AIEP

ESCUELA DE NEGOCIOS

Trabajo

La Reforma Tributaria

Nataly Rivera A.
Aspectos Legales y Tributarios
2016
Aprendizajes esperados:
1.- Analizar la incidencia de la reforma tributaria para las PYMES
2.- Identificar el comportamiento empresarial futuro, producto de la reforma
tributaria

Instrucciones:
Sin lugar a dudas que una de las principales reformas impulsadas por el ejecutivo
es la reforma tributaria. Razn suficiente para comprender su esencia, a travs de
los objetivos propuestos. Reflexione al respecto, escriba sus respuestas a las
preguntas propuestas:

La Reforma Tributaria presenta cuatro objetivos:

1. Aumentar la carga tributaria para financiar, con ingresos permanentes, los

gastos permanentes de la reforma educacional que emprenderemos, otras
polticas del mbito de la proteccin social y el actual dficit estructural en las
cuentas fiscales.
2. Avanzar en equidad tributaria, mejorando la distribucin del ingreso. Los
que ganan ms aportarn ms, y los ingresos del trabajo y del capital deben
tener tratamientos similares.
3. Introducir nuevos y ms eficientes mecanismos de incentivos al ahorro e
inversin.
4. Velar porque se pague lo que corresponda de acuerdo a las leyes,
avanzando en medidas que disminuyan la evasin y la elusin.

Preguntas:

1.- Seale y explique los aumentos de carga tributaria que considera la ley.

La reforma tributaria apunta al primer paso para generar una sociedad ms

equitativa en todo mbito, lo que permite financiar con recursos permanentes los
proyectos ligados al desarrollo del pas que sufre un alto dficit fiscal. En este
contexto, los aumentos de la carga tributaria se necesitan para financiar de forma
continua gastos que provengan de distintos mbitos de la sociedad, como por
ejemplo la educacin y salud. En base a esto, refirindome especficamente al
rea de educacin, su sustentabilidad en este ltimo tiempo he sido complejo
debido las nuevas policitas educacionales, especficamente, la gratuidad en la
educacin superior, la cual ha ido generndose parcialmente y gracias a este
aumento de la carga tributaria.
2.- Cules son las herramientas que considera la reforma, a fin de mejorar
la distribucin del ingreso?

Las herramientas que considera la reforma tributaria a fin de mejorar la

distribucin de los ingresos se debe realizar mediante el gasto social, en este
sentido, se sugiere que se incrementen los impuestos que recaudan mucho y que
son eficientes en su recaudacin y tambin reducir las tasas marginales ms altas
de otros impuestos, los cuales son costosos de administrar y recaudan poco.

En otros trminos, lo que busca la reforma tributaria es que los que ganan
ms, aporten ms. Para ello se plantea la creacin de nuevos regmenes de renta:
El sistema de renta atribuida y el sistema semi integrado.

El sistema de renta atribuida que consiste en los dueos de las empresas

debern tributar en el mismo ejercicio por la totalidad de las rentas que generen
las mismas, independiente de las utilidades que retiren. Adems los socios,
accionistas o comuneros tendrn derecho a utilizar como crdito imputable contra
sus propios impuestos, la totalidad del Impuesto de Primera Categora pagado por
tales rentas.

Por otra parte, el sistema semi integrado consiste en que los dueos de las
empresas deben tributar sobre la base de los retiros efectivos de utilidad que
realizan desde stas. Sin embargo, y a diferencia del rgimen de renta atribuida,
los socios, accionistas o comuneros tendrn derecho a imputar como crdito un
65% del impuesto de Primera Categora pagado por la empresa respectiva.

3.- Qu medidas adopta la reforma en materia de incentivos al ahorro e

inversin para PYMES?

Las medidas que adopta la reforma en lineamientos ligados al ahorro e

inversin de pymes radica en dos aspectos: Postergacin del pago del IVA y
Rgimen de tributacin simplificada 14 ter.

La postergacin del pago del IVA se fundamenta para facilitar el

funcionamiento de micro, pequeas y medianas empresas y que tengan una
mayor liquidez en momentos determinados.

El rgimen de tributacin simplificada 14 ter est diseado especficamente

para las micro, pequeas y medianas empresas, las cuales cuneta con beneficios
y facilidades en materia de mayor liquidez, liberacin de algunas obligaciones
tributarias como balances e inventarios, entre otras.
4.- Qu medidas se adoptarn para disminuir la elusin y la evasin
tributaria?

La medida que se adoptar para disminuir la elusin y evasin tributaria

consiste en la creacin de la norma antielusin. Su objetivo es asegurar el
cumplimiento de las normas tributarias, donde se entreguen las herramientas para
el correcto pago de los impuestos establecidos por Ley, identificando las
operaciones que se realicen en abusos de las formas jurdicas y simulacin.

Se concibe como abusos de las formas jurdicas al evitar parcial o

totalmente la descripcin del hecho establecido por ley como por ejemplo la
disminucin de la base imponible, en cambio se entiende por simulacin a
disimular la configuracin de un hecho que determinan la obligacin tributaria
como por ejemplo su monto.