HALLAZGO No.

TITUTO: LOS INCREMENTOS REALIZADOS A LAS PLAZAS DEL MINISTERIO NO

ESTAN CONFORME LA LEY DE SALARIOS.

CONDICIN: Se comprob que en el periodo hubo aumentos de salarios a los

empleados por un monto de $65,850,282.00. Pero as mismo se comprob que
no estn de acorde a los porcentajes establecidos por Ley.

CRITERIO: Ley de presupuesto MINED ao 2015 y el articulo 47 de las normas

tcnicas del control interno especificas, que dicta de la siguiente forma: Las
diferentes Unidades Organizativas, deben establecer controles adecuados para
administrar el presupuesto aprobado y las modificaciones que ocurran,
reflejando con claridad y exactitud los movimientos relacionados con
transferencias, autorizaciones de compromisos, validaciones para adquisicin
de bienes y servicios, ajustes, y otros movimientos de cualquier naturaleza, a
fin de asegurar no solo la disponibilidad presupuestaria en relacin directa con
los propsitos institucionales, sino tambin el cumplimiento de las
disposiciones vigentes

CAUSA: La administracin esta incumpliendo los derechos delos empleados al

no recibir el incremento adecuado de acuerdo a los porcentajes que le
establece la Ley de Salarios.

EFECTO: La entidad se expone a demandas futuras por parte de los empleados

que esta inconformes por los aumentos mal aplicados.

RECOEMENDACION: Se le recomienda al seor Ministro que gire instrucciones

al responsable del rea de Recursos Humanos para que evalen los aumentos
que se han establecido y los modifique de acuerdo a los porcentajes que ya
estn establecidos en la Ley de Salarios vigente.

HALLAZGO No. 2 (DE CONTROL INTERNO)

TTULO: NO SE TENIAN LAS FIRMAS DE AUTORIZACIN EN PLANILLAS DE

SUELDOS

CONDICIN: Verificamos que las planillas de sueldos contaran con las firmas de
autorizacin, segn lo establecido en la normativa interna, de lo cual se
determin que no tenan las respectivas firmas de autorizacin.

CRITERIO: Art. 54 de las normas tcnicas de control interno especificas MINED,

que dicta Art. 54.- Toda transferencia de fondos ya sea interna o externa, entre
entidades o con el sistema financiero, podr hacerse por medios manuales o
electrnicos, asegurndose que cada una de las transacciones adems de
cumplir con las obligaciones legales, est soportada en documentos
debidamente autorizados
CAUSA: La administracin no est dando cumplimiento a la normativa de la
Entidad, en cuanto a obtener las firmas en planillas para dar constancia de
autorizacin.

EFECTO: Se expone la entidad a realizar pagos a personas que no estn

laborando en el Ministerio de Educacin y que se pueden considerar como
plazas fantasmas. Ya que no hay quien verifique la autenticidad que las
personas detalladas en las planillas laboren en la institucin.

RECOMENDACIN: Se le recomienda a la mxima autoridad designar a

personal competente para que pueda autorizar las planillas de sueldo, adems
de ser verificadas antes de hacer efectivos los pagos.

HALLAZGO No. 3 (DE CONTROL INTERNO)

TTULO: LOS RECURSOS PRESUPUESTADOS NO SON SUFICIENTES PARA

HACERLE FRENTE A LAS OBLIGACIONES SALARIALES DEL MINISTERIO DE
EDUCACIN

CONDICIN: Se evalu que los recursos asignados en concepto de sueldos

fueran suficientes, comprobndose un dficit por un monto de $ 500,000.00.

CRITERIO: Ley de presupuesto MINED ao 2015 y el articulo 47 de las normas

tcnicas del control interno especificas, que dicta de la siguiente forma: Las
diferentes Unidades Organizativas, deben establecer controles adecuados para
administrar el presupuesto aprobado y las modificaciones que ocurran,
reflejando con claridad y exactitud los movimientos relacionados con
transferencias, autorizaciones de compromisos, validaciones para adquisicin
de bienes y servicios, ajustes, y otros movimientos de cualquier naturaleza, a
fin de asegurar no solo la disponibilidad presupuestaria en relacin directa con
los propsitos institucionales, sino tambin el cumplimiento de las
disposiciones vigentes

CAUSA: Planificacin inadecuada por parte de la administracin al no

considerar apropiadamente los recursos necesarios para hacerle frente a las
obligaciones en concepto de remuneraciones.

EFECTO: Al no contar con los recursos suficientes el Ministerio de Educacin se

expone a no cubrir las obligaciones laborales en las fechas establecidas por ley.

RECOMENDACIN: Se le recomienda a la mxima autoridad elaborar

adecuadamente el presupuesto para establecer correctamente las partidas
presupuestarias relacionadas con las remuneraciones al personal de carcter
permanente.

HALLAZGO No 4 (CONTROL INTERNO)

TITULO: LAS NOMINAS DE LOS EMPLEADOS NO ESTAS CORRECTAMENTE
VERIFICADAS.

CONDICION: Se verifico que las nminas de los empleados no cuentan con las
respectivas firmas de verificaciones, para saber que estn correctamente
elaboradas.

CRITERIO: Art. 54 de las normas tcnicas de control interno especificas MINED,

que dicta Art. 54.- Toda transferencia de fondos ya sea interna o externa, entre
entidades o con el sistema financiero, podr hacerse por medios manuales o
electrnicos, asegurndose que cada una de las transacciones adems de
cumplir con las obligaciones legales, est soportada en documentos
debidamente autorizados

CAUSA: La administracin no cuenta con una persona encargada que este

verificando que las planillas de sueldos de sus empleados estn correctamente
elaboradas

EFECTO: La entidad se expone a posibles errores en la aplicacin de las

respectivas retenciones de Ley que se extiendan cheques a nombres de
personas que posiblemente ya estn laborando para la entidad y sigan aun en
las planillas.

RECOMENDACIONES: Se le recomienda al Sr. Ministro que gire instruccin al

departamento de recursos Humanos para que asigne las personas para la
revisin y autorizacin de las planillas antes de hacer efectivos los pagos.

HALLAZGO No 5 (CONTROL INTERNO)

TITULO: NO SE RESPETA LA ESCALA SALARIAL A CADA EMPLEADO

CONDICIN: Se verifico que a los empleados de la institucin no se le ha

respectado la escala salarial violando la Ley de Salarios.

CRITERIO: Ley de Salarios MINED 2015 y ley del presupuesto del MINED 2015

CAUSA:

EFECTO:

RECOMENDACIONES:

HALLAZGO No 6 (CONTROL INTERNO)

TITULO:

CONDICION:

CRITERIO:
CAUSA:

EFECTO:

RECOMENDACIONES:

HALLAZGO DEL No 6 AL No 9

HALLAZGO No 9

TITULO: TRANSFERENCIA DE FONDOS A ONGS SIN ASIGANCION

PRESUPUESTARIA.

CONDICION: Se verifico que los fondos desembolsados a las ONGS

sobrepasaron los montos asignados en los presupuestos por un monto de
$4,825,375.00. Los cuales afectaran a otras dependencias de la institucin.

MONTO MONTO
N INSTITUCION PRESUPUESTA DESEMBOLSA DIFERENCIA
DO DO
Plan $5,324,123.0 $6,957,436.0 $1.633,313.0
1
Internacional 0 0 0
FUDEM $8,234.987.0 $9,894,520.0 $1,659,533.0
2
0 0 0
FUNDEMUN $7,356,096.0 $8,888,625.0 $1,532,529.0
3
0 0 0
TOTAL $4,825,375.
00

CRITERIO:

CAUSA: La persona designada para realzar las transferencia de fondos no

verifica la asignacin presupuestaria correspondiente para los emitir los
respectivos desembolsos.

EFECTO: Falta de liquidez para cubrir necesidades de otra ONGS

RECOMEDACION: