Auditoria Obras Publicas

INSTITUTO PACFICO
AUDITORA DE OBRAS
PBLICAS
Solucin Aplicativa On-Line
-
01/01/2012
ACTUALIDAD GUBERNAMENTAL SUSCRIPCIN 2012
1
NDICE
1. INTRODUCCIN
2. JUSTIFICACIN
3. OBJETIVOS
4. ALCANCES
5. MARCO LEGAL
6. MARCO CONCEPTUAL
7. CONCEPTOS GENERALES
8. AUDITORA DE OBRAS PBLICAS
9. AUDITORA DE OBRAS PBLCIAS POR CONTRATA
10. RESUMEN DE LOS OBJETIVOS DE AUDITORA POR CADA ETAPA
11. ANEXOS
2
Mg. Roberto Claros Cohaila
GUA DE AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA
1. INTRODUCCIN
CAP. I
La Gua de Auditora de Obras Pblicas por Contrata constituye un documento de orien-
tacin indispensable para los auditores y personal relacionado con la Auditora Guberna-
mental y proporciona una metodologa para la evaluacin y control de las obras pblicas,
con base en las tcnicas de auditora y en el desarrollo del ciclo de vida de los Proyectos
de Inversin Pblica; para ello, se definen criterios de anlisis de gestin y control, que
posibiliten la sistematizacin de procedimientos de auditora necesarios para la opti-
CAP. II
mizacin de la ejecucin de una auditora a obras pblicas, por parte de los rganos
integrantes del Sistema Nacional de Control (SNC).
La auditora, entendida como un proceso flexible en el tiempo, incorpora nuevos siste-
mas, mtodos y procedimientos orientados a mejorar la eficiencia del control; asimilando
la innovacin de la normativa tcnico legal en el pas y la experiencia internacional en
auditora. En ese sentido esta Gua se formula sobre la base del marco legal establecido CAP. III
por el Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y
su Reglamento, aprobados con Decreto Supremo Ns 083 y 084-2004-PCM, ambos del
26.12.2004, respectivamente; no obstante ello, existe limitaciones a la presente Gua,
tal como su no aplicacin para auditora a obras ejecutadas por las entidades pblicas
bajo el tipo de ejecucin presupuestaria directa (administracin directa) o ejecucin pre-
supuestaria indirecta (encargo), cuyas modalidades no estn contempladas en la citada CAP. IV
Ley. Para la auditora a obras contratadas bajo el marco de convenios internacionales,
se aplicar las condiciones establecidas en la Tercera Disposicin Complementaria de
la Ley citada, segn corresponda.
2. JUSTIFICACIN
Es necesario uniformizar los procedimientos de auditora en la ejecucin de las acciones CAP. V
de control a las contrataciones de estudios y ejecucin de obras del Estado, optimizando
los procesos mediante la implementacin de un nuevo enfoque de control, de confor-
midad con lo previsto en el Plan Estratgico de la Contralora General aprobado para el
perodo 2004 - 2006, el cual prev como uno de sus Objetivos Generales Modernizar y
ampliar el control gubernamental y dentro de ste Mejorar la calidad e intensificar las
acciones de control, optimizando los procesos y actualizando las normas y procedimien- CAP. VI
tos.
3. OBJETIVOS
Objetivo General
Establecer conceptos y procedimientos uniformes para la ejecucin de una auditora CAP. VII
gubernamental a obras pblicas del Estado por contrata, mediante la formulacin de una
metodologa con enfoque de procesos.
Objetivos Especficos
Presentar de manera objetiva y ordenada conceptos y criterios tcnicos de aplicacin
CAP. VIII
para los procesos de desarrollo de los proyectos de Inversin Pblica, particularmente
en lo relacionado con la ejecucin de obras pblicas por contrata.
Definir las etapas, objetivos, procedimientos, riesgos y efectos en el proceso de audito-
ra a obras pblicas por contrata, a base de la aplicacin de los criterios de eficiencia,
eficacia, economa y legalidad en las actividades que corresponden a la gestin de eje-
cucin de obras. CAP. IX
INSTITUTO PACFICO 397
3
Rendicin de Cuentas Municipales y Regionales - Propuestas para mejorar la Gestin Municipal
Guas de Auditora para el Control Gubernamental
4. ALCANCES
La Gua de Auditora a Obras Pblicas por Contrata establece los procesos y procedi-
mientos que deben seguir los rganos integrantes del SNC en la ejecucin de auditoras
CAP. I a obras pblicas por contrata.
El examen se desarrollar bajo el enfoque de auditora por procesos o fases. Se esta-
blecen procesos de auditora a ser aplicados durante la ejecucin del examen en cada
una de las etapas.
5. MARCO LEGAL
CAP. II Para el desarrollo de la presente Gua se ha tomado en cuenta fundamentalmente la
normativa que se indica a continuacin:
Constitucin Poltica del Per de 1993, promulgada el 29.12.1993.
Normas de Auditora Gubernamental. Lima, Per: 1995; aprobada por R.C.
N 162-95-CG el 22.09.1995 y sus modificatorias aprobadas por R.C. N 141-99-
CAP. III CG del 25.11.1999, R.C. N 259-2000-CG del 07.12.2000; R.C. N 012-2002-CG
del 21.01.2002 y R.C. N 089-2002-CG del 09.05.2002.
Ley N 26572, Ley General de Arbitraje, publicada el 03.01.1996.
Manual de Auditora Gubernamental. Lima, Per, 1998; aprobado por R.C. N 152-
98-CG del 18.12.1998, y sus modificatorias aprobadas por R.C. N 141-99-CG del
25.11.1999
CAP. IV
Normas de Control Interno, aprobada por Resolucin de Contralora N 320-2006-
CG de 03.11.2006.
Ley N 27293, Ley del Sistema de Inversin Pblica (SNIP), publicada el
27.06.2000.
Resolucin de Contralora N 036-2001-CG, Autorizacin Previa al Pago de Adi-
CAP. V cionales, publicada el 16.03.2001.
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el
11.04.2001
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica promulgada el 22.07.2002.
CAP. VI Reglamento de la Ley N 27293, Ley del Sistema de Inversin Pblica, aprobado
por D.S. N 157-2002-EF del 02.10.2002.
Decreto Legislativo N 1017 - Ley de Contrataciones del Estado D.S. N 184 - 2008
- Ef Reglamento de la Ley.
Ley N 28411, General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el
CAP. VII
25.11.2004.
Decreto Supremo N 011-79-VC de 01.03.1979 y sus modificatorias.
6. MARCO CONCEPTUAL
6.1 Eficiencia, Eficacia, Economa y Legalidad

CAP. VIII Toda organizacin debe evaluarse desde el punto de vista de la eficacia y la eficiencia,
simultneamente. La eficacia es una medida del alcance de resultados, mientras que la
eficiencia es una medida de la utilizacin de los recursos en ese proceso. En trminos
econmicos, la eficacia de una organizacin se refiere a su capacidad de satisfacer una
necesidad de la sociedad, mientras que la eficiencia es una relacin tcnica entre costos
y beneficios.
CAP. IX En ese sentido, el presente documento constituye una gua metodolgica para ser
usada por los profesionales que ejercen la auditora gubernamental; con enfoque de
auditora a los procesos de Obras Pblicas por Contrata; y que incluye el desarrollo de
398 Captulo VIII: Gua de Auditoras
4
procedimientos de auditora con nfasis en la evaluacin de los siguientes criterios de

gestin gubernamental: Eficacia, Eficiencia, Economa y Legalidad, entendidos como:
Eficacia: Referido al grado de cumplimiento de los objetivos y metas planificadas

CAP. I
por una entidad, programa o proyecto gubernamental, siguiendo la normativa vi-
gente. En el caso de contrataciones de obras se dar nfasis a la oportunidad y la
puesta en operacin de la obra.
Eficiencia: Es la relacin existente entre los servicios contratados y los recursos

utilizados para la ejecucin de una obra y con un estndar de calidad preestable-
cido. CAP. II
Economa: Este criterio est relacionado con los trminos y condiciones bajo los
cuales se adquieren recursos obteniendo la cantidad requerida, a un nivel razona-
ble de calidad, en la oportunidad y lugar apropiado y al menor precio posible.
Legalidad: Es la revisin y comprobacin de la aplicacin de las normas legales, CAP. III

reglamentarias y estatutarias y su evaluacin desde el punto de vista jurdico.
6.2 Auditora y Auditora Gubernamental
Auditora
La Auditora, en razn de que es una disciplina que adopta diversos enfoques, CAP. IV
presenta diversas definiciones. No existe una nica definicin de Auditora. La
evolucin de la funcin de auditora ha sido continua a lo largo del siglo XX, y
est caracterizada por el progresivo aumento de atribuciones y responsabilidades,
con el propsito fundamental de proporcionar informes a la gestin pblica para
garantizar su eficiencia. Sumariamente, se estima que las diversas corrientes de
pensamiento abordan las definiciones siguientes: CAP. V
La Auditora se define como:

- Un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva, las evi-
dencias relacionadas con informes sobre las actividades econmicas y otras
situaciones que tienen una relacin directa con las actividades u operacio-
nes, que se desarrollan en una entidad pblica o privada. CAP. VI
- Una recopilacin, acumulacin y evaluacin de evidencias sobre informacin

de una entidad pblica o privada, para determinar e informar sobre el cumpli-
miento entre la informacin y los criterios establecidos.
- Una sistemtica evaluacin de las operaciones y controles de una entidad
pblica o privada, para determinar e informar si se siguen polticas y proce- CAP. VII
dimientos aceptados, si se siguen las normas establecidas, si se utilizan los
recursos eficientemente y si se han alcanzado los objetivos de la organiza-
cin.
Sobre la definicin: proceso sistemtico, se concibe que en toda auditora debe
existir un conjunto de procedimientos lgicos y organizados que el auditor debe
cumplir para la recopilacin y el anlisis de la informacin que requiere para for- CAP. VIII
mular su conclusin u opinin final. Estos procedimientos varan de acuerdo a las
caractersticas de cada entidad pblica o privada, pero siempre debern dar cum-
plimiento a las normas establecidas: Normas Internacionales de Auditora-NIAs,
para el sector privado; y Normas de Auditora Gubernamental-NAGU, para el sec-
tor pblico (gubernamental).
CAP. IX
El Instituto Latinoamericano de Ciencias Fiscalizadoras - ILACIF (hoy OLACEFS),
defini la auditora como el: examen objetivo, sistemtico y profesional de las ope-
raciones financieras y administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecucin
5
con la finalidad de verificarlas, evaluarlas y elaborar un informe que contenga co-

mentarios, conclusiones, recomendaciones, y, en el caso del examen de Estados
Financieros, el correspondiente dictamen profesional (ILACIF, 1981, p. VI-4).
CAP. I Desde la perspectiva gubernamental, la definicin de auditora, se expuso en la
entonces Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control, aprobada por Decreto
Ley N 19039 en 1971, que la defini como el: examen objetivo, profesional de
evidencias para determinar e informar sobre la correspondencia entre la informa-
cin examinada y los criterios establecidos.
CAP. II
La evidencia se define como cualquier informacin que utiliza el auditor para
determinar si la informacin cuantitativa que se est auditando, se presenta de
acuerdo con el criterio establecido (Arens, 1996, p. 185). El determinar los tipos y
cantidades de evidencia necesaria y evaluar si la informacin cuantificable corres-
ponde a los criterios establecidos es una parte importante de toda auditora. El
auditor debe estar capacitado para entender los criterios que se utilizan y ser
CAP. III
competente para conocer los tipos y cantidad de evidencia que debe recopilar,
a fin de llegar a una conclusin adecuada despus de haber examinado las evi-
dencias.
Auditora Gubernamental
Es el examen objetivo, sistemtico y profesional de las operaciones financieras
CAP. IV y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecucin, en las entidades
sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe.
En conclusin, la auditora verifica con posterioridad operaciones financieras, ad-
ministrativas y evala la razonabilidad de stas, a base de criterios de legalidad,
efectividad, eficiencia y economa.
La auditora gubernamental tiene los siguientes objetivos:
CAP. V
- Opinar sobre si los Estados Financieros de las entidades pblicas presentan
razonablemente la situacin financiera y los resultados de sus operaciones
y flujos de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad general-
mente aceptados.
- Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
CAP. VI referidas a la gestin y uso de los recursos pblicos.
- Establecer si se estn logrando los objetivos y metas o beneficios previstos.
- Precisar si el sector pblico adquiere y protege sus recursos en forma eco-
nmica y eficiente.
- Establecer si la informacin financiera y gerencial elaborada por la entidad
CAP. VII es correcta, confiable y oportuna.
- Identificar las causas de ineficiencias en la gestin o prcticas antiecon-
micas.
- Determinar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y eficientes.
- Establecer si la entidad ha establecido un sistema adecuado de evaluacin
CAP. VIII para medir el rendimiento, elaborar informes y monitorear su ejecucin.
- Recomendar medidas para promover mejoras en la Gestin Pblica.
- Fortalecer el Sistema de Control Interno de la entidad auditada.
- Obtener evidencias suficientes, relevantes y competentes.
Los rganos del SNC realizan en la actualidad tres tipos de auditoras, definidas en el
CAP. IX MAGU como: Auditora Financiera, Auditora de Gestin y Examen Especial.
6
Auditora Financiera:
Tiene por objetivo determinar si los estados financieros del ente auditado presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y sus flujos
de efectivo, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados, de cuyo CAP. I
resultado se emite el correspondiente dictamen.
Auditora de Gestin:
Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, realizado con el fin de
proporcionar una evaluacin independiente sobre el desempeo (rendimiento) de una
entidad, programa o actividad gubernamental, orientada a mejorar la efectividad, eficien- CAP. II
cia y economa en el uso de los recursos pblicos, para facilitar la toma de decisiones
por quienes son responsables de adoptar acciones correctivas y, mejorar la respondabi-
lidad ante el pblico.
Examen Especial
El examen especial es una auditora que puede comprender la revisin y anlisis de CAP. III
una parte de las operaciones efectuadas por la entidad, con el objeto de verificar el
adecuado manejo de los recursos pblicos, as como el cumplimiento de la normativa
legal y otras normas reglamentarias aplicables. Puede incluir tambin una combinacin
de objetivos financieros, operativos y de cumplimiento, o restringirse slo a uno de ellos,
dentro de un rea o asunto especfico.
CAP. IV
a. Alcance del Examen Especial
Mediante el examen especial se verifica en forma especfica:
El manejo financiero de recursos por una entidad durante un perodo deter-
minado, en relacin a la normativa legal y normas reglamentarias aplicables
a la gestin examinada. CAP. V
El cumplimiento de la ejecucin del presupuesto en relacin a la normativa
legal y normas reglamentarias.
Las denuncias de diversa ndole.
El cumplimiento de la normativa legal en relacin a donaciones recibidas.
El cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitarios para contra- CAP. VI
tacin de obras o adquisicin de bienes o servicios.
El cumplimiento de operaciones de endeudamiento pblico.
El cumplimiento de contratos para la adquisicin de bienes y/o servicios u
obras pblicas, celebrados por las entidades.
CAP. VII
b. Proceso del Examen Especial
El proceso para llevar a cabo un examen especial comprenden las etapas de pla-
neamiento, ejecucin y elaboracin del informe.
Planeamiento
Como el desarrollo del examen especial se encuentra focalizado en un rea
CAP. VIII
o asunto especfico, las actividades que se cumplen durante la fase de pla-
neamiento consisten, bsicamente, en la obtencin de un adecuado entendi-
miento sobre los aspectos identificados que sern materia de examen, iden-
tificacin de las lneas de autoridad y responsabilidad involucradas, el marco
legal y las normas reglamentarias aplicables.
Ejecucin CAP. IX
En la ejecucin del examen especial el auditor efecta pruebas de auditora

que considera apropiada a las circunstancias, para obtener evidencia sufi-
ciente, competente y pertinente (relevante) que soporte los hallazgos iden-
7
tificados1. Si en el transcurso de la fase de ejecucin el auditor determina

situaciones que se refieren a indicios razonables de comisin de delito, debe
establecer el tipo de responsabilidad que corresponde a los presuntos impli-
cados, de conformidad con lo dispuesto en las normas de auditora guberna-
CAP. I
mental emitidas por la Contralora General de la Repblica.
Informe
La estructura del informe del examen especial es la sealada en la NAGU
4.40; en cuanto a la estructura del informe especial, ella est consignada
en la NAGU 4.50; finalmente la estructura del informe tcnico, as como de
CAP. II
los otros informes antes sealados est desarrollada en el tem Informes de
Auditora de la presente gua.
En el Grfico 1 se describe el proceso del examen especial; tambin en el
Cuadro 1 se describe una comparacin conceptual e integral entre los tipos
auditoras que se efectan en el Sistema Nacional de Control.
CAP. III
CAP. IV
CAP. V
CAP. VI
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IX
1 Contralora General, 1998, Manual de Auditora Gubernamental (MAGU), aprobada por R.C. N 152-98-CG
del 18.12.98 , Numeral 700 Visin General de la Parte IV Examen Especial.
8
9
Grfico 1 : Examen Especial: Diagrama de Flujo del Proceso
Fase de Planeamiento Fase de la Ejecucin Fase de Informe
Comisin se No No
Se designa presenta ante Hay inicios Hay perjucio
INSTITUTO PACFICO
comisin de el titular de la de delito? econmico?
Auditora Entidad
S S
Comisin obtie- Comisin recaba Comisin elabo-
ne anteceden- documentacin rada y entrega Comisin prepara Informe
tes y prepara relacionada con hallazgos a Especial
programa de auditora funcionarios
Auditora de la entidad
auditada
Informe No
Especial
No Comisin evala Comisin recibe conforme?
documentos y y se evala
Programa ejecuta proce-
conforme? descargos de Si
dimientos de funcionarios
Auditora
Contralor General
autoriza al Procurador
iniciar Acciones
S Legales
No No
Resultados Descargos
Se emite oficio conformes? conformes?
de acreditacin ltimo S Comisin
ante la Entidad Informe prepara Informe
S S
Especial? Administrativo
No
Archivo Archivo
(*) (*)
Contralor General
dispone emisin
Nota:(*) Archivo de Papeles de Trabajo para implementar
recomendaciones
Fuente y Elaboracin: CGR
403
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
Cuadro 1: Marco Conceptual: Comparacin entre los tipos de Auditoras que efecta
el Sistema Nacional de Control
CAP. I
Caractersticas Auditora Financiera Auditora de Gestin Examen Especial
1. Objetivos Expresar opinin so- Promover mejoras Establecer la correcta

bre la razonabilidad en la efectividad, efi- administracin de los
de los EE.FF. ciencia y economa recursos pblicos y el
en las operaciones cumplimiento de la
y en los controles normativa vigente.
CAP. II gerenciales. Combinar objetivos fi-
nancieros, operativos
y de cumplimiento.
Investigar denuncias,
procesos licitarios y
donaciones.
CAP. III
2. Alcance Sistema Contable y Eficacia, eficiencia Ejecucin Presu-
libros principales y y economa en las puestal
registros contables operaciones. Eficacia, eficiencia
de un perodo deter- Seleccin de reas o y economa de las
minado. asuntos teniendo en operaciones.
CAP. IV El examen se ha cuenta materialidad, Verificacin de lega-
efectuado de acuer- riesgos, sensibilidad, lidad
do con las NAGA y etc.
NAGU. Seleccin de reas o
El examen se ha asuntos teniendo en
efectuado de acuer- cuenta materialidad y
do con las NAGA y riesgos.
NAGU.
CAP. V El examen se ha
efectuado de acuer-
do con las NAGA y
NAGU.
3. Habilidades Contabilidad- Audito- Interdisciplinario con Interdisciplinario con
ra entrenamiento conti- entrenamiento conti-
CAP. VI nuo nuo.
4. Orientacin Pasado Presente y Futuro Pasado, Presente y
Futuro
5. Usuarios Poderes del Estado y Poderes del Estado y Poderes del Estado,
Pblico Pblico Organismos Consti-
CAP. VII tucionalmente Aut-
nomos y Pblico.
6. Normas PCGA, NICS Principios de Admi- PCGA y NICS

NAGU y MAGU nistracin y prcticas Principios de Admi-
de Buena gerencia nistracin
NAGU y MAGU NAGU y MAGU
CAP. VIII
7. Opinin Dictamen Conclusiones Conclusiones
8. Resultados de Audi- Dictamen sobre los Informe contenien- Informe contenien-

tora EE.FF. ms Informe do, observaciones, do, observaciones,
Largo de auditora. conclusiones y reco- conclusiones y reco-
CAP. IX mendaciones para la mendaciones para la
entidad examinada. entidad examinada.
Informe Especial.
10
Caractersticas Auditora Financiera Auditora de Gestin Examen Especial
9. nfasis Los EE.FF. presen- Mejoras en la gestin, Cumplimiento de las

tan razonablemente resultados, sistemas normativas legales CAP. I
la situacin finan- administrativos y vigentes.
ciera, resultados de controles gerencia- Mejoras en la ges-
las operaciones y les. tin, controles ge-
flujos de efectivo de renciales y sistemas
la entidad. administrativos.
CAP. II
7. CONCEPTOS GENERALES
7.1 PROYECTO DE INVERSIN PBLICA CAP. III
7.1.1 Proyecto de Inversin

Se entiende por Proyecto de Inversin Pblica (PIP) a toda intervencin limitada en el
tiempo, que utiliza total o parcialmente recursos pblicos, con el fin de crear, ampliar,
mejorar, modernizar o restablecer la capacidad productora de bienes o servicios; cuyos
CAP. IV
beneficios se generen durante la vida til del proyecto y stos sean independientes de
los otros.
7.1.2 Ciclo de Proyectos

Las fases que contempla el Ciclo de Vida de los PIP son:
Preinversin CAP. V
Inversin
Posinversin
El aspecto clave de este proceso lo constituye la obligacin de que todo PIP tenga como
requisito previo a su ejecucin, la de contar con estudios de preinversin que sustenten
que es socialmente rentable, sostenible, concordante con los lineamientos de poltica CAP. VI
establecidos por las autoridades correspondientes del sector y la Regin, y se enmar-
que en los planes que se elaboren en el gobierno nacional y los gobiernos regionales y
locales.
7.1.3 Fases de un Proyecto

CAP. VII
Preinversin: Comprende la elaboracin y evaluacin de los estudios de perfil,
prefactibilidad y factibilidad.
El perfil se elabora principalmente con informacin secundaria y preliminar. Tiene
como objetivo principal la identificacin del problema y sus causas, los objetivos
del proyecto, la adecuada identificacin de alternativas para la solucin del proble-
ma, y la evaluacin preliminar de dichas alternativas. Para evaluar las alternativas CAP. VIII
de solucin deben compararse los beneficios y los costos de la situacin con pro-
yecto respecto a la situacin sin proyecto. La situacin sin proyecto se refiere
a la situacin actual optimizada, que implica eliminar deficiencias de la operacin
en la situacin actual a travs de intervenciones menores o acciones administrati-
vas.
El estudio de prefactibilidad tiene como objetivo acotar las alternativas identifica- CAP. IX
das en el nivel de perfil, sobre la base de un mayor detalle de informacin. Incluye
la seleccin de tecnologas, localizacin, tamao y momento de inversin, que
permitan una mejor definicin del proyecto y de sus componentes.
11
El estudio de factibilidad tiene como objetivo establecer definitivamente los as-

pectos tcnicos fundamentales como la localizacin, el tamao, la tecnologa, el
calendario de ejecucin, la puesta en marcha y lanzamiento, organizacin, gestin
y anlisis financieros.
CAP. I
Inversin: Comprende el desarrollo de los estudios definitivos o expedientes tc-

nicos y la ejecucin del proyecto. Durante esta fase la ejecucin del PIP debe
ceirse a los parmetros bajo los cuales fue otorgada su viabilidad.
Posinversin: Comprende la operacin, mantenimiento del PIP ejecutado y la

CAP. II evaluacin ex post. Se entiende por evaluacin ex post al proceso para deter-
minar sistemtica y objetivamente la eficiencia, eficacia e impacto de todas las
actividades desarrolladas para alcanzar los objetivos planteados en el PIP.
El Grfico 2 muestra un diagrama de bloques de las Fases del Ciclo de Proyec-
tos.
CAP. III
Grfico 2: Proyecto de Inversin Pblica: Fases del Ciclo de Proyectos-SNIP
CICLO DE PROYECTO
CAP. IV
Preinversin Inversin Posinversin
CAP. V
Idea
I. Perfil
I. Estudios
definitivos / I. Operacin y
Expedientes Mantenimiento
Tcnico
CAP. VI
II. Pre-
factibilidad
II. Evaluacin
Ex Post
II. Ejecucin
CAP. VII
III. Factibilidad
CAP. VIII
Retroalimentacin
Fuente: MEF, 2000, Ley N 27293 del Sistema Nacional de Inversin Pblica, publicada el 27.06.2000
Elaboracin: CGR
CAP. IX
12
La elaboracin del perfil es obligatoria. Las evaluaciones de prefactibilidad y factibilidad

pueden no ser requeridas dependiendo de las caractersticas del proyecto de inversin
pblica.
CAP. I
7.1.4 Etapas de un Proyecto
Un PIP pasa por etapas de evaluacin antes de obtener la Declaracin de Viabilidad: a)
Perfil, b) Prefactibilidad y c) Factibilidad (estas dos ltimas en caso fueran necesarias)
tal como se muestra en el Grfico 3: Etapas de Presentacin y Evaluacin del Perfil ante
el MEF. Asimismo, pasa por etapas previas antes de entrar en operaciones; y luego,
antes del cierre del proyecto. CAP. II
La Oficina de Inversiones del MEF emite las directivas que regulan las fases de los PIP y
el funcionamiento del Banco de Proyectos; asimismo, califica la viabilidad de los proyec-
tos que se encuentren en la fase de Preinversin, pudiendo delegar a los sectores esta
atribucin total o parcialmente. Del mismo modo, en cada Sector del rgano resolutivo
se puede delegar esta atribucin a las entidades pertinentes a su Sector. Conforman el
Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP): la Direccin General de Programacin CAP. III
Multianual del Sector Pblico (DGPM), as como los rganos Resolutivos, las Oficinas
de Programacin e Inversiones (OPI), las Unidades Formuladoras (UF) y las Unidades
Ejecutoras (UE) en cada Sector.
CAP. IV
CAP. V
CAP. VI
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IX
13
Grfico 3: Proyecto de Inversin Pblica: Diagrama de Flujo de las Etapas de

Presentacin y Evaluacin del Perfil del Proyecto ante el MEF
CAP. I
Unidades Oficinas de Programacin e Direccin General de

Formuladoras Inversiones Programacin Multianual
CAP. II
Elaboracin de Evaluacin del 1 Evaluacin del
Perfil Perfil Perfil
CAP. III
Perfil del S S
Proyecto Rechaza?
Rechaza?
CAP. IV No
Fin
No
Mejora del S
Observa? S
Perfil
2 Observa?
CAP. V
No
No
2
Perfil Aprobado
CAP. VI S Requiere
estudios
adicionales?
No
CAP. VII
S
Solicitud de
1
viabilidad? Declaracin de
viabilidad
No
CAP. VIII
Autorizacin
siguiente estudio
CAP. IX
Fuente: MEF, 2000, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, MEF
Elaboracin: CGR
14
7.2 OBRAS PBLICAS POR CONTRATA
7.2.1 Conceptos
Segn el marco del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Esta- CAP. I
do, el trmino Obra se define como: Construccin, reconstruccin, rehabilitacin, remo-
delacin, demolicin, renovacin y habilitacin de bienes inmuebles, tales como edifica-
ciones, estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras, puentes, entre otros, que
requieren direccin tcnica, expediente tcnico, mano de obra, materiales y/o equipos.
De otro lado, existen trabajos con otras denominaciones que estn definidos en el SNIP
y en las normas de carcter presupuestal, como: Mantenimiento: Conjunto de activida- CAP. II
des, operaciones y cuidados necesarios para que la infraestructura, maquinaria, equipos
y procesos conserven su condicin normal de operacin.
En ese sentido, se puede adicionar al concepto de obra pblica: Cuando los trabajos
correspondan segn la Entidad a la actividad Servicio y se realicen sobre obras ejecu-
tadas cuya aplicacin modifique las caractersticas estructurales, geomtricas, arquitec-
tnicas, y/o paisajistas de dichas obras. CAP. III
7.2.2 Etapas de la Contratacin de Ejecucin y Supervisin de Obras Pblicas

En el Cuadro 2 se muestran los aspectos ms relevantes de las etapas en la contrata-
cin para la ejecucin y supervisin de una obra pblica.
CAP. IV
Cuadro 2: Etapas de la Contratacin: Aspectos relevantes
Etapas de la Aspectos relevantes en la contratacin de eje- Procedimientos

Contratacin cucin y supervisin de obras de Auditora
Necesidad de contratar Establecimiento de la necesidad de contratar Del C1 al C5

CAP. V
Determinacin de la disponibilidad presupuestal
Determinacin de la disponibilidad del terreno-
Organizacin de las contra-
licencias Del C6 al C10
taciones
Elaboracin y aprobacin del expediente tcnico
Nombramiento del Comit Especial
Elaboracin de bases CAP. VI
Bases y convocatoria Del C11 al C13
Convocatoria
Evaluacin de propuestas y Evaluacin de propuestas
Del C14 al C24
otorgamiento de buena pro Otorgamiento de Buena Pro
Suscripcin del contrato Suscripcin del contrato de obra Del C25 al C31
Entrega de terreno CAP. VII
Otorgamiento de adelantos
Control de garantas
Cumplimiento del proceso constructivo
Aprobacin de presupuestos adicionales de obra
Aprobacin de prestaciones adicionales por servi-
Ejecucin del contrato Del C32 al C60
cios de supervisin CAP. VIII
Aprobacin de ampliaciones de plazo y mayores
gastos generales
Control de pago de valorizaciones
Controles de calidad
Cumplimiento del contrato
Conformidad de la pres- Recepcin de obra y conformidad del servicio
Del C61 al C64 CAP. IX
tacin Liquidacin del contrato
Fuente y Elaboracin: Gerencia de Obras y Evaluacin de Adicionales
15
7.2.3 Expediente Tcnico de Obra

Es el conjunto de documentos que comprende:
a. Memoria descriptiva,
CAP. I
b. Especificaciones tcnicas,
c. Planos de ejecucin de obra,
d. Metrados,
e. Valor referencial (presupuesto de obra),
f. Anlisis de precios unitarios,
CAP. II
g. Calendario valorizado de avance de obras,
h. Frmulas polinmicas, si el caso lo requiere, se puede incluir:
i. Estudios de suelos,
j. Estudio geolgico,
CAP. III k. Estudio de impacto ambiental,
l. Estudio bsico de ingeniera, u otros complementarios.
En el expediente tcnico se define y sustenta el objeto, costo, plazo, caractersticas
y otras condiciones necesarias para adecuada ejecucin de la obra en particular por
ejecutar, por lo que su elaboracin debe contar con el respaldo tcnico necesario, veri-
CAP. IV
ficando que corresponda a su naturaleza y condiciones especiales de la ley.
A. Memoria Descriptiva
Es la descripcin detallada del Proyecto, comprende aspectos relacionados con:
Introduccin, antecedentes, estado actual de la obra, vas de acceso, estrategia
para desarrollo de los trabajos, medidas de seguridad, tolerancias, entre otros.
CAP. V Seala la justificacin tcnica de acuerdo a la evaluacin del estado de la obra,
debiendo precisarse las diversas consideraciones tcnicas, cuya ndole depende
del tipo de obra a ejecutar y que exigen el desarrollo de un conjunto de trabajos
sealados en el expediente tcnico. De igual manera se seala en forma precisa
los objetivos a alcanzar con el desarrollo de la obra o trabajos planteados.
Otros aspectos a considerar son: Situacin geogrfica del proyecto, condiciones
CAP. VI
ambientales, hidrolgicas, geolgicas, viales, altitud, topografa, sistemas de co-
municaciones en obra, control sanitario, almacenamiento de materiales, de cante-
ras, suministro de agua, energa elctrica, entre otros.
B. Especificaciones Tcnicas
CAP. VII
Constituyen un conjunto de reglas vinculadas a la descripcin de los trabajos, m-
todo de construccin, calidad de los materiales, sistemas de control de calidad (se-
gn el trabajo a ejecutar), mtodos de medicin y condiciones de pago requeridas
en la ejecucin de la obra. Cada una de las partidas que conforman el presupuesto
de obra debe contener sus respectivas especificaciones tcnicas, detallando las
reglas que definen las prestaciones especficas.
CAP. VIII
C. Planos de Ejecucin de Obra
Sern elaborados de tal forma que reflejen exactamente cada uno de los compo-
nentes fsicos de la obra, pueden ser en dos o tres dimensiones. Comprender
planos en planta, perfil, cortes, detalles, etc.
CAP. IX
D. Metrados
Los metrados constituyen la expresin cuantificada (por partidas) de los traba-
jos de construccin que se han programado ejecutar en un plazo determinado;
asimismo, son necesarios para determinar el presupuesto de obra, por cuanto
representan el volumen de trabajo por cada partida. Los metrados deben estar
16
adecuadamente sustentados (mediante planillas de clculo), permitiendo con ello

reducir los errores y omisiones que pudiera incurrirse en la presentacin de las
partidas integrantes del presupuesto base.
CAP. I
E. Valor Referencial (Presupuesto de Obra)
El valor referencial constituye el monto de la obra a ejecutar determinado a partir
de la elaboracin del presupuesto, que est compuesto por el costo directo, gastos
generales, utilidad e impuestos. Est comprendido en el expediente Tcnico de la
Obra, salvo en la modalidad Concurso Oferta, donde el postor ganador es el que
elabora el expediente tcncico de la obra. CAP. II
El costo directo se formula previa cuantificacin de los metrados de obra y anlisis
de precios unitarios. Por su parte, los gastos generales incluyen los gastos de per-
sonal tcnico, administrativo, empleados; gastos de oficina, seguros, materiales,
servicio de vehculos, entre otros; el costo total de los gastos generales se repre-
senta mediante un porcentaje del costo directo.
CAP. III
F. Anlisis de Precios Unitarios
Cada partida del presupuesto constituye un costo parcial, la determinacin de
cada uno de los costos requiere de su correspondiente anlisis de precios unita-
rios; es decir, la cuantificacin tcnica de la cantidad de recursos (mano de obra,
materiales, equipo, maquinaria, herramientas, entre otros), que se requieren para
ejecutar cada unidad de la partida y su costo. Los anlisis de precios unitarios no CAP. IV
incluyen IGV.
G. Calendario Valorizado de Avance de Obra

Documento en el que consta la programacin valorizada de la ejecucin de la
obra objeto de la prestacin, por perodos determinados en las Bases o en el
CAP. V
Contrato. Contemplar la distribucin del costo de la obra por partidas a ejecutar
en el periodo de ejecucin de obra, concordante con la programacin detallada en
documentos como: PERT, CPM, Diagrama de Gantt.
De acuerdo a la concepcin adoptada para ejecutar la obra se establecer la se-
cuencia de ejecucin de las partidas correspondientes, quedando establecida la
ruta crtica de la obra. CAP. VI
H. Frmulas Polinmicas
Es la representacin matemtica de la estructura de costos de un presupuesto, y
es elaborado de acuerdo al D.S. 011-79-VC complementado con los dispositivos
vigentes, de tal forma que permita actualizar los costos aplicando los ndices del
INEI de acuerdo al rea geogrfica correspondiente. El nmero mximo de frmu- CAP. VII
las polinmicas por obra es de 4 y como mnimo 1. En caso que en un contrato
existan obras de diversa naturaleza, podr emplearse hasta un mximo de ocho
(8) frmulas polinmicas.
I. Estudios de Impacto Ambiental

En este estudio debe evaluarse el impacto ambiental, consignando sus respectivos CAP. VIII
costos, por las medidas de mitigacin a ser implementadas durante la ejecucin de
la obra y deben ser elaborados de acuerdo a la normativa vigente en la materia.
J. Estudios Bsicos de Ingeniera

De acuerdo a la naturaleza de la obra se ejecutarn Estudios Bsicos (Topografa,
mecnica de suelos, mecnica de rocas, entre otros) y Especficos (Canteras, CAP. IX
estabilidad de taludes, partculas en suspensin en el agua, hidrologa, precipita-

ciones, arcillas expansivas, acuferos, calidad del agua, estudios sanitarios, entre
17
otros), los que deben ser llevados a cabo por organismos competentes y debida-
mente acreditados.
7.2.4 Trminos de Referencia

CAP. I
De acuerdo al Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, los
trminos de referencia son elaborados por la Entidad a efectos del proceso de seleccin
de la prestacin de servicios de consultora de obras pblicas; y consiste en la descrip-
cin de las caractersticas tcnicas y de las condiciones en que se ejecutarn dichas
prestaciones. Asimismo, se define como consultor de obra a la persona natural o jurdica
CAP. II
que presta servicios profesionales altamente calificados consistente en la elaboracin
de estudios de preinversin y elaboracin del expediente tcnico de obras, en la super-
visin de obras, as como en la elaboracin de proyectos y la realizacin de inspeccin
de obras como funcionario o servidor de entidades pblicas.
7.2.5 Proceso de Seleccin

CAP. III Es un procedimiento administrativo especial conformado por un conjunto de actos o
hechos administrativos que tiene por objeto la seleccin de la persona natural o jurdica
con la cual las entidades del Estado van a celebrar un contrato para la adquisicin de
bienes, la contratacin de servicios o la ejecucin de una obra.
Durante el proceso de seleccin, las entidades estn en la obligacin de resolver las
solicitudes y reclamaciones que formulen los participantes y postores con arreglo a las
CAP. IV normas del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Regla-
mento. El Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado constituye la ltima
instancia administrativa y sus resoluciones son de cumplimiento obligatorio.
Las Etapas del Proceso de Seleccin de las Contrataciones del Estado son:
Convocatoria
CAP. V
Debe contener obligatoriamente lo siguiente:
Identificacin, domicilio y RUC de la Entidad que convoca
Identificacin del proceso de seleccin
Indicacin de la modalidad de seleccin, de ser el caso
CAP. VI Descripcin bsica del objeto del proceso
Valor referencial
Lugar y la forma en que se realizar la inscripcin o registro de participantes
Costo del derecho de participacin
Calendario del proceso de seleccin
CAP. VII
Registro de participantes
El registro de participantes se efectuar desde el da siguiente de la convocatoria y hasta
un (1) da despus de haber quedado integradas las Bases. En el caso de propuestas
presentadas por un consorcio, bastar que se registre uno de sus integrantes.
La persona natural o jurdica que solicite participar en un proceso de seleccin y solicite
CAP. VIII
ser notificado electrnicamente, para registrarse deber consignar una direccin de co-
rreo electrnico y mantenerla activa a efectos de las notificaciones que, conforme a lo
previsto en el Reglamento, deban remitirse.
Consultas referidas a las Bases

CAP. IX
A travs de las consultas, los participantes podrn solicitar la aclaracin de cualquiera
de los extremos de las Bases o plantear solicitudes respecto de ellas. El Comit Especial
publicar a travs del SEACE, la absolucin de las consultas, mediante un pliego abso-
lutorio, debidamente fundamentado; las respuestas a las consultas se consideran como
parte integrante de las Bases y del contrato.
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Formulacin y absolucin de observaciones a las Bases

Los participantes en procesos de seleccin podrn formular observaciones, debidamen-
te fundamentadas, relativas al incumplimiento de las condiciones mnimas o de cualquier
disposicin en materia de adquisiciones y contrataciones del Estado u otras normas CAP. I
complementarias o conexas que tengan relacin con el proceso de seleccin mediante
escrito dirigido al Comit Especial o a travs del SEACE.
La absolucin de las observaciones por el Comit Especial debe ser fundamentada, se
har de conocimiento oportuno y simultneo de los participantes y se considerar como
parte integrante de las Bases del proceso. El procedimiento y plazo para tramitar las ob-
servaciones se fijar en el Reglamento. Cuando se acoja una observacin, la correccin CAP. II
a que hubiere lugar se har de conocimiento a todos los participantes.
Integracin de las Bases

Una vez absueltas todas las consultas presentadas, las Bases quedarn integradas
como reglas definitivas y no podrn ser cuestionadas en ninguna otra va ni modificadas
por autoridad administrativa alguna, bajo responsabilidad del Titular o de la mxima CAP. III
autoridad administrativa de la entidad, segn sea el caso.

En los casos en que no se hubiere elevado al CONSUCODE el expediente respectivo,
corresponde al Comit Especial, bajo responsabilidad, integrar las Bases conforme a lo
dispuesto en los pliegos de absolucin de consultas y de absolucin de observaciones;
de lo contrario, el proceso de seleccin resultar invlido. El Comit Especial no puede CAP. IV
continuar con la tramitacin del proceso de seleccin si no ha cumplido con publicar las
Bases integradas a travs del SEACE, bajo sancin de nulidad y sin perjuicio de las
responsabilidades a que hubiere lugar.
Recepcin de propuestas
La presentacin de propuestas y el otorgamiento de la Buena Pro en los procesos de CAP. V
Licitacin o Concurso Pblico se realizarn en acto pblico en una o ms fechas sea-
ladas en la convocatoria, con presencia de Notario Pblico o Juez de Paz cuando en la
localidad donde se efecte, no hubiera el primero. En todos los procesos de seleccin,
slo se considerarn como ofertas vlidas aquellas que cumplan con los requisitos es-
tablecidos en las Bases.
Los resultados correspondientes en los casos de Licitacin o Concurso se publican, y en CAP. VI
los dems se hacen de conocimiento por lo menos de los interesados.
Evaluacin de las propuestas

El mtodo de evaluacin y calificacin de propuestas debe permitir objetivamente una
seleccin de la calidad y tecnologa requerida dentro de los plazos ms convenientes y
CAP. VII
al mejor valor total. El mtodo deber exigir la presentacin de los documentos estricta-
mente necesarios por parte de los postores.
La evaluacin de las propuestas es integral, realizndose en dos (2) etapas, la primera
es la evaluacin tcnica, cuya finalidad es calificar la calidad de la propuesta, y la se-
gunda es la evaluacin econmica, cuyo objeto es calificar el monto de la propuesta.
Las propuestas tcnicas y econmicas se evalan asignndoles puntajes de acuerdo a CAP. VIII
los factores y criterios de evaluacin y calificacin que se establezcan en las Bases del
proceso; en ningn caso, y bajo responsabilidad del Comit Especial y del funcionario
que aprueba las Bases, se establecern en ellas factores cuyos puntajes se asignen
utilizando criterios que no sean objetivos.
Otorgamiento y difusin de la Buena Pro

CAP. IX
El otorgamiento de la Buena Pro se realizar en acto pblico, cuando se trate de con-
cursos pblicos y adjudicaciones directas pblicas, o en acto privado, tratndose de
adjudicaciones directas selectivas y adjudicaciones de menor cuanta.
19
En la fecha sealada en las Bases, el Comit Especial proceder a otorgar la Buena

Pro a la propuesta ganadora, dando a conocer los resultados del proceso de seleccin,
a travs de un cuadro comparativo, en el que se consignar el orden de prelacin y el
puntaje tcnico, econmico y total obtenidos por cada uno de los postores.
CAP. I
Dentro del da siguiente de haber quedado consentido el otorgamiento de la buena pro,
ste deber ser publicado en el SEACE.
7.2.6 Contratacin
Una vez que quede consentido o administrativamente firme el otorgamiento de la buena
CAP. II pro, se deben cumplir los plazos y procedimientos establecidos para suscribir el contra-
to.
El contrato deber celebrarse por escrito y se ajustar a la proforma incluida en las Ba-
ses con las modificaciones aprobadas por la Entidad durante el proceso de seleccin.
Los contratos regulados por el TUO de Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Esta-
do, incluirn necesariamente y bajo responsabilidad clusulas referidas a:
CAP. III
Garantas
Solucin de controversias
Resolucin del contrato por incumplimiento
El contrato entra en vigencia cuando se cumplan las condiciones establecidas para di-
CAP. IV cho efecto en las Bases y podr incorporar otras modificaciones, siempre que no im-
pliquen variacin alguna en las caractersticas tcnicas, precio, objeto, plazo, calidad y
condiciones ofrecidas en el proceso de seleccin.
En el caso de ejecucin de obras, para la suscripcin del contrato, el postor ganador
deber cumplir los siguientes requisitos:
a) Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el Estado, salvo
CAP. V
en los contratos derivados de procesos de menor cuanta, en los que la Entidad
deber efectuar la verificacin correspondiente ante el Registro Nacional de Pro-
veedores.
b) Garantas, salvo casos de excepcin.
c) Contrato de consorcio con firmas legalizadas de los asociados, de ser el caso.
CAP. VI Estos requisitos no sern exigibles cuando el Contratista sea otra Entidad, cual-
quiera sea el proceso de seleccin, con excepcin de las empresas del Estado que
deben cumplirlos.
Existen requisitos adicionales para la suscripcin del contrato de obra:
Presentar la constancia de capacidad de libre contratacin expedida por el Regis-
CAP. VII tro Nacional de Proveedores.
Designar al residente de la obra, cuando no haya formado parte de la propuesta
tcnica.
Entregar el calendario de avance de obra valorizado en concordancia con el cro-
nograma de desembolsos establecidos y sustentado en la programacin de obra
PERT-CPM concordante con el plazo, la misma que deber ser presentada.
CAP. VIII
Entregar el calendario de adquisicin de materiales e insumos necesarios para la
ejecucin de obra, en concordancia con el calendario de obra valorizado.
7.2.7 Ejecucin contractual
7.2.7.1 Inicio del plazo de ejecucin de la prestacin

CAP. IX
Para los contratos de ejecucin de obra, a efectos de realizar un control adecuado de
su cumplimiento, se requiere establecer el inicio del plazo de ejecucin de la obra en el
calendario de avance de obra.
20
El contrato entra en vigencia cuando se cumplan las condiciones establecidas para di-
cho efecto en las Bases y podr incorporar otras modificaciones, siempre que no im-
pliquen variacin alguna en las caractersticas tcnicas, precio, objeto, plazo, calidad
y condiciones ofrecidas en el proceso de seleccin. El inicio del plazo de ejecucin de
CAP. I
obra comienza a regir desde el da siguiente en que se cumplan las siguientes condicio-
nes, que:
a. Se designe al inspector o al supervisor, segn corresponda;
b. La Entidad haya hecho entrega del expediente tcnico de obra completo;
c. La Entidad haya hecho entrega del terreno o lugar donde se ejecutar la obra;
CAP. II
d. La Entidad entregue el Calendario de Entrega de Materiales e Insumos necesa-
rios, cuando en las Bases se hubiera establecido tal responsabilidad por parte de
la Entidad.
e. Se haya entregado el adelanto directo al contratista, de haber sido solicitado por
ste, hecho que deber cumplirse por la Entidad dentro del plazo de siete (7) das
de haber recibido la garanta correspondiente. CAP. III
El Calendario Valorizado de Ejecucin de Obra y el Calendario de Adquisicin de mate-

riales e insumos, se ajustarn a la fecha de inicio de obra.
En contratos de Supervisin de Obra, stos tienen vigencia desde el da siguiente de la
suscripcin del documento que lo contiene.
CAP. IV
7.2.7.2 Control de adelantos
El contratista tiene la posibilidad de requerir a la Entidad recursos econmicos que le
permita condiciones de financiamiento adecuadas para dar inicio a los trabajos y para el
desarrollo de los mismos.
A solicitud del contratista, y siempre que haya sido previsto en las Bases, la Entidad
podr entregar adelantos, en los casos, montos y condiciones sealados en el Regla- CAP. V
mento. Para que proceda el adelanto, el contratista garantizar el monto total de ste.
7.2.7.2.1 Adelantos directos

Para contratos de ejecucin de obra, los adelantos directos que en conjunto no deben
exceder del veinte por ciento (20%)del monto del contrato original, deben solicitarse y
entregarse dentro de los plazos establecidos. Su amortizacin se har mediante des- CAP. VI
cuentos proporcionales en cada una de las valorizaciones de obra.

Para contratos de supervisin de obra, los adelantos que en ningn caso excedern en
conjunto el treinta por ciento (30%) del monto del contrato, se entregarn en la opor-
tunidad establecida en las Bases o en el contrato. Su amortizacin se har mediante
descuentos proporcionales en cada uno de los pagos parciales que se efecten. CAP. VII
7.2.7.2.2 Adelanto para materiales

Adelantos para materiales o insumos a utilizarse en el objeto del contrato, lo que en
conjunto no deben superar el cuarenta por ciento (40%) del monto del contrato original.
Las solicitudes de otorgamiento debern ser realizadas con la anticipacin debida, y
siempre que se haya dado inicio al plazo de ejecucin contractual, en concordancia CAP. VIII
con el calendario de adquisicin de materiales e insumos presentado por el contratista;
no proceder su otorgamiento cuando las solicitudes se realicen con posterioridad a
las fechas sealadas en dicho calendario. Su amortizacin se realizar de acuerdo a
lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC de 01.03.1979 y sus modificatorias,
ampliatorias y complementarias.
CAP. IX
7.2.7.3 Control de garantas
El Estado busca garantizar el adecuado cumplimiento de los contratos de obra y asimis-
mo, asegurar el correcto uso de los adelantos otorgados.
21
De acuerdo a las condiciones reguladas en el Reglamento para los contratos de eje-

cucin de obra, las garantas que debern otorgar los contratistas son las de fiel cum-
plimiento del contrato, fiel cumplimiento por prestaciones accesorias y por adelantos;
y para la supervisin de obra, las de fiel cumplimiento del contrato, por adelantos y la
CAP. I
adicional por el monto diferencial de propuesta. Los nicos medios de garanta que debe
presentar el contratista son la carta fianza o la pliza de caucin, las mismas que debe-
rn ser incondicionales, solidarias, irrevocables y de realizacin automtica en el pas
al requerimiento de la Entidad, siempre y cuando hayan sido emitidas por una empresa
autorizada y sujeta al mbito de la Superintendencia de Banca y Seguros.
CAP. II
7.2.7.3.1 Garanta de fiel cumplimiento
Requisito indispensable que el postor ganador debe entregar a la Entidad para suscribir
el contrato. Esta garanta deber ser emitida por una suma equivalente al diez por ciento
(10%) del monto del contrato y tendr vigencia hasta la conformidad de la recepcin de
la prestacin a cargo del contratista, en el caso de servicios de supervisin, o hasta el
CAP. III
consentimiento de la liquidacin final, en el caso de ejecucin y consultora de obras.
7.2.7.3.2 Garanta de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias

En la contratacin de obras que conllevan la ejecucin de prestaciones accesorias, tales
como mantenimiento, reparacin o actividades afines, se otorgar una garanta adicional
por este concepto, de acuerdo con lo previsto en las Bases o en el respectivo contrato, la
CAP. IV misma que se renovar peridicamente hasta el cumplimiento total de las obligaciones
garantizadas, no pudiendo eximirse su presentacin en ningn caso.
7.2.7.3.3 Garanta por adelantos

La Entidad slo puede entregar los adelantos previstos en las Bases y solicitados por el
Contratista, contra la presentacin de una garanta emitida por idntico monto y un plazo
CAP. V mnimo de vigencia de tres (3) meses, renovable trimestralmente por el monto pendiente
de amortizar, hasta la amortizacin total del adelanto otorgado. La presentacin de esta
garanta no puede ser exceptuada en ningn caso.
Tratndose de los adelantos de materiales, la garanta se mantendr vigente hasta la
utilizacin de los materiales o insumos a satisfaccin de la Entidad, pudiendo reducirse
de manera proporcional de acuerdo con el desarrollo respectivo.
CAP. VI
7.2.7.3.4 Garanta adicional por el monto diferencial de propuesta

Es aplicable cuando la propuesta econmica fuese inferior al valor referencial en ms
del diez por ciento (10%) de ste en los procesos de seleccin para la contratacin de
servicios.
CAP. VII
7.2.7.4 Ejecucin de Garantas
Cuando el Contratista no la hubiere renovado antes de la fecha de su vencimiento, no
tiene derecho a interponer reclamo alguno. Una vez culminado el contrato, y siempre
que no existan deudas a cargo del contratista, el monto ejecutado le ser devuelto a
ste sin dar lugar al pago de intereses. Tratndose de las garantas por adelantos, no
CAP. VIII corresponde devolucin alguna por entenderse amortizado el adelanto otorgado.
La Garanta de fiel cumplimiento y la Garanta adicional por el monto diferencial de la
propuesta se ejecutarn, en su totalidad, slo cuando la resolucin por la cual la Enti-
dad resuelve el contrato por causa imputable al contratista, haya quedado consentida o
cuando por laudo arbitral consentido y ejecutoriado se declare procedente la decisin de
resolver el contrato. El monto de las Garantas corresponder ntegramente a la Entidad,
CAP. IX independientemente de la cuantificacin del dao efectivamente irrogado.
La Garantia de fiel cumplimiento y la Garanta por monto diferencial de propuesta se
ejecutarn cuando transcurran tres (3) das de haber sido requeridos por la Entidad, el
contratista no hubiera cumplido con pagar el saldo a su cargo determinado en la liqui-
22
dacin final del contrato debidamente consentida o ejecutoriada. Esta ejecucin ser
solicitada por un monto equivalente al citado saldo a cargo del contratista.
7.2.7.5 Cuaderno de obra

CAP. I
Es el documento que, debidamente foliado, se abre a la fecha de entrega del terreno,
debiendo ser firmado en todas sus pginas por el inspector o supervisor, segn corres-
ponda, y por el residente, nicos autorizados para hacer anotaciones en l.
En este cuaderno de obra se anotan los hechos ms relevantes que ocurran durante la
ejecucin de la obra, as como las rdenes, consultas y las respuestas a las consultas.
CAP. II
7.2.7.6 Proceso constructivo y controles de calidad
De acuerdo con el principio de vigencia tecnolgica, la ejecucin de una obra debe re-
unir condiciones de calidad adems de modernidad tecnolgica, que permitan cumplir
con efectividad los fines que se persiguen en la ejecucin de una obra, teniendo en
cuenta el estricto cumplimiento de lo establecido en las respectivas especificaciones
tcnicas. CAP. III
La Entidad supervisar directamente o a travs de terceros, todo el proceso de ejecu-

cin, para lo cual el contratista deber ofrecer las facilidades necesarias. En virtud de
este derecho, la Entidad tiene la potestad de aplicar los trminos contractuales para que
el contratista corrija cualquier desajuste respecto del cumplimiento exacto de las obliga-
ciones pactadas.
CAP. IV
El hecho que la Entidad no supervise los procesos, no exime al Contratista de cumplir
con sus deberes ni de la responsabilidad que le pueda corresponder, siendo el respon-
sable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos de las obras contratadas; asimismo,
el plazo de responsabilidad a su cargo no podr ser inferior a siete (7) aos.
El Contratista debe comunicar de inmediato a la Entidad de las fallas o defectos que
advierta luego de la suscripcin del contrato, sobre cualquier especificacin o bien que la CAP. V
Entidad le hubiere proporcionado; si la Entidad acoge las observaciones, deber entre-
gar las correcciones o efectuar los cambios correspondientes, empezando a correr nue-
vamente el plazo de la ejecucin de la obra a partir de ese momento, de ser el caso.
Las entidades contratantes deben cautelar, a travs de la supervisin, que en las obras
en ejecucin se apliquen controles de calidad acordes con la naturaleza del contrato.
CAP. VI
7.2.7.7 Valorizaciones de obra

La valorizacin de obra es la cuantificacin econmica de un avance fsico en la ejecu-
cin de la obra, realizada en un perodo determinado.
Las valorizaciones tienen el carcter de pagos a cuenta y sern elaboradas el ltimo da
de cada perodo previsto en las Bases o en el contrato, por el inspector o supervisor y CAP. VII
el contratista. En las obras contratadas bajo el sistema a precios unitarios se valorizar
hasta el total de los metrados realmente ejecutados, mientras que en el caso de las
obras bajo el sistema de suma alzada se valorizar hasta el total de los metrados del
presupuesto de obra.
Los metrados de obra ejecutados sern formulados y valorizados conjuntamente por el
contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos CAP. VIII
que establezca el contrato. El avance fsico deber ser sustentado mediante las planillas
de metrado.
A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por
razones imputables a la Entidad, el Contratista tendr derecho al reconocimiento de los
intereses pactados en el contrato y, en su defecto, al inters legal, de conformidad con
CAP. IX
el Cdigo Civil.
Las valorizaciones de obra y de adicionales sern ajustadas a travs de las frmulas
polinmicas de acuerdo a los dispuesto en el D.S. N 011-79-VC y sus modificatorias,
ampliatorias y complementarias.
23
7.2.7.8 Facturaciones al Supervisor

Todos los pagos que la Entidad deba realizar a favor del Supervisor por concepto del
servicio objeto del contrato, se efectuarn despus de ejecutada la respectiva pres-
CAP. I tacin; salvo que por la naturaleza de sta, el pago del precio sea condicin para la
realizacin del servicio. La Entidad podr realizar pagos peridicos al contratista por el
valor del servicio contratado en cumplimiento del objeto del contrato, siempre que estn
fijados en las Bases y que el contratista los solicite presentando la documentacin que
justifique el pago y acredite la prestacin del servicio.
La Entidad deber pagar las contraprestaciones en los plazos establecidos; en caso
CAP. II de retraso en el pago, el Contratista tendr derecho al pago de intereses conforme a lo
establecido en las Bases o en el contrato, contado desde la oportunidad en que el pago
debi efectuarse.
7.2.7.9 Prestaciones adicionales

Los mayores costos que se generan en las obras frecuentemente obedecen a la nece-
CAP. III sidad de ejecutar trabajos no sealados en los expedientes tcnicos, y que se originan
por errores o deficiencias en la elaboracin de dichos documentos o a situaciones im-
previsibles al momento de su formulacin. Estas prestaciones pueden ser materia de:
adicionales de obra, servicios de supervisin y ampliaciones de plazo; en el Grfico 4 se
ilustra el alcance de dichos conceptos.
CAP. IV
Grfico 4: Ejecucin Contractual: Tipos de Prestaciones Adicionales
Partidas
Nuevas
CAP. V Trabajos Con-
plementarios
Mayores
Adicionales Metrados
Presupuesto
de Obra Adicional de
Mayores Obra
CAP. VI Metrados
Adicionales Presupuesto
Prestaciones
de Servicio de Adicional de
CAP. VII Adicionales
Supervisin Supervisin
Mayores
CAP. VIII Ampliaciones
Gastos Gene-
de Plazo
rales
CAP. IX Fuente y Elaboracin: Gerencia de Obras y Evaluacin de Adicionales
24
7.2.7.9.1 Obras adicionales y reducciones de obra

Se define como obra adicional: Aquella no considerada en el expediente tcnico, ni en
el contrato, cuya realizacin resulta indispensable y/o necesaria para dar cumplimiento
a la meta prevista de la obra principal. CAP. I
Para fines de control gubernamental, es considerado presupuesto adicional de obra el ma-
yor costo originado por la ejecucin de trabajos complementarios y/o mayores metrados
no considerados en las Bases de Licitacin o en el contrato respectivo, y que son indis-
pensables para alcanzar la finalidad del contrato, y siempre que sean derivados de:
Hechos de naturaleza imprevisible al formularse las bases de licitacin o al cele-
CAP. II
brarse el correspondiente contrato y hechos fortuitos o de fuerza mayor produci-
dos con posterioridad a la suscripcin del contrato de obra.
Determinados por actos administrativos orientados a subsanar, entre otros, omi-
siones o deficiencias en el expediente tcnico.
La Entidad podr ordenar y pagar directamente la ejecucin de prestaciones adicionales
hasta el porcentaje establecido en la Ley N 2841136; Ley General del Sistema Nacional CAP. III
de Presupuesto, asimismo, podr reducir obras hasta el quince por ciento (15%).
En el supuesto que resultara indispensable la realizacin de obras adicionales mayores
a dicho porcentaje, la Entidad, sin perjuicio de la responsabilidad que pueda correspon-
der al proyectista, podr gestionarlas; para ello se requerir contar con la aprobacin del
Titular de la Entidad o el Directorio de la empresa as como la autorizacin, previa a su
ejecucin y pago, de la Contralora General de la Repblica. CAP. IV
Las obras ejecutadas sin cumplir dichos requisitos no generan derecho alguno a favor
del Contratista por cuenta del Estado.
7.2.7.9.2 Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales

El contratista podr solicitar la ampliacin del plazo pactado por las siguientes causales, CAP. V
siempre que modifiquen el calendario de avance de obra vigente:
Atrasos y/o paralizaciones por causas no atribuibles al contratista
Atrasos en el cumplimiento de sus prestaciones por causas atribuibles a la Enti-
dad
Caso fortuito o fuerza mayor debidamente comprobados. CAP. VI
Toda solicitud de ampliacin de plazo debe efectuarse dentro del plazo vigente de eje-
cucin.
Las ampliaciones de plazo darn lugar al pago de mayores gastos generales iguales
al nmero de das correspondientes a la ampliacin multiplicados por el gasto general
diario, salvo en los casos de obras adicionales que cuenten con presupuestos especfi-
CAP. VII
cos.
7.2.7.9.3 Mayores prestaciones en la supervisin

Se considera que el contrato de supervisin es accesorio al contrato de ejecucin de
obra, por estar directamente vinculados.
En virtud de la ampliacin de plazo otorgada por la ejecucin de adicionales de obra, la CAP. VIII
Entidad aprobar las prestaciones adicionales que requiera el contrato del Supervisor de
la obra.
Cuando en los casos distintos a los adicionales de obras, se produzcan variaciones en
el plazo de la obra o variaciones en el ritmo de trabajo de la obra, autorizadas por la
Entidad, y siempre que impliquen mayores prestaciones en la supervisin, el Titular o
la mxima autoridad administrativa de la Entidad puede autorizarlas, bajo las mismas CAP. IX
condiciones del contrato original y hasta por un mximo del quince por ciento (15%) del
monto contratado de supervisin. Cuando dichas prestaciones superen dicho porcentaje,
se requiere la aprobacin previa de la Contralora General de la Repblica.
25
7.2.7.10 Intervencin Econmica de la Obra

La Entidad podr, de oficio o a solicitud de parte, intervenir econmicamente la obra en
caso fortuito, fuerza mayor o por incumplimiento de las estipulaciones contractuales que
CAP. I a su juicio no permitan la terminacin de los trabajos.
La intervencin econmica de la obra es una medida que se adopta por consideraciones
de orden tcnico y econmico con la finalidad de culminar la ejecucin de los trabajos,
sin llegar al extremo de resolver el contrato. Si el Contratista rechaza la intervencin
econmica, el contrato ser resuelto.
Para la aplicacin de la intervencin econmica se deber tener en cuenta lo dispuesto
CAP. II
en la Directiva y dems disposiciones que dicte sobre la materia el CONSUCODE.
7.2.7.11 Resolucin del Contrato de Obra

La Resolucin del Contrato de obra determina la inmediata paralizacin de la misma,
salvo los casos en que, estrictamente por razones de seguridad o disposiciones regla-
mentarias de construccin, no sea posible.
CAP. III
La parte que resuelve deber indicar en su carta de resolucin, la fecha y hora para
efectuar la constatacin fsica e inventario en el lugar de la obra, con una anticipacin
no menor de dos (2) das. En esta fecha, las partes se reunirn en presencia de Notario
Pblico o Juez de Paz, segn corresponda, y se levantar un acta. Si alguna de ellas no
se presenta, la otra levantar el acta. Culminado este acto, la obra queda bajo respon-
CAP. IV sabilidad de la Entidad y se procede a la Liquidacin.
En caso que la resolucin sea por incumplimiento del Contratista, en la liquidacin se
consignarn las penalidades que correspondan, las que se harn efectivas, pudiendo la
Entidad optar por culminar lo que falte de la obra mediante Administracin Directa o por
convenio con otra entidad, previa convocatoria al proceso de seleccin que correspon-
da, de acuerdo con el valor referencial respectivo.
CAP. V
En caso que la resolucin sea por causa atribuible a la Entidad, sta reconocer al Con-
tratista, en la liquidacin que se practique, el cincuenta por ciento (50%) de la utilidad
prevista, calculada sobre el saldo que se deja de ejecutar.
7.2.7.12 Recepcin de obra

CAP. VI Para verificar si el contratista a cargo de la ejecucin de la obra, cuando comunique su
culminacin, se ha ceido estrictamente a lo establecido en los planos, especificaciones
tcnicas y modificaciones debidamente aprobadas, la Entidad efectuar la recepcin de
la obra, en la cual adems, realizar las pruebas que sean necesarias para comprobar
el funcionamiento de las instalaciones y equipos.
Para tal efecto, la Entidad nombrar al Comit de Recepcin, el cual estar integrado,
CAP. VII cuando menos, por un representante de la Entidad, necesariamente ingeniero o arqui-
tecto, segn corresponda a la naturaleza de los trabajos, y por el Inspector o Supervi-
sor.
En un plazo no mayor de veinte (20) das de realizada su designacin, el Comit de
Recepcin, junto con el Contratista, proceder a verificar el fiel cumplimiento de lo es-
tablecido en los planos y especificaciones tcnicas y efectuar las pruebas que sean
CAP. VIII
necesarias para comprobar el funcionamiento de las instalaciones y equipos.
Culminada la verificacin, y de no existir observaciones, se proceder a la recepcin de
la obra, tenindose por concluida la misma, en la fecha indicada por el contratista. El
Acta de Recepcin deber ser suscrita por los miembros del Comit, el contratista y su
residente.
CAP. IX De existir observaciones, stas se consignarn en el Acta respectiva y no se recibir la
obra, disponiendo el contratista de un plazo establecido para subsanar las observacio-
nes, vencido el cual, el Comit de Recepcin efectuar la verificacin correspondiente,
la que se sujetar a verificar la subsanacin de las observaciones formuladas en el Acta,
26
no pudiendo formular nuevas observaciones. De haberse subsanado las observaciones

a conformidad del Comit de Recepcin, se suscribir el Acta de Recepcin de Obra;
pero, si dicho Comit constata la existencia de vicios o defectos distintos a los antes for-
mulados, sin perjuicio de suscribir el Acta de Recepcin de Obra, informar a la Entidad
CAP. I
para que sta solicite al Contratista por escrito las subsanaciones del caso, siempre que
constituyan vicios ocultos.
7.2.7.13 Conformidad del servicio de supervisin

La conformidad requiere del informe del funcionario responsable del rea usuaria, quien
deber verificar, la calidad, cantidad y cumplimiento de las condiciones contractuales. CAP. II
7.2.7.14 Liquidacin del contrato

Se da por culminado un contrato de ejecucin o supervisin de obra cuando se aprueba
la liquidacin del mismo, la cual se determina a partir del establecimiento de la diferencia
entre el monto final del contrato y el monto de los pagos a cuenta otorgados al Contra-
tista. CAP. III
La liquidacin del contrato de obra es elaborada y presentada a la Entidad por el Con-
tratista, segn los plazos y requisitos establecidos, a partir de la recepcin de la obra,
debiendo la Entidad pronunciarse en un plazo mximo fijado en la normativa correspon-
diente. Si el Contratista no presenta la liquidacin en el plazo previsto, su elaboracin
ser responsabilidad exclusiva de la Entidad en idntico plazo, debiendo notificarla al
Contratista para su pronunciamiento dentro del plazo normado. CAP. IV
La liquidacin quedar consentida cuando, practicada por una de las partes, no sea
observada por la otra dentro del plazo establecido.
Toda discrepancia, respecto a la liquidacin, se resuelve segn las disposiciones previs-
tas para la solucin de controversias, sin perjuicio del cobro de la parte no controvertida.
No se proceder a la liquidacin mientras existan controversias pendientes de resolver. CAP. V
Luego de haber quedado aprobada o consentida la liquidacin, culmina definitivamente
el contrato y se cierra el expediente respectivo. Toda reclamacin o controversia deriva-
da del contrato, inclusive por defectos o vicios ocultos, se resolver mediante concilia-
cin y/o arbitraje en los plazos previstos en cada caso.
7.2.7.15 Solucin de controversias CAP. VI
Existen mecanismos para la resolucin de conflictos o controversias que surjan en el

cumplimiento de los contratos de ejecucin y supervisin de obra, y se resuelven en
forma voluntaria por acuerdo de partes mediante la participacin de un tercero, compro-
metindose dichas partes a respetar su decisin.
Dichas controversias que surgen, desde la suscripcin del contrato, sobre su ejecucin, CAP. VII
interpretacin, resolucin, inexistencia, ineficacia o invalidez, se resolvern mediante
conciliacin y/o arbitraje, segn el acuerdo de las partes, debiendo solicitarse el inicio
de estos procedimientos en cualquier momento anterior a la culminacin del contrato,
siendo este plazo de caducidad.
Dicha disposicin no resulta aplicable a las controversias surgidas en la ejecucin de
adicionales de obra, metrados no previstos contractualmente y mayores prestaciones de CAP. VIII
supervisin, aspectos sobre los cuales la CGR, ejerce el control previo, y sern resueltas
por sta de acuerdo a los procedimientos establecidos por el indicado Organismo Super-
visor de Control.
7.2.8 Saneamiento legal

Para la inscripcin de las obras de construccin ejecutadas a cargo de las entidades CAP. IX
pblicas en los Registros Pblicos, es necesario acompaar las licencias de construccin
respectivas, los certificados de conformidad de obra emitidos por los entes competentes, las
liquidaciones de contratos o tcnico-financiera, declaracin de fbrica, segn corresponda.
27
7.2.9 Supervisin de obra e informes mensuales

Para controlar los trabajos efectuados por el Contratista, la Entidad asignar un ins-
pector o supervisor, segn corresponda, quien ser el responsable de velar directa y
CAP. I permanentemente por la correcta ejecucin de la obra y el cumplimiento del contrato.
Toda obra contar de modo permanente y directo con un inspector (profesional, funcio-
nario o servidor de la Entidad, expresamente designado por sta) o supervisor46 (per-
sona natural o jurdica especialmente contratada para dicho fin), quedando prohibida la
existencia de ambos en una misma obra. El inspector o supervisor, segn corresponda,
debe cumplir por lo menos con las mismas calificaciones profesionales establecidas
CAP. II para el residente de obra.
El inspector o el supervisor, segn corresponda, tiene como funcin controlar la eje-
cucin de la obra y absolver las consultas que le formule el contratista; asimismo, est
facultado para ordenar el retiro de cualquier subcontratista o trabajador por incapacidad
o incorrecciones que, a su juicio, perjudiquen la buena marcha de la obra; para rechazar
y ordenar el retiro de materiales o equipos por mala calidad o por el incumplimiento de
CAP. III
las especificaciones tcnicas; y para disponer cualquier medida generada por una emer-
gencia.
No obstante lo sealado en el prrafo precedente, su actuacin debe ajustarse al con-
trato, no teniendo autoridad para modificarlo.
El inspector o supervisor est obligado a presentar informes mensuales, especiales e
CAP. IV informe final, conforme a lo estipulado en los trminos de referencia. Participar como
miembro del comit de recepcin de obra, revisar y dar conformidad a la liquidacin
de obra. Para la conformidad del servicio de supervisin, presentar la liquidacin del
contrato de supervisin, segn lo sealado en las bases.
7.2.10 Expediente de contratacin

CAP. V Conjunto de documentos en el que aparecen todas las actuaciones referidas a una de-
terminada contratacin, desde la decisin de contratar hasta la culminacin del contrato,
incluyendo la informacin previa referida a las caractersticas tcnicas, valor referencial,
disponibilidad presupuestal y su fuente de financiamiento.
8. AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

CAP. VI
8.1 Conceptos
Dentro del marco normativo y prcticas del SNC; se define a la Auditora de Obras
Pblicas, como: El examen tcnico, objetivo, independiente, sistemtico y selectivo del
proceso integral de ejecucin de obras de proyectos de inversin, con el objeto de emi-
tir un juicio de valor sobre el cumplimiento de los procesos licitarios y de los contratos
CAP. VII
celebrados por las entidades, bajo los criterios de eficiencia, economa, eficacia y lega-
lidad.
8.2 Caractersticas
La auditora de obras pblicas por contrata, tiene las siguientes caractersticas:
CAP. VIII Es un examen que debe incluir: diagnstico e investigacin, estudios, revisiones,
verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y adems las tcnicas y procedi-
mientos de auditora utilizados en la especialidad.
Es objetivo, en razn de que el profesional que examina debe proceder de manera
independiente de su apreciacin personal, es decir con imparcialidad en el desa-
rrollo del examen.
CAP. IX
Es externa, en el sentido que el control es efectuado por profesionales que actan
en forma independiente de las actividades que audita.
Sus acciones son sistemticas en todas sus etapas.
28
Es profesionalmente dirigida, puesto que quienes la realizan son personas sujetas

a normas y cdigos de tica, prescritos por sus organismos profesionales y la
CGR.
Se efecta en forma posterior a las operaciones o actividades que, una vez ejecu- CAP. I
tadas, hayan causado efecto.
Evala las operaciones comparndolas con disposiciones legales y normativas
pertinentes, parmetros de rendimiento y normas de calidad e incluye las polticas,
estrategias, planes y objetivos como criterios vlidos para el examen.
Sus resultados se traducen en informes escritos que contienen observaciones,
CAP. II
conclusiones y recomendaciones, redactados con carcter constructivo y orienta-
do al mejoramiento de las operaciones examinadas.
8.3 Objetivos de la auditora

El objetivo principal de la auditora de proyectos de obras pblicas es verificar el ade-
cuado uso de los recursos pblicos, as como el cumplimiento de la normativa legal y
CAP. III
otras normas reglamentarias aplicables, buscando la mejora en las operaciones y acti-
vidades de las entidades examinadas, basada en la adopcin de las recomendaciones
presentadas. El progreso debe ser evidenciado por un aumento en la eficiencia, eficacia
y economa del proyecto examinado y especialmente de la entidad auditada.
Los objetivos especficos ms importantes que se trata de alcanzar a travs de la audi-
tora de proyectos de obras pblicas son: CAP. IV
Determinar la coherencia entre la necesidad de adquirir del proceso previo a la
construccin - etapa de preinversin, y la postinversin, con relacin a los objeti-
vos inicialmente previstos y los resultados alcanzados.
Determinar el grado de eficiencia, economa y eficacia en la utilizacin de los re-
cursos materiales y financieros durante la planificacin, ejecucin y operacin del
CAP. V
proyecto.
Verificar el cumplimiento de objetivos y programas propuestos en la planificacin
del proyecto mediante la constatacin del cumplimiento del diseo y especificacio-
nes tcnicas y de la razonabilidad y oportunidad de las modificaciones aprobadas
con relacin a los objetivos contractuales.
Examinar los criterios y aprobaciones establecidos para determinar las modalida- CAP. VI
des de ejecucin y contratacin de obras. Criterios para establecer los sistemas y
modalidades de los procesos de seleccin y contratacin de obras.
Evaluar la consistencia de los expedientes tcnicos contrastados con las especifi-
caciones de la normativa y buenas prcticas vigentes.
Establecer la razonabilidad u observancia de las disposiciones tcnico-administra- CAP. VII
tivas aplicadas en el desarrollo de los contratos de ejecucin de obras.
Establecer la razonabilidad y legalidad de las aprobaciones emitidas por la Entidad
a los diversos expedientes generados en la ejecucin de la obra.
Examinar los procesos constructivos de obra y los controles de calidad aplicados.
Mejorar la pertinencia, oportunidad, confiabilidad y razonabilidad de la informacin CAP. VIII
gerencial, analizando si est acorde con los objetivos trazados y permite la toma
de decisiones en procura de una gestin transparente.
8.4 Proceso de la auditora

El proceso del examen especial para evaluar la ejecucin de obras pblicas comprende
las etapas de planeamiento, ejecucin y elaboracin del informe; sin embargo, existen CAP. IX
algunos matices que diferencia cada una de las fases o etapas del proceso.
29
Cuadro 3: Fases del proceso de auditora a obras pblicas
FASES DESCRIPCIN GENERAL

CAP. I
1. Planeamiento Se define el objetivo y la estrategia para el examen especial.
Se formula el plan y programa de auditora.
Se identifica las lneas de autoridad y responsabilidad involucradas.
Se establece el marco legal y las normas reglamentarias aplicables.
Se logra un adecuado entendimiento sobre los aspectos identificados que
CAP. II sern materia de examen.
2. Ejecucin La comisin auditora aplica pruebas de auditora, segn el programa
formulado, elaborando los respectivos papeles de trabajo.
Se obtiene evidencia suficiente, competente y pertinente (relevante) que
soporte los hallazgos identificados50.
Se identifica indicios razonables de comisin de delito y los presuntos
CAP. III responsables por los hechos observados.
3. Informe Se emite el Memorndum de Control Interno, Informe administrativo,
Informe Especial y el Informe Tcnico especializado, de ser el caso.
Fuente: Gerencia de Obras y Evaluacin de Adicionales

Elaboracin: Propia
CAP. IV
9. AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA
9.1 DEFINICIN
Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemtico, constructivo y selecti-
CAP. V vo de evidencias, efectuado con posterioridad a la Gestin de los Contratos de Obras
Pblicas, con el objeto de determinar la razonabilidad de la informacin tcnica, legal,
administrativa, contable y presupuestal, el grado de cumplimiento de objetivos y metas,
as como respecto de la adquisicin, proteccin y empleo de los recursos y si stos fue-
ron administrados con racionalidad, eficacia, eficiencia, economa y transparencia, en
cumplimiento de la normativa legal.
CAP. VI
9.1.1 Caractersticas
La auditora a obras pblicas por contrata tiene las caractersticas siguientes:
Es objetiva, en la medida en que considera que el auditor debe mantener una ac-
titud mental independiente, respecto de las actividades a examinar en la entidad;
CAP. VII Es sistemtica y profesional, por cuanto responde a un proceso que es debida-
mente planeado y porque es desarrollada por Profesionales idneos y expertos,
sujetos a normas profesionales y al Cdigo de tica profesional;
Concluye con la emisin de un informe escrito, en cuyo contenido se presentan
los resultados del examen realizado, incluyendo observaciones, conclusiones y
recomendaciones.
CAP. VIII
La auditora a obras pblicas por contrata se realiza mediante un examen especial,
en el que se verifica, especficamente lo siguiente:
Cumplimiento de la normativa legal en los proyectos de inversin relacionados a
las obras pblicas ejecutadas por contrata.
Cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitarios para contratacin de
CAP. IX obras y consultora de obras.
Cumplimiento de contratos para la ejecucin de obras pblicas y consultora de
obras.
30
Manejo financiero por una entidad de recursos destinados a obras ejecutadas por
contrata y a la consultora de obras.
Cumplimiento de la ejecucin del presupuesto para obras pblicas por contrata y
consultora de obras, en relacin a la normativa legal. CAP. I
Denuncias relacionadas a la ejecucin de obras por Contrata y a Consultora de
obras.
9.2 PLANIFICACIN DE LA AUDITORA

El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planificado a fin de asegurar la ejecucin
de una auditora de calidad, debe estar basado en el conocimiento de las actividades CAP. II
que ejecuta la entidad a examinar, as como el anlisis del entorno en que se desarrolla,
el tipo de auditora a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables.
La planificacin de la auditora a obras pblicas, a travs de un examen especial, se ini-
cia con la programacin de la entidad a ser examinada, incluyendo el proceso o asuntos
especficos objeto de examen.
CAP. III
9.2.1 Determinacin de la entidad a auditar

La programacin de un examen especial puede originarse por:
Laneamiento general de los rganos integrantes del Sistema Nacional de Control,
con base a lo dispuesto en la normativa pertinente.
Cumplimiento de las atribuciones de la Contralora General de la Repblica, literal CAP. IV
b), del artculo 22, de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica.
Pedido efectuado por los poderes del Estado.
Solicitudes de entidades gubernamentales.
Denuncias formuladas por la ciudadana o medios de comunicacin, entre otros. CAP. V
El planeamiento de una auditora implica la preparacin de una estrategia general para

su conduccin, con la finalidad de asegurar que el auditor tenga o actualice su conoci-
miento y comprensin del entorno en que se desarrolla la entidad, las principales acti-
vidades que ejecuta, la estructura de control interno y disposiciones legales aplicables
que le permitan evaluar el nivel de riesgo de auditora, as como determinar las reas CAP. VI
crticas, potenciales hallazgos y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos a aplicar.
El planeamiento de una auditora tambin debe incluir la revisin de la informacin re-
lacionada con la gestin de la entidad a examinar, con relacin a los objetivos, metas y
programas previstos en el perodo bajo examen; as como el seguimiento de la imple-
mentacin de las recomendaciones efectuadas como resultados de las observaciones CAP. VII
formuladas con anterioridad.
El planeamiento se inicia a partir de la evaluacin de la informacin que contiene el
archivo permanente, y los archivos del sistema informtico de la Contralora General;
y debe continuar con la ejecucin de un programa de actividades en las instalaciones
de las reas de la entidad que permita completar la informacin necesaria para la mejor
comprensin y conocimiento de sus principales objetivos, funciones, estructura de con- CAP. VIII
trol interno, procesos, bienes y/o servicios producidos, recursos utilizados y sistemas
administrativos.
En la ejecucin de un examen especial a obras pblicas, es necesario efectuar el pla-
neamiento en las instalaciones de la entidad, ello en razn a que la documentacin
generada en una obra es muy amplia, debiendo verificarse in situ que la entidad cuenta
CAP. IX
con toda la informacin necesaria para realizar una adecuada evaluacin.
En la ejecucin de esta etapa de la auditora, as como al concluir la recoleccin y estu-
dio de la informacin, el auditor documentar su trabajo mediante:
31
La actualizacin del archivo permanente fsico y/o en medios electrnicos.

Emisin del plan y programa de auditora.
CAP. I
9.2.2 Elaboracin del plan y programa de auditora
En el plan y programa de auditora, para ejecutar el trabajo de campo, tendr la estruc-
tura siguiente:
Origen del examen,
Antecedentes de la entidad y de los asuntos que sern examinados,
CAP. II Objetivos y alcance del examen,
Criterios de auditora a utilizar,
Programa de procedimientos a ejecutar en el examen,
Recursos de personal y especialistas en caso necesario,
Informacin administrativa,
CAP. III Presupuesto de tiempo,
Informes a emitir y fecha de entrega, y
Formato tentativo del informe.
El programa de auditora comprende una relacin lgica, secuencial y ordenada de los
procedimientos a ejecutarse, su alcance, el personal y el momento en el que debern
CAP. IV ser aplicados, a efectos de obtener evidencia competente, suficiente y relevante, nece-
saria para alcanzar el logro de los objetivos de la auditora. Debe ser lo suficientemente
flexible para permitir de acuerdo a las circunstancias, la aplicacin de otros procedi-
mientos por propia iniciativa y criterio profesional del auditor durante el proceso de la
auditora que a juicio del auditor encargado y supervisor, se consideren pertinenten.
La duracin de la auditora y de cada procedimiento se puede controlar a partir del cro-
CAP. V
nograma elaborado a travs de herramientas informticas de seguimiento y control de
proyectos.
9.2.3 Evaluacin del control interno

La Comisin Auditora cuando corresponde a los criterios de la auditora, deber efectuar
CAP. VI
una apropiada evaluacin de la estructura del control interno de la entidad a examinar,
a efectos de formarse una opinin sobre la efectividad de los controles internos imple-
mentados y determinar el riesgo de control, as como identificar las reas crticas; e
informar al titular de la entidad, mediante el documento denominado Memorndum de
Control Interno, de las debilidades o ausencias de controles detectados, recomendando
las medidas que correspondan para el mejoramiento de las actividades institucionales.
CAP. VII El sistema de control interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas,
normas, registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo las actitudes de
las autoridades y el personal, instituidos en cada entidad del Estado, para la consecu-
cin de los objetivos siguientes:
Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las ope-
raciones de la entidad; y la calidad de los servicios pblicos que presta.
CAP. VIII
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra todo
hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin.
CAP. IX
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos en rendir
cuenta por los fondos y bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo
encargado y aceptado.
32
Son cinco los componentes del sistema (reconocidos internacionalmente por el COSO):
Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
CAP. I
Actividades de control gerencial
Actividades de prevencin y monitoreo
Sistemas de informacin y comunicacin.
Adicionalmente, se agregaron dos componentes segn la Ley N 28716 58-Ley de Con-
trol Interno de las entidades del Estado, que tienen relacin directa con los anteriores:
CAP. II
Seguimiento de los resultados de la implantacin de las recomendaciones
Compromiso de mejoramiento
9.3 EJECUCIN DE LA AUDITORA

En el desarrollo de los procedimientos de auditora gubernamental de la presente Gua
se utilizar la normativa del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CAP. III
y su Reglamento, y sus modificatorias, aprobados por D.S. N 083-2004-PCM, 084-
2004-PCM y D.S. N 063-2006-EF, respectivamente; as como otras necesarias.
9.3.1 Desarrollo de procedimientos

En los cuadros del C1 al C64 se detallan los procedimientos a seguir en la ejecucin
del examen especial a obras pblicas por contrata, relacionados a cada una de las siete CAP. IV
etapas del proceso de contratacin para la ejecucin y supervisin de una obra.
Los procedimientos de auditora que contiene la presente gua, no tienen carcter ex-
haustivo ni limitativo, pudindose aplicar dichos procedimientos, en virtud a los objeti-
vos de auditora propios de cada una de las etapas del proceso de contrataciones, de
acuerdo al criterio del auditor y responsables de la Comisin de auditora y en funcin
CAP. V
de criterios tcnicos del auditor, de acuerdo a las circunstancias, naturaleza y situacin
para cada caso especfico.
9.3.2 Comunicacin de hallazgos y evaluacin de descargos

La comisin auditora durante la ejecucin del examen especial, debe comunicar opor-
tunamente los hallazgos a las personas comprendidas en los mismos estn o no pres- CAP. VI
tando servicios en la entidad examinada a fin que, en un plazo fijado, presenten sus
aclaraciones o comentarios sustentados documentadamente para su evaluacin y con-
sideracin en el Informe correspondiente, y de ser el caso, facilitar la adopcin oportuna
de acciones correctivas.
Los hallazgos se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como
resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditora. CAP. VII
Los hallazgos de auditora a ser comunicados considerarn los atributos siguientes:

- Condicin: Situacin o hecho detectado
- Criterio: Norma, disposicin o parmetro de medicin transgredido
- Efecto: Resultado adverso o riesgo potencial identificado; y
CAP. VIII
- Causa: Razn que motiv el hecho o incumplimiento.
Los dos ltimos atributos podrn ser excluidos de la comunicacin cuando la naturaleza
del hallazgo y el tipo de auditora as lo exija.
A efectos de la comunicacin de hallazgos se considerar la materialidad e importancia
relativa, su vinculacin o participacin en los echos detectados y competencia personal CAP. IX
del destinatario, as como en su redaccin, la utilizacin de un lenguaje sencillo y fcil-
mente entendible que refiera su contenido en forma objetiva, concreta y concisa.
33
Los descargos presentados por las personas a las que se comunic los hallazgos, de-
ben ser debidamente evaluados por la Comisin de Auditora, ponindose nfasis en
los juicios formulados y en la nueva documentacin alcanzada, no vista necesariamente
durante el examen.
CAP. I
9.4 INFORMES DE AUDITORA

El Informe es el documento escrito mediante el cual la Comisin de Auditora expone el
resultado final de su trabajo, a travs de juicios fundamentados en las evidencias obte-
nidas durante la fase de ejecucin, con la finalidad de brindar suficiente informacin a
CAP. II
los funcionarios de la entidad auditada y estamentos pertinentes, sobre las deficiencias
o desviaciones ms significativas, e incluir las recomendaciones que permitan promover
mejoras en la conduccin de las actividades u operaciones del rea o reas examina-
das. Las deficiencias referidas a aspectos de control interno, se revelarn en el Memo-
rndum de Control Interno.
Los informes que se emitan deben caracterizarse por su alta calidad, para lo cual se
CAP. III debe tener especial cuidado en la redaccin, as como en la concisin, exactitud y obje-
tividad al exponer los hechos. Debe redactarse en forma narrativa, de manera ordenada,
sistemtica y lgica, empleando un tono constructivo; cuidando de utilizar un lenguaje
sencillo y fcilmente entendible, a fin de permitir su comprensin incluso por los usua-
rios que no tengan conocimientos detallados sobre los temas incluidos en el mismo; de
considerarse pertinente, se incluirn grficos, fotos y/o cuadros como apoyo.
CAP. IV Los asuntos se tratarn en forma concreta y concisa, lo cual no implica omitir asuntos
importantes, sino evitar utilizar palabras o conceptos que lleven a interpretaciones erra-
das; teniendo en cuenta que un exceso de detalles puede confundir al usuario e incluso
minimizar el objetivo principal del informe.
La exactitud de los hechos descritos en el informe demanda que las observaciones sean
CAP. V
correctamente expuestas, que la evidencia presentada fluya de los papeles de trabajo
y sea verificable y suficiente, evitando errores en la presentacin de los hechos o en el
significado de los mismos, que podran restar credibilidad y generar cuestionamiento a
la validez del informe.
Las caractersticas y estructura especficas del informe, que a continuacin se resumen,
se encuentran establecidas en las NAGU 4.20, 4.30, as como en la NAGU 4.50 - Infor-
CAP. VI me Especial.
9.4.1 Memorndum de Control Interno

La evaluacin y comprensin de la estructura de control interno tiene por objeto conocer
con mayor precisin la implementacin de los controles internos establecidos por la
entidad, sus niveles de cumplimiento y validar las aseveraciones de la gerencia; lo cual
CAP. VII permite formarse una fundamentada opinin sobre la solidez de los mismos, determi-
nando el riesgo de control existente, as como identificar reas crticas.
La evaluacin de la estructura de control interno debe realizarse tomando en cuenta las
normas y estndares profesionales pertinentes, as como las disposiciones especficas
para las diferentes reas y procesos de la entidad previstas en la normativa vigente; y
que comprende dos etapas:
CAP. VIII
1. Obtencin de informacin relacionada con el diseo e implementacin de los con-
troles sujetos a evaluacin.
2. Comprobacin de que los controles identificados funcionan efectivamente y logran
sus objetivos.
Al trmino del trabajo de campo y de la evaluacin antes citada, la comisin auditora emitir
CAP. IX
el documento denominado Memorndum de Control Interno, en el cual se consignarn
las debilidades o ausencias de controles detectados, as como las correspondientes
recomendaciones tendentes a su superacin. Dicho documento ser remitido al titular
34
de la Entidad para su implementacin, con copia al rgano de Control Institucional, si

fuere el caso.
En concordancia con lo preceptuado en la NAGU 4.40 - Contenido del Informe, una
copia del Memorndum de Control Interno, as como del reporte de las acciones correc- CAP. I
tivas que en virtud del mismo haya adoptado la entidad, se adjuntarn como anexo del
informe correspondiente a la accin de control. Asimismo, en dicho informe se conside-
rar como conclusin y recomendacin los aspectos de control interno que lo ameriten,
para el seguimiento correspondiente.
9.4.2 Informes especiales CAP. II

En ejercicio de las atribuciones establecidas en la Ley del Sistema Nacional de Control,
la Comisin Auditora formular el Informe Especial para revelar especficamente, con
orden y claridad, los hechos y circunstancias que configuran la presunta responsabilidad
penal o civil, las consideraciones jurdicas que los califican y las pruebas sustentatorias
correspondientes, recomendando la adopcin de las acciones legales respectivas por la
instancia competente. CAP. III
Estructura
El Informe Especial debe formularse de acuerdo a la siguiente estructura:
Cuadro 4 : Estructura del Informe Especial CAP. IV
Estructura Contenido
Origen (Indicacin del Oficio de acreditacin o resolucin de designa-
cin)
Motivo
I. Introduccin Alcance (Perodo, reas y mbito geogrfico materia de examen, CAP. V
haciendo referencia a las disposiciones que sustentan la emisin del
Informe)
Sealar que el informe tiene carcter de prueba preconstituida para el
inicio de acciones legales.
Sumilla (breve)
CAP. VI
Relato ordenado y objetivo de los hechos y circunstancias, con indi-
cacin de los atributos:
- Condicin
- Criterio
II. Fundamentos de He- - Efecto
cho - Causa, cuando sea determinable
CAP. VII
Aclaraciones o comentarios de las personas comprendidas
Evaluacin de los mismos
En casos de responsabilidad penal, los hechos sern necesariamente
revelados en trminos de indicios; y tratndose de responsabilidad civil,
el perjuicio econmico deber ser cuantificado.
Anlisis del tipo de responsabilidad CAP. VIII
Sustento de la tipificacin y/o elementos antijurdicos de los hechos

Indicacin de los artculos pertinentes del Cdigo Penal y/o Civil u
III. Fundamentos de De- otra normativa adicional considerada, segn corresponda, por cada
recho uno de los hechos
Exposicin de los fundamentos jurdicos aplicables. CAP. IX
De identificarse, se sealar plazo de prescripcin para el inicio
de la accin penal o civil.
35
Estructura Contenido
IV. Identificacin de Part- Individualizacin de las personas que prestan o prestaron servicios en
cipes en los Hechos la entidad, con participacin y/o competencia funcional en cada uno
CAP. I de los hechos calificados como indicios, o constitutivos del perjuicio
econmico determinado, en los casos de responsabilidad penal y civil,
respectivamente.
Inclusin de los terceros identificados que hayan participado en dichos
hechos.
Indicacin de nombres y apellidos completos, documento de identidad,
el cargo o funcin desempeada, rea y/o dependencia de la actuacin,
CAP. II
as como el perodo o fecha de stos.
V. Pruebas Identificacin de las pruebas en forma ordenada y detallada por cada
hecho, refiriendo el anexo correspondiente en que se adjuntan, debi-
damente autenticadas en su caso.
De ser pertinente, se incluir el Informe Tcnico de los profesionales
especializados que hubieren participado en apoyo a la Comisin Audi-
CAP. III
tora, el cual deber ser elaborado con observancia de las formalidades
exigibles para cada profesin.
VI. Recomendacin Recomendacin para que se interponga la accin legal respectiva, la

cual deber estar dirigida a los funcionarios que, en razn a su cargo
o funcin, sern responsables de la correspondiente autorizacin e
CAP. IV
implementacin para su ejecucin.
VII. Anexos Pruebas que sustentan los hechos que son materia del Informe
Especial, debiendo estar precedidos de una relacin que indique su
numeracin y asunto.
Incluir como Anexo N 01, la nmina de las personas identificadas
como partcipes en los hechos revelados, con indicacin de su cargo,
CAP. V
documento de identidad, perodo de desempeo de la funcin y do-
micilio.
Fuente y Elaboracin: CGR.
CAP. VI
El Informe Especial formulado por la Comisin Auditora de la Contralora General de la
Repblica ser suscrito por el auditor y/o abogado interviniente(s), el Jefe de Comisin,
el Supervisor y los niveles gerenciales competentes; y el formulado por el rgano de
Control Institucional del Sistema Nacional de Control ser suscrito por el auditor y/o
abogado, Jefe de Comisin y Supervisor interviniente(s), segn sea el caso, as como
por el titular del respectivo rgano. Cuando por razones de capacidad operativa, alguna
CAP. VII
de dichas funciones haya recado en una misma persona, se referir el cargo de mayor
nivel de responsabilidad.
Situaciones Especiales
Cuando se determine la existencia de perjuicio econmico que a juicio de la Co-
misin Auditora sea susceptible de ser recuperado en la va administrativa, los
CAP. VIII
hechos relativos a dicho perjuicio econmico seguirn siendo tratados por la Co-
misin Auditora y revelados en el correspondiente Informe de la accin de control;
recomendndose en el mismo, las medidas inmediatas para materializar dicho
recupero.
Cuando se determine que en los hechos que constituyen los indicios razonables
CAP. IX de comisin de delito y/o responsabilidad civil, los partcipes son nicamente ter-
ceros y no funcionarios o servidores que presten o hayan prestado servicios en
la entidad, tales hechos sern revelados en el Informe de la accin de control,
recomendando en ste las acciones correspondientes.
36
De ser necesario se podr formular ms de un Informe Especial originado de la

misma accin de control, siempre que resulte justificado por la conveniencia pro-
cesal de tratar por separado los hechos de connotacin penal y los relativos a
responsabilidad civil, as como en razn de la oportunidad de la accin legal res-
CAP. I
pectiva o no ser posible la acumulacin.
9.4.3 Informe administrativo

En el Informe Administrativo se indica la responsabilidad administrativa funcional en que
incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurdico
administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vi- CAP. II
gente o extinguido el vnculo laboral o contractual al momento de su identificacin duran-
te el desarrollo de la accin de control. Incurren tambin en responsabilidad administra-
tiva funcional los servidores funcionarios pblicos que, en el ejercicio de sus funciones,
desarrollaron una gestin deficiente, para cuya configuracin se requiere la existencia,
previa a la asuncin de la funcin pblica que corresponda o durante el desempeo de
la misma, de mecanismos objetivos o indicadores de medicin de eficiencia. CAP. III
El contenido del informe66 expondr ordenada y apropiadamente los resultados de la
accin de control, sealando que se realiz de acuerdo a las Normas de Auditora Gu-
bernamental y mostrando los beneficios que reportar a la entidad.
Estructura
El Informe debe formularse de acuerdo a la siguiente estructura: CAP. IV
Cuadro 5: Estructura del Informe Administrativo

Estructura del
Contenido
Informe
CAP. V
Origen del examen (Planes anuales de auditora, denuncias, solicitudes
expresas, indicacin del documento de acreditacin).
Naturaleza y Objetivos del examen (Auditora financiera, auditora de
gestin o examen especial; objetivos previstos).
Alcance del examen (Perodo, reas y mbito geogrfico materia de
examen, haciendo referencia a las disposiciones que sustentan la CAP. VI
emisin del Informe, limitaciones).
Antecedentes y Base legal de la entidad (Misin, naturaleza legal, ubica-
cin orgnica, funciones relacionadas a la entidad y/o reas examinadas,
principales normas legales de aplicacin).
Comunicacin de hallazgos (Indicar el cumplimiento a la comunicacin
oportuna, indicacin de anexo con relacin de personal considerado en CAP. VII
I. Introduccin
las observaciones).
Memorndum de Control Interno (Indicar la emisin de dicho documento
al titular de la entidad, as como el reporte de las acciones correctivas
que se hayan adoptado).
Otros aspectos de importancia (Dificultades o limitaciones de carcter
excepcional en que se desenvolvi la gestin de la entidad, reconoci- CAP. VIII
miento de logros de la entidad, adopcin de correctivos de la propia ad-
ministracin que hayan permitido superar hechos observables, asuntos
importantes que requieran un trabajo adicional, eventos posteriores a
la ejecucin del trabajo de campo que hayan sido de conocimiento de
la comisin de auditora y afecten o modifiquen el funcionamiento de la
entidad. CAP. IX
37
Estructura del
Contenido
Informe
Sumilla (Ttulo o encabezamiento que identifica el asunto materia de

CAP. I observacin).
Relato ordenado y objetivo de los hechos o situaciones de carcter signi-
ficativo y de inters para la entidad examinada, cuya naturaleza deficiente
permita oportunidades de mejora y/o correccin, considerando los atributos
siguientes:
- Condicin
CAP. II
- Criterio
II. Observaciones
- Efecto
- Causa
Aclaraciones o comentarios de las personas comprendidas en las obser-
vaciones.
Evaluacin de las aclaraciones o comentarios y documentacin presentada
CAP. III
por el personal comprendido en las observaciones, incluyendo al trmino
de desarrollo de cada observacin, la determinacin de responsabilidades
a que hubiera lugar en base a los documentos de gestin de la Entidad.
La Comisin Auditora debe expresar los juicios de carcter profesional

formuladas como consecuencia del examen practicado.
CAP. IV III. Conclusiones En casos debidamente justificados, tambin se podr formular conclusiones
sobre aspectos distintos a las observaciones, siempre que hayan sido
expuestos en el informe.
Medidas especficas y posibles que, con el propsito de mostrar los bene-

ficios que reportar la accin de control, se sugieren a la administracin
CAP. V
de la Entidad para promover la superacin de las causas y las deficiencias
evidenciadas durante el examen.
Estarn dirigidas al titular, o en su caso, a los funcionarios que tengan
IV. Recomendaciones
competencia para disponer su aplicacin.
Tambin se incluir como recomendacin, cuando existiera mrito de
acuerdo a los hechos revelados en las observaciones, el procesamiento
CAP. VI de las responsabilidades administrativas que se hubiesen determinado en
el Informe, conforme a lo previsto en el rgimen laboral pertinente.
Nmina de las personas identificadas como partcipes en los hechos

revelados, con indicacin de su cargo, documento de identidad, perodo
de desempeo de la funcin y domicilio.
V. Anexos
Documentacin indispensable que contenga importante informacin com-
CAP. VII
plementaria o ampliatoria de los datos contenidos en el Informe y que no
obre en la entidad examinada.
9.4.4 Informes tcnicos

CAP. VIII
El Informe Tcnico es un documento esencialmente de carcter especializado, emitido
por el profesional auditor de la Comisin Auditora, con especialidad relacionada con
los estudios y los procesos de ejecucin de obras; cuya participacin est regulada en
la NAGU 1.50 Participacin de Profesionales y/o Especialistas. Dicha norma, regula la
participacin en calidad de apoyo de los profesionales y/o especialistas que ejercen
CAP. IX sus actividades en diferentes campos de la auditora gubernamental, entre ellos en la
gestin de obras pblicas; quienes al trmino de sus labores alcanzan un informe docu-
mentado que incluya las respectivas conclusiones, observaciones y recomendaciones,
en concordancia con los objetivos del examen y la normatividad vigente.
38
Cuando en la ejecucin de una accin de control se cuente, en la comisin de auditora,

con el apoyo de profesionales y/o especialistas que ejercen sus actividades en
campos diferentes a la auditora gubernamental, cuya especialidad este relacionada
con la elaboracin de estudios para la ejecucin de obras pblicas, con la supervisin
CAP. I
o la ejecucin de las mismas, stos elaborarn un informe tcnico como parte de su
participacin; asimismo los integrantes, los profesionales y/o especialistas de apoyo,
cuando sea requerido, presentarn Informes Tcnicos como sustento de los informes
especiales, y stos se debern formular en concordancia con la NAGU 1.50, citada
anteriormente.
Durante la ejecucin de la auditora y previa a la emisin de la comunicacin de hallaz- CAP. II
gos, el especialista (ingeniero, u otro) auditor presentar un avance del Informe Tcnico,
a efectos de proceder a la revisin y validacin por parte del Auditor Encargado y del
Supervisor de la Comisin Auditora.
El Informe Tcnico se incluir como parte de las pruebas para efectos de la emisin
de los Informes de Auditora de acuerdo a los criterios establecidos en la NAGU 4.40 -
Contenido del Informe y en la NAGU 4.50 - Informe Especial, descritos anteriormente. CAP. III
Conservar una estructura uniforme, caracterizndose por su alta calidad, evidenciando
un especial cuidado en la redaccin, as como en la concisin, exactitud y objetividad en
la exposicin de los hechos materia de los estudios, supervisin u obras examinados.
Denominacin: El Informe Tcnico deber precisar la denominacin del asunto exami-

nado en forma concisa. CAP. IV
Estructura: El Informe Tcnico necesariamente debe presentar la siguiente estructura:
1. Identificacin del especialista:

Debe consignar los nombres y apellidos, profesin, especialidad, nmero de cole-
giatura y cargo. Asimismo, si cuenta o no con certificado o constancia de habilita- CAP. V
cin.
2. Motivo del Informe Tcnico:

Se indicar la causa que origina el Informe Tcnico.
3. Base Legal: CAP. VI
Se indicar la normativa que exige la elaboracin del Informe Tcnico, as como la

normativa aplicable al hecho materia de la accin de control.
4. Antecedentes:
Se indicar los principales datos de la obra, segn se muestra en el Cuadro 6, en CAP. VII
el mismo se efectuar una breve descripcin del proyecto, incidiendo en el aspecto
que es materia del informe.
CAP. VIII
CAP. IX
39
Cuadro 6: Ficha Tcnica de la obra

INFORMACIN GENRICA DE LA OBRA
CAP. I 1. DATOS GENERALES DE LA OBRA

Obra Nombre de la obra
Ejecucin presupuestaria Contrata
Licitacin Pblica, Concurso Pblico, Adjudicacin directa,
Proceso de seleccin
etc. N.
CAP. II
Sistema de contratacin Precios unitarios, Suma alzada, etc.
Financiamiento
Contratista
Valor referencial
CAP. III
Contrato de obra N
Fecha de contrato
Presupuesto contrato
CAP. IV Supervisor
Plazo de ejecucin
Inicio plazo contractual
INFORMACIN GENRICA DE LA OBRA
CAP. V Trmino contractual Resolucin que aprueba Liquidacin, Monto
En ejecucin, concluida con liquidacin, concluida sin li-
Situacin
quidacin, paralizada, etc.
2. DESCRIPCIN DEL PROYECTO
CAP. VI
5 Anlisis
Se debe considerar principios y conceptos importantes de un Informe Tcnico,
CAP. VII
asimismo, mostrar caractersticas de idoneidad como prueba. Segn el hecho ob-
servado, el Informe Tcnico debe comprender:
En caso que la desviacin detectada est relacionada con valorizaciones
de obra, se sustentar con cotizaciones de los insumos que sean observa-
dos (precios), anlisis que demuestren las deficiencias encontradas en los
CAP. VIII rendimientos, metrados, dosificacin, etc. Al respecto, los libros de texto o
revistas no oficiales servirn nicamente como referencia para la obtencin
de indicios de irregularidades, mas por si solos no son evidencia de sobre
valoracin de una obra.
Cuando las deficiencias estn relacionadas con ampliaciones de plazo, se
debe evaluar la responsabilidad del ejecutor y de la entidad, la(s) causal(es)
CAP. IX generadora(s), utilizar esquemas que permitan visualizar cmo se ha produ-
cido el hecho, para verificar si afecta la ruta crtica y calcular la cantidad de
das que corresponda otorgar en la ampliacin de plazo.
40
Para el caso de adicionales de obra, comentar si era indispensable la ejecu-

cin de los trabajos con relacin al objetivo de la obra, tipificacin, indicar el
resultado de la verificacin respecto a la disponibilidad presupuestaria, as
como lo sealado en los informes que sustentan los presupuestos adiciona-
CAP. I
les. Adicionalmente, debe evaluarse las soluciones tcnicas propuestas y
verificar los precios unitarios de las partidas nuevas, as como los mayores
metrados de ser el caso.
En las reducciones de obra, evidenciar que se superaron los porcentajes
sealados en la normativa vigente, indicando los informes que sustentaron
la reduccin de obra. CAP. II
Ejecucin de obra: en los casos de deficiencias detectadas en la ejecucin
de la obra, adems de comentar sobre las deficiencias evidenciadas, se har
mencin detallada de las inspecciones fsicas efectuadas a la obra, as como
las pruebas realizadas a fin de verificar la calidad de los elementos constitu-
yentes de la obra, de haber sido necesarios; se comentar los resultados de
las pruebas y los ensayos efectuados; de los clculos desarrollados y dems CAP. III
evaluaciones realizadas para determinar los hechos detectados.
Si los problemas detectados estn relacionados con el clculo de valoriza-
ciones, debe sustentarse con los clculos efectuados por el ingeniero au-
ditor, que incluyan la revisin de la aplicacin de la frmula polinmica de
reajustes de precios, acompaando los comentarios explicativos indispen-
CAP. IV
sables para su comprensin.
Multas: Si los hechos detectados involucran problemas relacionados con la
aplicacin u omisin en la aplicacin de una multa, en el Informe Tcnico
se debe indicar cul es la normativa aplicable para su clculo, as como el
clculo de la misma elaborado por el ingeniero auditor.
CAP. V
6. Irregularidades
Para determinar los hechos detectados se har mencin necesariamente de la
norma transgredida, para lo cual se contar con el apoyo del abogado de la Comi-
sin auditora; asimismo, podr sustentar sus apreciaciones utilizando como refe-
rencia bibliografa emitida sobre los temas tratados.
Cuando se evidencie la existencia de perjuicio econmico, se cuantificar el mis- CAP. VI
mo, debiendo incluirse en el Informe Tcnico los clculos efectuados para deter-
minar el monto del perjuicio, as como los comentarios necesarios para explicar su
obtencin.
Las observaciones se debern referir a hechos o situaciones de carcter signi-
ficativo y de inters para la entidad examinada, que permita oportunidades de CAP. VII
mejora y/o correccin. Se presentarn de manera ordenada, sistemtica, lgica y
numerada correlativamente, evitando el uso de calificativos innecesarios y descri-
biendo apropiadamente sus elementos o atributos caractersticos. En su desarrollo
expositivo se considerar los aspectos esenciales siguientes:
a. Sumilla
b. Elementos de la observacin (condicin, criterio, causa y efecto) CAP. VIII
c. Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las observacio-

nes
d. Evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones presentados.
7. Conclusiones
CAP. IX
Se expondr, en forma breve y concisa, cada una de las conclusiones resultantes
del anlisis realizado, segn los casos irregulares que reporte. Cuando se trate de
responsabilidad civil, en las conclusiones se indicar en forma expresa a cunto
asciende el monto del perjuicio econmico detectado.
41
8. Recomendaciones
Se formularn con orientacin constructiva para propiciar el mejoramiento de la
gestin de la entidad y el desempeo de los funcionarios y servidores pblicos al
CAP. I servicio de la entidad.
Si el caso lo amerita, se recomendar que el Informe Tcnico sea objeto de revi-
sin y anlisis por parte del abogado en los aspectos que impliquen connotacin
legal y con la finalidad de establecer las responsabilidades y, de ser el caso, se
elabore el Informe Especial, previsto en la NAGU 4.5069.
CAP. II 9. Anexos
A fin de lograr el mximo de concisin y claridad en el Informe Tcnico, slo se
incluir como Anexo la documentacin que sustenta los hechos observados.
10. Firma
El Informe Tcnico debe ser suscrito por el profesional que efecta el trabajo y
CAP. III
elabora el Informe Tcnico.
Revisin del Informe Tcnico

El Informe Tcnico, suscrito por el especialista de la Comisin Auditora, ser alcanzado
al Auditor Encargado y al Supervisor de la citada Comisin para su revisin.
CAP. IV Efectuada la revisin por los responsables de la direccin y supervisin de la Comisin
Auditora, el Informe Tcnico debe ser objeto de una revisin por la instancia correspon-
diente, de la Contralora General, del rgano de Control Institucional y de las Socieda-
des de Auditora, segn corresponda.
En el caso de acciones de control efectuadas por las unidades orgnicas de lnea u ofi-
cinas regionales de control, el Informe Tcnico ser remitido por el Auditor Encargado
CAP. V a la Gerencia de Obras y Evaluacin de Adicionales para su revisin y opinin tcnica.
De tratarse de Comisiones Auditoras de la citada Gerencia, se aplicar el mismo trata-
miento.
Tratndose de los rganos de Control Institucional, el Informe Tcnico ser remitido
al titular del OCI, quien efectuar la revisin final y lo visar al trmino de la misma, en
CAP. VI
seal de conformidad.
En el caso de las Sociedades de Auditora, el Informe Tcnico ser remitido al represen-
tante de la Sociedad, quien efectuar la revisin final y lo visar al trmino de la misma,
en seal de conformidad.
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. IX
42
10. RESUMEN DE LOS OBJETIVOS DE AUDITORA POR CADA ETAPA
Cuadro 7: Resumen de los Objetivos de auditora por cada Etapa del proceso de
Contratacin de obras CAP. I
Aspectos relevantes
en la contratacin
Etapas de la Procedimientos
Objetivo de auditora de ejecucin
Contratacin de Auditora
y supervisin de
obras
CAP. II
1. Necesidad de Establecer si la necesidad de Establecimiento Del C1 al C5
contratar contratar la ejecucin de obras y de la necesidad de
servicios de supervisin se efectu contratar
de acuerdo a lo planificado, bajo Determinacin de la
criterios de eficiencia, eficacia y disponibilidad pre-
economa y cumpliendo la normativa supuestal
CAP. III
legal aplicable.
2. Organizacin Evaluar si la organizacin de las Determinacin de Del C6 al C10

de las contra- contrataciones, la asignacin de la disponibilidad del
taciones responsabilidades, cronograma terreno-licencias
de los procesos y la formulacin y Elaboracin y apro-
aprobacin del expediente tcnico, bacin del expe- CAP. IV
fueron efectuados adecuadamente diente tcnico
y de acuerdo a las normas estable- Nombramiento del
cidas. Comit Especial
3. Bases y con- Determinar la adecuada elaboracin Elaboracin de ba- Del C11 al C13
vocatoria de las bases de los procesos de ses
seleccin a fin de comprobar el cum- Convocatoria CAP. V
plimiento de los requisitos legales y
tcnicos.
4. Evaluacin de Evaluar la adecuada integracin de Evaluacin de pro- Del C14 al C24

propuestas y las bases, evaluacin de las propuestas
otorgamiento puestas y adjudicacin de la buena Otorgamiento de CAP. VI
de buena pro pro de los procesos de seleccin, Buena Pro
a fin de determinar si el proceso
se efectu de manera eficiente,
eficaz, econmca, transparente y
en concordancia con la normativa
legal aplicable.
CAP. VII
5. Suscripcin Determinar si los contratos fueron Su scri p ci n d e l Del C25 al C31
del Contrato suscritos cumpliendo los plazos Contrato de obra
establecidos, se presentaron los
documentos requeridos, as como
si es concordante con lo establecido
en las bases, a fin de comprobar
CAP. VIII
el cumplimiento de los requisitos
legales y tcnicos.
CAP. IX
43
Aspectos relevantes
en la contratacin
Etapas de la Procedimientos
Objetivo de auditora de ejecucin
Contratacin de Auditora
y supervisin de
CAP. I
obras
6. Ejecucin del Evaluar si la ejecucin de la obra en Entrega de terreno Del C32 al C60
contrato lo referente a adelantos, garantas, Otorgamiento de
procesos constructivos, pagos, adelantos
adicionales de obra, plazos de eje- Control de garan-
cucin, cumplimiento del contrato, tas
CAP. II
controversias, entre otros, a fin de Cumplimiento del
comprobar que la obra se ejecut proceso constructi-
con criterios de eficacia, eficiencia, vo
economa y legalidad. Aprobacin de pre-
supuestos adiciona-
les de obra
CAP. III Aprobacin de pres-
taciones adicionales
por servicios de su-
pervisin
Aprobacin de am-
pliaciones de plazo
y mayores gastos
CAP. IV generales
Control de pago de
valorizaciones
Controles de cali-
dad
Cumplimiento del
CAP. V
contrato
7. Conformidad Evaluar si la recepcin de la obra y la Recepcin de obra Del C61 al C64
de la presta- liquidacin del contrato son concor- y conformidad del
cin dantes a los requerimientos tcnicos servicio
y legales aplicables para confirmar Liquidacin del con-
si se cumplieron bajo criterios de trato
CAP. VI
eficiencia y transparencia.
Fuente y Elaboracin: Gerencia de Obras y Evaluacin de Adicionales
11. ANEXOS
CAP. VII A. Procedimientos de Auditora aplicados a Obras Pblicas por Contrata y Servicios
de Supervisin
CAP. VIII
CAP. IX
44
45
ANEXO A: PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS DE AUDITORA APLICADOS A OBRAS PBLICAS POR CONTRATA Y SERVICIOS DE
SUPERVISIN
C 1 Cuadro 1.1.1 Etapa 1 - Revisin de la planificacin de las contrataciones
Etapa del proceso Contratacin 1 Necesidad de contratar la ejecucin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 1.1 Definicin de Procedimiento general de la contratacin
INSTITUTO PACFICO
Actividad de la entidad 1.1.1 Planificacin de las contrataciones
Afirmaciones y criterios de gestin
Legalidad (D.S. N 083-2004-
Eficacia Eficiencia Economa PCM y Reglamento D.S. N 084- Legalidad (Otras disposiciones)
2004-PCM y N 063-2006-EF)
El plan operativo refleja la ejecucin Se incorpora las tareas y trabajos
Se realiza en el menor tiempo
del plan estratgico y la materiali- para el cumplimiento de las metas Artculos 19 - 21 del Regla- Ley de Gestin Presupuestaria -
permitido y adecuado a las metas
zacin a corto plazo de las metas y se cuenta con la participacin de mento Ley N 27209
presupuestales de la Entidad.
previstas. todas las reas de la Entidad.
Desarrollo de los Procedimientos especficos de Auditora S O
Procedimiento general Revisar la planificacin de las contrataciones
Procedimientos especfi- P1 Verificar que la planificacin de las contrataciones para la ejecucin de obras y servicios de supervisin se ajusten de los Procedimiento

cos (P) generales y prioridades del Plan Operativo y Plan Estratgico de la Entidad.
P2 Verificar que los Procedimientos generales estratgicos sectoriales se encuentren vinculados con los Planes Estratgicos Sectoriales
Multianuales (PESEM), los Planes de Desarrollo Regional Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC)
y los Estratgicos Institucionales (PEI), segn corresponda.
P3 Comprobar que en los Presupuestos Institucionales se encuentren programadas la ejecucin de obras y servicios de supervisin en

funcin de sus Procedimiento general estratgicos
P4 Constatar que la programacin de contrataciones de obras y servicios de supervisin se haya efectuado a travs de procesos tcnicos

de catalogacin; que para el efecto apruebe el Ministerio de Economa y Finanzas.
Documentos por revisar Plan Estratgico, Sectorial, Multianual, Plan de Desarrollo Regional concertado, Plan de Desarrollo Local, Plan Operativo Institucional,
Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC).
Riesgos (R) R1 Las obras y servicios de supervisin consideradas en el PAAC no sean las necesarias, indispensables o prioritarias para el logro de
los Procedimientos generales de la entidad.
Efectos (E E1 Se efecten adquisiciones o contrataciones de obras y servicios de supervisin que no cumplen con los Procedimientos generales de
la entidad.
Fuentes de Informacin:
Sistema electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE.
Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF.
Pgina Web de la entidad.
439
Leyenda: (*) S = Supervisin; O = Obras

CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
46
440
C 2 Cuadro 1.2.1 Etapa 1 - Verificacin de las asignaciones presupuestales para el PAAC
Subetapa 1.2 Disposicin de recursos presupuestales
Actividad de la entidad 1.2.1 Disposicin de partidas presupuestales
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM
Eficacia Eficiencia Economa y Reglamento D.S. N 084-2004- Legalidad (Otras disposiciones)
PCM y N 063-2006-EF)
La aprobacin del PAAC se
realiza inmediatamente despus
Los montos solicitados cubren
de la aprobacin del PIA. Se Las partidas presupuestales solici-
los requerimientos del PAAC, en Artculos 27, 38, del Regla- Directiva de Tesorera para el
cuenta con un cronograma de tadas cubren en calidad y cantidad
precios, condiciones y garantas, mento ejercicio presupuestal
contratacin de obras y servicios los requerimientos del PACC.
considerando las contingencias.
de supervisin para atenderlas
oportunamente.

Procedimiento general Verificar la disponibilidad de las partidas presupuestales para la ejecucin del PAAC.
P1 Comprobar que el PIA y el PIM se encuentren aprobados por las instancias pertinentes, y que cuenten con las previsiones

de recursos para la contratacin de obras y servicios de supervisin considerados en el PAAC.
Procedimientos especficos (P)
P2 Verificar en el documento de ejecucin presupuestal, que los gastos efectuados en obras y servicios de supervisin

correspondan a los previstos en el PAAC.
Documentos por revisar PIA, PIM y PAAC, documento de ejecucin presupuestal y sus aprobaciones.
R1 No se logra contar con los recursos presupuestales.
Riesgos (R)
R2 Captacin de recursos propios menores a los estimados.
E1 Incumplimiento de la ejecucin presupuestal.
Efectos (E)
E2 Re procesos y sobre costos en la ejecucin presupuestal.
Fuentes de informacin:
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE. Pgina Web de la entidad.
Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF. Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP
Captulo VIII: Gua de Auditoras

47
C 3 Cuadro 1.3.1 Etapa 1 - Comprobacin de los requerimientos de las reas usuarias
Subetapa 1.3 Identificacin de Necesidades Estudios de preinversin
Actividad de la entidad 1.3.1 Requerimientos de las contrataciones de las reas usuarias
INSTITUTO PACFICO
Eficacia Eficiencia Economa PCM y Reglamento (D.S. N 084- Legalidad (Otras disposiciones)
2004- PCM y N 063-2006-EF)
Cada rea sustenta el uso y reque-
Se cuenta con la participacin Ley del Sistema Nacional de
rimientos de sus adquisiciones, Los requerimientos se realizan con
oportuna de todas las reas en Inversin Pblica - Ley N 27293
en concordancia al cumplimiento criterios de economa y vigencia Artculos 12 de la Ley y 22, 28,
sus requerimientos, dentro del y Reglamento D.S. N 157-2000-
de sus Procedimientos generales tecnolgica para obtener los ma- del Reglamento
plazo sealado por el Titular del EF; y Directiva N 004-2002-
especficos, en cantidad y calidad yores beneficios.
Pliego. EF/68.01 Directiva SNIP
adecuadas.
Procedimiento general Comprobar los requerimientos de adquisiciones y contrataciones de las reas usuarias.
P1 Comprobar la existencia de los requerimientos formales de obras y servicios de supervisin de las reas usuarias y su

debida sustentacin.
Procedimientos especficos (P) P2 Dentro de la etapa de preinversin y previo a la definicin de la modalidad de ejecucin, se verificar que se ha elabo-
rado el perfil del proyecto como un estudio preliminar luego del cual se podra elaborar el estudio de prefactibilidad y/o
factibilidad, dependiendo de las caractersticas del proyecto.
Documentos por revisar POI, PAAC y sus aprobaciones, archivo de documentos emitidos y recibidos de las reas usuarias.
R1 Dimensionamiento no adecuado de las caractersticas y/o especificaciones de la obra o servicio a requerirse, con
respecto a la necesidad real del rea usuaria.
R2 Existencia de variaciones significativas en los plazos establecidos para la contratacin de obras y servicios de super-
Riesgos (R) visin.
R3 La contratacin no cumple el principio de vigencia tecnolgica.
R4 Requerimientos sobredimensionados por una inadecuada estimacin del rea usuaria.
E1 Se efecten contrataciones con sobrestimacin o subestimacin en trminos de calidad, vigencia tecnolgica, cantidad
Efectos (E)
y precio.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE. Sistema Nacional de Inversin Pblica SNIP.
Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF. Pgina Web de la entidad.
Cartilla orientadora a los OCI`s sobre la Verificacin de la consistencia de los Exp.Tc. de obras GOEA.
441
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
48
C 4- Cuadro 1.4.1 Etapa 1 Verificacin de la elaboracin del plan anual de contrataciones
442
Etapa del proceso Contratacin 1. Necesidad de contratar la ejecucin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 1.4 Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones PAAC
Actividad de la entidad 1.4.1 Elaboracin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones PAAC
Legalidad (Otras disposicio-
Eficacia Eficiencia Economa y Reglamento D.S. N 084-2004-
nes)
PCM y N 063-2006-EF)
Los requerimientos estn apro-
El PAAC refleja los requerimien- El PAAC contiene las cantidades
bados en el PIA con fuente de Artculos 7 de la Ley y 22 27- Directivas de ejercicio presu-
tos de obras y de supervisin a y calidades mnimas necesarias
financiamiento definida. El PAAC 31, 36, 57, 77 - 79, 141- 142, puestal.
contratar de manera oportuna, de prestaciones de las reas de
detalla montos, precios y plazos 145, 307- 324 del Reglamen- Directiva N 004-2002-EF/68.01
para lograr los objetivos de la la Entidad, garantizando el cum-
para la contratacin de obras y to. Directiva SNIP
Entidad. plimiento de metas.
supervisin.
Procedimiento general Verificar la elaboracin del plan anual de adquisiciones y contrataciones.
P1 Comprobar que el PAAC incluya los procesos de contrataciones de las obras y servicios de supervisin requeridas por

las reas usuarias.
P2 Comprobar que las fechas consideradas para las contrataciones de las obras y servicios de supervisin consideradas
en el PAAC corresponda a la oportunidad requerida por las reas usuarias e incluido los tiempos estimados de duracin
de los procesos de seleccin correspondientes.
P3 Constatar que el PAAC contenga la informacin mnima indispensable de las contrataciones de obras y servicios de

supervisin, con independencia del rgimen que las regule.
P4 Validar la informacin sustentatoria y su justificacin, en los casos especiales: tems relacionados, etapas o tramos,
Procedimientos especficos (P) paquetes o lotes; comprobar la secuencia lgica de la etapa, o tramo, su continuidad y que no constituya un evento
aislado o inconcluso.
P5 Verificar que las modalidades de seleccin, procesos de seleccin, sistemas de contrataciones y modalidades de eje-

cucin estn sustentados.
P6 Dentro de la etapa de preinversin y previo a la definicin de la modalidad de ejecucin, se verificar que se ha elaborado
el perfil del proyecto como un estudio preliminar luego del cual se elaborar el estudio de prefactibilidad y/o factibilidad,
en el que se define la viabilidad del proyecto.
P7 Verificar si en el PAAC se han considerado las exoneraciones, en caso de darse la circunstancia de contratacin entre

Entidades.

49
Actividad de la entidad 1.4.1 Elaboracin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones PAAC
INSTITUTO PACFICO
nes)
PCM y N 063-2006-EF)
Los requerimientos estn apro-
El PAAC refleja los requerimien- El PAAC contiene las cantidades
bados en el PIA con fuente de Artculos 7 de la Ley y 22 27- Directivas de ejercicio presu-
tos de obras y de supervisin a y calidades mnimas necesarias
financiamiento definida. El PAAC 31, 36, 57, 77 - 79, 141- 142, puestal.
contratar de manera oportuna, de prestaciones de las reas de
detalla montos, precios y plazos 145, 307- 324 del Reglamen- Directiva N 004-2002-EF/68.01
para lograr los objetivos de la la Entidad, garantizando el cum-
para la contratacin de obras y to. Directiva SNIP
Entidad. plimiento de metas.
supervisin.
Documentos por revisar PAAC; informe tcnico y anlisis costo-beneficio que sustente la necesidad de la obra y servicio de supervisin.
R1 PAAC inadecuado a las necesidades y funciones de la entidad, las obras y servicios de supervisin no guarden
relacin con las metas.
Riesgos (R) R2 Inclusin indebida de casos especiales: fraccionamiento, servicios personalsimos, declaracin de desabastecimiento
inminente, etc.
R3 Combinacin desfavorable en las modalidades de las contrataciones.
E1 Ineficiente uso de recursos pblicos.
E2 Incremento del nmero de exoneraciones dirigidas a procesos de AMC.
E3 Distorsin en la modalidad de relacin de tems.
Efectos (E) E4 Obsolescencia tecnolgica de las obras y servicios de supervisin que no responda a criterios de costo/benefi-
cio.
E5 Afecte principios de transparencia que rigen a los Procedimientos especficos de contrataciones.
E6 El PAAC no cumple su objetivo de instrumento de gestin.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE.
443
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
50
C 5 Cuadro 1.4.2 Etapa 1 - Verificacin de la aprobacin del plan anual de contrataciones
444
Actividad de la entidad 1.4.2 Aprobacin y difusin del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones PAAC
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y
Eficacia Eficiencia Economa Reglamento D.S. N 084-2004-PCM y Legalidad (Otras disposiciones)
N 063-2006-EF)
Se logra que el PACC est apro-
bado en el menor tiempo posible, El PAAC aprobado muestra las
Se obtiene la aprobacin del PAAC,
dentro de los 30 das siguientes de obras y los servicios de supervisin
este es de conocimiento pblico, Artculos 7 de la Ley y 22 - 27 del Directiva N 05-2003-CONSUCODE/
la aprobacin del PIA y se remite dentro del marco presupuestal y
disponible en su Portal de Internet o Reglamento. PRE.
oportunamente al CONSUCODE considera los precios y condiciones
a la venta de los interesados.
y PROMPYME y se ingresa al del mercado.
SEACE.
Procedimiento general Verificacin de la aprobacin y difusin del plan anual de adquisiciones y contrataciones
P1 Comprobar que el PAAC y sus modificatorias se aprobaron oportunamente y por la autoridad competente, debiendo comprender
a los autores y los procesos administrativos previos a su aprobacin; dentro del plazo mximo fijado siguiente a la aprobacin del
presupuesto institucional.
P2 Verificar la publicacin del PAAC en el SEACE, de ser el caso se haya publicado en el diario oficial El Peruano y su remisin a

CONSUCODE y PROMPYME.
Procedimientos P3 Verificar que el PAAC y el documento que lo apruebe debern ser publicados en el SEACE en un plazo no mayor de cinco (5) das

especficos (P) hbiles de aprobado.
P4 Constatar que el PAAC aprobado se encuentra a disposicin de los interesados en la dependencia encargada de las adquisiciones

y contrataciones de la Entidad y en la pgina web de sta, si tuviera.
P5 Comprobar que el PAAC sea adquirido por cualquier interesado y al precio de costo de reproduccin.
P6 Comprobar que los expedientes de contratacin de obras y servicios de supervisin, cuenten con la documentacin generada

desde la decisin de adquirir hasta la liquidacin de obra.
SEACE, PAAC y sus modificatorias aprobado, documentos de remisin a CONSUCODE y PROMPYME, resolucin de aprobacin,
Documentos por revisar
publicacin en El Peruano, factura de publicacin.
R1 Aprobacin inoportuna del PAAC.
Riesgos (R)
R2 Difusin inoportuna del PAAC.
E1 Nulidad del proceso.
Efectos (E)
E2 Afectacin de los principios de libre competencia y transparencia en las adquisiciones y contrataciones pblicas.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE. Comisin de Promocin de la Pequea y Micro empresa PROMPYME.

51
C 6 Cuadro 2.1.1 Etapa 2 - Verificacin de la Dependencia Responsable
Etapa del proceso Contratacin 2. Organizacin de las contrataciones de obras y servicios de supervisin
Subetapa 2.1 Asignacin de responsabilidades
Actividad de la entidad 2.1.1 Designacin de la dependencia responsable de planificar los procesos de contrataciones
INSTITUTO PACFICO
2004-PCM y N 063-2006-EF)
La designacin de la dependen-
Se designa oportunamente a La dependencia responsable
cia encargada considera el uso Directiva N 004-2002-EF/68.01
los responsables de planificar cuenta con el personal y recursos
eficiente (experiencia, capacidad Artculos 5, 23 de la Ley y 2, 3 Directiva SNIP
los procesos de contratacin (presupuesto, equipos, etc.) mni-
tcnica, especialidad y dispo- del Reglamento. Normas Tcnicas de Control
de obras y servicios de super- mos necesarios para alcanzar las
nibilidad) de los recursos de la Interno para el Sector Pblico
visin. metas propuestas.
Entidad.
Procedimiento general Verificacin de la designacin de la dependencia responsable de planificar y efectuar los procesos de contrataciones.
P1 Revisar la organizacin, polticas, normas, procesos y controles que maneja la institucin y el rea responsable de

las contrataciones.
P2 Verificar que las funciones de la dependencia responsable estn incorporadas en el MOF y guardan concordancia

con las previstas en la Ley y que su designacin esta debidamente sustentada.
P3 Verificar que se cuente adems, con el Expediente Tcnico respectivo y la Declaratoria de Viabilidad, conforme al
Procedimientos especficos
Sistema Nacional de Inversin Pblica.
(P)
P4 Constatar que los rganos desconcentrados de la entidad, de ser el caso, cuenten con presupuesto propio y auto-

noma administrativa, o capacidad para contratar la ejecucin de obras y servicios de supervisin.
P5 Comprobar que la realizacin de los procesos de adjudicacin de menor cuanta, estuvieron a cargo de la depen-
dencia encargada de las adquisiciones y contrataciones, o travs de un Comit Especial designado para estos
casos, por el titular del pliego o la mxima autoridad administrativa, segn corresponda.
Documento de designacin de la dependencia responsable, MOF, ROF, Organigrama Institucional, Planes Estra-
tegicos.
Riesgos ( R ) R1 Inadecuada asignacin de responsabilidades.
Efectos ( E ) E1 Retraso en la ejecucin presupuestal por una inadecuada programacin de los procesos.
445
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
52
C 7 Cuadro 2.1.2 Etapa 2 - Comprobacin de la Designacin de los Comits Especiales
446
Etapa del proceso Contratacin 2 Organizacin de las contrataciones de obras y servicios de supervisin.
Subetapa 2.1 Asignacin de responsabilidades.
Actividad de la entidad 2.1.2 Designacin de los Comits Especiales para los procesos de seleccin.
Legalidad (Otras disposi-
Eficacia Eficiencia Economa PCM y Reglamento D.S. N 084-
ciones)
2004-PCM y N 063-2006-EF)
El Comit Especial se instala en Se elige y nombra a los miem- Los especialistas son, en lo
Artculos 21, 23, 24 de la
forma inmediata a su designa- bros calificados para los Comi- posible, de la propia Entidad.
Ley y 41
cin, permitiendo que el proceso ts Especiales con la debida Si son expertos independientes
- 52, del Reglamento, y su ___
de contrataciones de obras y experiencia y de acuerdo al tipo deben contratarse con la debida
modificatoria.
servicios de supervisin se de- de obra o servicio de supervi- anticipacin y adecuados trmi-
sarrolle normalmente. sin previsto. nos contractuales.

Procedimiento general Comprobar la adecuada designacin de los comits especiales para los procesos de seleccin.
P1 Comprobar que la designacin del Comit Especial se realiz por la autoridad competente de la entidad y en

la oportunidad debida, siguiendo los Procedimientos especficos establecidos.
P2 Verificar que la composicin del Comit Especial es acorde a la normativa y que las calificaciones profesio-
nales revelen su conocimiento sobre el objeto de la convocatoria.
P3 Verificar si estn definidas las funciones y obligaciones del experto independiente; y si estas estn recogidas

en el contrato.
Resolucin de Designacin de los Comits Especiales, Contratos con Expertos Independientes y sus Curriculum
Vitae.
R1 Demora en la designacin de los Comits Especiales e inadecuada conformacin de los mismos.
Riesgos (R)
R2 Restricciones de recursos para conducir los procesos de contrataciones o adquisiciones.
Efectos (E) E1 Discrecionalidad en las decisiones de carcter tcnico por incapacidad del Comit.


53
C 8-A Cuadro 2.2.1 Etapa 2 - Formulacin de expediente Tcnico - valor referencial
Subetapa 2.2 Expediente tcnico
Actividad de la entidad 2.2.1 Formulacin y aprobacin del Expediente Tcnico - Valor Referencial
INSTITUTO PACFICO
Eficacia Eficiencia Economa Reglamento D.S. N 084-2004-PCM y
ciones)
N 063-2006-EF)
El expediente tcnico cumple con los objetivos
de la entidad; cuyo valor referencial se obtiene El expediente tcnico corresponde a la Se considera todos los costos asociados
Artculos 12, 26 de la Ley y 28 - 36,
a base de los precios del mercado, que a la cantidad, calidad, costo y oportunidad segn la naturaleza de la obra o servicio
38, 39, 62, 63; Numeral 28 del anexo Normas de Control Interno
fecha de la convocatoria no debe contar con de la obra o servicio de supervisin de supervisin por contratar y resultan
1 del Reglamento; y su modificatoria
ms de 2 4 meses de antigedad si las bases requerido. en el mejor precio de mercado.
consideran factor de reajuste.
Procedimiento general Verificar la consistencia del Expediente Tcnico y del valor referencial.
P1 Comprobar la validez de los documentos que sustentan tcnicamente los precios de mercado con los cuales la entidad obtuvo el valor

referencial.
P2 Verificar que el valor referencial incluye todos los conceptos que le sean aplicable y que pueda incidir sobre el valor de los servicios de

supervisina contratar.
P3 Recalcular el valor referencial y comparar con el que aparece en las Bases.
P4 Validar que la antigedad de los valores referenciales estn de acuerdo a la normativa.
P5 Comprobar que el rea responsable haya comunicado oportunamente al Comit Especial del valor referencial obtenido.
P6 Verificar que el valor referencial para ejecucin de obras, corresponda al expediente tcnico, con excepcin del Concurso Oferta.
P7 Constatar que la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la entidad haya definido con precisin las caractersticas
tcnicas de las obras o servicios de supervisin a contratar, y que se realiz los estudios de mercado o indagaciones segn correspon-
da.
Procedimientos especficos ( P ) P8 Verificar que para el caso de Licitaciones Pblicas y de Concursos Pblicos siempre se efectuarn estudios previos y no indagaciones,

para determinar las caractersticas tcnicas de las obras o servicios de supervisin a contratar.
P9 Constatar que las caractersticas tcnicas se han formulado a base de los Procedimientos generales de la ejecucin de obras y servicios

de supervisin requeridos.
P10 Verificar que el titular de la Entidad o funcionarios formalmente autorizados han constatado oportunamente que se cuenta con la disponibilidad

fsica y saneamiento legal del terreno, es decir con la factibilidad de servicios pblicos, las autorizaciones y licencias correspondientes.
P11 Constatar que el expediente tcnico de obra cuenta con la conformidad de las instancias tcnicas correspondientes de la entidad; que

haya sido aprobado por la autoridad competente, previo a la convocatoria del proceso de seleccin respectivo.
P12 Verificar que el expediente tcnico de obra contiene: memoria descriptiva, planos, especificaciones tcnicas, metrados, anlisis de precios
unitarios y presupuesto base, valor referencial, calendario de avance, frmulas polinmicas y, si el caso lo requiere, estudio de suelos,
estudio geolgico, de impacto ambiental u otros complementarios.
P13 Evaluar el expediente tcnico determinando la pertinencia de los documentos que la conforman y que no se haya incurrido en fracciona-

miento para dar lugar al cambio de tipo de proceso de seleccin.
447
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
54
C 8-B Cuadro 2.2.1 (Continuacin) Etapa 2 - Formulacin de expediente Tcnico - valor referencial
448
Subetapa 2.2 Expediente tcnico
Actividad de la entidad 2.2.1 Formulacin y aprobacin del Expediente Tcnico - Valor Referencial
Procedimiento general Verificar la consistencia del Expediente Tcnico y del valor referencial.
P14 En todos los casos se verificar que previamente a la elaboracin del expediente tcnico, el rea tcnica competente haya elaborado los Trminos de

Referencia segn la Modalidad de ejecucin presupuestal que la Entidad haya decidido optar.
P15 Verificar si en el Expediente Tcnico se define: Objeto de la obra, Costo de la obra y Plazo de ejecucin.
P16 Establecer si el Expediente Tcnico corresponde a la naturaleza y condiciones especiales de la obra en particular, y que se formul teniendo en cuenta

las condiciones del terreno, de ser el caso.
P17 Comprobar que el Consultor y los Profesionales responsables de la elaboracin del expediente tcnico han suscrito todas sus pginas en seal de

conformidad respecto a su calidad tcnica.
P18 Comprobar en las Especificaciones Tcnicas; que en cada partida que conforma el presupuesto de la obra se ha cumplido con definir lo siguiente:
Naturaleza de los trabajos a ejecutar (descripcin), Procedimiento constructivo, Calidad de los materiales, Sistemas de control de calidad (pruebas y
ensayos), Mtodos de Medicin, Condiciones de pago, que sean necesarias para ejecutar la obra.
P19 Verificar que en las Especificaciones Tcnicas no se haga referencia a marcas o nombres comerciales, patentes, diseos o tipos particulares fabricantes
Procedimientos especficos ( P )
determinados, ni descripcin que oriente la adquisicin o contratacin de marca, fabricante o tipo de producto especfico.
P20 Respecto a la sustentacin de Metrados de las partidas que conforman el presupuesto de obra, se debe evidenciar que por cada partida que conforma

el presupuesto de obra se adjunte: Planilla de metrados (sustento de metrados), Grficos y croquis explicativos segn se requiera.
P21 En lo referente al Anlisis de Costos Unitarios, se deber consignar y evaluar la razonabilidad de acuerdo a la exigencia de la zona de trabajo de los

siguientes aspectos: Rendimientos, Porcentaje de incidencias, Cuadrillas, Precios, Jornales, Tarifas, Otros (herramientas, andamios).
P22 Comprobar que la estructura del Presupuesto Base contenga las partidas y precios unitarios (costo directo) congruentes con el anlisis de precios unitarios;

y adicionalmente se haya consignado los gastos generales, utilidad e impuestos de ley, segn corresponda.
P23 Verificar que el expediente tcnico contenga el anlisis de gastos generales (variables, fijos) especfico para c/ obra en particular.
P24 Constatar que las caractersticas tcnicas de las obras o servicios de supervisin a contratar, se establecieron considerando los reglamentos tcnicos,
las normas metrolgicas y/o sanitarias nacionales aprobadas por las autoridades competentes; y los requisitos tcnicos establecidos en reglamentos
sectoriales dentro del mbito de su aplicacin.
Documentos por revisar Bases, Cotizaciones de precios, Reglamentos o Normas tcnicas nacionales y sectoriales.
R1 El monto del valor referencial no corresponda a los precios de mercado como precios del fabricante y/o mayorista, etc.
Riesgos ( R ) R2 Las caractersticas tcnicas no se ajustan al tipo de obra o servicio de supervisin a contratar.
R3 Reformulacin del expediente de contratacin.
E1 El costo de la obra o servicio de supervisin no corresponda al valor de mercado.
Efectos ( E ) E2 Deficiente calidad de la obra o servicio de supervisin contratado.
E3 Sobrecostos de la obra o servicios de supervisin contratada.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE. Reglamento de metrados para obras en edificaciones.
Pgina Web de la entidad y de PROMPYME Reglamento Nacional de Tasaciones.

Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI. Normas Tcnicas de la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales del INDECOPI
Manual de Diseo Geomtrico de Carrereras (DG-2001) -MTC Especificaciones Tcnicas Generales para Construccin de Carreteras (EG-2000) MTC

Leyenda: (*) S = Supervisin; O = Obras Manual de Diseo de Puentes (DP-2001)
55
C 9 Cuadro 2.3.1 Etapa 2 - Verificacin de la formulacin de un cronograma de las convocatorias de los Procesos de Seleccin
Etapa del proceso Contratacin 2. Organizacin de las adquisiciones y contrataciones de obras y servicios de supervisin
Subetapa 2.3 Organizacin y coordinacin de los procesos de seleccin
Actividad de la entidad 2.3.1 Elaboracin del cronograma detallado de los procesos de seleccin
INSTITUTO PACFICO
Eficacia Eficiencia Economa PCM y Reglamento D.S. N 084-
ciones)
2004-PCM y N 063-2006-EF)
El cronograma considera la
El cronograma presenta la
capacidad de la Entidad de
El cronograma contempla los conveniencia y oportunidad
cumplir con el PAAC, identi-
tiempos adecuados as como la en la asignacin de recur- Artculos 5 - 7 de la Ley y 20,
ficando los Procedimientos y ___
flexibilidad de los ajustes para sos disponibles, evitando el 21 del Reglamento.
tiempos de cada proceso y
lograr los objetivos. pago de moras y desabas-
tomando en consideracin las
tecimientos.
modificaciones futuras.
Verificar la elaboracin y aprobacin del cronograma detallado de las convocatorias a los procesos de seleccin
Procedimiento general
de acuerdo al PAAC.
P1 Verificar la existencia de cronogramas de los procesos de seleccin que guarde concordancia con el PAAC

y la oportunidad de su formulacin as como la pertinencia de su contenido.
P2 Verificar que la Entidad haya formulado el cronograma de la convocatoria y que ste contenga las acciones
a realizar, previa, durante y posterior a la adquisicin o contratacin.
P3 Verificar la documentacin de comunicacin a CONSUCODE y a la CGR remitida de manera trimestral

con la relacin de los procesos de seleccin, as como la informacin del SEACE.
Documentos por revisar Documento que sustente el Cronograma detallado del PAAC, SEACE.
Riesgos ( R ) R1 Desabastecimiento por no cumplir el calendario de procesos de seleccin.
Efectos ( E ) E1 Incumplimiento de ejecucin del PAAC por inadecuada programacin.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE. Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE.
Sistema Integrado de Administracin Financiera SIAF. Contralora General de la Repblica.
449
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
56
C 10 Cuadro 2.4.1 Etapa 2 Verificacin del registro del libro de actas y expedientes de contratacin
450
Etapa del proceso Contratacin 2 Organizacin de las adquisiciones y contrataciones de obras y servicios de supervisin
Subetapa 2.4 Libro de actas y expedientes de contratacin
Actividad de la entidad 2.4.1 Registro del libro de actas y expedientes de contratacin
nes)
PCM y N 063-2006-EF)
El expediente de contratacin y el
El expediente de contratacin El expediente de contratacin
Libro de Actas presentan informa- Artculos 38 - 40, 51, 136,
est actualizado por el funcio- contiene la relacin resumida de
cin veraz, que permite conocer 270 y numeral 27 de Anexo I del _ _ _
nario responsable y el Libro de los procesos de seleccin, contie-
el Estado de ejecucin del PAAC Reglamento.
Actas est legalizado y al da. ne la informacin exigida.
y del presupuesto.
Procedimiento general Verificar el registro de los libros de actas y expedientes de contrataciones.
P1 Verificar la existencia del libro de actas, debidamente foliado y legalizado.
P2 Constatar que en el libro de actas estn registrados todos los acuerdos adoptados por los Comits Especiales por

cada tipo de proceso de seleccin y suscritos por todos los integrantes del Comit Especial respectivo.
P3 Verificar la existencia de los expedientes de contratacin de cada uno de los procesos de seleccin.
Procedimientos especficos
(P) P4 Comprobar que los expedientes de contratacin de obras y servicios de supervisin, cuenten con la docu-

mentacin generada desde la decisin de adquirir hasta la liquidacin de obra.
P5 Constatar que la copia de las actas de los procesos de seleccin figuren obligatoriamente en el expediente

de contratacin respectivo.
P6 Verificar que la fundamentacin del voto o votos discrepantes de los miembros del Comit Especial conste

en el Acta del proceso de seleccin correspondiente.
Documentos por revisar Libro de actas de los procesos de seleccin, expedientes de contratacin, SEACE.
Riesgos ( R ) R1 Tener desactualizado el registro de procesos o el libro de actas e incumplir con el CONSUCODE y la CGR.
Efectos ( E ) E1 Remitir a CONSUCODE y CGR informacin incompleta.
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE


57
C 11-A Cuadro 3.1.1 Etapa 3 - Comprobacin de la elaboracin de las bases de los procesos de seleccin
Etapa del proceso Contratacin 3 Bases y Convocatoria de los procesos de seleccin para ejecucin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 3.1 Elaboracin y aprobacin de las bases
Actividad de la entidad 3.1. Elaboracin de las bases de los procesos de seleccin
INSTITUTO PACFICO
N 063-2006-EF)
Se define oportunamente las
Las bases contienen: especificaciones Se ha hecho un estudio comparativo
bases para cada uno de los pro- Artculos 14, 25 29 de la Ley y 28,
detalladas, condiciones adecuadas, de la obra o servicio de supervisin
cesos y siguiendo el cronograma 29, 31, 38, 45, 53 56, 58-63; 2.a
mtodos de evaluacin y calificacin a contratar para conocer las mejores ___
del PACC, con el concurso de las Disposicin Complemen. del Reglamen-
objetivos y plazos convenientes para condiciones que ofrece el mercado en
reas tcnicas y/o de especialis- to; y su modificatoria.
las consultas u observaciones. calidad, precio, garanta y servicio.
tas cuando corresponda.
Procedimiento general Comprobar la adecuada elaboracin de las bases de los procesos de seleccin
P1 Constatar que las Bases de los procesos de seleccin indiquen los sistemas de contratacin (Suma alzada o Precios unitarios), Modalidad de ejecucin

contractual y la Moneda de la propuesta
P2 Verificar que las Bases de una Licitacin o Concurso Pblico contienen obligatoriamente cuando menos, lo siguiente:
a) Mecanismos que fomenten la mayor participacin de postores en funcin al objeto del proceso y la obtencin de la propuesta tcnica y econmica
ms favorable.
b) El detalle de las caractersticas de las obras o servicios de supervisin a contratar; el lugar de entrega, construccin o elaboracin, segn el
caso.
c) Garanta de acuerdo a lo que establezca el Reglamento.
d) Plazos y mecanismos de publicidad que garanticen la efectiva posibilidad de participacin de los postores.

e) La definicin del sistema y/o modalidad a seguir, el cual ser uno de los establecidos en el Reglamento.
f) El calendario del proceso de seleccin.
Procedimientos especficos (P) g) El mtodo de evaluacin y calificacin de propuestas.
h) La Proforma de contrato, Cronograma General de Ejecucin, Cronograma de los Desembolsos y el Expediente Tcnico
i) Frmulas de Reajustes de Precios, de ser el caso.
j) Las normas que se aplicarn en caso de financiamiento otorgado por Entidades Multilaterales o Agencias Gubernamentales
k) Mecanismos que aseguren la confidencialidad de las propuestas.
P3 Constatar que las Bases de las adjudicaciones de menor cuanta, contienen como mnimo las condiciones precitadas en los literales b), e), f) y k); as

como la metodologa de evaluacin, cuando se invite a ms de un proveedor y/o se comunique la convocatoria al PROMPYME.
P4 Comprobar que el calendario del proceso de seleccin contemple los plazos mnimos de cada etapa del proceso.
P5 Verificar que el sistema de evaluacin o calificacin de propuestas se sustente en parmetros del Procedimiento general y se oriente a la obtencin de

la oferta tcnico-econmica ms conveniente.
P6 Verificar que las especificaciones tcnicas contenidas en las bases corresponden a las definidas por el rea usuaria.
451
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
58
452
C 11-B Cuadro 3.1.1 (Continuacin) Etapa 3 - Comprobacin de la elaboracin de las bases de los procesos de seleccin
Etapa del proceso Contratacin 3. Bases y Convocatoria de los procesos de seleccin para ejecucin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 3.1. Elaboracin y aprobacin de las bases
Actividad de la entidad 3.1. Elaboracin de las bases de los procesos de seleccin
P7 Verificar que la entidad consider en la elaboracin de las bases, en el caso de calificacin previa de postores para la ejecucin de
obras, lo siguiente:
El valor referencial del proceso de seleccin es igual o mayor a 5000 UIT a la fecha de la convocatoria.
Cuenta con la opinin favorable del CONSUCODE antes de convocar al proceso de seleccin.
Las condiciones especiales, criterios y factores a considerar en la calificacin previa de los postores.
P8 Verificar que las Bases establecen las frmulas de reajuste en el caso de contratos de obras pactados en moneda nacional; sujetndose

Procedimientos a lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias.
especficos (P) P9 Cuando las Bases establezcan que las propuestas se expresen en moneda extranjera, se verificar que las frmulas de reajuste no

son de aplicacin en la contratacin de obras o servicios de supervisin.
P10 Comprobar que en las Bases se ha previsto el reajuste por aplicacin de frmulas monmicas o polinmicas, segn corresponda, en

contratos de supervisin de obras pactados en moneda nacional.
P11 Constatar que los participantes de un proceso de seleccin se encuentren registrados ante la entidad, previo pago del derecho co-
rrespondiente; cuyo monto no debe ser mayor al costo de reproduccin de las Bases. Y que para adjudicaciones de menor cuanta el
registro es gratuito.
Documentos por revisar Bases del proceso, expediente tcnico de obra, libro de actas, expediente de contratacin, SEACE.
R1 Mayor nmero de consultas, observaciones y recursos impugnativos al proceso de seleccin.
R2 Distorsin de los resultados en precio y calidad del proceso de seleccin.
Riesgos ( R )
R3 Demoras en la obtencin de bienes, servicios u obras.
R4 Adicionales de obra y ampliaciones de plazo.
E1 Las bases estn orientadas a determinados postores o marcas de fbrica.
E2 Se obtienen un producto final inadecuado a las necesidades de la Entidad.
Efectos ( E )
E3 Se generen obras o servicios de supervisin, que son contratadas de manera sobrestimada, subestimada o dirigida, en trminos de
calidad, vigencia tecnolgica, cantidad y precio.
Pgina Web de la entidad. Pgina Web de la Comisin de Promocin de la Pequea y Micro Empresa PROMPYME.

59
C 12 Cuadro 3.1.2 Etapa 3 - Verificacin de la aprobacin oportuna de las bases por el Titular de la Entidad
Etapa del proceso Contratacin 3 Bases y Convocatoria de los procesos de seleccin para ejecucin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 3.1 Elaboracin y aprobacin de las Bases
Actividad de la entidad 3.1.2 Aprobacin de las bases de los procesos de seleccin
INSTITUTO PACFICO
N 063-2006-EF)
El Titular verifica, al menos, que: las
bases no discriminen a postores, las
prestaciones estn bien definidas, se
Las bases estn aprobadas por Las bases aprobadas permiten iniciar
soliciten garantas reales, los plazos
el Titular de la Entidad oportu- la convocatoria sin demora y su con- Artculos 25, 26, 33 de la ley, y
sean apropiados, se ajusten a una ___
namente, permitiendo el cumpli- tenido es atractivo como negocio para 53, 54 y 81 del Reglamento
normativa legal, est definido el mtodo
miento del PACC. los postores.
de evaluacin, exista un calendario del
proceso de seleccin y una proforma
de contrato, etc.
Procedimiento general Verificar de la aprobacin de las bases de los procesos de seleccin.
P1 Verificar que las Bases correspondan al documento elevado por el Comit Especial y que se haya seguido el procedimiento correspondiente.
P2 Constatar que las bases estn aprobadas por la autoridad competente.
P3 Comprobar que las bases se hayan aprobado oportunamente y que permita convocar al proceso de seleccin en la fechas sealadas en el PAAC.
Procedimientos P4 Verificar que se cuente con la disponibilidad de recursos presupuestales para la contratacin de obras y servicios de supervisin.
especficos ( P ) P5 Constatar que las Bases consignen el valor referencial del proceso de seleccin; y adems, los montos mnimo y mximo admisibles de las propuestas

para ejecucin de obras y servicios de supervisin.
P6 Verificar que las Bases definen los criterios a fin de evaluar a los postores para determinar su experiencia en la actividad y en la ejecucin de presta-
ciones similares, su capacidad y/o solvencia tcnica y, de ser el caso, en equipamiento y/o infraestructura fsica y de soporte en relacin con la obra
por contratar.
Documentos por revisar Las bases firmadas por los miembros del Comit y el Titular de la Entidad.
Riesgos ( R ) R1 Vicios en el proceso de seleccin de obras y servicios de supervisin, no correspondan a Procedimientos generales estratgicos de la entidad.
E1 Nulidad del proceso por un acto invlido de aprobacin de las bases.
Efectos ( E )
E2 Adquisicin o contratacin innecesarias.
Pgina Web de la entidad. Pgina Web de la Comisin de Promocin de la Pequea y Micro Empresa PROMPYME.
453
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
60
454
C 13-A Cuadro 3.2.1 Etapa 3 - Verificacin de la realizacin de la Convocatoria
Etapa del proceso Contratacin 3. Bases y Convocatoria
Subetapa 3.2 Difusin de la Convocatoria
Actividad de la entidad 3.2.1 Convocatoria y difusin de los procesos de seleccin
Eficacia Eficiencia Economa Reglamento D.S. Legalidad (Otras disposiciones)
N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF)
La publicacin en SEACE se Se logra la difusin y cobertura de Se obtiene la participacin adecuada Artculos 8,9, 25, 66-69 de la Ley
realiza en la oportunidad para publicidad adecuada en SEACE, y la de postores usando los medios y fre- y 60, 61, 97 99, 101 - 108, 307
___
asegurar que sean convocados pagina Web de la entidad, diarios, y cuencia de publicacin, que resulten en - 324 del Reglamento, 2.a Disposicin
la mayor cantidad de postores. PROMPYME. menores costos. transitoria; y su modificatoria.
Procedimiento general Verificacin de la convocatoria y difusin de los procesos de seleccin.
P1 Constatar que el proceso convocado est incluido en el PAAC, salvo excepciones de Ley, tiene disponibilidad de terreno, recursos y fuente de finan-

ciamiento.
P2 Verificar la publicacin de la convocatoria en el SEACE y la oportunidad en que sta se ha dado. De no contar la entidad con Internet, se debe verificar
que la convocatoria en el caso de licitaciones pblicas, concursos pblicos y adjudicaciones pblicas se haya realizado mediante la publicacin de

aviso en un diario de circulacin nacional o local; y que en el caso de adjudicaciones directas selectivas y de menor cuanta la convocatoria se efectu
mediante invitacin.
P3 Comprobar que la convocatoria del proceso de seleccin contiene obligatoriamente: La identificacin, domicilio y RUC de la Entidad que convoca
La identificacin del proceso de seleccin
La indicacin de la modalidad de seleccin, de ser el caso
La descripcin bsica del objeto del proceso
Procedimientos
El valor referencial
especficos ( P )
El lugar y la forma en que se realizar la inscripcin o registro de participantes
El costo del derecho de participacin
El calendario del proceso de seleccin
P4 Verificar que la entidad opcionalmente prepublic las Bases en el SEACE y en su propia pgina web; y que de no tener acceso a ste medio de difusin,

comunic a PROMPYME para su oportuna prepublicacin en su pgina web.
P5 Constatar que la entidad haya efectuado la comunicacin oportuna a la Contralora General de la Repblica, cuando corresponda.
P6 Comprobar si los plazos previstos en el calendario del proceso de seleccin son los correctos.
P7 Verificar el registro de participantes, indagando que el perodo de registro corresponda al calendario del proceso, el monto por el derecho de participacin

es el adecuado y el nivel de confiabilidad de la informacin sea adecuada.

61
C 13-B Cuadro 3.2.1 (Continuacin) Etapa 3 - Verificacin de la realizacin de la Convocatoria
Etapa del proceso Contratacin 3 Bases y Convocatoria
Subetapa 3.2 Difusin de la Convocatoria
Actividad de la entidad 3.2.1 Convocatoria y difusin de los procesos de seleccin
INSTITUTO PACFICO
Eficacia Eficiencia Economa Reglamento D.S. Legalidad (Otras disposiciones)
N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF)
La publicacin en SEACE se Se logra la difusin y cobertura de Se obtiene la participacin adecuada Artculos 8,9, 25, 66-69 de la Ley
realiza en la oportunidad para publicidad adecuada en SEACE, y la de postores usando los medios y fre- y 60, 61, 97 99, 101 - 108, 307
___
asegurar que sean convocados pagina Web de la entidad, diarios, y cuencia de publicacin, que resulten en - 324 del Reglamento, 2.a Disposicin
la mayor cantidad de postores. PROMPYME. menores costos. transitoria; y su modificatoria.

Registro de participantes, Registro de ingreso de fondos, Libro de Actas del Proceso, Archivo de comunicaciones del Comit Especial, Comit
Permanente y Dependencia Responsable.
R1 Inadecuada difusin de la convocatoria, colisionando con el principio de transparencia, libre competencia y de trato justo e igualitario.
R2 Orientacin a determinados postores.
Riesgos ( R )
R3 Vicios en el proceso de seleccin.
R4 Incumplimiento de plazos.
E1 Retrotraer el proceso a esta fase por incumplimiento de los procedimientos.
E2 Generar procesos de seleccin desierto.
Efectos ( E ) E3 Inadecuada cobertura de difusin y/o participacin en el proceso de convocatoria.
E4 Retrotraer el proceso a esta etapa por incumplimiento de plazos en el Registro de Participantes.
E5 Perjuicio econmico al Estado por malas prcticas empresariales.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE Pgina Web de la Comisin de Promocin de la Pequea y Micro Empresa PROMPYME.
Pgina Web de la entidad. Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE.
Contralora General de la Repblica. Publicacin del diario de circulacin nacional o local.
455
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
62
C14 Cuadro 4.1.1 Etapa 4 - Comprobacin de la formulacin y absolucin de las consultas de las bases
456
Etapa del proceso Contratacin 4. Integracin de las Bases y Otorgamiento de la Buena Pro en procesos de seleccin de ejecucin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 4.1. Integracin de bases
Actividad de la entidad 4.1.1. Formulacin y absolucin de consultas de las bases
Eficacia Eficiencia Economa Reglamento D.S. N 084-2004-PCM Legalidad (Otras disposiciones)
y N 063-2006-EF)
La absolucin de consultas se pu-
Se absuelven todas las consultas La absolucin de las consultas
blica en SEACE en forma de pliego Artculos 27 de la Ley y 45, 50, 97
recibidas con la debida sustenta- a travs del SEACE permite una
absolutorio debidamente fundamen- 99, 101 102, 109 - 112, 310, 312, _ _ _
cin en los tiempos considerados disminucin en el costo de los
tado, y se consideran parte integran- 314 del Reglamento.
para tal fin. procesos de seleccin.
te del contrato y las bases.
Procedimiento general Comprobar la adecuada formulacin y absolucin de consultas de las bases de los procesos de seleccin.
P1 Comprobar que las consultas y absolucin de las mismas se hayan efectuado de acuerdo a los plazos establecidos en el calendario

del proceso de seleccin correspondiente.
P2 Verificar que todas las absoluciones a las consultas formuladas, tengan el fundamento y sustento correspondiente.
P3 Verificar que todas las consultas y absoluciones formuladas fueron notificadas a todos los postores, de manera oportuna y simultnea

a travs del SEACE, en la sede de la entidad y/o mediante correo electrnico, de ser el caso.
Procedimientos
especficos ( P ) P4 Oficiar y/o entrevistar selectivamente a los postores del proceso de seleccin de obras o servicios de supervisin, a fin de confirmar

si las consultas formuladas fueron absueltas por el Comit Especial.
P5 Constatar si el Comit Especial al absolver las consultas, decidi solicitar el apoyo de las dependencias o reas pertinentes de la

entidad, y que stas cumplieron con brindar dicho apoyo.
P6 Verificar si el Comit Especial en la absolucin de consultas, excedindose en sus funciones, modific las condiciones previstas en

las Bases.
Documentos por revisar Consultas, Absolucin de consultas, SEACE, Comunicacin a los postores, Expediente de contratacin.
R1 Evaluacin sesgada en la absolucin de consultas sobre las Bases.
Riesgos ( R ) R2 Distorsin del objeto de la contratacin.
R3 Afectar el principio de transparencia y trato justo e igualitario.
E1 La nulidad del proceso.
Efectos ( E ) E2 Las obras y servicios de supervisin no sean los adecuados.
E3 Demora en la obtencin de las obras y servicios de supervisin.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE. Comisin de Promocin de la Pequea y Micro Empresa PROMPYME.

63
C 15-A Cuadro 4.1.2 Etapa 4 - Verificacin de la formulacin y absolucin de las observaciones a las bases
Etapa del proceso Contra-
4 Integracin de las Bases y Otorgamiento de la Buena Pro en procesos de seleccin de ejecucin de obras y servicios de supervisin
tacin
Subetapa 4.1 Integracin de bases
INSTITUTO PACFICO
Actividad de la entidad 4.1.2 Formulacin y absolucin de las observaciones a las bases
N 063-2006-EF)
Se absuelven todas las obser- La absolucin de observaciones se La absolucin de las observaciones

Artculos 28 de la Ley y 45, 50, 97
vaciones recibidas con la debi- publica en SEACE con fundamento, a travs del SEACE permite una dis-
-99, 101, 102, 113 - 116, 310, _ _ _
da sustentacin en el tiempos y se consideran parte integrante del minucin en el costo de los procesos
312 y 314 del Reglamento.
considerados para tal fin. contrato y las bases. de seleccin.

Procedimiento general Verificacin de la adecuada formulacin y absolucin de las bases de los procesos de seleccin.
P1 Comprobar que las observaciones y absolucin de las mismas se hayan efectuado de acuerdo a los plazos establecidos en el calendario del

proceso de seleccin correspondiente.
P2 Verificar que todas las absoluciones a las observaciones formuladas tengan el fundamento y sustento correspondiente.
P3 Verificar que todas las observaciones y absoluciones formuladas, fueron notificadas a todos los postores, de manera oportuna y simultnea a

travs del SEACE, en la sede de la entidad y/o mediante correo electrnico, de ser el caso.
P4 Oficiar y/o entrevistar selectivamente a los postores del proceso de seleccin de obras o servicios de supervisin, a fin de confirmar si las

observaciones formuladas fueron absueltas por el Comit Especial.
P5 Constatar si el Comit Especial al absolver las observaciones decidi solicitar el apoyo de las dependencias o reas pertinentes de la entidad,
Procedimientos
y que stas cumplieron con brindar dicho apoyo.
especficos (P)
P6 Verificar si el Comit Especial en la absolucin de observaciones, excediendo funciones, modific las condiciones previstas en las Ba-

ses.
P7 Comprobar que las observaciones versan sobre el incumplimiento de las condiciones mnimas referidas en el Art. 25 de la Ley, de

cualquier disposicin en materia de contrataciones del Estado u otras normas que tengan relacin con el proceso de seleccin.
P8 En el caso que la observacin a las bases sea elevado al CONSUCODE; verificar que se haya efectuado oportunamente, mediante

informe tcnico y siguiendo los procedimientos establecidos.
P9 Comprobar que una vez publicado el Pronunciamiento del CONSUCODE, el Comit Especial prosigui con la tramitacin del proceso

de seleccin cumpliendo con implementar adecuadamente lo dispuesto en dicho Pronunciamiento.
457
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
64
458
C 15-B Cuadro 4.1.2 (Continuacin) Etapa 4 - Verificacin de la formulacin y absolucin de las observaciones a las bases
Sub-etapa 4.1 Integracin de bases 4.1 Integracin de bases
Actividad de la entidad 4.1.2 Formulacin y absolucin de las observaciones a las bases
2004-PCM y N 063-2006-EF)
Se absuelven todas las obser- La absolucin de observaciones se La absolucin de las observaciones Artculos 28 de la Ley y 45,
vaciones recibidas con la debida publica en SEACE con fundamento, a travs del SEACE permite una dis- 50, 97 -99, 101, 102, 113
___
sustentacin en el tiempos consi- y se consideran parte integrante del minucin en el costo de los procesos - 116, 310, 312 y 314 del
derados para tal fin. contrato y las bases. de seleccin. Reglamento.

Registro de Observaciones, Absolucin de las mismas, Bases del Proceso de seleccin, Bases Integradas, SEACE, documentos de
notificaciones, Resoluciones de CONSUCODE.
R1 Evaluacin sesgada de las Observaciones a las Bases.
Riesgos ( R ) R2 Distorsin del objeto de la contratacin.
R3 Afectar el principio de transparencia y trato justo e igualitario.
E1 La nulidad del proceso.
Efectos ( E ) E2 Las obras y servicios de supervisin no sean los adecuados.
E3 Demora en la obtencin de las obras y servicios de supervisin.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado SEACE. Pgina Web de la Comisin de Promocin de la Pequea y Micro Empresa PROMPYME.

65
C 16 Cuadro 4.1.3 Etapa 4 - Constatar la integracin de las bases
Subetapa 4.1 Integracin de bases
Actividad de la entidad 4.1.3 Integracin de las bases
INSTITUTO PACFICO
Eficacia Eficiencia Economa Reglamento D.S. N 084-2004-PCM Legalidad (Otras disposiciones)
y N 063-2006-EF)
La integracin de las bases se
La integracin de las bases considera La integracin de las bases optimiza
desarrolla dentro de sus plazos,
todas las observaciones planteadas y la contratacin de obra o servicio de Artculos 97- 99, 101, 102, 117,
siendo publicada oportunamen- ___
sus absoluciones, fundamentadas en supervisin, en trminos de cantidad, 118 del Reglamento.
te para conocimiento de los
criterios tcnicos y legales. calidad y precio.
postores.
Procedimiento general Constatar la integracin de las Bases de los procesos de seleccin.
P1 Comprobar que la integracin de Bases se haya efectuado de acuerdo a los plazos establecidos en el calendario del proceso de seleccin

correspondiente.
P2 Verificar que la integracin de las Bases comprenda todas las consultas y observaciones acogidas y lo resuelto por CONSUCODE, de ser el

caso.
P3 Constatar que la integracin de las bases fue notificada a todos los postores, de manera oportuna y simultnea a travs del SEACE, en la
Procedimientos
sede de la entidad y/o mediante correo electrnico, de ser el caso.
especficos ( P )
P4 Comprobar que una vez integrada las bases, stas no fueron modificadas por autoridad administrativa alguna de la entidad.
P5 Comprobar que una vez publicadas las bases integradas a travs del SEACE, el Comit Especial prosigui con la tramitacin del proceso de

seleccin.
P6 Comprobar que los expedientes de contratacin de obras y servicios de supervisin, cuenten con la documentacin generada desde la decisin

de adquirir hasta la liquidacin de obra.
Bases del proceso de seleccin, Bases Integradas, Registro de las consultas y observaciones formuladas, Pronunciamientos de CONSUCODE,
SEACE.
R1 Que las reglas del proceso sean confusas.
Riesgos ( R )
R2 Genera vicios en el proceso de seleccin.
E1 Recursos impugnativos.
Efectos ( E ) E2 Declaratoria de nulidad del proceso de seleccin.
E3 Demora en la conclusin de los procesos de seleccin.
459
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
66
C 17 Cuadro 4.2.1 Etapa 4 - Comprobacin de la recepcin de propuestas
460
Etapa del proceso Contratacin 4. Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de seleccin de ejecucin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 4.2 Evaluacin de propuestas
Actividad de la entidad 4.2.1 Recepcin de propuestas
2004-PCM y N 063-2006-EF)
El Comit Especial recepciona
las propuestas de los postores, Se realiza la recepcin llamando Artculos 30, 66 - 69 de la
Las propuestas recibidas cumplen
abre los sobres que contienen la a los postores en el orden en que Ley y 75, 76, 97 99, 101,
los requisitos exigidos y pasan a la ___
propuesta tcnica y econmica, adquirieron las bases, sin incurrir en 102, 119 126, 307-324 del
fase de evaluacin.
las evala y las califica en la mayor empleo de recursos. Reglamento.
fecha prevista.
Procedimiento general Comprobar la recepcin de propuestas en los procesos de seleccin.
P1 Verificar que la recepcin de propuestas se ha dado en la fecha y hora establecida en el calendario del proceso de seleccin.
P2 Comprobar que el acto de recepcin de propuestas se dio asegurando la transparencia del mismo.
P3 Verificar que en el acto de recepcin de propuestas el Comit Especial acto en su conjunto y con la independencia debida.
P4 Constatar la existencia del Acta de presentacin de propuestas, suscritas por todos los miembros del Comit Especial y opcionalmente

por los postores presentes en dicho acto.
Procedimientos
especficos ( P ) P5 Comprobar que los postores estuvieron debidamente representados.
P6 Constatar que la documentacin presentada por los postores cumple con las exigencias establecidas en las Bases, la Ley y el Re-

glamento.
P7 Validar la informacin presentada por los postores, solicitando informacin a CONSUCODE, RENIEC, SUNAT y SUNARP.
P8 Verificar que se cumpli con los Procedimientos especficos regulados para la presentacin de propuestas electrnicas a travs del

SEACE, de ser el caso.
Documentos por revisar SEACE, Acta de recepcin de propuestas, Expediente del Proceso de Contratacin, Propuestas de postores.
R1 Falta de transparencia.
Riesgos ( R )
R2 Irregularidades en el acto de presentacin de propuestas.
Efectos ( E ) E1 Distorsin en el resultado de los procesos.

67
C 18 Cuadro 4.2.2 Etapa 4 - Verificacin de la evaluacin de las propuestas
Etapa del proceso Contratacn 4. Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de seleccin de ejecucin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 4.2 Evaluacin de las propuestas
Actividad de la entidad 4.2.2 Evaluacin de las propuestas
INSTITUTO PACFICO
Eficacia Eficiencia Economa Reglamento D.S. N 084-2004-PCM y
nes)
N 063-2006-EF)
Se evalan las propuestas de los Se evala las propuestas tcnica y Se selecciona la propuesta que obtenga Artculos 31, 66 - 69 de la Ley y 64,
postores, siguiendo los factores y econmica, de acuerdo a cada proceso, el mejor costo total, en trminos de can- 67 70, 73 - 76, 97-99, 101 102,
criterios de calificacin definidos sin errores y cautelando los intereses tidad, calidad y tecnologa requeridos, 126 - 131, 132, 307 - 324 del Regla- ---
en las bases. de la Entidad. equivalente al mayor puntaje total. mento, y modificatoria
Desarrollo de los Procedimientos especficos de Auditora S D

Procedimiento general Verificacin de la evaluacin de las propuestas de los procesos de seleccin.
P1. Comprobar que la evaluacin de las propuestas se inici y concluy en la fecha establecida en el calendario del proceso de seleccin

correspondiente.
P2. Verificar que el Comit Especial aplic los criterios de evaluacin y calificacin, definidos en las Bases, y concordantes con la Ley y el

Reglamento.
P3. Constatar la existencia del Cuadro comparativo de propuestas, elaborado y suscrito por el Comit Especial, donde conste el orden de

prelacin, el puntaje tcnico, econmico y total obtenido por cada uno de los postores.
Procedimientos especficos (P) P4. Validar el puntaje total asignado a cada una de las propuestas (reclculo de las mismas), y si el orden de prelacin de los postores corres-

ponde a su calificacin.
P5. Verificar la posible existencia de intereses o vinculaciones entre postores, que conlleve a distorsiones de la ofertas.
P6. Constatar que se cumpli con los Procedimientos especficos regulados para la evaluacin de propuestas electrnicas a travs del SEA-

CE.
P7. Verificar en el caso de que los postores accedieran a la informacin del expediente de contratacin, ya se hubiera comunicado los resultados

de la evaluacin y calificacin respectivos.
SEACE, Propuestas de los postores, Libro de Actas de acuerdos del Comit Especial, Expediente de contratacin, Cuadro comparativo de
cotizaciones y/o Cuadro de evaluacin tcnico-econmica, Acta del Resultado del Proceso (electrnico).
R1. Concertacin entre los servidores pblicos y postores para defraudar al Estado.
Riesgos (R) R2. Otorgar la buena pro a un postor que no le corresponde.
R3. Direccionar los resultados a un determinado postor.
Efectos (E) E1. Contratar la ejecucin de obras y servicios de supervisin con sobre costos y/o calidad inadecuada.
Fuentes de informacin: Pgina Web de la Comisin de Promocin de la Pequea y Micro Empresa PROMPYME.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y contrataciones de Estado SEACE Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE.
Pagina Web de la entidad
461

CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
68
462
C 19-A Cuadro 4.3.1 Etapa 4 - Constatacin del otorgamiento y difusin de la buena pro
Etapa del proceso Contratacin 4. Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de seleccin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 4.3 Adjudicacin de la buena pro
Actividad de la entidad 4.3.1 Otorgamiento y difusin de la buena pro
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y Reglamen- Legalidad (Otras disposicio-
Eficacia Eficiencia Economa
to D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF) nes)
El otorgamiento de la Buena Pro Se resuelven adecuadamente los re- Se otorga la Buena Pro al Artculos 30, 53, 54 de la Ley y 97 99, 101
se realiza de acuerdo al plazo cursos de apelacin del otorgamiento postor con la mejor propues- -102, 132 138, 307 - 324 del Reglamento
---
establecido en el calendario del de la Buena Pro, evitndose en lo ta tcnico-econmica. y sus modificatorias
proceso de seleccin. posible los recursos de revisin.
Procedimiento general Constatacin del adecuado otorgamiento y difusin de la buena pro.
P1. Comprobar que el otorgamiento de la buena pro se efectu en la fecha establecida en el calendario del proceso de seleccin.
P2. Constatar que la buena pro se otorg al postor que obtuvo el mayor puntaje total; de acuerdo a los criterios de evaluacin y

calificacin, establecidos en las Bases, la Ley y el Reglamento.
P3. Verificar si se presentaron recursos de apelacin al acto de otorgamiento de la buena pro; y si stas se formularon antes del

plazo previsto para su consentimiento.
P4. De haberse formulado recurso de apelacin al otorgamiento de la buena pro, comprobar que el titular de la entidad conoci y

resolvi oportunamente el recurso impugnatorio; previo informe tcnico legal.
P5. Verificar que la resolucin que resuelve el recurso interpuesto al acto de otorgamiento de la buena pro, fue puesta de conocimiento
Procedimientos
de CONSUCODE dentro del plazo establecido por el Reglamento.
especficos ( P )
P6. Constatar que el otorgamiento de la buena pro se haya dado segn lo dispuesto por las instancias superiores como consecuencia

de los recursos impugnativos (apelacin y revisin).
P7. Verificar que el Acta de Otorgamiento de la Buena Pro y el cuadro comparativo respectivo fueron publicados en el SEACE y

notificados a los postores en los plazos establecidos en el Reglamento.
P8. Constatar que se cumpli con los Procedimientos especficos del sistema electrnico del SEACE, relacionado con el otorgamiento

de la buena pro.
P9. Constatar que las siguientes etapas del proceso de adquisicin y contratacin, se hayan dado luego que el otorgamiento de la

buena pro haya quedado consentido.

69
C 19-B Cuadro 4.3.1 (Continuacin.) Etapa 4 - Constatacin del otorgamiento y difusin de la buena pro
INSTITUTO PACFICO
Etapa del proceso 4. Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de seleccin de obras y servicios de supervisin
Actividad de la entidad 4.3.1 Otorgamiento y difusin de la buena pro
El otorgamiento de la Buena Pro Se resuelven adecuadamente los re- Se otorga la Buena Pro al Artculos 30, 53, 54 de la Ley y 97 99, 101
se realiza de acuerdo al plazo cursos de apelacin del otorgamiento postor con la mejor propues- -102, 132 138, 307 - 324 del Reglamento
establecido en el calendario del de la Buena Pro, evitndose en lo ta tcnico-econmica. y sus modificatorias
proceso de seleccin. posible los recursos de revisin.
Documentos por revisar Expediente de contratacin, Libro de Actas del Comit Especial, SEACE, Registro de comunicaciones cursadas.
R1 Falta de transparencia en los actos de otorgamiento de la Buena Pro.
Riesgos ( R ) R2 Otorgamiento de la Buena Pro a un postor que no corresponde.
R3 Generacin de recursos impugnativos o nulidades del proceso de seleccin.
E1 Favorecer a un postor determinado con el otorgamiento de la Buena Pro.
Efectos ( E ) E2 Contratar la ejecucin de obras y servicios de supervisin con sobre costos y calidad inadecuada.
E3 Nulidad del proceso de seleccin.
Pagina Web de la entidad
463
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
70
C 20 Cuadro 4.3.2 Etapa 4 - Verificacin del procedimiento de declaracin de nulidad
464
Sub-etapa 4.3 Adjudicacin de la buena pro
Actividad de la entidad 4.3.2 Nulidad de los procesos de seleccin
Se aplica oportunamente la La nulidad cuenta con el suficiente Que los efectos econmicos Artculos 9, 11, 55 y 57 de la Ley y 81,
nulidad de oficio cuando corres- sustento y fundamento. de la nulidad sean los mni- 97, 116, 118, 141, 149, 160 y 171 del Ley General de Arbitraje y
ponda o cuando el Tribunal de mos necesarios. Reglamento Controversias
CONSUCODE lo determine.
Procedimiento general Verificacin del procedimiento de declaracin de nulidad del proceso de seleccin.
P1. Verificar que la nulidad de todo o parte de las etapas del proceso de seleccin se sustenta en las causales establecidas y estn

debidamente fundamentadas.
P2. Constatar que las causales invocadas para la nulidad del proceso, no pudieron ser previstos por la entidad antes del inicio del

proceso de seleccin.
P3. Verificar que la entidad declar la nulidad y suspendi el proceso de seleccin en la etapa correspondiente.
P4. Verificar si el Comit Especial adopt acciones inmediatas para la continuacin del proceso, luego de declararse la nulidad.
P5. Verificar que el otorgamiento de la buena pro no haya sido objeto de nulidad de contrato.
Documentos por revisar Libro de Actas del Comit Especial, Expediente de Contratacin, Archivo de Resolucin de la Entidad.
R1 Generar demoras de los procesos de seleccin.
Riesgos (R) R2 Aprobar la nulidad de los procesos de seleccin sin el sustento debido.
R3 Recurrir a las exoneraciones de los procesos de seleccin, para atender las necesidades.
E1 Sobre costos en los procesos de seleccin.
Efectos (E)
E2 Afectacin del principio de transparencia en los procesos de seleccin.
Pgina Web de la entidad


71
C 21 Cuadro 4.3.3 Etapa 4 Verificacin del procedimiento de declaracin de desierto
Actividad de la entidad 4.3.3 Declaracin de desierto del proceso de seleccin
INSTITUTO PACFICO
Se evita que los procesos termi- Se reduzca las declaratorias de de- Se logre minimizar el costo Artculos 32 de la Ley y 44, 45 77, 79, 85
nen en menor cuanta, identifi- sierto, elaborando adecuadamente del proceso de seleccin. y 203 del Reglamento y su modificatoria (D.S.
---
cando y corrigiendo las declara- las bases y publicando las mismas N 063-2006- EF)
torias de desierto. debidamente.
Procedimiento general Verificacin del procedimiento de declaracin de desierto.
P1 Verificar que la declaracin de desierto se sustenta en los supuestos previstos en las normas.
P2 Constatar que la Entidad identific las causas reales que motivaron la declaratoria de desierto e implement las medidas correc-

tivas necesarias previas a las nuevas convocatorias.
P3 En el caso de que las causas que generaron la declaratoria de desierto correspondan a actos negligentes u omisin de los en-
cargados, verificar que la entidad haya dispuesto el deslinde de responsabilidades y la aplicacin de las sanciones a que hubiera
lugar.
P4 Verificar que la convocatoria de un proceso de Adjudicacin de Menor Cuanta, por declaratoria de desierto, se efectu en los

supuestos establecido en la Ley.
P5 Comprobar que la publicacin sobre la declaratoria de desierto de un proceso de seleccin se registr en el SEACE, dentro de

los dos (2) das de producida.
Libro de Actas del Comit, Acta del Proceso de Adjudicaciones, Publicaciones en el diario, Comunicaciones a la Entidad llamando al
postor ganador o segundo ganador.
R1 Generar sobre costos y demoras en los procesos de seleccin.
Riesgos (R)
R2 Sesgo en el otorgamiento de la Buena Pro.
E1 Incremento injustificado de los procesos de seleccin.
Efectos (E)
E2 Afectacin del principio de transparencia y libre competencia.
465
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
72
C 22 Cuadro 4.3.4 Etapa 4 - Revisin del procedimiento de cancelacin
466
Etapa del proceso Contratacin 4. Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de seleccin de obras y servicios de supervisin
Actividad de la entidad 4.3.4 Cancelacin del proceso de seleccin
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y Regla-
Eficacia Eficiencia Economa mento D.S. N 084-2004- PCM y N 063-
nes)
2006-EF)
La cancelacin del proceso La cancelacin del proceso de selec- Minimizar los costos del Artculos 34 de la Ley y 45 y 86 del Re-
de seleccin se realiz en la cin obedece a causal debidamente impacto de la cancelacin de glamento
---
oportunidad que se presenta las motivada y sustentada. los procesos de seleccin.
causales.
Procedimiento general Revisin del procedimiento de cancelacin del proceso de seleccin.
P1 Constatar que la formalizacin de la cancelacin del proceso de seleccin se realiz mediante resolucin o acuerdo emitido por

el mismo o superior nivel de aquel que dio inicio al expediente de contratacin.
P2 Comprobar que la cancelacin del proceso de seleccin se haya realizado antes del otorgamiento de la buena pro.
P3 Verificar que la cancelacin del proceso de seleccin obedece a causal debidamente motivada y sustentada, prevista en la

Ley.
Procedimientos especficos (P) P4 Constatar la publicacin de la cancelacin del proceso en el SEACE, as como la comunicacin al comit especial y a los parti-

cipantes del proceso dentro de los plazos previstos en el Reglamento.
P5 Comprobar que se haya realizado el reintegro del pago efectuado como derecho de participacin a los participantes del proceso

de seleccin, dentro de los plazos previstos en el Reglamento.
P6 Verificar que para la nueva convocatoria a proceso de seleccin, se invoque situaciones que no sean concordantes con las

causales que se invocaron en su oportunidad para dicha cancelacin.
Expediente del proceso de seleccin, Resolucin cancelatoria, SEACE, documentos de sustentacin tcnica y legal, documentos de
comunicacin a los participantes del proceso.
R1 Se efecte una contratacin que no es necesaria.
Riesgos ( R ) R2 Se asuma compromisos de pago sin contar con los recursos econmicos correspondientes.
R3 Que se utilice este mecanismo para direccionar las adquisiciones o contrataciones.
E1 Costo innecesario de las obras y servicios de supervisin contratados.
Efectos ( E )
E2 Afectar la administracin del presupuesto institucional debido a la atencin de compromisos innecesarios.
Fuentes de informacin: Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE.

Sistema Electrnico de Adquisiciones y contrataciones de Estado SEACE

73
C 23 Cuadro 4.4.1 Etapa 4 - Verificacin de la aprobacin de las exoneraciones
Etapa del proceso Contrataciones 4. Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de seleccin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 4.4 Exoneracin de procesos
Actividad de la entidad 4.4.1 Aprobacin de las exoneraciones
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y Reglamento Legalidad (Otras disposiciones)
INSTITUTO PACFICO
D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF) Ley 27785 Ley del Sistema
Artculos 19 - 22 de la Ley y 139 148 del Nacional de Control y de la Con-
Reglamento tralora General de la Repblica
Procedimiento general Verificar la aprobacin de las exoneraciones.
P1 Verificar si las obras o servicios de supervisin exonerados del proceso de seleccin estn incluidos en el PAAC; salvo en el caso

de situacin de emergencia o desabastecimiento inminente.
P2 Comprobar que exista el documento que aprueba la exoneracin, emitido por la autoridad competente y que se haya cumplido con

las formalidades establecidas en la Ley y el Reglamento.
P3 Constatar si se cuenta con el informe tcnico emitido por el rea competente y que en ste se sustenta el requerimiento y la exis-

tencia de la causal invocada.
P4 Constatar que previo a la exoneracin, se cuente con el informe tcnico-legal que contenga la justificacin tcnica y legal de la

procedencia y necesidad de la exoneracin.
Procedimientos especficos ( P ) P5 Verificar que las exoneraciones no se aprobaron en va de regularizacin, salvo la causal de situacin de emergencia.
P6 Comprobar la publicacin oportuna del documento de aprobacin en El Peruano y el SEACE, salvo excepciones previstas en la

Ley y el Reglamento.
P7 Constatar la remisin oportuna del documento de aprobacin y el informe que lo sustenta a la CGR y CONSUCODE.
P8 Aprobada la exoneracin, verificar que la entidad efectu las contrataciones en forma directa mediante acciones inmediatas,

requiriendo invitar a un solo proveedor.
P9 Comprobar que la contratacin de la obra o servicio de supervisin objeto de la exoneracin, fue realizada por la dependencia

encargada de las adquisiciones y contrataciones de la entidad o el rgano designado para tal efecto.
P10 Constatar si la propuesta del nico proveedor, cumple con las caractersticas y condiciones establecidas en las Bases.
Resolucin del Titular, Acuerdo del Directorio o del Consejo Regional o Municipal, Informe Tcnico Econmico-Legal, publicacin en
Documentos por revisar El Peruano, documento de envo a la CGR, expediente de exoneracin remitido al rgano encargado de la contratacin, Resolucin o
Acuerdo con el que se aprueban las Bases y la publicacin en el SEACE.
R1 Se presente fraccionamiento de los procesos de contratacin.
R2 Se presente contrataciones dirigidas.
Riesgos ( R )
R3 Se utilice el mecanismo de la exoneracin para evitar un proceso de seleccin abierta.
R4 Se otorguen exoneraciones que no cuenten con los requisitos exigidos por Ley.
E1 Favorecimiento a determinados proveedores.
Efectos ( E ) E2 Sobrevaloracin.
E3 Se afecte los principios de transparencia y libre competencia.
467

CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
74
C 24 Cuadro 4.4.2 Etapa 4 - Verificacin de la sustentacin de las causales de de las exoneraciones
468
Etapa del proceso Contrataciones 4 Evaluacin de propuestas y otorgamiento de la buena pro en procesos de seleccin de obras y servicios de supervisin
Subetapa 4.4 Exoneracin de procesos
Actividad de la entidad 4.4.2 Sustentacin de las causales de la exoneracin
Legalidad (D.S. N 083 2004-PCM y Reglamen-
Eficacia Eficiencia Economa Legalidad (Otras disposiciones)
to D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF)
La exoneracin se haya realizado Lograr que las exoneraciones corres- Que el proceso de aprobacin Artculos 19 - 22 de la Ley y 139 146 del Ley 27785 Ley del Sistema Na-
para el logro de los objetivos de pondan estrictamente a los supuestos de la exoneracin no genere Reglamento cional de Control y de la Contralo-
la entidad. previstos en el marco legal vigente. sobre costos. ra General de la Repblica
Procedimiento general Verificar la sustentacin de las causales de la exoneracin.
P1 Exoneraciones para contratar con entidades del Sector Pblico, verificar que la contratacin resulta ms favorable en comparacin
con los precios del mercado y siempre que ello no implique el uso o aprovechamiento de su condicin de Entidad; que la razn de
costo oportunidad resulta ms eficiente; que la contratacin resulta tcnicamente idnea y viable; que la entidad proveedora no
ejerza actividad empresarial de manera habitual o acte bajo una forma societaria; que se haya considerado como condicin la no
subcontratacin ni la cesin de derechos.
P2 Exoneraciones por situacin de desabastecimiento inminente; verificar que la obra o servicio de supervisin surge de un hecho
extraordinario e imprevisible, compromete de manera directa e inminente la continuidad de las funciones, servicios u operaciones
productivas de la entidad; que la exoneracin comprenda exclusivamente obras o servicio de supervisin slo por el tiempo o cantidad

necesarios para resolver la situacin y llevar a cabo el proceso de seleccin regular; que en el caso que el desabastecimiento sea
consecuencia de omisiones o negligencias, se haya considerado el inicio de las acciones de determinacin de responsabilidades;
que la necesidad sea actual y urgente; y, que no estn aprobndose en vas de regularizacin, por perodos consecutivos.
P3 Exoneraciones por situacin de emergencia constatar, que corresponde a casos de acontecimiento catastrficos, grave peligro y de
necesidad de Defensa Nacional; que comprenda slo aquellas obras y servicios de supervisin estrictamente necesarias para prevenir

y atender desastres, as como satisfacer las necesidades sobrevivientes; que la regularizacin de la sustentacin y aprobacin se
haya dado dentro de los plazos previstos y se haya incluido en el PAAC.
P4 Exoneraciones por servicios personalsimos, constatar, que exista la necesidad de servicios especializados profesionales, artsticos,
cientficos o tecnolgicos; y, que las caractersticas inherentes, particulares o especiales del locador, con relacin a su destreza,
habilidad, experiencia y conocimientos, hayan sido evaluadas en forma objetiva, evidenciado las diferencias y ventajas que justifi-
quen su eventual preferencia con relacin al resto de agentes del mercado. As mismo, verificar que bajo esta causal no se admiten
subcontrataciones.
P5 Comprobar que los expedientes de contratacin de obras y servicios de supervisin, cuenten con la documentacin generada desde

la decisin de adquirir hasta la liquidacin de obra.
Documentos por revisar Resolucin aprobatoria, informe tcnico legal y expediente de la exoneracin.
R1 Se presente exoneraciones que no correspondan a lo previsto en la normativa vigente.
Riesgos ( R )
R2 Se den condiciones desfavorables en precios, oportunidad y calidad tcnica de las obras y servicios de supervisin.
E1 Nulidad del proceso de exoneracin.
E2 Favorecimiento a determinado proveedores.
Efectos ( E )
E3 Sobrevaloracin.
E4 Se afecte los principios de transparencia y libre competencia.

75
C 25 Cuadro 5.1.1 Etapa 5 - Verificacin de la citacin a la suscripcin del contrato
Etapa del proceso Contratacin 5 Suscripcin del contrato
Subetapa 5.1 Acciones previas a la suscripcin del contrato
Actividad de la entidad 5.1.1 Citacin a la suscripcin del contrato
INSTITUTO PACFICO
Eficacia Eficiencia Economa Reglamento D.S. N 084-2004-PCM y N
nes)
063-2006-EF)
La citacin a la suscripcin del La citacin a la suscripcin del contra- La citacin a la suscripcin Artculos 36 de la Ley y 203 del Regla-
contrato se haya realizado en su to se haya dirigido a las personas na- del contrato se realiza en mento
---
oportunidad. turales o jurdicas correspondientes. los medios ms econmicos
para la entidad.
Procedimiento general Verificar la aprobacin de las exoneraciones.
P1 Verificar que la citacin al postor ganador para la suscripcin del contrato, se haya realizado dentro de los plazos y condi-

ciones previstas en la normativa aplicable.
P2 Comprobar que se haya citado al postor que ocup el segundo lugar dentro de los plazos y condiciones establecidos en la

normativa, en caso de no apersonarse el postor ganador de la buena pro.
P3 Constatar que de no haberse efectuado adecuadamente las citaciones, se haya dispuesto el deslinde de responsabilidad

correspondiente y de ser el caso, las sanciones.
P4 Verificar que en el caso de habrsele aplicado penalidades a la Entidad, por negligencia de los encargados, stas hayan

sido repetidas a los responsables que la generaron.
Documentos por revisar Expediente de Contratacin, documentos de citacin a los postores, comprobantes de pagos efectuados.
R1 Retraso en la suscripcin del contrato.
Riesgos ( R ) R2 Causales de nulidad del acto de la notificacin.
R3 Contratacin de postores no necesariamente idneos al no haber ocupado el primer lugar en el proceso de seleccin.
E1 Pago de penalidades.
Efectos ( E )
E2 Retrasos en el inicio de la prestacin.
Pgina Web de la entidad Publicacin del diario de circulacin nacional o local.
Leyenda: (*) O = Obras
469
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
76
C 26 Cuadro 5.1.2 Etapa 5 - Verificacin de los documentos legales para la suscripcin del contrato
470
Subetapa 5.1 Acciones previas a la suscripcin del contrato
Actividad de la entidad 5.1.2 Documentos legales para la suscripcin del contrato
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y Reglamento Legalidad (Otras disposi-
D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF) ciones)
Se hayan presentado en su Los documentos presentados ga- Se hayan presentado los Artculos 36, 37 y 38 de la Ley y 200, 201 y
oportunidad, los documentos ranticen la idoneidad del postor documentos mnimos ne- 239 - 242 del Reglamento
previstos. adjudicatario. cesarios y suficientes para
---
sustentar los requerimien-
tos para la suscripcin del
contrato.
Procedimiento general Verificar los documentos legales para la suscripcin del contrato.
P1 Verificar que el postor ganador haya presentado, previo a la suscripcin del contrato, los documentos requeridos en las bases,
as:
Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el Estado

Garantas, salvo casos de excepcin
Contrato de consorcio con firmas legalizadas de los asociados, de ser el caso
P2 Verificar que el postor ganador haya cumplido, previo a la suscripcin del contrato, con:
Procedimientos especficos ( P ) Presentar la constancia de capacidad de libre contratacin expedida por el Registro Nacional de Proveedores
Designar al residente de obra, cuando no haya formado parte de la propuesta
Entregar el calendario de avance de obra valorizado en concordancia con el cronograma de desembolsos establecidos y susten-
tado en la programacin de obra PERT-CPM concordante con el plazo, la misma que deber ser presentada
Entregar el calendario de adquisicin de materiales e insumos necesarios para la ejecucin de obra en concordancia con el
calendario de obra valorizado.
P3 Comprobar la autenticidad e idoneidad de los documentos presentados.
Documentos por revisar Bases, expediente de contratacin, SEACE, Contrato y documentos que lo forman, Registro de Proveedores.
R1 La documentacin no haya sido presentada o est fuera de plazo.
Riesgos ( R )
R2 La documentacin presentada no sea la pertinente.
Efectos ( E ) E1 Suscripcin irregular del contrato.
Pgina Web de la entidad. Publicacin del diario de circulacin nacional o local.

77
C 27 Cuadro 5.1.2 Etapa 5 - Revisin de los trminos del contrato
Etapa del proceso Contratacin 5. Suscripcin del contrato
Subetapa 5.2 Definicin de los trminos del contrato
INSTITUTO PACFICO
Actividad de la entidad 5.2.1 Trminos del contrato
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y Re-
Eficacia Eficiencia Economa glamento D.S. N 084-2004-PCM y N 063-
nes)
2006-EF)
Se ajustan los trminos del contra- El contrato incorpora la oferta ga- El ajuste se realiza sin de- Artculo 36 de la Ley y 201 del Reglamento
to dentro del tiempo estipulado. nadora, las bases integradas y los mora y con el menor uso de
documentos derivados del proceso recursos. ---
de seleccin que establezcan obliga-
ciones para las partes.
Procedimiento general Revisar los trminos del contrato.
P1 Verificar que el contrato se celebre por escrito y se ajuste a la proforma incluida en las Bases con las modificaciones aprobadas por

la Entidad durante el proceso de seleccin, as como su concordancia con la oferta ganadora, plazos de ejecucin y montos.
Procedimientos especficos ( P ) P2 Verificar que el contrato contiene todas sus partes integrantes como: documento que lo contiene, Bases integradas, oferta ga-

nadora, documentos derivados del proceso de seleccin que fijen obligaciones para las partes.
P3 Verificar que los trminos del contrato se enmarcan dentro del ordenamiento jurdico.
Documentos por revisar Bases Integradas, pro forma del Contrato y Oferta Ganadora.
Riesgos ( R ) R1 Que en el Contrato, no consideren las condiciones ni penalidades previstas en el proceso de seleccin.
Efectos ( E ) E1 Trminos del contrato desfavorables a los intereses de la entidad.
471
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
78
472
C 28 Cuadro 5.2.2 Etapa 5 - Revisin de las clusulas obligatorias
Actividad de la entidad 5.2.2 Clusulas obligatorias
ciones)
2006-EF)
Se obtiene un Contrato adecuado El contrato garantiza a la Entidad la El contrato contiene clu- Artculos 41 de la Ley y 274 del Regla-
a las necesidades de la Entidad obtencin de la obra y servicio de su- sulas que especifiquen la mento
cumpliendo con la inclusin de pervisin en las mejores condiciones relacin entre las partes
las clusulas obligatorias en el de precio y calidad. en las mejores condiciones
menor tiempo posible. de precio y cubran con las
clusulas de Garantas ante
cualquier eventualidad que
ocurriese.

Procedimiento general Revisin de las clusulas obligatorias.
P1 Examinar el contrato y cerciorarse de que contiene las clusulas de garantas, solucin de controversias y de resolucin de

Procedimientos especficos ( P ) contrato por incumplimiento. Verificar adicionalmente la vigencia de las garantas.
P2 Analizar si el contenido de las clusulas obligatorias salvaguardan los intereses de la Entidad.
Documentos por revisar Contrato suscrito.
Riesgos ( R ) R1 No se resguarden apropiadamente los intereses de la Entidad.
E1 Suscripcin irregular del contrato.
Efectos ( E )
E2 Gastos innecesarios en la ejecucin del contrato, para salvaguardar los intereses del Estado.

79
C 29 Cuadro 5.2.3 Etapa 5 - Confirmacin de las garantas
INSTITUTO PACFICO
Actividad de la entidad 5.2.3 Garantas de fiel cumplimiento
ciones)
2006-EF)
Se verifica que las garantas Se revisa exhaustivamente las Garan- Se aceptan las cartas fian- Artculos 40, 41 de la Ley y 213 y 215 del
estn plenamente recibidas y tas, tanto las Cartas Fianzas o Plizas zas o plizas de caucin Reglamento
aceptadas siguiendo los requeri- de Caucin para verificar que estn a fin de garantizar el ade- ---
mientos tcnicos del tema. bien giradas tanto en sus caractersti- cuado cumplimiento de los
cas, montos y fechas. contratos.
Procedimiento general Confirmacin de las garantas.
P1 Comprobar que el postor ganador present, antes de firmar el contrato, la garanta de fiel cumplimiento por el monto que co-

rresponde y con el plazo de vigencia hasta el consentimiento de la liquidacin final del contrato.
P2 Verificar que las garantas hayan sido emitidas por entidades financieras autorizadas y su contenido sea el adecuado; confirmar

su autenticidad.
Documentos por revisar Contrato suscrito, Carta Fianza o Pliza de Caucin de Fiel Cumplimiento.
Riesgos ( R ) R1 Ante el incumplimiento del contratista no se cuente con cobertura de los intereses del Estado.
Efectos ( E ) E1 Gastos innecesarios de parte del Estado para ejercer sus derechos.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y contrataciones de Estado SEACE. Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE.
473
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
80
C 30 Cuadro 5.3.1 Etapa 5 - Verificacin de la suscripcin del contrato
474
Subetapa 5.3 Firma del contrato
Actividad de la entidad 5.3.1 Suscripcin del contrato
Eficacia Eficiencia Economa glamento D.S. N 084-2004-PCM y N
ciones)
063-2006-EF)
Se firma el contrato dentro del Se firma el contrato dentro de los Se firma el contrato con el Artculos 9, 36 y 44 de la Ley y 196- 201,
tiempo y trminos estipulados. das estipulados, en concordancia postor ganador, sin pr- 203 y 239 del Reglamento
---
con la oferta ganadora y las bases rroga para evitar gastos
integradas. adicionales.
Procedimiento general Verificar la suscripcin del contrato.
P1 Verificar que el Contrato cuente con la clusula de disponibilidad presupuestal, en los casos en que se supere el ejercicio

presupuestal.
P2 Verificar que la suscripcin del contrato se realiz dentro de los plazos y cumpliendo los requisitos previstos en las normas y

las Bases.
Procedimientos especficos ( P ) P3 Verificar que quienes firman el contrato tengan el poder y facultades para ello.
P4 Comprobar si como consecuencia de la no firma oportuna por parte de la Entidad se han generado penalidades o el pago de

lucro cesante y que stas hayan sido repetidas en el caso de derivarse de actos negligentes por parte de los encargados.
P5 Verificar que, en caso las bases lo estipulen, previo a la suscripcin del contrato, se haya verificado la veracidad de la decla-

racin jurada, por lo menos del postor ganador.
Contrato suscrito por los representantes legales de ambas partes, Poderes inscritos en Registros Pblicos, Estatutos de cada entidad,
Documentos de constitucin de las empresas, DNI, Documentos previos a la suscripcin del Contrato.
R1 Demora en el inicio de ejecucin de la obra y en la prestacin del servicio de supervisin.
Riesgos ( R )
R2 Se generen vicios en el contenido del contrato.
E1 Nulidad del Proceso.
Efectos ( E )
E2 Gastos innecesarios por el pago de penalidades y lucro cesante.

81
C 31 Cuadro 5.3.2 Etapa 5 - Comprobacin de los Procedimientos especficos seguido ante la no suscripcin del contrato
Subetapa 5.3 Firma del contrato
INSTITUTO PACFICO
Actividad de la entidad 5.3.2 Acciones seguidas ante la no suscripcin del contrato por parte del Contratista

ciones)
2006-EF)
Se establecieron las acciones a Se tomaron acciones para establecer Se hayan aplicado apro- Artculos 196 y 203 del Reglamento
aplicar al contratista. la responsabilidad del contratista. piadamente las sanciones
correspondientes.
Procedimiento general Comprobar las acciones seguidas ante la no suscripcin del contrato.
P1 Comprobar que se han agotado las acciones necesarias para lograr la suscripcin del contrato.
Procedimientos especficos (P) P2 Verificar que se haya tramitado la sancin al postor ganador de la buena pro, cuando este se haya negado a suscribir el contrato,

salvo imposibilidad declarada por el Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
Documentos por revisar Expediente de contratacin, documentos de comunicacin con los postores, contrato, SEACE.
Riesgos (R) R1 Si se declara desierto se tendr que hacer una nueva convocatoria.
E1 Demora en la suscripcin del contrato y posible declaratoria de proceso desierto.
Efectos (E) E2 Mayores gastos en el proceso de contratacin.
E3 Demora en el inicio de la ejecucin de la obra o del Servicio de Supervisin.
475
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
82
C 32 Cuadro 6.1.1 Etapa 6 - Verificacin de la definicin del plazo de inicio contractual
476
Etapa del proceso Contratacin 6 Ejecucin del contrato de obra
Subetapa 6.1 Definicin del plazo de ejecucin de la prestacin
Actividad de la entidad 6.1.1 Definicin del inicio del plazo contractual
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y Reglamen- Legalidad (Otras dispo-
to D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF) siciones)
Lograr definir la fecha de inicio Estipular adecuadamente los me- Determinar el plazo contractual Artculos 36, 43 y 44 de la Ley; 204, 205, Artculos 183 y 184 del
y culminacin del plazo contrac- canismos a seguir, con base a la de la manera ms precisa, con 206 y 240 del Reglamento Cdigo Civil
tual de manera adecuada. normativa, para establecer la fecha la debida prevencin para evitar
de inicio y de culminacin del plazo demoras y costos innecesarios.
contractual.
Desarrollo de los Procedimientos especficos de Auditora O
Procedimiento general Comprobar el inicio del plazo contractual.
P1 Comprobar que la Entidad haya cumplido con las condiciones siguientes:
Designar al inspector o supervisor
Entregar del expediente tcnico completo

Entregar el terreno o lugar donde se ejecutar la obra
Entregar el calendario de entrega de materiales e insumos, siempre que las Bases le hubiera establecido tal responsabilidad
Procedimientos especficos (P) Entregar el adelanto directo al contratista, siempre que este lo hubiera solicitado
P2 Verificar que las condiciones antes sealadas se hayan cumplido dentro de los plazos previstos en la normativa.
P3 Que se fije como inicio del plazo al da siguiente de cumplirse las condiciones estipuladas en los puntos anteriores segn corresponda.
P4 Comprobar si se ha generado la obligacin de indemnizacin al contratista o se ha dado lugar a la resolucin del contrato.
Contrato, documentos de designacin del inspector o supervisor, correspondencia con contratista, acta de entrega del terreno, Cuaderno de
Documentos por revisar Obra, Documentos en los que consta la entrega del expediente tcnico completo, calendario de entrega de materiales e insumos, comprobante
de pago sobre entrega del adelanto directo al contratista.
R1 Determinacin errnea de la fecha de inicio del plazo de ejecucin contractual de la obra.
R2 Resolucin del contrato.
Riesgos ( R )
R3 Beneficios adicionales a los previstos en el proceso de seleccin para el contratista por reajustes.
R4 Controversias respecto a la fecha de inicio del plazo contractual.
E1 Demoras en el inicio del plazo de ejecucin de obra.
Efectos ( E ) E2 Pago de penalidades.
E3 Asumir los costos de un proceso arbitral.

83
C 33 Cuadro 6.2.1 Etapa 6 Verificacin del cumplimiento de los adelantos directos
Subetapa 6.2 Control de adelantos
Actividad de la entidad 6.2.1 Entrega de adelantos directos (en efectivo) segn el contrato
INSTITUTO PACFICO
Se otorgan los adelantos segn Los adelantos que se otorgan al contra- Los adelantos que se otorgan Artculos 39 y 41 de la Ley y 219, 227, 243 y
lo especificado en el contrato tista, permiten un desarrollo adecuado al contratista son los indispen- 244 del Reglamento
---
del contrato sables para la ejecucin del
contrato
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de los adelantos directos (en efectivo) segn las Bases o Contrato.
P1 Determinar que esta clase de adelanto est definida en las Bases o Contrato, as como el monto y condiciones.
P2 Comprobar que el monto de adelantados directos otorgados no excedan en conjunto el monto de lo establecido en la normativa.
Procedimientos especficos (P) P3 Verificar que la entrega de adelantos se haya realizado contra la presentacin de las garantas por idntico monto y un plazo mnimo

de vigencia de tres (03) meses renovables por el monto pendiente de amortizacin.
P4 Verificar que la entrega de los adelantos se haya realizado en los plazos previstos en la normativa vigente.
Bases de Licitacin, Contrato, Solicitud de Adelanto, Garanta de adelanto, Comprobantes de Pago, Cuaderno de Obra, Informes del Su-
pervisor.
R1 Retraso en el inicio del plazo contractual.
R2 Ampliacin del plazo contractual.
Riesgos ( R )
R3 Pago de adelantos sin las garantas suficientes.
R4 Resolucin del contrato.
E1 Pago en exceso de los adelantos.
E2 Distorsin del control del adelanto en las valorizaciones.
Efectos ( E )
E3 Pago de mayores gastos generales y costos directos.
E4 Pago por resarcimiento de daos al contratista.
477
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
84
C 34 Cuadro 6.2.2 Etapa 6 - Verificacin del cumplimiento del adelanto de materiales
478
Actividad de la entidad 6.2.2 Entrega de adelantos de materiales segn el contrato
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y Reglamen- Legalidad (Otras disposi-
to D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF) ciones)
Se otorgan los adelantos segn Los adelantos que se otorgan al Los adelantos que se otorgan Artculos 39 de la Ley y 219, 243 y 245 del Decreto Supremo N 011-
lo especificado en el contrato. contratista, permiten un desarrollo al contratista son los indispen- Reglamento 79- VC y sus modificatorias,
adecuado del contratado. sables para la ejecucin del ampliatorias y complemen-
contrato. tarias
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de los adelantos directos (en efectivo) segn las Bases o Contrato.
P1 Determinar que esta clase de adelanto est definida en las Bases o Contrato, as como el monto y condiciones.
P2 Comprobar que el monto de adelantados directos otorgados no excedan en conjunto el monto de lo establecido en la normativa.
P3 Verificar que la solicitud del adelanto se haya efectuado con la anticipacin debida, cuando se haya dado inicio al plazo de ejecucin
Procedimientos especficos (P) contractual y en concordancia con el calendario de adquisicin de materiales; y que sta se haya atendido oportunamente y en los
montos correspondientes.
P4 Comprobar que la entrega del adelanto se haya realizado contra la presentacin de las garantas por idntico monto y un plazo adecuado

de vigencia.
Contrato, Solicitud de Adelanto, Calendario de adquisicin de materiales e insumos, Garantas de adelanto, Cuaderno de Obra, Presupuesto
de Obra, Comprobantes de pago, Informes del Supervisor.
R1 Causales de ampliacin de plazo de ejecucin.
Riesgos ( R )
R2 Pago de adelantos sin las garantas suficientes.
E1 Entrega indebida de fondos al contratista.
Efectos ( E ) E2 Pago en exceso de los adelantos.
E3 Generacin de ampliacin de plazo y mayores gastos generales.


85
C 35 Cuadro 6.2.3 Etapa 6 - Comprobacin de la amortizacin de adelantos
INSTITUTO PACFICO
Actividad de la entidad 6.2.3 Amortizacin de adelantos directos
Lograr coincidir las amortizacio- Las amortizaciones de adelantos de- Se deben programar adecuada- Artculo 246 del Reglamento
nes y el cumplimiento del avance ben encontrarse debidamente conside- mente las amortizaciones de los ---
de obra. radas en el cronograma de pagos. adelantos.

Procedimiento general Comprobar la adecuada amortizacin de adelantos directos.
P1 Verificar que la amortizacin de los adelantos directos se hayan realizado mediante descuentos proporcionales en cada una de las

valorizaciones de obra.
P2 Constatar que las diferencias encontradas en las valorizaciones se hayan subsanado en el pago prximo siguiente o liquidacin del

contrato, de ser el caso.
Documentos por revisar Expediente Tcnico, Contrato, Valorizaciones de obra, Comprobantes de Pago, Cuaderno de obra, Liquidacin del contrato de obra.
R1 Otorgar beneficios adicionales al contratista.
Riesgos ( R )
R2 Amortizacin incompleta o tarda del adelanto.
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso de la valorizacin.
479
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
86
480
C 36 Cuadro 6.2.4 Etapa 6 - Comprobacin de la amortizacin de adelantos
Actividad de la entidad 6.2.4 Amortizacin de adelanto para materiales
Lograr coincidir las amortizacio- Las amortizaciones de adelantos Se deben programar adecuada- Artculo 246 del Reglamento Decreto Supremo N 011-
nes y el cumplimiento del avance deben encontrarse debidamente mente las amortizaciones de los 79- VC y sus modificatorias,
de obra. consideradas en el cronograma adelantos. ampliatorias y complemen-
de pagos. tarias
Procedimiento general Comprobar la adecuada amortizacin de adelantos para materiales.

P1 Verificar que la amortizacin del adelanto para materiales se ha realizado segn la normativa vigente para esos casos.
Procedimientos especficos (P) P2 Constatar que las diferencias encontradas en las valorizaciones se hayan subsanado en el pago prximo siguiente o liquidacin del

contrato, de ser el caso.
Expediente Tcnico, Contrato, Valorizaciones de obra, Calendario de avance de obra, Comprobantes de Pago, Cuaderno de obra, Liqui-
dacin del contrato de obra.
Riesgos ( R ) R1 Otorgar beneficios adicionales al contratista.
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso de la valorizacin.

87
C 37 Cuadro 6.3.1 Etapa 6 - Verificacin del cumplimiento de las garantas de fiel cumplimiento
Sub-etapa 6.3 Control de garantas
INSTITUTO PACFICO
Se verifica que las garantas Se revisa exhaustivamente las garan- Se aceptan las cartas fianzas Artculos 40 de la Ley y 213, 214, 215 y 221 ---
estn plenamente recibidas y tas, tanto las cartas fianzas o plizas o plizas de caucin a fin de del Reglamento
aceptadas siguiendo los requeri- de caucin para verificar que estn garantizar el adecuado cumpli-
mientos tcnicos del tema. bien giradas tanto en sus caractersti- miento de los contratos.
cas, montos y fechas.
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las condiciones contractuales respecto a garantas de fiel cumplimiento.
P1 Comprobar que estas garantas hayan sido renovadas hasta la aprobacin de la liquidacin del contrato de obra.
P2 Verificar que esta garanta haya sido devuelta al contratista luego de que la liquidacin del contrato de obra haya quedado consenti-

da.
P3 Verificar que, de ser el caso, esta garanta slo se haya ejecutado por los siguientes casos:
a) Cuando el contratista no la hubiera renovado antes de la fecha de su vencimiento
b) Cuando la resolucin por la cual la Entidad resuelve el contrato por causa imputable al contratista, haya quedado consentida o
cuando por laudo arbitral consentido y ejecutoriado se declare procedente la decisin de resolver el contrato
c) Cuando transcurridos tres (3) meses de haber sido requerido por la Entidad, el contratista no hubiera cumplido con pagar el saldo
a su cargo establecido en la liquidacin final del contrato de obra debidamente consentido o ejecutoriado
Contrato, Carta fianza o pliza de caucin de fiel cumplimiento, Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Liquidacin de contrato de
obra.
R1 Ante incumplimiento del contratista en la ejecucin de las prestaciones contratadas, no se cobertura los bienes e intereses del Esta-
Riesgos ( R )
do.
E1 Gastos innecesarios de parte del Estado, para ejercer sus derechos.
Efectos ( E )
E2 Devolucin sin establecer que la obra no se ajusta a los requerimientos contratados.
481
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
88
C 38 Cuadro 6.3.2 Etapa 6 - Verificacin del cumplimiento de las garantas de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias
482
Sub-etapa 6.3 Control de garantas
Actividad de la entidad 6.3.2 Garantas de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias
Se verifica que las garantas Se revisa exhaustivamente las garan- Se aceptan las cartas fianzas o Artculos 40 de la Ley y 213, 214 y 218 del ---
estn plenamente recibidas y tas, tanto las cartas fianzas o plizas plizas de caucin a fin de garan- Reglamento
aceptadas siguiendo los reque- de caucin para verificar que estn tizar el adecuado cumplimiento
rimientos tcnicos del tema. bien giradas tanto en sus caractersti- de los contratos.
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las condiciones contractuales de garantas de fiel cumplimiento por prestaciones accesorias.
P1 Verificar si durante la ejecucin de una obra se haya requerido al contratista la ejecucin de prestaciones accesorias, tales como man-
tenimiento, reparacin o actividades afines, el contratista haya presentado una garanta adicional de fiel cumplimiento por prestaciones
accesorias.
P2 Comprobar que estas garantas hayan sido renovadas hasta el cumplimiento total de las obligaciones garantizadas.
P3 Verificar que las cartas fianzas o plizas de caucin que el contratista present como garanta de fiel cumplimiento por prestaciones

accesorias hayan sido emitidas por entidades financieras autorizadas y su contenido sea el adecuado; confirmar su autenticidad.
P4 Verificar que, de ser el caso, esta garanta slo se haya ejecutado por los siguientes casos:
b) Cuando la resolucin por la cual la Entidad resuelve el contrato por causa imputable al contratista haya quedado consentida o
a su cargo establecido en la liquidacin final del contrato de obra debidamente consentido o ejecutoriado
Contrato, Carta fianza o pliza de caucin de fiel cumplimiento, Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Liquidacin de contrato de
obra.
R1 Ante incumplimiento del contratista en la ejecucin de las prestaciones accesorias, no se cuente con cobertura de los intereses del
Riesgos ( R )
Estado.
Efectos ( E )
E2 Ante su devolucin las prestaciones accesorias no se ajustan a los requerimientos contratados.

89
C 39 Cuadro 6.3.3 Etapa 6 - Verificacin del cumplimiento de las garantas por adelantos
Subetapa 6.3 Control de garantas
INSTITUTO PACFICO
Actividad de la entidad 6.3.3 Garantas por adelantos
Se verifica que las garantas Se revisa exhaustivamente las garan- Se aceptan las cartas fianzas Artculos 40 de la Ley y 213, 214 y 219 del
estn plenamente recibidas y tas, tanto las cartas fianzas o plizas o plizas de caucin a fin de Reglamento
aceptadas siguiendo los requeri- de caucin para verificar que estn garantizar el adecuado uso del
mientos tcnicos del tema. bien giradas tanto en sus caractersti- adelanto otorgado.
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las garantas por adelantos.
P1 Verificar si las garantas de los adelantos directos se han mantenido vigentes y por el monto del saldo deudor.
P2 Verificar si las garantas de los adelantos para materiales se han mantenido vigentes hasta la utilizacin de los materiales a satisfaccin

Procedimientos especficos (P) de la Entidad.
P3 Verificar que, de ser el caso, esta garanta slo se haya ejecutado cuando el contratista no la hubiera renovado antes de la fecha de

su vencimiento.
Contrato, Cartas fianza o plizas de caucin de adelantos directos y para materiales, Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Valori-
zaciones de obra.
Riesgos ( R ) R1 Ante el inadecuado uso de los adelantos otorgados, no se cuente con cobertura de los intereses del Estado.
Efectos ( E ) E1 Gastos innecesarios de parte del Estado, para ejercer sus derechos.
483
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
90
484
C 40 Cuadro 6.4.1 Etapa 6 - Apertura del cuaderno de obra
Subetapa 6.4 Cuaderno de obra
Actividad de la entidad 6.4.1 Apertura del cuaderno de obra
Se verifica que desde el inicio Se revisa que el cuaderno de obra Se eviten los costos por posibles Artculo 253 del Reglamento
de la obra estuvo abierto el haya sido firmado nicamente por el controversias.
cuaderno de obra hasta que la residente y supervisor. ---
obra haya sido recibida por la
Entidad.

P1 Verificar que en la fecha de entrega del terreno se haya aperturado el cuaderno de obra.
P2 Verificar que el cuaderno de obra est firmado en todas sus pginas nicamente por el inspector o supervisor, segn corresponda y por
el residente.
P3 Verificar que si la obra se encuentra concluida, el original del cuaderno de obra se encuentra en poder de la entidad.
Documentos por revisar Cuaderno de Obra.
R1 No se cumpla con las formalidades establecidas en la normativa.
Riesgos ( R )
R2 Las anotaciones efectuadas en el cuaderno de obra no surtan efecto legal para las partes.
Efectos ( E ) E1 Se generen controversias durante la ejecucin del contrato de obra.

91
C 41 Cuadro 6.4.2 Etapa 6 Contenido del cuaderno de obra
Subetapa 6.4 Cuaderno de obra
Actividad de la entidad 6.4.2 Contenido del cuaderno de obra
INSTITUTO PACFICO
Se verifica que las consul- Se revisa que en el cuaderno de obra Se evitan mayores costos a los Artculos 251, 254, 259, 263 y 268 del
tas del contratista se hayan se hayan anotado los hechos rele- previstos contractualmente. Reglamento
anotado en el momento debido vantes ocurridos durante la ejecucin
---
y que el inspector o supervisor de la obra.
las haya atendido en los plazos
establecidos.
Procedimiento general Verificar el contenido del cuaderno de obra.
P1 Verificar que en el cuaderno de obra el contratista haya efectuado las consultas al inspector o supervisor.
P2 Verificar que el inspector o supervisor haya absuelto las consultas dentro de los plazos previstos en la normativa.
P3 Verificar, en caso de solicitud de ampliacin de plazo por parte del contratista, que ste haya anotado en el cuaderno de obra, durante

la ocurrencia de la causal, las circunstancias que a su criterio ameriten la ampliacin de plazo.
P4 Verificar retraso injustificado en la ejecucin de la obra, por parte del contratista, y cuando el monto de la valorizacin acumulada eje-
Procedimientos especficos (P) cutada sea menor al 80% del acumulado programado del nuevo calendario, que inspector o supervisor haya anotado tal hecho en el
cuaderno de obra.
P5 Comprobar que el contratista en la fecha de culminacin de la obra haya anotado este hecho en el cuaderno de obra, as como haya

solicitado la recepcin de la misma.
P6 Verificar que si en la recepcin de obra existieron observaciones, y luego que el contratista las subsan, ste haya solicitado a travs

del cuaderno de obra, nuevamente la recepcin.
Documentos por revisar Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Acta de Observaciones.
R1 No se encuentre los registros sobre la calidad de los trabajos ejecutados.
Riesgos ( R )
R2 No se constituya en evidencia para trmites administrativos como ampliaciones de plazo.
E1 Obra no se ajusta a los requerimientos contratados.
Efectos ( E ) E2 Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales.
E3 Mayores costos de supervisin.
485
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
92
C 42 Cuadro 6.5.1 Etapa 6 - Proceso constructivo de la obra
486
Subetapa 6.5 Proceso constructivo y controles de calidad
Actividad de la entidad 6.5.1 Proceso constructivo de la obra
Eficacia Eficiencia Economato D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF) siciones)
La ejecucin de la obra se logre Los procedimientos y tcnicas cons- Los cambios efectuados a los Artculos 6 de la Ley y 210, 211, 212 del Normas de Control In-
efectuar conforme al expediente tructivos empleadas cumplen con las procesos constructivos no irro- Reglamento terno
tcnico contractual. especificaciones tcnicas y la norma- guen mayores gastos a la en-
tiva aplicable. tidad.
Procedimiento general Verificar selectivamente el cumplimiento del proceso constructivo de la obra (Inspeccin fsica de la obra).
P1 Verificar si el contratista comunic inmediatamente despus de la suscripcin del contrato, la advertencia de fallas o defectos de cual-

quier especificacin tcnica o bien (disponibilidad del terreno); y que la Entidad las evalu y pronunci en los plazos normados.
P2 Comprobar que el contratista haya desarrollado el trabajo de acuerdo con procedimientos y tcnicas constructivas establecidas en las

especificaciones tcnicas de cada partida del presupuesto, u otra que cuente con la conformidad de la Supervisin.
P3 Constatar que el contratista haya usado materiales que cumplen con las caractersticas ofertadas en los anlisis de precios unitarios

de cada una de las partidas del presupuesto.
P4 Verificar que el contratista haya usado los equipos con las caractersticas (ao de fabricacin, potencia, etc.) ofertadas en los anlisis

de precios unitarios de cada una de las partidas del presupuesto.
Procedimientos especficos (P) P5 Comprobar el cumplimiento de la forma de medicin de cada elemento de la obra.
P6 Constatar que en caso de haberse generado modificaciones sustanciales a los procesos constructivos en las especificaciones tcnicas,

stos hayan contado con la opinin previa del proyectista y de la supervisin de obra.
P7 Verificar si las modificaciones antes sealadas han afectado la meta fsica y generado costos adicionales al contrato de obra.
P8 Constatar que las licencias, autorizaciones, permisos, servidumbre y similares necesarias para la ejecucin de la obra, fueron gestio-

nadas oportunamente por el contratista o la entidad segn indique las Bases.
P9 En caso que en la ejecucin se presenten daos a terceros, imputables al contratista, se verificar que fueron asumidos por el contra-

tista.
Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Expediente tcnico, Catlogos de materiales, insumos, maquinarias y equipos, Reglamentos
o Normas tcnicas nacionales y sectoriales.
R1 Que no se logre cumplir con la meta fsica.
Riesgos ( R ) R2 Que la obra se ejecute con deficiencias.
R3 Se presenten modificaciones sustanciales en el proceso de ejecucin de obra, sin contar con la opinin del proyectista.
Efectos ( E ) E1 Mayores costos por prestaciones adicionales de obra y/o Supervisin.
Fuentes de informacin: Reglamento Nacional de Tasaciones.

Pgina Web de la entidad. Manual de Diseo de Puentes (DP-2001) MTC.

Normas Tcnicas de la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales del INDECOPI Especificaciones Tcnicas Generales para Construccin de Carreteras (EG-2000) MTC.
Reglamento Nacional de Construccin.

93
C 43 Cuadro 6.5.2 Etapa 6 - Controles de calidad durante la ejecucin de la obra
Subetapa 6.5 Proceso constructivo y controles de calidad
Actividad de la entidad 6.5.2 Controles de calidad durante la ejecucin de la obra
INSTITUTO PACFICO
La ejecucin de la obra se logre La ejecucin de obra rene las condi- Los controles de calidad asegu- Artculos 120, 233, 268, 250 del Regla- Normas de Control In-
efectuar con los controles de ciones de calidad requeridos conforme ran que la inversin efectuada mento terno
calidad necesarios, cumpliendo al expediente tcnico, y a los estn- en la ejecucin de la obra,
con el principio de vigencia dares nacionales o internacionales garantice el perodo de vida til
tecnolgica. vigentes. de la obra.
Procedimiento general Verificar en forma selectiva los controles de calidad efectuados durante la ejecucin de la obra.
P1 Verificar si se han realizado oportunamente los controles de calidad de los materiales empleados y se cuentan con los certificados

correspondientes.
P2 Comprobar si se han realizado los controles de calidad de los trabajos ejecutados y si se cuenta con los certificados correspondien-

tes.
P3 Constatar si se han evaluado los resultados de las pruebas de control de calidad, a fin de determinar si se ajustan a los estndares

Procedimientos especficos (P) sealados en las especificaciones tcnicas.
P4 Verificar que el costo de las pruebas o ensayos de calidad se hayan efectuado por cuenta del contratista, siempre que se encuentre

establecido en las bases.
P5 Si en la ejecucin de la obra se evidenci que los materiales o equipos eran de mala calidad o incumplan con las especificaciones
tcnicas; constatar que se dispuso el rechazo o retiro de los mismos, y que no fueron valorizados los trabajos relacionados, hasta que
se haya subsanado esta deficiencia de ser el caso.
Cuaderno de Obra, Informes del Supervisor, Expediente Tcnico, Catlogos de materiales, insumos, maquinarias y equipos, Reglamentos
o Normas tcnicas nacionales y sectoriales, informes del contratista, certificados y estudios diversos.
Riesgos ( R ) R1 La obra no cuente con la calidad debida.
E1 Deterioro de la obra antes del horizonte del proyecto previsto.
Efectos ( E )
E2 Mayores costos de mantenimiento posteriores a la culminacin de obra.

Pgina Web de la entidad. Reglamento Nacional de Construccin.
Normas Tcnicas de la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales del INDECOPI Reglamento de metrados para obras en edificaciones.
Especificaciones Tcnicas Generales para Construccin de Carreteras (EG-2000) MTC Manual de Diseo Geomtrico de Carreteras (DG-2001) MTC
Manual de Diseo de Puentes (DP-2001) MTC
487
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
94
C 44-A Cuadro 6.6.1 Etapa 6 - Verificacin de los pagos a cuenta / valorizaciones
488
Subetapa 6.6 Pagos al contratista
Actividad de la entidad 6.6.1 Pagos a cuenta / valorizaciones
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y Reglamen- Legalidad (Otras disposiciones)
to D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF) Normas Tcnicas de Control Interno Para el Sector
Eficacia Eficiencia Economa Pblico
Artculos 222, 223, 255-257, 265 del
Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias,
Reglamento
ampliatorias y complementarias
Verificar la autorizacin de los pagos a cuenta, cumplimiento de plazos y entrega de valorizaciones segn cronograma detallado en el
contrato.
P1 Verificar que previo al pago de las valorizaciones, stas hayan contado con la conformidad del inspector o supervisor y del rea corres-

pondiente de la entidad, mediante informes tcnicos; cumpliendo los plazos establecidos en las bases.
P2 Comprobar que la entidad pag las valorizaciones dentro de los plazos establecidos en las bases, y que no ocasion el pago de inte-

reses.
P3 De haberse pagado intereses, verificar que se haya formulado una Valorizacin de Intereses considerando el inters pactado en el

contrato o en su defecto el inters legal; y que el pago se efectu en las valorizaciones siguientes.
P4 Comprobar que las valorizaciones se hayan formulado sobre la base de los trabajos o prestaciones realmente ejecutados y que los
precios unitarios no hayan excedido a los del valor referencial o del contrato, segn el sistema de contratacin que corresponda; adems,
que se hayan calculado adecuadamente los reajustes de precios y deducciones.
P5 Verificar que en las obras contratadas bajo el sistema a Precios Unitarios se valoriz hasta el total de los metrados realmente ejecutados,
mientras que en el caso de las obras bajo el sistema de Suma Alzada se valoriz hasta el total de los metrados del presupuesto de
obra.
Procedimientos especficos (P) P6 Constatar que las valorizaciones adicionales para el caso de presupuestos adicionales correspondan especficamente a los trabajos
considerados en el presupuesto adicional correspondiente, aprobado por la entidad y de ser el caso autorizado por la Contralora Ge-
neral.
P7 En el caso de discrepancias respecto a la formulacin, aprobacin o valorizacin de los metrados, entre el contratista y el inspector o

el supervisor o la Entidad, se debe verificar que stas fueron resueltas en la liquidacin del contrato.
P8 Verificar que en caso de atrasos injustificados en las prestaciones, se haya considerado en las valorizaciones las penalidades que

correspondan.
P9 Constatar que los contratistas hayan emitido los respectivos comprobantes (facturas, boletas de venta) por el pago efectuado y que se

hayan emitido vlidamente.
P10 Comprobar que previo al pago de valorizacin de obra, se cuente con los certificados de controles de calidad de los materiales, insumos

y trabajos ejecutados.
P11 Constatar que previo al pago de la valorizacin, el contratista adjunt los documentos donde consta que, a la fecha de pago, no tiene
deudas por concepto de tributos, beneficios sociales, entre otros; de acuerdo a lo dispuesto en las bases.

95
C 44-B Cuadro 6.6.1 (Continuacin...) Etapa 6 - Verificacin de los pagos a cuenta / valorizaciones
INSTITUTO PACFICO
Subetapa 6.6 Pagos al contratista
Actividad de la entidad 6.6.1 Pagos a cuenta / valorizaciones
to D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF) Normas de Control Interno
Eficacia Eficiencia Economa Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias,
Artculos 222, 223, 255-257, 265 del ampliatorias y complementarias
Reglamento

Expediente tcnico contractual, Contrato de obra, Expediente de Obra, Valorizaciones de obra, Calendario de avance de obra, Certificados
de control de calidad, Expediente tcnico del adicional, Presupuesto adicional, Liquidacin del contrato y Comprobantes de pago.
R1 Se efecten pagos por supuestos trabajos sin haber recibido las respectivas prestaciones.
Riesgos ( R ) R2 Errores en el clculo de valorizaciones de obras, reajustes y otros.
R3 Exista incumplimiento del contratista en la ejecucin de los trabajos a ejecutar segn el calendario de avance de obra.
R4 Los pagos a cuenta se realicen fuera de los plazos establecidos.
Efectos ( E ) E1 Mayores pagos a los que corresponden en la ejecucin de obra.
E2 Pago de intereses moratorios.

Reglamento Nacional de Construccin. Reglamento Nacional de Construccin.
Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT. Reglamento de metrados para obras en edificaciones.
Instituto nacional de Estadstica e Informtica INEI. Manual de Diseo Geomtrico de Carreteras (DG-2001) MTC
489
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
96
C 45-A Cuadro 6.7.1 Etapa 6 - Verificacin de la aprobacin de prestaciones adicionales
490
Subetapa 6.7 Prestaciones adicionales
Actividad de la entidad 6.7.1 Aprobacin de las obras adicionales
Legalidad (D.S. N 083-2004-PCM y Regla- Legalidad
mento (D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006- Otras disposiciones: Normas de Control Interno.
EF) Artculos 42 de la Ley y 265, 266 del Directiva N 012-2000-CG/OATJ-PRO y su modifica-
Reglamento toria.
Procedimiento general Verificar la aprobacin de las obras adicionales.
P1 Verificar que se emiti la autorizacin previa para la ejecucin de los trabajos adicionales, en la oportunidad debida, cindose a lo

establecido en las bases y la normativa especializada.
P2 Comprobar que exista el Informe Tcnico del Inspector o Supervisor, otorgando su conformidad a los trabajos adicionales y que se

cuente con la evaluacin tcnica y econmica debidamente sustentada.
P3 Determinar la razonabilidad del plazo de presentacin del informe favorable por parte de la Supervisin a la Entidad, una vez producido

el hecho que origin el citado presupuesto adicional.
P4 Confirmar que exista el Informe Tcnico del funcionario competente de la entidad, otorgando su conformidad a los trabajos adicionales

y que cuenta con la evaluacin tcnica y econmica debidamente sustentada.

P5 Constatar que exista el Informe Legal emitido por el funcionario competente de la entidad, que sustente la aprobacin del presupuesto
adicional y que contiene el anlisis y tipificacin de la causal generadora correspondiente; as como la viabilidad legal de reconocer

el pago adicional al contratista, de acuerdo con las clusulas contractuales, as como a los sistemas y modalidades previstos en el
Reglamento.
P6 Constatar que previo a la aprobacin del presupuesto adicional se cuente con el Informe Institucional y/o documento oficial donde conste
la previsin y disponibilidad presupuestaria asignada para atender el pago del presupuesto adicional solicitado. Verificar PIA, PIM y
Procedimientos especficos (P) pagos.
P7 Verificar la disposicin presupuestal en el caso que las obras, incluyendo obras adicionales, superen el ao fiscal.
P8 En el caso se determine que el presupuesto adicional deviene de errores o deficiencias del Expediente Tcnico, se debe verificar que
los informes sustentatorios recomienden al titular de la entidad el deslinde de responsabilidades pertinente; y las acciones dispuestas
al respecto por el titular.
P9 Verificar que se haya dispuesto tambin el deslinde de responsabilidades, en los siguientes casos:
a) Deficiencias en el Pliego de Consultas y Absolucin de Consultas, formulados en la etapa del proceso de seleccin
b) Ejecucin de trabajos sin contar previamente con la autorizacin del Titular de la Entidad
c) Ejecucin y pago de trabajos adicionales, en aquellos casos que el porcentaje de incidencia exceda el establecido en la normativa,
requiriendo autorizacin no slo del Titular de la entidad sino adems de la Contralora General de la Repblica.
P10 Comprobar que exista la Resolucin aprobatoria del presupuesto adicional, suscrita por el titular del pliego o la mxima autoridad
administrativa de la entidad contratante; y que se haya emitido previo a la ejecucin de los trabajos adicionales, de conformidad con la
normativa vigente.
P11 Confirmar que la obligacin de ejecutar las prestaciones adicionales se haya autorizado mediante resolucin notificada al contratista.

97
C 45-B Cuadro 6.7.1 (Continuacin...) Etapa 6 - Verificacin de la aprobacin de prestaciones adicionales
INSTITUTO PACFICO
EF) Artculos 42 de la Ley y 265, 266 del Directiva N 012-2000-CG/OATJ-PRO y su modifica-
Reglamento toria.
P12 Verificar si el presupuesto adicional aprobado se enmarca en la definicin de Presupuesto Adicional de Obra; es decir, si las obras

complementarias o mayores metrados son necesarias e indispensables para cumplir con la finalidad del contrato respectivo.
P13 Verificar la razonabilidad de las soluciones tcnicas, considerando caractersticas de la obra, materiales, equipos, controles de calidad,

anlisis Costo/Beneficio.
P14 Contrastar las planillas de metrados, planos sustentatorios; y especificaciones tcnicas, para determinar la razonabilidad de los metra-

dos.
P15 Verificar los precios unitarios utilizados, que estn de acuerdo al sistema de contratacin, en el caso de partidas contractuales que

correspondan a la oferta contractual.
P16 Verificar que se aprobaron especificaciones tcnicas para cada una de las partidas nuevas.
P17 En el caso de partidas nuevas verificar si han pactado los precios, constatar la consistencia de los insumos y rendimientos considerados

as como que los precios de todos los insumos correspondan a una misma fecha.
P18 Para contratos de obras a Precios Unitarios, verificar que los Gastos Generales considerados en el Presupuesto Adicional correspondan

a los Gastos Generales Fijos y Variables propios del Adicional, para lo cual se debe efectuar el anlisis correspondiente.
P19 En el caso de contratos de obra a Suma Alzada, determinar que los Gastos Generales considerados en el Presupuesto Adicional
Procedimientos especficos (P) corresponden a los Gastos Generales Fijos y Variables del Presupuesto Referencial multiplicado por el factor de relacin, determinado
por el cociente resultante de dividir el monto del contrato de la obra entre el monto del valor referencial.
P20 Mediante una visita de inspeccin a la obra materia del presupuesto adicional, constatar el cumplimiento de los trabajos contractuales

y adicionales, de conformidad con el expediente tcnico y el presupuesto aprobado.
P21 Verificar que el Presupuesto Adicional se haya formulado independientemente de las reducciones y/o supresiones de costos que apruebe

la entidad para la misma ejecucin de obra, aunque ambos se encuentren vinculados.
P22 Comprobar que, en el clculo del porcentaje de incidencia acumulado del presupuesto adicional respecto al monto del contrato original,
se consider el monto total de los presupuestos adicionales autorizados durante su ejecucin, incluyendo el que se encuentra en trmite,

y el monto de aquellos presupuestos deductivos derivados de las sustituciones de obra directamente vinculadas con las partidas de
obras adicionales, siempre que ambas respondan a la misma finalidad.
P23 En el caso que el porcentaje de incidencia acumulada del presupuesto adicional supera el porcentaje establecido por la normativa vigente;
verificar que la entidad haya solicitado la autorizacin previa de la Contralora General de la Repblica dentro de los treinta (30) das
naturales, computados a partir de la fecha en que la supervisin de obra emite su informe favorable en torno al presupuesto adicional.
P24 En el caso de que la CGR haya emitido pronunciamiento en torno al presupuesto adicional solicitado, se deber comprobar que la

491
entidad dio cumplimiento a lo dispuesto en dicho pronunciamiento.
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
98
492
C 45-C Cuadro 6.7.1 (Continuacin...) Etapa 6 - Verificacin de la aprobacin de prestaciones adicionales
Sub-etapa 6.7 Prestaciones adicionales
EF) Artculos 42 de la Ley y 265, 266 del Directiva N 012-2000-CG/OATJ-PRO y su modifi-
Reglamento catoria.
P25 Verificar que la entidad aprob la ejecucin y pago de presupuestos adicionales de obras contratadas a suma alzada, slo cuando
estos se hayan generado por hechos imprevisibles y su ejecucin sea indispensable para el cumplimiento de la finalidad del contrato;
entendindose que los trabajos materia del adicional no deben estar comprendidos en los documentos del expediente tcnico. Por lo
que no corresponde el reconocimiento de adicionales y obras complementarias por error en los metrados que no fue oportunamente
detectado y puesto en evidencia.
P26 Comprobar que la entidad ha aprobado reducciones de obra hasta por el 15% del monto contractual, de acuerdo a lo establecido en

Procedimientos especficos (P) la Ley.
P27 En caso de obras adicionales bajo caractersticas de emergencia, se debe verificar que su ejecucin fue autorizada y pagada por la
entidad cuando el porcentaje de incidencia acumulado no super el 15% del monto contractual; o en caso contrario slo autoriz la
ejecucin de los mismos, mientras que para efectuar el pago se solicit la autorizacin previa de la CGR; verificando que se cieron a
lo dispuesto en el Reglamento y que su no ejecucin afecta el ambiente o pona en peligro a la poblacin, trabajadores o a la integridad
de la obra; segn alcance del contrato.
P28 De ser el caso, verificar que cuente con la viabilidad, prefactibilidad y factibilidad del proyecto.
Contrato, Expediente Tcnico contractual, Expediente tcnico del adicional, Informes de supervisin, Metrados y valorizaciones, Pronun-
ciamientos de la CGR, Cuaderno de Obra.
R1 Ejecucin de prestaciones adicionales que no eran necesarias.
Riesgos ( R )
R2 Ejecucin de prestaciones adicionales con mayores costos.
E1 Incremento no justificable del costo en la ejecucin de la obra.
Efectos ( E )
E2 Relacin costo-beneficio de la obra en su conjunto, es oneroso para la Entidad.
Fuentes de informacin: Normas Tcnicas de la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales del

Consejo Superior de contrataciones y Adquisiciones del Estado- CONSUCODE. INDECOPI.
Contralora General de la Repblica. Especificaciones Tcnicas Generales para Construccin de Carreteras (EG-2000)
Reglamento Nacional de Construccin. - MTC.
Reglamento de metrados para obras en edificaciones. Manual de Diseo Geomtrico de Carreteras (DG-2001) - MTC.
Leyenda: (*) O = Obras. Manual de Diseo de Puentes (DP-2001) - MTC.

99
C 46-A Cuadro 6.7.2 Etapa 6 - Comprobacin del cumplimiento de los plazos del contrato
Actividad de la entidad 6.7.2 Aprobacin de Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales
INSTITUTO PACFICO
to D.S. N 084-2004-PCM y N 063-2006-EF)
Las ampliaciones de plazo per- La aprobacin, seguimiento y Se controla el plazo contractual Artculos 42 de la Ley; 255, 258- 264 del Directiva N 012-2000-CG/OA-
miten que la obra se culmine control de los plazos de ejecu- y se otorgan ampliaciones sin in- Reglamento TJ-PRO y su modificatoria
cumpliendo con el objetivo para cin de obra se efectan en la currir en demoras ni en mayores
el que fue contratado el postor oportunidad debida. gastos generales.
ganador.
Verificar la sustentacin tcnica de las autorizaciones de ampliacin de plazo, adems comprobar el cumplimiento de los plazos contrac-
tuales.
P1 Comprobar que el contratista en su solicitud de ampliacin de plazo contractual invoc como causal las siguientes: Atrasos y/o paraliza-
ciones ajenos a su voluntad, atrasos por causas atribuibles a la entidad, y por caso fortuito o fuerza mayor; siguiendo los Procedimientos
especficos previstos en la norma pertinente.
P2 Verificar que la solicitud de ampliacin de plazo se efectu dentro del plazo vigente de ejecucin de obra, y que cuando se sustente en
causales diferentes o de distintas fechas, constatar que cada solicitud de ampliacin de plazo se haya tramitado y resuelto indepen-
dientemente.
P3 Constatar que exista el Informe Tcnico del Inspector o Supervisor, expresando opinin sobre la solicitud de ampliacin de plazo con

el respectivo anlisis y evaluacin correspondiente; y que se haya formulado en los plazos establecidos en el Reglamento.
P4 Verificar que exista resolucin aprobatoria de ampliacin de plazo, emitido por el funcionario competente en el plazo establecido en el

Reglamento.
P5 En el caso de que la entidad no haya emitido pronunciamiento alguno dentro de los plazos sealados, y que gener automticamente
la ampliacin del plazo contractual; se debe verificar que dicha omisin no estuvo orientada a favorecer al contratista.
P6 Comprobar que el nmero de das aprobados en la ampliacin de plazo corresponda al perodo en que se presentaron las causales
invocadas y que stas hayan modificado el calendario de avance de obra vigente, debiendo corroborarse que este calendario est
acorde con el avance real de la ejecucin de la obra.
P7 Verificar que la ampliacin de plazo por causal de ejecucin de obras adicionales, se ha aprobado slo si stas conllevan la modificacin

del calendario de avance de obra contractual y que los gastos generales correspondan a lo necesario para su ejecucin.
P8 Revisar que los gastos generales reconocidos se han calculado considerando: el plazo contractual, los gastos generales contractuales
o presupuesto referencial, segn el sistema de contratacin y los ndices generales de precios; as como, en el caso de paralizacin de
obras estos gastos generales cuenten con la acreditacin debida.
P9 En el supuesto que las reducciones de prestaciones afecten el plazo contractual, verificar que los gastos generales se han recalculado

conforme a lo establecido en el Reglamento.
493
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
100
494
C 46-B Cuadro 6.7.2 (Continuacin...) Etapa 6 - Comprobacin del cumplimiento de los plazos del contrato
Actividad de la entidad 6.7.2 Aprobacin de Ampliaciones de plazo y mayores gastos generales
Las ampliaciones de plazo per- La aprobacin, seguimiento y Se controla el plazo contractual Artculos 42 de la Ley; 255, 258- 264 del Directiva N 012-2000-CG/
miten que la obra se culmine control de los plazos de ejecu- y se otorgan ampliaciones sin in- Reglamento OATJ-PRO y su modificatoria
cumpliendo con el objetivo para cin de obra se efectan en la currir en demoras ni en mayores
el que fue contratado el postor oportunidad debida. gastos generales.
ganador.
Desarrollo de los Procedimientos especficos de Auditora
P10 Comprobar que los pagos de mayores gastos generales se efectuaron en la oportunidad prevista en el contrato y que no se hayan

generado pagos de inters moratorio.
P11 Verificar que el pago de mayores gastos generales se haya formulado a travs de una valorizacin de mayores gastos generales y

Procedimientos especficos (P) que se haya cancelado siguiendo los plazos establecido en el Reglamento.
P12 En el caso que la entidad no haya pagado la valorizacin de mayores gastos generales en los plazos establecidos y si el contratista
ha reclamado el reconocimiento de intereses, verificar que se haya formulado la valorizacin de intereses considerando el inters
pactado en el contrato o en su defecto el inters legal; y que el pago se haya efectuado en las valorizaciones siguientes.
Contrato, Expediente Tcnico contractual, Cuaderno de Obra, Calendario de Avance de obra contractual, Calendario de avance de obra
actualizado, Expedientes sobre ampliaciones de plazo, Informes del supervisor.
Riesgos ( R ) R1 El reconocimiento de ampliaciones de plazo y mayores gastos generales injustificadas.
Efectos ( E ) E1 Postergacin indebida del plazo de culminacin de la obra y mayores costos.
Fuentes de informacin: Normas Tcnicas de la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales del INDECOPI.
Consejo Superior de contrataciones y Adquisiciones del Estado- CONSUCODE Especificaciones Tcnicas Generales para Construccin de Carreteras (EG-2000) - MTC.
Contralora General de la Repblica. Manual de Diseo Geomtrico de Carreteras (DG-2001) - MTC.
Reglamento Nacional de Construccin Manual de Diseo de Puentes (DP-2001) - MTC.
Reglamento de metrados para obras en edificaciones.

101
C 47 Cuadro 6.8.1 Etapa 6 - Comprobacin del cumplimiento de los Procedimientos especficos de administracin de controversias
Subetapa 6.8 Administracin de las controversias
Actividad de la entidad 6.8.1 Cumplimiento de los Procedimientos especficos de administracin de controversias
INSTITUTO PACFICO
Se realiza solucin de la contro- Se resuelve la controversia en la La solucin de controversias Artculos 53 de la Ley y 257, 259 y 272 - Ley N 26572, Ley General
versia de manera adecuada. etapa de conciliacin, en buenos no deben irrogar mayores 292 del Reglamento de Arbitraje
trminos para la Entidad. Si no fue- gastos de los previstos, a la
ra as, se recurre a un arbitraje. Entidad.
Procedimiento general Revisar la conciliacin y/o arbitraje de las parte.
P1 Verificar que las controversias se resolvieron utilizando mecanismos de conciliacin o arbitraje y procedimientos aplicables.
P2 Analizar las causas que generaron las controversias y determinar si son consecuencia de decisiones no acertadas de la administra-

cin.
P3 Constatar si en las controversias que afectan los intereses de la Entidad, dentro de una relacin contractual, se recurri -en la bsqueda

de una solucin adecuada- a la solicitud e inicio del arbitraje.
P4 Verificar que en la designacin de los rbitros, se haya considerado la idoneidad, imparcialidad e independencia de stos.
P5 Verificar que los procesos de conciliacin y/o arbitraje se derivaron de solicitudes de inicio de dichos Procedimientos especficos,
efectuadas en cualquier momento anterior a la culminacin del contrato, siendo este plazo de caducidad.
P6 Verificar que en caso de discrepancia respecto a valorizaciones o metrados, se inici un procedimiento de conciliacin y/o arbitraje dentro

de los quince (15) das hbiles despus de ocurrida la controversia y slo si la valorizacin de la parte en discusin representa.
P7 Verificar que en caso de controversia relacionada con la ampliacin de plazo otorgada por la Entidad, ha sido sometida a conciliacin

y/o arbitraje dentro de los quince (15) das hbiles posteriores a la comunicacin de tal decisin.
P8 Verificar que en caso de discrepancia con lo resuelto por la mxima autoridad administrativa de la Entidad, en relacin a la existencia
de vicios o defectos constatados por el Comit de Recepcin en la segunda inspeccin del proceso de recepcin de obra, dicha con-
troversia haya sido sometida a conciliacin y/o arbitraje, dentro de los quince (15) das siguientes al pronunciamiento de la Entidad.
Documentos por revisar Contrato, Antecedentes de los hechos materia de Controversia, Actas de conciliacin, Expediente del proceso arbitral, Laudo arbitral.
R1 Que la solucin de la controversia no sea susceptible de cuestionamiento por las partes.
R2 Que se recurra al mecanismo de la conciliacin o arbitraje por hechos que no se justifican.
Riesgos ( R )
R3 Demora en la solucin de una controversia y que no exista imparcialidad en los rbitros.
R4 Retraso en la liquidacin de los contratos, en espera de la solucin de controversias.
E1 Costos incurridos por los procesos arbitrales.
Efectos ( E )
E2 Mayores costos en la administracin de los contratos.
495

CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
102
C 48 Cuadro 6.8.2 Etapa 6 - Verificacin de la gestin legal de la defensa en el proceso de administracin de controversias
496
Actividad de la entidad 6.8.2 Gestin legal de la defensa en el proceso de administracin de controversias
En el proceso arbitral se pone de Se logra sustentacin adecuada por La solucin de controversias no Artculos 53 - 57 de la Ley y 272- 292 del Ley N 26572, Ley Ge-
conocimiento del rbitro o Tribu- parte de la Entidad. deben irrogar mayores gastos de Reglamento neral de Arbitraje
nal Arbitral aspectos relevantes los previstos, a la Entidad.
que inciden en la decisin final o
laudo arbitral.
Procedimiento general Revisar la gestin legal de la defensa en el proceso ante controversias.
P1 Verificar que se haya designado a funcionarios competentes para efectuar la defensa de los intereses del Estado, en los procesos de

conciliacin y arbitrajes.
P2 Comprobar que los encargados de la defensa de los intereses del Estado hayan actuado de manera diligente, oportuna y con los fun-

damentos adecuados, en cada una de las etapas del proceso arbitral.
Procedimientos especficos (P) P3 Comprobar que se haya actuado los argumentos pertinentes, en los casos de haberse considerado como puntos de controversia as-

pectos que no le compete resolver al rbitro o tribunal arbitral.
P4 Verificar que los laudos arbitrales se hayan emitido dentro de los plazos programados.
P5 Constatar que se hayan presentado recursos de nulidad del laudo, en los casos que existan razones para ello y afectan los intereses

del Estado.
Documentos por revisar Contrato, Expediente de los procesos arbitrales, Actas de conciliacin, Laudos arbitrales.
R1 Inadecuada defensa de los intereses del Estado.
Riesgos ( R ) R2 Laudos desfavorables para el Estado.
R3 Generacin de mayores obligaciones frente al Contratista.
E1 Mayores pagos al Contratista.
Efectos ( E )
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado-SEACE Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE.

103
C 49 Cuadro 6.9.1 Etapa 6 - Intervencin econmica
INSTITUTO PACFICO
Subetapa 6.9 Pagos al Contratista
Actividad de la entidad 6.9.1 Intervencin econmica
Se verifica que a travs de la in- Se revisa que la intervencin eco- Verificar que no se generen Artculo 264 del Reglamento (**)
tervencin econmica se logre la nmica se efecte con oportunidad gastos innecesarios debido a la
culminacin de los trabajos. y conforme a los Procedimientos intervencin econmica.
especficos establecidos.
Desarrollo de los Procedimientos especficos de Auditora S

Procedimiento general Verificar el cumplimiento de los procedimientos para la intervencin econmica.
P1 Verificar de ser el caso si se justifica la intervencin econmica.
P2 Verificar que no se generen mayores gastos al Estado debido a la intervencin econmica.
Documentos por revisar Contrato de obra, informes de supervisin, informes de reas usuarias.
Riesgos ( R ) R1 Ante el inadecuado manejo de la intervencin econmica existe el riesgo que no cautelen adecuadamente los intereses del Estado.
(**) El Artculo 264 del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, encarga a CONSUCODE la emisin de Directiva sobre Intervencin econmica; sin
embargo sta no ha sido an publicada.
Leyenda: (*) S = Supervisin
497
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
104
C 50 Cuadro 6.10.1 Etapa 6 - Verificacin de la definicin del plazo de inicio contractual de supervisin
498
Subetapa 6.10 Definicin del plazo de ejecucin de la prestacin
Actividad de la entidad 6.10.1 Definicin del inicio y culminacin del plazo contractual
Lograr definir la fecha de inicio Estipular adecuadamente los me- Determinar el plazo contractual Artculos 36 y 43 de la Ley; 204, 205 y 206 Artculos 183 y 184 del
y culminacin del plazo contrac- canismos a seguir, con base a la de la manera ms precisa, con del Reglamento Cdigo Civil
tual de manera adecuada. normativa, para establecer la fecha la debida prevencin para evitar
de inicio y de culminacin del plazo demoras y costos innecesarios.
contractual.
Procedimiento general Comprobar el inicio del plazo contractual.
P1 Verificar que la vigencia del contrato se haya establecido desde el da siguiente de su suscripcin y que la culminacin corresponda

a la fecha del consentimiento de la liquidacin.
Procedimientos especficos (P) P2 Verificar que el contrato haya entrado en vigencia luego de cumplirse todas las condiciones estipuladas en las Bases.
P3 Comprobar si por demora de la Entidad en el cumplimiento de las condiciones estipuladas en las Base se ha generado ampliacin del

plazo contractual.
Documentos por revisar Bases de Licitacin, Contrato de supervisin, Documentos de entrega del adelanto directo, Cuaderno de Obra.
R1 Determinacin errnea de la fecha de inicio del plazo de ejecucin contractual de la supervisin.
Riesgos ( R ) R2 Controversias con respecto a la fecha de inicio del plazo contractual.
R3 Beneficios adicionales a los previstos en las bases del proceso de seleccin para la supervisin.
E1 Demoras en el inicio del plazo de ejecucin de la prestacin.
Efectos ( E ) E2 Asumir mayores costos por ampliaciones de plazo.
E3 Asumir los costos de un proceso arbitral.

105
C 51 Cuadro 6.11.1 Etapa 6 Verificacin del cumplimiento de los adelantos directos otorgados al supervisor
Etapa del proceso Contratacin 6 Ejecucin del contrato de Supervisin
Sub-etapa 6.11 Control de adelantos
Actividad de la entidad 6.11.1 Entrega de adelantos directos (en efectivo) segn el contrato
INSTITUTO PACFICO
Se otorgan los adelantos segn Los adelantos que se otorgan al Los adelantos que se otorgan Artculos 39 y 41 de la Ley y 219, 227, 228 ---
lo especificado en el contrato contratista, permiten un desarrollo al contratista son los indispen- y 229 del Reglamento
adecuado del contrato sables para la ejecucin del
contrato
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de los adelantos directos (en efectivo) segn las Bases o Contrato
P1 Determinar que esta clase de adelanto est definida en las Bases o Contrato, as como el monto y condiciones
P2 Comprobar que el monto de adelantados directos otorgados no excedan en conjunto con lo establecido en la normativa
Procedimientos especficos (P) P3 Verificar que la entrega de adelantos se haya realizado contra la presentacin de las garantas por idntico monto y un plazo mnimo

de vigencia de tres (3) meses renovables por el monto pendiente de amortizacin
P4 Verificar que la entrega de los adelantos se haya realizado en los plazos previstos en las Bases o Contrato
Documentos por revisar Bases de Licitacin, Contrato de supervisin, Solicitud de Adelanto, Garanta de adelanto, Comprobantes de Pago
R1 Retraso en el inicio del plazo contractual
R2 Ampliacin del plazo contractual
Riesgos ( R )
R3 Pago de adelantos sin las garantas suficientes
R4 Resolucin del contrato
E1 Pago en exceso de los adelantos
E2 Distorsin del control del adelanto en las facturaciones
Efectos ( E )
E3 Pago de mayores costos de supervisin
E4 Pago por resarcimiento de daos al contratista
499

CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
106
500
C 52 Cuadro 6.11.2 Etapa 6 - Comprobacin de la amortizacin de adelantos directos por parte del supervisor
Actividad de la entidad 6.11.2 Amortizacin de adelantos directos

Lograr coincidir las amortizacio- Las amortizaciones de adelantos Se deben programar adecuada- Artculo 230 del Reglamento ---
nes y el cumplimiento del avance deben encontrarse debidamente mente las amortizaciones de los
de la prestacin. consideradas en el cronograma de adelantos.
pagos.
Procedimiento general Comprobar la amortizacin de adelantos directos.

P1 Verificar que la amortizacin de los adelantos directos se hayan realizado mediante descuentos proporcionales en cada una de las

facturaciones o pagos parciales.
P2 Constatar que las diferencias encontradas en las amortizaciones de los adelantos, en los pagos parciales, se hayan tomado en cuenta

en el pago prximo siguiente o liquidacin del contrato, de ser el caso.
Bases de licitacin, Contrato de supervisin, Comprobantes de Pago, Liquidacin del contrato de supervisin, expedientes de valorizacin
de obra.
R1 Otorgar beneficios adicionales al supervisor al no descontarle en la oportunidad debida el adelanto otorgado.

Riesgos ( R )
R2 Amortizacin incompleta o tarda del adelanto.
Efectos ( E ) E1 Pago en exceso de la facturacin.
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado-SEACE. Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE.

107
C 53 Cuadro 6.12.1 Etapa 6 Verificacin del cumplimiento de las garantas de fiel cumplimiento del contrato de supervisin
INSTITUTO PACFICO
Se verifica que las garantas Se revisa exhaustivamente las garan- Se aceptan las cartas fianzas Artculos 40 de la Ley y 213, 214, 215 y 221 ---
estn plenamente recibidas y tas, tanto las cartas fianzas o plizas o plizas de caucin a fin de del Reglamento
aceptadas siguiendo los requeri- de caucin para verificar que estn garantizar el adecuado cumpli-
mientos tcnicos del tema. bien giradas tanto en sus caractersti- miento de los contratos.
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las garantas de fiel cumplimiento.
P1 Comprobar que estas garantas hayan sido renovadas hasta la aprobacin de la liquidacin del contrato de supervisin.
P2 Verificar que esta garanta haya sido devuelta al contratista luego de que la liquidacin del contrato de supervisin haya quedado

consentida.
Procedimientos especficos (P) P3 Verificar que, de ser el caso, esta garanta slo se haya ejecutado por los siguientes casos:
b) Cuando la resolucin por la cual la Entidad resuelve el contrato por causa imputable al contratista haya quedado consentida o
a su cargo establecido en la liquidacin final del contrato de supervisin debidamente consentido o ejecutoriado
Documentos por revisar Contrato de supervisin, Carta fianza o pliza de caucin de fiel cumplimiento, Liquidacin de contrato de supervisin.
Riesgos ( R ) R1 Ante incumplimiento del contratista en la ejecucin de las prestaciones contratadas, no se coberture de los intereses del Estado.

Efectos ( E )
E2 Ante su devolucin el servicio de supervisin no se ajusta a los requerimientos contratados.
501
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
108
502
C 54 Cuadro 6.12.2 Etapa 6 Verificacin del cumplimiento de las garantas por adelantos al supervisor
Se verifica que las garantas Se revisa exhaustivamente las garan- Se aceptan las cartas fianzas Artculos 40 de la Ley y 213, 214 y 219 del ---
estn plenamente recibidas y tas, tanto las cartas fianzas o plizas o plizas de caucin a fin de Reglamento
aceptadas siguiendo los reque- de caucin para verificar que estn garantizar el adecuado uso del
rimientos tcnicos del tema. bien giradas tanto en sus caractersti- adelanto otorgado.

P1 Verificar si las garantas de los adelantos directos se han mantenido vigentes y por el monto del saldo deudor.
Procedimientos especficos (P) P2 Verificar que, de ser el caso, esta garanta slo se haya ejecutado cuando el contratista no la hubiera renovado antes de la fecha de su

vencimiento.
Documentos por revisar Contrato de supervisin, Cartas fianza o Plizas de caucin de adelantos directos, Comprobantes de pago, Informes de las reas usuarias.
Riesgos ( R ) R1 Ante el inadecuado uso de los adelantos otorgados, no se cuente con cobertura de los intereses del Estado.

109
C 55-A Cuadro 6.13.1 Etapa 6 - Verificacin del cumplimiento de las obligaciones del supervisor
Subetapa 6.13 Verificacin del cumplimiento del contrato
Actividad de la entidad 6.13.1 Verificacin del cumplimiento de obligaciones establecidos en el contrato de supervisin
INSTITUTO PACFICO
El servicio prestado cumple Los estndares de calidad dispuestos La calidad obtenida cumple con Artculos 48, 50 y 51 de la Ley y 210, Directiva N 012 -2000-
con los estndares de calidad y ejecutados son los adecuados para los requisitos establecidos en 224, 225, 227, 247, 250, 251, 263 del CG/OATJ-PRO (R.C. N
estipulados en el contrato las necesidades del rea usuaria. un anlisis costo beneficio del Reglamento. 036-2001-CG)
servicio obtenido.
Procedimiento general Verificar el cumplimiento de las obligaciones contractuales.
P1 Verificar que el supervisor haya controlado los trabajos efectuados por el contratista de la obra, directa y permanentemente.
P2 Comprobar que la actuacin del supervisor ha permitido la correcta ejecucin de la obra y el cumplimiento del contrato de obra.
P3 Verificar que el supervisor, sin perjuicio de las atribuciones que le competen en el control de la ejecucin de la obra, no haya modificado

el contrato de ejecucin de obra.
P4 Analizar si la supervisin absolvi las consultas formuladas por el contratista de la obra, dentro de los plazos establecidos y si, de ser

el caso, las traslad a la Entidad para la opinin del Proyectista, en los plazos previstos.
P5 Analizar si la supervisin emiti sus informes reportando los hechos relevantes y elabor las valorizaciones.
P6 Verificar que si en caso el supervisor encontr fallas o defectos sobre cualquier especificacin o bien, que la Entidad le hubiere pro-
porcionado, luego de la suscripcin del contrato de supervisin; lo haya comunicado de inmediato a la Entidad; y que sta evalu y
se pronunci sobre dichas observaciones dentro de los plazos previstos en la normativa.
Procedimientos especficos (P) P7 Verificar que el supervisor conjuntamente con el contratista de la obra elaboraron las valorizaciones de obra dentro de los plazos

previstos; y que haya aprobado y remitido a la Entidad las valorizaciones dentro de los plazos previstos.
P8 Verificar, de ser el caso, si el supervisor emiti sus informes respecto a solicitudes de ampliacin de plazo y mayores gastos generales

del contrato de ejecucin de obra, dentro de los plazos previstos.
P9 Verificar, en caso de retraso injustificado en la ejecucin de obra y cuando el monto de la valorizacin acumulada ejecutada a una
fecha determinada sea menor al 80% del monto de la valorizacin acumulada programada a dicha fecha, si el supervisor orden al
contratista de la obra que presente en la fecha establecida un nuevo calendario que contemple la aceleracin de los trabajos.
P10 Verificar que el supervisor haya emitido en los plazos previstos y con el sustento tcnico - econmico correspondiente, sus informes

sobre solicitudes de presupuesto adicionales de obra
P11 Verificar si el supervisor inform a la Entidad sobre la culminacin de la obra; asimismo, que haya sido miembro del Comit de recepcin

de obra.
P12 Verificar si el supervisor efectu el adecuado seguimiento al trmite de liquidacin del contrato de obra, as como revis y dio confor-

midad al mismo.
503
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
110
504
C 55-B Cuadro 6.13.1 (Continuacin...) Etapa 6 - Verificacin del cumplimiento de las obligaciones del supervisor
Actividad de la entidad 6.13.1 Verificacin del cumplimiento de obligaciones establecidos en el contrato de supervisin
El servicio prestado cumple Los estndares de calidad dispuestos La calidad obtenida cumple con Artculos 48, 50 y 51 de la Ley y 210, Directiva N 012 -2000-
con los estndares de calidad y ejecutados son los adecuados para los requisitos establecidos en 224, 225, 227, 247, 250, 251, 263 del CG/OATJ-PRO (R.C.
estipulados en el contrato. las necesidades del rea usuaria. un anlisis costo beneficio del Reglamento N 036-2001-CG)
servicio obtenido.
Documentos por revisar Expediente Tcnico, Contrato de ejecucin de obra, Contrato de la supervisin, informes del supervisor o inspector.
R1 Deficiente control de la ejecucin de los trabajos ejecutados.

Riesgos ( R )
R2 No se cumplan los plazos de ejecucin de la obra.
E1 Mala calidad de la obra.
E2 Demora en la culminacin de los trabajos de ejecucin de la obra.
E3 Incumplimiento de las obligaciones contractuales de parte del ejecutor de la obra.
Efectos ( E ) E4 Genera controversias con el ejecutor de la obra.
E5 Generacin de obligaciones, de ampliaciones de plazo y mayores gastos generales.
E6 Mayores pagos por demoras en la atencin de sus obligaciones.
E7 Resolucin del contrato.

111
C 56 Cuadro 6.13.2 Etapa 6 - Comprobacin del cumplimiento de los plazos del contrato de supervisin
INSTITUTO PACFICO
Actividad de la entidad 6.13.2 Cumplimiento de plazos
Lograr cumplir con los plazos El seguimiento y control del cumpli- El control del cumplimiento de Artculos 42 de la Ley; y 222, 223, 232, ---
establecidos en el contrato. miento de plazos debe estar previa- plazos se hace adecuadamente 258-264 del Reglamento
mente definido. dentro de los estndares previa-
mente establecidos.
Procedimiento general Comprobar el cumplimiento de los plazos establecidos en el contrato.
P1 Comprobar que las prestaciones se hayan dado dentro de los plazos establecidos en el contrato.
Procedimientos especficos (P) P2 Revisar que en el caso de incumplimiento del plazo contractual se haya aplicado las penalidades respectivas y en los montos corres-

pondientes.
Documentos por revisar Contrato de supervisin de obra, Contrato de ejecucin de obra, Informes del supervisor.
Riesgos ( R ) R1 El reconocimiento de ampliaciones de plazo y mayores gastos generales injustificadas.
Efectos ( E ) E1 Postergacin indebida de la prestacin y mayores costos.
505
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
112
C 57 Cuadro 6.14.1 Etapa 6 Verificacin de las facturaciones o pagos al supervisor
506
Subetapa 6.14 Facturaciones o pagos parciales
Actividad de la entidad 6.14.1 Pagos parciales
Se cumple con los plazos de Se efecta el pago, luego de realizar la Se efecta el pago en el pero- Artculos 41, 45 y 49 de la Ley y Artculos ---
los pagos parciales y el avance verificacin de la prestacin. do de obligacin, sin pago de 222,223, 224, 225, 230, 233, 237, 238,
pactado as como con el pago intereses. del Reglamento
segn el cronograma.
Verificar la autorizacin de pagos parciales, cumplimiento de plazos para los pagos y entrega de las valorizaciones segn cronograma
detallado en el contrato.
P1 Verificar que el pago se efectu despus de ejecutada la prestacin o de acuerdo a lo estipulado en el contrato, con la respectiva

conformidad de recepcin del servicio.
P2 Comprobar que los pagos se hayan efectuado en los plazos convenidos, y que no se haya generado la obligacin de pago de intere-

ses.
P3 Constatar que los pagos por prestaciones adicionales, correspondan a los aprobados por la Entidad mediante la respectiva resolucin

y con la autorizacin de la CGR, de ser el caso.

P4 Verificar que en el caso de atrasos injustificados en las prestaciones, se haya considerado en los pagos parciales, pago final o en la

liquidacin del contrato las penalidades que correspondan.
P5 Comprobar en el clculo del monto a pagar se haya considerado, de ser el caso, la amortizacin de adelantos, las prestaciones realmente

ejecutadas; adems, que se hayan calculado adecuadamente los reajustes de precios y deducciones.
P6 Constatar que el supervisor haya emitido los comprobantes (factura, boleta de venta) por el pago efectuado y se hayan emitido vlida-

mente.
Contrato de supervisin, Contrato de Obra, Valorizaciones de obra, Calendario de avance de obra, Resolucin aprobatoria de mayores
prestaciones de supervisin, Liquidacin del contrato de supervisin y Comprobantes de pago.
R1 Se efecten pagos de servicios sin haber recibido las respectivas prestaciones.
R2 Errores en el clculo de valorizaciones de supervisin de las obras.
Riesgos ( R )
R3 Exista incumplimiento en la supervisin de obras.
R4 Los pagos parciales se realicen fuera de los plazos establecidos.
E1 Mayores pagos a los que corresponden.
Efectos ( E ) E2 Resolucin del contrato de supervisin.
E3 Pago de intereses moratorios.

113
C 58 Cuadro 6.15.1 Etapa 6 Verificacin de la aprobacin de prestaciones adicionales de supervisin
Subetapa 6.15 Mayores prestaciones de supervisin
Actividad de la entidad 6.15.1 Aprobacin de las prestaciones adicionales
INSTITUTO PACFICO
Se logra concluir la totalidad Se asegura que los adicionales res- Se presente un mnimo de adi- Artculos 42 de la Ley y 231, 232 y 248 del ---
de la prestacin con un mnimo pondan a la necesidad de alcanzar la cionales que estn aprobados y Reglamento
de adicionales y se cubran las finalidad del contrato. debidamente justificados con el
eventualidades posibles. informe tcnico correspondiente.
Procedimiento general Verificar la aprobacin de prestaciones adicionales
P1 Comprobar que la ejecucin y pago de prestaciones adicionales cuente con la autorizacin del Titular previo a la ejecucin de las pres-

taciones y disponga de la asignacin de recursos presupuestales necesarios.
P2 Analizar si las prestaciones adicionales aprobadas por la Entidad eran indispensables para alcanzar la finalidad del contrato.
P3 Analizar que el costo de las mayores prestaciones de supervisin se sustente en la necesidad de la prestacin y que est de acuerdo
con el avance de ejecucin de la obra; asimismo, que se haya determinado sobre la base de las especificaciones tcnicas del servicio y
de las condiciones y precios pactados en el contrato; o en su defecto por acuerdo de las partes.
P4 Verificar que la ampliacin de plazo del contrato de supervisin se haya otorgado en los casos siguientes:
A la aprobacin del adicional, siempre y cuando afecte el plazo. En este caso el supervisor ampliar las garantas que hubiere otorga-
Procedimientos especficos (P) do

Por atrasos o paralizaciones no imputables al supervisor
Por atrasos o paralizaciones en el cumplimiento de la prestacin del supervisor por culpa de la entidad
Por caso fortuito o fuerza mayor
P5 Verificar que en el caso de haberse aprobado en el contrato de obra ampliaciones de plazo para la ejecucin de adicionales, se haya

aprobado mayores prestaciones de supervisin.
P6 Verificar que las prestaciones adicionales distintas a las generadas por adicionales de obra y que superen el 15% del monto del contrato,

cuente con la autorizacin previa de la CGR.
P7 Que la obligacin de las prestaciones adicionales se haya formalizado por el supervisor.
Contrato de: supervisin de Obra; Solicitud de aprobacin de mayores prestaciones, Expediente de aprobacin de la prestacin adicional, Va-
Documentos por revisar lorizaciones de obra, Calendario de avance de obra, Resolucin aprobatoria de mayores prestaciones de supervisin, Liquidacin del contrato
de supervisin, Comprobantes de pago y Pronunciamientos de la CGR, Clusulas adicionales al contrato de supervisin.
R1 Ejecucin de las prestaciones adicionales que no eran necesarias.
Riesgos ( R )
R2 Ejecucin de prestaciones adicionales con mayores costos.
E1 Incremento no justificable del costo de obra.
Efectos ( E )
E2 Relacin costo beneficio de la obra en su conjunto es oneroso para la Entidad.
507

CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
114
C 59 Cuadro 6.16.1 Etapa 6 - Comprobacin del cumplimiento de los Procedimientos especficos de administracin de controversias
508
Actividad de la entidad 6.16.1 Cumplimiento de los Procedimientos especficos de administracin de controversias
Se realiza solucin de la contro- Se resuelve la controversia en la etapa La solucin de controversias no Artculos 53 de la Ley y 272- 292 del Re- Ley N 26572, Ley Ge-
versia de manera adecuada. de Conciliacin, en buenos trminos deben irrogar mayores gastos de glamento neral de Arbitraje
para la Entidad. Si no fuera as, se los previstos, a la Entidad.
recurre a un arbitraje.
Procedimiento general Revisar la conciliacin y/o arbitraje de las partes.
P1 Verificar que las controversias se resolvieron utilizando los mecanismos de conciliacin y/o arbitraje que impone la Ley y se sigui con

los Procedimientos especficos que corresponde.
P2 Analizar la causa que genera las controversias y determinar si son consecuencia de inadecuadas decisiones de la administracin.
P3 Constatar si en las controversias que afectan los intereses de la Entidad, dentro de una relacin contractual, se recurri -en la bsqueda

de una solucin adecuada- a la solicitud e inicio del arbitraje.

P4 Verificar que en la designacin de los rbitros se haya considerado la idoneidad, imparcialidad e independencia de stos, en procesos

arbitrales que particip.
P5 Verificar que los procesos de conciliacin y/o arbitraje se derivaron de solicitudes de inicio de dichos Procedimientos especficos,

efectuadas en cualquier momento anterior a la culminacin del contrato, siendo este plazo de caducidad.
Contrato de supervisin, Antecedentes de los hechos materia de controversia, Actas de conciliacin, Expediente del proceso arbitral, Laudo
arbitral.
R1 Que la solucin de la controversia no sea susceptible de cuestionamiento por las partes.
R2 Que se recurra al mecanismo de la conciliacin o arbitraje por hechos que no se justifican.
Riesgos ( R ) R3 Demora en la solucin de una controversia.
R4 Retraso en la liquidacin de los contratos, en espera de la solucin de controversias.
R5 Que no exista parcialidad en los rbitros.
Efectos ( E )
E2 Mayores costos en la administracin de los contratos.

115
C 60 Cuadro 6.16.2 Etapa 6 - Verificacin de la gestin legal de la defensa en el proceso de administracin de controversias
Actividad de la entidad 6.16.2 Gestin legal de la defensa en el proceso de administracin de controversias
INSTITUTO PACFICO
En el proceso arbitral se pone de Se logra sustentacin adecuada por La solucin de controversias no Artculos 53 - 57 de la Ley y 272- 292 del Ley N 26572, Ley Ge-
conocimiento del rbitro o Tribu- parte de la Entidad. debe irrogar mayores gastos de Reglamento neral de Arbitraje
nal Arbitral aspectos relevantes los previstos, a la Entidad.
que inciden en la decisin final
o laudo arbitral.
Procedimiento general Revisar la gestin legal de la defensa en el proceso ante controversias.
P1 Verificar que se haya designado a funcionarios competentes para efectuar la defensa de los intereses del Estado, en los procesos de

conciliacin y arbitrajes.
P2 Comprobar que los encargados de la defensa de los intereses del Estado, hayan actuado de manera diligente, oportuna y con los

fundamentos adecuados, de acuerdo al hecho discutido, en cada una de las etapas del proceso arbitral.
Procedimientos especficos (P) P3 Comprobar que se haya actuado los argumentos pertinentes, de acuerdo al hecho discutido, en los casos de haberse considerado

como puntos de controversia aspectos que no le compete resolver al rbitro o tribunal arbitral.
P4 Verificar que los laudos arbitrales se hayan emitido dentro de los plazos programados.
P5 Constatar que se hayan presentado recursos de nulidad del laudo, en los casos que existan razones para ello y afectan los intereses

del Estado.
Documentos por revisar Contrato, expediente de los procesos arbitrales, actas de conciliacin, laudos arbitraje.
R1 Inadecuada defensa de los intereses del Estado.
Riesgos ( R ) R2 Laudos desfavorables para el Estado.
R3 Generacin de mayores obligaciones frente al Contratista.
E1 Mayores pagos al Contratista.
Efectos ( E )
509

CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
116
C 61-A Cuadro 7.1.1 Etapa 7 - Comprobacin de la conformidad de la recepcin de obra
510
Etapa del proceso de Contratacin 7 Conformidad de la prestacin
Subetapa 7.1 Recepcin de obra
Actividad de la entidad 7.1.1 Conformidad de recepcin de obra
Legalidad
(Otras disposiciones)
PCM y N 063-2006-EF)
Se cumple con las condiciones La obra cumple con lo indicado en los

Recepcin de la prestacin a confor- Artculos 44 de la Ley y 268 del
contractuales en cantidad y calidad, planos, caractersticas y especificacio-
midad del rea usuaria, rea tcnica Reglamento ___
y a conformidad del rea usuaria o nes tcnicas contractuales y se ajusta
o ambas en un plazo oportuno.
tcnica responsable. a los intereses de la Entidad.

Revisar la conformidad de recepcin de obra por parte del rea usuaria o rea tcnica responsable y verificar la calidad, cantidad y cumpli-
miento de las condiciones contractuales.
P1 Constatar que el residente, mediante anotacin en el cuaderno de obra, solicit la recepcin de obra y que fue atendido por el Inspector

o Supervisor, cumpliendo con las formalidades y plazos establecidas en el Reglamento.
P2 Comprobar que la entidad haya designado al Comit de recepcin de obra oportunamente y que sus integrantes renan los exigencias

del Reglamento, segn corresponda.
P3 Verificar que en el acto de recepcin de obra se verific el fiel cumplimiento de lo indicado en los planos post construccin, especifi-

caciones tcnicas y se efectuaron las pruebas necesarias a los trabajos ejecutados.
P4 Constatar que exista el Acta de Recepcin, que sus miembros actuaron personalmente suscribindola y otorgando de ser el caso, su confor-

midad a los trabajos ejecutados, sin observaciones.
P5 En el caso de acta de recepcin con observaciones, verificar que el levantamiento de las mismas se efectu dentro de los plazos
establecidos en el Reglamento; de no ser as constatar que la entidad aplic las penalidades correspondientes por demora.
P6 Verificar que el Comit de recepcin efectu la recepcin de obra dentro de los plazos previstos en el Reglamento; de no ser as

constatar si existi algn reconocimiento a favor del contratista.
P7 En caso que el contratista o su residente manifestara su disconformidad con las observaciones formuladas por el Comit de recepcin,
verificar que el Comit y la entidad atendieron esta discrepancia segn los Procedimientos especficos y plazos establecidos en el
Reglamento.
P8 Si vencido el 50% del plazo para subsanar la observacin formulada por el Comit, sin que se haya iniciado los trabajos correspondientes;

verificar que la entidad intervino econmicamente la obra, salvo lo dispuesto en el Reglamento.
P9 Corroborar que las firmas del Acta de Recepcin correspondan al los miembros del Comit de Recepcin.
Acta de Recepcin, Informe de Conformidad Tcnica por el rea Usuaria y rea Tcnica; Expediente tcnico contractual, Expediente
Documentos por revisar tcnico presupuesto adicional, Caractersticas y especificaciones tcnicas de materiales e insumos, Cuaderno de Obra, Documento
de conformidad de Obra, Ensayos de control de calidad, acta de observaciones, planos post construccin.

117
C 61-B Cuadro 7.1.1 (continuacin) Etapa 7 - Comprobacin de la conformidad de la recepcin de obra
INSTITUTO PACFICO
Subetapa 7.1 Recepcin de obra
Actividad de la entidad 7.1.1 Conformidad de recepcin de obra
Legalidad
(Otras disposiciones)
PCM y N 063-2006-EF)
La obra cumple con lo indicado
Se cumple con las condiciones
Recepcin de la prestacin a confor- en los planos, caractersticas y Artculos 44 de la Ley y 268 del
contractuales en cantidad y ca-
midad del rea usuaria, rea tcnica especificaciones tcnicas contrac- Reglamento ___
lidad, y a conformidad del rea
o ambas en un plazo oportuno. tuales y se ajusta a los intereses
usuaria o tcnica responsable.
de la Entidad.
R1 Recibir una obra con caractersticas tcnicas que no rena la cantidad y calidad especificada en el contrato debido a una evaluacin
Riesgos ( R ) superficial en la recepcin de obra o por no disponer de la opinin del especialista o pruebas de calidad.
R2 Demora en la entrega y recepcin de obra.
E1 Perjuicio econmico al haber recepcionado la obra con una cantidad y calidad inferior a la requerida.
Efectos ( E )
E2 Generacin de costos adicionales para lograr obtener las caractersticas inicialmente requeridas.
Contralora General de la Repblica. Especificaciones Tcnicas Generales para Construccin de Carreteras (EG-2000)-MTC
Reglamento Nacional de Construccin. Manual de Diseo Geomtrico de Carreteras (DG-2001) MTC.
Reglamento de metrados para obras en edificaciones. Manual de Diseo de Puentes (DP-2001) MTC.
Normas Tcnicas de la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales del INDECOPI.
511
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
118
C 62 Cuadro 7.1.2 Etapa 7 - Comprobacin de la conformidad de recepcin del rea usuaria
512
Subetapa 7.1 Recepcin del servicio de Supervisin de obra
Actividad de la entidad 7.1.2 Conformidad del servicio de Supervisin de obra
Legalidad
Eficacia Eficiencia Economa PCM y Reglamento D.S. N
Otras disposiciones
084-2004-PCM)
Los servicios de supervisin cum-
plen con los trminos de referencia La recepcin de los servicios de
Recepcin de la prestacin a confor- Artculos 43 de la Ley y 204,
y las condiciones contractuales en supervisin se efectu sin incurrir
midad del rea usuaria, rea tcnica 233, 234, 237, 238 del _ _ _
trminos de calidad, y a confor- en mayores costos a lo previsto
o ambas en un plazo oportuno. Reglamento
midad del rea usuaria o tcnica contractualmente.
responsable.
Revisar la conformidad de recepcin del servicio de supervisin por parte del rea usuaria o rea tcnica responsable y verificacin de la
calidad, cantidad y cumplimiento de las condiciones contractuales.
P1 Constatar que la Supervisin haya solicitado la recepcin y conformidad de los servicios prestados, cumpliendo con las formalidades

establecidas en las bases.
P2 Comprobar que la entidad haya efectuado oportunamente la recepcin y conformidad de los servicios prestados de Supervisin, previo
informe aprobatorio del funcionario responsable del rea usuaria, verificando el cumplimiento de los plazos, trminos de referencia

y de las condiciones contractuales, constatar la existencia del Acta respectiva de los servicios de supervisin, otorgndose de ser
el caso, la conformidad a los servicios prestados, sin observaciones.
Procedimientos P3 En caso de existir observaciones al servicio prestado, verificar que stas fueron consignadas en el Acta respectiva.
especficos ( P)
P4 Comprobar que el Supervisor subsan las observaciones formuladas en el plazo establecido en el Reglamento; de no ser as constatar

que la entidad resolvi el contrato y aplic las penalidades correspondientes.
P5 En caso que el Supervisor no estuviese conforme con las observaciones formuladas, verificar que la entidad atendi esta discrepancia

segn los Procedimientos especficos y plazos establecidos en el Reglamento.
P6 En caso de retraso en la recepcin de los servicios de Supervisin imputables a la entidad, y de haberse efectuado el pago de inte-

reses; verificar que se aplic el inters legal o el establecido en las bases.
Documentos por revisar Acta de servicios de supervisin, Informe de Conformidad del rea Usuaria; Bases y Trminos de referencia, Contrato de supervisin.
R1 Demora en la entrega y recepcin de los servicios de Supervisin.
Riesgos
R2 Que se otorgue conformidad a los servicios de Supervisin prestados de manera deficiente.
E1 Reconocimiento de mayores gastos generados por demora en recibir la obra.
Efectos
E2 Costos adicionales para alcanzar las exigencias y caractersticas inicialmente requeridas en los servicios de Supervisin.
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE.
Normas Tcnicas de la Comisin de Reglamentos Tcnicos y Comerciales del INDECOPI.

119
C 63-A Cuadro 7.2.1 Etapa 7 - Verificacin de la formulacin y aprobacin de la liquidacin
Subetapa 7.2 Liquidacin del contrato de obra
Actividad de la entidad 7.2.1 Formulacin y Aprobacin de la liquidacin de obra
INSTITUTO PACFICO
Eficacia Eficiencia Economa y Reglamento D.S. N 084-2004- Legalidad (Otras disposiciones)
PCM y N 063-2006-EF)
Se verifica que la liquidacin del La liquidacin de obra refleja
Se realiza la liquidacin dentro de los Artculos 43, 44 de la Ley;
contratista se ajusta a los trminos los costos reales que demand Decreto Supremo N 011- 79-VC y
plazos establecidos en el contracto, 204, 222, 246, 249, 256,
del contrato, a las ampliaciones o la ejecucin de la obra; conclu- sus modificatorias, ampliatorias y
con la conformidad de la entidad y 257, 267, 269 - 271, 273 del
reducciones de plazos, a los adi- yendo el expediente de contra- complementarias
del contratista. Reglamento
cionales y/o reducciones de obra. tacin correspondiente.
Procedimiento general Verificacin de la aprobacin de la liquidacin.
P1 Comprobar que el contratista present la liquidacin debidamente sustentada con la documentacin y clculos detallados, dentro

del plazo establecido en el Reglamento.
P2 Constatar que la entidad aprob o no la liquidacin presentada por el contratista de acuerdo a los plazos y Procedimientos espec-

ficos establecidos en el Reglamento y cuenta con la conformidad del contratista.
P3 En caso de que la entidad observe la liquidacin, verificar que elabor otra comunicando de ello al contratista para su pronuncia-

miento en el plazo establecido en el Reglamento.
P4 En caso de que el contratista no haya presentado la liquidacin en el plazo previsto, verificar que la entidad elabor la liquidacin
y notific al contratista para su pronunciamiento, cumpliendo los plazos indicados en el Reglamento. En este supuesto, se debe
verificar que los gastos fueron de cuenta del contratista.
P5 Comprobar que en las obras contratadas bajo el sistema de Precios Unitarios, la liquidacin final se practic con los precios unitarios,

Procedimientos gastos generales y utilidad ofertados.
especficos ( P ) P6 Constatar que en las obras contratadas bajo el sistema de Suma Alzada, la liquidacin se practic con los precios, gastos generales

y utilidad del valor referencial, afectados por el factor de relacin.
P7 Revisar los clculos efectuados para determinar el monto de la liquidacin aprobada, verificando el sustento de los saldos por
amortizar, pago de multas, devoluciones, retenciones, tributos; adicionales y/o reducciones de obras; ampliaciones y/o reducciones
de plazo; garantas vigentes, metrados y precios unitarios considerados en su formulacin.
P8 Verificar que de resultar un saldo favorable al contratista se haya efectuado el pago correspondiente. Caso contrario, si resultara

un saldo deudor, se debe verificar que la entidad haya efectuado las acciones para el recupero del pago en exceso.
P9 Constatar que con la liquidacin, el contratista entreg a la Entidad la minuta de Declaratoria de Fbrica o la Memoria Descriptiva

Valorizada, segn corresponda.
P10 Comprobar que los expedientes de contratacin de obras cuenten con la documentacin generada desde la decisin de adquirir

hasta la liquidacin de obra.
513
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
120
514
C 63-B Cuadro 7.2.1 (continuacin) Etapa 7 - Verificacin de la formulacin y aprobacin de la liquidacin
Sub-etapa 7.2 Liquidacin del contrato de obra
Actividad de la entidad 7.2.1 Formulacin y Aprobacin de la liquidacin de obra
Legalidad (D.S. N 083-

2004-PCM y Reglamento
Eficacia Eficiencia Economa Legalidad (Otras disposiciones)
D.S. N 084-2004-PCM y N
063-2006-EF)
Se verifica que la liquidacin del La liquidacin de obra refleja los

Se realiza la liquidacin dentro de los Artculos 43, 44 de la Ley;
contratista se ajusta a los trminos costos reales que demand la Decreto Supremo N 011- 79-VC y
plazos establecidos en el contracto, 204, 222, 246, 249, 256,
del contrato, a las ampliaciones o ejecucin de la obra; concluyendo sus modificatorias, ampliatorias y
con la conformidad de la entidad y 257, 267, 269 - 271, 273
reducciones de plazos, a los adicio- el expediente de contratacin co- complementarias
del contratista. del Reglamento
nales y/o reducciones de obra. rrespondiente.
Expediente tcnico contractual, Expediente tcnico adicional, Acta de recepcin de obra, Contrato, Resolucin aprobatoria de Liquida-
Documentos por revisar cin, Valorizaciones contractuales y adicionales, Ampliaciones y reducciones de plazo, Gastos generales reconocidos, ndice de precios,
Penalidades, Cartas fianzas vigentes y liberadas, Ejecucin de Garantas.
R1 Errores de clculo e inadecuado sustento en el monto de la liquidacin de obra.

Riesgos ( R )
R2 Demora en la transferencia de la obra ejecutada y liquidada.
E1 Pago en exceso por errores de clculo incurridos en la liquidacin de obra.

Efectos ( E )
E2 Monto de la liquidacin de obra no corresponde a lo realmente invertido.
Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI.
Reglamento Nacional de Construccin.
Reglamento de metrados para obras en edificaciones.

121
C 64-A Cuadro 7.2.2 Etapa 7 - Verificacin de la formulacin y aprobacin de la liquidacin
Etapa del proceso de Con-
7 Conformidad del contrato de Supervisin
tratacin
Sub-etapa 7.2 Liquidacin del contrato de Supervisin de obra
Actividad de la entidad 7.2.2 Formulacin y Aprobacin de la liquidacin de servicios de Supervisin
INSTITUTO PACFICO
Legalidad (D.S. N 083 y 084-2004- Legalidad
PCM ) Otras disposiciones
La liquidacin de los servicios de
Se realiza la liquidacin de Se verifica que la liquidacin de la
supervisin de obra, refleja costos
los servicios prestados de su- supervisin se ajusta a contracto,
reales que demand la prestacin Artculo 43 de la Ley 204, 233,
pervisin, en los plazos con- ampliaciones /reducciones de pla- ___
del servicio; concluyendo el ex- 234, 237, 238 del Reglamento
tractuales, conformidad de la zos, adicionales y/o reducciones de
pediente de contratacin corres-
entidad y del supervisor. la supervisin de obra.
pondiente.
Procedimiento general Verificacin de la aprobacin de la liquidacin.
P1 Verificar que el supervisor present oportunamente la liquidacin de los servicios de supervisin debidamente sustentada con la documen-

tacin y clculos detallados, siempre que las bases as lo establezcan.
P2 Constatar que la entidad aprob oportunamente la liquidacin presentada por la Supervisin de acuerdo a los plazos y Procedimientos

especficos que las bases as lo establezcan; y que cuenta con la conformidad de la Supervisn.
P3 En caso de retraso en la liquidacin de los servicios de Supervisin imputables a la entidad, verificar que se haya efectuado el pago de

intereses aplicando el inters legal o el establecido en las bases.
P4 Recalcular el monto de la liquidacin aprobada, verificando el sustento de los saldos por amortizar, pago de multas, devoluciones, reten-
ciones y tributos; prestaciones adicionales y/o reducciones; ampliaciones y/o reducciones de plazo; garantas vigentes, consideradas en su
Procedimientos formulacin, incluir reajustes.
especficos ( P )
P5 Comprobar que en la liquidacin se reflejen los pagos a cuenta efectuados a la supervisin y de presentarse una diferencia, sta debe

corresponder de ser el caso, a los reajustes de los ndices utilizados, entre lo proyectado y lo real.
P6 Verificar que, de resultar un saldo favorable al Supervisor, se haya efectuado el pago correspondiente. Caso contrario, si resultara un saldo

deudor, se debe verificar que la entidad haya efectuado las acciones para el recupero del pago en exceso.
P7 En caso que la Supervisin no estuviese conforme con la liquidacin formulada por la entidad, verificar que la entidad atendi esta discre-

pancia segn los Procedimientos especficos y plazos establecidos en el Reglamento.
P8 Comprobar que los expedientes de contratacin de servicios de supervisin, cuenten con la documentacin generada desde la decisin de

adquirir hasta la liquidacin de obra.

515
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
CAP. I
CAP. II
CAP. V
CAP. III
CAP. VI
CAP. IV
CAP. IX
CAP. VII
CAP. VIII
122
516
C 64 - B Cuadro 7.2.2 (continuacion) Etapa 7 - Verificacin de la formulacin y aprobacin de la liquidacin
Etapa del proceso de Contratacin 7 Conformidad del contrato de Supervisin
Sub-etapa 7.2 Liquidacin del contrato de Supervisin de obra
Actividad de la entidad 7.2.2 Formulacin y Aprobacin de la liquidacin de servicios de Supervisin
Legalidad (D.S. N 083 y 084- Legalidad
2004- PCM ) Otras disposiciones
La liquidacin de los servicios
Se verifica que la liquidacin de
Se realiza la liquidacin de los ser- de supervisin de obra, refleja Artculo 43 de la Ley y 204,
la supervisin se ajusta al contra-
vicios prestados de supervisin, en costos reales que demand la 233,
to, ampliaciones /reducciones de ___
los plazos contractuales, conformi- prestacin del servicio; conclu- 234, 237, 238 del Reglamento
plazos, adicionales y/o reduccio-
dad de la entidad y del supervisor. yendo el expediente de contra-
nes de la supervisin de obra.
tacin correspondiente.

Acta de servicios de supervisin, Informe de Conformidad del rea Usuaria; Bases, Trminos de referencia y Contrato de supervisin,
Documentos por revisar Resolucin aprobatoria de Liquidacin de supervisin, Pagos a cuenta contractuales y adicionales, Ampliaciones y reducciones de plazo,
Gastos generales, ndice Unificado de precios, Penalidades, Carta fianza vigentes y liberadas, Ejecucin de Garantas.
Riesgos ( R ) R1 Errores de clculo e inadecuado sustento en el monto de la liquidacin del servicio de supervisin de obra.
E1 Pago en exceso por errores de clculo incurridos en la liquidacin del servicio de supervisin de obra.
Efectos ( E )
E2 Monto de la liquidacin del servicio de supervisin de obra no corresponde a lo realmente invertido.


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