ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA SOCIEDADES

Quines deben pagar anticipo al impuesto a la renta?

Las sociedades, personas naturales, y las sucesiones indivisas obligadas a llevar

contabilidad, as como las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

Sociedades, Personas Naturales, y las Sucesiones indivisas Obligadas a llevar

Contabilidad:

El clculo se lo realiza sumando el 0.4% de los Activos + 0.2% del Patrimonio + 0.4%
de los Ingresos + 0.2% de los Gastos del ao en curso.

Consideraciones que deben ser tomadas en cuenta para este clculo:

Las cuentas por cobrar a clientes no relacionados deben ser excluidas del total de
activos.

Si es una Persona Natural, no debe incluir los activos de uso personal en el total
de activos para el clculo del anticipo.

Se restan las retenciones en la fuente que le fueron realizadas en el ao en curso.

Se deber incluir dentro de los activos de las arrendadoras mercantiles los bienes
dados por ellas en arrendamiento mercantil

No se considerar el valor del terreno sobre el que desarrollen actividades

agropecuarias.

Formas de pago

El valor resultante deber ser cancelado en 2 cuotas iguales: la primera en el mes de julio,
y la segunda en el mes de septiembre, de acuerdo al noveno dgito del RUC o cdula. Para
declarar y pagar el anticipo al impuesto a la renta se lo hace a travs del portal web del
SRI www.sri.gob.ec, en el formulario 115, en los meses de julio y septiembre.

Primera cuota (50% del anticipo).

Si el noveno Fecha de vencimiento

dgito es: (hasta el da)
1 10 de julio
2 12 de julio
3 14 de julio
4 16 de julio
5 18 de julio
6 20 de julio
7 22 de julio
8 24 de julio
9 26 de julio
0 28 de julio

Segunda cuota (50% del anticipo)

Si el noveno Fecha de vencimiento

dgito es: (hasta el da)
1 10 de septiembre
2 12 de septiembre
3 14 de septiembre
4 16 de septiembre
5 18 de septiembre
6 20 de septiembre
7 22 de septiembre
8 24 de septiembre
9 26 de septiembre
0 28 de septiembre

Base legal del Plazo para declarar el anticipo

Las fechas de vencimiento se encuentran establecidas en el Art. 77 del RALRTI"

Art. 77.- Cuotas y plazos para el pago del anticipo.- El valor que los contribuyentes
debern pagar por concepto de anticipo de impuesto a la renta ser igual a:
a) Para el caso de los contribuyentes definidos en el literal a) del artculo precedente, un
valor equivalente al anticipo determinado en su declaracin del impuesto a la renta.

b) Para el caso de los contribuyentes definidos en el literal b) del artculo precedente, un

valor equivalente al anticipo determinado por los sujetos pasivos en su declaracin del
impuesto a la renta menos las retenciones de impuesto a la renta realizadas al
contribuyente durante el ao anterior al pago del anticipo.

CASO PRCTICO

Ejemplo 1:

ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA

DECLARACIN 2017

PORCENTAJE APLICADO A $
0.2% Del patrimonio total 10,000

0.2% Del total de costos y 20,000

gastos Datos Obtenidos Balance 2016
0.4% Del activo total 20,000
0.4% Del total de ingresos 30,000
gravables
ANTICIPO 80,000
(-)RETENCIONES 20,000
Casillero 879 del ao 2016
ANTICIPO A PAGAR 60,000
50% en julio 30,000 Ao 2016
50% en septiembre 30,000
SALDO 20,000

87 80,0
Anticipo determinado Prximo Ao 871 + 872 + 873 =
9 00
Anticipo a Pagar (Informativo) Primera Cuota 87 = 30,0
1 00
 87 30,0
Segunda Cuota =
2 00
Saldo a liquidarse en
87 20,0
declaraciones prximo =
3 00
ao

Ejemplo 2:
Bibliografa:

https://www.advitax.com.ec/single-post/2015/07/18/Pago-Anticipo-Impuesto-a-
la-Renta-SRI
http://www.sri.gob.ec/de/determinacion-del-anticipo
http://www.espae.espol.edu.ec/images/FTP/FIDESBUR%C3%B3%20-
%20Anticipo%20Impuesto%20Renta.pdf
www.sri.gob.ec