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Fe de erratas
En la edicin anterior en la pgina I-10 al final de esta en la parte del
clculo del monto a devolver dice:
Debe decir:
Caso prctico
Una empresa que se dedica a prestar servicios de hospedaje ha tenido
los siguientes ingresos en el mes de mayo de 2015:
Realiza los pagos a cuenta del impuesto a la renta con la tasa de 1.5%.
Solucin
Determinamos el dbito fiscal
1, 373,000 + 956,000
Asientos contables
------------------------------------ DEBE HABER
x--------------------------------------
12 CTAS. POR COBRAR COMERC.- 212,800.
TERCEROS 00
121 Fact., bol. Y otros comprob. por
cobrar
1212 Emitidas en cartera 19,800.0
40 TRIB., CONTRAPREST. Y APORT. AL 0
SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 193,000.
40111 IGV-Cuenta propia 00
70 VENTAS
704 Prestacin de servicios
X/x Por las ventas del mes segn registro de ventas.
------------------------------------ DEBE HABER
x--------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 44,250.0
EFECTIVO 0
101 Caja 44,250.0
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12 CTAS. POR COBRAR COMERC.- 0
TERCEROS
121 Fact., boletas y otros comprob. por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
X/x Por la cobranza de las ventas.
------------------------------------ DEBE HABER
x--------------------------------------
60 COMPRAS 37,500.0
603 Materiales aux., suministros y 0
repuestos
6032 Suministros
40 TRIB., CONTRAPREST. Y APORT. AL
SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 6,750.00
PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas 44,250.0
40111 IGV-Cuenta propia 0
42 CTAS. POR PAGAR COMERC.-
TERCEROS
421 Fact., boletas y otros comprob. por
pagar
4212 Emitidas
X/x Por la compra de ropa de cama, tiles de oficina y
suministros de limpieza.
------------------------------------ DEBE HABER
x--------------------------------------
25 MATERIALES AUX., SUMINIST. Y 37,500.0
REPUEST. 0 37,500.0
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 0
613 Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
6132 Suministros
X/x Por el destino de la compra de suministros.
------------------------------------ DEBE HABER
x--------------------------------------
42 CTAS. POR PAGAR COMERC.- 44,250.0
TERCEROS 0
421 Fact., boletas y otros comprob. por
pagar 44,250.0
4212 Emitidas 0
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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
104 Ctas. Corrientes en instituc.
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/x Por la cancelacin de las compras.
------------------------------------ DEBE HABER
x--------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PREST. POR 36,000.0
TERC. 0
636 Servicios bsicos
28,000.00
6361 Energa elctrica 15,000.00
6363 Agua
13,000.00
638 Servicios de contratistas
8,000.00 6,480.00
6381 Servicio de vigilancia
40 TRIB., CONTRAPREST. Y APORTES AL
SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 42,480.0
PAGAR 0
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia
42 CTAS. POR PAGAR COMERC.-
TERCEROS
421 Fact., boletas y otros comprob. por
pagar
4212 Emitidas
X/x Por los gastos de electricidad, agua y vigilancia.
------------------------------------ DEBE HABER
x--------------------------------------
42 CTAS. POR PAGAR COMERC.- 42,480.0
TERCEROS 0
421 Fact., boletas y otros comprob. por
pagar 42,480.0
4212 Emitidas 0
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
1041 Cuentas corrientes operativas
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X/x Por la cancelacin de las compras.
------------------------------------ DEBE HABER
x--------------------------------------
92 COSTOS DEL SERVICIO XXXX
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN XXXX
95 GASTOS DE VENTAS XXXX
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 36,000.0
COSTOS 0
X/x Por el destino de los gastos.
------------------------------------ DEBE HABER
x--------------------------------------
40 TRIB., CONTRAPREST. Y APORT. AL
SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR 6,570.00
PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV-Cuenta propia 6,570.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
1041 Cuentas corrientes operativas
X/x Por el pago del IGV del mes.
IGV-Cuenta propia
6,750.00 19,800.00
6,480.00
6,570.00
19,800.00 19,800.00