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CEPEBAN

Ao Internacional de Turismo Sostenible para el


Desarrollo

Especialidad de Cajero
Promotor de Servicio
TEMA:

Operaciones Bancarias
Curso : OPERACIONES DE SERVICIOS BANCARIOS

Turno : MAANA

Docente : TORRES REATEGUI Richard Danny

Integrantes : RIQUELME PAREDES, Luis


GUERRA FLORES, Jorge Jhordan

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CEPEBAN

Pucallpa
Per
2016

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CEPEBAN

DEDICATORIA
Dedico el presente trabajo al docente
Mario Montero Pahuacho por el
profesional quien nos forja y forma
acadmicamente para nuestro
progreso profesional.

PRESENTACIN

Las operaciones de los bancos son aquellas transacciones que las


personas emplean para un determinado bien econmico puede ser a
travs de cuentas bancarias.

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NDICE

Portada 01
Dedicatoria 02
Presentacin 03
ndice 04
Introduccin 05
Desarrollo del Tema 06-13
Operaciones Bancarias
Conclusiones 19
Bibliografa 20
-

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INTRODUCCIN

Operaciones bancarias. Son todas aquellas operaciones de crdito


practicadas por el banco de manera profesional, como eslabn de una
serie de operacin operaciones activas y similares

En el aspecto de globalizacin y las economas del mercado, las cuales


son muy cambiantes en el da de hoy, es difcil promover y agilizar el
comercio internacional.
En el presente trabajo analizaremos un aspecto del crdito documentario
denominado Carta de Crdito; la cual se ha tenido que utilizar por el
motivo de preocupacin y de incertidumbre que ocurre en una
transaccin donde el comprador y el vendedor son de pases diferentes.
Las cartas de crdito es un instrumento que ocupa una gran demanda y
aprobacin en el rea de finanzas en todo el mundo. Se abordarn los
temas referentes a conceptos bsicos, resea histrica, aspectos
relacionado con su funcionamiento, negociaciones y algunas cartas de
crdito de uso especial.
Se espera que esta carta en un futuro no muy lejano se llegue a
automatizar casi de forma completa, evitando ciertos inconvenientes que
se desarrollan en la forma actual.El objetivo principal de este trabajo es
que el lector comprenda de una forma sencilla las cartas de crdito en
todos sus mbitos y aspectos ms relevantes; considerando que es una
gran ventaja este documento de crdito tanto para el importador como el
exportador de una nacin.
Esperamos que el trabajo sea de agrado para el lector y est de fcil
comprensin.

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LAS OPERACIONES BANCARIAS

Operaciones activas de los Bancos


Las operaciones de activo para las entidades financieras, implican prestar
recursos a sus clientes acordando con ellos una retribucin que pagarn en
forma de tipo de inters, o bien acometer inversiones con la intencin de
obtener una rentabilidad.

En general, las operaciones de activo suponen un riesgo para la entidad


financiera ante la posibilidad de impago total o parcial de un prstamo o un
crdito. Teniendo en cuenta esta caracterstica podramos descomponer las
cuentas de activo para los bancos en dos tipos genricos:

Operaciones que conllevan movimientos de fondos y en las que el banco


experimenta un riesgo:
o Operaciones de prstamo.
o Operaciones de crdito en cuenta corriente.
o Descuento de efectos.
o Etctera.
o Operaciones que en principio, no representan movimiento de dinero, puesto
que nicamente representan un compromiso por parte del banco, pero
ocasionalmente, pueden producir movimiento de capital ocasionando para la
entidad la asuncin de riesgo:
o Tarjetas de crdito.
o Crditos documentarios.
o Avales.
o Garantas.
o Etctera.

Desde el punto de vista financiero, tanto para personas fsicas como jurdicas,
se clasifican las operaciones, en general, en las que se realizan en el corto
plazo como las plizas de crdito, el descuento comercial, anticipo de recibos
bancarios, factoring, tarjetas de crdito, etc., y los productos ms habituales
utilizados para el largo plazo como los prstamos hipotecarios, prstamos
personales, leasing, etc.

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2. Las cuentas bancarias


Cuentas Corrientes
Estos son depsitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento
a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma de captacin
de depsitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y
se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control
que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en
este tipo de cuenta no ganan intereses y prcticamente el banco no cobra por
este servicio.
Los depsitos a la vista constituyen una forma de dinero fiduciario que es
utilizado por los bancos para crear dinero y aumentar la oferta monetaria a
travs del mecanismo del crdito y del principio de las reservas fraccionarias.
La cuenta corriente representa depsitos de los clientes cuyas sumas son
pagaderas a solicitud del interesado, mediante rdenes de pago o cheques, sin
previo aviso.
En el sistema panameo, cada banco es libre de establecer sus propias polticas
y se rige por un reglamento interno, que en trminos generales, difiere de un
banco a otro. En este sentido, los bancos que operan en Panam, han
establecido que toda cuenta corriente debe mantener un saldo mnimo, que es
diferente para cada uno de ellos. Aquella cuenta que refleja un saldo inferior a
ese mnimo, sern penalizadas con un recargo que vara entre (2) y diez (10)
Balboas o Dlares.
Otro ejemplo lo constituye la devolucin de cheque por los bancos cuando las
cuentas no disponen de saldos suficientes para cubrir el importe del pago. En
este caso, los bancos no siguen una poltica uniforme, ya que si bien, todos
hacen un cargo a la respectiva cuenta, el monto del dbito vara en los distintos
bancos.
Las cuentas corrientes pueden ser abiertas, tanto por personas naturales como
jurdicas y se clasifican en personales y comerciales; el tiempo de duracin es
indefinido y la relacin contractual entre el banco y el cliente puede darse por
terminada por decisin de cualquiera de las dos partes.
Para la apertura de este tipo de cuenta se han establecido algunas exigencias o
requisitos.
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-En primer lugar, se requiere un depsito inicial mnimo, que como se ha


indicado anteriormente, no es igual en todos los bancos. En algunos de ellos de
puede abrir una cuenta, con un depsito inicial de cien Balboas (B/.100.00), en
tanto que otros, exigen que ese depsito sea de quinientos (500) o mil (1,000)
Balboas. Tambin defiere, si se trata de una cuenta corriente personal o
comercial.
- Para las cuentas corrientes personales, se requiere la presentacin de la
cdula de identidad personal, para los nacionales y el pasaporte para los
extranjeros.
- Llenar un formulario que tiene el banco para tal fin, en el que debe suministrar
la siguiente informacin:
- Nombre del cuentahabientista
- Direccin fiscal (domicilio del trabajo o negocio)
- Direccin postal
- Nmeros de telfonos
- Referencias personales y bancarias
- Direccin donde desea recibir el estado de cuenta (casa, trabajo, negocio,
oficina, apartado postal, etc.)
- Firma o firmas de las personas autorizadas, que servir para cotejarlas con las
rdenes de pago.
Para las cuentas corrientes comerciales, se requiere adems de lo
anteriormente mencionado:
- Copia del Pacto Social de la compaa o empresa debidamente registrado
- Acta de la reunin de la Junta Directiva en la que se autoriza la apertura de la
cuenta en el banco.
Sin embargo, la condicin de cliente del banco est supeditada a verificacin de
los datos suministrados y el banco se reserva el derecho de comunicar la
aceptacin o cesacin de lo acordado, en un trmino de siete (7) das siguientes
a la apertura de la cuenta.

Deposito de ahorros o cuentas de ahorro.


Los depsitos de ahorros es aquel tipo de depsito que se consigna en las
entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captacin de fondos y
los mismos se mantienen en poder y a disposicin de dicha entidad por
perodos ms largos que los depsitos de cuenta corriente.

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El hecho de mantener por un mayor tiempo, los fondos depositados en el


banco, pero con la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) es un
corto tiempo y sin prdida de valor, es lo que le asigna a esta clase de depsito
la categora o calificativo de "cuasi-dinero".

Por otra parte, para hacer retiros de estas cuentas, especialmente cuando se
trata de montos elevados, el banco exige un aviso previo por escrito, de tal
manera que pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso.

Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de inters, por las


cuentas de ahorros, que de acuerdo a la reglamentacin de la Comisin
Bancaria, ese inters es anual, capitalizado trimestralmente, sobre el promedio
de los saldos ms bajos de cada mes.
Cualquier persona mayor de edad, puede abrir este tipo de cuenta. Para el
banco, constituye un tpico servicio de captacin de recursos.
Los depsitos de ahorro se clasifican en ahorros corriente y ahorros a plazo fijo.

Depsitos de Ahorro Corriente


Esta clase de depsitos da lugar a las cuentas de ahorros, las cuales pueden
abrirse por cantidades que son diferentes para los diversos bancos y que
pueden ser muy pequeas para algunos de ellos, como es el caso de la Caja de
Ahorros. Los dueos de estas cuentas pueden depositar y retirar dinero cuando
lo deseen, pero slo ganan intereses los saldos que se mantienen por un
perodo determinado de tiempo.
Los depsitos de ahorros estn reglamentando por la legislacin bancaria, a
travs de la Comisin Bancaria Nacional.
De acuerdo a lo establecido por esta Comisin, todo retiro de sumas
depositadas en cuentas locales de ahorros, requiere de un aviso por escrito, con
treinta (30) das de anticipacin.
En cuanto a la tasa de inters mxima que los bancos podrn pagar sobre
depsitos, la Comisin Bancaria dispone que esa tasa ser de 5.5% anual para
los bancos hipotecarios y de 4.5% para los no hipotecarios. Los intereses se
calculan y capitalizan, generalmente al final de cada trimestre.
La Ley bancaria tambin ha establecido que cuando los depsitos locales de
ahorros mantenidos en un banco, sean de tres mil Balboas (B/.3,000.00) o ms,
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los bancos hipotecarios podrn pagar una tasa de inters anual hasta de 7.5% y
los no hipotecarios hasta 6.5%, o sea, que tanto los bancos hipotecarios como
los no hipotecarios, pueden aplicar una tasa nominal anual mxima superior
hasta en dos puntos porcentuales (2%) a la tasa fijada para los depsitos de
ahorro corriente.

Depsito a Plazo Fijo


Son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un
documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los
mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del
plazo pactado.
En Panam, la Comisin Bancaria ha dispuesto que la apertura de una cuenta
de ahorro a plazo fijo, requiere de un depsito mnimo, de diez mil Balboas
(B/.10,000.00) y el plazo no podr ser menor de treinta (30) das. Es decir, que
este tipo de depsito debe pactarse por montos de diez mil Balboas en adelante
y perodos de treinta (30), sesenta (60), noventa (90), ciento veinte (120),
ciento ochenta (180) das o por aos.
Los intereses que se pagan por estos depsitos queda a criterio y poltica de
cada banco. Para la fijacin del tipo de inters que se aplicar a los depsitos a
plazo fijo, se toma como base la tasa LIBOR en primera instancia.
Para calcular los inters que se deben pagar por estos depsitos se hace uso
del siguiente procedimiento o formulacin
Estos depsitos son lneas de captacin de recursos que, por ser negociados a
plazos, no son exigibles a la vista y su entrega al cliente, slo es exigible a la
fecha en que se vence el trmino de plazo o mediante notificacin escrita y
previamente entregada al banco.
Los recursos obtenidos, el banco los puede usar como activos productivos para
prstamos a mediano y largo plazo, inversiones y otros tipos de crditos, que a
la vez que conforman el pasivo bancario, condicionan en forma determinante la
capacidad productiva de la empresa bancaria.
Tambin se consideran como depsitos locales a plazo fijo, lo que comnmente
se conoce como Over Night (sobre la noche), los que se pueden pactar por un
plazo no inferior a 24 horas, siempre que su monto no sea inferior a cien mil
Balboas (B/.100,000.00)
Existen en nuestro medio, otros tipos de depsitos de ahorros. Entre stos, se
tienen las Cuentas de Ahorros de Navidad y las Cuentas de Ahorros Escolares.
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Los depsitos que dan lugar a estas cuentas son considerados como depsitos
socio-educativos y tienen como propsito, fomentar el hbito del ahorro en los
diversos sectores de la poblacin y la captacin de fondos por parte de los
bancos. Para estos depsitos, la Comisin Bancaria ha dispuesto que los bancos
hipotecarios pagarn una tasa de inters del 2% sobre el promedio anual y los
no hipotecarios deben pagar un 1% sobre dichos saldos.

3. Operaciones Pasiva
Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el
banco puede disponer para la realizacin de sus operaciones de activo. Estn
registrados en el lado derecho del Balance de Situacin; siendo el caso inverso
de las cuentas de activo, ya que los saldos de estas cuentas, aumentan con
transacciones de CRDITO y disminuyen con las de DEBITO. La captacin de
Pasivo, es de gran importancia para todo banco, ya que supone las actividades
que realiza una institucin Bancaria para allegarse dinero, esencialmente del
pblico en general. Para que un banco pueda desarrollarse, es necesario que
adquiera depsitos, pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente
que le ayude a colocar estos fondos en prstamos e inversiones que le generen
dividendos, y que le permitan hacer frente a las demandas de retiro de dinero
en efectivo, solicitado por sus clientes.

Cuentas De Depsitos
Dineros depositados por clientes que dependiendo de sus caractersticas
pueden ser "a la vista" o "a trmino", "a inters o no", "acompaadas o no de
facilidades crediticias". La Ley 42 regula las expresiones "y" , "y/o" , "o" en las
cuentas bancarias de depsitos de dinero (ver anexo No. 2) . El establecimiento
de una cuenta bancaria, ms que una formalidad, debera significar tanto para
el banco como para el titular, el establecimiento de una relacin basada en la
confianza mutua. Los fondos para estas cuentas provienen de diferentes
fuentes como son: efectivo, cheques girados contra el mismo banco, cheques
girados por bancos que operan en la misma plaza, cheques de bancos que
operan en interior de la Repblica, cheques de bancos que operan en el
extranjero, giros postales o por transferencias cablegrficas.

Un banco tambin posee cuentas de otros bancos, localizados dentro o fuera de


Panam, que en algunos casos pueden ser recprocas o no, de acuerdo a las
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necesidades de las partes interesadas. Esta relacin entre bancos, se realiza


generalmente entre aquellos que bien pueden ser clientes o corresponsales,
utilizando estas cuentas principalmente para la negociacin de giros o
transferencias. En estos casos, el banco titular de la cuenta en cuestin, hace el
rol de cliente.

La apertura de cuentas bancarias, est regulada por las disposiciones de la


Asociacin Bancaria de Panam, Comisin Bancaria Nacional y por los
reglamentos internos de cada institucin bancaria, clasificndolas en
personales naturales, comerciales (de personas jurdicas) o de bancos, de
acuerdo con la naturaleza de la(s) persona(s) que desee(n) abrirla(s).

Los requisitos de apertura de cuentas, son generalmente los mismos para todos
los bancos, siendo los principales:
- La identificacin del cliente mediante la cedula de identidad personal o
pasaporte (cuando se trata de una cuenta de persona natural);
- El pacto social, con una resolucin general de Junta Directiva, con las
cdulas de los dignatarios, cuando se trata de cuentas corrientes
comerciales;
- La firma de un reglamento que define responsabilidades de parte y parte, en
el manejo de la cuenta que fuere; y
- Una tarjeta de registro con el espcimen de la firma del cliente.
Con la entrega de la tarjeta de firma del banco y el reglamento debidamente
firmado, el cliente acepta todas y cada una de las estipulaciones previstas por
el banco, para el manejo de las cuentas bancarias. Al momento de la apertura
de la cuenta, el cliente o dueo como persona natural o jurdica, se convierte en
titular, incluyendo a todas las personas autorizadas, para girar contra los fondos
disponibles en ella y dar instrucciones al banco, segn conste en los archivos de
ste.

En 1988, los miembros ms conspicuos de la comunidad bancaria internacional,


integrados por el Comit de Basilea dieron a conocer un acuerdo que
incorporaba los principios y normas de regulacin y supervisin bancaria,
denominado el Concordato de Basilea. El Concordato fue ampliado mediante el
llamado Suplemento al Concordato, surgido a la luz e, 1990, que detalle el
procedimiento para la aplicacin del mismo. Esta especie de reglamento trat
los aspectos de autorizaciones, flujo de informacin de un marco justo con un
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alto grado de coherencia en sus aplicaciones a los bancos en diversos pases.


Una de las experiencias que ha dado fe a las autoridades de las normas de
Basilea, es la rpida adopcin por parte de la banca al concepto de "Conozca a
su cliente".

Todas las instrucciones sobre el manejo de las cuentas, sern hechas por el
cliente o personas autorizadas, por medios aceptables al banco de acuerdo con
sus prcticas normales de operacin. Las mismas debern ser firmadas por el
cliente, con su firma autgrafa idntica a la registrada en los libros del banco y
debern indicar con claridad el nmero de cuenta.

El banco tomar la precaucin acostumbrada sobre la verificacin de firma, y


solo responder por burdas falsificaciones de la misma, autenticando la
identidad del firmante contra su cdula de identidad personal o pasaporte y su
espcimen de firma, segn los registros del banco.

El cliente conviene que si tales instrucciones contuvieren el nmero el nmero


asignado a la cuenta, y el cdigo, clave o prueba asignada para estos casos o
fuesen dadas de tal manera que induzcan al banco a creer razonablemente que
fueron debidamente impartidas, y no fuere evidentes que duchas rdenes o
instrucciones no provienen del cliente, se considerar que el banco ha actuado
correctamente al atender las mismas. El banco no incurrir en responsabilidad
alguna, por la ejecucin o rechazo de las instrucciones an cuando las mismas
no resulten ser genuinas. Si el banco tuviese motivos para sospechar que las
rdenes o instrucciones no fueron impartidas por el cliente, se abstendr de
cumplirlas comunicndole de ser posible, esta irregularidad.

El cliente deber autorizar expresamente al banco para aceptar y ejecutar


instrucciones de terceras personas especficas. En este caso, el Banco quedar
autorizado por el cliente para aceptar y ejecutar instrucciones dadas de una
manera que el banco debera creer que fueron emitidas por una persona
autorizada por el cliente. Cuando el banco disponga de formularios diseados
para cursar rdenes, autorizaciones o instrucciones, el cliente deber hacer uso
de los mismos por lo que el banco no responde si por descuido, error, omisin,
inadvertencia o negligencia incumpliere una orden o instruccin dada sin usar
los formularios.
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El banco podr a su discrecin atender tales rdenes o instrucciones, an


cuando no fueren dados en los referidos formularios.
Con respeto a la ejecucin de rdenes dadas por el cliente al banco con relacin
con todos tipos de pagos, remesas, transferencias, en el caso de que el cliente
no reciba del Banco la comunicacin, confirmacin o aviso por parte de ste de
que la orden fue cumplida, el cliente deber notificarle al banco, tan pronto
haya transcurrido el plazo dentro del cual dicho aviso normalmente, haba sido
dado y recibido que el mismo ha expirado; en caso contrario, el banco quedar
exento de toda responsabilidad por los daos y prejuicios que ocasionen.

El banco no reconocer ningn gravamen, transferencia o cesin que el cliente


haga en su totalidad o en parte, del saldo de la cuenta, a menos que se le haya
avisado por escrito a este efecto, en forma satisfactoria, y que se haya hecho
constar en sus registros, conforme a los procedimientos de los reglamentos. Si
las instrucciones del cliente relativas a pagos o transferencias de dinero no
contienen instrucciones precisas al respecto, el banco podr elegir la forma de
ejecucin que considere ms conveniente.

En todo caso, ejecutada la orden, autorizacin o instruccin que el cliente le


imparti al banco, ste no ser responsable por lo no ejecucin que el banco no
realiz, o por la ejecucin que el Banco efectu acogindose a la forma ms
conveniente. Los cargos o crditos efectuados por error, redaccin equivocada
u otras razones, podrn ser anuladas por el Banco mediante simple correcin.
La Ley Bancaria, en su artculo No 2. del Titular Preliminar, Captulo I, acpites
"F" , "G" , "H" , e "I" , presenta definicin de los tipos de depsitos:

De acuerdo a su naturaleza:
Depsitos a la Vista
"Todos aquellos que deban pagarse a requerimiento"., depsitos que se
pagarn siempre y cuando existan los fondos suficientes en la cuenta de la
persona que los desee hacer efectivos. En el lenguaje Bancario, significa
cualquier cuenta en la cual pueden hacerse depsitos, o de la cual pueden
efectuarse retiros en cualquier momento y tantas veces como se desee, por lo
que el trmino "corriente" es muy apropiado para una cuenta, a travs de la
cual el dinero circula o corre constante y libremente.
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En la mayora de los casos, los retiros son hechos por medio de cheques, y a
este fin se entregan chequeras al titular de la cuenta.

Los cheques son los documentos negociables ms representativos dentro de las


transacciones comerciales del negocio de banca, ya que se ha convertido a
travs del tiempo, en el sustituto ideal del dinero. Constituyen por consiguiente,
una orden de los fondos que tiene depositados una persona en una institucin
bancaria y gozan de gran aceptacin en el comercio mundial como instrumento
de pago, precisamente por su caracterstica fundamental de fcil
convertibilidad en dinero en efectivo.
Las disminuciones o aumentos de los saldos de las cuentas corrientes, pueden
realizarse mediante dbitos y crditos, producto de actividades con el banco
tales: transferencias entre cuentas, pago de servicios pblicos, cumplimientos
de obligaciones con el banco, compra de cheques o documentos bancarios, por
transferencias cablegrficas, etc., previamente autorizados por el titular de la
cuenta.

Cuando un cliente abre una cuenta bancaria por primera vez, debe firmar una
tarjeta de registro, con la misma firma que ha de emplear al firmar los cheques.
La tarjeta de registro de firmas la conserva el banco en un archivo especial y
seguro, de manera que cualquier cheque que lleve una firma desconocida para
los empleados del Banco, pueda ser comparado con la tarjeta de firma del
girador.
Cuando se trata de la apertura de cuenta por una persona jurdica, la junta
Directiva aprueba una proposicin, designando los nombres de las personas o
ejecutivos autorizados para firmar cheques a nombre de la misma. Una copia
de la resolucin o acta de la junta Directiva, se mantiene en el banco como
parte de los archivos de la cuenta.

Depsito a plazo
"Todos aquellos que no sean pagaderos a la vista. Se dividen en dos categoras:
Depsitos de Ahorro y Depsitos a Plazo Fijo".

El artculo 48 de la Ley Bancaria es bien especfico en lo que al pago de inters


se refiere, cuando establece que solamente devengarn intereses las cuentas
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de depsitos a plazo (incluyendo las de ahorros), y prohbe esta misma


modalidad en cuentas corrientes de cualquier tipo.

El inters es la cantidad pagada por la institucin Bancaria, por el uso del dinero
obtenido en prstamos, que a su vez representa para el depositante "la
cantidad producida por la inversin del capital".

La categora "Depsito a plazo fijo", se subdivide en:


a) Depsito de ahorro: cuentas pequeas pero estables, que generalmente
producen inters, donde los clientes realizan depsitos en previsin de sus
gastos futuros y necesidades, no teniendo vencimiento establecido, como
una cuenta a plazo fijo. Aunque se puede girar contra los fondos de las
mismas, difieren de las cuentas corrientes, porque a menudo los
movimientos permitidos estn limitados a un cierto nmero mximo por mes
y porque no se entrega chequera a los titulares, y por lo que no pueden
emitirse cheques para la libracin de los fondos sino utilizando volante de
retiros. Es la prctica de los bancos, registrar los movimientos de retiros y
depsitos, en una libreta de ahorros que el cliente debe presentar al cajero
del banco, cada vez que realiza una operacin. No obstante, se est
generalizando la prctica de utilizar estados de cuentas mensuales, que
eliminan la existencia de las libretas, reduciendo los costos en tiempo que
conlleva para el cajero, el manejo de la libreta para registro de las
transacciones de retiros o depsitos.

b) Depsitos a Plazo fijo: cuenta de inversin colocada por clientes en una


institucin bancaria, con un mnimo de $10,000.00 exigido por la ley, con
una tasa de inters algo mayor que la aplicada sobre las cuentas de ahorro,
que permanecer durante el perodo pactado, con vencimiento (por lo
general) entre 30 y 365 das. Por Ley, slo las cuentas que tienen
vencimiento en un perodo mayor de un ao, podrn incrementarse
mediante capitalizacin de intereses o nuevos aportes a la suma original.

Dependiendo de la localizacin del cliente:


Depsitos locales:
- "Los depsitos pagaderos a personas naturales que sean residentes".
- "Los depsitos pagaderos a personas jurdicas organizadas de conformidad
con las leyes panameas y que obtengan renta gravable en Panam, slo se
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excluye de esta definicin las personas jurdicas cuya renta proviene de


fuera del territorio nacional"; y
- "Los depsitos pagaderos a personas jurdicas extranjeras que tengan
sucursales habilitadas para operar y los cuales se encuentran bajo el control
efectivo de la sucursal panamea.

Depsitos extranjeros: "Todos aquellos que no sean Depsitos Locales.


En lo relativo al inters bancario para las diferentes cuentas de depsito,
tenemos la siguiente aplicacin de la Ley Bancaria:
Artculo 47) "Las disposiciones contenidas en la Ley 4 de 1935, no sern
estables a los Bancos autorizados conforme al presente Decreto de Gabinete.

Cuando sea necesario para el logro de los objetivos a que se refiere el artculo
4o; la Comisin podr mediante resolucin aprobada con el voto favorable al
banco (5) de sus miembros, fijar la tasa mxima de inters que, directa o
indirectamente, pueda ser cobrada por los Bancos en los prstamos o
facilidades de crdito locales que concedan, esto es, los invertidos o utilizados
econmicamente dentro de la Repblica de Panam. Los intereses sern
acumulados sobre los saldos adeudados".

Artculo 48) "Todo Banco podr pagar los intereses que a bien tengan de sus
depsitos extranjeros y sobre sus depsitos locales a plazo. Sin embargo, con el
fin de establecer un diferencial en la tasa de inters que sobre los depsitos de
ahorros", locales puedan pagar los bancos hipotecarios frente a los dems
bancos, la comisin deber mediante resolucin adoptada con el voto favorable
de cinco (5) de sus miembros, fijar el inters mximo pagadero por aquellos y
stos, con una diferencia mnima que nunca podr ser menor del uno por ciento
en favor de los bancos hipotecarios, a propsito de los mencionados "depsitos
de ahorros locales". No se podr pagar intereses sobre depsitos locales a la
vista".

Pargrafo: Para los efectos de este artculo, la Comisin determinar la cantidad


mxima por debajo de la cual un depsito a plazo se reputar "depsito de
ahorro".

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Artculo 49) "Las violaciones a lo dispuesto en este captulo sern sancionadas


por la Comisin con multa no menor de B/.1000.00 ni mayor de B/10,000.00, sin
perjuicio de la obligacin de devolver los intereses cobrados en exceso.

Otras Cuentas Del Pasivo


El Banco tiene otras cuentas que tambin son necesarias para su operacin
diaria. Entre estas son de importante mencin:

Cheques de Gerencia
Documento emitido por el Banco, comprado por el cliente para cubrir
compromisos producto de sus actividades comerciales regulares y son firmados
por una persona autorizada por el banco. Estos cheques deben ser negociados
dentro del territorio panameo y tienen como ventaja principal que son
aceptados sin objeciones al tener el respaldo del banco que lo emiti.

Para las operaciones con el exterior, el banco tiene a disposicin de los clientes
giros contra cuentas en bancos corresponsales, u rdenes de pago
internacionales.
Cheques Certificados
Cheques emitidos por los clientes del Banco, girados contra los fondos
depositados en una institucin Bancaria, cuyo valor es retenido por el banco
hasta su cancelacin, lo que asegura suficiencia de fondos. Es decir, que
mediante la firma de un funcionario autorizado, el banco garantiza al
beneficiario que el cheque girado es autntico y que los fondos estn retenidos
para cuando se presente el documento a su cobro o negociacin. Al momento
de certificar un cheque, el banco debita la cuenta del cliente estampando un
sello que seala la certificacin.

Aceptaciones Bancarias
Es una letra de cambio aceptada solidariamente por el banco y el librado o
figurando el propio banco como librado, que pueden ser colocadas en el
mercado de valores con relativa facilidad, ya que el banco aceptante avala el
pago del documento a la fecha de vencimiento. En virtud de lo anterior, el
banco aceptante queda obligado al pago del efecto, aunque puede limitarse su
alcance en el tiempo o en la cantidad. En otras palabras, es una deuda a corto
plazo emitida por una persona natural o jurdica, y respaldada por el banco.
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Impuestos por Pagar


Incluyen impuestos estimados, acumulados durante cierto perodo, pero no
pagados, como es el caso de los impuestos de los salarios del personal no
pagados, impuesto de renta del banco, impuesto de patente por pagar. etc.

Intereses Acumulados por Pagar


Intereses acumulados peridicamente, pero no pagados al cliente, sino de
acuerdo a la fecha de compromiso pactada. Se incluyen los interese por pagar
en cuentas de ahorros, a plazo fijo y depsitos interbancarios.

Obligaciones y Gastos por Pagar


Cuenta utilizada para registrar la compra de servicios o mercancas, a cambio
de una promesa escrita de pago futuro, as como tambin compromisos que el
banco ha registrado como gasto haciendo la provisin de los mismos que se
pagarn en el tiempo acordado.

Prstamos por Pagar


Cuando los bancos por algn motivo requieren de un financiamiento, sea a
corto, mediano o largo plazo, acuden a un Banco para obtenerlo, por lo que dice
que los bancos son "Bancos de Bancos". De obtener el citado financiamiento,
este cae dentro del rubor Prstamos por pagar.

En la obtencin del crdito, el Banco solicitante, deber cumplir con todos los
requisitos de crdito, a los que estn sujetos la gran masa de clientes a los
cuales se les da servicio.

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CONCLUSIONES

1. La diferencia entre la cuenta de ahorro y la corriente es que la primera


paga intereses y la segunda no.

2. Los depsitos de las cuentas de ahorro se hacen a conveniencia del


cliente, y se pueden retirar en el momento que se necesitan.

3. Para abrir una cuenta de ahorro se necesita solamente la


identificacin por parte del interesado, el registro de la firma en la
tarjeta bancaria y hacer el respectivo depsito.

4. La cuenta corriente presenta la ventaja de ser una forma segura y


conveniente para mantener el dinero fuera del riesgo de perderlo, y
de evitar la inconveniencia de llevar consigo grandes sumas de
dinero.

5. Segn nuestra ley, solamente en caso de procesos criminales el banco


informar al funcionario respectivo sobre los fondos de una cuenta
corriente cifrada.

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CEPEBAN

En las cuentas corrientes es necesario el uso de chequera, ya que el


cheque sirve como evidencia de que efectu el pago.

BIBLIOGRAFA

Fuente
http://blog.pucp.edu.pe/blog/derechopublicoyarbitraje/2010
/02/08/que-es-una-carta-fianza/

Fuente
http://www.monografias.com/trabajos39/garantias/garantia
s3.shtml

Fuente
http://brianteayuda.blogspot.pe/2012/03/tratamiento-
contable-de-la-carta-fianza.html

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