PARTE I - REALIZAR UN ANALISIS DE LOS PRINCIPALES ESCANDALOS

CONTABLES, INDICANDO LAS CAUSAS, QUE ES LO QUE HICIERON, CUANTO

SE PERDIO, Y EL PAPEL DE LAS AUDITORAS EN DICHOS ESCNDALOS
FINANCIEROS, Y QUE MANTIENEN EN COMUN TODOS ESTOS CASOS.
ENRON Y WORLDCOM son empresas estadounidenses que a principios de la
dcada protagonizaron los mayores escndalos financieros denominada
globalizacin de capitales.
ERON empresa distribuidora de energa oculto durante aos perdidas
millonarias hasta que quebr en diciembre del 2011, sus pasivo ascendan a
ms de 30,000 millones de dlares las prdidas de este fraude llegaron a los
64,000 millones de dlares. La empresa auditora Andersen resulto
sospechosa de haber destruido documentos comprometedores sobre los
informes auditados en ENRON.
La empresa telefnica WORLDCOM la segunda ms importante en EEUU
falsifico cuentas de utilidades por un total de 3,850 millones de dlares.
Cuando se enteraron del fraude sus acciones bajaron.
Un pequeo equipo de auditores internos de WorldCom, encabezados por
Cynthia Cooper que generalmente deban trabajar por la noche en secreto,
fueron los que investigaron y descubrieron 3,8 millones de dlares en el
fraude. Poco despus la compaa, el comit de auditora y la junta directiva
fueron notificados y actuaron con rapidez despidiendo a Sullivan, Myers por
su lado renunci y Arthur Andersen; la empresa auditora, retiro su dictamen
de auditora correspondiente al ao 2001.
Laboratorio MERK, en el 2002 inflo su facturacin en 14,000 millones de
dlares, pese a que dichos fondos correspondan a su subsidiaria Medco,
encargada de proveer remedios a precios de descuento a varias cadenas de
farmacia. Merck contabilizo en su columna de gastos los 14 mil millones de
dlares para equilibrar las cuentas, pero el ingreso no le perteneca y adopt
la cifra solo para inflar las ganancias. Merck tambin fue auditada por
Andersen. Aunque este caso no se considera tcnicamente un fraude, Merck
vivi una tensa semana en Wall Street hasta poder aclarar la situacin.
PARMALAT salto al mundo financiero, obteniendo varias adquisiciones
internacionales pero con deudas. En febrero del ao 2003 el contador oficial
ejecutivo, Fausto Tonna de improviso anunci una nueva edicin de bonos
de 500 millones de euros.
En Marzo de 2003 Parmalat se desplomo en la bolsa por ms de 8% luego
de que su auditora Deloitte se negara a aprobar las cuentas del primer
trimestre.
Se cometi fraude a mecanismos sofisticados para malversar el dinero,
creacin de sociedades fantasmas, cambio de domicilio y recibos bancarios
falsos. Y quienes ms se beneficiaron la familia de Tanzi (Gerente General)
fue el principal beneficiario.
LEHMAN BROTHERS su colapso convirti el 14 de septiembre en el da en el
que el sistema bancario de Estados Unidos cambio su forma de funcionar.
Su bancarrota, con un pasivo de 613,000 millones de dlares y unos activos
valorados en 639,000 millones de dlares. Se convirti en la mayor de la
historia.
OLYMPUS el fraude fue descubierto despus de que el fabricante de cmaras
y productos de ptica despidiendo al director ejecutivo Michael Woodfors
cuando el ingles cuestiono pagos dudosos entre sus ejecutivos, en concreto
los 687 millones de dlares que Olympus les pago en comisiones a
consejeros financieros en el proceso de adquisicin de la compaa britnica
de equipos mdicos Gyrus. Inicia en el 2005 y tiene duracin de 5 aos,
hasta el 2010 durante este tiempo los ejecutivos inflaron los activos de la
empresa en 41,600 millones de yenes hasta los 116,000 millones de yenes.
Ascendi a cerca de 1,700 millones de dlares desde los aos 90, se
ocultaron perdidas, despus de la divulgacin del fraude en la bolsa de
tokio.
Realizaron arias adquisiciones a precios desorbitados, pagaron grandes
sumas de dinero a empresas sin negocio y elevadas comisiones a asesores
desconocidos. Una investigacin interna en la compaa encontr que 5
auditores y directivos que forman o formaron parte de la empresa, son
responsables de las perdidas vinculadas con un escndalo contable en la
empresa japonesa, fueron expresamente maquilladas gracias a un
esquema financiero aparentemente diseado por Mori y el auditor Hideo
Yamada.
La Polar la crisis comenz en el 2010, cuando el Sernac empez a recibir
una serie de denuncias de clientes que acusaban ser vctimas de
repactaciones unilaterales, lo que llevo al organismo a presentar una
demanda colectiva en junio de ese ao. Das despus La Polar reconoci
ante la SVS haber cometido malas prcticas crediticias, pero asegur que
fueron efectuadas de una manera no autorizada por el directorio. Escandalo
llevo a los diputados a conformar una comisin investigadora para verificar
la responsabilidad de Sernac, la SVS y la SBIF. Comenz a hundirse en la
Bolsa de Comercio lo que llevo a la suspensin de sus acciones, sin embargo
cuando fue levantada la medida la empresa llego a caer 73.43%.
TOSHIBA una comisin investigadora independiente, presidida por un ex
fiscal de Japn, reporto que la empresa Toshiba inflo deliberadamente sus
ganancias operacionales de 1,220 millones de dlares durante 7 aos de
irregularidades contables. La investigacin revelo que el CEO de Tohiba,
Hisao Tanaka estaba involucrado en la exageracin de ganancias que se
remonta al ao 2008. En una multitudinaria rueda de prensa. Sali a la luz
cuando varias instancias de control detectaron a principios de ao
problemas en el balance de la compaa. A partir de ah se cre una
comisin de investigacin independiente.
PARTE I - REALIZAR UN ANALISIS DE LOS DELITOS CONTABLES Y LOS
FRAUDES CONTABLES EN EL PERU EN LOS ULTIMOS 10 AOS, INDICANDO
LAS CAUSAS, QUE ES LO QUE HICIERON, CUANTO SE PERDIERON, Y EL
PAPEL DE LAS AUDITORAS EN LOS ESCNDALOS FINANCIEROS, Y QUE
MANTIENEN EN COMUN TODOS ESTOS CASOS.
Caja Metropolitana: Fraude Contable.
Una auditora detecto operaciones ms que sospechosas y un presunto
desvi de dinero a una cuenta personal. La auditora fue realizada por el
rgano de control interno de dicha entidad, segn anuncio panorama la caja
vendi una cartera morosa de 40 millones de soles por el mismo monto y la
asesora y titulacin (por un milln y medio de soles) la realizo Muos.
Una conclusin del informe no era conveniente ejecutar la operacin. Oscar
Vivanco gerente general de dicha entidad indico que Muoz es una de las
personas que sabe ms de bancos en este pas. En el 2012 se aprob un
crdito de 2 millones de dlares y una lnea de crdito de hasta 4 millones
de dlares para la empresa promotora Chulucanas, propiedad de Muoz,
que iba a construir un complejo habitacional. El informe del OCI de la Caja
Metropolitana, que ya ha sido elevado a la Contralora determina que la
responsabilidad administrativa por las presuntas irregularidades no solo
alcanza Vivanco y Castro, sino tambin a la alcaldesa Susana Villarn.
Yanacocha
Habra inflado sistemticamente sus costos contables con la finalidad de
reducir su contribucin tributaria en el perodo en el que los precios del oro
llegaron a los ms altos picos en el mercado internacional. En una
investigacin que hemos realizado junto con el CPC Juan Torres Polo, que
acaba de ser presentada en el Foro Internacional sobre Flujos Financieros
Ilcitos, al que acud con permiso del hospital en el que me encuentro
confinado, se concluye que la Empresa Minera Yanacocha, habra dejado de
pagar impuestos por el procedimiento de aumentar artificialmente sus
costos en un monto que llega por lo menos a US$1,186,787,957, a lo largo
de su perodo de operacin, especialmente desde que se inicia el boom de
precios internacionales en el ao 2006.
PARTE I - REALIZAR UN ANALISIS CRTICO DE LA LECTURA 08: ESCNDALOS
FINANCIEROS Y SU EFECTO SOBRE LA CREDIBILIDAD DE LA AUDITORA
La empresa Auditora ms conocida por participar en fraudes contables y
financieros fue la Auditora Andersen.
Las auditoras perdieron su credibilidad al tergiversar y ocultar informacin
ayudando a las empresas a provocar fraudes que afecto a gran parte del
mundo, perdiendo su credibilidad, su reputacin ante las nuevas empresas.
Segn la lectura en el siglo XXI fue la era del fraude ENRON y WORLDCOM la
contabilidad para hacer fraude fue llamada contabilidad creativa. A travs
del fraude de ENRON crearon una ley Sarbanes _ Oxley de 2002. Para poder
tener manejo de control interno.
Los casos mas comunes son robo de activos y cibercrimen son los mas
fciles de detectar los auditores deben familiarizarse con fraude
ocupacional.

INTEGRANTES
Maribel Pari Jalanoca
Jenny Flores Bustincio
Geraldine Triveo Valverde