1.

DATOS INFORMATIVOS
ASIGNATURA: CDIGO: NRC: 3021 / NIVEL: CRDITOS:
Gestin de Control Interno y Riesgos CADM_22064 3023 / 4791 Cuarto 4
DEPARTAMENTO: CARRERAS: REA DEL CONOCIMIENTO:
Ciencias Econmicas, Ingeniera en Finanzas y Auditora Auditora
Administrativas y de Comercio
DOCENTES: PERODO ACADMICO: SESIONES/SEMANA: EJE DE
Dr. Amaro Berrones Paguay FEBRERO 2013 JULIO 2013 TERICAS: PRCTICAS: FORMACIN
Dr. Gabriel Rizzo FECHA ELABORACIN: 1H 3H Profesional
Dra. Eugenia Camacho 20 ENERO 2013
PRE-REQUISITOS:
CADM_24049 Contabilidad de Costos I
CO-REQUISITOS:
CADM_34028 Contabilidad de Costos II, CADM_24061 Contabilidad Superior, CADM_26014 Administracin Financiera I
CADM_28124 Investigacin Operativa I

DESCRIPCIN DE LA ASIGNATURA:

Los Controles internos se implantan para mantener la compaa en la direccin de sus objetivos de rentabilidad y en la
consecucin de su misin, as como para minimizar las sorpresas en el camino. Ellos hacen posible a la administracin
negociar en ambientes econmicos y competitivos rpidamente cambiantes, ajustndose a las demandas y prioridades de
los clientes, y reestructurndose para el crecimiento futuro. Los controles internos promueven la eficiencia, reducen los
riesgos de prdida de activos, y ayudan a asegurar la contabilidad de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes
y regulaciones.

UNIDADES DE COMPETENCIAS A LOGRAR:

GENRICAS:

Interpreta y resuelve problemas de la realidad aplicando mtodos de investigacin, mtodos propios de las ciencias,
herramientas tecnolgicas y diversas fuentes de informacin en idioma nacional y extranjero, con honestidad,
responsabilidad, trabajo en equipo y respeto a la propiedad intelectual.

ESPECFICAS:
Planifica y administra en forma eficiente y eficaz, los recursos financieros en las organizaciones con actitud
emprendedora y visin humanista.
Desarrolla todas las fases de un examen de auditora (financiera, de gestin, ambiental, forense e informtica) y
proporciona asesora financiera y de control, sobre la base de la normativa profesional, legal y tica, utilizando las
tecnologas de informacin y comunicacin vigentes.
ELEMENTO DE COMPETENCIA:
Planifica y ejecuta exmenes de auditora financiera y comunica sus resultados.

RESULTADO FINAL DEL APRENDIZAJE:

Manual de Control Interno e Informe de evaluacin de control interno.

CONTRIBUCIN DE LA ASIGNATURA A LA FORMACIN PROFESIONAL:

Esta materia pretende brindar orientacin conceptual y parmetros de referencia tiles para el rea de Control Interno,
Auditora Interna o quien haga sus veces que contribuyan al cumplimiento de sus objetivos como asesor y evaluador en
materia de Control Interno y le ayuden a fortalecer el rol de evaluador independiente que demanda la profesin. En ese

1
sentido, esta asignatura metodolgica busca que a travs del perfeccionamiento e instrumentalizacin de cada uno de los
tpicos dentro de los cuales se enmarcan el rol de la Oficina de Control Interno, Auditora Interna. El Objetivo de esta
Asignatura es dotar a los futuros profesionales, encargados de desarrollar ese papel en la organizacin, cuenten con
directrices y herramientas tcnicas modernas, apropiadas y suficientes para cumplir sus funciones de manera eficaz y
eficiente, y por consiguiente, le permitan llevar a cabo adecuadamente la Evaluacin Independiente del Sistema de Control
Interno y la funcin de auditora interna.

2. SISTEMA DE CONTENIDOS Y PRODUCTOS DEL APRENDIZAJE

No. UNIDADES DE CONTENIDOS EVIDENCIAS DEL APRENDIZAJE Y SISTEMA DE

TAREAS
UNIDAD 1: Conceptualizaciones generales, Producto de Unidad1:
Diferentes enfoques del control interno y Cuadro sinptico de las bases fundamentales del
Componentes del control interno segn control interno en todos los mbitos (interno, externo).
COSO COSO ERM Conocimiento de la base legal y normativa del Control
Interno y aplicacin prctica.
Evaluacin del riesgo de control interno con la
aplicacin del C.O.S.O. ERM
Contenidos: Tarea 1. Consulta sobre las clases de control.
1 Conceptualizaciones generales
1.1 Control Interno Tarea 2. Consulta sobre las normas fundamentales de
1.1.1 Concepto control interno.
1.1.2 Importancia
2 Clases de Control Tarea 3. Consulta en internet sobre los casos de las
2.1. Por la funcin empresas ENRON, PARMALAT, Banco de Prstamos y
2.1.1. Control Administrativo WORLD COM. Exposicin sobre la investigacin.
2.1.2. Control Financiero
2.2. Por la ubicacin Tarea 4. Aplicacin prctica de tipos de
2.2.1. Control Interno responsabilidades:
2.2.2. Control Externo Administrativa
2.3. Por la accin Civil
2.3.1. Control Previo Presuncin de Responsabilidad Penal.
2.3.2. Control Concurrente
2.3.3. Control Posterior Tarea 5. Ejercicios de aplicacin de los componentes
2.4. Otras clasificaciones del Sistema de Control Interno.
1 2.4.1. Control Preventivo
2.4.2. Control Detectivo Tarea 6. Consulta de otros informes de Control Interno,
2.4.3. Control Correctivo los siguientes: MICIL, Olivencia, Cadbury, TURNBULL,
3 Normas fundamentales de control interno RIBBON U.S.A., COCO.
3.1. Personal capacitado y competente
3.2. Segregacin de funciones
3.3. Niveles de autorizacin
3.4. Documentos y registros
3.5. Auditora Interna y Externa
4 Limitaciones del control interno
5 Base legal Constitucin de la Repblica del
Ecuador y Ley Orgnica de la Contralora General del
Estado

6 Diferentes enfoques del control interno

6.1. Enfoque gerencial
6.2. Enfoque de auditora

7 Componentes del control interno segn COSO

COSO ERM
7.1. Quiebras de compaas importantes: Enron,
Parmalat, Banco de Prstamos, World Com.
7.2. Ley Sarbanes-Oxley y su vnculo con el Informe
COSO

2
 7.3. Objetivos del control interno (efectividad y
eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la
informacin financiera, y cumplimiento de las
leyes y regulaciones)
7.4. Componentes interrelacionados COSO
7.4.1 Ambiente de control
7.4.2 Valoracin de riesgos
7.4.3 Actividades de control
7.4.4 Informacin y comunicacin
7.4.5 Monitoreo
7.5. COSO ERM - Definicin
7.5.1 Logro de objetivos
7.5.2 Componentes
7.5.2.1. Ambiente de control
7.5.2.2. Establecimiento de objetivos
7.5.2.3. Identificacin de riesgos
7.5.2.4. Evaluacin de riesgos
7.5.2.5. Respuesta a los riesgos
7.5.2.6. Actividades de control
7.5.2.7. Informacin y comunicacin
7.5.2.8. Monitoreo
7.6. Relacin entre objetivos y componentes
8 Otros informes de control interno: MICIL, Olivencia,
Cadbury, Vienot, TURNBULL, RIBBON U.S.A.,
COCO.

UNIDAD 2: Control interno en ambientes TICs Producto de Unidad2:

COBIT, y Conceptualizacin general del Caso conceptual y prctico del control internos en los
riesgo, tipos de riesgo y respuestas. ambientes de TICs - COBIT as como los riesgos.
Contenidos: Tarea 1. Consulta sobre el COBIT y sus componentes.
9 Control interno en ambientes TICs COBIT
9.1 Naturaleza de los sistemas de computacin Tarea 2. Taller de anlisis del Resumen ejecutivo del
(Hard y Soft) COBIT.
9.2 Trminos informticos ms importantes dentro
del ambiente de control Tarea 3. Elaboracin de un mapa conceptual sobre el
9.3 Administracin de la informacin Riesgo, tipos de riesgo y respuestas.
9.4 Tipos de procesamiento
9.5 reas de enfoque del gobierno de TI Tarea 4. Aplicacin de riesgos en una empresa pblica
2
9.6 Productos del COBIT o privada.
9.7 Interrelaciones de los componentes del COBIT
10 Conceptualizacin general del riesgo, tipos de riesgo
y respuestas
10.1 Conceptualizacin del riesgo
10.2 Tipos de riesgo
10.3 Respuesta al riesgo
10.4 Riesgos de auditora
10.4.1 Riesgo Inherente
10.4.2 Riesgo de Control
10.4.3 Riesgo de deteccin
11 Mapa de riesgos
UNIDAD 3: Herramientas de evaluacin del control Producto de Unidad3:
interno Caso de aplicacin de herramientas que sirven para la
3 evaluacin del sistema de control interno y
comunicacin de resultados.

3
 12 Herramientas de evaluacin del control interno Tarea 1. Aplicacin de las herramientas para evaluar el
12.1 Cdulas descriptivas o Narrativas sistema de control interno en las empresas
12.2 Cuestionarios consideradas en la Unidad 1.
12.3 Flujogramas o Diagramas de Procesos
12.4 Listas de verificacin Tarea 2. Elaboracin del Manual de Referencia en las
12.5 Matriz de decisiones empresas del caso anterior en funcin a dos
12.6 Mixtas componentes del COSO ERM.
12.7 Hoja de Hallazgos
13 Manual de referencia Tarea 3. Realizacin del Informe de Control Interno
14 Informe de Control Interno. basado en los resultados de las dos tareas anteriores.

3. RESULTADOS Y CONTRIBUCIONES A LAS COMPETENCIAS PROFESIONALES:

LOGRO O NIVELES DE LOGRO

RESULTADOS DE APRENDIZAJE A B C El estudiante debe
Alta Media Baja
A. Aplicar Conocimientos en X
Determinar los niveles de riesgos en las
matemticas, ciencia e ingeniera. empresas.
B. Disear sistemas, componentes o X
Elaborar de sistemas de control interno
procesos bajo restricciones realistas. en las empresas pblicas o privadas.
Interrelacionarse con profesionales
C. Trabajar como un equipo X especialistas de diferentes disciplinas,
multidisciplinario.
ejemplo: ingenieros en sistemas.
D. Comprender la responsabilidad tica y X
Aplicar el cdigo de tica de la
profesional. profesin.
Dar a conocer los resultados
E. Comunicarse efectivamente. X determinados en la evaluacin mediante
el informe respectivo.
Actualizarse permanentemente en los
F. Comprometerse con el aprendizaje X cambios de las normas internas y
continuo.
externas en la materia.
Aplicar tcnicas de evaluacin,
G. Usar tcnicas, habilidades y
verificacin y comprobacin utilizando
herramientas prcticas para la X
las herramientas de evaluacin del
ingeniera.
sistema de control interno.

4. FORMAS Y PONDERACIN DE LA EVALUACIN.

(*Se puede expresar en puntaje o porcentaje de la nota final/20 puntos. No debe existir
una diferencia mayor a 2 puntos entre cada forma de evaluacin)

1er 2do 3er

TCNICAS E INSTRUMENTOS
Parcial* Parcial* Parcial*
Tareas
Investigacin
10 10 10
Lecciones
Pruebas
Laboratorios/informes
Evaluacin conjunta 10 10 10

4
 Producto de unidad
Defensa del Resultado final del
- -
aprendizaje y documento
Total: 20 20 20

5. PROYECCIN METODOLGICA Y ORGANIZATIVA PARA EL DESARROLLO DE LA

ASIGNATURA

Se emplearn variados mtodos de enseanza para generar un aprendizaje de constante actividad, para lo que se
propone la siguiente estructura:

Se diagnosticar conocimientos y habilidades adquiridas al iniciar el periodo acadmico.

Con la ayuda del diagnstico se indagar lo que conoce el estudiante, como lo relaciona, que puede hacer con la
ayuda de otros, qu puede hacer solo, qu ha logrado y qu le falta para alcanzar su aprendizaje significativo.
A travs de preguntas y participacin de los estudiantes el docente recuerda los requisitos de aprendizaje previos
que permite al docente conocer cul es la lnea de base a partir del cual incorporar nuevos elementos de
competencia, en caso de encontrar deficiencias enviar tareas para atender los problemas individuales.
Plantear interrogantes a los estudiantes para que den sus criterios y puedan asimilar la situacin problemtica.
Se iniciar con explicaciones orientadoras del contenido de estudio, donde el docente plantea los aspectos ms
significativos, los conceptos, leyes y principios y mtodos esenciales; y propone la secuencia de trabajo en cada
unidad de estudio.
Se buscar que el aprendizaje se base en el anlisis de la normativa que rige la profesin sobre cuya base se
presenten solucin de problemas; usando informacin en forma significativa; favoreciendo la retencin; la
comprensin; el uso o aplicacin de la informacin, los conceptos, las ideas, los principios y las habilidades en la
resolucin de problemas de gestin de control interno y riesgos.
Se buscar la resolucin de casos para favorecer la realizacin de procesos de pensamiento complejo, tales como:
anlisis, razonamientos, argumentaciones, revisiones y profundizacin de diversos temas.
Se realizan talleres para desarrollar las habilidades proyectadas en funcin de las competencias y el uso de formatos
de documentos de auditora segn las diferentes etapas de la ejecucin de un examen.
Se realizan ejercicios orientados a la carrera y otros propios del campo de estudio.
La evaluacin cumplir con las tres fases: diagnstica, formativa y sumativa, valorando el desarrollo del estudiante en
cada tarea y en especial en las evidencias del aprendizaje de cada unidad;

El empleo de las TIC en los procesos de aprendizaje:

Para optimizar el proceso de enseanza-aprendizaje, se utilizar ejemplos manuales y automatizados de la forma de

extraccin y anlisis de informacin, as como la elaboracin de papeles de trabajo de auditora para evaluacin del
control interno.

Las TICs, tecnologas de la informacin y la comunicacin, se las emplearn para efectuar simulaciones de
extraccin y anlisis de informacin.

Se utilizar utilitarios bsicos como Excel.

6. DISTRIBUCIN DEL TIEMPO:

PRESENCIAL
TRABAJO
TOTAL CLASES CLASES CLASES
CONFERENCIAS LABORATORIOS AUTNOMO DEL
HORAS PRCTICAS DEBATES EVALUACIN ESTUDIANTE

64 15 35 8 6 20