Datos de la empresa A3.3.1.1.

1 2/3
Nombre: EMPRESA LA
CONFIANZA S.A. Ing. David Salazar Ing. Robert
Anderson
Direccin: Av. Mariana de Presidente Gerente Financiero
Jess E7-248 y Ejecutivo
Pradera
EMPRESA LA CONFIANZA S.A.

Datos del Banco (EL banco debe poner los datos)

Banco: Banco de Guayaquil Contacto Sucursal: Mario Chvez
Direccin: Av. 12 de Octubre Nmero de 022690452
telfono:
Firma Autorizada Mario Chvez

Tenemos que informar que al 31 de Enero de 2014 nuestros libros mostraban el (los)
siguiente (s) saldo (s) a favor de nuestro cliente: $50097.36

Depsitos, sobregiros (Si no hay, especifquelo)

Cantidad (entre Si es aplicable Nmero de Tipo de Tasa de
parntesis en caso Fecha de Fecha de cuenta cuenta y inters
de sobregiro) emisin vencimient moneda
o
N/A N/A N/A N/A N/A N/A

2. Prstamos, otros pasivos directos y garantas colaterales

(Excluya sobregiros incluidos en la seccin 1, incluya aceptaciones
bancarias, indique si las hay)
Cantidad y Naturaleza del Fecha de Naturaleza de Tasas de
moneda pasivo vencimiento la garanta inters y fecha
colateral hasta que se
depositada por pagaron
el cliente para
respaldar el
pasivo.
(Indique si no
la hay)
N/A N/A N/A N/A N/A

3. Pasivo Contingente (Especificacin si no hay, excluya las aceptaciones

bancarias)
Cantidad y moneda Fecha del pagar Fecha de Pagadero por
vencimiento
N/A N/A N/A N/A

4. Valores en salvaguarda (Indique si no hay, excluya las partidas incluidas

en la seccin 2)
N/A
5. Garantas, cartas de respaldo (indique si no hay, excluya las partidas
incluidas en la seccin 2)
Se garantizaron o respaldaron los pasivos directos del cliente con SI NO
cartas de respaldo emitidas por tercero?

6. Las personas autorizadas para firmar cheques son las siguientes:

Salazar Armijos David Andrs
Anderson Pearson Robert Adrian

A.3.3.1.1 3/3

INSTRUCCIONES PARA LLENAR LA COFIRMACIN BANCARIA

Llene la confirmacin bancaria por duplicado, a la fecha de la confirmacin.

Incluya el nombre, el nmero de telfono y firme en el espacio provisto en la
confirmacin bancaria. Regrese el original a la firma que solicita la
confirmacin y guarde la copia en sus registros.

Si el espacio provisto no es adecuado, sea tan amable de adjuntar un estado

dando los detalles completos que se piden en los diferentes encabezados.

1. Depsitos, sobregiros: Enumere todos los saldos, a la fecha de la

confirmacin, que constituyan saldos acreedores o sobregiros,
incluyendo las cuentas de ahorro y detalles de cualesquiera depsitos a
plazos, deben mostrarse la fecha de emisin, la fecha de vencimiento y
la tasa de inters.
Cuando los saldos son consolidados diariamente, debe mostrarse la
posicin neta. En el caso de depsitos a plazos, deben mostrarse la
fecha de emisin, la fecha de vencimiento y la tasa de inters.
2. Prstamos, otros pasivos directos y garantas colaterales:
Mencione todos los pasivos directos en relacin con prstamos,
aceptaciones bancarias, obligaciones sobre ingresos y otros sustitutos de
prstamos y, tambin la garanta colateral relativa depositada por el
cliente en esta sucursal. NO incluya los sobregiros mencionados en la
Seccin 1. Especifique si no hay partidas para esta Seccin.
Asegrese de que se incluya todas las garantas colaterales negociables
y no negociables, indique aquellas partidas de garanta que
correspondan a los prstamos de operacin o sobregiros y a otro tipo
especfico de prstamo.
3. Pasivos contingente: Enumere todos los pasivos contingentes del
cliente, como endosante de pagars o emisor de giros descontados en
esta sucursal. Incluya las cartas de crdito abiertas, contratos de
intercambio a futuro y/o garantas y cartas de respaldo en relacin con
prstamos a terceros.
Especifique si no hay partidas que correspondan a esta seccin. Si el
nmero de partidas aqu es substancial, reporte solo el total a menos
que los auditores sometan una lista de partidas individuales para su
verificacin. Observe que an esta seccin se refiere a los giros emitidos
por el cliente, deben incluirse las aceptaciones bancarias en la Seccin
2.
 4. Valores en salvaguarda, otra informacin solicitada por la firma
de auditora: Enumere todos los valores/garantas retenidas a cuenta
del cliente, adems de aquellos reportados en la Seccin 2 (especifique
si no hay). Especifique si estn al portador o si fueron registrados y, en
caso de estar registrados, indique a que nombre.
Asegrese de que todos los valores, si no hay, enumerados en esta
seccin, sean aquellos de respaldo de terceros. Para respetar la
confidencialidad, no revele los detalles de las garantas o colateral de
respaldo.
5. Garantas, cartas de respaldo: Para responder a la pregunta en la
Seccin 5, revela la existencia de garantas y cartas de respaldo de
terceros. Para la confidencialidad, no revelo los detalles de las garantas
o colaterales de respaldo.

A.3.3.1.1.2
1/3

Quito, 20 de febrero del 2015

Seores:

Banco del Pichincha

Quito.

Nuestros auditores G&T S.A. AUDIT, participan en una auditoria de nuestros

estados financieros al 31 de Enero del 2014. En conexin con esto, por favor
complete el formulario de confirmacin adjunta, haciendo referencia a las
instrucciones del formulario, adjunto a la presente.

Esta solicitud y sus respuesta no crearan nungun derecho contrantual o de otro

tipo con nosotros.

Si la preparacin y envo de esta documentacin a nuestros auditores genera

un costo por parte del Banco, autorizamos a que el mismo sea debitado de la
cuenta de la Compaa.

Mucho agradecerpiamos que enven su respuesta, directamente a las oficinas

de nuestros auditores G&T S.A. AUDIT, ubicadas en la Av. 10 de Agosto N14-
545 y Carrin. Edificio B 4to piso, Quito Ecuador, casilla 14-12-5457, telfonos
593 (02) 224 2456, o para su comodidad via e-mail a
gguachamind@hotmail.com y/o ttaco@hotmail.com , lo mas pronto posible.

Atentamente,

Ing. David Salazar Ing. Robert Anderson

PRESIDENTE EJECUTIVO GERENTE FINANCIERO
Empresa La Confianza S.A. Empresa La Confianza
S.A.

Datos de la empresa A3.3.1.1.2 2/3

Nombre: EMPRESA LA
CONFIANZA S.A. Ing. David Salazar Ing. Robert
Anderson
Direccin: Av. Mariana de Presidente Gerente Financiero
Jess E7-248 y Ejecutivo
Pradera
EMPRESA LA CONFIANZA S.A.

Datos del Banco (EL banco debe poner los datos)

Banco: Banco de Guayaquil Contacto Sucursal: Andrea Torres
Direccin: Av. 12 de Octubre Nmero de 022690452
telfono:
Firma Autorizada Andrea Torres

Tenemos que informar que al 31 de Enero de 2014 nuestros libros mostraban el (los)
siguiente (s) saldo (s) a favor de nuestro cliente: $-10624.01

Depsitos, sobregiros (Si no hay, especifquelo)

Cantidad (entre Si es aplicable Nmero de Tipo de Tasa de
parntesis en caso Fecha de Fecha de cuenta cuenta y inters
de sobregiro) emisin vencimient moneda
o
N/A N/A N/A N/A N/A N/A

2. Prstamos, otros pasivos directos y garantas colaterales

(Excluya sobregiros incluidos en la seccin 1, incluya aceptaciones
bancarias, indique si las hay)
Cantidad y Naturaleza del Fecha de Naturaleza de Tasas de
moneda pasivo vencimiento la garanta inters y fecha
colateral hasta que se
depositada por pagaron
el cliente para
respaldar el
pasivo.
(Indique si no
la hay)
N/A N/A N/A N/A N/A

3. Pasivo Contingente (Especificacin si no hay, excluya las aceptaciones

bancarias)
Cantidad y moneda Fecha del pagar Fecha de Pagadero por
vencimiento
N/A N/A N/A N/A

4. Valores en salvaguarda (Indique si no hay, excluya las partidas incluidas

en la seccin 2)
N/A

5. Garantas, cartas de respaldo (indique si no hay, excluya las partidas

incluidas en la seccin 2)
Se garantizaron o respaldaron los pasivos directos del cliente con SI NO
cartas de respaldo emitidas por tercero?

6. Las personas autorizadas para firmar cheques son las siguientes:

Salazar Armijos David Andrs
Anderson Pearson Robert Adrian

A.3.3.1.2 3/3

INSTRUCCIONES PARA LLENAR LA COFIRMACIN BANCARIA

Llene la confirmacin bancaria por duplicado, a la fecha de la confirmacin.

Incluya el nombre, el nmero de telfono y firme en el espacio provisto en la
confirmacin bancaria. Regrese el original a la firma que solicita la
confirmacin y guarde la copia en sus registros.

Si el espacio provisto no es adecuado, sea tan amable de adjuntar un estado

dando los detalles completos que se piden en los diferentes encabezados.

1. Depsitos, sobregiros: Enumere todos los saldos, a la fecha de la

confirmacin, que constituyan saldos acreedores o sobregiros,
incluyendo las cuentas de ahorro y detalles de cualesquiera depsitos a
plazos, deben mostrarse la fecha de emisin, la fecha de vencimiento y
la tasa de inters.
 Cuando los saldos son consolidados diariamente, debe mostrarse la
posicin neta. En el caso de depsitos a plazos, deben mostrarse la
fecha de emisin, la fecha de vencimiento y la tasa de inters.
2. Prstamos, otros pasivos directos y garantas colaterales:
Mencione todos los pasivos directos en relacin con prstamos,
aceptaciones bancarias, obligaciones sobre ingresos y otros sustitutos de
prstamos y, tambin la garanta colateral relativa depositada por el
cliente en esta sucursal. NO incluya los sobregiros mencionados en la
Seccin 1. Especifique si no hay partidas para esta Seccin.
Asegrese de que se incluya todas las garantas colaterales negociables
y no negociables, indique aquellas partidas de garanta que
correspondan a los prstamos de operacin o sobregiros y a otro tipo
especfico de prstamo.
3. Pasivos contingente: Enumere todos los pasivos contingentes del
cliente, como endosante de pagars o emisor de giros descontados en
esta sucursal. Incluya las cartas de crdito abiertas, contratos de
intercambio a futuro y/o garantas y cartas de respaldo en relacin con
prstamos a terceros.
Especifique si no hay partidas que correspondan a esta seccin. Si el
nmero de partidas aqu es substancial, reporte solo el total a menos
que los auditores sometan una lista de partidas individuales para su
verificacin. Observe que an esta seccin se refiere a los giros emitidos
por el cliente, deben incluirse las aceptaciones bancarias en la Seccin
2.
4. Valores en salvaguarda, otra informacin solicitada por la firma
de auditora: Enumere todos los valores/garantas retenidas a cuenta
del cliente, adems de aquellos reportados en la Seccin 2 (especifique
si no hay). Especifique si estn al portador o si fueron registrados y, en
caso de estar registrados, indique a que nombre.
Asegrese de que todos los valores, si no hay, enumerados en esta
seccin, sean aquellos de respaldo de terceros. Para respetar la
confidencialidad, no revele los detalles de las garantas o colateral de
respaldo.
5. Garantas, cartas de respaldo: Para responder a la pregunta en la
Seccin 5, revela la existencia de garantas y cartas de respaldo de
terceros. Para la confidencialidad, no revelo los detalles de las garantas
o colaterales de respaldo.

A.3.3.2.1.

ESTADO DE CUENTA
SaldoAL
SALDO Inicial:
31-01-2009 $ 48284.99
Movimientos Debitados: $ 60332.21
EMPRESA LA CONFIANZA S.A.
Movimientos Acreditados: $ 62144.58
RUC: 1712140012001 Saldo Contable: $ 50097.36
Direccin: Av. Mariana de Jess y la Pradera Saldo Disponible: $ 50097.36
Telfonos: 022695457
FECHA COMO N DEBITOS Ref. CREDITOS Ref. SALDO
Saldo Inicial $
48284.99
02/01/2009 Dep. 156 $ 13500.00 $
61784.99
02/01/2009 Dep. 157 $ 5800.00 * $
67584.99
03/01/2009 Ch. 125 $ 6520.13 $
61064.86
06/01/2009 Ch.. Protestado $ 1890.15 * $
59174.71
06/01/2009 Multa Ch. Protestado $ 5.12 * $
59169.59
16/01/2009 Dep. 12300 $ 235.31 * $
59404.90
16/01/2009 Transferencia Bancaria Compra Veh. $ * $
19200.13 40204.77
16/01/2009 Transferencia Bancaria por Compra $ $
18501.23 21703.54
22/01/2009 Mantenimiento Cta. $ 102.13 * $
21601.41
24/01/2009 Dep. 158 $ 23900.12 $
45501.53
24/01/2009 Pago 6/6 Prstamo Banc. 123 $ * $
12500.00 33001.53
24/01/2009 Intereses Prstamo Banc. 123 $ * $
10223.18 31978.35
30/01/2009 Movistar $ 590.14 $
31388.21
30/01/2009 Dep. 162 $ 18709.12 $
50097.36
SALDO FINAL $
50097.36

Verificado, comprobado, cotejado (con mayor de Banco Guayaquil)

* Movimientos no registrados en mayor contable de Banco de Guayaquil

 EMPRESA LA CONFIANZA S.A.

Libro Auxiliar de Bancos

BANCO DE GUAYAQUIL

FECHA DETALLE ID DEBER Ref. HABER Ref. SALDO

Saldo Inicial $ 48284.99
02/01/2009 Venta Dep. 156 $ 13500.00 $ 61784.99
mercaderia
03/01/2009 Compra de Ch. 125 $ $ 55264.86
mercadera 6520.13
16/01/2009 Pago a Ch. 127 $ $ 60663.75
proveedores 18501.23
24/01/2009 Recuperacin de Dep. 158 $ 23900.12 $ 45501.53
cartera
26/01/2009 Compra Ch. 133 $ * $ (1662.23)
mercaderia 62325.98
27/01/2009 Recuperacin de Dep. 159 $ 5002.13 * $ 3339.90
cartera
27/01/2009 Pago de crdito Ch. 135 $ * $ (10250.22)
socio 13590.12
30/01/2009 Movistar $ 590.14 $ (10840.36)

30/01/2009 Recuperacin de Dep. 160 $ 18709.12 $ 7868.79

cartera

Verificado, comprobado, cotejado (con mayor de Banco Guayaquil)

* Movimientos no registrados en mayor contable de Banco de Guayaquil

 A.3.3.2 1/4

SUMARIA ANAL{ITICA DEL BANCO DE GUAYAQUIL

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: empresa La Confianza S.A.
RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
AUDITOR RESPONSABLE: Gordon Aymm
FECHA DE ELABORACIN: 18 de marzo del 2009
CONCILIACIN BANCARIA
BANCO: Banco de Guayaquil
CUENTA CORRIENTE: 1011349274-23
PERIODO DE CONCILIACIN: Enero, 2009
Movimientos Saldos Not Referenci
as as
Saldo segn estado de cuenta $ A.3.3.2.1
al 31 de enero 2009 50097.36
(-) Cheque girados y no $ (75916.10)
cobrados $ (62325.98)
Ch. 133 $ (13590.12) A
Ch. 135
(+) Depsitos en trnsito $
Dep. 159 5002.13
SALDO CONCILIADO
$ A.3.3.2.2
Saldo segn mayor contable (20816.61)
al 31 de enero 2009
(+) Depsitos no identificados $ 5800.00 $ 7868.79 B
Dep. 157 $ 235.31 $ 6035.31 C
Ddep. 12300
(-) Notas de Dbito $ (1890.15) F
Ch. Protestado $ (5.12) F
Multa Ch. Pro. $ (19200.13) $ (34720.71) D
Transferencia Bancara Compra $ (102.13) F
Veh. $ (12500.00) E
Mantenimiento Cta. $ (1023.13}8) E
Pago 6/6 Prstamo Banc. 123
Intereses Prstamo Banc. 123
SALDO CONCILIADO

$
(20816.61)
 A.3.3.2
2/4

SUMARIA ANALTICA DEL BANCO DE GUAYAQUIL

NOMBRE DE LA EMPRESA: Empresa La Confianza S.A.
RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
AUDITOR RESPONSABLE: Gordon Aymm
FECHA DE ELABORACIN: 18 de marzo del 2009

Segn Estado de Cuenta

Sal Inicial de Banco Guayaquil $
48284.99
Saldo Final de Banco Guayaquil $
50097.36
SUBTOTAL
$ 1812.37 (1)

Segn Mayor Contable

Saldo Inicial de Banco Guayaquil $
48284.99
Saldo Final de Banco Guayaquil $
7868.79
SUBTOTAL
$ (404163.20) (2)

$ 42228.57 (1) (2)

 A.3.3.1 3/4

NOTAS
NOTAS DESCRIPCIN
En el mayor contable de Banco de Guayaquil se encontr el giro
del cheque N 135 por $ 13590.12 por concepto del pago
crdito de socio. El dinero perteneciente a la empresa debe ser
A utilizado para el pago de sus gastos relacionados al giro del
negocio de la empresa. El pago de gastos que no son propios de
la empresa, representan gastos no deducibles.
En la conciliacin bancaria se identific en el estado de cuenta
un depsito por $ 5800.00 que corresponde a una venta que no
fue registrada al momento del hecho generador, el no registro
de la venta tiene efectos tributarios, por lo que se procede a la
elaboracin de declaraciones sustitutivas de formularios y anexo
transaccional.
 B Ajuste N 1
Cuenta Contable Debe Haber
Bancos $ 5800.00
Clientes $ 5800.00
P/r. Compra de venta no
registrada

En el estado de cuenta del Banco de Guayaquil se encontr un

deposito por $ 235.31, el mismo que no ha sido identificado, se
debe establecer un control de depsito de manera peridica
C Ajuste N 2
Cuenta Contable Debe Haber
Bancos $ 235.31
Depsitos sin $ 235.31
identificar
P/r. Depsito no identificado

En el estado de cuenta del Banco de Guayaquil se encontr una

transferencia por $ 19200.13 que corresponde a una compra de
un vehculo lo que genera una falta de informacin al
departamento de contabilidad acerca de las compras de
propiedad, planta y equipo y la respectiva autorizacin para la

D compra de este bien.

Ajuste N 3
Cuenta Contable Debe Haber
Vehculo $ 19200.13
Bancos $
P/r. Compra vehculo 19200.13

A.3.3.2
4/4

NOTAS
NOTAS DESCRIPCIN

En el estado de cuenta de Banco de Guayaquil se encontr un

debito de $ 12500.00 por concepto de prstamo bancario, el
mismo que no se encuentra registrado en la contabilidad, as
como los intereses que genera este pago por $ 1023.18. Esto
evidencia una falta de control en la tabla de amortizacin del
 E
prstamo recibido por el Banco, el pago fue registrado a tiempo.
Ajuste N 4
Cuenta Contable Debe Haber
Prstamo Bancario $ 12500.00
Gasto Inters $ 1023.18
Bancos $
Bancos 12500.00
P/r. Cuota de pago prstamo 6/6 $
1023.18
En el estado de cuenta del Banco de Guayaquil se encontr
varios dbitos no registrados al final de mes como gastos
bancarios en la contabilidad.
F Ajuste N 5
Cuenta Contable Debe Haber
Cheque Protestado $ 1890.15
Gastos Bancarios $ 107.25
Bancos $
Bancos 1890.15
Bancos $ 5.12
P/r. Depsito no identificado $ 102.13

AJUSTE N DEBE HABER

Ajuste N 1 $ 5800.00
Ajuste N 2 $ 235.21
Ajuste N 3 $ 19200.13
Ajuste N 4 $ 12500.00
Ajuste N 4 $ 1023.18
Ajuste N 5 $ 1890.15
Ajuste N 5 $5.12
Ajuste N 5 $ 102.13
$ 6035.31 $ 34720.71

Verificado, comprobado, cotejado (con notas)

Sumado, totalizado

A.4.

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 22/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Ttulo : Anlisis de situacin de las condiciones de
 la empresa.
Condicin: La empresa tiene un control interno
deficiente, debido a que no existen
polticas de control que salvaguarden el
efectivo y sus equivalentes.
Criterio: Utilizar herramientas de control como el
arqueo peridico y conciliaciones
bancarias mensuales.
Causa: No existe manual de procesos que indique
el periodo para elaborar arqueos a las
cajas y conciliaciones bancarias a las
cuentas de Bancos.
Efecto: El manejo inadecuado que se est
presentando en las cuentas de Efectivo y
sus equivalentes puede generar
dispersin de fondos de la empresa por
parte de los empleados.
Conclusin La empresa La Confianza S.A. no est
utilizando polticas de control sobre el
efectivo y equivalente, lo que genera que
los saldos contables no sean reales y los
desembolsos de dinero no cuenten con el
sustento y autorizaciones pertinentes.
Recomendacin: La empresa La Confianza S.A. debe
implementar una matriz de autorizaciones
segn el nivel jerrquico de los
funcionarios para que los desembolsos de
dinero tengan sustento vlido ante los
Entes reguladores y de control.

A.4.1.
1/6
NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:
RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 22/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA CHICA
Ttulo : Faltante de caja chica en arqueo
Condicin: La empresa no realiza arqueos de caja
chica peridicos para controlar los
desembolsos de dinero por parte del
custodio.
Criterio: No existe una poltica interna que regule
el periodo de tiempo por el cual un
supervisor realice un arqueo al custodio
de caja chica.
Causa: En la gua 20.- fondos custodiados en la
empresa. El Gerente de Contabilidad
considera que con la revisin de las
reposiciones que el lleva a cabo, se
cumplen satisfactoriamente los objetivos
de supervisin y control. Por lo que no es
necesario un Arqueo.
Efecto: El custodio de caja chica seguir haciendo
uso de los recursos de la empresa de
manera inadecuada.
Conclusin La empresa confa en la poltica vigente,
la cual no est cumpliendo con el objetivo
de salvaguardar los recursos financieros
de la compaa.
Recomendacin: La empresa necesita mejorar la poltica
interno sobre el manejo de fondo
custodiados por los empleados,
elaborando arqueos a la caja chica de
manera peridico y estipular un tiempo
para la reposicin de la misma.
 A.4.1.
3/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 22/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA CHICA
Ttulo : Entrega de anticipo de sueldos dentro del
fondo de caja chica
Condicin: El custodio de caja chica entreg a otro
funcionario dinero de la caja chica por
concepto de anticipo sueldo.
Criterio: Las polticas internas sobre el concepto
de desembolsos para los que est
destinada la caja chica no estn
estipuladas de manera concreta.
Causa: El custodio de caja chica no cuenta con la
capacitacin respectiva para el manejo
adecuado de su fondo en custodia.
Efecto: El funcionario custodio de la caja chica
entregara dinero sin las respectivas
autorizaciones para los desembolsos de
dinero y bajo cualquier concepto sin
documentacin valida lo que representen
gastos no deducibles.
Conclusin La empresa no brinda una correcta
induccin al empleado sobre conceptos
de los gastos que puede pagar con su
fondo en custodia.
Recomendacin: La empresa debe establecer una poltica
que controle a los funcionarios no
soliciten dinero como anticipo de sueldos
a la persona que esta encarada de la caja
chica, es decir se deben prohibir los
prstamos a empleados mediante
desembolsos de caja chica.
 A.4.1.
2/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 22/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA CHICA
Ttulo : Cheque posfechado perteneciente a cobro
del cliente E
Condicin: El custodio de caja chica presento entre
los documentos un cheque posfechado
perteneciente al cobro del cliente E, el
mismo que no fue descontado de la
cartera de clientes.
Criterio: No existe un resguardo seguro de los
cheques recibidos de los clientes.
Causa: No existe una supervisin y control sobre
la documentacin recibida de los clientes.
Efecto: Las cartera de clientes no presentara un
saldo real y habr complicaciones con los
clientes que tengan respaldo de sus pago
a la empresa, mientras que la empresa no
tiene contabilizado dichos cobros.
Conclusin La empresa no registra los cobros con
cheques posfechados en el momento en
que el cliente lo entrega como parte de su
pago.
Recomendacin: La empresa debe asignar a una persona
responsable de la proteccin de los
documentos entregados por el cliente, as
como un lugar bajo custodia para evitar la
prdida de los cheques.
 A.4.1.
4/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 22/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA CHICA
Ttulo : Desembolsos de dinero sin respaldo.
Condicin: El custodio cuenta con recibos por
conceptos de alimentacin y movilizacin
que no tiene validez tributaria.
Criterio: El sistema de rentas internas ha puesto a
disposicin de los contribuyentes
reglamento de comprobantes de venta
retencin y documentos
complementarios, que describe cuales
son los documentos que sirven como
sustento valido ante los Entes
Controladores y Reguladores.
Causa: Los empleados que solicitan dinero al
custodio de caja chica, no entregaran
documentacin con valides tributaria por
conceptos que si necesitan respaldo
vlido como son la alimentacin y la
movilizacin.
Efecto: Los desembolsos de dinero cuyo respaldo
sea nicamente un recibo, el gasto se
convertir en gasto no deducible e
incrementar el valor a pagar del
impuesto a la renta.
Conclusin Mientras la empresa contine aceptando
desembolsos de dinero sin respaldo, los
gastos no deducibles seguirn
 aumentando, lo que generar menor
rentabilidad a la empresa, debido a que
sus gastos no son deducibles.
Recomendacin: La empresa debe crear una poltica que
obligue a los funcionarios a presentar un
documento con validez tributaria, as
como prohibir al custodio desembolsar
valores sin el respectivo respaldo
tributario.

A.4.1.
5/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 22/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA CHICA
Ttulo : Factura por la compra de impresora
Condicin: La empresa est comprando propiedad,
planta y equipo con fondos de caja chica.
Criterio: La caja chica es un fondo destinado para
gastos menores que no representan la
emisin de un cheque y un proceso ms
controlado de compras.
Causa: La empresa no ha determinado un lmite
para los gastos de caja chica.
Efecto: La caja chica asumir valores de facturas
sin lmite mximo y sus autorizaciones
pertinentes.
Conclusin La empresa permite al empleado recibir
facturas a su nombre por compras de
propiedad, planta y equipo, como la
documentacin no est a nombre de la
empresa, no se est aplicando
retenciones en la fuente y en el IVA.
Recomendacin: La empresa debe establecer un proceso
 de compra de propiedad, planta y equipo,
donde la factura sea emitida a nombre de
la empresa, se aplique retenciones y se
emita el respectivo cheque.

A.4.1.
6/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 22/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA CHICA
Ttulo : Donacin sin respaldo entregada por caja
chica
Condicin: EL custodio de la caja chica hizo una
donacin de $200 en efectivo, de cuyo
respaldo solo existe un recibo.
Criterio: La caja chica es un fondo destinado para
gastos menores de carcter
administrativo, como alimentacin,
movilizacin, suministros, copias.
Causa: El control que se efecta sobre los
desembolsos de caja chica no es exigente
y permite que el custodio disponga del
dinero segn el empleado considere
 adecuado.
Efecto: Se efectuaran ms donaciones y salidas
de dinero no relacionadas al giro del
negocio y aumentaran los gastos no
deducibles para la empresa.
Conclusin La empresa mantiene un control interno
deficiente sobre los desembolsos de caja
chica, permite al custodio disponer del
dinero sin limitaciones de montos y
conceptos.
Recomendacin: La empresa debe mantener un proceso de
desembolsos de valores de caja chica,
donde se indique bajo que conceptos y
los montos por los cuales el custodio
puede entregar dinero, asi mismo
entregar vales provisionales como
respaldo de la entrega del dinero del
custodio a los dems empleados de la
empresa.

A.4.2. 1/4

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA RECAUDACIN
Ttulo : Deteccin de billetes falsos
Condicin: Entre los billetes en el arqueo de caja
recaudacin se encontraron dos billetes
 de $100 y un billete de $50 falsos.
Criterio: La LORTI en la seccin que establece las
deducciones, no menciona el tratamiento
de billetes falsos, lo que representa que
todo aquello que esta seccin no indique,
es un gasto no deducible.
Causa: La falta de revisin minuciosa por parte
del custodio de caja, para detectar
billetes falsos, esto puede deberse a la
falta de capacitacin del personal para
encontrar dinero falso.
Efecto: Los billetes falsos representan un gasto
para la compaa, por lo que la empresa
perder liquidez mientras no se creen
polticas preventivas.
Conclusin Los billetes falsos representan un
porcentaje bajo en relacin al volumen de
dinero que maneja la empresa, sin
embargo no existe una poltica que
indique el tratamiento en relacin a esta
situacin.
Recomendacin: La empresa debe establecer una poltica
donde indique hasta que montos y por
cuantas ocasiones la empresa asumir el
valor de los billetes falsos como su gasto
y a partir de que momento descontar el
empleado custodio por su negligencia.

A.4.2. 2/4

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA RECAUDACIN
Ttulo : Cheque posfechado perteneciente a cobro
de cliente
Condicin: Entre los documentos respaldados de caja
recaudacin se encontr un cheque
posfechado por un valor de $ 85908.12
perteneciente a la cartera de clientes,
mismo que no ha sido descontado de
dichos clientes.
Criterio: No existe resguardo seguro de los
cheques entregados por parte de los
clientes y una persona encargada de su
control.
Causa: No existe una supervisin y control sobre
la documentacin recibida por parte de
los clientes.
Efecto: Las cartera de clientes no presentara un
saldo real y habr complicaciones con los
clientes que tengan respaldo de sus pago
a la empresa, mientras que la empresa no
tiene contabilizado dichos cobros con
cheque posfechado.
Conclusin La empresa no registra los cobros con
cheques posfechados en el momento en
que el cliente lo entrega como parte de su
pago.
Recomendacin: La empresa debe asignar a una persona
responsable para la elaboracin de un
anexo de la cuenta cheques posfechados
y as mismo se encargue de recibirlos
para su inmediato registro y descargue de
la cartera de clientes.
 A.4.2. 3/4

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA RECAUDACIN
Ttulo : Factura de pago a proveedores
Condicin: Entre los documentos adicionales se
encontr, una factura de pago a
proveedores por n valor de $ 6780.12 la
misma que no fue cancelada por un
proceso de pago proveedores, lo que
refleja que el control interno es bajo y las
salidas de dinero no se realizan mediante
el sistema financiero.
Criterio: El servicio de rentas internas establece
que para deducible un costo o un gasto
superior a $5000 debe pasar por
bancarizacin, si el proveedor es
frecuente sin importar el importe del
comprobante de venta debe pasar por el
proceso de bancarizacin.
Causa: La falta de polticas internas sobre el
manejo del dinero recibido en caja
recaudacin.
Efecto: Si las facturas de pago a proveedores son
pagadas fuera de sistema bancario, los
costos y gastos que generen este pago,
sean considerados gastos no deducibles y
aumentar el valor a pagar del impuesto
a la renta.
Conclusin La empresa no maneja polticas
relacionadas a uso del dinero de caja
recaudacin y est pagando proveedores
de manera directa sin pasar por el
sistema bancario.
Recomendacin: La empresa debe establecer una poltica
basada en la bancarizacin, para que los
empleados depositen todo el dinero de
caja y mediante otro proceso se realice el
pago a proveedores por cheques o
transferencias.
 A.4.2.
4/4

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE CAJA RECAUDACIN
Ttulo : Letra de pago del vehculo del Gerente
con sobrante de caja
Condicin: Entre los documentos adicionales se
encontr, una letra del pago del vehculo
del gerente por $1850.12. Mismo que no
fue justificado por el custodio de la caja
recaudacin. Todas las salidas de dinero
deben tener autorizaciones. Las ventas al
contado cuadraron con el efectivo
disponible, lo que indique que esta letra
fue cancelada con el sobrante de caja.
Criterio: La LORTI indica que se deducirn todos
aquellos gastos que se efecten con el
propsito de obtener, mantener y mejorar
los ingresos, as como tambin deber
tener relacin directa con el giro del
negocio de la empresa.
Causa: La falta de polticas internas sobre el
manejo del dinero recibido en caja
recaudacin.
Efecto: Las salidas de dinero que no sean parte
del giro del negocio de la empresa
constituirn como gastos no deducibles
para la empresa, por lo que se pagar
mayor impuesto a la renta.
Adicionalmente, si la empresa asume
otros gastos que no son propios pierde
liquidez.
Conclusin La empresa paga por bienes que no le
generan utilidad empresarial, lo que le
ocasiona que a empresa disminuya su
ganancia y pierda liquidez.
Recomendacin: La empresa debe trabajar con
aprobaciones de gastos antes de que se
efecte el pago, donde exista un
 responsable por cada salida de dinero.

A.4.3. 1/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE BANCO DE GUAYAQUIL
Ttulo : Salida de dinero por pago de crdito de
socio
Condicin: En el mayor contable de Banco de
Guayaquil se encontr el giro del cheque
N 135 por $ 13590.12 por concepto del
pago crdito de socio.
Criterio: El dinero perteneciente a la empresa
debe ser utilizado para el pago de sus
gastos relacionados al giro del negocio de
la empresa. El pago de gastos que no son
propios de la empresa, no pueden ser
utilizados como deducciones.
Causa: La tesorera se limita a realizar los
egresos solicitados por la alta gerencia.
Efecto: Se est entregando un anticipo de
dividendos sin conocer el resultado del
ejercicio al final de ao.
Conclusin La empresa est generando salidas de
dinero por concepto de anticipo de
dividendos que pagan crditos de los
socios.
Recomendacin: La empresa debe minimizar el riesgo
evitando entregar dividendos anticipados
a los socios sin conocer el resultado del
ejercicio.
 A.4.3. 2/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE BANCO DE GUAYAQUIL
Ttulo : Deposito identificado por venta no
contabilizada.
Condicin: En la conciliacin bancaria se identific en
el estado de cuenta un depsito por
$5800 que corresponde a una venta que
no fue registrada al momento del hecho
generador.
Criterio: Todas las ventas deben ser registradas al
momento que se d el hecho generador,
emitir el comprobante de venta
respectivo para entregar al cliente y
recibir al respecto comprobante de
retencin en el caso el contribuyente sea
agente de retencin.
Causa: La empresa no factura en el momento en
que se presenta el hecho generador.
Efecto: EL no registro de la venta tiene efectos
 tributarios, que se consideran una
evasin de impuestos al no facturar los
ingresos en su totalidad. Se generara
multas e intereses y si la administracin
tributaria solicita informacin podra
encontrar depsitos de clientes sin
identificar debido a que no se les facturo,
lo que puede provocar el cierre de la
empresa adems de una indemnizacin
representativa pro daos y perjuicios a la
administracin tributaria.
Conclusin La empresa no est emitiendo factura en
el momento del hecho generador, lo que
implica que no todas las ventas estn
registradas y existe una evasin de
impuestos.
Recomendacin: La empresa debe controlar la emisin de
facturas a los clientes en el momento de
la venta, para que no queden ingresos
pendientes y se declare todas las ventas
e ingresos percibidos por el
contribuyente.

A.4.3. 3/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE BANCO DE GUAYAQUIL
Ttulo : Depsitos no identificados
Condicin: En el estado de cuenta del Banco de
Guayaquil se encontr un depsito por $
235.31 el mismo que no ha sido
identificado.
Criterio: La poltica de cobro a clientes no
 especifica que el cliente deba informar en
un tiempo establecido la elaboracin de
un deposito.
Causa: Muchos clientes depositan dinero a la
cuenta y no informan a la empresa.
Efecto: El saldo de algunos clientes no ser real
porque los mismos no informan a la
compaa sobre sus pagos.
Conclusin La empresa brinda apertura a los clientes
para que depositen su pago en la cuenta
bancaria, pero dichos clientes no
informan a la compaa sobre los
depsitos.
Recomendacin: La empresa debe mejorar la poltica de
cobro de clientes, comunicando que todo
depsito realizado a la cuenta bancaria de
la empresa, debe ser comunicado de
inmediato para descotar de la cartera.

A.4.3. 4/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE BANCO DE GUAYAQUIL
Ttulo : Transferencia no registrada por compra de
 vehculo
Condicin: EN el estado de cuenta del Banco de
Guayaquil se encontr una transferencia
por $ 19200.13 que corresponde a una
compra de un vehculo.
Criterio: La compra propiedad, planta y equipo
requiere autorizaciones pertinentes y
comunicacin al contador para el registro
de la factura del vehculo.
Causa: La empresa no informa a tiempo la
compra de propiedad, planta y quipo, su
costo y su ubicacin.
Efecto: La empresa no deducir gastos por
concepto de depreciaciones de propiedad,
planta y equipo, mientras no se le informe
de las compras al departamento de
contabilidad.
Conclusin La empresa no cumple un proceso de
compras de propiedad, planta y equipo
que permita al contador identificar la
persona que solicita la compra, su valor y
el lugar donde estar ubicado el bien.
Recomendacin: La empresa debe plantear que las
compras se efecten mediante rdenes
de compra con sus respectivas
autorizaciones para proceder a la
adquisicin de propiedad, planta y equipo
y entregar la respectiva informacin al
rea contable.

A.4.3.
5/6
NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:
RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE BANCO DE GUAYAQUIL
Ttulo : Falta de registro de transferencia por
pago de cuota de prstamo.
Condicin: En el estado de cuenta del Banco de
Guayaquil se encontr un debito de $
12500.00 por concepto de prstamos
bancario, el mismo que no se encuentra
registrado en la contabilidad, as como los
intereses que genera este pago por $
1023.18
Criterio: Se debe reconocer en el periodo los
intereses que genera un prstamo, por lo
que debe ser registrado en el momento
que el Banco bajo este concepto.
Causa: No se utiliza herramientas como la tabla
de amortizacin para conocer las fechas y
valores a ser debitados por concepto de
pago de prstamo.
Efecto: No se reflejara el valor real del gasto de
intereses en el periodo.
Conclusin La empresa no realiza conciliaciones
mensuales para detectar rpidamente los
movimientos no registrados, as como no
lleva control de los pagos que efecta por
concepto de pagos de prstamos y sus
intereses.
Recomendacin: La empresa debe crear un formato simple
que detalle la fecha, el nmero de cuota,
el capital y el inters que se paga cuando
el Banco ha entregado en prstamo a la
empresa, de esta manera se registraran a
tiempo los pagos e interese as como
elaborar conciliaciones bancarias
mensuales.
 A.4.3.
6/6

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA CONTABLE BANCO DE GUAYAQUIL
Ttulo : No se registraron los gastos bancarios
mensualmente
Condicin: En el estado de cuenta del Banco de
Guayaquil se encontr varios dbitos no
registrados al final del mes como gastos
bancarios en la contabilidad.
Criterio: La conciliacin bancaria permite la
deteccin de partidas no registradas, que
despus de analizarlas se procede a la
elaboracin de los entre importantes no
registrados se destacan los gastos
concepto de mantenimiento de cuenta o
capitalizacin de intereses.
Causa: Falta de revisin de los movimientos de
los estados de cuenta bancarios.
Efecto: Las conciliaciones bancarias arrastraran
diferencias desde el principio de ao,
debido a que no se registran
mensualmente los gastos bancarios.
Conclusin La empresa no realiza conciliaciones
bancarias mensuales, donde pueda
identificar de manera peridica los gastos
que se generan por varios conceptos.
Recomendacin: Como herramienta de control y revisin,
la empresa debe elaborar peridicamente
conciliaciones bancarias para registrar los
movimientos pendientes entre el Estado
de Cuenta Bancaria y el mayor de Banco
de Guayaquil
 A.2

NOMBRE DE LA EMPRESA AUDITADA: Empresa La Confianza S.A:

RUC DE LA EMPRESA AUDITADA: 1712140012001
FECHA DE ELABORACIN: 23/03/2009
PROGRAMA DE AUDITORIA
Objetivos:
1. Obtener una certeza razonable sobre la autenticidad de los hechos generados que reflejan los
estados financieros presentados.
2. Verificar que los estados financieros estn de acuerdo con PCGA y Normativa Vigente.
3. Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al fortalecimiento
de la gestin de la empresa.
N PROCEDIMIENTOS PAPEL DE FECHA AUDITOR
TRABAJO
1 Apertura de sumaria para efectivo y A.3 10/03/2009 G&T
sus equivalentes
2 Apertura de sumaria para caja chica A.3.1 10/03/2009 G&T
3 Apertura de subsumaria para A3.1.1 10/03/2009 G&T
manejo de cuenta: Caja chica
4 Apertura analtica para manejo de A.3.1.1.1 1/3 10/03/2009 G&T
cuenta: caja chica
5 Elaboracin del arqueo de caja A.3.1.1.1 1/3 11/03/2009 G&T
chica
6 Elaboracin de notas del arqueo de A.3.1.1.1 2/3 11/03/2009 G&T
caja chica
7 Apertura de sumaria de caja A.3.2 11/03/2009 G&T
recaudacin
8 Apertura de subsumaria de caja A.3.2.1 11/03/2009 G&T
recaudacin
9 Apertura analtica para el manejo de A.3.2.1.1 1/2 12/03/2009 G&T
cuenta: Caja recaudacin
10 Elaboracin de arqueo de caja A3.3.2.1. 1/2 12/03/2009 G&T
recaudacin
11 Elaboracin de notas del arqueo de A.3.3.2.1 12/03/2009 G&T
caja recaudacin
12 Apertura de sumaria para bancos A.3.3 12/03/2009 G&T
13 Apertura de subsumaria para A.3.3.1 13/03/2009 G&T
bancos
14 Elaboracin de control de A.3.3.1.1 13/03/2009 G&T
confirmaciones bancarias
15 Elaboracin de confirmaciones A.3.3.1.1.1. 1/3 13/03/2009 G&T
bancarias Banco Guayaquil
16 Elaboracin de confirmaciones A.3.3.1.1.2 1/3 13/03/2009 G&T
bancarias Banco Pichincha
17 Apertura analtica para manejo de A.3.3.2. 1/4 14/03/2009 G&T
cuenta: Banco Guayaquil
18 Elaboracin de conciliacin bancaria A.3.3.2 1/4 14/03/2009 G&T
Banco Guayaquil
19 Elaboracin de notas de conciliacin A.3.3.2 1/4 14/03/2009 G&T
bancaria Banco Guayaquil
20 Hoja de hallazgos cuenta del A.4 14/03/2009 G&T
 efectivo y equivalente
21 Hoja de hallazgos cuenta de caja A.4.1 15/03/2009 G&T
chica
22 Hoja de hallazgos cuenta de caja A.4.2 15/03/2009 G&T
recaudacin
23 Hoja de hallazgos cuenta de bancos A.4.3 15/03/2009 G&T