Cas pratique 1 :

1- Traitement des bnfices raliss au titre de lexercice 2015

La dclaration du rsultat fiscal dune socit X dpose le 31 mars 2016, au titre de

lexercice comptable 2015, fait ressortir les lments suivants :

- Chiffre daffaires (HT) :10 000 000 DHS

- Rsultat fiscal : ......500 000 DHS

2- Traitement des bnfices raliss au titre de lexercice 2016

La dclaration du rsultat fiscal de la mme socit X dpose le 31 mars 2017, au titre de

lexercice comptable 2016, fait ressortir les lments suivants :

- Chiffre daffaires (HT) :15 000 000 DHS

- Rsultat comptable : ......800 000 DHS

Les charges de la socit comprennent :

- des achats sans factures pour un montant de 80 000 DHS

- des achats de tablettes donnes comme cadeaux certains clients pour un montant de 15 000
DHS
- des pnalits pour retard de paiement des impts pour un montant de 5 000 DHS

Cas pratique 2 :

Soit une entreprise dont le rsultat de lexercice 2015 a t dficitaire pour montant de
300 000 dont 100 000 correspond aux amortissements du mme exercice.

Les rsultats dgags au cours des exercices suivants sont :

2016 : 20 000

2017 : 40 000

2018 : 30 000

2019 : 70 000

2020 : 80 000

Cas pratique 3 :

Soit un salari mari et ayant deux enfants charge qui dispose dun revenu brut global
annuel de 294 800 DH dont 9 000 DH de Frais de dplacement et 4 800 DH dallocation
familiale.

Calculer lIR verser par ce salari.

Cas pratique 4 :

Soit une entreprise assujettie sur ses oprations au taux de 20 %, qui a ralis les oprations
suivantes :
Priode Janvier Fvrier Mars
Chiffre daffaires 200 000 100 000 600 000
Achats 20% 300 000 50 000 340 000

En janvier la socit a procd un virement dun montant de 90 000 DH au profit dun

prestataire de service tranger.

Indiquer le calcul mensuel de la TVA verser.