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Dr.

Friedmar Fischer

Vergleichende Fiktivberechnungen
zur
Startgutschrift

- Demonstrationsbericht -

Friedmar Fischer, 75446 Wiernsheim


Mai 2013 (Rev. Januar 2014)

1
Inhaltsverzeichnis

Vorwort..................................................................................................................................... 3

1. Einstieg ............................................................................................................................ 5

2. bergang Gesamtversorgung zur Betriebsrente ................................................. 8


2.1. Beschreibung des neuen Versorgungsrechts............................................... 8
2.1.1. Rentennahe Anwartschaft auf Betriebsrente......................................... 9
2.1.2. Rentenferne Anwartschaft auf Betriebsrente ...................................... 10

3. Rechenschema zur neuen Versorgungsrente ..................................................... 12


3.1. Schema fr rentenferne Jahrgnge................................................................ 13
3.1.1. Eingabedatensatz fr Startgutschrift-berprfungsprogramm ..... 17
3.1.2. Ermittlung des gesamtversorgungsfhigen Entgelts (gvE) ............ 18
3.1.3. Ermittlung des fiktiven Nettoentgelts .................................................... 22
3.1.4. Ermittlung des Versorgungssatzes........................................................ 22
3.1.5. Ermittlung der gesetzlichen Rente im Nherungsverfahren ........... 22
3.1.6. Ermittlung der Mindestrente nach Beitrgen und Entgelten........... 24
3.1.7. Ermittlung der rentenfernen Versorgungsrente ................................. 25
3.2. Schema fr rentenferne Jahrgnge nach Vergleichsmodell ................... 26
3.2.1. Ermittlung des Versorgungssatzes........................................................ 27
3.2.2. Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag............... 27
3.3. Randbemerkungen zu den Startgutschriftrechnungen ............................ 29

4. Vergleichende Berechnungen ................................................................................. 31


4.1. Besonderheit bei mglichen ZVK - Unterbrechungszeiten ..................... 35
4.1.1. Fiktivberechnung 5UZ: Satzungsgeme Anwendung..................... 37
4.1.2. Fiktivberechnung: Mgliche Korrektur des Systemfehlers ............. 39
4.2. Vergleichende Berechnungen (FB1 bis FB4)............................................... 43
4.2.1. Grundzge der alten Gesamtversorgung ............................................. 43
4.2.2. Rentennahe Startgutschrift (FB2, Fiktivberechnung Nr. 2) ............. 45
4.2.3. Fiktivberechnung Nr. 1 (Zusatzrente a.F. zum 31.12.2001) .............. 56
4.2.4. Fiktivberechnung Nr. 3 (Zusatzrente a.F. zum 65.+0 LJ) .................. 57
4.2.5. Fiktivberechnung Nr. 4 (rf. Startgutschrift zum 65.+0 LJ) ................ 58

5. Zusammenschau der Fiktivberechnungen........................................................... 60

Quellenverzeichnis ............................................................................................................. 62

Abbildungsverzeichnis ...................................................................................................... 64

Tabellenverzeichnis............................................................................................................ 65

Anhang A ............................................................................................................................... 66

2
Vorwort
Anhand eines konkreten realen Startgutschriftbescheides der Versorgungsanstalt
des Bundes und der Lnder (VBL) vom 11.12.2002 und eines Zuschlagsbescheides
vom 13.11.2012 ist eine unabhngige berprfung vorzunehmen und zwar
unabhngig von einer eventuellen spteren Altersteilzeit bzw. eines ggf. frheren
tatschlichen Renteneintritts.

Folgende Originalunterlagen lagen vor:

ein alter rentenferner ZVK Startgutschriftbescheid


ein Zuschlagsbescheid zur alten Startgutschrift
eine Jahresmitteilung der ZVK mit zusatzversorgungspflichtigem Entgelt 2002
eine Rentenauskunft der gesetzlichen Rentenversicherung nach 2001 (mit
Rechts- und Versicherungsstand zum 31.12.2001) vom 06.01.2004 zur
Vorlage bei der Zusatzversorgungskasse

Die vorliegende berprfung basiert auf Untersuchungen, die sich vor allem mit der
Satzung der VBL als grter Zusatzversorgungskasse des ffentlichen Dienstes
befassen. Andere Zusatzversorgungskassen (ZVKs wie z.B. die KVBW) verwenden
die identischen Inhalte wie die Satzung der VBL, aber ggf. in anderer Nummerierung
der Paragrafen.

Zunchst ein kleiner Rckblick:

Renteninformationen oder bescheide, von der gesetzlichen Rentenversicherung


oder von der Zusatzversorgungskasse des ffentlichen Dienstes erstellt, sind fr
viele Menschen ein Buch mit sieben Siegeln. Die zugrunde liegenden Gesetze bzw.
Tarifvertrge und Satzungen der Zusatzversorgung sind fr Nicht-Juristen kaum
verstndlich. Ende des Jahres 2001 kam das Ende der alten komplizierten
Zusatzversorgungssatzung des ffentlichen Dienstes (z.B. der VBL,
Versorgungsanstalt des Bundes und der Lnder, VBLS a.F.), und sie wurde durch
eine neue Satzung, z.B.: VBLS n.F., ersetzt. Das war wie oben erwhnt - auch eine
Konsequenz aus Verfassungsgerichtsurteilen aus den Jahren 1998 und 2000. Die
VBL ist die grte der Zusatzversorgungskassen des ffentlichen Dienstes. Die
jeweiligen Satzungen anderer Zusatzversorgungskassen (ZVKs) sind nahezu
wortgleich, jedoch in anderer Nummerierung ihrer Paragraphen.

Wortreich wurde nun von den Satzungsgebern und den Zusatzversorgungskassen


versucht, die jeweilige Zusatzversorgungssatzung neuer Fassung (n.F.) den
betroffenen Pflichtversicherten der Zusatzversorgungskassen nher zu bringen.
Jeder Anwrter auf eine Zusatzversorgung erhielt - zum Umstellungszeitpunkt
(31.12.2001) berechnet eine sogenannte Startgutschrift (11 Seiten und mehr). Vor
allem die zum 31.12.2001 noch nicht 55-jhrigen rentenfernen Pflichtversicherten,
aber auch die bereits rentennahen Versicherten der Geburtsjahrgngen 1946 und
lter, verstanden ihre Startgutschriften nicht.

Es gab einige hunderttausend Beanstandungen, tausende Klagen vor den


Zivilgerichten bis zum Bundesgerichtshof (BGH), einige Klagen vor dem
Bundesverfassungsgericht, wenige noch anhngige Klagen vor dem europischen
Gerichtshof fr Menschenrechte (EuGHMR) in Strassburg. Im November 2007 stellte
3
der BGH die Verfassungswidrigkeit der Zusatzversorgungssatzung des ffentlichen
Dienstes neuer Fassung (z.B.: VBLS n.F.) fr rentenferne Versicherte fest, hielt aber
im September 2008 die neue Satzung fr rentennahe Versicherte fr
verfassungsgem. Ende Mai 2011 einigten sich schlielich die Satzungsgeber auf
eine Modifikation der Vertrge, die der neuen Satzung der Zusatzversorgung
zugrunde liegen. Sie meinen mit dieser Modifikation den Forderungen des obersten
Gerichts aus 2007 nachgekommen zu sein. Fr einige wenige Versicherte wird es
dann einen Zuschlag zur Startgutschrift geben. Neuerdings sind mit aktuellen
Satzungsnderungen die Modifikationen in die jeweilige Zusatzversorgungssatzung
eingearbeitet.

Dennoch: Nun gibt es bereits wieder ein groes Unverstndnis und Unbehagen bei
den Pflichtversicherten: Sind die allerneuesten Modifikationen der
Zusatzversorgungssatzungen berhaupt rechtens? Wo gibt es jetzt
Benachteiligungen? Es ist zu vermuten, dass eine erneute Klagewelle auf die
Gerichte zurollen wird.

Ein Verstndnis in den Sachverhalt der eigenen Zusatzversorgungsproblematik


erscheint als unabdingbare Voraussetzung, um mit anderen Betroffenen, Anwlten,
Richtern die entsprechenden Sachverhalte zu kommunizieren und nicht-juristisch
aufzugliedern. Damit ist vielleicht mehr Verstndnis zu erwirken und
Nachvollziehbarkeit zu erzeugen.

Mit einem normalen Tabellenkalkulationsprogramm wie Excel 2003 lassen sich in


portionierten und kommentierten Schritten die Berechnungsweisen der
Zusatzversorgungskassen bis auf den Cent genau verfolgen.

Die originalen Berechnungen der ZVK (die dem Autor schriftlich vorliegen) sind fr
den vorliegenden Fall formal korrekt entsprechend den Vorgaben der jeweiligen
Satzung durchgefhrt. Smtliche Ergebnisse konnten mit Hilfe von Excel
nachvollzogen werden.

Vielleicht kann die vorliegende Dokumentation ein wenig Licht in das Dunkel der
Berechnungsmechanismen der Zusatzversorgungssatzung des ffentlichen Dienstes
bringen.

Was formal richtig ist und auch nachvollzogen werden kann, muss aber nicht gerecht
sein, denn zwischen Recht und Gerechtigkeit gibt es immer wieder groe Lcken.

Die vorliegende Dokumentation wurde nach bestem Wissen und Gewissen


angefertigt ohne Anspruch auf Richtigkeit und Vollstndigkeit. Irgendeine
Einflussnahme auf den Inhalt der Dokumentation fand nicht statt.

Wiernsheim, 19. Mai 2013 (Rev. 19. Dezember 2013)

Dr. Friedmar Fischer

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1. Einstieg
Fr diejenigen Menschen, die noch lange im Arbeitsleben zu stehen haben, hat das
Thema Rentenermittlung der gesetzlichen Rente und Zusatzrente (Betriebsrente)
gewiss keine hohe Prioritt. Das Arbeitsleben setzt da tglich Schwerpunkte mit
eigener Dynamik. Je nher der Rentenzeitpunkt rckt, macht man sich jedoch
Gedanken und stellt Vermutungen an. Die jhrlichen Mitteilungen der gesetzlichen
Rentenversicherung und der Zusatzversorgungskasse helfen bei der Orientierung
und der Prognose ber die Hhe der Rente(n).

Die Umstellung der Zusatzversorgung des ffentlichen Dienstes zum 01.01.2002 traf
wohl die meisten Betroffenen unvorbereitet und ziemlich uninformiert.

Um Rechtsverste substantiiert vor Gericht rgen zu knnen, muss eine


Auseinandersetzung mit den komplexen Regelungen zur Leistungsberechnung der
Zusatzversorgungssatzungen (ZVKS) alter und neuer Fassung, ihrem
Zusammenwirken und deren Ergebnis stattfinden (BVerfG vom 08.05.2012: 1 BvR
1065/03 und 1 BvR 1082/03 ).

Klagen von Betroffenen bzgl. ihrer Zusatzversorgungsbescheide sollten also einige


nicht-juristische Voraussetzungen erfllen:

widerspruchsfreie und vollstndige Fakten


sachlogische und nachvollziehbare Vorgehensweise
Nachprfbarkeit

Unsicherheit ber Fakten und Berechnungsweisen war und ist aktuell zu spren

bei vielen Gesprchen mit rentennahen und rentenfernen Versicherten


bei vielen Klgeranwlten
bei Richtern der Zivilgerichte (daher verlangte man sogar fiktive
Vergleichsberechnungen (ZVKS a.F. / ZVKS n.F. zu verschiedenen
Zeitpunkten)

Andererseits rgt inzwischen der Bundesgerichtshof z.B. in zwei aktuellen Urteilen


vom 25.09.2013 (Az.: IV ZR 207/11 RdNr. 32-35, IV ZR 47/12 RdNr. 34-38) auch die
bisherige Vorgehensweise der Zusatzversorgungskassen und der Landgerichte und
Oberlandesgerichte, pauschal Dinge ohne Beweis bzw. ohne unabhngige
Sachverstndigengutachten in den Raum zu stellen und verweist darauf, dass es
neben der primren Darlegungslast des zusatzversorgungspflichtigen Klgers auch
eine sekundre Darlegungslast der beklagten Zusatzversorgungskasse gibt, der zu
gengen ist.

Zehn Jahre nach der Umstellung der Zusatzversorgung sind fr die meisten
Personen die Berechnungsweisen der Zusatzversorgungsrente nach alter bzw. nach
neuer Regelung oder der Startgutschrift zum Umstellungszeitpunkt (31.12.2001)
immer noch unklar und schwer nachzuvollziehen.

Jeder Pflichtversicherte in der Zusatzversorgung hat damals eine Startgutschrift


zum Umstellungszeitpunkt (31.12.2001) bekommen. Zumeist lag dann den
5
Betroffenen auch eine Rentenauskunft der gesetzlichen Rentenversicherung
zum Umstellungszeitpunkt (31.12.2001) vor.

Die vielseitigen Bescheide der gesetzlichen Rentenversicherung und insbesondere


die Startgutschrift der Zusatzversorgungskasse hinterlieen bei den Betroffenen Rat-
und Hilflosigkeit. Die Frage der Nachprfbarkeit und der Richtigkeit stellte sich und
zwar unabhngig von dem Eindruck, ob das ganze Vorgehen denn auch gerecht sei.

Klger vor den Landgerichten z.B. in Karlsruhe bekamen immerhin eine detaillierte
Schritt-fr-Schritt-Erluterung der von den Gerichten gewnschten
Fiktivberechnungen. Bei Fiktivberechnungen fr Ledige waren vier der fnf
Berechnungen jedoch lediglich auf die Steuerklasse I abgestellt. Viele durch die
Steuerklassenproblematik (I bzw. III/0) betroffene Klger hatten damit keine
Vergleichsmglichkeiten zur Startgutschrift (Status verheiratet) und konnten ihren
Verlust nur in Bezug z.B. auf die rentenferne Startgutschrift (ledig, verheiratet)
nachvollziehen. (Die Steuerklasse geht bei allen Fiktivberechnungen sowie der
Startgutschrift bedeutsam ein bei der Ermittlung des fiktiven Nettogehalts und hat
Auswirkung ob z.B. Mindestrentenwerte bei bergangsregelungen nach ZVKS a.F.
wirksam werden oder nicht.)

Whrend die Zusatzversorgungskassen ganz sicher fr jeden denkbaren Spezialfall


der Zusatzversorgung Rentenlufe auf ihren Rechnern starten knnen, ist das fr die
betroffenen Pflichtversicherten in der Zusatzversorgung so einfach nicht mglich.
Auerdem gibt es nur fr die Ermittlung der Punkterente nach ZVKS n.F.
(Berechnungsweise fr Rentenferne) wenige freie oder kufliche PC Programme.

Die vorliegende berprfung zerlegt den komplexen Berechnungsablauf gem der


schwer verstndlichen textlichen Fassung der ZVKS a.F. und ZVKS n.F. in handliche
Arbeitsschritte, die mit einem blichen Tabellenkalkulationsprogramm (z.B. Excel
2003) nachvollzogen werden knnen.

Kapitel 2 beschreibt kurz den bergang von der Gesamtversorgung zur neuen
Betriebsrente.

In Kapitel 3 wird anhand eines konkreten rentenfernen Startgutschriftbescheids das


Rechenschema zur Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift erlutert und die
Zahlenwerte des Bescheids berprft. Das wird fr Steuerklasse I und III
durchgefhrt. Ebenso wird festgestellt, ob sich im konkreten Fall ein Zuschlag zur
Startgutschrift ergibt.

Zur Beurteilung / Einschtzung der eigenen Sachlage bedarf es eines Beurteilungs- /


Einschtzungs- und Orientierungsrahmens um vermeintliche Benachteiligungen
bzw. Ungerechtigkeiten zu formulieren und zu belegen.

Mgliche Beurteilungsrahmen:

1. Nur die alte Gesamtversorgung hat (fiktiv) bis jetzt Gltigkeit; also Vergleich
Startgutschrift mit alter Gesamtversorgung
2. Fiktive Vergleichsrechnungen/Hochrechnungen (hnlich denjenigen
Rechnungen, wie sie von den ZVKs fr die Landgerichte durchzufhren
waren) (Details siehe weiter unten)

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3. Per-Annum-Sichtweise: Einordnung der eigenen Startgutschrift in Bezug auf
den Pauschalsatz von 0,4 % (der alten Gesamtversorgung) des eigenen
gesamtversorgungsfhigen Entgelts pro Pflichtversicherungsjahr (p.a.)

In Kapitel 4 werden aufgrund des vorigen zweiten Orientierungsrahmens zustzliche


fiktive Vergleichsberechnungen durchgefhrt.

1. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
Rentenauskunft der gesetzlichen Rente zum 31.12.2001

2. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
der Vorgehen nach der Methode der Startgutschrift: rentennah

3. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65. +0 LJ) und
Hochrechnung der gesetzlichen Rente zum 65.+0 LJ

4. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65.+0 LJ),
Anwendung des Nherungsverfahrens zur Ermittlung der gesetzlichen Rente zum
65.+0 LJ

5. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig,verheiratet) zum 31.12.2001 mit


Anwendung des Nherungsverfahrens zur Ermittlung der gesetzlichen Rente zum
31.12.2001 (= Startgutschrift rentenfern mit und ohne Zuschlagsberechnung)

Im vorliegenden Untersuchungsfall waren keine ZVK Unterbrechungszeiten


vorhanden. Dennoch wird in Kapitel 4.1 aufgezeigt, wie sich ein Systemfehler der
neuen Zusatzversorgungssatzung auf die Zusatzversorgungsrente auswirkt bzw. wie
man den Fehler ggf. beheben kann, wenn ZVK Unterbrechungszeiten vorhanden
sind.

In Kapitel 5 werden schlielich die Ergebnisse der Fiktivberechnungen tabellarisch


kurz zusammengefasst.

Die Fiktivberechnungen fr Startgutschriften wurden anhand einer ganzen Reihe von


originalen (d.h. realen) rentennahen und rentenfernen Startgutschriftfllen
verschiedener Zusatzversorgungskassen bis auf Rundungscents genau nachgeprft.

Der vorliegende Untersuchungsfall mit seinen Fiktivberechnungen wurde zudem mit


einem weiteren unabhngigen Programm bis auf Rundungscents genau nachgeprft
und bereinstimmung mit dem Ergebnis der originalen ZVK - Fiktivberechnungen
sowie dem Ergebnis der Untersuchungen nach den erwhnten vorliegenden
Excelprogrammen festgestellt.

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2. bergang Gesamtversorgung zur Betriebsrente
Die Broschre der Rechtsanwlte Wagner und Heckert [Ref. 3] beschreibt den
bergang:

Das damalige System der Gesamtversorgung verfgte ber folgende wichtige


Grundzge:

Berechnung der Versorgungsrente aus dem Endgehalt und hierdurch Auffllung


von generellen oder individuellen Versorgungslcken der gesetzlichen Renten-
versicherung,
Gewhrung einer dynamischen Versorgungsanwartschaft aufgrund des pro-
zentualen Anstiegs im jeweiligen Verhltnis zum Endgehalt, so dass die Dynamik
der Anwartschaft durch den Bezug auf die Tariflohnsteigerungen gewhrleistet
war.
Dynamik der gewhrten Versorgungsrente im Grundsatz nach beamtenhnli-
chen Strukturen gem den Versorgungsstzen der Beamtenversorgung, da-
durch Sicherung des Lebensstandards.
Einbeziehung von Ausbildungszeiten (zur Hlfte) in die Berechnung der
Gesamtversorgung.
Gewhrung sozialer Komponenten, u.a. Mindestversorgung.

2.1. Beschreibung des neuen Versorgungsrechts

Mit der Vereinbarung des Altersvorsorgeplans vom 13.11.2001 und der


Unterzeichnung des Tarifvertrages Altersversorgung am 01.03.2002 haben sich die
Tarifparteien des ffentlichen Dienstes auf eine grundlegende Reform der
Zusatzversorgung verstndigt. Dieser Schritt erschien den Satzungsgebern
notwendig, um die Versorgungsansprche der Beschftigten zukunftssicher zu
gestalten zu knnen.

An die Stelle der Gesamtversorgung tritt nun ab 01.01.2002 eine an den


Beschftigungszeiten orientierte Betriebsrente (Punkterente). Fr alle Beschftigten
gilt die berleitung der bereits erworbenen Besitzstnde in das sogenannte
Punktemodell, das knftig fr die Leistungen der betrieblichen Altersversorgung
mageblich ist.

Die bisherigen Leistungen der Zusatzversorgung stockten die Rente aus der
gesetzlichen Rentenversicherung auf eine an den Grundstzen der
Beamtenversorgung ausgerichtete Gesamtversorgung auf und waren auf hchstens
91,75 % des sogenannten fiktiven Nettoarbeitsentgeltes eines aktiv Beschftigten
begrenzt. Nach der Neuregelung der Zusatzversorgung tritt nun neben die
gesetzliche Rente eine nach dem Punktemodell ermittelte Zusatzversorgung, die sich
ausschlielich an den Beschftigungszeiten im ffentlichen Dienst und der Hhe des
im jeweiligen Kalenderjahr bezogenen Einkommens orientiert.

Die Hhe der Rente ist nun nicht mehr von einem bestimmten
Versorgungsprozentsatz abhngig, sondern von der gesamten Erwerbsbiographie im
ffentlichen Dienst und daher nicht mehr vergleichbar mit dem bisherigen System. In
8
diesem neuen Betriebsrentensystem bestimmt sich die Leistungshhe nach der
Anzahl der erworbenen Versorgungspunkte, die durch Beitragszahlungen auf der
Grundlage des jeweiligen Arbeitsentgeltes erworben werden. Fr jedes Dienstjahr
erfolgt eine Gutschrift von Rentenbausteinen in Abhngigkeit von Alter und
Beitragsleistung auf ein Versorgungskonto. Diese Rentenbausteine werden jhrlich
dynamisiert.

Da das alte Zusatzversorgungssystem definitiv zum 31.12.2001 geschlossen wurde,


mussten rechtliche bergangsregelungen gefunden werden, um Bestandsrentner in
der Zusatzversorgung und zuknftige Rentner in der Zusatzversorgung mit ihren
bisherigen und zuknftig erdienten Rentenansprchen zu bercksichtigen.

Die Gerichte beschreiben die bergangsregelung in wenigen formal an


Satzungsparagrafen orientierten Stzen (siehe LG-Urteil Karlsruhe (Az.: 6 O 114/03)
vom 18.06.2004). Das wird in den beiden folgenden Unterabschnitten
wiedergegeben.

Das bergangsrecht unterscheidet zwischen Rentenberechtigten und


Anwartschaftsberechtigten.

Als Rentenberechtigte (Bestandsrentner) gelten diejenigen, bei denen die Rente


sptestens am 01.01.2002 begonnen hat (z.B.: 75, 76, 77 VBLS n.F. oder
vergleichbare Paragrafen in anderen ZVK - Satzungen). Versorgungsrenten bzw.
Versicherungsrenten werden zum 31.12.2001 festgestellt, weitergezahlt und
entsprechend z.B. nach 39 VBLS n.F. (oder der vergleichbare Paragraf in anderer
ZVK - Satzung) dynamisiert.

Bei den Rentenanwartschaften wird zwischen rentennahen und rentenfernen


Jahrgngen entschieden. Rentennah sind diejenigen Versicherten, die am
01.Januar 2002 das 55. Lebensjahr vollendet haben; rentenfern sind alle jngeren
Versicherten (z.B. 78, 79 VBLS n.F. oder der vergleichbare Paragraf in anderer
ZVK - Satzung).

2.1.1. Rentennahe Anwartschaft auf Betriebsrente

Bei den rentennahen Jahrgngen wird die Versorgungsrente nach bisherigem


altem Satzungsrecht (z.B. VBLS a.F. 41. Satzungsnderung) zum 31.12.2001,
frhestens jedoch zum Zeitpunkt der Vollendung des 63. Lebensjahres vor
Bercksichtigung eines Abschlags fr vorzeitige Inanspruchnahme der Rente
errechnet. Von diesem Ausgangswert wird der Betrag abgezogen, den der
Versicherte aus dem Punktemodell bis zur Vollendung des 63. Lebensjahres noch
erwerben knnte.

Der danach ermittelte Betrag wird in Versorgungspunkte umgerechnet und dem


Versorgungskonto des Versicherten gutgeschrieben. Eine Verzinsung erfolgt
allenfalls durch Gutschrift von Bonuspunkten. Die Errechnung der Anwartschaft fr
rentennahe Jahrgnge erfolgt auf der Grundlage einer Rentenauskunft des
gesetzlichen Rentenversicherungstrgers zum 31.12.2001. Die Errechnung der
gesetzlichen Rente bei Vollendung des 63. Lebensjahres wird aus dem Durchschnitt
der in den Jahren 1999 bis 2001 tatschlich erworbenen Entgeltpunkte errechnet
(z.B. 79 Abs. 5 VBLS n.F. oder der vergleichbare Paragraf in anderer ZVK -
Satzung).

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2.1.2. Rentenferne Anwartschaft auf Betriebsrente

Fr die rentenfernen Jahrgnge werden nach 79 VBLS n.F. (oder dem


vergleichbaren Paragrafen in anderer ZVK - Satzung) die Anwartschaften zum
31.12.2001 nach 18 Abs. 2 des BetrAVG n.F. ermittelt. Die sogenannten
Versicherungsrenten, errechnen sich danach als Renten, grob gesagt, unter
Zugrundelegung einer Lebensarbeitszeit von ca. 45 Jahren in der gesetzlichen
Rentenversicherung und im ffentlichen Dienst. Daraus wird die Voll-Leistung
ermittelt. Fr die im ffentlichen Dienst bis 31.12.2001 zurckgelegten Jahre wird
dann der Anteil an der Voll-Leistung errechnet. Bei der Berechnung der Anwartschaft
wird das Einkommen der Jahre 1999, 2000 und 2001 zugrunde gelegt. Daraus wird
die Hchstversorgung mit 75% des gesamtversorgungsfhigen Entgelts
(Bruttogesamtversorgung), begrenzt auf 91,75% des fiktiven Nettoentgelts
(Nettogesamtversorgung), berechnet. Das i. d. R. magebliche fiktive Nettoentgelt
wird dabei nach 18 Abs. 2 Nr. l b) BetrAVG n. F. u.a. unter Bercksichtigung der
am 31.12.2001 bestehenden Steuerklasse ermittelt. Die fr die Voll-Leistung
anzurechnende Rente der gesetzlichen Rentenversicherung wird zum 65.
Lebensjahr anhand des gesamtversorgungsfhigen (Brutto-) Entgelts nach einem
Nherungsverfahren und nicht aufgrund einer Rentenauskunft der gesetzlichen
Rentenversicherung errechnet. Von der mageblichen Gesamtversorgung wird
sodann die nach einem Nherungsverfahren berechnete gesetzliche Rente
abgezogen. Die sich danach ergebende sogenannte Voll-Leistung wird sodann zur
Ermittlung der Anwartschaft mit dem Versorgungssatz multipliziert, der sich aus 2,25
% fr jedes anzurechnende Jahr der Pflichtversicherung bei der
Zusatzversorgungskasse ergibt. Im Gegensatz zur Berechnung nach der bisherigen
Fassung finden Vordienstzeiten bei der Berechnung der Betriebsrente keinerlei
Bercksichtigung. Der errechnete Betrag wird in Versorgungspunkte umgerechnet.
Die Versorgungspunkte werden dem Versorgungskonto gutgeschrieben. Eine
Verzinsung erfolgt allenfalls durch Gutschrift von Bonuspunkten bei berschssen.

Soweit die Sichtweise aus der Broschre der Rechtsanwlte Wagner und Heckert
[Ref. 3].

In dem Buch von Fischer /Siepe [Ref. 1] wird der weitere gerichtliche Fortgang
skizziert:

Die Startgutschrift-Berechnungen fr Rentennahe (Pflichtversicherte bis Jahrgang


1946) sind laut Urteil des Bundesgerichtshofes (BGH) vom 24.9.2008 (Az. IV ZR
134/07) verbindlich. Das gleiche Gericht hat jedoch am 14.11.2007 die
Startgutschriften fr Rentenferne (Pflichtversicherte ab Jahrgang 1947) wegen eines
Verstoes gegen den Gleichheitssatz des Grundgesetzes fr unwirksam und damit
fr unverbindlich erklrt (Az. IV ZR 74/06). Die Tarifparteien wurden daher vom BGH
aufgefordert, eine verfassungsgeme Neuregelung der Startgutschriften fr
Rentenferne zu beschlieen, da Pflichtversicherte mit lngerer Ausbildung durch die
Berechnungsformel benachteiligt wrden.

Das Bundesverfassungsgericht hat entsprechende Verfassungsbeschwerden


letztlich nicht angenommen, sondern ebenfalls auf die noch zu treffende nderungen
durch die Tarifparteien verwiesen (siehe u.a. Beschluss vom 10.5.2010, Az. 1 BvR
1373/08). Der Beschwerdefhrer dieses Verfahrens hat die strittige Sache dem
Europischen Gerichtshof fr Menschenrechte (EuGHMR) in Straburg zur
10
Entscheidung vorgelegt. Die vom BGH geforderte tarifrechtliche Neuregelung der
Startgutschriften fr rentenferne Jahrgnge mit lngerer Ausbildung erfolgte nach
einer Tarifeinigung am 30.05.2011. Die nderungen wurden eingearbeitet in die
VBLS n.F. (17. Satzungsnderung und folgende). Es ist zu erwarten, dass auch
gegen diese aktuellen Neuregelungen der Satzung Klagen erhoben werden.

Eine Darstellung und Wrdigung der Neuregelungen der VBLS n.F. nach der
Tarifeinigung vom 30.05.2001 soll jedoch nicht der wesentliche Gegenstand dieses
Dokuments sein. Hierzu wird auf andere ausfhrliche Unterlagen verwiesen (z.B.:
Fischer/Siepe [Ref. 6], [Ref. 13], Mathies [Ref. 7]).

11
3. Rechenschema zur neuen Versorgungsrente
Wie Lassner [Ref. 2] schreibt, soll die zustzliche Altersversorgung des ffentlichen
Dienstes einen Lebensstandard sichern, der angemessen unterhalb des bisherigen
Erwerbseinkommens liegt. Fr die Arbeiter und Angestellten des ffentlichen
Dienstes wurde das fiktive durchschnittliche gewichtete Jahreserwerbseinkommen
der letzten drei Jahre 1999, 2000 und 2001 zur Ermittlung eines
gesamtversorgungsfhigen durchschnittlichen Entgelts festgelegt. Dieses Vorgehen
entspricht der Logik des Vorgehens in der frheren Ermittlung der
Gesamtversorgung.

Gesamt(zusatz)versorgungsfhig sind alle Arbeitsentgelte

z.B. Grundgehalt, Ortszuschlag als stndige Entgelte

z.B. Bereitschaftsdienst, Rufbereitschaft, berstunden als unstndige Entgelte

Die Jahresentgelte der letzten drei Jahre (oder zehn Jahre fr unstndige Entgelte)
werden entsprechend den zwischenzeitlich erfolgten Lohn-/Gehaltsabschlssen
(bzw. der Anpassung der Beamtenversorgung nach gewissen Vorschriften erhht.
Die Aktualisierung der Jahresentgelte ist erforderlich, da die tatschlich erzielten
Entgelte vergangener Jahre erheblich vom Einkommen des Jahres abweichen
knnen , das unmittelbar vor dem Stichtag 31.12.2001 liegt.

In die nachfolgenden tabellarischen bersichten zur Ermittlung der Startgutschrift


zum Stichtag 31.12.2001 gehen u.a. folgende Kriterien ein:

1. Einkommen in 2001 (gesamtversorgungsfhiges Entgelt(gvE) als monatliches


Bruttogehalt aus dem Durchschnitt der Jahre 1999 bis 2001)
2. Familienstand zum 31.12.2001 (am 31.12.2001 Verheiratete und Alleinstehende mit
mindestens einem kindergeldberechtigten Kind in die fiktive Lohnsteuerklasse III/0,
am 31.12.2001 Alleinstehende ohne ein kindergeldberechtigtes Kind in die fiktive
Lohnsteuerklasse I/0)
3. fiktives Nettoarbeitsentgelt aus 1)
4. Anzahl der Pflichtversicherungsjahre in der ZVK bis Ende 2001
5. pauschale Nettogesamtversorgung in Hhe von 91,75 % des letzten Nettogehalts
(fiktives Nettoarbeitsentgelt (Netto) aus 3)
6. nherungsweise Hochrechnung der gesetzlichen Rente zum vollendeten 65.
Lebensjahr (Nherungsrente)
7. pauschaler Anteilssatz von 2,25 % der fiktiven Zusatzrente (Voll-Leistung) pro
Pflichtversicherungsjahr, was 44,44.. Jahren bis zum vollendeten 65. Lebensjahr
entspricht (= 100:44,44.. = 2,25)
8. Voll-Leistung = Differenz aus pauschaler Nettogesamtversorgung und
Nherungsrente gem 5) und 7)

12
3.1. Schema fr rentenferne Jahrgnge
Bei Beschftigten, die am 31.12.2001 schon und am 01.01.2002 noch bei der
Zusatzversorgungskasse pflichtversichert waren und nicht zu dem rentennahen
Personenkreis zhlen, also berwiegend diejenigen, die am 1.1.2002 noch keine 55
Jahre alt waren, berechnet sich die Anwartschaft nach 18 Abs. 2 BetrAVG.

Wie in [Ref. 5] beschrieben, sichert 18 BetrAVG Arbeitnehmern, wenn sie


mindestens 10 Jahre in einem ununterbrochenen Arbeitsverhltnis zu einem
ffentlichen oder kirchlichen Arbeitgeber gestanden haben und das 35. Lebensjahr
vollendet haben, einen Anspruch auf eine Rente aus der Zusatzversorgungskasse
zu, auch wenn sie vor Rentenbeginn aus dem Arbeitsverhltnis ausscheiden.

Die Tarifvertragsparteien bedienen sich dieser gesetzlichen Regelung, um die


Startgutschrift der rentenfernen Jahrgnge zum Zeitpunkt der Systemumstellung zu
berechnen, obwohl das Arbeitsverhltnis ja fortbesteht. Da der Arbeitnehmer aber
nicht aus dem ffentlichen Dienst ausscheidet, wird die Startgutschrift auch fr alle
Arbeitnehmer berechnet, die die obige Altersgrenze noch nicht erreicht haben und
die noch nicht 10 Jahre beim gleichen Arbeitgeber beschftigt sind.

Um die unverfallbaren Ansprche nach 18 BetrAVG berechnen zu knnen, wird


zuerst eine sogenannte Voll-Leistung ermittelt. Diese entspricht einer theoretisch
zustehenden Versorgungsrente zu Rentenbeginn mit 65 Jahren unter
Zugrundelegung des Gehaltes zum Umstellungszeitpunkt der ZVK - Satzung a.F. zur
ZVK - Satzung n.F. Ausgangspunkt ist dabei das tatschliche
gesamtversorgungsfhige Entgelt des Versicherten zum Zeitpunkt des Ausscheidens
aus dem ffentlichen Dienst und die Annahme, dass der Versicherte den
Hchstversorgungssatz von 91,75 % erreicht htte. Da hier eine Systemumstellung
und kein Ausscheiden vorliegen, geht man vom Durchschnittsgehalt der letzten drei
Jahre vor der Systemumstellung aus. Zur Berechnung dieses Durchschnittsgehaltes
werden auch die Sonderzuwendung sowie die Sonderentgelte der letzten 10 Jahre
einschlielich der in diesem Zeitraum angefallenen Anpassungen bercksichtigt.

Grundlage der Berechnung ist das auf das Gehalt eines Vollzeitbeschftigten
hochgerechnete monatliche gewichtete Durchschnittsgehalt (Brutto) der letzten drei
Jahre vor der Systemumstellung (1999 2001). Hieraus wird durch Verminderung
des Bruttoeinkommens um pauschal errechnete Lohnsteuer- und
Sozialabgabenabzge ein fiktives Nettoarbeitsentgelt berechnet. Bei den pauschal
berechneten Lohnsteuerabzgen wird je nach Familienstand die Steuerklasse I/0
bzw. III/0 zugrunde gelegt.

Bei der Berechnung wird so getan, als wenn der hchstmgliche


Nettoversorgungssatz von 91,75 % erreicht wrde. Dies wre nach 40 anerkannten
Versicherungsjahren der Fall. Falls einmal Teilzeitbeschftigung vorgelegen hat, wird
der Teilzeitquotient der gesamten bisherigen Ttigkeit ermittelt und mit dem
hchstmglichen Nettoversorgungssatz multipliziert. Daraus ergibt sich der konkrete
Versorgungssatz.

Aus dem fiktiven Nettoarbeitsentgelt und dem errechneten Versorgungssatz wird der
theoretische Gesamtversorgungsanspruch berechnet.

13
Da die Gesamtversorgung nicht der tatschlichen in der Versicherungszeit
erworbenen Anwartschaft, sondern der hchstmglichen Versorgungsanwartschaft
entspricht, wird auch bei der anzurechnenden gesetzlichen Rente nicht die
tatschliche Rentenanwartschaft zum Zeitpunkt des Systembergangs festgestellt,
sondern im Rahmen eines Nherungsverfahrens die gesetzliche Rente bei einer
unterstellten Rentenversicherungspflicht von 45 Jahren (Eckrentner) berechnet.
Daher muss keine Rentenauskunft der DRV-Bund (frher BfA) vorliegen. Grundlage
der Berechnung ist 18 Abs. 2 Nr. 1 Buchst. f BetrAVG in Verbindung mit 4 d und
6 a Einkommenssteuergesetz. Zur Berechnung der theoretischen Rente im
Nherungsverfahren wird auch hier vom auf Vollzeitbeschftigte hochgerechneten
Bruttoentgelt der letzten drei Jahre ausgegangen. Dieses wird mit dem errechneten
Beschftigungsquotienten multipliziert, um Teilzeitbeschftigte nicht zu
benachteiligen. Dann wird nach den vorgegebenen Eckwerten eines deutschen
Standardrentners (Durchschnittseinkommen; 45 Versicherungsjahre) der
annhernde gesetzliche Rentenanspruch errechnet.

Fr jedes Beitragsjahr werden 2,25% der maximalen Leistung (100% aber erst nach
44,44 Beitragsjahren) gezahlt. 2,25 % also gleich (100 / 44,4444..) %.

Die errechnete gesetzliche Rente im Nherungsverfahren wird von dem errechneten


Gesamtversorgungsanspruch bei hchstmglichem Nettoversorgungssatz
abgezogen. Hieraus ergibt sich ein theoretischer Anspruch auf eine
Versorgungsrente, die sogenannte Voll-Leistung.

Erst an diesem Punkt erfolgt die zeitanteilige Krzung der Versorgungsansprche


abhngig von der tatschlich anerkannten Pflichtversicherungszeit. Von der
errechneten Voll-Leistung werden pro anerkanntem Pflichtversicherungsjahr 2,25 %
gewhrt. Bei der Anzahl der Pflichtversicherungsjahre werden nur Jahre innerhalb
des ffentlichen Dienstes angerechnet, allerdings auch Jahre der nicht mit Beitrgen
oder Umlagen belegten Pflichtversicherungszeit (z. B. Erziehungsurlaub). Das
Halbanrechnungsverfahren findet bei der Berechnung der Startgutschrift der
rentenfernen Jahrgnge keine Anwendung, da man grundstzlich vom Erreichen des
hchstmglichen Nettoversorgungsanspruchs von 91,75 % bei der Berechnung des
Gesamtversorgungsanspruchs ausgeht.

Der bisher in der Zusatzversorgung erworbene Anspruch wird also unter


Bercksichtigung einer fiktiven gesetzlichen Rente nach dem sog.
Nherungsverfahren per 31.12.2001 abgerechnet und in Versorgungspunkte
umgerechnet.

Es gibt inzwischen eine kostenlose, unabhngige und sehr schnelle


Nachprfungsmglichkeit der rentenfernen Startgutschrift incl. der spteren
Zuschlagsberechnung wie auch einer rentennahen Startgutschrift ([Ref. 11], [Ref.
12]). Die Vorgehensweise ist ausfhrlich erlutert und dokumentiert anhand von
mehreren Musterstartgutschriften der KVBW und der VBL in [Ref. 14].

Die Berechnung wird angelehnt an (http://www.vsz-ev.de) in dem folgenden Schema


dargestellt:

14
Berechnung der Startgutschrift der VBL-Zusatzversorgung (Betriebsrente) fr alle, die
am 01.Januar 2002 das 55. Lebensjahr noch nicht vollendet haben (renteferne
Jahrgnge)

1. Summe der gewichteten Jahresentgelte = gesamtversorgungsfhiges


1999, 2000 u. 2001 : 36 Entgelt (gvE)

2. gv. Entgelt(Ziff.1) minus Abzge durch Steuern und = fiktives Nettoarbeitsentgelt


Sozialabgaben (Stand 31.12.2002) fiktiv nach altem
Recht

3. 91,75 % vom fiktiven Netto (Ziff. 2) = maximale


Gesamtversorgung (fiktiv)

4. Ermittlung der fiktiven gesetzlichen Rente vom = gesetzliche Maximalrente (fiktiv)


20.-65. Lebensjahr nach dem sog. Nherungsverfahren
(s. 18 Abs.2 Betriebsrentengesetz) (Bei der
"Nherungsrechung fr gesetzliche Rente" wird
unterstellt: 45 Jahre lang Beitrge auf Basis des
jetzigen Einkommens; d.h. gesetzliche Rente ca. 43 bis
45% vom derzeitigen Brutto)

5. Maximale Gesamtversorgung (fiktiv) minus = maximale Versorgungsrente


gesetzliche Maximalrente (fiktiv)

6. ZVK-Pflichtversicherungszeit (Umlagemonate im = Versorgungssatz


ffentl. Dienst: 12) x 2,25% je Jahr; zur Erreichung der
Vollversorgung sind 44,44 Jahre erforderlich (nach
altem Recht nur 40 Jahre), Ausbildungs- und
Vordienstzeiten werden nicht bercksichtigt!

7. Maximale Versorgungsrente (Ziff.5) = anteilige Versorgung


x Versorgungssatz (Ziff.6) = (Formelbetrag)
Formelbetrag nach 18 Abs. 2 Nr. 1 und Nr. 2
BetrAVG

8. Versorgung (Ziff.7 bzw.Ziff.8) : 4 Euro = Versorgung in Punkten


Vergleichswerte:
9. Mindestrente nach 18 Abs. 2 Nr. 4 BetrAVG = Mindestrente
sogenannte einfache Versicherungsrente
10. Mindeststartgutschrift (soziale Komponenten) = Mindeststartgutschrift
Falls 20 volle ZVK Jahre bereits am
31.12.2001 erreicht sind: 1,84 VP x 4 x volle
ZVK Jahre
11. Maximum der Zahlenwerte aus: = Startgutschrift
Nr. 7 (Formelbetrag)
Nr. 9 (Mindestrente)
Nr. 10 (Mindeststartgutschrift)

Das kann man in Anlehnung an [Ref. 17] schematisch darstellen.

15
Abbildung 1: bersichts-Schema fr die rentenferne Startgutschrift

16
3.1.1. Eingabedatensatz fr Startgutschrift-berprfungsprogramm

Der vorliegende berprfungsfall betrifft einen Pflichtversicherten der


Versorgungsanstalt des Bundes und der Lnder (VBL). Es lag ein vollstndiger
Startgutschriftbescheid der VBL vom 11.12.2002 vor. Der Pflichtversicherte war zum
Stichtag (31.12.2001) nach mehr als 30 Jahren in erster Ehe verwitwet (damit ledig)
und nach weniger als 36 Monaten danach erneut verheiratet.. Er ist mit knapp 26
Jahren zum 01.01.1973 in die VBL eingetreten. Der Pflichtversicherte hat in seinem
ZVK Versicherungsverlauf keine Lcke von ZVK Versicherungszeiten.

Tabelle 1: Blatt Eingabe des Excel - Rechners

Die einschlgigen Eingabedaten ergeben sich aus der vorgelegten Startgutschrift:

Name
Geburtsdatum
ZVK Pflichtversicherungsbeginn
Gesamtbeschftigungsquotient (GBQ)
Ggf. gekrztes (durch GBQ) gesamtversorgungsfhiges Entgelt in DM
Umlagesatz Arbeitgeber (AG): 6,45 %1 ; Umlagesatz Arbeitnehmer (AN): 1,25 %
Mindestrente und Mindestartgutschrift lassen sich separat ermitteln

Nur die grauen Felder im Blatt EINGABE des berprfungsprogramms sind


auszufllen, alles andere wird automatisch erledigt.

1
http://www.ikf.physik.uni-frankfurt.de/~alice/download/VBL/Arbeitgeber-Info/1-2000.pdf

17
Whrend der Umlagesatz (AG) von der einen zur anderen ZVK variiert, hat man sich
wohl in Bezug auf den Umlagesatz (AN) untereinander auf eine fiktive Lsung von
generell 1,25 % verstndigt, wie ein Schreiben einer andern ZVK (KVBW)2 mit dem
folgenden Zitatausschnitt zeigt:

Leistungsbegrenzende Manahmen

Die Tarifvertragsparteien haben, um den Rentenaufwand der Zusatzversorgung zu begrenzen,


folgende nderungen vereinbart:

2.1.1 Berechnung des gesamtversorgungsfhigen Entgeltes


Sowohl bei der Berechnung des gesamtversorgungsfhigen Entgeltes wie auch bei der
Anpassung der Versorgungsrenten wird ab 1. Juli 2000 bercksichtigt, dass die Zuwendung der
aktiven Arbeitnehmer/innen auf dem Stand des Jahres 1993 eingefroren ist. Auerdem wird bei der
Ermittlung des (fiktiven) Nettoarbeitsentgeltes eine fiktive Arbeitnehmerbeteiligung an der Umlage
von derzeit 1,25 v.H. zugrunde gelegt und die aus der Umlageleistung des Arbeitgebers resultierende
steuerliche Belastung bercksichtigt.
Damit sollen die Aufwandssteigerungen bei den Versorgungsrenten, die aufgrund der
Steuerentlastungen und der Beitragssenkung in der Rentenversicherung entstehen, zumindest
teilweise begrenzt werden.

3.1.2. Ermittlung des gesamtversorgungsfhigen Entgelts (gvE)

Wurde in der zurckliegenden Beschftigungszeit auch Teilzeitarbeit ausgebt, dann


wird das gesamtversorgungspflichtige Monatsbrutto vor Abzug der Steuern und
Sozialabgaben mit dem Gesamtbeschftigungsquotienten (GBQ) multipliziert, da
sich sonst eine zu hohe individuelle Steuerlast ergeben wrde. Das ermittelte fiktive
Nettoarbeitsentgelt wird dann allerdings durch den Quotienten (GBQ) dividiert, um
wieder auf das fiktive Nettoarbeitsentgelt eines Vollzeitbeschftigten zu kommen.

Tabelle 2: Ermittlung des gesamtversorgungsfhigen Entgelts (gvE)

Gesamtversorgungsfhiges Entgelt: 4.696,87 .

Die Berechnung des sogenannten gesamtversorgungsfhigen Entgelts folgt den


Mechanismen der alten Gesamtversorgung und erschliet sich zunchst nicht
unmittelbar. Daher wird zum Verstndnis ein kleiner Exkurs gemacht.

Kleiner Exkurs (kann bersprungen werden):


2
http://www.kvbw.de/servlet/PB/show/1097907/z55.pdf

18
Lassner [Ref. 2, Kap 7.6 und 8.1] schreibt: Die Jahresentgelte der letzten drei Jahre
(oder zehn Jahre fr unstndige Entgelte) werden entsprechend der zwischenzeitlich
erfolgten Lohn-/Gehaltsabschlsse (bzw. Anpassung der Beamtenversorgung)
erhht. Diese Aktualisierung der Jahresentgelte ist erforderlich, da die tatschlich
erzielten Entgelte vergangener Jahre erheblich vom Einkommen des Jahres
abweichen, das unmittelbar vor Rentenbeginn liegt.

Die inzwischen vereinbarten Lohn-/Gehaltserhhungen werden bercksichtigt.


Grundlage fr die Anpassung zurckliegender Jahreseinknfte ist allerdings nicht
unmittelbar der jeweilige Tarifabschluss, sondern die vom Gesetzgeber festgelegte
Anpassung der Versorgungsbezge. Diese Regelung gilt seit dem 1. April 1995.

Bis zum 31. Mrz 1995 galt: Die Bezge der Versorgungsempfnger wurden in den
letzten Jahren um einen Zehntel-Prozentpunkt geringer angehoben als die Bezge
anderer Beamter.

Es wird bei der Ermittlung der Anpassungsstze auch bercksichtigt, dass die
Weihnachtszuwendung seit 1994 auf den Stand von 1993 eingefroren ist. Die
Anpassungsstze werden entsprechend gemindert.

Fr das Jahr 1993 gilt der Bemessungsfaktor 1,0, fr 1994 der Faktor 0,9804, fr
1995 der Faktor 0,9500, fr 1996 der Faktor 0,9500, fr 1997 der Faktor 0,9378, fr
1998 der Faktor 0,9239, fr 1999 der Faktor 0,8979 und fr 2000 der Faktor 0,8979
(siehe Tabelle 3).

Es gilt auerdem: Es wird bercksichtigt, dass die Sonderzuwendung


(Weihnachtsgeld) nicht mehr dynamisiert wird. Der Bemessungsfaktor ist geringer als
1. Fr die Erhhung zum 1. Januar 2001 galt z.B.: 1,8 % mal 12 geteilt durch
12,8979 ergibt 1,67 % (siehe Tabelle 4).

Bei einem Rentenbeginn im Jahr 2002 sind magebend fr das


gesamtversorgungsfhige Entgelt die Jahresentgelte der Jahre 2001, 2000 und
1999.

Die Anpassungsfaktoren werden wie folgt ermittelt:

Das Jahresentgelt fr 2001 wird um 1,80 % erhht. Fr die Anpassung wre das
Jahr 2002 magebend. Der Anpassungsfaktor hat den Wert 1,0167.

Das Jahresentgelt fr 2000 wird um 0,00 % erhht. Fr die Anpassung sind die Jahre
2000 und 2001 magebend. Da 2000 keine Erhhung erfolgte, kann nur die
Erhhung des Jahres 2001 bercksichtigt werden. Der Anpassungssatz fr das Jahr
2000 ist die Summe der Anpassungswerte aus 2000 und 2001. Der Anpassungssatz
fr das Jahr 2001 betrug 1,67 %. Der Anpassungssatz fr das Jahr 2000 betrug 0,00
%. Der Anpassungsfaktor fr 2000 hat somit den Wert 1,0167.

Das Jahresentgelt fr 1999 wird um die Prozentstze aus den Jahren 2000 und
2001, also um 1,67 % erhht. Dies entspricht der Summe der Anpassungsstze der
Jahre 2000 und 2001. Der Anpassungsfaktor hat den Wert 1,0167.

Soweit Lassner.

19
Tabelle 3: Jhrliche Sonderzuwendung bis 2003,
Angabe der Bemessungsstze (nach [Ref. 18], bersicht A I 3)

Durch den Korrekturfaktor werden die fr die Dynamisierung der Entgelte der letzten
drei Kalenderjahre magebenden, an der Beamtenversorgung orientierten
Berechnungsfaktoren entsprechend reduziert. Dazu wird der fr die Erhhung der
Beamtenversorgungsbezge magebende Vomhundertsatz durch die um den
Bemessungsfaktor fr die Hhe der Zuwendung des vorangegangenen
Kalenderjahres erhhte Zahl 12 geteilt. Das Ergebnis wird wiederum mit der Zahl 12
vervielfacht.

Jahr Bemessungs- Erhhung der Berechnung


faktor Beamten- der gekrzten
Zuwendung Versorgungsbezge Anpassungsfaktoren
1997 93,78 v.H.
1998 92,39 v.H. 1,5 v.H. 1,5 / (12+0,9378)*12 = 1,39 v.H.
1999 89,79 v.H. 2,9 v.H. 2,9 / (12+0,9239)*12 = 2,69 v.H.
2000 89,79 v.H. 0,0 v.H. 0,00 v.H.
2001 88,21 v.H. 1,8 v.H. 1,8 / (12+0,8979)*12 = 1,67 v.H.

Tabelle 4: Krzung der Anpassungsstze

Arbeitsentgelte (so Lassner [Ref. 2]), die auerhalb der regelmigen Arbeitszeit
erzielt wurden, werden als unstndig bezeichnet, so z. B. berstunden einschlielich
Zeitzuschlge, Bereitschaftsdienst, Rufbereitschaft. Unstndige Entgelte wurden bis
1988 dem jeweiligen gesamtversorgungsfhigen Jahresentgelt (3-Jahres-Zeitraum)
zugeordnet. Ab 1989 gilt eine genderte Berechnungsmethode. Der 3-Jahres-
Zeitraum gilt nur fr den Monatsregellohn. Bisher waren in den Jahresentgelten der
letzten drei Jahre vor dem Versicherungsfall auch unstndige Entgelte, falls in
diesem Zeitraum tatschlich angefallen, enthalten. Die unstndigen Entgelte werden
aus dem 3-Jahres-Zeitraum herausgelst. Sie werden ab 1989 auch dann
bercksichtigt, wenn sie nicht in den letzten drei Jahren erzielt wurden.
Bercksichtigungsfhig ist ein Zeitraum von bis zu zehn Jahren.

20
Die unstndigen Entgelte werden der ZVK (VBL) seit dem Jahre 1985 getrennt
gemeldet (Kennziffer 12), so dass konkret festgestellt werden kann, welche
regelmigen Entgelte erzielt wurden und in welcher Hhe unstndige Entgelte
angefallen sind.

Es gilt eine Mindest- und Obergrenze.

Die unstndigen Entgelte des jeweils gltigen Zeitraums werden addiert, angepasst,
durch die Anzahl der Umlagemonate geteilt und so der monatliche Anteil ermittelt.

Unstndige Entgelte sollen das gesamtversorgungsfhige Entgelt nur dann erhhen,


wenn sie in bedeutsamen Umfang angefallen sind. Der monatliche, durchschnittliche
Anteil wird mit dem monatlichen gesamtversorgungsfhigen Entgelt des 3-Jahres-
Zeitraumes verglichen. Ergibt der Vergleich, dass unstndige Entgelte im
Durchschnitt weniger als 2,5 v. H. des monatlichen Anteils des 3 Jahres-Zeitraumes
erreicht haben, so werden sie nicht bercksichtigt. Sind derartige Entgelte
berdurchschnittlich hoch, so werden sie nur bis hchstens 35 v. H. des monatlichen
Durchschnitts des 3-Jahres-Zeitraumes bercksichtigt. Der diesen Anteil
bersteigende Betrag entfllt.

Soweit Lassner.

Tabelle 5: Beispiel fr die Anpassung der unstndigen Entgelte


fr einen 10-Jahreszeitraum

Der Erhhungsfaktor z.B. fr 1998 entsteht aus der Addition der Anpassungsstze
(siehe Tabelle 4) von 1,67 % und 2,69 %, also 4,36 %, fr 1997 bildet man die
Summen aus 1,67 %, 2,69 % und 1,39 %, also 5,75 % usw.

Im vorliegenden Untersuchungsfall hat es in den 10 Jahren vor ZVK Eintritt keine


anrechenbaren unstndigen Entgelte gegeben.

21
3.1.3. Ermittlung des fiktiven Nettoentgelts

Tabelle 6: Ermittlung des fiktiven Nettoentgelts

Fiktives Nettoentgelt: 2.367,83 (lt. VBL -. Bescheid: 2.367,82 )

3.1.4. Ermittlung des Versorgungssatzes

Der fiktive Nettogesamtversorgungssatz ist festgelegt auf den maximalen Satz von:
91,75 %.

Der persnliche Versorgungssatz (nach 18 BetrAVG) ergibt sich aus dem Produkt
der bis zum 31.12.2001 erzielten Pflichtversicherungsjahre x 2,25 %, also im
vorliegenden Fall:

29,00 Jahre x 2,25 % = 65,25 % (persnlicher Versorgungssatz)

3.1.5. Ermittlung der gesetzlichen Rente im Nherungsverfahren

Berechnungsformel fr Rentenberechnung im Nherungsverfahren:

NR = (VJ * ST * BEZ * ZF * KF) / 100

Dabei sind:

22
NR = Gesetzliche Rente im Nherungsverfahren
VJ = Versicherungsjahre ab Alter 20 (es wird von 45
Versicherungsjahren ausgegangen)
ST = Steigerungssatz (Die Rente eines Arbeitnehmers wird
fr die notwendigen Berechnungen fr jedes
Versicherungsjahr mit einem bestimmten Steigerungssatz
der magebenden Bezge angesetzt. Zur Berechnung des
Steigerungssatzes werden die persnlichen magebenden
Bezge mit der Beitragsbemessungsgrenze der
Rentenversicherung ins Verhltnis gesetzt. Liegen die
magebenden Bezge nicht ber 70 % der
Beitragsbemessungsgrenze, dann ist der Steigerungssatz
mit 1,09 % festgelegt. Mit jedem angefangenen % des
Verhltnisses ber 70 %, vermindert er sich um 0,007
%. Diese Minderung ist begrenzt auf 0,007 % x Faktor
30)
BEZ = Magebende Bezge (Sozialversicherungspflichtiges
Monatsbrutto (ggf. wird das Monatsbrutto begrenzt auf
Beitragsbemessungsgrenze (BBG)), welches auch zur
Berechnung des Gesamtversorgungsanspruchs zugrunde
gelegt wird.)
ZF = Zugangsfaktor (Bei Renten wegen Alters, die mit
Vollendung des 65. Lebensjahres beginnen, betrgt der
Zugangsfaktor 1,0.)
KF = Korrekturfaktor (Der Korrekturfaktor bercksichtigt
die von der Bruttolohnentwicklung abweichende
Entwicklung des Rentenniveaus. Er betrgt fr
Versorgungsflle am 31.12.2001 0,9086.)

Tabelle 7: Ermittlung der fiktiven gesetzlichen Rente

Die fiktive gesetzliche Rente (Nherungsverfahren) betrgt: 1.600,50 .

23
3.1.6. Ermittlung der Mindestrente nach Beitrgen und Entgelten

Mindestrente nach Beitrgen oder Entgelten (sog. einfache Versicherungsrente,


entspricht dem neuen 18 Abs. 2 Nr. 4 BetrAVG), 44 VBLS a.F. oder 35 der
alten ZVK Satzung:

Summe der zv.pfl. Entgelte ab 01.01.1978 x 0,03125 %


+
Summe der Pfl.Beitrge und Erhhungsbetrge x 1,25 %

Tabelle 8 Ermittlung der Mindestrente nach Entgelten und Beitrgen

Mindestrente nach Beitrgen und Entgelten: 340,96 = 666,86 DM

24
3.1.7. Ermittlung der rentenfernen Versorgungsrente

Tabelle 9: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift

Diese Tabelle gibt in den letzten beiden Zeilen die rentenferne Startgutschrift wieder
und zwar fr Steuerklasse I und III, also 373,22 (StKl. I) bzw. 692,60 (lt. ZVK
Bescheid: 373,20 ) und 692,59 (StKl. III) bei deren originalen Fiktivberechnungen.

25
3.2. Schema fr rentenferne Jahrgnge nach Vergleichsmodell

Dieses Schema weicht vom Schema des Kapitels 3.1 etwas ab.

Gem der jeweils neuesten ZVK Satzung erfolgt eine Vergleichsberechnung der
Versorgungsstze (v.H. Stze) nach 18 BetrAVG und 2 BetrAVG
(Unverfallbarkeitsfaktor).

Es findet also nach Wunsch der Satzungsgeber eine Vermischung des


Unverfallbarkeitsfaktors nach 2 BetrAVG mit der brigen Formel nach 18
BetrAVG statt, die bis zur Berechnung der Voll-Leistung nicht gendert wird. Ferner
werden 7,5 % vom Unverfallbarkeitsfaktor abgezogen.

Die aktuellen ZVK - Satzungen, die diesen Vergleich aufgenommen haben, sind
bisher noch nicht einer gerichtlichen berprfung unterzogen worden.

Es gibt inzwischen eine kostenlose, unabhngige und sehr schnelle


Nachprfungsmglichkeit der rentenfernen Startgutschrift incl. der
Zuschlagsberechnung wie auch einer rentennahen Startgutschrift ([Ref. 11], [Ref.
12]).

Kleiner Exkurs:

Die Satzungsgeber machen einen Vergleich von Versorgungsprozentstzen nach


18 BetrAVG und 2 BetrAVG.

Der Versorgungsprozentsatz nach 18 BetrAVG betrgt 2,25 % pro Jahr der


Pflichtversicherung. Nach 44,44. Jahren wren 100 % erreicht (oder anders:
100/44,44.. = 2,25 Punkte pro Jahr)

Man vergleicht nach 18 BetrAVG den Quotienten aus erreichten


Pflichtversicherungsjahre (m) und 44.44.. <m/44,44..>

mit einem Quotienten nach 2 BetrAVG (Unverfallbarkeitsquotient) aus (m) und bis
zum 65.+0 LJ theoretisch erreichbaren Pflichtversicherungsjahre (n), <m/n>

Also: m/44,44.. < m/n oder m*100/44,44.. < 100*m/n


Oder m*2.25 < 100*m/n oder 0,0225*m < m/n

Die Satzungsgeber haben festgelegt, dass der Versorgungsprozentsatz nach 2


BetrAVG um 7,5 Prozentpunkte vermindert werden und erst dann ein Vergleich mit
dem erdienten Versorgungsprozentsatz nach 18 BetrAVG stattfindet:

Zuschlag nach Willen der Satzungsgeber nur dann, wenn

0,0225*m < m/n 0,075 oder m/n 0,0225*m 0.075 > 0 (wenn n>=32)

Das ist die notwendige Zuschlagsbedingung fr n>=32. Fr Details siehe Anhang A.

26
3.2.1. Ermittlung des Versorgungssatzes

Der fiktive Nettogesamtversorgungssatz ist festgelegt auf den maximalen Satz von:
91,75 %.

Der persnliche Versorgungssatz wird jedoch nun unter Bercksichtigung von 2


BetrAVG) ermittelt.

Zum Vergleich wird nun der Unverfallbarkeitsquotient von erreichter/erreichbarer


Pflichtversicherungszeit herangezogen. Von diesem Quotienten werden dann 7,5 %
Punkte subtrahiert. Ist der um 7.5 % Punkte reduzierte Unverfallbarkeitsquotient
grer als der persnliche Versorgungssatz nach 18 BetrAVG, gibt es einen
Zuschlag zur alten Startgutschrift.

3.2.2. Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag

Tabelle 10: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 1)

27
Tabelle 11: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 2)

Tabelle 12: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 3)

Tabelle 13: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 4)

Der Pflichtversicherte, der mit fast 26 Jahren in die ZVK eingetreten ist und
insgesamt 29,00 Jahre (348 Monate von 348 mglichen Monaten, also keine ZVK
Unterbrechungszeiten hatte) bis zum 31.12.2001 in der ZVK war, erhlt einen
Zuschlag. Die neue Startgutschrift betrgt nun: 381, 51 (St.Kl. I) bzw. 707,99
(St.Kl. III). (Lt. ZVK Zuschlagsbescheid: 381,50 bei St.Kl. I)
28
3.3. Randbemerkungen zu den Startgutschriftrechnungen

Die Festsetzung der Startgutschrift fr rentenferne Jahrgnge erfolgt nach einer


Gnstigerprfung durch die jeweilige ZVK.

Die VBL legt der Startgutschrift-Berechnung drei Berechnungsverfahren


(Mindeststartgutschrift, Mindestrente nach Entgelten, Formelbetrag) zugrunde und
ermittelt als Startgutschrift den jeweils gnstigeren Betrag (vgl. [Ref. 4])

StKl. I StKl. III/0


Mindeststartgutschrift (soziale Komponenten) 213,44 213,44
Mindestrente nach Entgelten 79 Abs. 1 VBLS n.F. = 340,96 340,96
Mindestbetrag nach 18 Abs.2 Nr. 4 BetrAVG
Formelbetrag nach 79 Abs. 1 VBLS n.F. 373,22 692,60
= Formelbetrag nach 18 Abs. 2 Nr. 1 BetrAVG n.F.

Tabelle 14: Vergleichswerte fr Startgutschrift (rentenfern) im vorliegenden Fall

Jeder rentenferne oder rentennahe Pflichtversicherte, der am 1. Januar bereits 20


volle Pflichtversicherungsjahre nachweisen kann, erhlt eine Mindeststartgutschrift
in Hhe von einheitlich 7,36 Euro (= 1,84 Versorgungspunkten x 4 ) pro vollem
Pflichtversicherungsjahr bei Vollzeitbeschftigung. Diese Bedingung ist im
vorliegenden Fall erfllt. Daher:

29 Jahre x 1,84 Versorgungspunkten x 4 = 29 Jahre x 7,36 x GBQ = 213,44 .

Die genannte Vorschrift steht sowohl im ATV als auch in der ZVKS n.F. an eher
versteckter Stelle, und zwar unter 9 ATV mit der gleichlautenden berschrift
Soziale Komponenten. Dies ist wohl auch der Grund dafr, dass in keinem
Startgutschrift-Urteil des Landgerichts oder Oberlandesgerichts Karlsruhe auf die
Mindeststartgutschrift nher eingegangen wird. In den Urteilen zur Startgutschrift fr
rentenferne Jahrgnge wird ausschlielich auf 18 Abs. 2 BetrAVG mit seiner
Grundformel und den darauf direkt bezogenen Paragrafen der ZVKS n.F.
hingewiesen.

In 18 Abs. 2 Nr. 4 BetrAVG wird als Untergrenze die Versicherungsrente aus den
jeweils mageblichen Vomhundertstzen der zusatzversorgungspflichtigen Entgelte
oder der gezahlten Beitrge und Erhhungsbetrge genannt.

Darunter ist laut Gesetzesbegrndung und einhelliger rechtlicher Meinung die


Mindestrente nach Entgelten bzw. Beitrgen in der Vergangenheit (sog. einfache
Versicherungsrente) z.B. nach dem frheren 44 VBLS a.F. zu verstehen. Diese
einfache Versicherungsrente betrgt 0,375 Prozent p.a. der frheren Monatsentgelte
=0,03125 Prozent der frheren Jahresentgelte (0,03125 x 12 = 0,375). Im
vorliegenden Fall betrgt die einfache Versicherungsrente 340,96 Euro und wird
als Mindestbetrag nach 18 Abs. 2 Nr. 4 bezeichnet.

29
Ermittlung der Mindeststartgutschrift p.a.

gesamtversorgungspflichtiges Entgelt in 2001 4.696,87


Mindeststartgutschrift 213,44
Mindestrente p.a. bei 29 Pflichtversicherungsjahren 7,36
Mindestrente p.a. in % des gesamtversorgungs-
pflichtigen Entgelts: 7,36 x 100/4.696,87 = 0,16 %

Ermittlung der Mindestrente p.a.

gesamtversorgungspflichtiges Entgelt in 2001 4.696,87


Mindestrente nach historischen Entgelten 340,96
Mindestrente p.a. bei 29 Pflichtversicherungsjahren 11,76
Mindestrente p.a. in % des gesamtversorgungs-
pflichtigen Entgelts: 11,76 x 100/4.696,87 = 0,25 %

Ermittlung der Formelrente p.a.

gesamtversorgungspflichtiges Entgelt in 2001 4.696,87


Formelrente (StKl I bzw. III/0) 373,22 bzw. 692,60
Formelrente p.a. bei 29 Pflichtversicherungsjahren 12,87 bzw. 23,88
Formelrente p.a. in % des gesamtversorgungs-
pflichtigen Entgelts: 12,87 (bzw. 23,88) x 100/4.696,87 = 0,27 % bzw. 0,51 %

Tabelle 15: Ermittlung von p.a. Betrgen fr Mindestartgutschrift, Mindestrente,


Formelrente

Der Formelbetrag von 373,22 Euro (692,60) Euro macht bei 29 vollen
Pflichtversicherungsjahren bzw. 0,27 Prozent (0,51 Prozent) pro Jahr des gvE von
4.696,87 Euro aus, das ist abhngig von der am 31.12.2001 zufllig zugrunde
gelegten Steuerklasse I (oder III/0).

Die Startgutschrift von 373,22 Euro (692,60 Euro) oder 0,27 Prozent p.a. (bzw. 0,51
Prozent p.a.) fr die Steuerklassen I und III durch die Formelrente bestimmt.

In einem Essay [Ref. 8] ist beschrieben, dass nur fr einen gewissen Teil der
Pflichtversicherten, die ihre Startgutschrift zum 31.12.12002 bekommen haben, die
Startgutschrift auch wirklich nach der Grundformel aus 18 Abs.2 Nr. 1 BetrAVG
n.F. ermittelt wird.

Viele (sehr langdienende) Nicht-Akademiker erhalten ihre Startgutschrift aber nach


den Mindestvorschriften gem

Mindeststartgutschrift (soziale Komponenten, oder


Mindestrente = Mindestbetrag nach 18 Abs.2 Nr. 4 BetrAVG,

da die fr sie ermittelten Betrge gem der Grundformel aus 18 Abs.2 Nr. 1
BetrAVG n.F. geringer als die Ergebnisse aus den Mindestvorschriften sind.

Die p.a. Sichtweise hilft dabei, die Hhe der Startgutschrift und die Mindestrenten
gegenber frheren gesetzlichen und satzungsbezogenen Regelungen einzuordnen
und bersichtlich in den Auswirkungen darzustellen.

30
4. Vergleichende Berechnungen
Zur Beurteilung / Einschtzung der eigenen Sachlage bedarf es eines Beurteilungs- /
Einschtzungs- und Orientierungsrahmens um vermeintliche Benachteiligungen
bzw. Ungerechtigkeiten zu formulieren und zu belegen.

Mgliche Beurteilungsrahmen:

1. Nur die alte Gesamtversorgung hat (fiktiv) bis jetzt Gltigkeit; also Vergleich
Startgutschrift mit alter Gesamtversorgung
2. Fiktive Vergleichsrechnungen/Hochrechnungen (hnlich denjenigen
Rechnungen, wie sie von den ZVKs fr die Landgerichte durchzufhren
waren) (Details siehe weiter unten)
3. Per-Annum-Sichtweise: Einordnung der eigenen Startgutschrift in Bezug auf
den Pauschalsatz von 0,4 % (der alten Gesamtversorgung) des eigenen
gesamtversorgungsfhigen Entgelts pro Pflichtversicherungsjahr (p.a.)

Zu 1.)

Das System der alten Gesamtversorgung wurde u.a. aufgrund eines Urteils des
Bundesverfassungsgerichts geschlossen. Eine Weiterfhrung dieses alten
Gesamtversorgungssystems ist ab 2002 nicht mehr zulssig und rechtlich nicht mehr
in Erwgung zu ziehen.

Die Gerichte haben daher in zahlreichen (meist rentennahen) Urteilen jeweils den
Anspruch prinzipiell verneint, der sich ergbe, wenn fr die Klger nur die alte
Gesamtversorgung gegolten htte. Nur in sogenannten Hrtefllen sei in
tatrichterlicher Einzelfallentscheidung ein weitergehender Anspruch als nach der
Neuregelung der Zusatzversorgung in Erwgung zu ziehen.

Eine eigene grobe Einschtzung (wenn auch rechtlich unzulssig) wrde darin
bestehen, das eigene gesamtversorgungsfhige Entgelt (gvE) aus der Startgutschrift
zu nehmen, sodann 0,4 % des eigenen gvE zu multiplizieren mit den vollen
erreichten Versicherungsjahren in der ZVK. Diese Einschtzung ist jedoch nur grob,
denn die komplizierten Regelungen der alten Gesamtversorgung wrden fr eine
przise Ermittlung die umfangreichen Rechenschritte / Spezialregelungen der alten
Gesamtversorgung erfordern.

Der erste Beurteilungsrahmen ist also auch im Lichte aktueller Rechtsprechung


kaum zur Beurteilung heranzuziehen.

Zu 2.)

Bei den frheren Klageverfahren zur Startgutschrift hatte die beklagte


Zusatzversorgungskasse VBL dem Landgericht Karlsruhe mehrere fiktive
Vergleichsberechnungen vorzulegen. Fr die ledigen Betroffenen legte die
Zusatzversorgungskasse jedoch nur Vergleichsberechnungen nach Steuerklasse I
vor (Ausnahme: Fiktivberechnung Nr. 5 = die rentenferne Startgutschrift (Status:
verheiratet)).

In Anlehnung an diese damaligen Fiktivberechnungen lassen sich die folgenden fnf

31
Fiktivberechnungen fr die Regelungen alter (a.F.) und neuer (n.F.) der jeweiligen
ZVK-Satzung (ZVKS) durchfhren.

1. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
Rentenauskunft der gesetzlichen Rente zum 31.12.2001

2. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
der Vorgehen nach der Methode der Startgutschrift: rentennah

3. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65. +0 LJ) und
Hochrechnung der gesetzlichen Rente zum 65.+0 LJ

4. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65.+0 LJ),
Anwendung des Nherungsverfahrens zur Ermittlung der gesetzlichen Rente zum
65.+0 LJ

5. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig,verheiratet) zum 31.12.2001 mit


Anwendung des Nherungsverfahrens zur Ermittlung der gesetzlichen Rente zum
31.12.2001 (= Startgutschrift rentenfern mit und ohne Zuschlagsberechnung)

Die ersten drei Fiktivberechnungen nutzen Mechanismen der alten


Gesamtversorgung, die bis zum Beginn der neuen Zusatzversorgungssatzung im
Jahre 2002 Gltigkeit hatte und verwenden teilweise zustzlich Eigenschaften der
neuen Punkterente ab 2002.

Die zwei letzten Fiktivberechnungen basieren komplett auf den


Berechnungsmechanismen der rentenfernen Startgutschriften.

Bei den Fiktivberechnungen Nr. 3. und Nr. 4. zum 65. Lebensjahr sind die zum
31.12.2001 magebenden Berechnungswerte bernommen worden.

Bei der dritten Fiktivberechnung wurde die Zeit vom 01.01.2002 bis zur Vollendung
des 65. Lebensjahres der gesamtversorgungsfhigen Zeit als weitere Umlagemonate
und Zeiten in der gesetzlichen Rentenversicherung zugrunde gelegt. Bei der
Errechnung der Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung wurde unterstellt,
dass eine gleiche Zahl von Entgeltpunkten wie im Jahre 2001 in den Folgejahren bis
zur Vollendung des 65.Lebensjahres erzielt werden wrde.

Bei der vierten Fiktivberechnung wurde das zusatzversorgungspflichtige Entgelt aus


dem Jahre 2002 fr die Folgejahre bis zur Vollendung des 65. Lebensjahres
zugrunde gelegt. Ebenso wie bei der dritten Fiktivberechnung wurde eine
Dynamisierung des Entgelts nicht vorgenommen. Bonuspunkte sind nicht
bercksichtigt worden. Die gewhlte Vorgehensweise fr die Fiktivberechnungen der
beklagten Zusatzversorgungskasse (VBL) wurde zwar von den Klgern gergt,
jedoch von den Gerichten nicht beanstandet.

In allen fnf Fllen ist zur Ermittlung der fiktiven Nettorente die jeweilige Steuerklasse
zu bercksichtigen. Das methodische Vorgehen bleibt dabei fr Steuerklasse I bzw.
III/0 identisch.

32
Auch hier ist offen, ob und ggf. welchen Erkenntnisgewinn die Gerichte aus solchen
Vergleichsrechnungen ziehen knnen oder wollen. Die Faktenlage wird dadurch
klarer, die juristische Entscheidungsebene basiert aber dennoch hufig auf ganz
anderen Sttzpfeilern, nmlich der bisherigen fortlaufenden Rechtsprechung.

Fr die fnf Fiktivberechnungen gibt es neuerdings frei verfgbare Excelprogramme


(siehe [Ref. 11], [Ref. 12]).

Whrend fr die letzten beiden Fiktivberechungen (Mechanismen der rentenfernen


Startgutschriften) nur wenige (aber richtige) Eingaben ntig sind, braucht man fr die
ersten drei Fiktivberechnungen zum eigenen Nachrechnen einige Kenntnisse der
alten Gesamtversorgung und fr die Nachrechnungen der ersten drei
Fiktivberechnungen bedeutet das auch einigen Zeitaufwand.

Zu 3.)

Insgesamt lassen sich hinsichtlich der Hhe der Startgutschriften deutlich 5 Gruppen
von Rentenfernen unterscheiden (siehe unten Abbildung 2 und Tabelle 16)
entnommen aus der Studie Rentenkrzungen in der Zusatzversorgung fr
Beschftigte im ffentlichen Dienst [Ref. 15]. Zu den Verlierern mit einer
Startgutschrift von weniger als 0,4 Prozent des Einkommens in 2001 pro
Pflichtversicherungsjahr zhlen de facto alle Alleinstehenden sowie Verheiratete
zwischen Einkommen von 2.800 bis 3.700 Euro. Schtzungsweise jeder zweite
Rentenferne bekommt also nicht einmal so viel wie die frhere
Mindestversorgungsrente von 0,4 Prozent des Endgehalts pro Jahr. Die Messlatte
der alten Gesamtversorgung fr Startgutschriftberlegungen wre also 0,4 % des
gesamtversorgungsfhigen Entgelts in 2001 pro Pflichtversicherungsjahr gewesen.

Die groen Verlierer der Gruppe 5 (siehe Tabelle 16) mit einer Startgutschrift von
sogar unter 0,3 Prozent pro Jahr rekrutieren sich ausschlielich aus Alleinstehenden
mit Einkommen von 2.500 bis 4.900 Euro. Besonders betroffen sind alleinstehende,
ltere und langdienende Rentenferne mit 30 Pflichtversicherungsjahren und mehr.

Da etwa jeder vierte Rentenferne am 31.12.2001 alleinstehend war und rund 30


Prozent der Rentenfernen zu den lteren Jahrgngen 1947 bis 1956 zhlen, sind
rund 7,5 Prozent aller Rentenfernen oder rund 100.000 VBL-Pflichtversicherte ganz
massiv von den Krzungen betroffen. In nicht wenigen Fllen wird die Zusatzrente
praktisch halbiert (siehe auch die Studie Halbierte Zusatzrente bei lteren,
alleinstehenden Rentenfernen[Ref. 16]).

33
Startgutschriften in % des ges.vers.fhigen Entgelts pro Jahr (p.a.)
Klassifizierung nach Hhe in % betroffene Gruppe der Rentenfernen
Gruppe 1: groe Gewinner Verheiratete ab 5.300
(ab 0,6 % p.a.)
Gruppe 2: Gewinner Verheiratete (von 4.650 bis 5.300 oder von
(ab 0,5 % und unter 0,6 % p.a.) 1.700 bis 2.200 ) sowie
Alleinstehende ber 7.000
Gruppe 3: weder Gewinner noch Verlierer Verheiratete (von 3.700 bis 4.650 oder von
(ab 0,4 % und unter 0,5 % p.a.) 1.700 bis 2.200 ) sowie
Alleinstehende von 5.800 bis 7.000
Gruppe 4: Verlierer Verheiratete von 2.800 bis 3.700 sowie
(ab 0,3 % und unter 0,4 % p.a.) Alleinstehende (von 4.900 bis 5.800 oder
1.850 bis 2.500 )
Gruppe 5: groe Verlierer Alleinstehende von 2.500 bis 4.900

Tabelle 16: Startgutschrift-Szenario Gewinner und Verlierer

Alleinstehende und zugleich ltere Normal- und Hherverdiener mit Einkommen


zwischen 2.600 und 4.200 Euro erhalten zumeist eine Startgutschrift in Hhe der
Mindestrente bzw. der Mindeststartgutschrift, da der Formelbetrag bei diesen
Einkommen nur zwischen 0,14 und 0,22 Prozent pro Jahr ausmacht. Von einer
Anhebung des Formelbetrages durch Erhhung des jhrlichen Anteilssatzes, wie sie
der BGH im Urteil vom 14.11.2007 fr Rentenferne mit lngerer Ausbildung (z.B.
Akademiker) fordert, htten sie berhaupt nichts, da bei ihnen der Formelbetrag
deutlich unter der Mindestrente und Mindeststartgutschrift liegt. Von einem Zuschlag
auf die bisherige Startgutschrift blieben vor allem Nicht-Akademiker mit Einkommen
unter 4.200 Euro im Jahr 2001 ausgeschlossen.

Abbildung 2: Wahrscheinliche Verteilung auf die 5 Gruppen von Rentenfernen

Alleinstehende Rentenferne knnen mit einer Startgutschrift von durchschnittlich nur


0,3 Prozent ihres Einkommens pro Jahr rechnen. In nicht seltenen Einzelfllen liegt
die Startgutschrift nur bei 0,25 oder gar nur 0,22 Prozent pro Jahr.

34
Verheiratete Rentenferne mit Einkommen zwischen 2.200 und 4.600 Euro erhalten
eine Startgutschrift zwischen 0,36 und 0,50 Prozent, also im Durchschnitt 0,43
Prozent pro Jahr.

Da Alleinstehende etwa ein Viertel der Rentenfernen ausmachen und Verheiratete


drei Viertel, betrgt die Startgutschrift insgesamt im Durchschnitt 0,4 Prozent pro
Jahr des Einkommens von 2001 (= 0,3 x + 0,43 x ).

Mit elementarer Prozentrechnung kann man sich anhand der eigenen Startgutschrift
und des eigenen gesamtversorgungsfhigen Entgelts (gvE) aus 2001 einordnen, ob
man zu den Gewinnern oder Verlierern der Neuordnung der Zusatzversorgung
gehrt. Die Per-Annum-Sichtweise kann man durchfhren ohne und mit einem
Zuschlag zur alten Startgutschrift.

4.1. Besonderheit bei mglichen ZVK - Unterbrechungszeiten

Eine Verringerung der ZVK Versicherungszeiten im ffentlichen Dienst durch eine


Unterbrechung wegen einer Ttigkeit auerhalb des ffentlichen Dienstes
(Privatwirtschaft, zeitweiliger Beamtenstatus usw.) wirkt sich mindernd auf das
Niveau der Zusatzversorgungsrente aus. Das war bereits in der alten
Gesamtversorgung so und wirkt sich auch bei der alten Startgutschrift (also der
neuen Zusatzversorgung) aus.

Der vorliegende Untersuchungsfall ist ein kein sogenannter Unterbrecher. Zur


Demonstration wird der ZVK Lebenslauf des Untersuchungsfalls durch eine
Unterbrecherzeit von 36 Monaten fiktiv verndert, die nicht als ZVK -
Versicherungszeiten gewertet werden.

Bei der alten Startgutschrift gehen die bis zum Stichtag 31.12.2001 erreichten ZVK
Pflichtversicherungsjahre (m) ein. Bei der neuen Startgutschrift (mit
Zuschlagsberechnung) gehen zustzlich zwei weitere Zeit Gren ein:

Erreichbare ZVK Monate (n) bis Rentenbeginn


ZVK Monate (q) vom 01.01.2002 bis Rentenbeginn

Die Definition der Gren (m) und (q) ist selbsterklrend. Was aber ist bei der Gre
(n) mit dem Begriff erreichbar per ZVK - Satzung wirklich zu verstehen?

Mglichkeit 1:

n = m + q, d.h. die bis 31.12.2001 bereits tatschlichen ZVK Zeiten (m)


werden zu den Zeiten (q) dazugezhlt, die man vom 01.01.2002 bis zum
Rentenbeginn in der ZVK noch verbringen kann. (n) ist also die reale, bei der
ZVK Pflichtversicherung verbrachte Zeit.

Mglichkeit 2:

n = Anzahl theoretisch mglichen ZVK Zeiten ohne Unterbrechung bis


Rentenbeginn, d.h. man ermittelt den reinen Datumsunterschied in Monaten
zwischen Eintritt in die ZVK und Rentenbeginn

35
In der alten Gesamtversorgung hat man die Mglichkeit 1 gewhlt, um Zeiten in der
gesetzlichen Rentenversicherung bzw. der Zusatzversorgung des ffentlichen
Dienstes miteinander in Beziehung zu setzen.

Die Tarifparteien des ffentlichen Dienstes haben am 30.05.2011 bei ihrer


Neuordnung die Zuschlagsberechnung der neuen Startgutschrift aber nachweislich
auf der Mglichkeit 2 aufgebaut.

Das erscheint als ein schwerwiegender Konstruktionsfehler der Neuordnung der


Zusatzversorgung nach der Tarifeinigung vom 30.05.2011. Die recht sonderbaren
Auswirkungen dieses Systemfehlers sind ausfhrlicher beschrieben in [Ref. 19].

Um das zu verstehen, ist es sinnvoll, Begriffe zu verdeutlichen, wie sie in den


Zusatzversorgungssatzungen3,4,5 verwendet und eindeutig interpretiert werden:

Erreichte Pflichtversicherungszeit m in der Zusatzversorgungskasse (ZVK):

Bei der erreichten Pflichtversicherungszeit sind die Pflichtversicherungszeiten (Umlagemonate und


Pflichtversicherungszeiten ohne Entgelte wie z. B. Beurlaubung, Elternzeit) bis zum 31.12.2001 zu
bercksichtigen. Unterbrechungen der Pflichtversicherung sind bei der erreichten
Pflichtversicherungszeit - anders als bei der erreichbaren Pflichtversicherungszeit nicht
einzubeziehen.

Erreichbare Pflichtversicherungszeit n in der Zusatzversorgungskasse (ZVK):

Die erreichbare Pflichtversicherungszeit ist der Zeitraum zwischen dem erstmaligen Beginn der
Pflichtversicherung und dem 65. Lebensjahr; unabhngig davon, ob die Versicherung bis zum
Stichtag unterbrochen war oder ein Arbeitgeberwechsel stattgefunden hat. Die erreichbare
Pflichtversicherungszeit endet mit dem 65. Lebensjahr und nicht mit der individuellen
Regelaltersgrenze.

Der Bruch (Quotient) m/n wird Unverfallbarkeitsquotient (ratierlicher Anspruch)


genannt.

Andere Interpretationsweisen (insbesondere des Begriffs erreichbare


6
Pflichtversicherungszeit n) sind damit nicht mglich. Es ist auch wohl kaum
anzunehmen, dass verschiedene Zusatzversorgungskassen diese Begriffe
unterschiedlich interpretieren werden.
3
Synopse zur 10. nderung der Satzung der Zusatzversorgungskasse der Stadt Kln, Seite 9 von 17
http://offeneskoeln.de/attachments/2/6/pdf331462.pdf
4
Synopse zur 10. nderung der Satzung der Zusatzversorgungskasse der Stadt Hannover, Seite 2 bis 3
https://e-government.hannover-stadt.de/lhhSIMwebdd.nsf/C4C958BAB382B94EC1257910004C29A0/$FILE/1964-
2011_Anlage2.pdf
5
In VBL Info 2/2011 wird die erreichbare Pflichtversicherungszeit auch als theoretisch erreichbare
Pflichtversicherungszeit bezeichnet.
https://www.vbl.de/de?t=/documentManager/sfdoc.file.supply&fileID=1320758926814
6
Man htte ja auch fr die tatschlich erreichbare Pflichtversicherungszeit die Summe aus tatschlich erreichter
Pflichtversicherungszeit bis zum 31.12.2001 und der Zeit vom Stichtag 31.12.2001 bis zum Rentenbeginn mit
vollendetem 65. Lebensjahr whlen knnen, also m + q = n.

36
Der derartig von den Satzungsgebern gedeutete Begriff des
Unverfallbarkeitsquotienten (m/n) erscheint bei der Zuschlagsberechnung fr die
rentenfernen Startgutschriften als schwerer Konstruktionsfehler.

4.1.1. Fiktivberechnung 5UZ: Satzungsgeme Anwendung

Tabelle 17: Eingabemaske fr den Fiktivberechnung 5UZ

Vergleicht man Tabelle 1 mit Tabelle 17, so stellt man die wesentlichen Unterschiede
bei der jeweiligen lfd. Nr. 6 bzw. 9 fest:

In Tabelle 1 steht in lfd. Nr. 6 (bzw. 9): m = 348 Monate (=29,00 Jahre)
In Tabelle 17 steht in lfd. Nr. 6 (bzw. 9): m = 312 Monate (=26,00 Jahre)

Da unverndert n = 469 Monate betrgt, ndert sich nun der


Unverfallbarkeitsquotient (m/n) von 348/469 = 72,20 auf 312/469 = 66,52.

Diese beiden Werte erkennt man in jeweils der vorletzten Zeilen von Tabelle 11 und
Tabelle 19 wieder.

37
Tabelle 18: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift fr 5UZ (Teil 1)

Tabelle 19: Fiktivberechnung 5UZ (Unverfallbarkeitsfaktor)

Tabelle 20: Fiktivberechnung 5UZ (magebender v.H. - Satz)

38
Tabelle 21: Fiktivberechnung 5UZ (Vergleichsstartgutschrift)

Man kann nun die unterbrechungsfreie rentenferne Startgutschrift (ohne und mit
Zuschlag) aus Kapitel 3.1.7 (Tabelle 13) vergleichen mit dem Ergebnis aus der
satzungsgemen unterbrechungsbehafteten Fiktivberechnung 5UZ (Tabelle 21).

Steuerklasse I Steuerklasse III


Startgutschrift aus Kap. 3 373, 22 692,60
ohne Zuschlag
Startgutschrift 5UZ 340,96 620,95
ohne Zuschlag
Startgutschrift aus Kap. 3 381,51 707,99
mit Zuschlag
Startgutschrift 5UZ 337,96 , wegen 626,47
mit Zuschlag Bestandschutz: 340,96

Tabelle 22: Gegenberstellung Startgutschriften (Kap. 3 mit 5UZ)

4.1.2. Fiktivberechnung: Mgliche Korrektur des Systemfehlers

Was wre wenn Szenario:

ZVK Satzung wrde richtigerweise verwenden: n = m+ q

Wie wrde sich das nun bei der fiktiven Zuschlagsberechnung (mit n=m+q) (siehe die
einleitenden Bemerkungen zu Kapitel 4.1) auf das Ergebnis auswirken?

Mit einer minimalen nderung des entsprechenden Excel Rechners kann man
dieses Szenario durchspielen.

39
Tabelle 23: Eingabemaske fr den Fiktivberechnung 5UZK

Es wird also jetzt die ausgesprochen vernnftige und korrekt erscheinende


Mglichkeit 1 gewhlt: n = m + q.

Vergleicht man Tabelle 17 mit Tabelle 23, so stellt man die wesentlichen
Unterschiede bei der jeweiligen lfd. Nr, 7 bzw. 10 fest:

In Tabelle 17 steht in lfd. Nr. 7 (bzw. 10): n = 469 Monate (=39,08 Jahre)
In Tabelle 23 steht in lfd. Nr. 7 (bzw. 10): n = 433 Monate (=36,08 Jahre)

Da unverndert m = 312 Monate betrgt, ndert sich nun der


Unverfallbarkeitsquotient (m/n) von 312/469 = 66,52 auf 312/433 = 72,06.

Diese beiden Werte erkennt man in jeweils der vorletzten Zeilen von Tabelle 19 und
Tabelle 24 wieder.

40
Tabelle 24: Fiktivberechnung 5UZK (Unverfallbarkeitsfaktor)

Tabelle 25: Fiktivberechnung 5UZK (magebender v.H. - Satz)

Man vergleiche die Werte 59,02 % bzw. 64,56 % fr den magebenden v.H.
Satz in lfd. Nr. 36 aus Tabelle 20 bzw. Tabelle 25.

Der nun durch die Korrektur (n = m + q) erhhte magebende v.H. Satz aus der lfd.
Nr. 36 dieser beiden Tabellen schlgt sich nieder in einer erhhten neuen
Startgutschrift (mit erhhtem Zuschlag).

41
Tabelle 26: Fiktivberechnung 5UZK (Vergleichsstartgutschrift)

Anstelle der (nach gltiger neuer ZVK Satzung) erworbenen


unterbrechungsbehafteten Startgutschrift 5UZ (mit Zuschlag) von 340,96 bei St.Kl.
I bzw. 626,47 bei St.Kl. III sind es nun bei der der korrigierten
unterbrechungsbehafteten Fiktivberechnung 5UZK 369,27 bei St.Kl. I bzw.
685,27 bei St.Kl. III, wenn man die Annahme (n = m + q) macht.

Man kann nun die unterbrechungsfreie rentenferne Startgutschrift (ohne und mit
Zuschlag) aus Kapitel 3.1.7 (Tabelle 13) vergleichen mit dem Ergebnis aus der
satzungsgemen unterbrechungsbehafteten Fiktivberechnung 5UZ (Tabelle 21)
und der korrigierten unterbrechungsbehafteten Fiktivberechnung 5UZK (Tabelle
26).

Steuerklasse I Steuerklasse III


Startgutschrift aus Kap. 3 373, 22 692,60
ohne Zuschlag
Startgutschrift 5UZ 340,96 620,95
ohne Zuschlag
Startgutschrift 5UZK 340,96 620,95
ohne Zuschlag
Startgutschrift aus Kap. 3 381,51 707,99
mit Zuschlag
Startgutschrift 5UZ 337,96 , wegen 626,47
mit Zuschlag Bestandschutz: 340,96
Startgutschrift 5UZK 369,27 685,27
mit Zuschlag

Tabelle 27: Gegenberstellung Startgutschriften


(Kap. 3 mit 5UZ und 5UZK)

42
4.2. Vergleichende Berechnungen (FB1 bis FB4)

Bei den frheren Klageverfahren zur Startgutschrift hatte die beklagte


Zusatzversorgungskasse VBL dem Landgericht Karlsruhe mehrere fiktive
Vergleichsberechnungen vorzulegen. Fr die ledigen Betroffenen legte die
Zusatzversorgungskasse jedoch nur Vergleichsberechnungen nach Steuerklasse I
vor (Ausnahme: Fiktivberechnung Nr. 5 = die rentenferne Startgutschrift (Status:
verheiratet)).

In Anlehnung an diese damaligen Fiktivberechnungen lassen sich die folgenden fnf


Fiktivberechnungen fr die Regelungen alter (a.F.) und neuer (n.F.) der jeweiligen
ZVK-Satzung (ZVKS) durchfhren.

1. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
Rentenauskunft der gesetzlichen Rente zum 31.12.2001

2. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum 31.12.2001 mit
der Vorgehen nach der Methode der Startgutschrift: rentennah

3. Berechnung nach ZVKS a.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65. +0 LJ) und
Hochrechnung der gesetzlichen Rente zum 65.+0 LJ

4. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig, verheiratet) zum (65.+0 LJ),
Anwendung des Nherungsverfahrens zur Ermittlung der gesetzlichen Rente zum
65.+0 LJ

5. Berechnung nach ZVKS n.F. (Familienstand: ledig,verheiratet) zum 31.12.2001 mit


Anwendung des Nherungsverfahrens zur Ermittlung der gesetzlichen Rente zum
31.12.2001 (= Startgutschrift rentenfern mit und ohne Zuschlagsberechnung)

In Kapitel 3 wurde bereits ausfhrlich 5. Fiktivberechnung als rentenferne


Startgutschrift (ohne und mit Zuschlag) beschrieben.

Die ersten drei Fiktivberechnungen nutzen Mechanismen der alten


Gesamtversorgung, die bis zum Beginn der neuen Zusatzversorgungssatzung im
Jahre 2002 Gltigkeit hatte und verwenden teilweise zustzlich Eigenschaften der
neuen Punkterente ab 2002.

Es wird im nchsten Abschnitt die 2. Fiktivberechnung als rentennahe Startgutschrift


ausfhrlicher erlutert (siehe auch in Krze Kapitel 2.1.1). Es folgen in den weiteren
Abschnitten dieses Unterkapitels die 1. und 3. Fiktivberechnungen als Sonderflle
der 2. Fiktivberechnung.

4.2.1. Grundzge der alten Gesamtversorgung

Folgt man Lassner [Ref. 2] bzw. Langenbrinck [Ref. 17], hatten nach dem bisherigen
Gesamtversorgungssystem Versicherte, die bis zum Rentenbeginn in der
Zusatzversorgung pflichtversichert waren, Anspruch auf eine sogenannte.
Versorgungsrente. Diese Versorgungsrente beruhte auf dem Grundsatz einer
Gesamtversorgung,

Die persnliche Gesamtversorgung wurde aus dem gesamtversorgungsfhigen


Nettoarbeitsentgelt und dem zeitabhngigen persnlichen Versorgungsprozentsatz
43
ermittelt. Die gesetzliche Rente bzw. die Grundversorgung wurde von der
Zusatzversorgungskasse aufgestockt als sogenannte Versorgungsrente, und zwar
bis zur Hhe der persnlichen Gesamtversorgung. Die Gesamtversorgung hatte also
eine ergnzende Funktion und ist in Anlehnung an [Ref. 17] schematisch darstellbar.

Abbildung 3: Schema der persnlichen Gesamtversorgung

Von dieser Gesamtversorgung wurde die Rente aus der gesetzlichen


Rentenversicherung abgezogen.

Die Berechnung der alten Versorgungsrente war sehr kompliziert und von
zahlreichen Sondervorschriften und Mindestrentenberlegungen (Besitzstandsrente,
Versicherungsrente nach Beitrgen, Versicherungsrente aufgrund des
Betriebsrentengesetzes usw.) geprgt.

VBL Satzung Andere ZVK Satzung


Alte Fassung (a.F.) 41. S Alte Fassung (a.F.)
Neue Fassung (n.F.) Neue Fassung (n.F.)
Soziale Komponenten 37 (n.F.) 35 (n.F.)
(u.a. Mindeststartgutschrift)
Gesamtversorgung 41 (a.F.) 32 (a.F).
Mindestgesamtversorgung 41 Abs. 4 (a.F.) 32 Abs. 5 (a.F.)
Versicherungsrente 44 (a.F.) 35 (a.F.)
Versicherungsrente aufgrund 44a (a.F.) 35a (a.F.)
des Betriebsrentengesetzes
Startgutschriften 79 - 81 (n.F.) 72 - 74 (n.F.)
Besitzstandsrente fr 92 (a.F.) 92 (a.F.)
Versicherte = Ruhegeld
bergangsregelungen fr 98 (a.F.) 100 (a.F.)
Versorgungsstze

Tabelle 28: Gegenberstellung wichtiger Paragrafen aus VBLS und ZVKS

44
Die im folgenden Abschnitt beschriebene rentennahe Startgutschrift nimmt Bezug
u.a. auf die Regelungen (Paragrafen) der alten Gesamtversorgung.

In den Excel Programmen [Ref. 11], [Ref. 12] werden die Paragrafen der alten und
neuen VBL Satzung verwendet. Andere Zusatzversorgungskassen verwenden
sinngleiche Paragrafen in anderer Nummerierung.

Daher wird in der Tabelle 28 eine Gegenberstellung der Nummerierung der


wichtigsten Paragrafen der alten und neuen Zusatzversorgungssatzung (VBL, ZVK)
gemacht.

Die Startgutschriften fr die rentennahen Pflichtversicherten werden in sehr enger


Anlehnung an die alte Gesamtversorgung ermittelt. Die Zusatzversorgungsrente als
rentennahe Startgutschrift wird ermittelt als eine Versorgungsrente nach altem Recht
- mit Rentenbeginn zum 63. Lebensjahr unter Abzug der Versorgungspunkte nach
dem neuen Punktemodell von 63. LJ bis zur Altersrente zum 65.+0 LJ..

4.2.2. Rentennahe Startgutschrift (FB2, Fiktivberechnung Nr. 2)

Da die Startgutschrift als fiktive Versorgungsrente zum 63. Lebensjahr berechnet


werden soll, wird auch die fiktive Gesamtversorgung zum 63. Lebensjahr ermittelt (
33 Abs. 2 Satz ATV/ATV-K).

Der komplizierte Weg wird in Abbildung 4 vereinfacht schematisch in Anlehnung an


[Ref. 17] dargestellt.

45
Abbildung 4: Schema der Berechnung einer rentennahen Startgutschrift

Die Ablaufprozedur luft in etwa so:

1. Gesamtversorgungsfhiges Entgelt
Ermittelt aus dem durchschnittlichen zusatzversorgungspflichtigen Regelentgelt in den
letzten drei Kalenderjahren sowie ggf. dem durchschnittlichen Sonderentgelt in den
letzten zehn Kalenderjahren vor dem 01.01.2002; die Sonderregelung fr
Teilzeitbeschftigte ist dabei bercksichtigt
Fiktives Nettoarbeitentgelt (NAG)
Ermittelt aus dem gesamtversorgungsfhiges Entgelt, abzglich fiktiver Abzge u.a.
Lohnsteuer, Solidarittszuschlag, Arbeitnehmeranteil an den Sozialver-
sicherungsbeitragen usw, -

2. Gesamtversorgungsfhige Zeit (GVZ) zum 63. Lebensjahr


tatschliche Zeiten bis zur 31.122001 plus fiktive Monate fr den Zeitraum vorn
1.1.2002 zum 63. LJ)
Daraus wird ein mageblicher Verssorgungsprozentsatz (VS) ermittelt.

3. Gesamtversorgung (GV)
Fiktives Nettoarbeitsentgelt (NAG) x mageblicher Versorgungssatz (VS)
Abgleich mit der Mindestgesamtversorgung (MGV) , falls NAG < MGV, kommt die
MGV in Ansatz

4. Anrechnung der gesetzlichen Rente (GRV) zum Zeitpunkt 31.12.2001


- Entgeltpunkte (EP) x Rentenwert (RW, Stand 31.12.2001)

46
- minus Rentenanteile fr Kindererziehung in EP x RW
- plus Rentensteigerung bis zum 63. LJ

5. Versorgungsrente (VR) als Differenz zwischen Gesamtversorgung und anrechenbarer


gesetzlicher Rente (also GV minus GRV)

6. Bercksichtigung von Mindestversorgungsrenten, z.B.


- Versicherungsrenten (VSR)
- Mindestrente nach dem alten Betriebsrentengesetz (MR)

7. Ermittlung der neuen Versorgungspunkte (VP) ab 2002 bis zum 63. LJ

8. Rentennahe Startgutschrift = (Maximum von VR, VSR, MR usw.) minus VP

Es sind also eine Reihe von Vorschriften der alten und neuen Zusatzversorgung zu
beachten.

Hinzu kommen berlegungen, wie man die anrechenbare gesetzliche Rente


ermitteln kann.

Mglichkeit 1:

DRV/BfA Rentenbescheid liegt bereits vor oder eine DRV/BfA Rentenauskunft


(Stand 31.12.2001) zur Vorlage bei der Zusatzversorgungskasse (Die Klger in den
Landgerichtsverfahren haben diese spezielle DRV/BfA Rentenauskunft erhalten.).

Dann sind aus diesem Dokument ersichtlich:

Versicherungsverlauf (Anlage 2)
Entgeltpunkte nach Beitragszeiten (Anlage 3)
Entgeltpunkte fr beitragsfreie und beitragsgeminderte Zeiten (Anlage 4)
Persnliche Entgeltpunkte (Anlage 6)
Entgeltpunkte fr Kindererziehungszeiten (Anlage 3)

Daraus lassen sich zum Rechtsstand 31.12.2001 der gesetzlichen


Rentenversicherung die notwendigen Daten fr die Anrechnung in der rentennahen
Startgutschrift herausziehen.

Mglichkeit 1 war im Untersuchungsfall gegeben.

Mglichkeit 2:

Es liegt eine DRV/BfA Rentenauskunft nach 20017 vor.

Dann sind aus diesem Dokument nur ersichtlich:

Versicherungsverlauf (Anlage 2)

7
Jedermann kann unter Angabe seiner DRV-Vers.Nr. eine RENTENAUSKUNFT (nicht Renteninformation)
nach 2001 elektronisch anfordern: https://www.eservice-drv.de/SelfServiceWeb/

47
Die anderen notwendigen Daten mssen aus dem Versicherungsverlauf mit
Rechtsstand 31.12.2001 erst aufwndig wie wohl in den meisten
Untersuchungsfllen - ermittelt bzw. sogar geschtzt werden.

Im Fall von Kindererziehungszeiten kann bei Mglichkeit 2 nur eine Schtzung


vorgenommen werden.

Zu Demonstrationszwecken wird hier aber auch der Weg nach Mglichkeit 2


dargestellt.

Tabelle 29: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 1)

48
Tabelle 30: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 2)

49
Tabelle 31: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 3)

50
Tabelle 32: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB2

Im vorliegenden Untersuchungsfall hat der Versicherte drei ffentliche Arbeitgeber A,


B und C gehabt. Daher wird seine ZVK Zeit in Versicherungsabschnitte aufgeteilt.

Tabelle 33: Versicherungsabschnitte (A, B) und C im Fall FB2

Tabelle 34: Versicherungsrente nach 44 VBLS a.F. im Fall FB2

51
Tabelle 35: Versicherungsrente nach 44aVBLS a.F. im Fall FB2

Der Mindestbetrag der Versorgungsrente nach 40 Abs. 4/Versicherungsrente nach


44 und 44a ergibt sich als Summe der Versicherungsrenten nach 44a und 44
VBLS a.F.

Tabelle 36: Mindestbetrag Versorgungsrente im Fall FB2

Aus den Daten der nchsten Tabelle ist einerseits das gesamtversorgungsfhige
Entgelt (gvE) errechnet aus den Versicherungsdaten der ZVK ersichtlich,
andererseits wird im unteren Teil der Tabelle die gesetzliche Rente (GRV)
hochgerechnet auf das 63. LJ.

52
Tabelle 37: Hochrechnung GRV-Rente zum 63. LJ im Fall FB2

Es fehlt noch die Ermittlung der fiktiven Versorgungspunkte der neuen Punkterente
fr die Zeit vom 01.01.2002 bis zu fiktiven Rentenbeginn zum 63. LJ.

Danach kann die rentennahe Startgutschrift bestimmt werden.

53
Tabelle 38: Versorgungspunkte aus Punkterente zum 63. LJ im Fall FB2

54
Tabelle 39: Rentennahe Startgutschrift zum 31.12.2001 (FB2)

Man erkennt leicht die gravierenden Unterschiede, die sich durch die
unterschiedliche Steuerklassenwahl ergeben.

Auch ein anderer Aspekt erscheint bedeutsam.

Von der magebenden Versorgungsrente wird ja noch der Punkterentenanteil vom


01.01.2002 bis zum fiktiven Rentenbeginn (63.LJ) abzogen. Das macht im Fall der
St.Kl. I 22,50 % aus, die von der Versorgungsrente noch abgezogen werden,
whrend es im Fall der St.Kl. III nur 15,10 % sind.

Man beachte bitte auch bei den Fiktivberechnungen Nr. 1 bis 3, welche
Mindestrenten eventuell wirksam werden fr die finale Zusatzversorgungsrente.
Das kann je nach Steuerklasse unterschiedlich sein.

Unabhngig von der Steuerklassenproblematik ist der denkbare Fall eines deutlichen
Gehaltsprungs nach oben in den Jahren ab 2002 bis zum fiktiven Rentenbeginn (63.
LJ). Dann erhhen sich die Abzge durch die ab 2002 erworbene Punkterente ganz
wesentlich.

Die folgenden Fiktivberechnungen FB1 und FB3 sind Spezialflle, die sich hnlich
ermitteln lassen wie im Fall der rentennahen Startgutschrift (FB2), die Mechanismen
der alten Gesamtversorgung und der neuen Punkterente verwendet.

Man kann sich also bei FB1 und FB 3 entsprechend kurz fassen.

55
4.2.3. Fiktivberechnung Nr. 1 (Zusatzrente a.F. zum 31.12.2001)

Tabelle 40: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB1

Tabelle 41: Zusatzversorgungsrente a.F. zum 31.12.2001 (FB1)

56
4.2.4. Fiktivberechnung Nr. 3 (Zusatzrente a.F. zum 65.+0 LJ)
a

Tabelle 42: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB3

Tabelle 43: Zusatzversorgungsrente a.F. zum 65.+0 LJ (FB3)


57
4.2.5. Fiktivberechnung Nr. 4 (rf. Startgutschrift zum 65.+0 LJ)

Diese Fiktivberechnung hat nichts mit den Berechnungsweisen nach der alten
Gesamtversorgung zu tun.

Diese Fiktivberechnung nutzt das Ergebnis der alten rentenfernen Startgutschrift


(bzw. der neuen Startgutschrift mit Zuschlag). Man muss nur die ab 2002 fiktiv
hochgerechnete Punkterente bis zum 65.+0 LJ addieren. Fr die Hochrechnung wird
als Basis das zusatzversorgungspflichtige nachgewiesene Jahresentgelt aus 2002
verwendet.

Tabelle 44: Versorgungspunkte aus Punkterente zum 65.+0 LJ (FB4)

58
Tabelle 45: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB4

Tabelle 46: Zusatzversorgungsrente n.F. zum 65.+0 LJ (FB4)

59
5. Zusammenschau der Fiktivberechnungen
Die Ergebnisse der Fiktivberechnungen lassen sich bersichtlich in einer einzigen
Tabelle darstellen:

Tabelle 47: Zusammenschau der Fiktivberechnungen

Die Fiktivberechnungen 1, 2, 5, 5Z, 5U, 5UZ und 5UZK beziehen sich auf den
Stichtag 31.12.2001, whrend die Fiktivberechnungen 3, 4 und 4Z die
Zusatzversorgungsrente hochrechnen zum 65.+0 LJ.

Die Fiktivberechnung 1 zeigt deutlich, was dem Pflichtversicherten zum 31.12.2001


zugestanden htte, wenn die Neuordnung der Zusatzversorgung unterblieben wre.

In Tabelle 47 ist eine Gegenberstellung bzgl. der Steuerklassen gemacht worden.


Man knnte im vorliegenden Untersuchungsfall fr die Fiktivflle 5UZ und 5UZK eine
entsprechende Gegenberstellung machen.

Eine Verlustquote von 7,67 % bzw. 9,39 % durch den Systemfehler der neuen
Zusatzversorgungssatzung bei ZVK Unterbrechungszeiten (Fiktivflle 5UZ und
5UZK) erscheint im Lichte der fortlaufenden Rechtsprechung des OLG Karlsruhe
jedoch allein noch nicht auszureichen, um einen Hrtefall in der Rechtsprechung
der Startgutschriften daraus zu konstruieren.

60
Tabelle 48: Verlustquote Fiktivberechnung 5UZ versus 5UZK

61
Quellenverzeichnis
Ref. 1: F. Fischer/Werner Siepe: Zusatzversorgung im ffentlichen Dienst, DBB
Verlag, Berlin, April 2011, 1. Auflage, ISBN: 879-3-87863-171-2

Ref. 2: H. Lassner: Die Altersversorgung der Arbeiterinnen, Arbeiter und


Angestellten des ffentlichen Dienstes, Courier Verlag, Frankfurt,
2001, 6. Auflage

Ref. 3: Arbeitsgemeinschaft der Zusatzversorgungsanwlte: Krzungen im VBL


Versorgungsrecht - Fehler in der Startgutschrift, Gegenberstellung des alten
und neuen Rechts
http://www.rae-heckert.de/sites/default/files/downloads/Startgutschrift.PDF

Ref. 4: W. Siepe: Gutachten zur Berechnung von Startgutschriften fr


rentenferne Jahrgnge, Oktober 2007/Juni 2012,
http://www.startgutschriften-arge.de/6/Gutachten_rentenferne_Startgutschriften.pdf

Ref. 5: Berechnung der Anwartschaften nach 18 BetrAVG, Zentral-KODA,


29.01.2003
http://zentralkoda.de/aktuelles/berechngnachBetrG030123.pdf

Ref. 6: F. Fischer/W.Siepe: Neuregelung der rentenfernen Startgutschriften aus


konomischer und finanzmathematischer Sicht, Juli 2011
http://www.startgutschriften-arge.de/6/VSZ-Gutachten-Neuregelung-2011.pdf

Ref. 7: B. Mathies: Stellungnahme zur Tarifeinigung Zusatzversorgung im


ffentlichen Dienst am 30.05.2011, Juni 2011
http://www.startgutschriften-arge.de/11/Stellungnahme_Mathies_zu_Neuregelungen.pdf

Ref. 8: W. Siepe: Falscher Fehler - Die Irrwege des Bundesgerichtshofs, Okt. 2008
http://www.startgutschriften-arge.de/4/Essay_Irrwege_des_BGH.pdf

Ref. 9: W. Siepe/F. Fischer: Rentenkrzungen in der Zusatzversorgung fr


Beschftigte im ffentlichen Dienst, April 2008
http://www.startgutschriften-arge.de/6/studie_rentenkuerzungen.pdf

Ref. 10: F. Fischer/W. Siepe: Zusatzversorgungsbericht aktuell; Zahlen, Daten,


Fakten 2012 (VBL West), Januar 2012
http://www.startgutschriften-arge.de/6/zusatzversorgungsbericht2012.pdf

Ref. 11: Fischer_STG - Rechner zur Ermittlung der bisherigen rentenfernen


Startgutschrift incl. Zuschlag und einer weiteren Fiktivberechnung), 04/2013
http://www.startgutschriften-arge.de/7/Fischer_STG.zip

Ref. 12: Fischer_ZV - Rechner zur Ermittlung der bisherigen rentennahen


Startgutschrift und weiterer Fiktivberechnungen, April 2013
http://www.startgutschriften-arge.de/7/Fischer_ZV.zip

62
Ref. 13: F. Fischer/W. Siepe: Studie Systemfehler und Rechtsfragen bei der
Neuregelung der Startgutschriften fr Angestellte im ffentlichen Dienst,
November 2012
http://www.startgutschriften-arge.de/6/Systemfehler_Langfassung.pdf

Ref. 14: F. Fischer: berprfung von Startgutschriften (rentenfern) und Vergleichs-


berechnungen (Zuschlag) anhand von Beispielen der KVBW und der VBL,
April 2013
http://www.startgutschriften-arge.de/6/Ueberpruefung_STG_Musterbeispiele.pdf

Ref. 15: F. Fischer/W. Siepe: Rentenkrzungen in der Zusatzversorgung fr


Beschftigte im ffentlichen Dienst, April 2008
http://www.startgutschriften-arge.de/6/studie_rentenkuerzungen.pdf

Ref. 16: F. Fischer/W. Siepe: Halbierte Zusatzrenten bei lteren, alleinstehenden


Rentenfernen (Jahrgnge 1947 bis 1956), Februar 2009
http://www.startgutschriften-arge.de/6/studie_halbierte_zusatzrenten.pdf

Ref. 17: B. Langenbrinck/B. Mhlstdt: Betriebsrente der Beschftigten des


ffentlichen Dienstes, 3. Auflage, 2007, Verlagsgruppe Rehm

Ref. 18: Dritter Versorgungsbericht der Bundesregierung, 25.05.2005


http://dipbt.bundestag.de/dip21/btd/15/058/1505821.pdf

Ref. 19: F. Fischer/W.Siepe: Zuschlagsberechnung bei Lcken im Versicherungs-


verlauf - ein weiterer schwerer Konstruktionsfehler bei der Neuregelung -,
Oktober 2012
http://www.startgutschriften-arge.de/3/SP_Keine_Zuschlaege_bei_Unterbrechern.pdf

Ref. 20: F.Fischer/W. Siepe: TdL - Vergleichsmodell mit willkrlichem Abzug wird
Wirklichkeit, Juli 2011
http://www.startgutschriften-arge.de/3/SP_TdL_Willkuerlicher_Abzug.pdf

63
Abbildungsverzeichnis
Abbildung 1: bersichts-Schema fr die rentenferne Startgutschrift ............................ 16
Abbildung 2: Wahrscheinliche Verteilung auf die 5 Gruppen von Rentenfernen ........ 34
Abbildung 3: Schema der persnlichen Gesamtversorgung .......................................... 44
Abbildung 4: Schema der Berechnung einer rentennahen Startgutschrift................... 46

64
Tabellenverzeichnis
Tabelle 1: Blatt Eingabe des Excel - Rechners.............................................................. 17
Tabelle 2: Ermittlung des gesamtversorgungsfhigen Entgelts (gvE) .......................... 18
Tabelle 3: Jhrliche Sonderzuwendung bis 2003, ........................................................... 20
Tabelle 4: Krzung der Anpassungsstze......................................................................... 20
Tabelle 5: Beispiel fr die Anpassung der unstndigen Entgelte .................................. 21
Tabelle 6: Ermittlung des fiktiven Nettoentgelts ............................................................... 22
Tabelle 7: Ermittlung der fiktiven gesetzlichen Rente...................................................... 23
Tabelle 8 Ermittlung der Mindestrente nach Entgelten und Beitrgen ......................... 24
Tabelle 9: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift..................................................... 25
Tabelle 10: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 1) ............. 27
Tabelle 11: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 2) ............. 28
Tabelle 12: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 3) ............. 28
Tabelle 13: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift mit Zuschlag (Teil 4) ............. 28
Tabelle 14: Vergleichswerte fr Startgutschrift (rentenfern) im vorliegenden Fall ...... 29
Tabelle 15: Ermittlung von p.a. Betrgen fr Mindestartgutschrift, Mindestrente,
Formelrente ............................................................................................................................ 30
Tabelle 16: Startgutschrift-Szenario Gewinner und Verlierer ...................................... 34
Tabelle 17: Eingabemaske fr den Fiktivberechnung 5UZ .......................................... 37
Tabelle 18: Ermittlung der rentenfernen Startgutschrift fr 5UZ (Teil 1).................... 38
Tabelle 19: Fiktivberechnung 5UZ (Unverfallbarkeitsfaktor) ...................................... 38
Tabelle 20: Fiktivberechnung 5UZ (magebender v.H. - Satz).................................. 38
Tabelle 21: Fiktivberechnung 5UZ (Vergleichsstartgutschrift).................................... 39
Tabelle 22: Gegenberstellung Startgutschriften (Kap. 3 mit 5UZ)........................... 39
Tabelle 23: Eingabemaske fr den Fiktivberechnung 5UZK ....................................... 40
Tabelle 24: Fiktivberechnung 5UZK (Unverfallbarkeitsfaktor) ...................................... 41
Tabelle 25: Fiktivberechnung 5UZK (magebender v.H. - Satz).................................. 41
Tabelle 26: Fiktivberechnung 5UZK (Vergleichsstartgutschrift).................................... 42
Tabelle 27: Gegenberstellung Startgutschriften ............................................................. 42
Tabelle 28: Gegenberstellung wichtiger Paragrafen aus VBLS und ZVKS ............... 44
Tabelle 29: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 1)................................................... 48
Tabelle 30: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 2)................................................... 49
Tabelle 31: Ermittlung der DRV / BFA Daten (Teil 3)................................................... 50
Tabelle 32: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB2..................................................... 51
Tabelle 33: Versicherungsabschnitte (A, B) und C im Fall FB2..................................... 51
Tabelle 34: Versicherungsrente nach 44 VBLS a.F. im Fall FB2............................... 51
Tabelle 35: Versicherungsrente nach 44aVBLS a.F. im Fall FB2.............................. 52
Tabelle 36: Mindestbetrag Versorgungsrente im Fall FB2 ............................................. 52
Tabelle 37: Hochrechnung GRV-Rente zum 63. LJ im Fall FB2 ................................... 53
Tabelle 38: Versorgungspunkte aus Punkterente zum 63. LJ im Fall FB2 .................. 54
Tabelle 39: Rentennahe Startgutschrift zum 31.12.2001 (FB2) .................................... 55
Tabelle 40: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB1..................................................... 56
Tabelle 41: Zusatzversorgungsrente a.F. zum 31.12.2001 (FB1)................................. 56
Tabelle 42: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB3..................................................... 57
Tabelle 43: Zusatzversorgungsrente a.F. zum 65.+0 LJ (FB3) ..................................... 57
Tabelle 44: Versorgungspunkte aus Punkterente zum 65.+0 LJ (FB4)....................... 58
Tabelle 45: Eingabemaske fr Fiktivberechnung FB4..................................................... 59
Tabelle 46: Zusatzversorgungsrente n.F. zum 65.+0 LJ (FB4) ..................................... 59
Tabelle 47: Zusammenschau der Fiktivberechnungen ................................................... 60
Tabelle 48: Verlustquote Fiktivberechnung 5UZ versus 5UZK ...................................... 61

65
Anhang A
(siehe auch [Ref. 20] im entsprechenden Standpunkt)

Anhang A1: Notwendige Bedingung fr einen Zuschlag zur Startgutschrift

Gem der jeweils neuesten ZVK Satzung erfolgt eine Vergleichsberechnung der
Versorgungsstze (v.H. Stze) nach 18 BetrAVG und 2 BetrAVG
(Unverfallbarkeitsfaktor).

Es findet also nach Wunsch der Satzungsgeber eine Vermischung des


Unverfallbarkeitsfaktors nach 2 BetrAVG mit der brigen Formel nach 18
BetrAVG statt, die bis zur Berechnung der Voll-Leistung nicht gendert wird. Ferner
werden 7,5 % vom Unverfallbarkeitsfaktor abgezogen.

Die aktuellen ZVK - Satzungen, die diesen Vergleich aufgenommen haben, sind
bisher noch nicht einer gerichtlichen berprfung unterzogen worden.

Es gibt inzwischen eine kostenlose, unabhngige und sehr schnelle


Nachprfungsmglichkeit der rentenfernen Startgutschrift incl. der
Zuschlagsberechnung wie auch einer rentennahen Startgutschrift:

http://www.startgutschriften-arge.de/7/Fischer_STG.zip
http://www.startgutschriften-arge.de/7/Fischer_ZV.zip

Kleiner Exkurs:

Die Satzungsgeber machen einen Vergleich von Versorgungsprozentstzen nach


18 BetrAVG und 2 BetrAVG.

Der Versorgungsprozentsatz nach 18 BetrAVG betrgt 2,25 % pro Jahr der


Pflichtversicherung. Nach 44,44. Jahren wren 100 % erreicht (oder anders:
100/44,44.. = 2,25 Punkte pro Jahr)

Man vergleicht nach 18 BetrAVG den Quotienten aus erreichten


Pflichtversicherungsjahre (m) und 44.44.. <m/44,44..>

mit einem Quotienten nach 2 BetrAVG (Unverfallbarkeitsquotient) aus (m) und bis
zum 65.+0 LJ theoretisch erreichbaren Pflichtversicherungsjahre (n), <m/n>

Also: m/44,44.. < m/n oder m*100/44,44.. < 100*m/n


Oder m*2.25 < 100*m/n oder 0,0225*m < m/n

Die Satzungsgeber haben festgelegt, dass der Versorgungsprozentsatz nach 2


BetrAVG um 7,5 Prozentpunkte vermindert werden und erst dann ein Vergleich mit
dem erdienten Versorgungsprozentsatz nach 18 BetrAVG stattfindet:

Zuschlag nach Willen der Satzungsgeber nur dann, wenn

0,0225*m < m/n 0,075 oder m/n 0,0225*m 0.075 > 0 (wenn n>=32)

Das ist die notwendige Zuschlagsbedingung fr n>=32.

66
Grundstzlich gilt: Ist der rentenferne Pflichtversicherte bis zum vollendeten 33.
Lebensjahr in den ffentlichen Dienst eingetreten, wird die pauschale Voll-Leistung
nach 18 Abs. 2 Nr. 1 BetrAVG nicht gekrzt. Spteinsteiger mit einem Eintrittsalter
von 26 bis 33 Jahren kommen somit in den Genuss eines gegenber dem
Anteilssatz nach 18 BetrAVG deutlich hheren Unverfallbarkeitsfaktors nach Abzug
von 7,5 Prozentpunkten. Die bisher nach 18 Abs. 2 Nr. 1 BetrAVG ermittelte Voll-
Leistung ndert sich also nicht.

Nur in Sonderfllen mit einem Eintrittsalter von mehr als 33 Jahren erfolgt eine
Krzung der Voll-Leistung. Sicherlich stellen rentenferne Pflichtversicherte, die erst
nach vollendetem 33. Lebensjahr in den ffentlichen Dienst eingetreten sind, die
Ausnahme dar. In diesem eher atypischen Fall sind also weniger als 32
Pflichtversicherungsjahre bis zum Rentenbeginn erreichbar.

Die notwendige Bedingung fr einen Zuschlag wird zwar bei fast allen
Spteinsteigern der Jahrgnge 1947 bis 1960 mit einem Eintrittsalter von mehr als
33 Jahren erfllt, da der Unverfallbarkeitsfaktor auch nach Abzug von 7,5
Prozentpunkten mehr oder minder deutlich ber dem Anteilssatz nach 18 Abs. 2
Nr. 1 BetrAVG liegt.

Allerdings wird eine hochkomplizierte Zusatzberechnung fllig, an deren Ende eine


gekrzte Voll-Leistung steht, auf die dann der hhere Berechnungssatz
(Unverfallbarkeitsfaktor minus 7,5 Prozentpunkte) angewandt wird.

67
Anhang A2: Notwendige Bedingung Zuschlag zur Startgutschrift (mathem. Analyse)

Mathematische Analyse des sog. Hebler-Effekts (siehe 33 Abs.1a Satz 1 Nr. 1 und 2
ATV)

Unverfallbarkeitsfaktor nach 2 Abs. 1 Satz 1 BetrAVG


./. 7,5 Prozentpunkte
./. vom-Hundert-Satz nach 18 Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 BetrAVG
= Abweichung nach Abzug von 7,5 Prozentpunkten

also:
A = m/n 0,075 m x 0,0225

mit A = Abweichung nach Abzug von 7,5 Prozentpunkten


m/n = Unverfallbarkeitsfaktor in % nach 2 Abs. 1 Satz 1 BetrAVG
m = bis zum 31.12.2001 erreichte Pflichtversicherungsjahre
n = bis zum vollendeten 65. Lebensjahr erreichbare Pflichtversicherungsjahre
- 0,075 = Abzug von 7,5 Prozentpunkten
m x 0,0225 = bis zum 31.12.2001 erreichte Pflichtversicherungsjahre x Anteilssatz nach 18
Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 BetrAVG

Division von A durch m ergibt:

1/n 0,075/m 0,0225 = 1/n 0,0225 0,075/m

notwendige Bedingung fr einen Zuschlag ist:


1/n 0,0225 0,075/m > 0 bzw. 1/n 0,0225 > 0,075/m

Fallunterscheidungen:

1.) n 40 m < 30: 1/n 0,0225 = max. 0,0025 und 0,075/m > 0,0025, also ist die
notwendige Bedingung nicht erfllt, Zuschlag auf bisherige Startgutschrift ist
ausgeschlossen

2.) 32 < n < 40: Zuschlag auf Formelbetrag nach 18 Abs. 2 Nr. 1 BetrAVG mglich,
falls 1/n 0,0225 > 0,075/m mit n = m + 10 + J 1947 + M/12,
J = Geburtsjahrgang (1947 bis 1961) und M = Geburtsmonat (1 fr Jan. bis 12 fr
Dez.)

3.) n < 32: Bedingung fr einen Zuschlag hngt von Zusatzberechnungen ab, da eine
Krzung von Nettoversorgungssatz, Nettogesamtversorgung und Voll-Leistung in
Abhngigkeit von der gesamtversorgungsfhigen Zeit erfolgt (siehe 33 Abs. 1a Satz
1 Nummer 2 ATV)

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Anhang A3: Orientierungsrahmen fr Zuschlagsbedingung

Bei einem Eintritt in den ffentlichen Dienst vor dem 25. Lebensjahr oder ab
Jahrgang 1961 gibt es grundstzlich keinen Zuschlag. Einen Zuschlag bei Eintritt in
den D nach dem 25. Lebensjahr kann es fr alleinstehende Rentenferne mit
Steuerklasse I/0 am 31.12.2001 nur in den seltenen Fllen bei Hher- und
Spitzenverdienern geben, wenn die nach der Formel in 18 Abs. 2 BetrAVG
ermittelte Startgutschrift ber dem Mindestbetrag nach historischen Entgelten und
der Mindeststartgutschrift (Soziale Komponenten) liegt.

Das lsst sich auch leicht beweisen (siehe Tabelle mit dem Orientierungsrahmen 3).

Man kann Studien der Autoren Fischer / Siepe heranziehen, um die obige Aussage
zu belegen und dort auch weitere klassifizierende Feststellungen treffen.
Andererseits ist es auch mglich, die notwendige Bedingung (Hebler-Effekt, siehe
Anhang A2) fr einen Zuschlag zur Startgutschrift zu visualisieren. Dabei helfen
sogenannte Orientierungsrahmen fr die Grunddaten von rentenfernen
Versicherten (siehe die folgenden Tabellen).

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Tabelle: Orientierungsrahmen 1 fr Grunddaten

70
Tabelle: Orientierungsrahmen 2 fr Grunddaten
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Tabelle: Orientierungsrahmen 3 fr Grunddaten

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Wie liest man diese Orientierungsrahmen?

Beispiel fr Orientierungsrahmen 1:

Rentenferner Versicherter mit Geburtsjahrgang 1947 trete mit 26 Jahren in die


Pflichtversicherung der ZVK ein.

Dann kann man in der Tabelle des Orientierungsrahmens 1 nachlesen in der Spalte
fr Eintrittsalter (EA) 26 und Zeile fr Geburtsjahrgang 1947:

erreichbare ZVK Jahre (n) bis 65+0 LJ: 39


Eintrittsjahr in die ZVK: 1973

Beispiel fr Orientierungsrahmen 2:

Rentenferner Versicherter mit Geburtsjahrgang 1947 trete mit 26 Jahren in die


Pflichtversicherung der ZVK ein.

Dann kann man in der Tabelle des Orientierungsrahmens 2 nachlesen in der Spalte
fr Eintrittsalter (EA) 26 und Zeile fr Geburtsjahrgang 1947:

erreichbare ZVK Jahre (n) bis 65+0 LJ: 39


Bis 01.01.2002 erreichte ZVK Jahre (m): 29

Beispiel fr Orientierungsrahmen 3:

Rentenferner Versicherter mit Geburtsjahrgang 1947 trete mit 26 Jahren in die


Pflichtversicherung der ZVK ein.

Dann kann man in der Tabelle des Orientierungsrahmens 3 nachlesen in der Spalte
fr Eintrittsalter (EA) 26 und Zeile fr Geburtsjahrgang 1947:

die notwendige Bedingung fr einen Zuschlag ist erfllt

Andererseits ist aus dem Orientierungsrahmen 3 sofort ersichtlich, dass rentenferne


Versicherte mit Eintrittsalter unter 25 Jahren bzw. ab Geburtsjahrgang 1961 generell
vom Zuschlag ausgeschlossen sind, da die notwendige Bedingung fr einen
Zuschlag nicht erfllt (NE) ist.

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