Activo y revisin de la poltica de la direccin de responsabilidad

Programa de trabajo de auditora

El Equipo de proyecto (ponen a miembros en una lista):

Cronometraje de proyecto: Fecha Comentarios

Planificacin
Trabajo de campo
Emisin del informe (Local)
Emisin del informe (por todo el
mundo)

Objetivos de auditora

Examine polticas de la organizacin y procedimientos relacionados con riesgo de tasa de inters

y direccin de Responsabilidad y el Activo, incluso liquidez, derivados y cambios
Determine si estas polticas y procedimientos se examinan en una base regular para la eficacia
Tase el Consejo de descuido del Comit de gestin de Responsabilidad y el Activo y Director de
la funcin de la direccin de Responsabilidad y el Activo

Tiempo Paso de trabajo de proyecto Inicial ndice

Riesgo 1 - La Junta directiva (BOD) no ha establecido una
poltica de dirigir la direccin estratgica de la organizacin y la
tolerancia por riesgo de tasa de inters (IRR) y/o polticas de la
direccin de Responsabilidad y el Activo y los procedimientos
no se alinean con estas polticas.
1. Asegure que la poltica incluya lo siguiente:
Los lmites para la exposicin IRR (es decir, la cantidad mxima
del riesgo la organizacin quiere aceptar).
Responsabilidad de medida IRR y direccin
Los mtodos para emplearse para medir y supervisar IRR y la
frecuencia de precio arriesgan la medida.
Requisitos para verificar o asegurar validez de medida IRR.
Cursos aceptables e inaceptables de accin (o instrumentos)
para manejar IRR.
Medidas tomadas para supervisar conformidad de la poltica.
Los requisitos generales en cuanto a la frecuencia y el contenido
del sistema hacen un informe a altos directivos y el INDIVIDUO.
Coordinacin de direccin IRR con otros departamentos y
actividades de la organizacin.
Los requisitos de reportaje se establecen, requiriendo informes
informativos proporcionarse a personas que toman decisiones en
una manera oportuna.
Los lmites del riesgo se cuantifican y aseguran la identificacin
oportuna de IRR de modo que las prontas estrategias de la
mitigacin del riesgo se puedan poner en prctica.
Los lmites del riesgo se establecen tanto para un corto - como
para horizonte del flujo de fondos a largo plazo (p.ej, ambas
ganancias y perspectivas del valor econmicas).
2. Examine la poltica de la direccin de Responsabilidad y el Activo
de asegurarlo
requiere que la direccin y el INDIVIDUO examinen asunciones cada
uno
cuarto.
El riesgo 2 - La compaa no examina peridicamente el Activo y

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Procedimientos de la direccin de responsabilidad para
determinar su
eficacia.
1. Determine si las polticas se actualizan con frecuencia para reflejar
los riesgos inherentes en el balance corriente (p.ej, ya que las
nuevas estrategias se introducen, al menos anualmente) y se
desarrollan despus de buscar la entrada desde ms all de la
organizacin (p.ej, INDIVIDUO, Activo y Comit de Responsabilidad
y departamentos operacionales como prstamo e inversiones).
2. Activo de la revisin y Comit de Responsabilidad y minutos del
INDIVIDUO para asegurar la revisin de Procedimientos de la
direccin de Responsabilidad y el Activo se realizan y se
documentan.
El riesgo 3 - La poltica actual no requiere revisiones
independientes anuales del proceso de IRR.
1. El Activo de la revisin y la poltica de la direccin de
Responsabilidad de asegurar que requiera revisiones independientes
anuales del proceso de IRR.
2. La documentacin de la revisin para determinar la suficiencia de
procedimientos de la revisin funcion.
El riesgo 4 El descuido del Comit de Responsabilidad y el
Activo de la funcin de la direccin de Responsabilidad y el
Activo puede no ser adecuado.
1. Determine el siguiente (por revisin de minutos que se encuentran
y polticas y procedimientos):
El Comit de Responsabilidad y el Activo documenta sus
discusiones y acciones y demuestra que encuentra sus
responsabilidades prescribidas.
Los minutos reflejan que el Comit de Responsabilidad y el
Activo se encuentra al menos tan a menudo como requerido por
la poltica.
El Comit de Responsabilidad y el Activo entiende las
asunciones claves conduciendo los resultados en los informes de
medida del riesgo y ofrece recomendaciones para la mejora.
El riesgo 5 descuido del INDIVIDUO de la funcin de la
direccin de Responsabilidad y el Activo puede no ser
adecuado.
1. Pregntese en cuanto a con qu frecuencia los altos directivos
examinan la documentacin IRR y cuando el INDIVIDUO realiza
estas revisiones con respecto al perodo de tiempo examinado.
2. Pregntese en cuanto a con qu frecuencia y cuando el
INDIVIDUO examine la documentacin IRR.
3. Asegure que la documentacin sea examinada por el INDIVIDUO
para la suficiencia de la informacin.
4. Determine si el Comit de Responsabilidad y el Activo ha
desarrollado y o ha recomendado cambios que no han sido
adoptados por el INDIVIDUO (p.ej, usando un modelo diferente,
reestructurando las responsabilidades de la direccin de
Responsabilidad y el Activo, o aadiendo mandos internos
adicionales).
5. Evale el ingreso del Comit de Responsabilidad y el Activo - El
Comit de Responsabilidad y el Activo debera consistir en
representantes a travs de las divisiones de la institucin financiera
de la responsabilidad (p.ej, departamento del prstamo, oficina de la
inversin, departamento de comercializacin, CFO y presidente) ya
que las decisiones de la direccin de Responsabilidad y el Activo
afectan la operacin entera de la institucin financiera.
El riesgo 6 - La compaa no ha desarrollado polticas y

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procedimientos para manejar la liquidez.
1. Obtenga y examine las polticas y procedimientos relacionados
con la liquidez y asegure que se dirijan a lo siguiente:
Establezca la responsabilidad y la responsabilidad para la
direccin de la liquidez y claramente delinee la responsabilidad.
Especifique lmites deseados y posiciones.
Nombre fuentes de financiacin alternativas.
Son consecuentes con direccin estratgica de la direccin y
niveles de tolerancia del riesgo establecidos.
Las polticas y los procedimientos demuestran que un
entendimiento de liquidez arriesga y define el enfoque de la
institucin financiera a la liquidez gerente.
Lmites del riesgo apropiados expuestos, relatando requisitos y
mtodos para medir liquidez.
Son aprobados por el INDIVIDUO.
El riesgo 7 - descuido de la Liquidez puede no ser adecuado.
1. Obtenga y examine las polticas y procedimientos relacionados
con la liquidez y asegure que se dirijan a lo siguiente:
Las responsabilidades de supervisar la liquidez se han asignado
a los capaces de medir el riesgo, interpretando resultados, y
presentando recomendaciones plausibles y oportunas para la
accin.
Las reuniones se sostienen con regularidad con discusiones y
decisiones documentadas.
El riesgo de la liquidez se tiene en cuenta desarrollando plan
estratgico de la institucin financiera u objetivos comerciales.
Los mandos internos se han establecido que aseguran que la
institucin financiera cumpla con polticas establecidas y
procedimientos.
Adems, decida que los informes de la liquidez requeridos se
estn examinando en intervalos apropiados (es decir, cada tres
meses).
El riesgo 8 - Las polticas relacionadas con derivados y cambios
no se actualiza y se guarda corriente.
1. Obtenga una copia de las polticas y determine si la poltica:
Se ha aprobado y peridicamente examinado por el INDIVIDUO.
Perfila estrategias de cambio permisibles y sus relaciones a otras
actividades de organizaciones.
Los lmites del dlar de la gruesa de detalles y la exposicin
limitan para cambios y lmites por contrapartido.
Incluye procedimientos para obtener una fijacin de precios
independiente de un distribuidor o contrapartido, independiente
de la transaccin para cambios en el origen y al menos cada tres
meses durante la nueva evaluacin.
Incluye procedimientos de identificar a contrapartidos aprobados
con los cuales la organizacin puede hacer el negocio.
Incluye autoridad de individuos o comits para firmar
transacciones de cambio.
Las direcciones cmo el riesgo del crdito contradel partido se
supervisar y establece lmites de exposicin de cualquiera -
contrapartido.
Proceso de la aprobacin del crdito del contrapartido de
direcciones.

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