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Friedmar Fischer
Vergleichende Fiktivberechnungen
zur
Startgutschrift
- Demonstrationsbericht -
1
Inhaltsverzeichnis
Vorwort..................................................................................................................................... 3
1. Einstieg ............................................................................................................................ 5
Quellenverzeichnis ............................................................................................................. 62
Abbildungsverzeichnis ...................................................................................................... 64
Tabellenverzeichnis............................................................................................................ 65
Anhang A ............................................................................................................................... 66
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Vorwort
Anhand eines konkreten realen Startgutschriftbescheides der Versorgungsanstalt
des Bundes und der Lnder (VBL) vom 11.12.2002 und eines Zuschlagsbescheides
vom 13.11.2012 ist eine unabhngige berprfung vorzunehmen und zwar
unabhngig von einer eventuellen spteren Altersteilzeit bzw. eines ggf. frheren
tatschlichen Renteneintritts.
Die vorliegende berprfung basiert auf Untersuchungen, die sich vor allem mit der
Satzung der VBL als grter Zusatzversorgungskasse des ffentlichen Dienstes
befassen. Andere Zusatzversorgungskassen (ZVKs wie z.B. die KVBW) verwenden
die identischen Inhalte wie die Satzung der VBL, aber ggf. in anderer Nummerierung
der Paragrafen.
Dennoch: Nun gibt es bereits wieder ein groes Unverstndnis und Unbehagen bei
den Pflichtversicherten: Sind die allerneuesten Modifikationen der
Zusatzversorgungssatzungen berhaupt rechtens? Wo gibt es jetzt
Benachteiligungen? Es ist zu vermuten, dass eine erneute Klagewelle auf die
Gerichte zurollen wird.
Die originalen Berechnungen der ZVK (die dem Autor schriftlich vorliegen) sind fr
den vorliegenden Fall formal korrekt entsprechend den Vorgaben der jeweiligen
Satzung durchgefhrt. Smtliche Ergebnisse konnten mit Hilfe von Excel
nachvollzogen werden.
Vielleicht kann die vorliegende Dokumentation ein wenig Licht in das Dunkel der
Berechnungsmechanismen der Zusatzversorgungssatzung des ffentlichen Dienstes
bringen.
Was formal richtig ist und auch nachvollzogen werden kann, muss aber nicht gerecht
sein, denn zwischen Recht und Gerechtigkeit gibt es immer wieder groe Lcken.
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1. Einstieg
Fr diejenigen Menschen, die noch lange im Arbeitsleben zu stehen haben, hat das
Thema Rentenermittlung der gesetzlichen Rente und Zusatzrente (Betriebsrente)
gewiss keine hohe Prioritt. Das Arbeitsleben setzt da tglich Schwerpunkte mit
eigener Dynamik. Je nher der Rentenzeitpunkt rckt, macht man sich jedoch
Gedanken und stellt Vermutungen an. Die jhrlichen Mitteilungen der gesetzlichen
Rentenversicherung und der Zusatzversorgungskasse helfen bei der Orientierung
und der Prognose ber die Hhe der Rente(n).
Die Umstellung der Zusatzversorgung des ffentlichen Dienstes zum 01.01.2002 traf
wohl die meisten Betroffenen unvorbereitet und ziemlich uninformiert.
Unsicherheit ber Fakten und Berechnungsweisen war und ist aktuell zu spren
Zehn Jahre nach der Umstellung der Zusatzversorgung sind fr die meisten
Personen die Berechnungsweisen der Zusatzversorgungsrente nach alter bzw. nach
neuer Regelung oder der Startgutschrift zum Umstellungszeitpunkt (31.12.2001)
immer noch unklar und schwer nachzuvollziehen.
Klger vor den Landgerichten z.B. in Karlsruhe bekamen immerhin eine detaillierte
Schritt-fr-Schritt-Erluterung der von den Gerichten gewnschten
Fiktivberechnungen. Bei Fiktivberechnungen fr Ledige waren vier der fnf
Berechnungen jedoch lediglich auf die Steuerklasse I abgestellt. Viele durch die
Steuerklassenproblematik (I bzw. III/0) betroffene Klger hatten damit keine
Vergleichsmglichkeiten zur Startgutschrift (Status verheiratet) und konnten ihren
Verlust nur in Bezug z.B. auf die rentenferne Startgutschrift (ledig, verheiratet)
nachvollziehen. (Die Steuerklasse geht bei allen Fiktivberechnungen sowie der
Startgutschrift bedeutsam ein bei der Ermittlung des fiktiven Nettogehalts und hat
Auswirkung ob z.B. Mindestrentenwerte bei bergangsregelungen nach ZVKS a.F.
wirksam werden oder nicht.)
Kapitel 2 beschreibt kurz den bergang von der Gesamtversorgung zur neuen
Betriebsrente.
Mgliche Beurteilungsrahmen:
1. Nur die alte Gesamtversorgung hat (fiktiv) bis jetzt Gltigkeit; also Vergleich
Startgutschrift mit alter Gesamtversorgung
2. Fiktive Vergleichsrechnungen/Hochrechnungen (hnlich denjenigen
Rechnungen, wie sie von den ZVKs fr die Landgerichte durchzufhren
waren) (Details siehe weiter unten)
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3. Per-Annum-Sichtweise: Einordnung der eigenen Startgutschrift in Bezug auf
den Pauschalsatz von 0,4 % (der alten Gesamtversorgung) des eigenen
gesamtversorgungsfhigen Entgelts pro Pflichtversicherungsjahr (p.a.)
1. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
Rentenauskunft der gesetzlichen Rente zum 31.12.2001
2. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
der Vorgehen nach der Methode der Startgutschrift: rentennah
3. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65. +0 LJ) und
Hochrechnung der gesetzlichen Rente zum 65.+0 LJ
4. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65.+0 LJ),
Anwendung des Nherungsverfahrens zur Ermittlung der gesetzlichen Rente zum
65.+0 LJ
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2. bergang Gesamtversorgung zur Betriebsrente
Die Broschre der Rechtsanwlte Wagner und Heckert [Ref. 3] beschreibt den
bergang:
Die bisherigen Leistungen der Zusatzversorgung stockten die Rente aus der
gesetzlichen Rentenversicherung auf eine an den Grundstzen der
Beamtenversorgung ausgerichtete Gesamtversorgung auf und waren auf hchstens
91,75 % des sogenannten fiktiven Nettoarbeitsentgeltes eines aktiv Beschftigten
begrenzt. Nach der Neuregelung der Zusatzversorgung tritt nun neben die
gesetzliche Rente eine nach dem Punktemodell ermittelte Zusatzversorgung, die sich
ausschlielich an den Beschftigungszeiten im ffentlichen Dienst und der Hhe des
im jeweiligen Kalenderjahr bezogenen Einkommens orientiert.
Die Hhe der Rente ist nun nicht mehr von einem bestimmten
Versorgungsprozentsatz abhngig, sondern von der gesamten Erwerbsbiographie im
ffentlichen Dienst und daher nicht mehr vergleichbar mit dem bisherigen System. In
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diesem neuen Betriebsrentensystem bestimmt sich die Leistungshhe nach der
Anzahl der erworbenen Versorgungspunkte, die durch Beitragszahlungen auf der
Grundlage des jeweiligen Arbeitsentgeltes erworben werden. Fr jedes Dienstjahr
erfolgt eine Gutschrift von Rentenbausteinen in Abhngigkeit von Alter und
Beitragsleistung auf ein Versorgungskonto. Diese Rentenbausteine werden jhrlich
dynamisiert.
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2.1.2. Rentenferne Anwartschaft auf Betriebsrente
Soweit die Sichtweise aus der Broschre der Rechtsanwlte Wagner und Heckert
[Ref. 3].
In dem Buch von Fischer /Siepe [Ref. 1] wird der weitere gerichtliche Fortgang
skizziert:
Eine Darstellung und Wrdigung der Neuregelungen der VBLS n.F. nach der
Tarifeinigung vom 30.05.2001 soll jedoch nicht der wesentliche Gegenstand dieses
Dokuments sein. Hierzu wird auf andere ausfhrliche Unterlagen verwiesen (z.B.:
Fischer/Siepe [Ref. 6], [Ref. 13], Mathies [Ref. 7]).
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3. Rechenschema zur neuen Versorgungsrente
Wie Lassner [Ref. 2] schreibt, soll die zustzliche Altersversorgung des ffentlichen
Dienstes einen Lebensstandard sichern, der angemessen unterhalb des bisherigen
Erwerbseinkommens liegt. Fr die Arbeiter und Angestellten des ffentlichen
Dienstes wurde das fiktive durchschnittliche gewichtete Jahreserwerbseinkommen
der letzten drei Jahre 1999, 2000 und 2001 zur Ermittlung eines
gesamtversorgungsfhigen durchschnittlichen Entgelts festgelegt. Dieses Vorgehen
entspricht der Logik des Vorgehens in der frheren Ermittlung der
Gesamtversorgung.
Die Jahresentgelte der letzten drei Jahre (oder zehn Jahre fr unstndige Entgelte)
werden entsprechend den zwischenzeitlich erfolgten Lohn-/Gehaltsabschlssen
(bzw. der Anpassung der Beamtenversorgung nach gewissen Vorschriften erhht.
Die Aktualisierung der Jahresentgelte ist erforderlich, da die tatschlich erzielten
Entgelte vergangener Jahre erheblich vom Einkommen des Jahres abweichen
knnen , das unmittelbar vor dem Stichtag 31.12.2001 liegt.
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3.1. Schema fr rentenferne Jahrgnge
Bei Beschftigten, die am 31.12.2001 schon und am 01.01.2002 noch bei der
Zusatzversorgungskasse pflichtversichert waren und nicht zu dem rentennahen
Personenkreis zhlen, also berwiegend diejenigen, die am 1.1.2002 noch keine 55
Jahre alt waren, berechnet sich die Anwartschaft nach 18 Abs. 2 BetrAVG.
Grundlage der Berechnung ist das auf das Gehalt eines Vollzeitbeschftigten
hochgerechnete monatliche gewichtete Durchschnittsgehalt (Brutto) der letzten drei
Jahre vor der Systemumstellung (1999 2001). Hieraus wird durch Verminderung
des Bruttoeinkommens um pauschal errechnete Lohnsteuer- und
Sozialabgabenabzge ein fiktives Nettoarbeitsentgelt berechnet. Bei den pauschal
berechneten Lohnsteuerabzgen wird je nach Familienstand die Steuerklasse I/0
bzw. III/0 zugrunde gelegt.
Aus dem fiktiven Nettoarbeitsentgelt und dem errechneten Versorgungssatz wird der
theoretische Gesamtversorgungsanspruch berechnet.
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Da die Gesamtversorgung nicht der tatschlichen in der Versicherungszeit
erworbenen Anwartschaft, sondern der hchstmglichen Versorgungsanwartschaft
entspricht, wird auch bei der anzurechnenden gesetzlichen Rente nicht die
tatschliche Rentenanwartschaft zum Zeitpunkt des Systembergangs festgestellt,
sondern im Rahmen eines Nherungsverfahrens die gesetzliche Rente bei einer
unterstellten Rentenversicherungspflicht von 45 Jahren (Eckrentner) berechnet.
Daher muss keine Rentenauskunft der DRV-Bund (frher BfA) vorliegen. Grundlage
der Berechnung ist 18 Abs. 2 Nr. 1 Buchst. f BetrAVG in Verbindung mit 4 d und
6 a Einkommenssteuergesetz. Zur Berechnung der theoretischen Rente im
Nherungsverfahren wird auch hier vom auf Vollzeitbeschftigte hochgerechneten
Bruttoentgelt der letzten drei Jahre ausgegangen. Dieses wird mit dem errechneten
Beschftigungsquotienten multipliziert, um Teilzeitbeschftigte nicht zu
benachteiligen. Dann wird nach den vorgegebenen Eckwerten eines deutschen
Standardrentners (Durchschnittseinkommen; 45 Versicherungsjahre) der
annhernde gesetzliche Rentenanspruch errechnet.
Fr jedes Beitragsjahr werden 2,25% der maximalen Leistung (100% aber erst nach
44,44 Beitragsjahren) gezahlt. 2,25 % also gleich (100 / 44,4444..) %.
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Berechnung der Startgutschrift der VBL-Zusatzversorgung (Betriebsrente) fr alle, die
am 01.Januar 2002 das 55. Lebensjahr noch nicht vollendet haben (renteferne
Jahrgnge)
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Abbildung 1: bersichts-Schema fr die rentenferne Startgutschrift
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3.1.1. Eingabedatensatz fr Startgutschrift-berprfungsprogramm
Name
Geburtsdatum
ZVK Pflichtversicherungsbeginn
Gesamtbeschftigungsquotient (GBQ)
Ggf. gekrztes (durch GBQ) gesamtversorgungsfhiges Entgelt in DM
Umlagesatz Arbeitgeber (AG): 6,45 %1 ; Umlagesatz Arbeitnehmer (AN): 1,25 %
Mindestrente und Mindestartgutschrift lassen sich separat ermitteln
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http://www.ikf.physik.uni-frankfurt.de/~alice/download/VBL/Arbeitgeber-Info/1-2000.pdf
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Whrend der Umlagesatz (AG) von der einen zur anderen ZVK variiert, hat man sich
wohl in Bezug auf den Umlagesatz (AN) untereinander auf eine fiktive Lsung von
generell 1,25 % verstndigt, wie ein Schreiben einer andern ZVK (KVBW)2 mit dem
folgenden Zitatausschnitt zeigt:
Leistungsbegrenzende Manahmen
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Lassner [Ref. 2, Kap 7.6 und 8.1] schreibt: Die Jahresentgelte der letzten drei Jahre
(oder zehn Jahre fr unstndige Entgelte) werden entsprechend der zwischenzeitlich
erfolgten Lohn-/Gehaltsabschlsse (bzw. Anpassung der Beamtenversorgung)
erhht. Diese Aktualisierung der Jahresentgelte ist erforderlich, da die tatschlich
erzielten Entgelte vergangener Jahre erheblich vom Einkommen des Jahres
abweichen, das unmittelbar vor Rentenbeginn liegt.
Bis zum 31. Mrz 1995 galt: Die Bezge der Versorgungsempfnger wurden in den
letzten Jahren um einen Zehntel-Prozentpunkt geringer angehoben als die Bezge
anderer Beamter.
Es wird bei der Ermittlung der Anpassungsstze auch bercksichtigt, dass die
Weihnachtszuwendung seit 1994 auf den Stand von 1993 eingefroren ist. Die
Anpassungsstze werden entsprechend gemindert.
Fr das Jahr 1993 gilt der Bemessungsfaktor 1,0, fr 1994 der Faktor 0,9804, fr
1995 der Faktor 0,9500, fr 1996 der Faktor 0,9500, fr 1997 der Faktor 0,9378, fr
1998 der Faktor 0,9239, fr 1999 der Faktor 0,8979 und fr 2000 der Faktor 0,8979
(siehe Tabelle 3).
Das Jahresentgelt fr 2001 wird um 1,80 % erhht. Fr die Anpassung wre das
Jahr 2002 magebend. Der Anpassungsfaktor hat den Wert 1,0167.
Das Jahresentgelt fr 2000 wird um 0,00 % erhht. Fr die Anpassung sind die Jahre
2000 und 2001 magebend. Da 2000 keine Erhhung erfolgte, kann nur die
Erhhung des Jahres 2001 bercksichtigt werden. Der Anpassungssatz fr das Jahr
2000 ist die Summe der Anpassungswerte aus 2000 und 2001. Der Anpassungssatz
fr das Jahr 2001 betrug 1,67 %. Der Anpassungssatz fr das Jahr 2000 betrug 0,00
%. Der Anpassungsfaktor fr 2000 hat somit den Wert 1,0167.
Das Jahresentgelt fr 1999 wird um die Prozentstze aus den Jahren 2000 und
2001, also um 1,67 % erhht. Dies entspricht der Summe der Anpassungsstze der
Jahre 2000 und 2001. Der Anpassungsfaktor hat den Wert 1,0167.
Soweit Lassner.
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Tabelle 3: Jhrliche Sonderzuwendung bis 2003,
Angabe der Bemessungsstze (nach [Ref. 18], bersicht A I 3)
Durch den Korrekturfaktor werden die fr die Dynamisierung der Entgelte der letzten
drei Kalenderjahre magebenden, an der Beamtenversorgung orientierten
Berechnungsfaktoren entsprechend reduziert. Dazu wird der fr die Erhhung der
Beamtenversorgungsbezge magebende Vomhundertsatz durch die um den
Bemessungsfaktor fr die Hhe der Zuwendung des vorangegangenen
Kalenderjahres erhhte Zahl 12 geteilt. Das Ergebnis wird wiederum mit der Zahl 12
vervielfacht.
Arbeitsentgelte (so Lassner [Ref. 2]), die auerhalb der regelmigen Arbeitszeit
erzielt wurden, werden als unstndig bezeichnet, so z. B. berstunden einschlielich
Zeitzuschlge, Bereitschaftsdienst, Rufbereitschaft. Unstndige Entgelte wurden bis
1988 dem jeweiligen gesamtversorgungsfhigen Jahresentgelt (3-Jahres-Zeitraum)
zugeordnet. Ab 1989 gilt eine genderte Berechnungsmethode. Der 3-Jahres-
Zeitraum gilt nur fr den Monatsregellohn. Bisher waren in den Jahresentgelten der
letzten drei Jahre vor dem Versicherungsfall auch unstndige Entgelte, falls in
diesem Zeitraum tatschlich angefallen, enthalten. Die unstndigen Entgelte werden
aus dem 3-Jahres-Zeitraum herausgelst. Sie werden ab 1989 auch dann
bercksichtigt, wenn sie nicht in den letzten drei Jahren erzielt wurden.
Bercksichtigungsfhig ist ein Zeitraum von bis zu zehn Jahren.
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Die unstndigen Entgelte werden der ZVK (VBL) seit dem Jahre 1985 getrennt
gemeldet (Kennziffer 12), so dass konkret festgestellt werden kann, welche
regelmigen Entgelte erzielt wurden und in welcher Hhe unstndige Entgelte
angefallen sind.
Die unstndigen Entgelte des jeweils gltigen Zeitraums werden addiert, angepasst,
durch die Anzahl der Umlagemonate geteilt und so der monatliche Anteil ermittelt.
Soweit Lassner.
Der Erhhungsfaktor z.B. fr 1998 entsteht aus der Addition der Anpassungsstze
(siehe Tabelle 4) von 1,67 % und 2,69 %, also 4,36 %, fr 1997 bildet man die
Summen aus 1,67 %, 2,69 % und 1,39 %, also 5,75 % usw.
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3.1.3. Ermittlung des fiktiven Nettoentgelts
Der fiktive Nettogesamtversorgungssatz ist festgelegt auf den maximalen Satz von:
91,75 %.
Der persnliche Versorgungssatz (nach 18 BetrAVG) ergibt sich aus dem Produkt
der bis zum 31.12.2001 erzielten Pflichtversicherungsjahre x 2,25 %, also im
vorliegenden Fall:
Dabei sind:
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NR = Gesetzliche Rente im Nherungsverfahren
VJ = Versicherungsjahre ab Alter 20 (es wird von 45
Versicherungsjahren ausgegangen)
ST = Steigerungssatz (Die Rente eines Arbeitnehmers wird
fr die notwendigen Berechnungen fr jedes
Versicherungsjahr mit einem bestimmten Steigerungssatz
der magebenden Bezge angesetzt. Zur Berechnung des
Steigerungssatzes werden die persnlichen magebenden
Bezge mit der Beitragsbemessungsgrenze der
Rentenversicherung ins Verhltnis gesetzt. Liegen die
magebenden Bezge nicht ber 70 % der
Beitragsbemessungsgrenze, dann ist der Steigerungssatz
mit 1,09 % festgelegt. Mit jedem angefangenen % des
Verhltnisses ber 70 %, vermindert er sich um 0,007
%. Diese Minderung ist begrenzt auf 0,007 % x Faktor
30)
BEZ = Magebende Bezge (Sozialversicherungspflichtiges
Monatsbrutto (ggf. wird das Monatsbrutto begrenzt auf
Beitragsbemessungsgrenze (BBG)), welches auch zur
Berechnung des Gesamtversorgungsanspruchs zugrunde
gelegt wird.)
ZF = Zugangsfaktor (Bei Renten wegen Alters, die mit
Vollendung des 65. Lebensjahres beginnen, betrgt der
Zugangsfaktor 1,0.)
KF = Korrekturfaktor (Der Korrekturfaktor bercksichtigt
die von der Bruttolohnentwicklung abweichende
Entwicklung des Rentenniveaus. Er betrgt fr
Versorgungsflle am 31.12.2001 0,9086.)
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3.1.6. Ermittlung der Mindestrente nach Beitrgen und Entgelten
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3.1.7. Ermittlung der rentenfernen Versorgungsrente
Diese Tabelle gibt in den letzten beiden Zeilen die rentenferne Startgutschrift wieder
und zwar fr Steuerklasse I und III, also 373,22 (StKl. I) bzw. 692,60 (lt. ZVK
Bescheid: 373,20 ) und 692,59 (StKl. III) bei deren originalen Fiktivberechnungen.
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3.2. Schema fr rentenferne Jahrgnge nach Vergleichsmodell
Dieses Schema weicht vom Schema des Kapitels 3.1 etwas ab.
Gem der jeweils neuesten ZVK Satzung erfolgt eine Vergleichsberechnung der
Versorgungsstze (v.H. Stze) nach 18 BetrAVG und 2 BetrAVG
(Unverfallbarkeitsfaktor).
Die aktuellen ZVK - Satzungen, die diesen Vergleich aufgenommen haben, sind
bisher noch nicht einer gerichtlichen berprfung unterzogen worden.
Kleiner Exkurs:
mit einem Quotienten nach 2 BetrAVG (Unverfallbarkeitsquotient) aus (m) und bis
zum 65.+0 LJ theoretisch erreichbaren Pflichtversicherungsjahre (n), <m/n>
0,0225*m < m/n 0,075 oder m/n 0,0225*m 0.075 > 0 (wenn n>=32)
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3.2.1. Ermittlung des Versorgungssatzes
Der fiktive Nettogesamtversorgungssatz ist festgelegt auf den maximalen Satz von:
91,75 %.
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Tabelle 11: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 2)
Der Pflichtversicherte, der mit fast 26 Jahren in die ZVK eingetreten ist und
insgesamt 29,00 Jahre (348 Monate von 348 mglichen Monaten, also keine ZVK
Unterbrechungszeiten hatte) bis zum 31.12.2001 in der ZVK war, erhlt einen
Zuschlag. Die neue Startgutschrift betrgt nun: 381, 51 (St.Kl. I) bzw. 707,99
(St.Kl. III). (Lt. ZVK Zuschlagsbescheid: 381,50 bei St.Kl. I)
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3.3. Randbemerkungen zu den Startgutschriftrechnungen
Die genannte Vorschrift steht sowohl im ATV als auch in der ZVKS n.F. an eher
versteckter Stelle, und zwar unter 9 ATV mit der gleichlautenden berschrift
Soziale Komponenten. Dies ist wohl auch der Grund dafr, dass in keinem
Startgutschrift-Urteil des Landgerichts oder Oberlandesgerichts Karlsruhe auf die
Mindeststartgutschrift nher eingegangen wird. In den Urteilen zur Startgutschrift fr
rentenferne Jahrgnge wird ausschlielich auf 18 Abs. 2 BetrAVG mit seiner
Grundformel und den darauf direkt bezogenen Paragrafen der ZVKS n.F.
hingewiesen.
In 18 Abs. 2 Nr. 4 BetrAVG wird als Untergrenze die Versicherungsrente aus den
jeweils mageblichen Vomhundertstzen der zusatzversorgungspflichtigen Entgelte
oder der gezahlten Beitrge und Erhhungsbetrge genannt.
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Ermittlung der Mindeststartgutschrift p.a.
Der Formelbetrag von 373,22 Euro (692,60) Euro macht bei 29 vollen
Pflichtversicherungsjahren bzw. 0,27 Prozent (0,51 Prozent) pro Jahr des gvE von
4.696,87 Euro aus, das ist abhngig von der am 31.12.2001 zufllig zugrunde
gelegten Steuerklasse I (oder III/0).
Die Startgutschrift von 373,22 Euro (692,60 Euro) oder 0,27 Prozent p.a. (bzw. 0,51
Prozent p.a.) fr die Steuerklassen I und III durch die Formelrente bestimmt.
In einem Essay [Ref. 8] ist beschrieben, dass nur fr einen gewissen Teil der
Pflichtversicherten, die ihre Startgutschrift zum 31.12.12002 bekommen haben, die
Startgutschrift auch wirklich nach der Grundformel aus 18 Abs.2 Nr. 1 BetrAVG
n.F. ermittelt wird.
da die fr sie ermittelten Betrge gem der Grundformel aus 18 Abs.2 Nr. 1
BetrAVG n.F. geringer als die Ergebnisse aus den Mindestvorschriften sind.
Die p.a. Sichtweise hilft dabei, die Hhe der Startgutschrift und die Mindestrenten
gegenber frheren gesetzlichen und satzungsbezogenen Regelungen einzuordnen
und bersichtlich in den Auswirkungen darzustellen.
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4. Vergleichende Berechnungen
Zur Beurteilung / Einschtzung der eigenen Sachlage bedarf es eines Beurteilungs- /
Einschtzungs- und Orientierungsrahmens um vermeintliche Benachteiligungen
bzw. Ungerechtigkeiten zu formulieren und zu belegen.
Mgliche Beurteilungsrahmen:
1. Nur die alte Gesamtversorgung hat (fiktiv) bis jetzt Gltigkeit; also Vergleich
Startgutschrift mit alter Gesamtversorgung
2. Fiktive Vergleichsrechnungen/Hochrechnungen (hnlich denjenigen
Rechnungen, wie sie von den ZVKs fr die Landgerichte durchzufhren
waren) (Details siehe weiter unten)
3. Per-Annum-Sichtweise: Einordnung der eigenen Startgutschrift in Bezug auf
den Pauschalsatz von 0,4 % (der alten Gesamtversorgung) des eigenen
gesamtversorgungsfhigen Entgelts pro Pflichtversicherungsjahr (p.a.)
Zu 1.)
Das System der alten Gesamtversorgung wurde u.a. aufgrund eines Urteils des
Bundesverfassungsgerichts geschlossen. Eine Weiterfhrung dieses alten
Gesamtversorgungssystems ist ab 2002 nicht mehr zulssig und rechtlich nicht mehr
in Erwgung zu ziehen.
Die Gerichte haben daher in zahlreichen (meist rentennahen) Urteilen jeweils den
Anspruch prinzipiell verneint, der sich ergbe, wenn fr die Klger nur die alte
Gesamtversorgung gegolten htte. Nur in sogenannten Hrtefllen sei in
tatrichterlicher Einzelfallentscheidung ein weitergehender Anspruch als nach der
Neuregelung der Zusatzversorgung in Erwgung zu ziehen.
Eine eigene grobe Einschtzung (wenn auch rechtlich unzulssig) wrde darin
bestehen, das eigene gesamtversorgungsfhige Entgelt (gvE) aus der Startgutschrift
zu nehmen, sodann 0,4 % des eigenen gvE zu multiplizieren mit den vollen
erreichten Versicherungsjahren in der ZVK. Diese Einschtzung ist jedoch nur grob,
denn die komplizierten Regelungen der alten Gesamtversorgung wrden fr eine
przise Ermittlung die umfangreichen Rechenschritte / Spezialregelungen der alten
Gesamtversorgung erfordern.
Zu 2.)
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Fiktivberechnungen fr die Regelungen alter (a.F.) und neuer (n.F.) der jeweiligen
ZVK-Satzung (ZVKS) durchfhren.
1. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
Rentenauskunft der gesetzlichen Rente zum 31.12.2001
2. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
der Vorgehen nach der Methode der Startgutschrift: rentennah
3. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65. +0 LJ) und
Hochrechnung der gesetzlichen Rente zum 65.+0 LJ
4. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65.+0 LJ),
Anwendung des Nherungsverfahrens zur Ermittlung der gesetzlichen Rente zum
65.+0 LJ
Bei den Fiktivberechnungen Nr. 3. und Nr. 4. zum 65. Lebensjahr sind die zum
31.12.2001 magebenden Berechnungswerte bernommen worden.
Bei der dritten Fiktivberechnung wurde die Zeit vom 01.01.2002 bis zur Vollendung
des 65. Lebensjahres der gesamtversorgungsfhigen Zeit als weitere Umlagemonate
und Zeiten in der gesetzlichen Rentenversicherung zugrunde gelegt. Bei der
Errechnung der Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung wurde unterstellt,
dass eine gleiche Zahl von Entgeltpunkten wie im Jahre 2001 in den Folgejahren bis
zur Vollendung des 65.Lebensjahres erzielt werden wrde.
In allen fnf Fllen ist zur Ermittlung der fiktiven Nettorente die jeweilige Steuerklasse
zu bercksichtigen. Das methodische Vorgehen bleibt dabei fr Steuerklasse I bzw.
III/0 identisch.
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Auch hier ist offen, ob und ggf. welchen Erkenntnisgewinn die Gerichte aus solchen
Vergleichsrechnungen ziehen knnen oder wollen. Die Faktenlage wird dadurch
klarer, die juristische Entscheidungsebene basiert aber dennoch hufig auf ganz
anderen Sttzpfeilern, nmlich der bisherigen fortlaufenden Rechtsprechung.
Zu 3.)
Insgesamt lassen sich hinsichtlich der Hhe der Startgutschriften deutlich 5 Gruppen
von Rentenfernen unterscheiden (siehe unten Abbildung 2 und Tabelle 16)
entnommen aus der Studie Rentenkrzungen in der Zusatzversorgung fr
Beschftigte im ffentlichen Dienst [Ref. 15]. Zu den Verlierern mit einer
Startgutschrift von weniger als 0,4 Prozent des Einkommens in 2001 pro
Pflichtversicherungsjahr zhlen de facto alle Alleinstehenden sowie Verheiratete
zwischen Einkommen von 2.800 bis 3.700 Euro. Schtzungsweise jeder zweite
Rentenferne bekommt also nicht einmal so viel wie die frhere
Mindestversorgungsrente von 0,4 Prozent des Endgehalts pro Jahr. Die Messlatte
der alten Gesamtversorgung fr Startgutschriftberlegungen wre also 0,4 % des
gesamtversorgungsfhigen Entgelts in 2001 pro Pflichtversicherungsjahr gewesen.
Die groen Verlierer der Gruppe 5 (siehe Tabelle 16) mit einer Startgutschrift von
sogar unter 0,3 Prozent pro Jahr rekrutieren sich ausschlielich aus Alleinstehenden
mit Einkommen von 2.500 bis 4.900 Euro. Besonders betroffen sind alleinstehende,
ltere und langdienende Rentenferne mit 30 Pflichtversicherungsjahren und mehr.
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Startgutschriften in % des ges.vers.fhigen Entgelts pro Jahr (p.a.)
Klassifizierung nach Hhe in % betroffene Gruppe der Rentenfernen
Gruppe 1: groe Gewinner Verheiratete ab 5.300
(ab 0,6 % p.a.)
Gruppe 2: Gewinner Verheiratete (von 4.650 bis 5.300 oder von
(ab 0,5 % und unter 0,6 % p.a.) 1.700 bis 2.200 ) sowie
Alleinstehende ber 7.000
Gruppe 3: weder Gewinner noch Verlierer Verheiratete (von 3.700 bis 4.650 oder von
(ab 0,4 % und unter 0,5 % p.a.) 1.700 bis 2.200 ) sowie
Alleinstehende von 5.800 bis 7.000
Gruppe 4: Verlierer Verheiratete von 2.800 bis 3.700 sowie
(ab 0,3 % und unter 0,4 % p.a.) Alleinstehende (von 4.900 bis 5.800 oder
1.850 bis 2.500 )
Gruppe 5: groe Verlierer Alleinstehende von 2.500 bis 4.900
34
Verheiratete Rentenferne mit Einkommen zwischen 2.200 und 4.600 Euro erhalten
eine Startgutschrift zwischen 0,36 und 0,50 Prozent, also im Durchschnitt 0,43
Prozent pro Jahr.
Mit elementarer Prozentrechnung kann man sich anhand der eigenen Startgutschrift
und des eigenen gesamtversorgungsfhigen Entgelts (gvE) aus 2001 einordnen, ob
man zu den Gewinnern oder Verlierern der Neuordnung der Zusatzversorgung
gehrt. Die Per-Annum-Sichtweise kann man durchfhren ohne und mit einem
Zuschlag zur alten Startgutschrift.
Bei der alten Startgutschrift gehen die bis zum Stichtag 31.12.2001 erreichten ZVK
Pflichtversicherungsjahre (m) ein. Bei der neuen Startgutschrift (mit
Zuschlagsberechnung) gehen zustzlich zwei weitere Zeit Gren ein:
Die Definition der Gren (m) und (q) ist selbsterklrend. Was aber ist bei der Gre
(n) mit dem Begriff erreichbar per ZVK - Satzung wirklich zu verstehen?
Mglichkeit 1:
Mglichkeit 2:
35
In der alten Gesamtversorgung hat man die Mglichkeit 1 gewhlt, um Zeiten in der
gesetzlichen Rentenversicherung bzw. der Zusatzversorgung des ffentlichen
Dienstes miteinander in Beziehung zu setzen.
Die erreichbare Pflichtversicherungszeit ist der Zeitraum zwischen dem erstmaligen Beginn der
Pflichtversicherung und dem 65. Lebensjahr; unabhngig davon, ob die Versicherung bis zum
Stichtag unterbrochen war oder ein Arbeitgeberwechsel stattgefunden hat. Die erreichbare
Pflichtversicherungszeit endet mit dem 65. Lebensjahr und nicht mit der individuellen
Regelaltersgrenze.
36
Der derartig von den Satzungsgebern gedeutete Begriff des
Unverfallbarkeitsquotienten (m/n) erscheint bei der Zuschlagsberechnung fr die
rentenfernen Startgutschriften als schwerer Konstruktionsfehler.
Vergleicht man Tabelle 1 mit Tabelle 17, so stellt man die wesentlichen Unterschiede
bei der jeweiligen lfd. Nr. 6 bzw. 9 fest:
In Tabelle 1 steht in lfd. Nr. 6 (bzw. 9): m = 348 Monate (=29,00 Jahre)
In Tabelle 17 steht in lfd. Nr. 6 (bzw. 9): m = 312 Monate (=26,00 Jahre)
Diese beiden Werte erkennt man in jeweils der vorletzten Zeilen von Tabelle 11 und
Tabelle 19 wieder.
37
Tabelle 18: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift fr 5UZ (Teil 1)
38
Tabelle 21: Fiktivberechnung 5UZ (Vergleichsstartgutschrift)
Man kann nun die unterbrechungsfreie rentenferne Startgutschrift (ohne und mit
Zuschlag) aus Kapitel 3.1.7 (Tabelle 13) vergleichen mit dem Ergebnis aus der
satzungsgemen unterbrechungsbehafteten Fiktivberechnung 5UZ (Tabelle 21).
Wie wrde sich das nun bei der fiktiven Zuschlagsberechnung (mit n=m+q) (siehe die
einleitenden Bemerkungen zu Kapitel 4.1) auf das Ergebnis auswirken?
Mit einer minimalen nderung des entsprechenden Excel Rechners kann man
dieses Szenario durchspielen.
39
Tabelle 23: Eingabemaske fr den Fiktivberechnung 5UZK
Vergleicht man Tabelle 17 mit Tabelle 23, so stellt man die wesentlichen
Unterschiede bei der jeweiligen lfd. Nr, 7 bzw. 10 fest:
In Tabelle 17 steht in lfd. Nr. 7 (bzw. 10): n = 469 Monate (=39,08 Jahre)
In Tabelle 23 steht in lfd. Nr. 7 (bzw. 10): n = 433 Monate (=36,08 Jahre)
Diese beiden Werte erkennt man in jeweils der vorletzten Zeilen von Tabelle 19 und
Tabelle 24 wieder.
40
Tabelle 24: Fiktivberechnung 5UZK (Unverfallbarkeitsfaktor)
Man vergleiche die Werte 59,02 % bzw. 64,56 % fr den magebenden v.H.
Satz in lfd. Nr. 36 aus Tabelle 20 bzw. Tabelle 25.
Der nun durch die Korrektur (n = m + q) erhhte magebende v.H. Satz aus der lfd.
Nr. 36 dieser beiden Tabellen schlgt sich nieder in einer erhhten neuen
Startgutschrift (mit erhhtem Zuschlag).
41
Tabelle 26: Fiktivberechnung 5UZK (Vergleichsstartgutschrift)
Man kann nun die unterbrechungsfreie rentenferne Startgutschrift (ohne und mit
Zuschlag) aus Kapitel 3.1.7 (Tabelle 13) vergleichen mit dem Ergebnis aus der
satzungsgemen unterbrechungsbehafteten Fiktivberechnung 5UZ (Tabelle 21)
und der korrigierten unterbrechungsbehafteten Fiktivberechnung 5UZK (Tabelle
26).
42
4.2. Vergleichende Berechnungen (FB1 bis FB4)
1. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
Rentenauskunft der gesetzlichen Rente zum 31.12.2001
2. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
der Vorgehen nach der Methode der Startgutschrift: rentennah
3. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65. +0 LJ) und
Hochrechnung der gesetzlichen Rente zum 65.+0 LJ
4. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65.+0 LJ),
Anwendung des Nherungsverfahrens zur Ermittlung der gesetzlichen Rente zum
65.+0 LJ
Folgt man Lassner [Ref. 2] bzw. Langenbrinck [Ref. 17], hatten nach dem bisherigen
Gesamtversorgungssystem Versicherte, die bis zum Rentenbeginn in der
Zusatzversorgung pflichtversichert waren, Anspruch auf eine sogenannte.
Versorgungsrente. Diese Versorgungsrente beruhte auf dem Grundsatz einer
Gesamtversorgung,
Die Berechnung der alten Versorgungsrente war sehr kompliziert und von
zahlreichen Sondervorschriften und Mindestrentenberlegungen (Besitzstandsrente,
Versicherungsrente nach Beitrgen, Versicherungsrente aufgrund des
Betriebsrentengesetzes usw.) geprgt.
44
Die im folgenden Abschnitt beschriebene rentennahe Startgutschrift nimmt Bezug
u.a. auf die Regelungen (Paragrafen) der alten Gesamtversorgung.
In den Excel Programmen [Ref. 11], [Ref. 12] werden die Paragrafen der alten und
neuen VBL Satzung verwendet. Andere Zusatzversorgungskassen verwenden
sinngleiche Paragrafen in anderer Nummerierung.
45
Abbildung 4: Schema der Berechnung einer rentennahen Startgutschrift
1. Gesamtversorgungsfhiges Entgelt
Ermittelt aus dem durchschnittlichen zusatzversorgungspflichtigen Regelentgelt in den
letzten drei Kalenderjahren sowie ggf. dem durchschnittlichen Sonderentgelt in den
letzten zehn Kalenderjahren vor dem 01.01.2002; die Sonderregelung fr
Teilzeitbeschftigte ist dabei bercksichtigt
Fiktives Nettoarbeitentgelt (NAG)
Ermittelt aus dem gesamtversorgungsfhiges Entgelt, abzglich fiktiver Abzge u.a.
Lohnsteuer, Solidarittszuschlag, Arbeitnehmeranteil an den Sozialver-
sicherungsbeitragen usw, -
3. Gesamtversorgung (GV)
Fiktives Nettoarbeitsentgelt (NAG) x mageblicher Versorgungssatz (VS)
Abgleich mit der Mindestgesamtversorgung (MGV) , falls NAG < MGV, kommt die
MGV in Ansatz
46
- minus Rentenanteile fr Kindererziehung in EP x RW
- plus Rentensteigerung bis zum 63. LJ
Es sind also eine Reihe von Vorschriften der alten und neuen Zusatzversorgung zu
beachten.
Mglichkeit 1:
Versicherungsverlauf (Anlage 2)
Entgeltpunkte nach Beitragszeiten (Anlage 3)
Entgeltpunkte fr beitragsfreie und beitragsgeminderte Zeiten (Anlage 4)
Persnliche Entgeltpunkte (Anlage 6)
Entgeltpunkte fr Kindererziehungszeiten (Anlage 3)
Mglichkeit 2:
Versicherungsverlauf (Anlage 2)
7
Jedermann kann unter Angabe seiner DRV-Vers.Nr. eine RENTENAUSKUNFT (nicht Renteninformation)
nach 2001 elektronisch anfordern: https://www.eservice-drv.de/SelfServiceWeb/
47
Die anderen notwendigen Daten mssen aus dem Versicherungsverlauf mit
Rechtsstand 31.12.2001 erst aufwndig wie wohl in den meisten
Untersuchungsfllen - ermittelt bzw. sogar geschtzt werden.
48
Tabelle 30: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 2)
49
Tabelle 31: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 3)
50
Tabelle 32: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB2
51
Tabelle 35: Versicherungsrente nach 44aVBLS a.F. im Fall FB2
Aus den Daten der nchsten Tabelle ist einerseits das gesamtversorgungsfhige
Entgelt (gvE) errechnet aus den Versicherungsdaten der ZVK ersichtlich,
andererseits wird im unteren Teil der Tabelle die gesetzliche Rente (GRV)
hochgerechnet auf das 63. LJ.
52
Tabelle 37: Hochrechnung GRV-Rente zum 63. LJ im Fall FB2
Es fehlt noch die Ermittlung der fiktiven Versorgungspunkte der neuen Punkterente
fr die Zeit vom 01.01.2002 bis zu fiktiven Rentenbeginn zum 63. LJ.
53
Tabelle 38: Versorgungspunkte aus Punkterente zum 63. LJ im Fall FB2
54
Tabelle 39: Rentennahe Startgutschrift zum 31.12.2001 (FB2)
Man erkennt leicht die gravierenden Unterschiede, die sich durch die
unterschiedliche Steuerklassenwahl ergeben.
Man beachte bitte auch bei den Fiktivberechnungen Nr. 1 bis 3, welche
Mindestrenten eventuell wirksam werden fr die finale Zusatzversorgungsrente.
Das kann je nach Steuerklasse unterschiedlich sein.
Unabhngig von der Steuerklassenproblematik ist der denkbare Fall eines deutlichen
Gehaltsprungs nach oben in den Jahren ab 2002 bis zum fiktiven Rentenbeginn (63.
LJ). Dann erhhen sich die Abzge durch die ab 2002 erworbene Punkterente ganz
wesentlich.
Die folgenden Fiktivberechnungen FB1 und FB3 sind Spezialflle, die sich hnlich
ermitteln lassen wie im Fall der rentennahen Startgutschrift (FB2), die Mechanismen
der alten Gesamtversorgung und der neuen Punkterente verwendet.
Man kann sich also bei FB1 und FB 3 entsprechend kurz fassen.
55
4.2.3. Fiktivberechnung Nr. 1 (Zusatzrente a.F. zum 31.12.2001)
56
4.2.4. Fiktivberechnung Nr. 3 (Zusatzrente a.F. zum 65.+0 LJ)
a
Diese Fiktivberechnung hat nichts mit den Berechnungsweisen nach der alten
Gesamtversorgung zu tun.
58
Tabelle 45: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB4
59
5. Zusammenschau der Fiktivberechnungen
Die Ergebnisse der Fiktivberechnungen lassen sich bersichtlich in einer einzigen
Tabelle darstellen:
Die Fiktivberechnungen 1, 2, 5, 5Z, 5U, 5UZ und 5UZK beziehen sich auf den
Stichtag 31.12.2001, whrend die Fiktivberechnungen 3, 4 und 4Z die
Zusatzversorgungsrente hochrechnen zum 65.+0 LJ.
Eine Verlustquote von 7,67 % bzw. 9,39 % durch den Systemfehler der neuen
Zusatzversorgungssatzung bei ZVK Unterbrechungszeiten (Fiktivflle 5UZ und
5UZK) erscheint im Lichte der fortlaufenden Rechtsprechung des OLG Karlsruhe
jedoch allein noch nicht auszureichen, um einen Hrtefall in der Rechtsprechung
der Startgutschriften daraus zu konstruieren.
60
Tabelle 48: Verlustquote Fiktivberechnung 5UZ versus 5UZK
61
Quellenverzeichnis
Ref. 1: F. Fischer/Werner Siepe: Zusatzversorgung im ffentlichen Dienst, DBB
Verlag, Berlin, April 2011, 1. Auflage, ISBN: 879-3-87863-171-2
Ref. 8: W. Siepe: Falscher Fehler - Die Irrwege des Bundesgerichtshofs, Okt. 2008
http://www.startgutschriften-arge.de/4/Essay_Irrwege_des_BGH.pdf
62
Ref. 13: F. Fischer/W. Siepe: Studie Systemfehler und Rechtsfragen bei der
Neuregelung der Startgutschriften fr Angestellte im ffentlichen Dienst,
November 2012
http://www.startgutschriften-arge.de/6/Systemfehler_Langfassung.pdf
Ref. 20: F.Fischer/W. Siepe: TdL - Vergleichsmodell mit willkrlichem Abzug wird
Wirklichkeit, Juli 2011
http://www.startgutschriften-arge.de/3/SP_TdL_Willkuerlicher_Abzug.pdf
63
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: bersichts-Schema fr die rentenferne Startgutschrift ............................ 16
Abbildung 2: Wahrscheinliche Verteilung auf die 5 Gruppen von Rentenfernen ........ 34
Abbildung 3: Schema der persnlichen Gesamtversorgung .......................................... 44
Abbildung 4: Schema der Berechnung einer rentennahen Startgutschrift................... 46
64
Tabellenverzeichnis
Tabelle 1: Blatt Eingabe des Excel - Rechners.............................................................. 17
Tabelle 2: Ermittlung des gesamtversorgungsfhigen Entgelts (gvE) .......................... 18
Tabelle 3: Jhrliche Sonderzuwendung bis 2003, ........................................................... 20
Tabelle 4: Krzung der Anpassungsstze......................................................................... 20
Tabelle 5: Beispiel fr die Anpassung der unstndigen Entgelte .................................. 21
Tabelle 6: Ermittlung des fiktiven Nettoentgelts ............................................................... 22
Tabelle 7: Ermittlung der fiktiven gesetzlichen Rente...................................................... 23
Tabelle 8 Ermittlung der Mindestrente nach Entgelten und Beitrgen ......................... 24
Tabelle 9: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift..................................................... 25
Tabelle 10: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 1) ............. 27
Tabelle 11: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 2) ............. 28
Tabelle 12: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 3) ............. 28
Tabelle 13: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 4) ............. 28
Tabelle 14: Vergleichswerte fr Startgutschrift (rentenfern) im vorliegenden Fall ...... 29
Tabelle 15: Ermittlung von p.a. Betrgen fr Mindestartgutschrift, Mindestrente,
Formelrente ............................................................................................................................ 30
Tabelle 16: Startgutschrift-Szenario Gewinner und Verlierer ...................................... 34
Tabelle 17: Eingabemaske fr den Fiktivberechnung 5UZ .......................................... 37
Tabelle 18: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift fr 5UZ (Teil 1).................... 38
Tabelle 19: Fiktivberechnung 5UZ (Unverfallbarkeitsfaktor) ...................................... 38
Tabelle 20: Fiktivberechnung 5UZ (magebender v.H. - Satz).................................. 38
Tabelle 21: Fiktivberechnung 5UZ (Vergleichsstartgutschrift).................................... 39
Tabelle 22: Gegenberstellung Startgutschriften (Kap. 3 mit 5UZ)........................... 39
Tabelle 23: Eingabemaske fr den Fiktivberechnung 5UZK ....................................... 40
Tabelle 24: Fiktivberechnung 5UZK (Unverfallbarkeitsfaktor) ...................................... 41
Tabelle 25: Fiktivberechnung 5UZK (magebender v.H. - Satz).................................. 41
Tabelle 26: Fiktivberechnung 5UZK (Vergleichsstartgutschrift).................................... 42
Tabelle 27: Gegenberstellung Startgutschriften ............................................................. 42
Tabelle 28: Gegenberstellung wichtiger Paragrafen aus VBLS und ZVKS ............... 44
Tabelle 29: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 1)................................................... 48
Tabelle 30: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 2)................................................... 49
Tabelle 31: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 3)................................................... 50
Tabelle 32: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB2..................................................... 51
Tabelle 33: Versicherungsabschnitte (A, B) und C im Fall FB2..................................... 51
Tabelle 34: Versicherungsrente nach 44 VBLS a.F. im Fall FB2............................... 51
Tabelle 35: Versicherungsrente nach 44aVBLS a.F. im Fall FB2.............................. 52
Tabelle 36: Mindestbetrag Versorgungsrente im Fall FB2 ............................................. 52
Tabelle 37: Hochrechnung GRV-Rente zum 63. LJ im Fall FB2 ................................... 53
Tabelle 38: Versorgungspunkte aus Punkterente zum 63. LJ im Fall FB2 .................. 54
Tabelle 39: Rentennahe Startgutschrift zum 31.12.2001 (FB2) .................................... 55
Tabelle 40: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB1..................................................... 56
Tabelle 41: Zusatzversorgungsrente a.F. zum 31.12.2001 (FB1)................................. 56
Tabelle 42: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB3..................................................... 57
Tabelle 43: Zusatzversorgungsrente a.F. zum 65.+0 LJ (FB3) ..................................... 57
Tabelle 44: Versorgungspunkte aus Punkterente zum 65.+0 LJ (FB4)....................... 58
Tabelle 45: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB4..................................................... 59
Tabelle 46: Zusatzversorgungsrente n.F. zum 65.+0 LJ (FB4) ..................................... 59
Tabelle 47: Zusammenschau der Fiktivberechnungen ................................................... 60
Tabelle 48: Verlustquote Fiktivberechnung 5UZ versus 5UZK ...................................... 61
65
Anhang A
(siehe auch [Ref. 20] im entsprechenden Standpunkt)
Gem der jeweils neuesten ZVK Satzung erfolgt eine Vergleichsberechnung der
Versorgungsstze (v.H. Stze) nach 18 BetrAVG und 2 BetrAVG
(Unverfallbarkeitsfaktor).
Die aktuellen ZVK - Satzungen, die diesen Vergleich aufgenommen haben, sind
bisher noch nicht einer gerichtlichen berprfung unterzogen worden.
http://www.startgutschriften-arge.de/7/Fischer_STG.zip
http://www.startgutschriften-arge.de/7/Fischer_ZV.zip
Kleiner Exkurs:
mit einem Quotienten nach 2 BetrAVG (Unverfallbarkeitsquotient) aus (m) und bis
zum 65.+0 LJ theoretisch erreichbaren Pflichtversicherungsjahre (n), <m/n>
0,0225*m < m/n 0,075 oder m/n 0,0225*m 0.075 > 0 (wenn n>=32)
66
Grundstzlich gilt: Ist der rentenferne Pflichtversicherte bis zum vollendeten 33.
Lebensjahr in den ffentlichen Dienst eingetreten, wird die pauschale Voll-Leistung
nach 18 Abs. 2 Nr. 1 BetrAVG nicht gekrzt. Spteinsteiger mit einem Eintrittsalter
von 26 bis 33 Jahren kommen somit in den Genuss eines gegenber dem
Anteilssatz nach 18 BetrAVG deutlich hheren Unverfallbarkeitsfaktors nach Abzug
von 7,5 Prozentpunkten. Die bisher nach 18 Abs. 2 Nr. 1 BetrAVG ermittelte Voll-
Leistung ndert sich also nicht.
Nur in Sonderfllen mit einem Eintrittsalter von mehr als 33 Jahren erfolgt eine
Krzung der Voll-Leistung. Sicherlich stellen rentenferne Pflichtversicherte, die erst
nach vollendetem 33. Lebensjahr in den ffentlichen Dienst eingetreten sind, die
Ausnahme dar. In diesem eher atypischen Fall sind also weniger als 32
Pflichtversicherungsjahre bis zum Rentenbeginn erreichbar.
Die notwendige Bedingung fr einen Zuschlag wird zwar bei fast allen
Spteinsteigern der Jahrgnge 1947 bis 1960 mit einem Eintrittsalter von mehr als
33 Jahren erfllt, da der Unverfallbarkeitsfaktor auch nach Abzug von 7,5
Prozentpunkten mehr oder minder deutlich ber dem Anteilssatz nach 18 Abs. 2
Nr. 1 BetrAVG liegt.
67
Anhang A2: Notwendige Bedingung Zuschlag zur Startgutschrift (mathem. Analyse)
Mathematische Analyse des sog. Hebler-Effekts (siehe 33 Abs.1a Satz 1 Nr. 1 und 2
ATV)
also:
A = m/n 0,075 m x 0,0225
Fallunterscheidungen:
1.) n 40 m < 30: 1/n 0,0225 = max. 0,0025 und 0,075/m > 0,0025, also ist die
notwendige Bedingung nicht erfllt, Zuschlag auf bisherige Startgutschrift ist
ausgeschlossen
2.) 32 < n < 40: Zuschlag auf Formelbetrag nach 18 Abs. 2 Nr. 1 BetrAVG mglich,
falls 1/n 0,0225 > 0,075/m mit n = m + 10 + J 1947 + M/12,
J = Geburtsjahrgang (1947 bis 1961) und M = Geburtsmonat (1 fr Jan. bis 12 fr
Dez.)
3.) n < 32: Bedingung fr einen Zuschlag hngt von Zusatzberechnungen ab, da eine
Krzung von Nettoversorgungssatz, Nettogesamtversorgung und Voll-Leistung in
Abhngigkeit von der gesamtversorgungsfhigen Zeit erfolgt (siehe 33 Abs. 1a Satz
1 Nummer 2 ATV)
68
Anhang A3: Orientierungsrahmen fr Zuschlagsbedingung
Bei einem Eintritt in den ffentlichen Dienst vor dem 25. Lebensjahr oder ab
Jahrgang 1961 gibt es grundstzlich keinen Zuschlag. Einen Zuschlag bei Eintritt in
den D nach dem 25. Lebensjahr kann es fr alleinstehende Rentenferne mit
Steuerklasse I/0 am 31.12.2001 nur in den seltenen Fllen bei Hher- und
Spitzenverdienern geben, wenn die nach der Formel in 18 Abs. 2 BetrAVG
ermittelte Startgutschrift ber dem Mindestbetrag nach historischen Entgelten und
der Mindeststartgutschrift (Soziale Komponenten) liegt.
Das lsst sich auch leicht beweisen (siehe Tabelle mit dem Orientierungsrahmen 3).
Man kann Studien der Autoren Fischer / Siepe heranziehen, um die obige Aussage
zu belegen und dort auch weitere klassifizierende Feststellungen treffen.
Andererseits ist es auch mglich, die notwendige Bedingung (Hebler-Effekt, siehe
Anhang A2) fr einen Zuschlag zur Startgutschrift zu visualisieren. Dabei helfen
sogenannte Orientierungsrahmen fr die Grunddaten von rentenfernen
Versicherten (siehe die folgenden Tabellen).
69
Tabelle: Orientierungsrahmen 1 fr Grunddaten
70
Tabelle: Orientierungsrahmen 2 fr Grunddaten
71
Tabelle: Orientierungsrahmen 3 fr Grunddaten
72
Wie liest man diese Orientierungsrahmen?
Beispiel fr Orientierungsrahmen 1:
Dann kann man in der Tabelle des Orientierungsrahmens 1 nachlesen in der Spalte
fr Eintrittsalter (EA) 26 und Zeile fr Geburtsjahrgang 1947:
Beispiel fr Orientierungsrahmen 2:
Dann kann man in der Tabelle des Orientierungsrahmens 2 nachlesen in der Spalte
fr Eintrittsalter (EA) 26 und Zeile fr Geburtsjahrgang 1947:
Beispiel fr Orientierungsrahmen 3:
Dann kann man in der Tabelle des Orientierungsrahmens 3 nachlesen in der Spalte
fr Eintrittsalter (EA) 26 und Zeile fr Geburtsjahrgang 1947:
73