FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : ACTIVIDAD N 05: INFORME DE TRABAJO

COLABORATIVO

CURSO : INTRODUCCION A LACONTABILIDAD DE

INSTITUCIONES FINANCIERAS
DOCENTE : RAYMUNDO MOSCOSO MESINAS

INTEGRANTES :

MENDOZA VASQUEZ, Danny

PAUCAR PALOMINO, Fernando

CICLO : VIII

AYACUCHO - PER

2017
 CASO PRCTICO

El Banco Regional realiza las siguientes operaciones para registrar con

asientos en el libro diario.

1) Compra de un proveedor un automvil marca Datsun por veinte mil

soles ms IGV., la cancelacin es con cheque el 50 %, en efectivo el 20%
y con abono en cuenta corriente del proveedor el saldo.

COMPRA DE
AUTOMOVIL

VALOR DE
ADQUISICION 20,000.00
IGV 18% 3,600.00
PRECIO 23,600.00

PAGO CON CHEQUE 50% 11,800.00

PAGO EN EFECTIVO 20% 4,720.00
ABONO A CTA. CTE. 30% 7,080.00

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

20,000.0
18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 0
1804 MOBILIARIO Y EQUIPO
1814.01 VEHICULOS
19 OTROS ACTIVOS 3,600.00
1906 CREDITO FISCAL
CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS
1916.02 VENAS
23,600.0
25 CUENTAS POR PAGAR 0
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la adquisicin del vehculo
23,600.0
25 CUENTAS POR PAGAR 0
2506 PROVEEDORES
251601 PROVEEDORES DE BIENES
23,600.0
11 DISPONIBLE 0
1103 BANCOS Y OTRAS EMP. DE SIST. FINAN. DEL PAIS
1113.01 BANCOS 11,800.00
1101 CAJA
1111.01.
01 BILLETES Y MONEDAS 4,720.00
1101 CAJA
 1111.09 EFECTIVO EN TRANSITO 7,080.00
x/x Por la cancelacin de
adquisicin del vehculo
47,200. 47,200.
00 00

2) Depreciacin por un mes del activo fijo comprado (numeral 1). Con tasas
depreciacin vigentes.

VALOR DEL 20,000.

VEHICULO 00
20% DE DEPRE.
VEHICULO 0.20
4,000.0
DEPRE. ANUAL 0
NOS PIDE ESTA
DEPRE. MENSUAL 333.33 DEPRECIACION

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

DEPRE. DE INM. MOBILIARIOS Y EQUIPO Y
44 AMORTIZACION 333.33
4401 DEPRE. DE EDIFICIOS E INSTALACIONES
4411.04 DEPRE. DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 333.33

DEPRECIACION ACOMULADA DE INMUEBLES, MAQ. Y
1809 EQUIPOS
DEPRE. ACOMULADA DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y
1819.04 MAQUINARIAS
x/x Por la depreciacin por un mes del
vehculo
333.33 333.33

3) Se compra un inmueble por S/ 50,000.00 ms IGV al crdito.

VALOR DE
ADQUISICION 50,000.00
IGV 18% 9,000.00
PRECIO 59,000.00

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

50,000.0
18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 0
1801 TERRENOS
1811.01 TERRENOS
19 OTROS ACTIVOS 9,000.00
1906 CREDITO FISCAL
1916.02 CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR 59,000.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la depreciacin por un mes
del vehculo
59,000.00 59,000.00

4) Se vende un equipo de cmputo a un cliente por S/ 500.00 ms IGV. cuyo

valor en libros de contabilidad a fecha de venta es S/ 3,000.00, su
depreciacin acumulada ES S/ 2,225.00. La compra de bien de A.F. se
hizo hace cuatro aos. La venta es en efectivo.

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

11 DISPONIBLE 500.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 90.00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE
2104 TRIBUTO
2114.01 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
2114.01.
02 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
29 OTROS PASIVOS 590.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.08 INGRESO POR VENTA DE BIENES
2911.08.
09 OTROS
x/x Por la venta de equipo de computo
29 OTROS PASIVOS 500.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.08 INGRESO POR VENTA DE BIENES
2911.08.
09 OTROS
18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 500.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTO
x/x Por la liquidacin de venta de
equipo de computo
1,090.00 1,090.00

ASIENTO EXTRA
CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER
DEPRECICACION,AMORTIZACION Y
44 DETERIORO 2,000.00
 4401 DEPRECIACION DE INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO
4411.03 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
18 INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 2,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.02 EQUIPO DE COMPUTACION
x/x Por la depreciacin calculada a
fecha de venta
2,000.00 2,000.00

5) El 10 de abril del 2017 existe un faltante de efectivo de S/ 200.00.

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

19 OTROS ACTIVOS 200.00
1908 OPERACIONES EN TRAMITE
1918.02 FALTANTES DE CAJA
11 DISPONIBLE 200.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
x/x Por el faltante de dinero en
caja
200.00 200.00

ASIENTO EXTRA
CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER
11 DIPONIBLE 200.00
1101 CAJA
1101.01 OFICINA PRINCIPAL
19 OTRO ACTIVOS 200.00
1908 OPERACIONES EN TRAMITE
1908.02 FALTANTES EN CAJA
x/x Por la cancelacin faltante de dinero
en caja
CUENTAS POR
25 COBRAR 2,000.00
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR
2505 PAGAR
2505.04 REMUNERACIONES POR PAGAR
11 DIPONIBLE 1,800.00
1101 CAJA
1101.01 OFICINA PRINCIPAL
15 CUENTAS POR COBRAR 200.00
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1517.02 ADELANTO AL PERSONAL
x/x Parel descuento en planilla de
 faltante de dinero en caja
2,200.00 2,200.00

6) Se compra a un proveedor al contado en efectivo tiles de escritorio por S/

500.00 ms IGV, es utilizado en un mes tiles de escritorio por valor de S/
300.00.

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 500.00
1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO
1813.09 OTROS BIENES Y EQUIPOS DE OFICINA
19 OTROS ACTIVOS 90.00
1906 CREDITO FISCAL
1916.02 CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR 590.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la compra de tiles de
escritorio
25 CUENTAS POR PAGAR 590.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
10 DISPONIBLE 590.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelacin de compra de
tiles de escritorio
1,180.00 1,180.00
7) Se compra a un proveedor llantas para mantenimiento de vehculos por la
suma de S/ 3,000.00 ms IGV, la compra es al crdito; se utiliza en llantas
la suma de S/ 2,000.00.

VALOR IGV
LLANTA 2,000.00 360
MANTENIMIENTO 1,000.00 180
PRECIO 3,540.00

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

2,000.0
18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 0
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA
1814.02 MAQUINARIAS
1814.02.
01 LLANTAS PARA MANTENIMIENTO
1,000.0
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 0
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS POR TERCEROS
4513.01 DOMICILIADOS
4513.01.
02 REPARACION Y MANTENIMIENTO
19 OTROS ACTIVOS 540.00
1906 CREDITO FISCAL
1916.02 CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES 3,540.00
x/x Por la compra llantas y servicio de
mantenimiento
3,540.0
25 CUENTAS POR PAGAR 0
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
10 DISPONIBLE 3,540.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelacin de compra y
servicio de mantenimiento
7,080.0
0 7,080.00