COMPONENTES Y PRINCIPIOS DEL COSO III

Ambiente de Control:

Todos los integrantes de la organizacin deben estar dotados de integridad y

valores ticos. La integridad simplemente es hacer bien las cosas sin daar o
causar perjuicios a las personas que nos rodean y al hablar de valores ticos no
es ms que el agrupamiento de valores que hacen posible que el ser humano se
desempee responsablemente ante su labor. Por ende este principio bsicamente
se basa en los valores que el profesional debe practicar si desea mejorar el nivel
de su empresa.

En este caso se dar inicio con el ejemplo de los directivos hacia sus empleados
es otras palabras este principio est enfocado para todos los niveles de la
organizacin.

En este principio se pone nfasis en la supervisin de los sistemas de control

interno, la junta directiva de la organizacin son quines tienen la responsabilidad
de supervisar el desempeo de la administracin en lo que se refiere al control.

Otro punto dentro del ambiente de control est la estructura organizacional de la

empresa, que es reflejada en el organigrama y a la vez permite asignar los
puestos de trabajo abarcando las autoridades y obviamente las responsabilidades
que presentan frente a su labor siempre en direccin a los objetivos establecidos.

En la actualidad la tecnologa se ha desarrollado significativamente y por ende

crece la competencia en el mercado por lo que las empresas estn en la
necesidad de hacer cambios, empezando desde el recurso humano que es la ms
importante en la organizacin y estos cambios se dan a travs de capacitaciones
constantes en el rea que les competa y es una de las funciones del departamento
de recursos humanos.

El siguiente principio del ambiente de control interno hace referencia al

cumplimiento de las responsabilidades es as que la alta direccin de una
organizacin debe velar a que el nivel de desempeo del control interno sea
positivo en cada una de las reas, un aspecto importante que contribuye son los
incentivos, compensaciones por el trabajo bien realizado.

Evaluacin de riesgos

Toda organizacin debe establecer claramente sus objetivos ya sea de toda la

organizacin en general (visin - misin) o de cada nivel o departamento de dicha
entidad, pues a travs de ello la identificacin de los riesgos resulta una tarea
menos complicada.

El rea de administracin se encarga de identificar los riesgos de cada rea de la

empresa, en otras palabras aquellos sucesos que impiden alcanzar los objetivos
 propuestos, y una vez identificados se debe analizar minuciosamente sobre las
posibilidades de ocurrencia y las consecuencias que conlleva el riesgo para
posteriormente dar soluciones y as disminuir o eliminar el riesgo.

Es importante recalcar que existen dos tipos de riesgo:

Riesgo externo: se debe a la globalizacin

Riesgo interno: se debe a los resultados de los diferentes sistemas de control

como por ejemplo Fnix.

El principio hace referencia al fraude, en donde el Administrador deber velar por

los recursos de la empresa y es por ello que es el encargado de vigilar los posibles
hechos de fraude que puede darse por los mismos empleados de la entidad
registrando asientos fraudulentos en los estados financieros y por tal razn en este
punto el administrador deber vigilar especialmente los sistemas de informacin
financiera.

En esta poca de la globalizacin los principales cambios visibles es el desarrollo

de la tecnologa, obligando a realizar cambios significativos en las empresas
aumentando el nivel de riesgo y al crecer la empresa tambin se debe modificar
los sistemas de control interno, he aqu donde interviene el componente de
actividades de control cuyo objetivo es establecer medidas que permiten disminuir
el nivel de riesgo y as alcanzar los objetivos propuestos.

Actividades de control

Las actividades de control es otro de los componentes del COSO III que
bsicamente buscan adecuar sistemas de control interno que funcionen
correctamente y permiten alcanzar los objetivos ya que nos permitir disminuir los
niveles de riesgo. Las actividades de control se aplicarn tanto en las operaciones
como en la contabilidad y en el cumplimiento de leyes, tomando en cuenta siempre
al tipo de empresa y a los objetivos propuestos.

La tecnologa facilita y agilita el trabajo del profesional y es por ello que la

organizacin utiliza este medio como sistemas de control interno, por lo que la
recomendacin es adquirir sofisticadas tecnologas que contribuyan al alcance de
los objetivos. Tomando siempre en cuenta las necesidades de las empresas.

Toda empresa est en la obligacin de redactar las polticas y procedimientos

necesarios para controlar el cumplimiento de la labor de los empleados por tanto
es considerado como una actividad de control.

El uso de la informacin relevante tambin es una importante actividad de control

implementada por la organizacin un claro ejemplo de informacin relevante son
los reportes de fabricacin que a travs de ellos se puede establecer un control
netamente de las operaciones de la empresa u organizacin.
Sistemas de informacin

La comunicacin es el eje primordial dentro de la organizacin puesto que es el

proceso que permite transmitir informacin y en este caso los altos directivos as
como la administracin estarn en la obligacin de dar a conocer todo acerca a lo
que concierne a la empresa por ejemplo las polticas, procedimientos, objetivos,
etc., lo mencionado anteriormente nos permite mantener controles internos.

A ms de establecer buenas comunicaciones con los empleados directamente

relacionados con la empresa, tambin es de vital importancia mantener buenas
relaciones de comunicacin con terceras personas por ejemplo clientes y
proveedores.

Supervisin del sistema de control - Monitoreo

Es necesario que todo sistema de control interno aplicado por la empresa cuente
con personal capacitado para verificar que est trabajando correctamente. Dicha
evaluacin deber ser aplicada constantemente para identificar inmediatamente
anomalas en los sistemas de control y as no impedir el alcance de objetivos.

Finalmente en el caso de existir deficiencias en los sistemas de control interno

debern ser informadas a los responsables de establecer medidas que solucionen
dichas deficiencias, los encargados puede ser los altos directivos, y as no crear
obstculos para alcanzar los objetivos.