EJERCICIO N 1 DE FLUJO DE CAJA

La empresa Artculo de Cuero E.I.R.L., desea preparar un flujo de caja proyectada para el ao
2017, con los datos que se dan a continuacin, Se pide:

1. Elaborar el presupuesto de Ventas en Soles, segn el cuadro 01, donde el precio de la

billeteras para damas es de S/. 28 soles cada uno.

Cuadro 2: PRESUPUESTO VENTAS: Billeteras para damas (en Soles)

Periodo Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Total
Billeteras 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 7,000 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 8,400 92,400

2. Elaborar dos presupuestos de costo de produccin de 250 billeteras para los meses de
enero, febrero, marzo, abril mayo y junio; y 300 billeteras para los meses de julio y agosto,
setiembre, octubre, noviembre y diciembre del 2017, segn cuadro 10 y 10.1.

Cuadro 3: MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DE UNA BILLETERA PARA DAMA

Materia Prima e Insumos Cantidad Valor Unitario
Cuero 50 cm2 6.00
Tintes 0,251 15.00
Cierres 1 unidad 1.00
Hilos 0,25 unidades 1.00
Pegamentos 0,25 unidades 1.50
Broches 1 unidad 0.25

Cuadro 4: MATERIAS PRIMAS NECESARIAS PARA LA ELABORACION DE ( 250) BILLETERAS

Materia prima/insumos Cantidad por Unidad Unidades por producir Necesidades de Materiales
Cuero 50 cm2 250 12,500 cm2 (1.25 mts2)
Tintes 0.251 250 62.75
Cierres 1 unidad 250 250
Hilos 0,25 unidades 250 62.5
Pegamentos 0.25 unidades 250 62.5
Broches 1 unidad 250 250

Cuadro 5: MATERIAS PRIMAS NECESARIAS PARA LA ELABORACION DE (300) BILLETERAS

Materia prima/insumos Cantidad por Unidad Unidades por producir Necesidades de Materiales
Cuero 50 cm2 300 15,000 cms2 (1.5 mts2)
Tintes 0.251 300 75.3 unidades
Cierres 1 unidad 300 300 unidades
Hilos 0,25 unidades 300 75 unidades
Pegamentos 0.25 unidades 300 75 unidades
Broches 1 unidad 300 300 unidades

Cuadro 6: GASTOS PREOPERATIVOS

Total 1,540
Licencia de funcionamiento 320
Gastos Constitucin legal 800
Licencia de avisos 100
Estatutos 320

1
 Los gastos pre operativos son divididos entre los doce meses de funcionamiento del a empresa. S/.
1,540/12 = 128.33.
NOTA. Los gastos pres operativos solos se constituyen en el primer ao de la empresa por razones de
constitucin de la empresa.

Cuadro 7: GASTOS ADMINISTRATIVOS

Rubros Valor Unitario Unidades Requeridas
Mantenimiento de Local 0 0
Sueldo del personal administrativos 0 0
Sueldo del Gerente 1,000 1
Sueldo del asistente 0 0
Luz 70 1
Agua 60 1
Telfono 60 1
Transporte 75 1
tiles de Oficina 40 1

Cuadro 8: GASTOS DE VENTAS

Rubros Valor Unitario Unidades Requeridas
Vendedores 300 2
Publicidad (Catlogos) 30 2

CUADRO 9: MANO DE OBRA

Rubros Valor Unitario Unidades Requeridas
Operarios 850 2

Cuadro 10: PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION (250 Billeteras)

Rubros Valor Unidades Medidas Costo Total
Unitario Requeridas Fijo Variable
COSTOS DIRECTOS1,700 2,910.00
Materias primas e insumos 2,910.00
Tela de cuero 6.00 12,500 cm2 Mts2 (250 x 6.00) =

2
 (1.25 mts2) 1,500
Tintes 15.00 62.75 1 941.25
Cierre 1.00 250 Unidad 250
Hilos 1.00 62.5 Unidad 62.5
Pegamentos 1.50 62.5 Unidad 93.75
Broches 0.25 250 Unidad 62.50
Mano de Obra 1,700
Operarios 850 2 1,700
COSTOS INDIRECTOS 1,493.33 600
Gastos Pre-Operativos 128.33
Gastos Administrativos 1,305.00
Mantenimiento de Local 0 0 0
Sueldo del Personal Administrativo 0 0 0
Sueldo gerente 1,000 1 1,000
Sueldo del asistente Adminis. 0 0 0
Luz 70 1 70
Agua 60 1 60
Telfono 60 1 60
Transporte 75 1 75
tiles de Oficina 40 1 40
Gastos de Ventas 60 600
Vendedor 300 2 600
Publicidad (Catlogos) 30 2 60
TOTAL COSTOS 1,700 + 2910 +1,493.33 +600 = 6,703.33

Cuadro 10:1 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION (300 Billeteras)

Rubros Valor Unidades Medidas Costo Total
Unitario Requeridas Fijo Variable
COSTOS DIRECTOS 1,700 3492
Materias primas e insumos
Tela de cuero 6.00 15,000 cms2 Mts2 (6.00x300)=
1800

3
 (1.5 mts2)
Tintes 15.00 75.3 1 1129.5
Cierre 1.00 300 Unidad 300
Hilos 1.00 75 Unidad 75
Pegamentos 1.50 75 Unidad 112.5
Broches 0.25 300 Unidad 75
Mano de Obra
Operarios 850 2 1,700
COSTOS INDIRECTOS 1,493.33 600
Gastos Pre-Operativos 128.33
Gastos Administrativos 1,305.00
Mantenimiento de Local 0 0 0
Sueldo del Personal Administrativo 0 0 0
Sueldo gerente 1,000 1 1,000
Sueldo del asistente Adminis. 0 0 0
Luz 70 1 70
Agua 60 1 60
Telfono 60 1 60
Transporte 75 1 75
tiles de Oficina 40 1 40
Gastos de Ventas 60 600
Vendedor 300 2 600
Publicidad (Catlogos) 30 2 60
TOTAL COSTOS 1700+3492+1,493.33+600=7285.33

3. Elaborar el presupuesto de inversion segn el cuadro 15 con los datos que dan a
continuacin:

Cuadro 11: INFRAESTRUCTURA

Rubros Valor Unidad Unidad Requeridas
Infraestructura
Construccin del Local 1,000.00 1
Instalacin Elctrica 200.00 1
Instalacin de Agua y Desage 150.00 1

Cuadro 12: MAQUINARIAS Y EQUIPOS PARA LA ELABORACION DE BILLETERAS

Rubros Cantidad/Unidad Valor Unitario
Desbastadores 1 500
Maquina Cosedora 1 500
Mesa de Corte 1 500

Cuadro 13: HERRAMIENTAS REQUERIDAS PARA LA ELABORADAS DE BILLETERAS

Rubros Unidad Valor Unitario
Tijeras 2 10
Martillos para prensar 2 80
Placa Pirograbado 1 150

Cuadro 14: MUEBLES ENSERES

Rubros Cantidad Valor Unitario
Mesa de trabajo 2 70
Sillas 4 20
Estantes 1 200
Escritorios 2 200
4
 NOTA: El precio del producto es de 28 soles.

Cuadro 15: PRESUPUESTO DE INVERSIONES

Rubro Valor Unitario Unidades Requeridas Costo Total
INFRAESTRUCTURA 1,350
Construccin del Local 1,000.00 1 1,000
Instalacin elctrica 200.00 1 200
Instalacin de Agua y Desage 150.00 1 150
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,500
Desbastadora 1 500 500
Mquina de coser 1 500 500
Mesa de corte 1 500 500
HERRAMIENTAS 330
Tijera 2 10 20
Martillos para prensar 2 80 160
Placa de pirograbado 1 150 150
MUEBLES ENSERES 820
Mesa de trabajo 2 70 140
Sillas 4 20 80
Estantes 1 200 200
Escritorios 2 200 400
TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIONES 4,000

4. Calcular la depreciacin contable segn cuadro 17.

Cuadro 17: DEPRECIACION CONTABLES DE BIENES TANGIBLES Artculos de Cuero EIRL

reciacin Valor
Inicial Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic Total
estructura 1,350 5.63 5.63 5.63 5.63 5.63 5.63 5.63 5.63 5.63 5.63 5.63 5.63 1,282.44
. y Eq. 1,500 12.5 12.5 12.5 12.5 12.5 12.5 12.5 12.5 12.5 12.5 12.5 12.5 1350
amientas 330 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 2.75 297
bles Ens. 820 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3 6.3 738
Deprec. 4000 3667

Nota: Para el clculo del monto de la depreciacin se utiliza la tabla publicada por SUNAT, en
la cual Infraestructura se desprecia 5% al ao y Maquinarias y Equipos, Herramientas y
Muebles y Enseres en 10% anual.
El clculo para el caso de Maquinarias y Equipos ha sido realizado de la siguiente manera:
1,350 x 5% = 67.5/12 = 5.63
1,500 x 10% =150, que sera la depreciacin durante todo el ao; pero como estamos
haciendo una evaluacin mensual, dividimos entre 12. 150/12 = 12.5.
Para el resto de itenes se hace lo mismo, aplicando la tasa de depreciacin correspondiente.

Cuadro 17. FINANCIAMIENTO BANCARIO PARA EL DESARROLLO DEL NEGOCIO

Mes 0 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
o de la 2,000 1,842 1,683 1,522 1,360 1,196 1,030 863 694 523 360 176 0
da
rtiza -158 -159 -161 -162 -164 -166 -167 -169 -171 -173 -174 -176
es
s -20 -19 -17 -15 -14 -12 -10 -9 -7 -5 -4 -2
5
os -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178
tantes.

NOTA: Financiamiento Bancario del negocio:

Deuda: S/. 2,000
Tasa de inters de la deuda: 1.014% efectivo mensual, equivalente aproximadamente 13%
anual.
Numero de pagos: 12
Pagos constant

6
7