1.

Introduccin

Este pequeo trabajo es de mucha importancia para proyectar o estimar los gastos y
ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo plazo, haciendo comparaciones de
los aos anteriores para desarrollar una mejor inversin, as tener menos gasto y mayor
ingreso para la compaa; es decir si hacemos un buen presupuesto haciendo consultas a las
diferentes reas de la compaa como el rea de venta, cobranzas, compra, etc.;
comparaciones de otras empresas como son los estados financieros, tambin hacer
consultas en las diferentes zonas del mercado y desarrollar de acuerdo las estadsticas y las
tentaciones econmicas y financieras y de acuerdo a las normas vigentes del pas donde
reside la empresa.
Todo presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta materia como economistas,
administradores, etc. y luego para ser aprobado debe ser revisado por el gerente financiero
de la empresa.

2. Clasificacin de presupuestos

Presupuesto Maestro
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo.
Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa
coordinado para lograrlo.
Consiste adems en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el
presupuesto o pronostico, mejor se presentara el proceso de planeacin, fijado por la alta
direccin de la Empresa.

Beneficios:

1. Define objetivos bsicos de la empresa.

2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.

3. Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada unidad de la empresa.

4. Facilita el control de las actividades.

5. Permite realizar un auto anlisis de cada periodo.

6. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

Limitaciones:
El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que suceder en
el futuro.

El presupuesto no debe sustituir a la administracin si no todo lo contrario es una

herramienta dinmica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.
 Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada echo o actividad.

Es poner demasiado nfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede
ocasionar que la administracin trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.

Cuadro Comparativo Del Presupuesto Maestro.-

Este Presupuesto es un modelo a seguir por las caractersticas de su aplicacin y de
obtencin de resultados, es directo, es medirle, es comparativo y hasta cierto punto asegura
el retorno de la inversin.

Presupuesto De Operacin
Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurolgica de la
Empresa, desde la produccin misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o
servicio, son componentes de este rubro:

Presupuesto de Venta (estimados producido y en proceso)

Presupuesto de produccin (incluye gastos directos e indirectos)

Presupuesto de requerimiento de materiales (Materia prima, insumos, auto partes

etc.)

Presupuesto mano de obra (fuerza bruta, calificada y especializada)

Presupuesto gasto de fabricacin.

Presupuesto costo de produccin (sin el margen de ganancia)

Presupuesto gasto de venta (capacitacin, vendedores, publicidad)

Presupuesto gasto de administracin (requerimiento de todo tipo de mano de obra y

distribucin del trabajo)

Presupuesto Financiero
Consiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para elaborar al final
un flujo de caja que mida el estado econmico y real de la empresa, comprende:

Presupuesto de ingresos (el total bruto sin descontar gastos)

Presupuesto de egresos (para determinar el liquido o neto)

Flujo neto (diferencia entre ingreso y egreso)

Caja final.
 Caja inicial.

Caja mnima.

Presupuesto De Inversin De Capital

Comprende todo el cuadro de renovacin de maquina y equipo que se han depreciado por
su uso constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas,
ya sea por altos costos o por razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar
la cobertura de otros mercados.

Comprende:

Compra activo tangible.

Compra activo intangible.

Elaboracin del presupuesto maestro

El punto de partida de un Presupuesto maestro es la formulacin de meta a largo plazo por
parte de la gerencia, a este proceso se le conoce como "planeacin estratgica".
El presupuesto se usa como un vehculo para orientar a la empresa en la direccin deseada,
una vez elaborado el presupuesto, este sirve como una herramienta til en el control de los
costos.
El primer paso en el desarrollo del presupuesto maestro es el pronostico de ventas, el
proceso termina con la elaboracin del estado de ingresos presupuestados, el presupuesto
de caja y el balance general presupuestado.

Enfoques:

A. Enfoque de la alta direccin.- los ejecutivos de venta, produccin, finanzas y

administracin deben pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y
conocimiento de la empresa y el mercado.

B. Enfoque sobre la base de la organizacin.- l pronostica se inicia desde abajo con

cada uno de los vendedores, la ventaja radica en que todos los niveles de la empresa
participa de alguna manera en el desarrollo de la estimacin presupuestal.

Presupuesto De Ventas
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de
una empresa, para determinar limite de tiempo.

Componentes:

Productos que comercializa la empresa.

Servicios que prestar.

 Los ingresos que percibir.

Los precios unitarios de cada producto o servicio.

El nivel de venta de cada producto.

El nivel de venta de cada servicio.

Observaciones:
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las dems partes del presupuesto
maestro, es el pronostico de ventas, si este pronostico a sido cuidadosamente y con
exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos mas confiables,
por ejemplo:
l pronostico de venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:

Produccin

Compras

Gastos de ventas

Gastos administrativos

l pronostico de venta empieza con la preparacin de los estimados de venta, realizado por
cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.

Elaboracin de un presupuesto de venta.-

Se inicia con un bsico que tiene lneas diversas de productos para un mismo rubro el cual
se proyecta como pronostico de ventas por cada trimestre.

Presupuesto De Produccin
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los
niveles de inventario deseado.
En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados
por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las
cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo
exagerado en la mano de obra ocupada.

Proceso:

Elaborando un programa de produccin.

Presupuestando las ventas por lnea de produccin.

Elaboracin de un programa de produccin
Consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto
innecesario en pago de mano de obra ocupada.

Presupuesto De Mano De Obra (PMO)

Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de
satisfacer los requerimientos de produccin planeada.
La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricacin, es
fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas
etapas del proceso de produccin para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada
trabajador.

Componentes:

Personal diverso

Cantidad horas requeridas

Cantidad horas trimestrales

Valor por hora unitaria

Presupuesto De Gasto De Fabricacin

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso
produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto.

Sustentacin:

Horas - hombres requeridas.

Operatividad de maquinas y equipos.

Stock de accesorios y lubricantes.

Observaciones.- este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para
evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.

Presupuesto De Costo De Produccin

Son estimados que de manera especifica intervienen en todo el proceso de fabricacin
unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de
materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de lnea producida la misma que
debe concordar con el presupuesto de produccin.

Caractersticas:
 Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada lnea o molde.

Debe estimarse el costo.

No todos requiere los mismo materiales.

El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de

produccin.

Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM)

Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de produccin, mientras
no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre
un estndar determinado para cada tipo de producto as como la cantidad presupuestada por
cada lnea, debe responder a los requerimiento de produccin, el departamento de compras
debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de produccin, si hubiere
necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para
una ampliacin oportuna y as cubrir los requerimiento de produccin.

Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV)

Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su
influencia en el gasto Financiero.
Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de
comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en los mercados de
consumo.

Caractersticas:

Comprende todo el Marketing.

Es base para calcular el Margen de Utilidad.

Es permanente y costoso.

Asegura la colocacin de un producto.

Amplia mercado de consumidores.

Se realiza a todo costo.

Desventajas:

No genera rentabilidad.

Puede ser mal utilizado.

Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA)
Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte
del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de
personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.
Debe ser lo ms austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes
y programas de la empresa.

3. Caractersticas
Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad econmica de la empresa y no en
forma paralela a la inflacin.
Son gastos indirectos.
Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.
Regir su aspecto legal en la legislacin laboral vigente.

Observaciones
Para calcular el total neto, se debe calcular al total la deduccin de las retenciones y
aportaciones por ley de cada pas

Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos10/prema/prema.shtml#ixzz4fvqbO1TX

CLASIFICACIN DEL
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO DE
OPERACIN
PRESUPUESTO FINANCIERO
Presupuesto de ventas
Presupuesto de Compras
 Presupuesto de Produccin
Presupuesto de gastos de operacin

Presupuesto de capital
Presupuesto de efectivo
Balance General presupuestado
Estado de Resultados presupuestado

Clasificacin del
Presupuesto de
Produccin
Presupuesto de compra de
materiales.
Presupuesto de Mano de Obra.
Presupuesto de los costos indirectos
de fabricacin.
 Presupuesto del Costo de
Produccin y Venta o de los
productos vendidos.

Presupuesto de
Produccin
Indica el Nmero de unidades fsicas
que se ha de fabricar.
Se determina de la siguiente manera:
ventas presupuestadas + inventario
final de Productos terminados
presupuestados - Inventario inicial de
Productos terminados presupuestado.

Presupuesto de
Produccin
Cuando la produccin en proceso
estimada es significativa se debe
calcular la unidades a producir de la
siguiente manera:
Ventas Presupuestadas
+ Inv.(f) de Prod. Term. Presup.
+ Unidades equivalentes deseadas del
inventario final Prod. Proceso.
- Inv.(i) Prod. Term. presup.
- unds. Equivalentes deseadas del
inventario (i) Prod.. Proceso

TIPOS DE PRESUPUESTOS
ESTTICOS O INFLEXIBLES.
El presupuesto maestro es esttico ya que
suponen niveles fijos de actividad futura. El
cual se elabora para un solo nivel de
actividad.
FLEXIBLES O VARIABLES.
Se ajusta ante los cambios en el volumen de
ventas y otras actividades de los factores de
costos.
Se elaboran para cualquier nivel de actividad.

Variaciones en los
presupuestos
Variacin en el volumen de ventas.
Es la diferencia entre los importes del
presupuesto flexible y los del presupuesto
esttico. Se mantiene constante el precio
de venta y el costo variable por unidad.
Variacin en el presupuesto flexible.
Es la diferencia entre los datos reales y los
del presupuesto flexible.
 Variaciones en los
presupuestos
por niveles
Esquema de las variaciones
Encabezado

Ventas XX
Menos Costos variables de produccin:
Costo de materiales directos XX
Costo de Mano de Obra directa XX
Costos Indirectos de fabricacin Variables XX
Total Costos variables de produccin (XX)
Utilidad bruta en ventas marginal XX
Menos Costos variables de operacin:
Gastos de venta variables XX
Gastos de administracin variables XX
Total Costos variables de operacin (XX)
Utilidad Marginal XX
Menos Costos Fijos:
Costos Indirectos de fabricacin fijos XX
Gastos de venta fijos XX
Gastos de administracin fijos XX
Total de Costos Fijos (XX)
Utilidad neta del Ejercicio XX
====

Unidad II: El Sistema de Costos Predeterminados

Prof. Mara Estella Quintero de C.

EFICIENCIA
Y
EFECTIVIDAD
EFICIENCIA:
Grado en que se utilizan los insumos en
relacin con un nivel dado de productos.
La variacin en el presupuesto flexible
es una medida de eficiencia.

EFECTIVIDAD:
El grado en que se cumple una meta, un
objetivo .
La variacin en el volumen de ventas es una
medida de efectividad.
Presupuesto empresarial (Presentacin
PowerPoint)
Enviado por IVN JOS TURMERO ASTROS

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INTRODUCCIN El presupuesto es definido como Cmputo anticipado de costos de
obras y rentas. El proceso presupuestario no implica solo el clculo de cifras. Podramos
decir que es un sistema integral donde se presta particular atencin a la fijacin de unos
objetivos con base en los cuales se planifican y controlan las diferentes actividades que
puede realizar una administracin. Hasta hace algunos aos sta era la forma de administrar
de muchos empresarios. El progreso o el fracaso de la organizacin era el premio o el
castigo que obtena nicamente el gerente y de esos resultados dependa la supervivencia en
el puesto. Hoy el enfoque ha cambiado. Los resultados dependen generalmente de un grupo
humano que se compromete y lucha por unos objetivos que se ha trazado.

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Presupuesto Empresarial Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista,
expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y
bajo ciertas condiciones; este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la
organizacin.

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Objetivos del presupuesto Consideracin del futuro, para que los planes trazados, permitan
la obtencin de la utilidad mxima, de acuerdo con las condiciones que se presenten. La
coordinacin de todas las actividades, para obtener se fin. Asegurar la liquidez financiera
de la empresa. Establecer el control para conocer si los planes son llevados a cabo y
determinar la direccin que se lleva con relacin a los objetivos establecidos.

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Requisitos para un buen PRESUPUESTO empresarial Conocimiento de la Empresa
Coordinacin para la ejecucin del plan o poltica Direccin y Vigilancia Exposicin del
plan o poltica Fijacin del Periodo Presupuestal Apoyo Directivo

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IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS Ayudan a minimizar el riesgo en las
operaciones de la organizacin. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de
operaciones de la empresa en unos lmites razonables. Sirven como mecanismo para la
revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que
verdaderamente se busca. Cuantifican en trminos contables los diversos componentes de
su plan total de accin. Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin
de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de
comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas.

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El proceso presupuestario es un sistema integral donde se presta particular atencin a la
fijacin de unos objetivos con base en los cuales se planifican y controlan las diferentes
actividades que puede realizar una administracin. GERENCIA Y SISTEMA
PRESUPUESTARIO

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El Mtodo sistemtico y formalizado para lograr las responsabilidades directivas de
planificacin, coordinacin y control, especficamente comprende el desarrollo y aplicacin
de: Objetivos generales y a largo plazo para la empresa. La especificacin de las metas de
la empresa. Un plan de utilidades a largo plazo desarrollando en trminos generales. Un
plan de utilidades a corto plazo detallado por responsabilidades pertinentes. (divisiones,
productos, proyectos). Un sistema de informes peridicos de resultados detallados por
responsabilidades asignadas. Procedimientos de seguimiento. GERENCIA Y SISTEMA
PRESUPUESTARIO

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El buen empresario debe planear en forma inteligente tanto sus ingresos y gastos como sus
operaciones con el objeto de obtener utilidades las cuales se logran de manera ms eficiente
si se coordinan o relacionan sistemticamente todas las actividades de la empresa. Le
corresponde adems establecer un adecuado control para determinar las variaciones
procurando fijar correctivos con el objeto de evitar que en estimaciones futuras se hagan
clculos desproporcionados. GERENCIA Y SISTEMA PRESUPUESTARIO

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Preparacin e instalacin de un buen SISTEMA PRESUPUESTARIO Formalmente, el
empresario que debe utilizar el presupuesto como herramienta de planificacin y control
debe considerar cinco etapas en su preparacin, ya se trate de comenzar o cuando ya se
tenga implementado el sistema. Presupuesto Empresarial

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Preparacin e instalacin de un buen SISTEMA PRESUPUESTARIO El presupuesto de
una organizacin supone la base para tomar la decisin que permite que las realizaciones
efectivas se ajusten lo ms posible a sus objetivos establecidos, normalmente se elaboran
los presupuestos para periodos de un ao, representando la concretizacin de los objetivos
fijados a ms largo plazo. Los objetivos de la empresa estn ntimamente ligados a los
presupuestos, su jerarquizacin y coordinacin en el tiempo son imprescindibles para
desarrollarlos eficazmente, utilizando para ello la gestin presupuestaria. Tiene por objeto
prever la asignacin de los recursos entre las diferentes alternativas de gasto, as como los
ingresos con que financiarlos.

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El punto clave para la exactitud de la mayor parte de los presupuestos de efectivo, es la
proyeccin de las ventas. Son estimaciones que tienen como prioridad determinar el nivel
de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar limite de tiempo. El
presupuesto de ventas se basa en el pronstico de ventas, por lo que dicho pronostico debe
ser realizado cuidadosamente y con exactitud para que el proceso presupuestal sea mucho
ms confiable. El pronstico de ventas suministra los gastos para elaborar los presupuestos
de: Produccin Compras Gastos de ventas Gastos administrativos Presupuesto de ventas

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Este presupuesto incluye todos los gastos del departamento de ventas principal como de
otras subdivisiones que existan y estn adscritas a la empresa principal. Para elaborar dicho
presupuesto es condicin importante tener presente al personal de ventas, sus sueldos y
comisiones, ya que son ellos quienes visitan a los clientes y hacen que estos formulen
pedidos. Es el presupuesto de mayor cuidado por los gastos que ocasiona y su influencia en
el gasto financiero. Se le considera como estimados proyectados que se origina durante
todo el proceso de comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en
los mercados de consumo. Presupuesto de gastos relacionados con las ventas

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Presupuesto de produccin e inventarios Para la valuacin de los presupuestos de
produccin, inventarios y costo de produccin y/o adquisicin de los artculos vendidos, la
situacin ideal sino es que la nica mejor alternativa, es la utilizacin de costos estndar,
que constituyen las metas a lograr en el campo de la eficiencia y, dentro de esto, el estndar
marginal representa la mejor posibilidad potencialmente aplicable; los costos estimados
seran la segunda alternativa, bsicamente en entidades de mediana y poca.

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Presupuesto de produccin e inventarios Son estimados que se hallan estrechamente
relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado, donde el
ejecutivo de ms jerarqua en el rea de produccin tiene la responsabilidad de este
presupuesto, ya que es la persona que tiene poder de mando o modo de tomar decisiones
respecto a ste, quien a su vez puede delegar funciones y autoridad pero no responsabilidad.

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Son estimados que de manera especifica intervienen en todo el proceso de fabricacin
unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de
materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de lnea producida la misma que
debe concordar con el presupuesto de produccin. Presupuesto de costos de produccin Es
el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay
que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto
de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada..

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Caractersticas del Presupuesto de costos de produccin Debe considerarse solo los
materiales que se requiere para cada lnea o molde. Debe estimarse el costo. No todos
requieren los mismos materiales. El valor final debe coincidir con el costo unitario
establecido en el costo de produccin.

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Presupuesto de inventarios Se refiere al inventario de artculos terminados para su venta,
dado que puede considerarse que el de materias primas y otros materiales son parte del
presupuesto de compras de artculos terminados adems de que el proceso no es prctico
determinarlo sino slo para su efecto en la proyeccin del costo de produccin de los
artculos vendidos. Por ello son vlidas las consideraciones formuladas en el apartado del
presupuesto de compras en cuanto al punto de reorden, mximos y mnimos, margen de
seguridad o al dar efecto a eventos como vacaciones generales de la planta, suspensin
temporal de la produccin por incosteabilidad de mantener en operacin a la planta todo el
ao, etc. Por tratarse de un presupuesto financiero la responsabilidad del mismo debe estar
a cargo del Contralor.

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Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de produccin, mientras
no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre
un estndar determinado para cada tipo de producto as como la cantidad presupuestada por
cada lnea, debe responder a los requerimiento de produccin, el departamento de compras
debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de produccin. Garantizar el
abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas, materiales, artculos de
consumo e inventarios para su venta Obtener adecuados precios de adquisicin, lo cual
incluira el mximo aprovechamiento de descuentos por pronto pago y bonificaciones sobre
volumen y, en su caso, rebajas sobre compras. Coordinadamente con lo anterior evitar en lo
posible la sobre inversin en inventarios. Presupuesto de compras y materiales directos

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Otros asuntos de importancia a desarrollar dentro de la formulacin del presupuesto de
compras son: Presupuesto de compras y materiales directos Estimar el inventario de
materias primas y dems materiales al inicio del periodo a presupuestar. Investigar a
actuales y posibles proveedores, seleccionarlos y determinar con cules se trabajar durante
el perodo a presupuestar, obtener sus cotizaciones, definir sus condiciones de pago, plazos
de entrega, descuentos, bonificaciones, etc. Determinar la anticipacin ideal del
presupuesto de compras en relacin al de produccin dando consideracin a plazos de
entrega de los proveedores seleccionados y a los tiempos de transportacin en compras
locales y de importacin.

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Este presupuesto trata de diagnosticar claramente las necesidades de recursos humanos y
cmo actuar, de acuerdo con dicho diagnostico para satisfacer los requerimientos de la
produccin planeada. Este presupuesto permite la determinacin del estndar en horas de
mano de obra para cada tipo de lnea que produce la empresa, as como la calidad de mano
de obra que se requiere, con lo cual se puede detectar si se necesitan ms recursos humanos
o si los actuales son suficientes. El presupuesto de mano de obra debe estar en armona con
la planificacin realizada para la produccin de unidades a fabricarse, razn por la cual es
necesario que este presupuesto se realice especificando horas y costo de mano de obra por
tiempo y por producto. Presupuesto de mano de obra directa

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El presupuesto debe elaborarse con anticipacin de todos los centros de responsabilidad del
rea productiva que efectan cualquier gasto productivo indirecto. Es importante que al
elaborar dicho presupuesto, se detecta perfectamente el comportamiento de cada una de las
partidas de gastos indirectos, de manera que los gastos de fabricacin variables se
presupuesten en funcin del volumen de produccin previamente de capacidad
independiente al volumen de produccin presupuestado. A continuacin se presentan
grupos de costos que por su influencia e interpretacin en los presupuestos requieren ser
analizados en detalle: Costos fijos, variables, semi-variables Costos directos e indirectos
Costos controlables y no controlables Presupuesto de costos indirectos de fabricacin

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Son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para
sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. Caractersticas Son gastos
indirectos. Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.
Rige su aspecto legal en la legislacin laboral vigente. Las remuneraciones se fijan de
acuerdo a la realidad econmica de la empresa y no en forma paralela a la inflacin.
Presupuesto de gastos administrativos

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Comprende todo el cuadro de renovacin de maquina y equipo que se han depreciado por
su uso constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas,
ya sea por altos costos o por razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar
la cobertura de otros mercados. Presupuesto de inversin de capital

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El Presupuesto de Inversiones sirve para: Prever las Inversiones que realizaremos en
perodo de tiempo considerado y la Financiacin especfica para stas. Prever las
repercusiones de las Inversiones y su Financiacin sobre los gastos e Ingresos del perodo
considerado y de los futuros. Conocer las compras e ingresos a distribuir en varios
perodos, que tendrn una repercusin sobre la previsin de pagos y cobros. Presupuesto de
inversin de capital

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La Elaboracin del Presupuesto del Capital Involucra: Presupuesto de inversin de capital
La generacin de propuesta de proyectos de inversin, consistente con los objetivos
estratgicos de la empresa. La estimacin de los flujos de efectivo de operaciones,
incrementales y despus de impuestos para el proyecto de inversin. La evaluacin de los
flujos de efectivo incrementales del proyecto. La seleccin de proyectos basndose en un
criterio de aceptacin de maximizacin del valor. La reevaluacin continua de los proyectos
de inversin implementados y el desempeo de auditorias posteriores para los proyectos
completados.

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Permite que la empresa programe sus necesidades de corto plazo. El departamento
financiero de la empresa en casi todas las ocasiones presta atencin a la planeacin de
excedentes de caja como a la planeacin de sus dficit, ya que al obtener remanentes estos
pueden ser invertidos, pero por el contrario si hay faltante planear la forma de buscar
financiamiento a corto plazo. Presupuesto de efectivo Es un Programa que muestra los
flujos proyectados de efectivo (entradas, salidas y saldos) de una empresa a lo largo de un
perodo de tiempo determinado

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Est integrado bsicamente por dos reas que son: El primero de ellos se refiere
propiamente a las actividades de producir, vender y administrar la organizacin, que son las
actividades tpicas a travs de las cules una empresa realiza su misin de ofrecer productos
o servicios a la sociedad. El Presupuesto Financiero consiste en fijar los estimados de
inversin de venta, e ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el
estado econmico y real de la empresa Presupuesto de Operacin Presupuesto Financiero
Presupuesto maestro

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Presupuesto maestro Presupuesto de Ventas Presupuesto de Produccin Estados de
Resultados Presupuestarios Balance General Presupuestados Presupuesto de Cajas Plan
Maestro

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Los resultados no satisfactorios requieren la aplicacin de presin sobre los individuos
responsables o de las correcciones de las condiciones que contribuyeron a la obtencin de
tales resultados. En otros casos, la comparacin puede sealar la conveniencia de modificar
el presupuesto y no la de imponerlo. Las cifras reales deben comprarse con las
presupuestadas a intervalos frecuentes, para que las diferencias determinadas se analicen y
sean ejecutadas las medidas correctivas oportunamente. Sistemas de control y ajustes
presupuestarios

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El gerente financiero de la empresa ALTELUM" S.A se encuentra recolectando
informacin que le permita elaborar el presupuesto de ventas, de produccin, de compras
de materia prima para el ao 2008. De las reuniones de coordinacin con los gerentes de las
otras reas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestado para el ao 2008.
Los datos aportados son: Caso prctico

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Presupuesto Empresarial Caso prctico

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Presupuesto de produccin en unidades Caso prctico Presupuesto de Compras- Materia
Prima

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Caso prctico Anlisis: Para la realizacin de un presupuesto empresarial se debe tener en
cuenta el volumen de ventas y el valor de venta unitario para cada uno de los productos que
se realiza en la empresa, en este caso P y Q para determinar el costo total de venta $ 94500.
En el presupuesto de produccin en unidades se suma el volumen de ventas con el
inventario final menos el inventario inicial lo que es equivalente a la cantidad de
produccin en este caso para P 6800 y para Q 1550. Finalmente en el presupuesto de
compras y materia prima se toma en cuenta la produccin por la cantidad de materia prima
A y B para los productos P y Q dando como resultado el total de unidades A: 80400, B:
63700 y luego multiplicado por su respectivo costo unitario obtenemos el monto de
$120600 para A y $133770 para B.

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conclusiones El presupuesto es un proyecto detallado de los resultados de un programa
oficial de operaciones, basado en una eficiencia razonable. El proceso presupuestario no
implica solo el clculo de cifras. Podramos decir que es un sistema integral donde se presta
particular atencin a la fijacin de unos objetivos con base en los cuales se planifican y
controlan las diferentes actividades que puede realizar una administracin. El presupuesto
de produccin son estimaciones que se hallan estrechamente relacionados con el
presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. Presupuesto de gastos
relacionados con las ventas, incluye todos los gastos del departamento de ventas tanto del
principal como de otras subdivisiones que existan y estn adscritas a la empresa principal.

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conclusiones El presupuesto de inversin de capital, comprende todo el cuadro de
renovacin de maquina y equipo que se han depreciado por su uso constante y los medios
intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas, ya sea por altos costos o por
razones que permitan asegurar el proceso productivo y ampliar la cobertura de otros
mercados. La formulacin de un presupuesto debe ir en funcin directa con las
caractersticas de la empresa, debiendo adaptarse a las finalidades de la misma en todos y
cada uno de sus aspectos- Para implantar efectivamente un sistema presupuestario en
necesario el apoyo de la alta gerencia, el diseo adecuado del sistema para solventar las
necesidades de la organizacin, la direccin y supervisin efectiva del sistema.