Programme FIE - ENSV

BUSINESS PLAN
(Le plan financier)
Hacen Dadda
Plan
Business Plan
Le plan financier
Bilan douverture
Tableau des Comptes de Rsultats TCR
Tableau des Flux de Trsorerie TFT
Chiffres cls
Conseilles
Business Plan ?
Business Plan
Le Business plan ou Plan d'affaires est l
instrument indispensable pour formaliser votre
projet dentreprise. Cest le support qui va
permettre lensemble de vos partenaires
(banque, investisseurs, associs) dapprcier l
articulation financire, conomique et commerciale
de votre projet et den valuer la viabilit
Business Plan
Contenu dun Business Plan:
Prsentation du projet
tude du march no
n
ex
Produit ou/et services ha
us
Plan oprationnel ti
ve
LE PLAN FINANCIER
Business Plan
Prsentation du projet
Fiche synthtique de votre projet
Faites le point sur votre situation
Vos associs
Vos comptences
Vos motivations
Business Plan
tude du march
March vis, segmentation
Clientle potentielle et localisation gographique
Barrire lentre
Concurrence
La demande
Lenvironnement
Part de march estime => chiffre daffaire
Informations, questionnaires, entretiens, Analyses (swot, .)
Business Plan
Produit ou/et service
Description du produit
Avantages concurrentiels
Fabrication : conception et dveloppement des produits
Proprit industrielle : brevet, marque, licence
Clientle potentielle
Cot direct de production
Prix
Business Plan
Plan oprationnel
Situation gographique
Stratgie et Plans
Main d'uvre
les diffrents cots (indirect)
Risques et problmes
Business Plan
LE PLAN FINANCIER
Bilan douverture
Le tableau de compte de rsultat
D'volution de la trsorier
Le retour sur investissement
Autres chiffres cls
Le plan financier
un plan financier est un rapport chiffr compos
d'une srie de tableaux qui valorise les hypothses
de travail reprises dans un business plan.
Il prsente des tats prvisionnels chiffrs des
activits raliser et des moyens financiers dont
l'entreprise doit disposer cette fin
Bilan douverture
Un bilan comptable est un document qui
synthtise un moment donn ce que
l'entreprise possde, appel l' actif (terrains,
immeubles, etc.) et ses ressources, appeles le
passif (capital, rserves, crdits, etc.).
ACTIF PASSIF

- -
- -

Total Total
Bilan douverture
Bilan douverture

ACTIF PASSIF

I- Immobilisations I- Capitaux propres

II- Stocks Liquidit II- Dettes Exigibilit

III- Disponibilits

TOTAL = TOTAL =

=
Bilan douverture
Exemple
ACTIF PASSIF

Frais d'tablissement Capital propre

Amnagements et installations
Matriel et machines
Bureautique
Besoin en fonds de roulement
Amortissement
L'amortissement est un terme utilis dans le monde de
l'entreprise ou celui de la finance possdant une double
signification. Dans le monde de l'entreprise,
l'amortissement se dfinit comme la perte de valeur d'un
bien d'une entreprise en raison de l'usure provoque par
son utilisation, ou du fait de l'obsolescence de ce bien au
regard des nouvelles techniques utilises.

Dans le langage financier, l'amortissement est l'opration

consistant au remboursement en totalit ou en partie d'un
crdit bancaire ou d'un emprunt obligataire.
Amortissement
Btiment => 10 ans
quipement => 10 ans
Matriel de transport => 5 ans
Bureautique => 3 ans
Amortissement
Exemple
Tableau de compte de rsultat TCR
Le compte de rsultat de rsultat est un
document comptable synthtisant l'ensemble
des charges et des produits d'une entreprise.
Ce document donne le rsultat net, c'est--dire
la variation de patrimoine que l'entreprise a
gagn (bnfice) ou perdu (perte) au cours de
la priode, lequel s'inscrit au bilan.
Tableau de compte de rsultat TCR
Le compte de rsultat ne mesure pas l'argent
que l'entreprise a gagn ou perdu: les flux de
charges et de produits ne sont pas des flux de
trsorerie (argent encaiss ou dcaiss) mais
ce sont des flux d'enrichissement de patrimoine
ou des flux d'appauvrissement de patrimoine.
Tableau de compte de rsultat TCR

2016 2017 2018

les recettes CA

Les charges
(Dtaill)

Rsultat dexploitation = CA - les charges

IBS 19 % = R. exploitation * 19%

Resultat dexercice = R. exploitation - IBS

Tableau de compte de rsultat TCR
Exemple
Tableau des Flux de Trsorerie TFT
Le cash-flow disponible ou plutt la liquidit, est
le flux de trsorerie disponible.
Il correspond la portion liquide de la capacit
d'autofinancement obtenue dans l'anne et qui
n'est pas affecte l'achat de nouveaux
lments d'actif (investissements) ou au
remboursement des chances normales
d'emprunts.
Tableau des Flux de Trsorerie TFT

2016 2017 2018

Rsultat dexercice

Amortissement

Rebmourssement

CashFlow = R. exercice + Amort -

Remb.

CashFlow cumul CF 2016 CF 2017+2016 CF 2016+2017+2018

Prix de revient
Prix de revient =
Somme des charges / la production
Seuile de Rentabilit
le seuil de rentabilit est le niveau dactivit (chiffre daffaires)
partir duquel lentreprise commence tre rentable, c'est--dire
tre capable de payer ses charges fixes.
Seuile de Rentabilit
Chagres Variables: varient selon le volume des ventes ou
le niveau de production de lentreprise. exemple:
Les cots des matires premires
Electricit
Les cots de distribution
Charges fixes: restent indpendantes court terme du
niveau de vente ou de production de lentreprise. exemple:
Loyers
Assurances
Amortissement des immobilisations
Salaires
Seuile de Rentabilit
SR = (CA*CF)/MCV
SR = (CA*CF)/(CA-CV)

vous pouvez egalement calculer le point mort qui le

moment auquel on atteint le seuil de rentabilit. L
entreprise commence raliser des bnfices quand elle
dpasse ce point.

Point mort = SR * 360 / CA

Dlai de rcupration

D.R est la dure au bout de laquelle le cumul

des recettes nettes dexploitation ou flux nets
de trsorerie est gal au montant des capitaux
investis. Lobjectif de ce calcul est de prserver
lquilibre financier de lentreprise.
Dlai de rcupration

investissement initial = x => QUAND ?

2016 2017 2018

Rsultat dexercice

Amortissement

Rebmourssement

CashFlow = R. exercice + Amort -

Remb.

CashFlow cumul CF 2016 CF 2017+2016 CF 2016+2017+2018

Retour sur investissement ROI
Exprim en pourcentage, le retour sur
investissement permet de comparer des
investissements en prenant en compte l'argent
investi et l'argent gagn (ou perdu). Il permet
d'orienter ses choix en matire d'investissements
pour choisir le plus rentable.
Retour sur investissement ROI
ROI = (gain de linvestissement cot de l
investissement) / cot de linvestissement.

ROI = Les bnfices / cot de linvestissement

Business Plan
- Ne traitez pas cette tape comme une dmarche
administrative parmi les autres.
- Un bon business plan doit tre argument de
manire lucide, fiable, approfondie et objective
et chiffre dans une rdaction la fois
attrayante, claire, concise et sans superflu.
Merci