FINANZAS PUBLICAS

Cmo elaborar una conciliacin

bancaria
Aprende a utilizar una herramienta que te ayudar a
administrar los recursos de tu negocio y, sobre todo, a
conocer la cantidad exacta de efectivo disponible.

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ROCO GONZLEZ

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DICIEMBRE 17, 2009

Enlacontabilidaddelasempresasdebeexistirunacuentadebancosquecontenga
elregistrodeoperacionescomochequesgiradosydepsitosdeclientes,quequedan
registradasenlacuentadecheques.

Porsuparte,elbancotambinelaboraunregistrodelacuentadechequesdela
empresaconelestadodecuenta,alprocesarlosdocumentosquelacompaagiray
losdepsitosrealizados,ascomolascomisionesyotrosconceptos.

Cuandounaempresarecibesuestadodecuenta,esnecesarioverificarquelas
cantidadescontenidascoincidanconlosnmerosdelregistrocontabledesucuenta
debancos,yviceversa.Aesteprocesoseleconocecomoconciliacinbancaria.
Porquesimportante?Laraznessencilla:porqueastendrsunmayorcontrol
sobrelosrecursosdetunegocio,yaseaportraspasos,pagosocobrosrealizados.Lo
queevitarque,porejemplo,segirenchequessinfondos,algoqueresulta
sumamentecostoso.

Laconciliacinbancariapuedecomplicarseporquealgunosconceptosaparecenen
losregistrosdelaempresaenunmes,peroenelestadodecuentadelbancoenun
mesdiferente.Lomsprobableesqueningunodelosdossaldosseaelverdadero,
esdecir,aquellacantidadconlaquerealmentetienelaempresaenunmomento
determinado.Porlotanto,ambossaldoseldelbancoyeldelaempresanecesitan
ajustarseparaconocerelverdaderosaldodeefectivodisponibleenlacuentade
cheques.

Paraelaborarunaconciliacinbancariayasnoperderelcontroldetuflujode
efectivo,sigueestostrespasos.

1.Ajustaelsaldodelestadodecuentabancarioalsaldocorrecto

Saldodelestadodecuentaal31deagostode2008

Ajustes
Sumar:depsitosentrnsito
Restar:chequesentrnsito
Sumar/restar:erroresdelbanco

Resultado
Saldoajustadodelestadodecuenta

Losdepsitosentrnsitosonlascantidadesqueyahansidoregistradasporla
compaa,peroannoporelbanco.Porejemplo,siunnegociodepositacheques
recibidosdediferentesbancosalsuyoel31deagosto,lainstitucinbancaria
procesarlosdepsitos24horasmstarde,esdecir,el1deseptiembre.Este
depsitoquedarentrnsito,yaquelafechadecortedelestadodecuentaesel31
deagosto.

Debidoaquelosdepsitosentrnsitoyaestnincluidosenlosregistroscontables
delacuentadebancosdelaempresa,nohaynecesidaddeajustarlos.Sinembargo,
annoestnincluidosenelestadodecuenta.Porlotanto,esnecesarioincluirlosen
laconciliacinbancariacomounincrementoalsaldodelbanco,detalformaquese
reportelacantidadcorrectadeefectivo.

Porotrolado,loschequesentrnsitosonaquellosgiradosyregistradosporla
firmaperocuyosfondosnohansidoefectivamenteretiradosdelacuentabancaria.
Setratadelosdocumentosgiradosdurantelosltimosdasdelmesjuntoconotros
chechesmsantiguos,yquenohansidopresentadosparacobro.

Todosloschequesquehansidogiradosporunaempresaquedanregistradosensu
cuentadebancos.Poreso,noesnecesarioajustarlosregistrosporchequesen
trnsito,yaqueeventualmentelosacreedoressepresentarnparasucobroenel
bancoyserestarndelsaldodelacuentabancaria.

Recuerdaqueloschequesentrnsitoannohanllegadoalbanco,asqueno
aparecernenelestadodecuentaemitidoporlainstitucin.Porlotanto,seincluyen
enlaconciliacinbancariacomodecrementosalsaldoenbancos.

Aplicasiemprelaregladeregistrarelmovimientodondenoest.Unchequeen
trnsitoestenlosregistrosdelaempresa,peronoenelestadodecuentabancario.
Ajustaesteltimosaldorestandoesosdocumentos,puesunavezgiradosy
entregadosasusbeneficiarios,lacompaayanocontarconesedinero.

Nota:sielbancocometeunerroryaseaqueregistreunacantidadincorrectau
omitaunatransaccin,laempresaafectadadebenotificaralainstitucinbancaria
paracorregirlo.Estaaclaracin,alfinal,severreflejadaenelsaldoqueapareceen
elestadodecuenta.

2.Ajustaelsaldoenlosregistrosdelaempresa
Saldoenlibrosal31deagostode2008

Ajustes
Restar:cargosporserviciosbancarios
Restar:chequessinfondosysuscargos
Sumar:interesesganados
Sumar:cuentasporcobrarcobradasporelbanco
Sumarorestar:erroresdelbancoenlacuentadelaempresa

Resultado
Saldoajustadoenlibros

Loscargosporserviciosbancariossonaquellosqueelbancocobraydeducedel
estadodecuenta.Porejemplo,porconceptodemanejodecuenta,sobregiroopor
detenerunaordendepagodeunchequegiradoporlaempresa.

Elbancopuedededucirestoscargosenelestadodecuentasinnotificarala
compaa.Enconsecuencia,noesnecesarioajustarelsaldoeneseresumenpara
llegaralsaldocorrecto,yaqueloscargosyafueronrestados.Sinembargo,deben
incluirseenlacuentadebancosdelaempresaparaajustarelsaldoenlosregistros
internos.

Unchequedevueltoporfaltadefondosesaquelquenoesaceptadoporelbancode
unapersonaoempresaquelogira,debidoaquelacuentanotienefondos
suficientesparapagarlo.

Cuandofinalmenteelchequesehaceefectivo,elbanco(delaempresaquelo
emiti)reflejaresaoperacinenlacuentadechequesdelacompaa.Lacantidad
cargadaserporelmontodelchequemsunacomisin.Asqueestacantidadser
deducidaenelestadodecuenta;porlotanto,nohaynecesidaddeajustarelsaldo
delbanco.Sinembargo,laempresadeberestarelmontoensusregistroscontables.

Losinteresesganadosaparecenenelestadodecuentacuandoelbancootorgaala
empresainteresessobrelossaldosquemantiene.Siguiendolaregladeponerel
movimientodondenoest,losinteresesrecibidosdelbancoestnenelestadode
cuentadelbanco,peronoenlosregistroscontablesdelaempresa.Porlotanto,es
necesariosumarlosalacuentadebancos.

Lascuentasporcobrarsonactivosdelaempresa.Cuandostasvencen,laempresa
puedepedirasubancoquelascobreacambiodepagarunacomisinporeste
servicio.Elbancoincrementarlacuentadechequesdelaempresaconlacantidad
quecobr(principaleinters)ylareducirporelmontodelacomisin.Debidoa
queestascantidadesestnyaenelestadodecuentadelbanco,lacompaadebe
asegurarsedequeaparezcanensusregistrosdelacuentadebancos.

Loserroresenelsaldodelacuentadebancosregistradosporlaempresasepueden
deberaregistrosdecantidadesincorrectas,aunatransaccinquenocorrespondea
esacuenta,obienporomitirelregistrodeunaoperacinquescorresponde.
Cuandolaempresacometaesoserrores,lacorreccindelosmismosincrementaro
disminuirelsaldodelacuentadebancosregistradoporlaempresa.

3.Comparalossaldosajustados
Despusdeajustarelsaldosegnelestadodecuentadelbanco(paso1)ydeajustar
elsaldosegnlosregistrosdelaempresa(paso2),lasdoscantidadesajustadas
debenseriguales.Sinoloson,esnecesariorepetirelprocesohastaquelossaldos
seanidnticos.Lossaldosdebenserlacantidadcorrectadeefectivodisponibleala
fechadelaelaboracindelaconciliacinbancaria.

*RocoZapataesContadoraPblicaegresadadelInstitutoTecnolgicoAutnomo
deMxico(ITAM),dondehasidocatedrtica.CuentaconunMBAcon
especialidadenNegociosInternacionalesporlaEscuelaSuperiordeComerciode
Grenoble(Francia).
roczapata@hotmail.com