Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
PAUTAS MNIMAS
I. Antecedentes
II. Objetivo
Establecer las pautas o lineamientos mnimos a ser tenidos en cuenta para la organizacin
y funcionamiento del Comit de Auditora y, de esta forma contribuir, a la objetividad,
competencia e independencia de las funciones de la Unidad de Auditora Interna (UAI).
III. Alcance
1
SINACORP = Sistema Nacional de Control de los Recursos Pblicos, a cargo del Tribunal Superior de
Cuentas.
Pgina 1 de 5
ANEXO 5
Es elemental destacar que los aspectos cubiertos en estas PAUTAS MNIMAS representan
una fuente de informacin importante a insumir en la elaboracin del Reglamento de
Organizacin y Rgimen de Funcionamiento, previsto en la Prctica Obligatoria PO.2
(ltimo prrafo.) mencionada en el apartado I.
En ambos casos, se debe identificar y nombrar al responsable, presidente o similar del CA.
Pgina 2 de 5
ANEXO 5
A efecto de cumplir con las responsabilidades que se desprenden de los objetivos del CA
mencionados en 1. anterior, el Comit desarrollar, entre otras, las siguientes funciones:
Pgina 3 de 5
ANEXO 5
4. Reuniones
5. Informes a elaborar
- Plan Operativo Anual o Plan de Trabajo Anual que le permita enfocarse hacia las
situaciones o reas ms relevantes de la entidad. En tal sentido, dicho documento
deber incluir, como mnimo: actividades de trabajo, insumos o recursos, productos o
resultados, reuniones previstas, plazos y responsables.
- Presupuesto Anual, necesario para desarrollar las actividades previstas en el POA.
- Informes de ejecucin sobre el cumplimiento del POA y Presupuesto.
- Agendas de reuniones a cargo del responsable del Comit, en donde se incluya, como
mnimo: objetivo de la reunin, temas a cubrir y resultados esperados, tiempo y
responsable por tema, informacin o documentos de lectura previa o para llevar a la
reunin, etc.
- Actas de reunin por cada sesin realizada incluyendo, entre otros: temas tratados,
conclusiones o acuerdos arribados, responsables, fechas de cumplimiento y, de
corresponder, recomendaciones formuladas.
- Seguimiento al cumplimiento de las decisiones o recomendaciones formuladas en la
ltima reunin y contempladas en el Acta respectiva. Generalmente este punto
debera ser el primer tema a tratar al inicio de cada reunin del CA.
V. Responsabilidades
Pgina 4 de 5
ANEXO 5
ONADICI
Pgina 5 de 5