AUDITORES INDEPENDIENTES S.A.C.

PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA

EMPRESA AGROINDUSTRIAL LAREDO S.A.A.

PERODO: 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

LIMA PER
2016

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

Ao de la Consolidacin del Mar de Gra
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PLAN DE AUDITORA FINANCIERA

AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

___________________________________________________________________
______
NDICE
_________________________________________________________________________
_______

DENOMINACIN N Pg.

I. ORIGEN DE LA AUDITORA ................................................................... 1

II. ANTECEDES DE LA EMPRESA.1

III. OBJETIVO DE LA AUDITORA FINANCIERA .............................................2

IV. ALCANCE DE LA AUDITORA.................................................................. ..2

V. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR....................................................3

VI. RECURSOS DE PERSONAL.................................................................... .4

VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO................................................................... .4

VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA...........................................5

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DOCUMENTO DE TRABAJO

PLAN DE AUDITORA FINACIERA

AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA EMPRESA

AGROINDUSTRIAL LAREDO S.A.A.

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

I. ORIGEN DE LA AUDITORA

La presente Auditora Financiera, responde al pedido de servicios profesionales de

auditora financiera por el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que nos
hiciera llegar la empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. mediante la Carta n. 001-2015-
AISAC de 15 de octubre de 2015.

II. ANTECEDES DE LA EMPRESA

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La empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. est constituida como Sociedad Annima Abierta e Inscrita
con n de partida en los Registros Pblicos de Lima.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y en la Ley General de Sociedades y dems disposiciones

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que rigen a las entidades reguladoras del sector.

La actividad principal de la empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. es la produccin y

comercializacin de azcar refinada de alta pureza y otros derivados de la caa de azcar se dirige
a diversas empresas, entre ellas del sector farmacutico y las que producen bebidas claras y
golosinas traslucidas. Actualmente concentra alrededor del 65 % de la produccin de Agroindustrial
Laredo.

Cuenta adems con una moderna refinera, totalmente automatizada y hasta el momento pionera en
el Per. De esta manera, se ha convertido en el nico ingenio que produce azcar refinada de alta
calidad para las empresas industriales ms exigentes del pas.

La produccin de Agroindustrial Laredo supera las 170 mil toneladas de azcar al ao, las cuales se
comercializan al mercado industrial peruano (empresas que elaboran alimentos, bebidas,
golosinas, y del sector farmacopea).

Tiene una molienda diaria que supera las 5,000 toneladas de caa de azcar, las cuales
provienen de los valles liberteos de Santa Catalina, Chicama, Vir, Chao y de campos ubicados en
el rea de influencia del Proyecto Especial Chavimochic.

La sede principal de la empresa se ubica en la Av. Trujillo s/n Laredo en el Distrito de Laredo, en la
provincia de Trujillo, regin La Libertad Per. Para efectos tributarios el nmero de RUC asignado
por la Administracin Tributaria corresponde al n. 20132377783 y est calificado como buen
contribuyente.

III. OBJETIVOS DE LA AUDITORA FINANCIERA

III.1 Objetivo General

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e informacin
complementaria, preparados por la empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. por el
periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, de conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y
otras disposiciones vigentes.
Los Estados Financieros referenciados comprenden:
- Estado de Situacin Financiera del periodo 2015.
- Estado de Resultados Integrales del periodo 2015.
- Estado de Resultados del periodo 2015.
- Estado de Flujo de Efectivo del periodo 2015.
- Notas e Informacin Financiera complementaria.

III.2 Objetivos Especficos

a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a los estados
financieros e informacin complementaria al 31 de diciembre de 2015.

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b. Evaluar la implementacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de

Control Interno en las reas administrativas y operativas; y de aquellas
actividades vinculadas directamente con la misin y objetivos de la empresa.
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IV. ALCANCE DE LA AUDITORA

La auditora financiera est planificada para cubrir las operaciones realizadas por la
empresa Agroindustrial Laredo S.A.A., por el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de
2015.
Al respecto, la auditoria comprender la evaluacin de la Gestin Administrativa y
Contable. La auditora se efectuara tomando en cuenta las Normas Internacionales de
Auditoria (NIA), Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluir los
siguientes procedimientos mnimos de auditoria:
Disponibles
- Arqueo de fondos fijos, fondos de trabajo y en trnsito.
- Conciliacin de saldos bancarios, solicitando la documentacin de confirmacin directa
de las entidades bancarias.

Exigible
- Anlisis de las cuentas por cobrar.
- Comprobacin de provisin para malas deudas.

Inventarios
- Participacin selectiva en la toma de inventarios.
- Evaluacin del registro y control de los bienes, tales como: existencias, terrenos,
edificaciones, enseres, vehculos y herramientas.

Pasivo Corriente
- Confirmacin directa de saldo de proveedores.
- Evaluacin y desarrollo de las cuentas por pagar.

Pasivo a largo plazo

- Evaluacin de saldos.
- Circularizacin de entidades acreedoras para certificar saldos.

Patrimonio
- Evaluar la situacin patrimonial.
- Capital adicional.

Otros cuentas del Activo y Pasivo

- Cargas diferidas Anlisis y comentarios.
- Fondos a rendir Cuentas Anlisis y comentarios.

En caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la sociedad de auditores emitir un

reporte especial al respecto, revelando los hechos para la consideracin de la gerencia.

V. CRITERIO DE AUDITORA A UTILIZAR

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Las principales disposiciones legales y reglamentacin interna, que regula las actividades
de las unidades orgnicas examinadas y que tienen relacin con el alcance y objetivos de
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la presente auditora, son entre otras las siguientes:

Normas Internacionales de Auditora (NIA).

Normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGA).
Reglamento para la prestacin de informacin financiera auditada.
Ley n. 26887 Ley general de sociedades publicada el 1 de enero de 1998 y
modificatorias.
Decreto Supremo n.| 179-2004-EF que aprueba el Texto nico Ordenado de la
Ley del Impuesto a la Renta.
Decreto Legislativo n. 816 que aprueba el Cdigo Tributario.
Decreto supremo n. 135-99-EFque aprueba el Texto nico Ordenado de la ley
del Impuesto a la Renta.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La conformacin de la comisin auditora para la realizacin de Auditora Financiera est

conformada por las siguientes personas:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

1. CPC. Rosa M. Antonio Moran SUPERVISOR

AUDITOR
2. CPC. Elvira Guevara
ENCARGADO
3. CPC. Lesly Rabanal INTEGRANTE

4. Qumico Farmacutico Jos Reyes ESPECIALISTA

Participacin de especialistas de auditoria

Qumico Farmacutico
Su labor est orientada a coordinar la implementacin del sistema de gestin de calidad y
de evaluar el mantenimiento de los productos en el centro de control de calidad.

VII. PRESUPUESTO DE TIEMPO

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Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilizacin de 51 das hbiles contados a

partir del 2 de enero de 2016, desagregados de la siguiente forma:

FECHAS DAS
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ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HBILES
04.01.201 15.01.201
PLANIFICACIN 10
6 6
- Elaboracin de Plan de auditora. 04.01.2016 11.01.2016 6

- Elaboracin de Programa de auditora. 12.01.2016 15.01.2016 4

18.01.201 29.02.201
EJECUCIN 31
6 6
- Revisin de documentacin. 18.01.2016 29.01.2016 10

- Desarrollo de los procedimientos de auditora. 01.02.2016 03.02.2016 3

- Proceso de informacin
04.02.2016 18.02.2016 11
- Comunicacin Hallazgos. 19.02.2016 22.03.2016 2
- Evaluacin de Hallazgos.
23.02.2016 29.02.2016 5
01.03.201 14.03.201
ELABORACIN DEL INFORME 10
6 6
- Elaboracin del Dictamen. 01.03.2016 07.03.2016 5
- Carta de Control Interno. 08.03.2016 11.03.2016 4
- Remisin del Dictamen. 14.03.2016 14.03.2016 1

TOTAL DE DAS HBILES 51

El cronograma de actividades, la distribucin de las horas hombres y el costo de la

Auditora Financiera, se detalla en los Anexos n.s 1,2 y 3 adjuntos.

VIII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

a. Entrega de Informes:
La fecha estimada de entrega del Dictamen y la Carta de Control Interno,
corresponde al 14 de marzo de 2016. Asimismo, si en el curso de la ejecucin de
la auditora financiera se evidencia indicios razonables de comisin de fraudes, se
comunicara oportunamente a la administracin, para que se tomen las acciones
pertinentes.

Informes a emitir Fecha de entrega

Dictamen de auditora 14 de marzo de 2016

Carta de la evaluacin del Control 14 de marzo de 2016

Interno

b. Entrega de Informacin:

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Los estados financieros, notas, anexos e informacin complementaria concluidos

al 31 de diciembre de 2015, sern entregados por los funcionarios responsables
de la empresa Agroindustrial Laredo S.A.A. en un plazo que no exceda del 11 de
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enero de 2016; en concordancia con la fecha consignada en el contrato de
Locacin de Servicios Profesionales de Auditoria.

Lima, 15 de enero de 2016

.. ..
CPC. Elvira Guevara CPC. Rosa Antonio Moran
Encargado de Comisin Supervisor de comisin

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