Ejercicio Prctico de Concesin de crdito Empresarial

Antecedentes

El 20 de enero de 2015 Don Gustavo Villa, gerente y propietario de la hacienda

La Real recibi en su oficina el informe contable de su hacienda del periodo
anual terminado al 31-Dic-2014.
Los anexos 1 y 2 resumen los informes contables de los ltimos dos aos. El
tamao de las operaciones de la hacienda LA REAL aunque crecientes, no
ameritaba el establecimiento de un departamento de contabilidad razn por la
cual Don Gustavo nicamente haba contratado los servicios de un contador
autorizado.
Al igual que en el ao 2014, el 26 de Enero del 2014 le fueron entregados los
informes contables del 2013. Don Gustavo se encontraba totalmente perplejo
ante la cantidad de nmeros y trminos contables extraos que no
comprenda y especialmente no saba cmo utilizar los informes financieros
que contenan los estados financieros, especialmente porque vea la urgente
necesidad de contratar con un banco un crdito para solucionar problemas
internos de su actividad empresarial. Consideraba que la nica finalidad de
aquellos papeles era para enviar al fisco informacin de su negocio para el
pago correspondiente de los impuestos.}
La oficial de crdito del Banco le haba solicitado esa informacin para
otorgarle un crdito productivo o comercial, sobre los que no entendan a que
se refera, peor an la finalidad en el banco que iban a tener los mismos

EL Negocio de la Hacienda
Don Gustavo Villa haba comprado la hacienda La Real en diciembre de 2012;
haciendo uso de sus ahorros personales y de los aportes realizado por sus dos
cuados; los tres aprovechaban la oportunidad de comprar una finca de 600
hectreas en el nor-occidente de Pichincha ubicada entre Puerto Quito y los
Bancos. Con la compra de la Hacienda pensaban que en un futuro prximo
podan efectuar buenos negocios en beneficio de sus propias familias,
especialmente so dedicaran la produccin de la Hacienda al cultivo de palma
africana, abac algodn y banano, que a decir de los finqueros vecinos, eran
las mejores oportunidades productivas, debido a los altos precios vigentes
actualmente en el mercado.
Durante los aos 2013 y 2014 de los cuales tiene los informes financieros, la
nica actividad productiva desarrollada en la Hacienda, constituyo la ganadera
de carne.
Los peones que habitaban en la finca, tenan poca educacin y posean
experiencia nicamente en la actividad del manejo del ganado. Don Gustavo
deseaba eliminar el riesgo de entrar en actividades productivas que l no
conociera y dominara. Por lo que, esperaba por tanto que transcurriera un
tiempo prudencial, de uno o dos aos antes de decidirse a utilizar la finca en el
cultivo y produccin de los productos antes mencionados.

Conflictos Familiares
Tanto Don Gustavo como sus dos cuados eran gente humilde los cuales
haban logrado acumular algunos ahorros a base de su esfuerzo personal de
muchos aos. Adicionalmente gran parte de la Finca respecto a su valor fue
adquirida mediante la hipoteca de la misma. Por lo tanto, el paso de invertir el
dinero de las tres familias en la compra de la hacienda fue verdaderamente
trascendental para toda la familia pues esa decisin significo demorar por dos
o tres aos las aspiraciones en usar sus ahorros en algunas comodidades
bsicas que no posean, tal es el caso la compra de un automvil de doble
traccin en el caso de Don Gustavo para llegar a la hacienda con facilidad, uno
de los cuados necesitaba urgentemente efectuar una reparacin general de
su casa de habitacin y el otro cuado necesitaba financiar la carrera de
medicina en Quito por parte de una de sus hijas.
A pesar de todo, tomaron la decisin de comprar la hacienda y aceptar los
comentarios de varios familiares y amigos sobre las magnficas oportunidades
que podan encontrar con la adquisicin y produccin de la mencionada Finca.
Esos mismos argumentos fueron utilizados por Don Gustavo ante sus cuados
para convencerles de la adquisicin sabiendo que tenan capitales ahorrados y
hacindoles ver que obtendran altos dividendos utilidades y que sus ahorros
se veran multiplicados con el tiempo.
Transcurrido el primer ao de operaciones, los requerimientos de sus cuados
no se dejaron esperar y la ansiedad de recibir los dividendos ofrecidos,
amenazaba profundamente en perturbar la unidad familiar.
Por otro lado Don Gustavo, observaba que segn vean en los informes
financieros que las utilidades eran halagadoras pero comprob que no tena
liquidez, que no tena dinero en efectivo para hacer frente a sus compromisos
tanto con sus cuados; as como con sus proveedores, quienes reclamaban el
pago urgente de las deudas.
Para Don Gustavo la nica solucin urgente posible era conseguir un crdito de
un Banco, hasta poder vender su produccin de carne en pie o despostado. La
oficial de crdito del Banco le entrego un enorme y largo detalle de requisitos y
varios formularios para que presente la informacin contable financiera.
El contador contratado se comprometi a ayudarle a llenar los formularios y
conseguir los requisitos solicitados por el banco. Pero para complicar la
situacin, el contador externo le lleno de inquietudes al decir en su ltima
visita a la Finca que la rentabilidad de la misma empresa era
extraordinariamente buena.
Por supuesto que las expresiones del contador le impidi consultarle al mismo
como poda decir tal cosa, - Que la rentabilidad era extraordinariamente buena,
ya que no contaba con dinero para entregar a sus cuados como dividendos ni
para pagar sus cuentas pendientes, por tal motivo no poda contentarles a los
cuados con decirles que la rentabilidad de la Finca era buena, si ellos le
exigan sus ahorros multiplicados como l les haba ofrecido hace tres aos.