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CAPITULO I: SISTEMA NACIONAL DE TESORERA
1.1. DEFINICIN:
El Sistema Nacional de Tesorera, en adelante el Sistema, es
el conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e
instrumentos orientados a la administracin de los fondos
pblicos, en las entidades y organismos del Sector Pblico,
cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los
mismos.
Son Fondos Pblicos, todos los recursos financieros de
carcter tributario y no tributario que se generan, obtienen u
originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios
que las entidades realizan con arreglo a Ley.
La percepcin u recaudacin de los Fondos Pblicos, as
como los gastos efectuados contra ellos son regulados por el
Sistema a travs de disposiciones sobre la ejecucin
financiera de los ingresos y la ejecucin financiera de los
gastos, en las entidades del sector pblico
El sistema de Tesorera tiene a su cargo la responsabilidad
de:
Determinar la cantidad de los ingresos (programacin,
financiera) Captar fondos (recaudacin)
Pagar a su vencimiento las obligaciones de la entidad
(procedimiento de pago)
Otorga fondos o pagar la adquisicin de bienes y
servicios de la entidad.
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Por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico del Ministerio de
Economa y Finanzas, que es el rgano rector del Sistema y
como tal aprueba la normatividad, implementa y ejecuta los
procedimientos y operaciones correspondientes en el marco
de sus atribuciones.
1.2.2. En el nivel descentralizado u operativo:
Por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en
las Entidades del Sector Pblico comprendidas en la presente
Ley y sus correspondientes tesoreras u oficinas que hagan
sus veces.
2. PRINCIPIOS REGULATORIOS
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origen y naturaleza, a fin de establecer su adecuada
disposicin y, de ser el caso, cuantificar y evaluar
alternativas de financiamiento estacional.
2.6. SEGURIDAD:
Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y
registro de las operaciones con fondos pblicos y conservar
los elementos que concurren a su ejecucin y de aquellos
que las sustentan.
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de todas las entidades y organismos del sector publico que
administran dichos fondos, las mismas que son responsables
de velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos
que emita el organo rector.
3.2.1. La Direccin Nacional Del Tesoro Pblico DNTP:
La direccion nacional del tesoro publico es el organo rector
del sistema nacional de tesoreria, dicta las normas y
establece los procedimientos relacionados con su ambito, en
el marco de lo establecido en la presente ley, directivas e
instructivos de tesoreria y disposiciones complementarias.
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Emitir letras del tesoro publico que constituyen tutulos
de deuda a corto plazo (el monto minimo de las letras se
aprueba en la ley del presupuesto anual).
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c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y
establecer los niveles de financiamiento temporal a efectos
de cubrir sus dficits estacionales.
d) Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las
operaciones del Sistema Nacional de Tesorera en el corto
plazo, de acuerdo con el Presupuesto de Caja del Gobierno
Nacional.
e) Establecer normas que orienten la programacin de caja en
el nivel descentralizado.
f) Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin
de ingresos y egresos de los fondos pblicos.
g) Autorizar, a travs del Sistema Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), las operaciones de
pagadura con cargo a los fondos que administra y registra.
h) Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de
los fondos de las unidades ejecutoras y dependencias
equivalentes en las entidades, cualquiera que sea su
concepto o fuente de financiamiento, y mantener el registro
actualizado de las mismas.
i) Custodiar valores del Tesoro Pblico.
j) Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional
de Tesorera de conformidad con la presente Ley y en
concordancia con la Ley N 28112 - Ley Marco de la
Administracin Financiera del Sector Pblico.
k) Establecer las condiciones para el diseo, desarrollo e
implementacin de mecanismos o instrumentos operativos
orientados a optimizar la gestin del Sistema Nacional de
Tesorera.
l) Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial
respecto de todos los asuntos relacionados con el Sistema
Nacional de Tesorera.
m) Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado
de Tesorera, conforme a la normatividad y procedimientos
correspondientes.
n) Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras o
dependencias equivalentes en las entidades.
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o) Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de
dispositivos legales.
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Pblico, es de exclusiva competencia y responsabilidad del
organismo correspondiente.
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3.10. SERVICIOS BANCARIOS:
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico acuerda con el
Banco de la Nacin los servicios bancarios requeridos
para la operatividad del Sistema y las facilidades
relacionadas con el movimiento de fondos sujetos a su
administracin, sea en moneda nacional o en moneda
extranjera, en el marco de la legislacin vigente.
La Direccin Nacional del Tesoro Pblico puede
celebrar convenios con el Banco Central de Reserva
del Per y con otras entidades del Sistema Financiero
Nacional con la finalidad de alcanzar mayor cobertura
y eficiencia en sus operaciones.
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CAPITULO II: SISTEMA NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
1. DEFINICION:
El sistema de endeudamiento pblico est conformado por el
conjunto de rganos, instituciones, normas y procesos
orientados al logro de una eficiente concertacin de
operaciones de endeudamiento a plazos mayores de un ao, y a
una prudente administracin de la deuda del sector pblico o
deuda pblica. (Portal web institucional del Ministerio de
Economa y Finanzas)
Se entiende por deuda pblica al conjunto de obligaciones
pendientes de pago que mantiene el Sector Pblico, a una
determinada fecha, frente a sus acreedores. Constituye una
forma de obtener recursos financieros por parte del estado o
cualquier poder pblico y se materializa normalmente mediante
emisiones de ttulos, de valores en los mercados locales o
internacionales y, a travs de prstamos directos de entidades
como organismos multilaterales, gobiernos, etc.
Dependiendo de la residencia de los acreedores, la deuda
puede clasificada como externa o interna. La deuda externa, es
aquella acordada con personas naturales o jurdicas no
domiciliadas en el pas, mientras que la deuda interna es la que
se acuerda con personas naturales o jurdicas domiciliadas en el
pas, por lo que todos sus efectos quedan circunscritos al
mbito interno.
Como en todo mbito de actuacin estatal y la administracin
pblica, el Sistema Nacional de Endeudamiento Pblico en la
bsqueda de la consecucin de los fines antes mencionados se
rige o gua en base a los siguientes principios
2. PRINCIPIOS REGULATORIOS:
Eficiencia y Prudencia: El endeudamiento pblico
interno y externo se basa en una estrategia de largo
plazo, que tiene como objetivo fundamental cubrir parte
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de los requerimientos de financiamiento del sector
pblico a los ms bajos costos posibles, sujetos a un
grado de riesgo prudente y en concordancia con la
capacidad de pago del pas.
Responsabilidad Fiscal: El endeudamiento pblico
debe contribuir con la estabilidad macroeconmica y la
sostenibilidad de la poltica fiscal, mediante el
establecimiento de reglas y lmites a la concertacin de
operaciones de endeudamiento del sector pblico y una
prudente administracin de la deuda. El Gobierno
Nacional no reconocer deudas contradas por los
Gobiernos Regionales y Locales, salvo las debidamente
avaladas.
Transparencia y Credibilidad: El proceso de
endeudamiento pblico debe llevarse a cabo mediante
mecanismos transparentes y predecibles que estn
previstos en la Ley.
Capacidad de Pago: El endeudamiento pblico permite
obtener financiamiento externo e interno, de acuerdo con
la capacidad de pago del Gobierno Nacional, los
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales o de la entidad
obligada.
Centralizacin Normativa y Descentralizacin
Operativa: El endeudamiento pblico se sujeta a la regla
de la centralizacin normativa y descentralizacin
operativa en el Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales
y Gobiernos Locales.
3. MBITO DE APLICACIN:
Estas Leyes tiene como campo de aplicacin a las entidades y
organismos representativos de los Poderes Ejecutivo, Legislativo
y Judicial, as como al Ministerio Pblico, los conformantes del
Sistema Nacional de Elecciones, el Consejo Nacional de la
Magistratura, la Defensora del Pueblo, Tribunal Constitucional,
la Contralora General de la Repblica, las universidades
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pblicas, las correspondientes entidades descentralizadas, as
como tambin los Gobiernos Regionales a travs de sus
organismos representativos, los Gobiernos Locales, sus
empresas y organismos pblicos descentralizados e igualmente
las personas jurdicas de derecho pblico con patrimonio propio
que ejercen funciones reguladoras, supervisoras y las
administradoras de fondos y de tributos, toda otra persona
jurdica o relacin jurdica o fideicomiso, donde el Estado posea
la mayora de su patrimonio o capital social o que administre
fondos o bienes pblicos.
No se encuentra dentro de los alcances de esta norma el Banco
Central de Reserva del Per.
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La Direccin Nacional del Endeudamiento Pblico (DNEP) es
el rgano de lnea del Ministerio de Economa y Finanzas,
rector del Sistema Nacional de Endeudamiento, encargado
de programar, presupuestar, normar, negociar, registrar,
controlar, contabilizar y coordinar la aprobacin de las
operaciones de endeudamiento pblico y de las operaciones
de administracin de deuda; atender el servicio de las
operaciones de deuda del Gobierno Nacional, realizar
operaciones conexas para una administracin prudente de la
deuda, actuar como agente financiero nico del Gobierno
Nacional, preparar y publicar las estadsticas de la deuda
pblica. Depende directamente del Vice Ministro de
Hacienda. La DNEP, es una de las 04 direcciones con que
cuenta el Vice Ministerio de Hacienda.
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g) Emitir normas y directivas sobre el endeudamiento
pblico y la administracin de la deuda pblica.
h) Registrar las obligaciones derivadas de las operaciones de
endeudamiento pblico y elaborar las estadsticas de la
deuda pblica.
i) Emitir opinin autorizada en materia de endeudamiento
pblico de manera exclusiva y excluyente en el sector
pblico.
j) Efectuar los aportes, suscripciones y contribuciones
correspondientes a la participacin de la Repblica del
Per en los organismos financieros internacionales.
k) Otorgar o contratar garantas para atender
requerimientos derivados del proceso de promocin de la
inversin privada y concesiones, as como registrar y
atender su ejecucin.
l) Otras que le sean asignadas por esta Ley o por norma
expresa, as como aquellas que le sean asignadas en su
Reglamento de Organizacin y Funciones.
Prstamos
Emisin y colocacin de bonos, ttulos y
obligaciones constitutivos de emprstitos
Adquisiciones de bienes y servicios a plazas
Avales, garantas y fianzas
Asignaciones de lneas de crdito;
Leasing financiero;
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Titulizacin de activos o flujos de recursos.
Refinanciacin
Reestructuracin
Prepagos
Conversin
Intercambio o canje de deuda
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Recompra de deuda
Cobertura de riesgos; y otras con efectos similares.
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CONCLUSION
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