Sie sind auf Seite 1von 11

SOLUCION:

1. SALARIO BASE DE COTIZACION DEL TRABAJADOR.

El artiiculo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del
cual se extrae lo denominado Ingreso base de Cotizacin (IBC), que es lo que
se aporta. As mismo el salario se compone de unos elementos que se
determinan segn el tipo de contrato y con base a la realidad del caso.
De esta manera podemos determinar, que en este caso el salario base est
comprendido por:

Salario Bsico..$2.500.000.
Comisiones$300.000.
Bonificacin constitutiva de salario.$400.000.

TOTAL SALARIO BASE DE COTIZACION. $3.200.000.

2. VALOR DE APORTES DEL TRABAJADOR.

Posterior a la determinacin de lo que comprende el salario propiamente dicho,


o de lo que devenga el trabajador, se tiene lo denominado el IBC que hace
referencia al salario devengado. Ahora, por parte de la ley 100 de 1993 una
reparticin de la carga de cotizacin al sistema entre el trabajador y el
empleador, ya que se debe aportar el 12.5% del ingreso mensual del
trabajador, correspondindole al empleador asumir el 8.5% y al trabajador el
4% que se deduce del salario a pagar.

APORTANTE % QUE DEDE ASUMIR PARA


APORTE
Empleador 8.5%
Trabbajador 4%
Total de aporte a seguridad social en 12.5%
Salud

Entonces primero determinamos el IBC a salud, que es el mismo salario base


de cotizacin.

Salario Bsico..$2.500.000.
Comisiones$300.000.
Bonificacin constitutiva de salario.$400.000.
IBC. $3.200.000.

Del IBC el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado, lo cual se deduce de


salario a devengar, determinado por la siguiente formula:

IBC x APORTE (4%)= Aporte a salud asumido por el trabajador.

IBC ($ 3.200.000) x 4%= $ 128.000

Por lo tanto el TOTAL APORTE A SALUD DEL TRABAJADOR (4%) es igual a $


128.000.

3. VALOR DE APORTES A PENSIONES DEL TRABAJADOR.

Determinando lo que comprende el salario propiamente dicho y segn


determinacin por parte de la ley 100 de 1993, en la que se asume una
reparticin de la carga de cotizacin al sistema entre el trabajador y el
empleador, ya que se debe aportar el 16% del ingreso mensual del trabajador,
correspondindole al empleador asumir el 12% y el trabajador el 4% que se
deduce del salario a pagar.

Comprendiendo lo anterior procedemos a determinar el valor total de los


aportes del trabajador, de la siguiente manera:

IBC: $3.200.000

Del ingreso base de cotizacin (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo


devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinndose por la
siguiente formula:

IBC x APORTE (4%)= Aporte a pensiones asumido por el trabajador.

IBC ($ 3.200.000) x Aporte (4%)= $ 128.000.

Ahora en el caso ejemplo del Seor Freddy Ferrer, segn la ley 100 de 1993,
inciso primero articulo 26. El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto
subsidiar los aportes al rgimen general de pensiones de los trabajadores
asalariados o independientes al sector rural y urbano que carezcan de
suficientes recursos para efectuar la totalidad del aporte.

Segn lo anterior en materia de los aportantes a este fondo, se debe indicar


que nicamente lo hacen aquellas personas que tengan un ingreso superior a 4
SMLMV deben pagar un porcentaje adicional al IBC para cotizar en pensiones,
determinndose por el artculo 8 de la ley 797 de 2003 que modifico al artculo
27 de la ley 100 de 1993.

INGRESO PORCENTAJE ADICIONAL IBC


De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1,2%
De 17 smlmv a 18 smlmv 1,3%
De 18 smlmv a 19 smlmv 1,6%
De 19 smlmv a 20 smlmv 1,8%
De 20 smlmv a 16 mas 2%

Por esta razn el Fondo de solidaridad pensional , creado mediante la ley 100
de 1993 y desarrollado a partir del articulo 25 de esta ley (que tiene una
finalidad especifica y establecida en el inciso 1 del articuki 26 ibidem), obliga a
que se realice al aporte correspondiente a dicho fondo ya que nuestro querido
amigo Freddy devenga mas de 4 smlmv.

IBC x APORTE (1%) = APORTE A FONDE DE SOLIDARIDAD PENSIONAL ASUMIDO


POR EL TRABAJADOR.

IBC ($ 3.200.000) x Aporte(1%)= $ 32.000


Entonces el TOTAL APORTE AL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL DEL
TRABAJADOR (1%) es igual a: $ 32.000

4. VALOR DE COTIZACION MINIMO Y MAXIMO QUE DEBE REALIZAR LA


EMPRESA A RIESGOS LABORALES.

De acuerdo a la tabla y especficamente en este caso segn la actividad


econmica de la empresa esta se encuentra en el nivel de riesgo tipo 2, el
valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales seria del
0,435% (valor mnimo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%.

5. VALOR DE APORTES A SALUD DE LA EMPRESA.

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud


en los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y teniendo
claro cul es el valor del Ingreso base de cotizacin (IBC) del trabajador a
salud, que es el mismo Salario base de cotizacin, podemos identificar:

Que el empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina


por la siguiente frmula:

IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador.


IBC ($: 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000.

Por lo tanto el TOTAL APORTE A SALUD DEL EMPLEADOR (8.5%) en este


ejemplo es: $ 272.000.

6. VALOR DE APORTES A PENSIONES DE LA EMPRESA.

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en


pensiones y los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y
teniendo claro cul es el valor del Ingreso base de cotizacin (IBC) del
trabajador, podemos identificar:

Que el empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina


por la siguiente frmula:
IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador

IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000

En este caso del ejemplo el TOTAL APORTE A PENSIONES DEL EMPLEADOR


(12%) es igual a:
$ 384.000.
SOLUCION:

Legalmente, y en materia de la liquidacin propiamente dicha a los parafiscales


(Icbf, Sena, y Cajas de compensacin familiar) se realiza con base a la totalidad
de la nmina mensual que liquida una empresa, determinndose un porcentaje
de aporte mensual as:

Una vez determinado el valor de cada porcentaje llegamos al desarrollo.

1. APORTES AL SENA.

Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador.


Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (2%) = $ 8.000.000.

Por lo cual el TOTAL APORTE AL SENA DEL EMPLEADOR (2%) es igual a: $


8.000.000.

2. APORTES AL ICBF.

Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador.


Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (3%) = $ 12.000.000.

Por lo tanto el TOTAL APORTE AL ICBF DEL EMPLEADOR (3%) es de: $


12.000.000.

3. APORTES A LA CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR.

Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensacin Familiar asumido por


el empleador Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000
Entonces el TOTAL APORTE A LA CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL
EMPLEADOR (4%) es de: $ 16.000.000.
SOLUCION.

Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales
a travs de una vinculacin no laboral que se realiza por medio de un contrato
de prestacin de servicios regulado por el cdigo civil y sus normas
concordantes, o por la Ley 80 de 1993 cuando se es contratista de entidades
pblicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se
denomina como salario sino como honorarios que son relativos a las
actividades profesionales prestadas.

No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestacin que se


tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho
pblico, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en Salud se
realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con
ocasin al contrato de prestacin de servicios que tenga vigente, uno a uno,
determinndose as el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud
equivalente a al 12,5% sobre este IBC.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC


(VHM x 40% )= IBC

Una vez sabido esto podemos realizar los ejercicios o problemas propuestos:

1. INGRESO BASE DE COTIZACION.

Teniendo claro cmo podemos determinar el valor del aporte a seguridad social
en este caso ejemplo, procedemos a indicar cul es el IBC.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC.


Valor Honorarios Mensual $ 5.000.000 x (40%) = $ 2.000.000 que es el IBC.

Entonces el resultado es que el Total IBC del Contratista es: $ 2.000.000.

2. VALOR DE APORTES A SALUD DEL CONTRATISTA.

En materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre


el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasin al
contrato de prestacin de servicios que tenga vigente, uno a uno,
determinndose as el IBC sobre el cual se realiza el aporte en materia de salud
equivalente a al 12,5% sobre este IBC.

Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se


debe calcular el 12,5% que sobre este valor aporta el contratista.

-IBC: $ 2.000.000.
Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5%

Que en el caso,

IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista


Aporte salud (12,5%) = $ 250.000.

Entonces el Total aporte a salud del Contratista (12.5%) es: $ 250.000.

3. VALOR DE APORTES A PENSIONES DEL CONTRATISTA.

Para este caso y no obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de


prestacin que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por
el derecho pblico, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en
pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales
percibidos con ocasin al contrato de prestacin de servicios que tenga
vigente, uno a uno, determinndose as el IBC sobre el cual se realiza el aporte
en materia de pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.
Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se
debe calcular el 16% que sobre este valor aporta el contratista.

-IBC: $ 2.000.000.

Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%


Que en el caso,

IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista.


Aporte Pensional (16%) = $ 320.000.

Por lo cual el Total aporte a Pensiones del Contratista (16%) es equivalente a: $


320.000.

4. VALOR DE COTIZACIN MNIMO Y MXIMO QUE DEBE REALIZAR EL


CONTRATISTA A RIESGOS LABORALES.

Es necesario que se tenga la claridad que la cotizacin a este sistema lo


realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a travs
de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales ARL- a las cuales se le paga
segn el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que
en el caso de los contratistas, estos deben realizar el pago segn el nivel del
riesgo al que se expongan con su actividad profesional para aquellos contratos
superiores a 1 mes de tiempo de ejecucin por valor del 100% del ingreso.

En este caso ejemplo y segn la actividad econmica de la empresa esta se


encuentra en el nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el
contratista a riesgos laborales seria del 0.348% (Valor mnimo a cotizar) hasta
el 0.696% (Valor mximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 0.522%.

Ahora tomamos como base segn la frmula para dar respuesta a los
diferentes requisitos propuestos:

- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mnimo a cotizar ARL


($ 5.000.000 x 0.348%) = $ 17.400. Valor mnimo a cotizar ARL

As que el Total aporte mnimo a ARL del Contratista (0.348%) es: $ 17.400.

- (Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor mximo a cotizar ARL


($ 5.000.000 x 0.696%) = $ 34.800. Valor mximo a cotizar ARL

As que el Total aporte mximo a ARL del Contratista (0.696%) es $ 34.800.

5 Y 6. VALOR DE APORTES A SALUD DE LA EMPRESA Y VALOR DE


APORTES A SALUD DE LA EMPRESA.

Para estos requerimientos es necesario entender el tipo de contrato de


prestacin que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por
el derecho pblico, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en
salud se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos
con ocasin al contrato de prestacin de servicios que tenga vigente, uno a
uno, entonces podemos determinar que la empresa no debe realizar aportes al
sistema de salud del contratista.

Para finalizar adjunto la matriz de aportes y cotizacin al SGSSC lo cual me


parece pertinente tenerlo claro.