COSTOS Y PRESUPUESTOS

Gestin de los Costos del Proyecto

Manuel Yaez Portilla Temuco, Marzo 2015

Cont Financiera y Cont de Gestin

Introduccin a la Gestin de los Costos

Planificar los Costos

Planificar la Gestin de los Costos
Estimar los Costos
Determinar el Presupuesto

Controlar los Costos

Controlar los Costos

Costos y Presupuestos 2
Contabilidad de Gestin

La Gestin de los Costos incluye los procesos involucrados en

planificar, estimar, presupuestar, financiar, obtener financiamiento,
gestionar, y controlar los costos de modo que se complete el
proyecto o la tarea dentro del presupuesto aprobado.

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Anlisis de Costos

En cada organizacin ejecutora hay unos factores ambientales y

activos de procesos que hay que dominar, especialmente en lo
relativo a la gestin de costos

Ejemplo: En algunos casos se suele utilizar horas-hombre como

unidad de costo, en otros se traduce el esfuerzo a unidades
monetarias multiplicando las horas por la tarifa unitaria.

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Anlisis de Costos

Planificar la Gestin de costos: se debe dejar claro las reglas de gestin

que el equipo se propone aplicar: qu unidades de medida se
utilizarn? qu moneda? se controlarn todos los tipos de costo o solo
los costos directos por horas consumidas? habr indicadores y
umbrales para el seguimiento? qu gastos podr autorizar el equipo de
direccin del proyecto? habr reservas para imprevistos? cmo se
aplicarn? etc., etc.

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Anlisis de Costos

Estimar los Costos: Teniendo en cuenta la informacin del cronograma,

se estima el costo de cada actividad

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Anlisis de Costos

Determinar el Presupuesto: Considerando los lmites de financiacin,

las reservas y el tiempo, se determina la lnea base de costos, que
representa grficamente cunto presupuesto se ir consumiendo por
periodo hasta alcanzar el presupuesto a la conclusin.

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Anlisis de Costos

Controlar los costos: Determinar desviaciones y pronsticos, analizar

las causas de los problemas y proponer, si es preciso, acciones
correctoras o preventivas.

Es importante seguir un mtodo estandarizado para calcular las desviaciones y los

pronsticos. Cuando el patrocinador (jefe) nos pregunta cmo va mi proyecto?
generalmente le interesa si se cumplir el objetivo de costo, es decir, si hay
sobrecosto en este momento y cul ser el sobrecosto cuando el proyecto termine.

Generalmente, entre los activos de procesos de nuestra empresa tendremos los

mtodos de clculo, y estamos obligados a utilizarlos como es debido. El mtodo
estandarizado para determinar cuantitativamente el desempeo de costos de un
proyecto es el mtodo de Gestin del Valor Ganado (Earned Value Management
EVM).
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Anlisis de Costos

EVM es un mtodo utilizado para medir el progreso de ejecucin de un

proyecto o tarea de forma objetiva. El EVM que se ha convertido en un
estndar. Fue introducido por el Departamento de Defensa de EE.UU. para
controlar de forma eficiente sus proyectos realizados internamente o
contratados. Posteriormente se extendi a toda la Administracin americana
para adquisiciones, control y seguimiento.

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Anlisis de Costos
La planificacin detallada indica lo que se va a hacer y en qu fechas, as como cunto
se ha pensado que costar (tanto en esfuerzo de personal como en materiales). Esto
da lugar a una serie de datos que se conoce como Valor Planificado (Planned Value
PV-), que no es otra cosa que la proyeccin temporal del presupuesto, o lnea base de
costos.

Por otra parte, se determina en cada momento el grado de terminacin de las

actividades planificadas al comienzo del proyecto. Esto da lugar a otra serie de datos
que se conoce como Valor Ganado (Earned Value EV-), que indica el costo
conseguido, ganado o producido hasta la fecha.

Y finalmente, se conoce en cada momento el valor de los costos Reales (Actual Cost
AC-), o incurrido hasta la fecha.

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Anlisis de Costos

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Anlisis de Costos

Prof. Jos Barato 12

 Anlisis de Costos
Por ejemplo, sea un proyecto de plazo 6 meses, con 4 tareas (cuentas de control)
principales A-D. En la reunin de seguimiento del 30 de abril, del presupuesto a la
conclusin de 6000 horas (1500, 1500, 2000 y 1000, respectivamente), segn se haba
planificado en la lnea base de costos, se debera haber consumido 4000 horas (1500,
1500, 1000 y 0). Los datos de desempeo del trabajo dicen que se han gastado 3700
horas (1200, 1000, 1500 y 0) y se sabe el porcentaje completado de cada cuenta de
control (100%, 33%, 75% y 0%).

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Temuco, marzo 2013