ESCUELA SUPERIOR POLITECNICA DE

CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
ESCUELA DE INGENIERIA DE EMPRESAS

INTEGRANTES:
BRYAN TOTOY
ERIKA TANGUILA
HILDA TAMAMI
SEMESTRE:
6TO 2
 TEMA

INDICADORES DE EFICIENCIA DE LAS TESORERAS

GUBERNAMENTALES
 FOTEGAL: ROL, OBJETIVOS Y
En 2011, durante el Seminario Latinoamericano
DESAFOS
de Gestin de Tesoreras Pblicas en Mxico se
constituy formalmente el FOTEGAL
la presentacin y difusin de las mejores prcticas
internacionales para el manejo ptimo de ingresos y egresos
la actualizacin y el intercambio de conocimiento con
tesoreras de otras regiones

la preparacin y difusin de estudios y encuestas sobre

temas de inters general.
ESQUEMA DE OPERACIN Y COOPERACIN
INTERNACIONAL
La tesorera gubernamental es parte de un proceso de transacciones
UNfinancieras
MARCOcomplejas
TERICO PARA
sujetas LA GENERACIN
a restricciones legales a las queDE
no
est expuesta unaDE
INDICADORES tesorera privada
TESORERA

El funcionamiento de FOTEGAL se basa en el nombramiento,

cada ao, de una directiva compuesta por un Presidente, un
Secretario Ejecutivo y un Comit Tcnico constituido por los
dos ltimos presidentes del Foro
INDICADOR DE COBERTURA INSTITUCIONAL

Una condicin esencial para permitir una comparacin adecuada

INDICADORES DE INGRESOS

el escenario ptimo para el tesorero gubernamental es que los ingresos que entran a la
CUT

INDICADORES DE GASTO

La mayor responsabilidad del Tesoro en la gestin de activos y pasivos financieros ha

vuelto inadecuado el concepto tradicional de que los tesoreros son solamente los
pagadores del Estado
INDICADOR DE ALGUNOS INDICADORES PEFA
RENTABILIDAD DE LA INDICADORES DE LA Los 28 indicadores PEFA
CUT Y DE MANEJO DE GESTIN DE estn compuestos por el
SALDOS TESORERA promedio de las
DISPONIBLES calificaciones de sus
Se debe medir la
rentabilidad promedio de dimensiones o requisitos
los saldos de la CUT, o La evaluacin de una mnimos.
sea los intereses tesorera gubernamental se
recibidos en las puede medir por dos reas
inversiones financieras principales: la eficiencia
realizadas financiera y la eficiencia
institucional
PEFA ID-4: SALDO Y SEGUIMIENTO DE LOS ATRASOS DE PAGOS DE GASTOS

El indicador de desempeo ID-4 se refiere a los atrasos de pagos. PEFA lo califica como
modalidad de financiamiento no transparente.

PEFA ID-15: EFICACIA EN MATERIA DE RECAUDACIN DE IMPUESTOS

El indicador ID-15 determina la eficacia de la recaudacin de impuestos

 el nivel de confiabilidad de la informacin
del Ministerio de Hacienda sobre la
PEFA ID-16: CERTEZA disponibilidad de fondos a los ministerios
EN LA DISPONIBILIDAD sectoriales, departamentos y oficinas
DE FONDOS PARA (MDO
COMPROMETER
GASTOS
 REGISTRO Y GESTIN DE LOS SALDOS DE CAJA, DEUDA Y GARANTAS

calidad del registro y presentacin de informes en lo que

respecta a datos sobre la deuda; ii) medida de consolidacin
de los saldos de caja del Gobierno, y iii) sistemas para
contraer prstamos y otorgar garantas.

El PEFA La capacidad de consolidar los saldos de

caja del Gobierno de manera oportuna
depende de que la mayora a de los saldos
de caja se calculen y se consoliden por lo
menos semanalmente, pero algunos fondos
extrapresupuestarios quedan fuera de la
consolidacin.
 EFICACIA DE LOS CONTROLES INTERNOS DEL GASTO NO SALARIAL
La prueba de la eficacia del sistema de controles internos deben aportarla los contralores
financieros del gobierno, las auditoras internas y externas peridicas u otras encuestas
realizadas por la administracin.

INDICADORES OBI EXISTENTES

Los indicadores 35 y 41 se refieren a fondos

extrapresupuestarios y atrasos,
respectivamente, durante la presentacin del
presupuesto
 LA IMPLEMENTACIN DE LA
INDICADORES DE GESTIN DE TESORERA
DE FOTEGAL CUT
En el ao 2011, FOTEGAL Existe un debate pendiente
empez a realizar una encuesta
anual a los pases que cubri sobre si la CUT debera
aspectos institucionales y de centralizar los pagos de los
gestin de caja. gobiernos locales en pases
La implementacin de la CUT es unitarios. En los federales,
uno de los principales puntos varias competencias son
que abarca la encuesta, y otros asumidas por los gobiernos
temas principales que se
revisan son el horizonte de la locales, incluida la
planificacin de caja, los administracin de sus
elementos de recaudacin y de propios recursos, y la
pagos, la gestin de atrasos y el centralizacin es casi
rendimiento de las inversiones, impracticable.
y la implementacin de buenas
prcticas en manejo de riesgos.

 INDICADORES DE RECAUDACIN Y
PLANIFICACIN Y REVISIN DE
PAGOS
FLUJOS DE CAJA

La planificacin de caja ha venido

modificndose en varios pases debido a la
incorporacin de tcnicas e informacin para
proyectar los flujos con mayor precisin. En
2012, 8 pases hacan planes anuales y
trimestrales, mientras que, en 2014, los
hicieron 15 de los 16.
En lo relativo a los ingresos, se
observa que se prefiere el uso
de la transferencia electrnica
para la recaudacin sobre el
uso de efectivo, cheque o
tarjeta de crdito.
FINANCIAMIENTO DEL DFICIT E INVERSIN
DEL SUPERVIT
EXPERIENCIA DE PASES QUE
APLICAN INDICADORES DE GESTIN
DE DESEMPEO

Al no existir un modelo
estndar de saldo ptimo de
caja, el tesorero debe cubrir
sus necesidades de liquidez
identificando el colchn de Maximizacin del retorno de las
liquidez, que es un ahorro inversiones temporales de caja
temporal en previsin de un Optimizacin del saldo de la CUT en el
potencial perodo de Banco de Francia, segn las
iliquidez. condiciones de mercado
Aviso previo de tesorera de
transacciones con cargo a la CUT
INDICADORES DE GESTIN
DE CAJA ESENCIALES

Los indicadores PEFA son

importantes porque
tienen una cobertura
significativa de pases y
en algunos casos hay
tambin revaluaciones,
lo cual permite seguir la
evolucin a lo largo del
tiempo.