You are on page 1of 47

MASTERSAF SMART

SPED
MANUAL OPERACIONAL
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

SUMRIO

SPED CONTBIL ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL ..............................................................................4


REQUISITOS...............................................................................................................................................5
RELATRIOS DE APOIO ........................................................................................................................... 7
GERAO DO ARQUIVO ........................................................................................................................... 7
LIVROS CONTBEIS CONVENCIONAIS ................................................................................................. 13
SALDOS CONTBEIS EM MOEDA FUNCIONAL REGISTRO I155 ...................................................... 14
SPED CONTBIL FCONT ............................................................................................................................ 20
REQUISITOS............................................................................................................................................. 21
GERAO DO ARQUIVO .........................................................................................................................23
SPED FISCAL ESCRITURAO FISCAL DIGITAL ...................................................................................... 25
REQUISITOS............................................................................................................................................ 26
RELATRIOS DE APOIO ......................................................................................................................... 31
GERAO DO ARQUIVO .........................................................................................................................32
GERAO DE RUBRICAS........................................................................................................................34
VALORES AGREGADOS ..........................................................................................................................34
SPED FISCAL EFD-CONTRIBUIES..........................................................................................................35
REQUISITOS.............................................................................................................................................36
RELATRIOS DE APOIO .........................................................................................................................43
PROCESSO PARA GERAO DO ARQUIVO..........................................................................................43
GERAO DO ARQUIVO ........................................................................................................................ 45
SUPORTE TCNICO ........................................................................................................................................ 47

Verso: 5 2
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

INTRODUO

O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) foi criado pelo Governo Federal em conjunto com as
Secretarias de Fazenda dos Estados e diversos outros rgos pblicos e privados, a fim de reduzir o
grande nmero de obrigaes e o consequente custo de ger-las para os milhes de empresas existentes
no pas. Alm disto, a ideia era padronizar as informaes geradas pelas empresas, permitir acesso a
diversos rgos, reduzir os gastos com papel (anteriormente as empresas eram obrigadas a emitirem
mensalmente milhares de folhas com Livros e Relatrios para atender a legislao), evitar a sonegao
fiscal, entre outros.

O SPED, por sua essncia no alterou a legislao em vigor, apesar de pequenas alteraes terem sido
introduzidas. A sua finalidade principal era substituir a Escriturao at ento feita em papel, para o
meio digital.

J foram criados, no mbito do SPED, cinco projetos:

= Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)


= Escriturao Contbil Digital (SPED Contbil)
= Escriturao Fiscal Digital ICMS/IPI (SPED Fiscal)
= FCONT
= Escriturao Fiscal Digital Contribuies (SPED PIS/COFINS)

Outros devem ser criados at completar e substituir todas as Obrigaes, racionalizando


significativamente o trabalho das empresas. Isto tem impacto benfico para a economia do pas, pois
reduz uma parte do conhecido Custo Brasil.

Com o advento do SPED, os profissionais da rea Fiscal passaram a ter uma exigncia maior de
familiaridade com a Informtica, pois passaram a lidar com os Livros e Relatrios em meio digital; esta
familiaridade refere-se a arquivos tipo TXT ou XML, conceitos de base de dados, tabelas, registros,
campos, alm dos conhecimentos e manuseio de planilhas, o que j era exigido anteriormente.

Outro requisito exigido para o Analista Fiscal, usurio de um Software Fiscal, na era do SPED, a leitura
e o conhecimento do Guia Prtico ou da legislao que especifica o contedo, as regras e o layout da

Verso: 5 3
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Escriturao Digital. Isto indispensvel para que se possam entender as exigncias, em termos de
informaes solicitadas, dos diversos cdigos e tabelas criados e eventuais erros apontados pelo
respectivo PVA (Programa Validador e Assinador) disponibilizado pela RFB.

O MASTERSAF SMART atende os quatro projetos de Escriturao e a MASTERSAF possui outro


software, o MASTERSAF DFE, que trata dos Projetos relacionados a documentos fiscais eletrnicos
(NF-e, CT-e, NFS-e).

SPED CONTBIL ESCRITURAO CONTBIL


DIGITAL

A Escriturao Contbil Digital (ECD) consiste na gerao, armazenamento e transmisso de arquivo


digital ao ambiente SPED, institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, com validade
jurdica para todos os fins, que dever ser submetido ao Programa Validador e Assinador (PVA)
especfico, disponibilizado no site www.receita.fazenda.gov.br/sped, o qual contm funcionalidades de
assinatura digital, visualizao da ECD, transmisso para o SPED e consulta situao da escriturao
contbil.

A Escriturao Contbil Digital compreende, na verso digital, os seguintes livros:

Livro Dirio e seus auxiliares --- se houver;


Livro Razo e seus auxiliares --- se houver;
Livro Balancetes Dirios, Balanos e Fichas de Lanamentos Contbeis.

A ECD ser transmitida anualmente at o ltimo dia til do ms de junho ao ano seguinte ao ano
calendrio a que se refira escriturao, e nas situaes especiais de extino, ciso parcial ou total,
fuso ou incorporao, este arquivo dever ser entregue pelas pessoas jurdicas at o ltimo dia til do
ms subseqente ao do evento.

A apresentao dos Livros Digitais (ECD) supre, em relao aos arquivos correspondentes, as exigncias
contidas na IN-SRF 86/01 e IN-MPS/SRP 12/06.

Verso: 5 4
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

O Sistema atende todos os Blocos de Informaes previstos no SPED Contbil, exceto o registro
referente Livros Razes Adicionais (configurados).

REQUISITOS

PARMETROS DE ESTABELECIMENTO

Verificar no Cadastro do Estabelecimento Matriz (Centralizador) se foi configurado corretamente os


campos Cdigo Centralizador, Plano de Contas nico, Centralizadora RFB, Dados do Contabilista na
aba Contabilista, Dados do Representante Legal na aba Representante, Nmero de Registro na
Junta Comercial (campo Registro Junta) e Indicador de Centralizao, na aba Diversos.

DADOS BSICOS (COMUNS) NECESSRIOS PARA CARREGAR, VALIDAR E


CONFERIR

Plano de Contas e Tabela de Centros de Custo (se utilizados pela empresa).


Plano Referencial da RFB --- Tabela de Associao (DE/PARA) com o Plano de Contas da Empresa.
Saldos Contbeis (Balancetes Mensais) de todo o perodo (normalmente o ano inteiro). Certificar-se que
os Saldos das Contas de Resultado do ms de encerramento do exerccio estejam zerados.
Lanamentos de todo o perodo (normalmente o ano inteiro), inclusive os lanamentos de encerramento
de exerccio (zeramento das contas de resultado). Certificar-se que os lanamentos com empresas que
tem relacionamento com a empresa possuam o Cdigo do Participante.
Saldos e Lanamentos de Dirios Auxiliares, caso existam.
Balano Patrimonial (BP) e DRE.
Plano de Aglutinao usado para o BP e DRE - Tabela de Associao (DE/PARA) das linhas dos
Demonstrativos com o Plano de Contas da Empresa.
Cadastro de Participantes (Clientes/Fornecedores): revisar os cadastros de fornecedores ou clientes que
tenham relacionamento direto com a empresa (Filiais, Empresas Coligadas, Matriz no Exterior,
Empresas Controladas, subsidirias, etc) indicando os campos Indicador de Relacionamento e a Data
de Incio e Fim do Relacionamento.

Verso: 5 5
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

DADOS EXCLUSIVOS PARA A ECD

Outras Inscries: Informar os Outros rgos, alm da RFB, que tero acesso ECD, conforme lista
de opes previstas na ECD.
Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil Digital > 70 --- Outras Inscries

Cdigo: Conforme lista definida na legislao. Se for a SEFAZ do estado, colocar a sigla da UF
correspondente.
Classificao: Colocar o nmero da Inscrio ou Cdigo de Registro da empresa no respectivo
rgo.
Descrio: Colocar o nome do rgo.

Signatrios: Informar os Outros rgos, alm da RFB, que tero acesso ECD, conforme lista de
opes previstas na ECD.
Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil Digital > Signatrios

Qualificao: Descrio da qualificao do signatrio conforme lista definida pela legislao (ex.:
Contador, Diretor Presidente).
Cdigo Qualificao: Cdigo da qualificao do signatrio, conforme lista definida pela
legislao (ex.: 203 --- Diretor, 900 --- Contador).

Livros Auxiliares: Informar os dados dos Livros (Dirios) Auxiliares, quando a empresa fizer uso
destes, em sua Contabilidade.
Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil Digital > Livros Auxiliares ao Dirio

Identificao da Escriturao: Informar o indicador conforme definido na legislao (ex.: A ---


Dirio Auxiliar).
Tipo Dirio: Cdigo que identifica o Dirio Auxiliar, no sistema (ex.: CLI --- Dirio Auxiliar de
Clientes).
Nmero do Livro: Nmero de sequncia do Livro Auxiliar (ex.: 015).
Natureza do Livro: Denominao do Livro Auxiliar (ex.: Dirio Auxiliar de Clientes).
Conta(s): Cdigo da Conta da Contabilidade Geral, que recebe os lanamentos sintetizados do
Livro Auxiliar (ex.: 1.1.03.001, referente conta Clientes).

Verso: 5 6
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

RELATRIOS DE APOIO

Os relatrios para conferncia dos Dados Bsicos e comuns esto disponveis no menu Report Fiscal >
Contabilidade. Alm destes, o sistema oferece relatrios na tela, para gerao de planilhas, para
verificao do Balano Patrimonial e DRE, que simulam os valores obtidos a partir do DE/PARA
informado no Plano de Aglutinao, a saber:

Simulao BP: Mostra os valores do Balano, j sintetizados nas linhas do Plano de Aglutinao.
Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil Digital > ECD --- Simulao Balano (BP)

Simulao DRE: Mostra os valores da DRE, j sintetizados nas linhas do Plano de Aglutinao.
Normalmente, o Plano de Aglutinao possibilita a montagem apenas das linhas detalhes da DRE.
Devido a isto, sugere-se que a DRE completa, com as linhas de subtotalizao e totalizao, seja
importada diretamente (ver opo DRE Direto, na tela de gerao da ECD).
Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil Digital > ECD --- Simulao Resultado - DRE

Composio BP: Mostra os valores das contas analticas do Plano da empresa com a respectiva
indicao da linha/conta em que foram aglutinadas no Balano. Serve para identificar eventuais
diferenas.
Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil Digital > ECD --- Composio Balano

Composio DRE: mostra os valores das contas analticas do Plano da empresa com a respectiva
indicao da linha/conta em que foram aglutinadas na DRE. Serve para identificar eventuais diferenas.
Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil Digital > ECD --- Composio Resultado

GERAO DO ARQUIVO

Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil Digital > Gerao Arquivo ECD

Aps a certeza de que todos os requisitos descritos acima foram atendidos, ou seja, os dados do perodo
(ano) esto carregados, assim como as demais informaes necessrias foram revisadas e completadas,
pode-se realizar a gerao do arquivo a ser validado no PVA disponibilizado pela RFB.

Verso: 5 7
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

A hierarquia e obrigatoriedade de registros, bem como os tratamentos especficos e regras para cada
formato de campo apresentado no arquivo magntico podem ser verificados no Manual de Orientao
do Leiaute da Escriturao Contbil Digital (LECD), sempre disponvel no Portal SPED.
Os blocos opcionais na tela de gerao, mesmo se no forem selecionados, deve gerar os registros de
Abertura (*001), Encerramento (*990) e registros obrigatrios.

Resumo Final (S/N): Indicar N, para que seja apresentado o Resumo Final com os dados gerados
na ECD. O default apresentar o Resumo Final (no implementado).

Usar DRE Direto: Assinalar, quando os dados da DRE completa, com as linhas de
Subtotalizao e Totalizao foram importadas, j com os valores diretamente no sistema.

Usar BP Direto: Assinalar quando os dados do BP, completo, foram importados j com os valores
diretamente no sistema.

Processamento Dirio: Assinalar, quando o volume de dados muito grande e ultrapassa o


limite de memria disponvel e aceito pelo sistema.

Ms Encerramento: Informar o ms de encerramento do exerccio, quando no for o ms de


Dezembro. O default assumir o ms 12 (Dezembro). Normalmente, usado em casos de eventos
especiais (Fuso, Ciso etc.).

Na segunda tela apresentada, podemos destacar os seguintes parmetros:

Data Arquivamento dos Atos Constitutivos: Informar a Data de Registro da Empresa na Junta
Comercial. Informao obrigatria.

Data Arquivamento Ato Converso: Informar a Data de Converso da Empresa do Regime


SIMPLES para o Regime de Tributao pelo Lucro Real. S DEVE SER INFORMADO POR
EMPRESAS QUE REALIZARAM A CONVERSO. O NORMAL NO INFORMAR (manter
01/01/1900).

No decorrer da Gerao, aps processar/coletar todos os dados e imediatamente antes de iniciar a


gravao do arquivo, o sistema emite uma mensagem, questionando sobre a existncia de arquivos com
Notas Explicativas, que deve ser informado, sempre que houve a publicao de Notas Explicativas nas

Verso: 5 8
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Demonstraes (BP e DRE). Pode ser um arquivo formato RTF, que pode ser gerado atravs de editores
de texto (ex.: MS Word). Deve ser respondido Yes, se h arquivo preparado com as Notas Explicativas e
No, caso no haja.

Ao final da gerao do arquivo o sistema mostra um Resumo com a indicao dos Registros que foram
gerados, com a respectiva quantidade de linhas e dos registros que no foram gerados. Deve-se verificar
se realmente os registros no gerados, no possuam informaes.
O arquivo gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED - ECD, com o nome iniciando por
SPEDCONTABIL e identificando o estabelecimento e o perodo (ms final) de gerao.

Deve-se realizar a importao e validao do arquivo, no Programa PVA disponibilizado pela RFB
(certificar-se que est com a ltima verso disponibilizada no site). Caso ocorram erros ou advertncias,
deve analisar as possveis causas. Se for devido falta ou incorreo de alguma informao, deve
realizar a correo da mesma no sistema e refazer o processo de gerao.

Aps a validao do arquivo sem erros e sem advertncias, deve-se realizar a assinatura digital, usando
o certificado digital de um dos signatrios e realizar a transmisso do arquivo. importante emitir e
guardar o Recibo de Transmisso.

ARQUIVO SPED/ECD

Indicador de Situao Especial: Selecione o tipo de situao especial da empresa:


Ciso
Fuso
Incorporao
Encerramento
Normal

Identificao da Escriturao: Selecione o tipo de identificao da escriturao:


G --- Dirio Completo
R --- Dirio Resumido
B --- Balancete Dirio
S --- Escriturao SCP
Z --- Livro Razo Auxiliar

Verso: 5 9
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

SCP: Informe o Cdigo do Estabelecimento que ser gerado o arquivo. Este campo habilitado
apenas quando o campo Identificao da Escriturao for igual a S --- Escriturao SCP.

Ind. Incio do Perodo: Selecione o Ind. Incio do Perodo, podendo ser:


0 --- Normal (incio no 1 dia do ano)
1 --- Abertura
2 --- Resultante de Fuso/Ciso ou Remanescente de ciso ou realizou incorporao
3 --- Incio de obrigatoriedade da entrega da ECD no curso do ano calendrio

Ind. Existncia do NIRE: Selecione o indicador de Existncia do NIRE:


0 --- ECD no possu registro da JC
1 --- ECD possu registro da JC

Finalidade da Escriturao: O contedo deste campo visualizado em tela de duas formas, a


composio de acordo com o Cdigo de Verso inserido pelo usurio em tela, onde:

Quando o campo Cdigo Verso desta mesma SubTela de Gerao for igual a 2.00, ou
3.00 ou 4.00, ser visualizada para este campo as informaes:
0 --- Original
1 --- Substituta de ECD com NIRE
2 --- Substituta de ECD sem NIRE
3 --- Substituta de ECD com troca de NIRE.

Quando o campo Cdigo Verso desta mesma SubTela de Gerao for igual ou maior que
5.00, ser visualizado para este Campo as informaes:
0 --- Original
1 --- Substituta

HASH da ECD Substituda: Informe o HASH da ECD Substituda.

NIRE da ECD Substituda: Informe o NIRE da ECD Substituda.

Nmero Livro: Informe o nmero do livro.

Natureza Livro: Informe a natureza do livro.

Verso: 5 10
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Data Arquivamento dos Atos Constitutivos: Informe a data de arquivamento dos Atos Constitutivos.

Data Arquivamento Ato Converso: Informe a data de arquivamento do Ato Converso.

ATENO: Quando este campo (Campo NAT_LIVR, gerado no registro I030) for igual a
RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS, o campo Identificador de Moeda Funcional (IDENT_MF)
do registro 0000 deve ser preenchido com N (No gerar registros referentes Moeda
Funcional).
Quando este campo (Campo NAT_LIVR, gerado no registro I030) for igual a
RAZAO_AUXILIAR_DAS_SUBCONTAS_MF, o campo Identificador de Moeda Funcional
(IDENT_MF) do registro 0000 deve ser preenchido com S (Gerar registros referentes Moeda
Funcional).
Se a regra acima no for cumprida, o PVA do SPED Contbil gerar um erro.

Data do Encerramento Societrio: Informe a data do Encerramento Societrio.

Empresa de grande porte: Selecione se a empresa de grande porte.

Cdigo Verso: Informe a verso.

Utiliza Moeda Funcional: Esta opo possibilita leitura da informao descrita na tela de Gerao
Utiliza Moeda Funcional (S/N). Ao selecionar esta opo, indica ao sistema que ele utiliza tambm
outra moeda para declarao de suas obrigaes.

Tipo Documento (J800): Selecione uma das opes abaixo de acordo com sua gerao ECD:
Demonstrao do Resultado Abrangente do Perodo
Demonstrao dos Fluxos de Caixa
Demonstrao do Valor Adicionado
Notas Explicativas
Relatrio da Administrao
Parecer dos Auditores
Outros

Escriturao Consolidada: Selecione se possui ou no a Escriturao Consolidada. Receber valores


como Sim ou No. A no seleo deste campo, o sistema assumir o valor Default como No.

Verso: 5 11
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

A prxima tela apresentar o arquivo RTF para incluso do J800.

No decorrer da Gerao, aps processar/coletar todos os dados e imediatamente antes de iniciar a


gravao do arquivo, o sistema emite uma mensagem: Existe algum arquivo TEXTO (RTF) a ser includo
no ECD no J800. Pode ser um arquivo formato RTF, que pode ser gerado atravs de editores de texto
(ex.: MS Word). Deve ser respondido Yes, se h arquivo preparado com as Notas Explicativas e No,
caso no haja.

A prxima tela s ser visualizada quando o campo Cdigo Verso da SubTela de Gerao for igual
ou maior que 5.00 e o campo Finalidade da Escriturao estiver definido como 1 --- Substituta.

Ao final da gerao do arquivo o sistema mostra um Resumo com a indicao dos Registros que foram
gerados com a respectiva quantidade de linhas e dos registros que no foram gerados. Cabe ao usurio
verificar se realmente os registros no gerados, no possuem informaes.

Gravao do Arquivo: O arquivo gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED-ECD, com o nome
iniciando por SPEDCONTABIL e identificando o estabelecimento e o perodo (ms final) de gerao.

PVA

Cabe ao usurio realizar a importao e validao do arquivo, no Programa PVA disponibilizado pela
RFB (certificar-se que est com a ltima verso disponibilizada no site). Caso ocorram erros ou
advertncias, deve-se analisar as possveis causas.
Se for devido falta ou incorreo de alguma informao, deve realizar a correo da mesma no sistema
e refazer o processo de gerao.

Carregar, Validar, Importar PVA:

A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado no
anexo nico Instruo Normativa RFB n 787/07 (disponvel no menu Legislao).
Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador --- PVA fornecido pelo Sped.

Atravs do PVA, execute os seguintes passos:


Validao do arquivo contendo a escriturao;

Verso: 5 12
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que tm poderes para assinar, de acordo com os
registros da Junta Comercial e pelo Contabilista;
Gerao e assinatura de requerimento para autenticao dirigido Junta Comercial de sua
jurisdio. Para gerao do requerimento indispensvel, exceto para a Junta Comercial de
Minas Gerais, informar a identificao do documento de arrecadao do preo da autenticao.
Verifique na Junta Comercial de sua Jurisdio como obter a identificao.
Assinados a escriturao e o requerimento, faa a transmisso para o Sped. Concluda a
transmisso, ser fornecido um recibo. Imprima-o, pois ele contm informaes importantes para
a prtica de atos posteriores.

Aps a validao do arquivo sem erros e sem advertncias, deve-se realizar a assinatura digital, usando
o certificado digital de um dos signatrios. E realizar a transmisso do arquivo. importante emitir e
guardar o Recibo de Transmisso.

LIVROS CONTBEIS CONVENCIONAIS

Menu: Federal > ECD --- Livros/Relatrios Contbil

Neste mdulo, esto disponveis os Livros Contbeis convencionais, em papel, que apesar de no serem
mais exigidos legalmente, pois foram substitudos pela ECD, podem ser utilizados para verificaes e
acompanhamentos.

So os seguintes os Livros Contbeis:

Balancetes: Existem trs modelos: Balancete Hierrquico, quando o plano de contas estruturado
de forma hierrquica (h um modelo horizontal e outro vertical). Balancete No Hierrquico, quando
o plano de contas no hierarquizado.

Dirio Geral: Existem dois modelos: um modelo horizontal e outro vertical.

Razo: Trata-se da Razo Contbil (somente no formato horizontal). Possui opo para Totalizar as
movimentaes por dia.

Verso: 5 13
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Balano Patrimonial: Existem dois modelos: um apresenta os valores em uma coluna (ano atual),
formato de Balancete, e o outro mostra o Balano em duas colunas (ano atual e ano anterior). As
linhas e colunas apresentadas no Balano so configuradas numa planilha (BP_DRE. XLS), que
relaciona as linhas (BP na primeira coluna) com as respectivas contas da empresa.

DRE: Existem trs modelos: um apresenta os valores em uma coluna (ano atual), formato de
Balancete, outro mostra a DRE em uma coluna (ano atual e ano anterior) e o outro prev a emisso
em duas colunas. As linhas e colunas apresentadas na DRE so configuradas numa planilha
(BP_DRE. XLS), que relaciona as linhas (DRE na primeira coluna) com as respectivas contas da
empresa.

Resumo Anual: um relatrio que acumula os valores das contas no ano. Por default, lista Saldo
Inicial, o total lquido das movimentaes (dbitos --- crditos) e o Saldo Final.
Possui opo para escolher apenas um dos valores, Por default, lista apenas os totais de grupos de
contas (primeiro dgito da conta). H opo para listar de forma analtica (conta a conta).

SALDOS CONTBEIS EM MOEDA FUNCIONAL REGISTRO


I155

A tela Saldos Contbeis em Moeda Funcional tem como funcionalidade a leitura dos dados da tela
Saldos Contbeis e replicar as informaes referentes aos campos em Moeda Funcional.
Acesse pelo caminho:
Menu: Manuteno > Contabilidade > Saldos Contbeis.

Dentro desta tela h uma aba Moeda Funcional. Esta aba vinculada a nova tela criada para Saldos
Contbeis em Moeda Funcional.

Segue abaixo uma breve descrio dos campos existentes na tela:

Valor Saldo Inicial: Visualize o saldo ao incio do perodo - Somente o saldo final informado. O
saldo inicial obtido por subtrao.

D/C Saldo Inicial: Visualize o sinal do saldo inicial. Os valores recebidos pelo campo sero somente:
D - Para saldo devedor e

Verso: 5 14
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

C - Para saldo credor.

Valor Total Dbitos: Visualize o valor total dos dbitos no perodo.

Valor Total Crditos: Visualize o valor total dos crditos no perodo.

Valor Saldo Final: Visualize o saldo ao final do perodo.


Somente o saldo final informado. O saldo inicial obtido por subtrao.

D/C Saldo Final: Visualiza o sinal do saldo final. Os valores recebidos pelo campo sero somente:
D - Para saldo devedor e
C - Para saldo credor.

ATENO: Antes de executar pela primeira vez o Clculo de Saldos Contbeis para gerao dos
registros Saldos Contbeis para Moeda Funcional, dever ser criado um registro manualmente
em Saldos Contbeis, preenchendo a aba Moeda Funcional relativa ao ms anterior dos
Lanamentos Contbeis.
Por exemplo: Na execuo do Clculo de Saldos Contbeis do ms Janeiro/2015, dever ser
cadastrado um registro em Saldos Contbeis com a Data Saldo Inicial do ms anterior, no caso,
Dezembro/2014, para que seja gerado o Valor Saldo Inicial dos lanamentos de Janeiro/2015
referente ao Saldo Final de Dezembro/2014.
Para os prximos Clculos, o sistema j possuir o Saldo Final do ms anterior para apresentar
no ms seguinte em Saldo Inicial. Caso o sistema no encontre o registro do ms anterior, o Saldo
Inicial ser preenchido com valor zerado.

LANAMENTOS CONTBEIS EM MOEDA FUNCIONAL REGISTRO I250 E I200

A tela Lanamentos Contbeis em Moeda Funcional tem como funcionalidade a leitura dos dados da
tela Lanamentos Contbeis e replicaro as informaes referentes aos campos em Moeda Funcional.
Acesse pelo caminho:

Menu: Manuteno > Contabilidade > Saldos Contbeis, dentro desta tela h uma aba Moeda
Funcional.

Esta aba vinculada a nova tela criada para Lanamentos Contbeis em Moeda Funcional.

Verso: 5 15
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Valor Lanamento: Visualize valor do lanamento.

Dbito/Crdito: Sinal indicador de dbito ou crdito. Os valores recebidos pelo campo sero
somente:
D - Para saldo devedor e
C - Para saldo credor.

LIVRO AUXILIAR SUB - CONTAS E LIVRO AUXILIAR SUB - CONTAS MOEDA E


MOEDA FUNCIONAL REGISTRO I510

Para esta tela devem ser informados os campos que sero utilizados no livro Z.
Acesse pelo caminho:

Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil > Livro Razo Auxiliar --- Sub - Contas

Abaixo teremos uma breve descrio sobre os campos existentes na Tela Livro Razo Auxiliar --- Sub-
Contas:

Sequencial: Visualiza o sequencial gerado pelo sistema, este campo no editvel.

Empresa: Visualiza o cdigo da empresa ou filial cujo quais as informaes sero consultadas na tela
Saldos Contbeis em Moeda Funcional.

Natureza da Sub-Conta Correlata: Visualiza a natureza da subconta correlata, conforme tabela do


registro I053.

Sub-Conta Correlata: Visualiza o cdigo da subconta vinculada ao item.

Centro de Custo: Visualiza o cdigo do centro de custos vinculado ao item, quando aplicvel.

CNPJ: Visualiza o CNPJ da empresa investida detentora da subconta de AVJ, cujo reflexo
evidenciado pela declarante.

Cdigo: Visualiza o cdigo definido pela pessoa jurdica para identificar o item (ativo/passivo).

Verso: 5 16
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Quantidade: Visualiza/informe a quantidade Inicial do item, na mesma preciso utilizada pela


metodologia contbil. Quando se tratarem de ativos/passivos de mesmas
caractersticas/qualidades, como ativos biolgicos e contratos de operaes em bolsa de valores.
possvel agruparem todos pelas caractersticas comuns.

Data de Reconhecimento Contbil: Visualiza a data do reconhecimento contbil do item. Formato


Padro (ddmmaaaa). a data em que ocorreu o registro inicial no sistema contbil, mesmo que
anterior ao exerccio corrente. Em situaes justificveis pela complexidade na identificao da
informao, poder ser informado um registro aproximado constando 31/12 do ano.

Identificao do Item: Visualiza o conjunto de caracteres utilizado para individualizar o bem,


conforme sua natureza.
Exemplos: Placa para veculos automotores, matrcula do cartrio para imveis, marca/modelo
para equipamentos, raa/idade/sexo para animais vivos, srie do derivativo em bolsa, etc...

Descrio do Item: Visualiza/informe uma breve descrio do item.

Saldo Inicial Conta Contbil: Visualiza o saldo inicial da conta contbil que registra o item
(ativo/passivo) ao qual a subconta esteja vinculada.
O saldo a ser informado corresponde ao saldo antes de ocorrer o evento originrio do lanamento na
subconta demonstrado no livro razo auxiliar.

Dbito/Crdito: Visualiza o indicador do saldo inicial da conta contbil: Os valores recebidos pelo
campo sero somente:
D - Para saldo devedor
C - Para saldo credor

Parcela Item Registrado: Visualiza a parcela da realizao do item registrado no patrimnio da


investida/emitente ao qual a subconta esteja vinculada.

Dbito/Crdito: Visualiza o indicador do saldo inicial da conta contbil: Os valores recebidos pelo
campo sero somente:
D - Para saldo devedor
C - Para saldo credor

Verso: 5 17
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Saldo Final: Visualiza o saldo final da conta contbil que registra a conta (ativo/passivo) ao qual a
subconta esteja vinculada. Corresponde ao saldo aps ocorrer o evento originrio do lanamento na
subconta demonstrado no livro razo auxiliar, como por exemplo, a baixa do bem, quando seu valor
ser zerado.

Dbito/Crdito: Visualiza o indicador do saldo final da conta contbil. Os valores recebidos pelo
campo sero somente:
D - Para saldo devedor
C - Para saldo credor

Saldo Inicial (Sub-Conta): Visualiza o saldo inicial representativo do item na subconta antes do
lanamento a ser demonstrado neste registro.
Este valor pode no coincidir com o saldo apresentado na ECD para este instante, uma vez que
demonstra apenas a parcela atribuvel a este item.

Dbito/Crdito: Visualiza o indicador do saldo inicial da subconta: Os valores recebidos pelo campo
sero somente:
D - Para saldo devedor
C - Para saldo credor

Valor Dbito (Sub-Conta): Visualiza o valor registrado a dbito na subconta correspondente apenas
a participao do item na composio de um lanamento resumido na ECD, que pode englobar
vrios eventos sobre itens distintos.

Valor Crdito (Sub-Conta): Visualiza o valor registrado a crdito na subconta correspondente apenas
a participao do item na composio de um lanamento resumido na ECD, que pode englobar
vrios eventos sobre itens distintos.

Saldo Final (Sub-Conta): Visualiza o saldo final representativo deste item na subconta aps o
lanamento demonstrado neste registro. Este valor pode no coincidir com o saldo apresentado na
ECD para este instante, uma vez que demonstra apenas a parcela atribuvel a este item.

Dbito/Crdito: Visualiza o indicador do saldo final da subconta: Os valores recebidos pelo campo
sero somente:
D - Para saldo devedor
C - Para saldo credor

Verso: 5 18
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

TRANSFERNCIA DE SALDOS ENTRE CONTAS MOEDA E MOEDA FUNCIONAL


REGISTRO I157

Menu: Manuteno > Contabilidade > Transferncia de Saldos entre Contas

Sequencial: Visualize o sequencial gerado pelo sistema, este campo no editvel.

Empresa: Visualize o cdigo da empresa ou filial cuja informaes sero consultadas na Tela
Transferncia de Saldos entre Contas.

Data do Saldo: Visualize a data referente ao saldo.

Conta Contbil: Visualize a conta contbil.

Centro de Custo: Visualize o centro de custo.

Conta Contbil Anterior: Visualize a conta contbil anterior.

Centro de Custo Anterior: Visualize o centro de custo anterior.

Valor Transferido: Visualize o valor transferido.

D/C: Visualize o indicador do lanamento: Os valores recebidos pelo campo sero somente:
D - Para saldo devedor
C - Para saldo credor

Valor do Saldo Inicial: Visualize valor do saldo inicial em moeda que no reflita os efeitos da moeda
funcional.

D/C: Visualize o indicador do lanamento em moeda que no reflita os efeitos da moeda funcional.
Os valores recebidos pelo campo sero somente:
D - Para saldo devedor
C - Para saldo credor

Verso: 5 19
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

SPED CONTBIL FCONT

O Controle Fiscal Contbil de Transio (FCont) foi institudo pela Instruo Normativa RFB n 949, de 16
de junho de 2009.

Os dados a serem apresentados por intermdio do Programa Validador consistem em lanamentos


referentes aos mesmos fatos contbeis, mas considerando critrios diferenciados, so eles:

I --- Lanamentos realizados na escriturao contbil para fins societrios que devem ser
expurgados;
II --- Lanamentos considerando os mtodos e critrios contbeis aplicveis para fins tributrios,
que devem ser inseridos.

Partindo-se da escriturao contbil para fins societrios, expurgados e inseridos os lanamentos,


conforme os incisos I e II do 1 pode-se gerar o FCONT, definido no art. 8 da Instruo Normativa RFB
n 949, de 2009.

No caso da pessoa jurdica que tenha adotado a Escriturao Contbil Digital (ECD), nos termos da
Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007, a escriturao contbil para fins
societrios, referida no 2, ser a prpria ECD.

No caso da pessoa jurdica que no tenha adotado a ECD e esteja sujeita apresentao do FCONT, a
apresentao da escriturao contbil para fins societrios fica condicionada intimao por parte da
autoridade fiscal.

O sistema possibilita a gerao do arquivo para atender ao FCONT.

Verso: 5 20
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

REQUISITOS

Os requisitos para o FCONT coincidem, em grande parte com os requisitos da ECD.

PARMETROS DE ESTABELECIMENTO

Verificar se foram configurados corretamente os campos abaixo no Cadastro do Estabelecimento Matriz


(Centralizador), na aba Diversos:

Cdigo Centralizador
Plano de Contas nico
Centralizadora RFB
Dados do Contabilista na aba Contabilista
Dados do Representante Legal na aba Representante
Nmero de Registro na Junta Comercial (campo Registro Junta)
Indicador de Centralizao.

Dados Bsicos (comuns) necessrios para Carregar, Validar e Conferir;

Plano de Contas e Tabela de Centros de Custo (se utilizados pela empresa);

Plano Referencial da RFB --- Tabela de Associao (DE/PARA) com o Plano de Contas da Empresa
(obrigatrio);

Saldos Contbeis (Balancetes Mensais) de todo o perodo (normalmente o ano inteiro). Certificar-se que
os Saldos das Contas de Resultado do ms de encerramento do exerccio estejam zerados;

Lanamentos do ms de encerramento (normalmente Dezembro), em especial os lanamentos de


encerramento de exerccio (zeramento das contas de resultado).

Lanamentos especficos do FCONT (expurgos e adies), caso existam. So informados na mesma tela
usada para os Dirios Auxiliares. Deve ser utilizado o Tipo Dirio = FCT. E, no campo Tipo de
Lanamento, usar os tipos definidos pelo FCONT: F, para as adies e X, para os lanamentos a serem
expurgados. E, caso existam, informar os lanamentos tipo:

Verso: 5 21
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

TR Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de


implantao de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta
contbil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lanamento contbil para a
nova (s) conta (s) contbil (eis). Este lanamento tipo TR refere-se apenas a transferncia da
parcela do saldo fiscal que no foi transferida pelo lanamento contbil, ou seja, transfere-se
apenas a diferena entre o saldo fiscal e societrio.
Para efetuar esta transferncia deve ser utilizado apenas um lanamento por conta contbil/
centro de custo/conta referencial para cada grupo conta contbil/centro de custo extinto.
TF Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial de
origem.
TS Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta referencial
de origem.
EF Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio.
IF Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo
anterior no for por Lucro Real.
IS Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo
anterior no for por Lucro Real.

Saldos especficos do FCONT, caso existam. So informados na mesma tela usada para os Saldos dos
Dirios Auxiliares. Deve ser utilizado o Tipo Dirio = FCT.

DADOS EXCLUSIVOS PARA O FCONT

Signatrios: permite informar os Outros rgos, alm da RFB, que tero acesso ECD, conforme lista
de opes previstas na ECD.

Menu: SPED > ECD --- Escriturao Contbil Digital > Signatrios

Qualificao: descrio da qualificao do signatrio conforme lista definida pela legislao


(ex.: Contador, Diretor Presidente);

Cdigo Qualificao: cdigo da qualificao do signatrio, conforme lista definida pela


legislao (ex.: 203 --- Diretor, 900 --- Contador);

Verso: 5 22
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

GERAO DO ARQUIVO

Menu: SPED > FCONT- Controle Trib Transio > Gerao Arquivo FCONT 2011

Em 2011, o FCONT sofreu modificaes em seu layout, que obrigaram a criao de uma nova opo no
menu do sistema (a opo anterior ficou disponvel no menu Gerao Arquivo FCONT at 2010.
Aps a certeza de que todos os requisitos descritos acima foram atendidos, ou seja, os dados do perodo
(ano) esto carregados, assim como as demais informaes necessrias foram revisadas e completadas,
pode-se realizar a gerao do arquivo a ser validado no PVA disponibilizado pela RFB.

Na primeira tela apresentada, podemos destacar os seguintes parmetros:

Conta PL Resultado: Deve ser informada, sempre que for indicada a Gerao dos Registros tipo
EF. Informar a conta de Patrimnio Lquido, que receber o valor resultante do encerramento do
Exerccio Fiscal.

Gerar Registros EF: Assinalar, quando os lanamentos EF no tenham sido carregados e devam
ser gerados no momento da gerao do arquivo (normalmente, quando no h lanamentos
fiscais). O sistema oferece opo de carregar (importar) os lanamentos EF.

Saldos p/ Custo: Assinalar, somente se os Saldos Contbeis foram informados em nvel de


Centro de Custo. No recomendada a gerao por Centro de Custo, somente se a empresa
realmente mantm este controle no seu sistema contbil.

Gravar R/D no I155: Assinalar se necessrio incluir os Saldos das Contas de Resultado (Receitas
e Despesas) no Registro I155. O normal gerar o registro I155 apenas com os saldos das contas
Patrimoniais (Ativo, Passivo, PL).

Na segunda tela apresentada, podemos destacar os seguintes parmetros:

Resultado do 1. Trimestre - Lucro - Prejuzo: Informar o valor absoluto (sem sinal) do resultado
obtido no primeiro trimestre. Somente para empresas que fazem a apurao do IR Trimestral.
Indicar se o valor representa um Lucro ou Prejuzo. Esta informao deve ser feita para os 4
trimestres.

Verso: 5 23
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Resultado do Exerccio - Lucro - Prejuzo: Informar o valor absoluto (sem sinal) do resultado
obtido no exerccio. Somente para empresas que fazem a apurao do IR Anual.
Indicar se o valor representa um Lucro ou Prejuzo.

Total Valores a Expurgar: Informar o valor total dos Expurgos (Tipo X) em relao ao Resultado
Fiscal do Exerccio (com sinal). Considerar como positivos os valores expurgados que aumentam o
Resultado (Dbitos) e como negativos os valores expurgados que reduzem o Resultado
(Crditos). O sistema ir checar se este valor corresponde ao total dos lanamentos Tipo X.

Total Valores a Incluir: Informar o valor total das Adies (Tipo F) em relao ao Resultado Fiscal
do Exerccio (com sinal). Considerar como positivos os valores adicionados que aumentam o
Resultado (Crditos) e como negativos os valores adicionados que reduzem o Resultado
(Dbitos). O sistema ir checar se este valor corresponde ao total dos lanamentos Tipo F.

Resultado Final: Informar o valor (com sinal) do resultado FISCAL obtido no exerccio. Devem
corresponder ao Lucro Societrio + Total Valores a Expurgar + Total Valores a Incluir. O sistema
ir checar este valor e caso no corresponda mostrar uma mensagem questionando se deve ser
redigitado.

Trimestre de Lucro Arbitrado: Informar os 4 indicadores com a identificao dos trimestres com
Lucro arbitrado. Cada posio representa um Trimestre do Ano que deve ser preenchidos com:
0 --- Trimestre sem Lucro Arbitrado
1 --- Trimestre com Lucro Arbitrado.

Apurao do Trimestre: Informar os 4 indicadores com a forma de tributao do trimestre que


podem ser:
0 --- Fora do Perodo da escriturao
1 --- Real;
2 --- Arbitrado;
3 --- Presumido (Somente Trimestral);
4 --- Inativo (Somente Trimestral);

Ao final da gerao do arquivo o sistema mostra um Resumo com a indicao dos Registros que foram
gerados, com a respectiva quantidade de linhas e dos registros que no foram gerados. Cabe verificar se
realmente os registros no gerados, no possuam informaes.

Verso: 5 24
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

O arquivo gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED-ECD, com o nome iniciando por SPEDFCONT
e identificando o estabelecimento e o perodo (ms final) de gerao.

Deve-se realizar a importao e validao do arquivo, no Programa PVA disponibilizado pela RFB
(certificar-se que est com a ltima verso disponibilizada no site). Caso ocorram erros ou advertncias,
deve-se analisar as possveis causas. Se for devido falta ou incorreo de alguma informao, deve
realizar a correo da mesma no sistema e refazer o processo de gerao.

Aps a validao do arquivo sem erros e sem advertncias, deve-se realizar a assinatura digital, usando
o certificado digital de um dos signatrios. E realizar a transmisso do arquivo. importante emitir e
guardar o Recibo de Transmisso.

DEMONSTRATIVO DE LANAMENTOS FCONT

Apresenta um resumo dos lanamentos especficos do FCONT, por Tipo de Lanamento. Possui opo
de listagem analtica, onde so mostrados os lanamentos individualmente.

Ao final mostrado o Saldo dos Lanamentos, que se agregado ao Resultado Societrio deve
corresponder ao Resultado Fiscal, objetivo do FCONT.

SPED FISCAL ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

A EFD (Escriturao Fiscal Digital) corresponde escriturao da totalidade dos documentos fiscais e de
outras informaes de interesse das Secretarias de Fazenda Estaduais e da Receita Federal.
A Escriturao Fiscal Digital de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes
Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e
Intermunicipal e de Comunicao --- ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados --- IPI. Deve
ser entregue mensalmente, at a data estipulada por cada UF.

A EFD --- Escriturao Fiscal Digital visa substituir os seguintes livros previstos na legislao:

= Livro Registro de Entradas;


= Livro Registro de Sadas;
= Livro Registro de Apurao do ICMS;

Verso: 5 25
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

= Livro Registro de Apurao do IPI;


= Livro Registro de Inventrio.

A nova escriturao fiscal ser composta de um nico arquivo em formato digital, o qual dever ser
submetido ao PVA (Programa Validador de Arquivo) da Receita Federal e assinado digitalmente para
transmisso da escriturao no ambiente do SPED.

REQUISITOS

PARMETROS GERAIS

Verificar os seguintes parmetros gerais:

CIAPEXTERNO: Informar S caso devam ser includos os registros referentes ao CIAP (Bloco G).

CODPRODUTOREDUZIDO: Informar S caso deseje utilizar o Cdigo de Produto Reduzido, do


Cadastro de Produtos, como Cdigo de Produto no SPED.

CUPOMPOREMPRESA: Informar S, caso haja muito volume de Cupons Fiscais.

USARCUPOMAPURACAO: Informar S, caso no tenha gerado as Notas Fiscais para o Livro


Registro de Sadas, a partir das Redues Z.

RESSARCIMENTOST: No menu Administrao > Parmetros SPED: O registro C176 passar a


ser gerado no SPED Fiscal para o registro C170 de Notas de Ressarcimento, ou seja, com CFOP
igual a 5603 ou 6603, utilizando as informaes das notas fiscais de entrada. Quando o
Parmetro SPED RESSARCIMENTOST estiver como S sero gerados automaticamente tantos
registros C176 quanto forem necessrios at atingir a quantidade de Sada do Registro C170
referente ao ressarcimento de ICMS, considerando para a busca das notas as parametrizaes na
tela Parmetros Ressarcimento ST e por default, no sero consideradas as Notas Fiscais de
devoluo, caso estiver parametrizado como N, ser gerado somente um registro se os campos
de Ressarcimento de ICMS e Operaes com Substituio Tributria da tela Itens Produtos Nota
Sada, aba Complemento, estiverem preenchidos. A funcionalidade do Parmetro igual a N
estar vlida at 31/12/2016, posteriormente, para atendimento do Ato COTEPE 07/2016, o

Verso: 5 26
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Registro C176 dever ser gerado automaticamente pelo sistema, sendo necessrio integrar os
novos campos correspondentes ao Ressarcimento ST que foram criados nas Telas de Itens Notas
de Entrada, aba Complemento e Itens Notas de Sada, aba Outros. Em ambas as Telas, os
campos esto destacados nos quadros SPED Fiscal - Ressarcimento ST.

DOC_ENERGIA (Gerao dos registros C700, C790 e C791 pela tela de Controle e
Identificao do Convnio ICMS 115/03): Este parmetro ser utilizado para gerar os registros
C700/C790/C791 pelo Controle e Identificao. Por default, o valor deste parmetro N (neste
caso, estes registros sero gerados atravs da tela Documentos de Energia). Para gerar pelo
Controle e Identificao, deve-se alterar o parmetro para S.

ATENO: No Registro C197 o valor do imposto a ressarcir e eventual crdito de ICMS ser
determinado por item de cada documento fiscal de sada, como resultado da multiplicao da
quantidade indicada no registro C170 pelos valores unitrios obtidos no item anterior (C176), e
informados em dois registros C197, um para o valor do ressarcimento (cdigo de ajuste
SP10090719) e outro para o valor do crdito (cdigo de ajuste SP10090721). Estes ajustes
devero ser realizados na tela Ajustes na Apurao do ICMS.

Para gerao do bloco K, verificar os seguintes parmetros no menu Administrao > Parmetros SPED:

EFDIIGERARBLOCOK (Gerar Bloco K no SPED FISCAL (S/N)): O valor default neste parmetro
preenchido com N, ou seja, o bloco K no ser gerado no arquivo. Caso este campo seja alterado
para S, o bloco K ser gerado com os registros de abertura (K001) e encerramento (K990). Para
os demais registros que compem o bloco K, ser considerado o segundo parmetro abaixo
IND_MOV_BLOCO_K.

IND_MOV_BLOCO_K (Indicador Movimento bloco K (S - Bloco com dados informados; N- Bloco


sem dados informados;)): Este parmetro ser utilizado somente se o parmetro
EFDIIGERARBLOCOK, acima mencionado, estiver como S (Gerar bloco K). O valor
parametrizado no IND_MOV_BLOCO_K por default N (bloco sem dados informados), neste
cenrio o bloco K ser gerado somente com os registros de abertura (K001) e encerramento
(K990), sendo informado no campo IND_MOV o contedo 1 (bloco sem dados informados) do
registro K001. Para gerar tambm os registros que compem o bloco K (K001, k100, k200, K220,
K230, K235, K250, K255 e K990), o valor deste parmetro dever ser alterado para S (bloco

Verso: 5 27
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

com dados informados), sendo informado no campo IND_MOV o contedo 0 (bloco com dados
informados) do registro K001.

Parmetros de Estabelecimento

Verificar no Cadastro do Estabelecimento Matriz (Centralizador) se foi configurado corretamente


os parmetros: No Gerar CIAP no SPED se NO houver Arquivo: se assinalado, indica que no deve
gerar o Bloco G, caso no exista o arquivo. O default gerar os registros G001 com a indicao de
Sem Movimento.

DADOS BSICOS (COMUNS) NECESSRIOS PARA CARREGAR, VALIDAR E


CONFERIR

Cadastros de Clientes/Fornecedores, Cadastro de Produtos, Cadastro de Naturezas de Operao.


Notas Fiscais de Entrada, Notas Fiscais de Sada, Ttulos, Documentos Referenciados.
Reduo Z e Cupons Fiscais.
Formulrios Utilizados e Formulrios Cancelados.
Inventrio dos Estoques.
Dados de Comrcio Exterior.
Dados referentes segmentos especficos conforme o caso: Bilhetes de Passagens, Combustveis,
Medicamentos, Energia Eltrica.

DADOS EXCLUSIVOS PARA A EFD

Tabelas: Ajustes ICMS, Ajustes IPI, Obrigaes a Recolher, Altera Cadastros Participantes.
Menu: Manuteno > Tabelas SPED

Rubricas Valores: Informar as rubricas referentes a Outros Dbitos e Outros Crditos do ICMS, bem
como os Valores Declaratrios, definidos por cada UF. As rubricas, no SPED, possuem uma codificao
prpria. H ajustes que devem ser feitos em nvel de Apurao e outros em nvel de documento.
Menu: SPED > EFD - ICMS/IPI > Rubricas Valores (Ajustes ICMS)

Tributo: Escolher o tributo ou E115, para valores declaratrios (ex.: ICMS, E115).

Verso: 5 28
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Cd. Ajuste SPED: Informar o cdigo do Ajuste definido pela UF (ex.: MG150400, SP019999).
Tipo Ajuste: Indicar o tipo do Ajuste, entre as opes existentes.
Colocao Ajuste: Indicar o nvel de aplicao do Ajuste: Documento Fiscal ou Apurao.
Cdigo Observao: Informar o Cdigo de Observao quando o ajuste requer.
Cdigo Rubrica: Informar o cdigo de associao com a rubrica convencional utilizada na
Apurao do ICMS.
Cd. Vnculo GIA: Informar o cdigo que ser utilizado na GIA-SP, referente rubrica informada;
Valor Tributo/Ajuste: Informar o valor do Ajuste.
Dados Documento: Informar os dados do documento ao qual o ajuste se refere (ex.: Diferencial
de Alquota em MG).

ATENO: Para gerao do registro 1900 e filhos necessrio existir dados em Rubricas
Detalhes para cada Sub-apurao, parametrizando ao menos um registro onde o campo Tributo
seja igual a SA1, SA2, SA3, SA4, SA5, SA6, SA7 ou SA8 e o campo Colocao Ajuste seja
igual a Documento Fiscal.
Especificamente para o registro 1900, campo 03 (DESCR_COMPL_OUT_APUR --- Texto
Complementar), fica opcional inserir um registro onde o campo Tipo Ajuste seja igual a
Informativo e o campo colocao Ajuste seja igual a Apurao, para que seja parametrizado o
texto geral complementar correspondente para cada grupo de registros de Sub-apurao.
Caso no seja criado este registro Informativo, o sistema buscar o texto complementar do
primeiro registro encontrado do grupo de registro de Sub-apurao.

Obs.: Para gerao dos registros E300 (Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de Alquota ---
UF Origem/Destino) e E310 (Perodo de Apurao do ICMS Diferencial de Alquota --- UF
Origem/Destino), orientamos a necessidade de criar ajustes na tela de Ajustes Tributos
localizada em Menu SPED > EFD-ICMS/IPI > Rubricas Valores (Ajustes ICMS) com o campo
Colocao Ajuste igual a Apurao e o campo Tributo igual a DIFAL, para cada UF onde o
Estabelecimento possua Inscrio Estadual de Substituto Tributrio (vide cadastro na tela
Cadastro de Convnios, localizada em Manuteno > Substituio Tributria > Cadastro de
Convnios).

ATENO: Esse cadastro deve ocorrer mesmo quando no existirem valores para a apurao do
Diferencial de Alquota do perodo de entrega do SPED Fiscal.

Verso: 5 29
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Obrigaes ICMS a Recolher: Informar, obrigatoriamente, sempre que houver imposto a recolher, os
dados referentes ao recolhimento.
Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Obrigaes ICMS

Cdigo da Obrigao: Informar o cdigo conforme definido na legislao (ex.: 000 --- ICMS
normal a recolher).
Cdigo da Receita: Informar o cdigo, especfico de cada UF, que identifica a receita a ser
recolhida.
Estado - ST: Informar sigla da UF, quando a Obrigao o ICMS-ST.
Nmero do Processo: Informar o nmero do Processo associado ao Recolhimento, quando for o
caso.
Sub_apurao (PA/ES): Informar se esta obrigao referente Sub-Apurao (dos estados do
PA e ES).

Ajustes IPI: Informar as rubricas referentes a Outros Dbitos e Outros Crditos do IPI permitidos pela
legislao.
Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Ajustes IPI

Indicador Tipo de Ajuste: indicar o tipo do Ajuste, entre as opes existentes;


Tributo: escolher o tributo ou E115, para valores declaratrios (ex.: ICMS, E115);
Cdigo do Ajuste: informar o cdigo do Ajuste, o qual deve estar previamente cadastrado
na Tabela de Rubricas do IPI;
Origem Documento: indicar a Origem de acordo com as opes existentes;
Valor do Ajuste: informar o valor do Ajuste.

Controle de Crditos Fiscais: Informar a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extra-
apurao. Cada UF determinar a obrigatoriedade de apresentao deste registro. Os dados so os
campos solicitados nos registros 1200 e 1210 detalhado no Guia Prtico da EFD.
Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Controle Crditos Fiscais

Cd. Ajuste Apurao: indicar o cdigo do Ajuste conforme definido pela UF.

Operaes Carto Crdito: Informao obrigatria para empresas que realizam operaes com carto
de crdito. Devem ser informados os totais de crditos e dbitos referentes a cada operadora.
Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Operaes Cartes Crdito

Verso: 5 30
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Participante: informar o cdigo da Administradora do Carto de Crdito, o qual deve estar


cadastrado na tabela de Clientes/Fornecedores.

Rubricas Complementares Sub-Apurao: Informar as rubricas referentes a Sub-Apurao, definidos


por cada UF. As rubricas, no SPED, possuem uma codificao prpria. H ajustes que devem ser feitos
em nvel de Apurao e outros em nvel de documento
Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Rubricas Compl Sub-Apurao

Classificao: escolher o cdigo de classificao do Ajuste, conforme opes disponveis;


Cd. Ajuste SPED: informar o cdigo do Ajuste definido pela UF (ex.: MG150400, P019999);
Tipo Ajuste: indicar o tipo do Ajuste, entre as opes existentes;
Valor Tributo/Ajuste: informar o valor do Ajuste;
Dados Documento: nesta aba, informar os dados do documento ao qual o ajuste se refere.

RELATRIOS DE APOIO

Os relatrios para conferncia dos Dados Bsicos e comuns esto disponveis no menu Report Fiscal >
Documentos Fiscais, Estoque. Tambm podem ser verificados, atravs dos Livros Fiscais convencionais.
Alm destes, o sistema oferece relatrios de Apurao especiais, similares aos relatrios disponibilizados
no PVA, tanto para o ICMS como para o IPI.

Apurao ICMS: mostra os valores de Entradas e Sadas, sintetizados por CFOP e CST. Apresenta
tambm o Resumo de Apurao do ICMS prprio e ICMS-ST (por opo). Tambm mostra os Ajustes de
Dbito e Crdito.
Menu: SPED > EFD - ICMS/IPI > Apurao ICMS --- EFD - ICMS/IPI

Apurao IPI: mostra os valores de Entradas e Sadas, sintetizados por CFOP e CST. Apresenta tambm
o Resumo de Apurao do IPI. Possui opo de listar os valores por NCM/Alquota e de listar o
detalhamento por Nota Fiscal.
Menu: SPED > EFD - ICMS/IPI > Apurao IPI --- EFD - ICMS/IPI

Verso: 5 31
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

GERAO DO ARQUIVO

Menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Gerao Arquivo EFD-ICMS/IPI

Aps a certeza de que todos os requisitos descritos acima foram atendidos, ou seja, os dados do perodo
(ano) esto carregados, assim como as demais informaes necessrias foram revisadas e completadas,
pode-se realizar a gerao do arquivo a ser validado no PVA disponibilizado pela RFB.

Caso a empresa utilize o mdulo de CIAP do sistema deve proceder antes gerao do arquivo do Bloco
G, o qual deve ser gravado na pasta definida pelo Sistema (normalmente, SAIDAS\SPED-EFD).

Na primeira tela apresentada, podemos destacar os seguintes parmetros:

Empresa: Selecionar empresa desejada para gerao do arquivo.

Perodo: Informar perodo utilizado para gerao do arquivo.

Estado (UF): Se preenchido, far com que o sistema gere de uma s vez, os arquivos para cada filial do
Estado (UF) informado (ex.: se o cliente tem 10 filiais no estado de SP, gerar 10 arquivos, um para cada
Estabelecimento).

Agrupamento: Se preenchido, far com que o sistema gere de uma s vez, os arquivos para os
estabelecimentos que tenham o cdigo de Agrupamento, este campo est associado ao campo de
mesmo nome existente na tela de Cadastro de Estabelecimentos.

Telecom (S/N): Se preenchido S, o sistema dever gerar um nico arquivo, considerando:


Todas as empresas com a mesma IE do cadastro da Empresa parametrizada na tela gerao. Ou
seja, ser gerado um nico arquivo para todas as empresas de Telecom que possurem a mesma
Inscrio Estadual;
Se preenchido com N ou no preencher o campo, o sistema no gerar o arquivo unificado por
IE.

Incluir Notas Mod. 02: Assinalar, quando a empresa possua transaes com a utilizao de Notas
Fiscais modelo 02 (Venda a Consumidor).

Verso: 5 32
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

No Exibir Apurao: Assinalar para que no sejam mostrados os dados da apurao em tela. Por
default, o sistema apresenta durante a gerao do arquivo, os resumos da Apurao do CMS, ICMS-ST
(por estado) e do IPI.

Renumera Itens: Assinalar, quando, nos dados do cliente podem existir Notas Fiscais com itens
numerados no consecutivamente (ex.: uma nota fiscal possua 4 itens e o item 2 foi excludo restando
os itens 1, 3 e 4). Esta situao gera erro no PVA, por isto, se existir, deve ser assinalado este parmetro.

Processar NF a parte: Deve ser assinalado quando houver muito volume de Notas Fiscais.

Na segunda tela apresentada, podemos destacar os seguintes parmetros:

Data de Gerao do Inventrio: Informar a Data em que os dados de Inventrio dos Estoques
(Bloco H) devem ser includos na EFD. Ex.: 28/02/2012 (normalmente devem ser includos na EFD do
ms de Fevereiro).

Data de Referncia do Inventrio: Informar a Data do Inventrio que deve ser includo na EFD. Ex.:
31/12/2011 (normalmente o Inventrio de 31/12 do ano anterior).

Boto [Converso Rubricas/Ajustes ICMS]: Permite a converso das Rubricas Convencionais,


informadas na Apurao do ICMS em Rubricas do padro SPED.

Boto [Converso Rubricas/Ajustes IPI]: Permite a converso das Rubricas Convencionais, informadas
na Apurao do IPI em Rubricas do padro SPED.

No decorrer da Gerao, aps processar/coletar todos os dados e imediatamente antes de iniciar a


gravao do arquivo, o sistema mostra os resumos da Apurao do ICMS, ICMS-ST e IPI (caso no queira
ver os resumos, assinalar a opo No Exibir Apurao).

Ao final da gerao do arquivo o sistema mostra um Resumo com a indicao dos Registros que foram
gerados, com a respectiva quantidade de linhas e dos registros que no foram gerados. Deve-se verificar
se realmente os registros no gerados no possuam informaes.

O arquivo gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED-EFD, com o nome iniciando por SPEDFISCAL
e identificando o estabelecimento e o perodo (ms final) de gerao.

Verso: 5 33
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Deve-se realizar a importao e validao do arquivo, no Programa PVA disponibilizado pela RFB
(certificar-se que est com a ltima verso disponibilizada no site). Caso ocorram erros ou advertncias,
devem-se analisar as possveis causas. Se for devido falta ou incorreo de alguma informao, deve
realizar a correo da mesma no sistema e refazer o processo de gerao.

Aps a validao do arquivo sem erros e sem advertncias, deve-se realizar a assinatura digital, usando
o certificado do representante legal. E realizar a transmisso do arquivo. importante emitir e guardar o
Recibo de Transmisso.

GERAO DE RUBRICAS

O sistema possui a possibilidade de realizar a gerao das rubricas, para os casos em que podem ser
obtidas a partir das Notas Fiscais (ex.: Diferencial de Alquota). Para isto necessrio preparar/
configurar as rubricas atravs do menu: SPED > EFD-ICMS/IPI > Frmulas de Rubricas.
Nesta tela h necessidade de se informar o script de seleo/obteno dos valores das rubricas, o que
exige conhecimentos de manipulao de Banco de Dados. Com a configurao preparada, deve-se
executar, a cada ms, a Gerao das Rubricas, atravs do menu: SPED > EFD - ICMS/IPI > Apurao
Outros Dbitos/Crd.

VALORES AGREGADOS

Na tela Valor Agregado (LA.284.00), informe os Valores Agregados para a gerao do registro 1400 de
forma manual. Acesse o menu SPED > EFD - ICMS/IPI > Valores Agregados.

Para isso necessrio ter sempre a opo em Origem Calculo = Manual para a Gerao do SPED
FISCAL.

O Registro 1400 tem a finalidade de fornecer informaes para o clculo do Valor Adicionado Fiscal
(VAF) por Municpio, sendo utilizado para subsidiar clculos de ndices de participao dos municpios
nos repasses constitucionais de receitas tributrias.

Sequencial: Sequencial do Sistema.


Empresa: Informar Empresa.
Data Competncia: Informar Data Competncia.

Verso: 5 34
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Tipo: Informar o Tipo, sendo Material ou UF.


Cdigo Produto/UF: Informar o Cdigo/UF. Onde: Quando o campo Tipo for igual a M, permitir
acesso Tabela de Produtos.
Quanto o campo Tipo for igual a U, permitir acesso nova tela de Itens UF ndice de Participao
dos Municpios.
Cdigo IBGE: Informar o Cdigo IBGE, o valor selecionado ser informado de acordo com o Cdigo
do Municpio informado.
Valor: Informar Valor. Alguns clculos so feitos por totalizao do valor dos produtos, mas sem a
deduo conforme orienta o GP, aplicado hoje em alguns produtos MASTERSAF.
Origem Clculo: Manual para a Gerao do SPED FISCAL e atendimento as novas Regras para o
Registro 1400.

Obs.: Para cada Unidade Federativa pode haver regras especficas para os dados do Registro 1400 da
Escriturao Fiscal Digital (EFD), principalmente em relao gerao de periodicidade anual (com
informao referente ao ms de dezembro de cada ano). Consulte a Orientao tcnica do Estado de
Tributao.

SPED FISCAL EFD-CONTRIBUIES

A EFD - PIS/COFINS corresponde a um arquivo digital institudo no Sistema Pblico de Escriturao


Digital --- SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na escriturao da Contribuio
para o PIS/PASEP e da COFINS, nos regimes de apurao no-cumulativo e/ou cumulativo, com base no
conjunto de documentos e operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos,
despesas, encargos e aquisies geradores de crditos da no - comutatividade.

Os documentos e operaes da escriturao representativa de receitas auferidas e de aquisies, custos,


despesas e encargos incorridos sero relacionados no arquivo da EFD - PIS/COFINS em relao a cada
estabelecimento da pessoa jurdica. A escriturao das contribuies sociais e dos crditos ser efetuada
de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica.

O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as


informaes referentes s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu
faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica,
independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da

Verso: 5 35
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas
pela pessoa jurdica. Bem como em relao s operaes, de natureza fiscal e/ou contbil,
representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e demais
custos, despesas e encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime no-
cumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na legislao da
Contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS.

Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas
e, em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio
incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/PASEP sobre a Folha de Salrios.

O arquivo da EFD - PIS/COFINS dever ser validado, assinado digitalmente e transmitido, via Internet,
ao ambiente SPED.

Em 2012, a EFD - PIS/COFINS passou a ser denominada EFD - Contribuies, passando a conter
informaes sobre a Contribuio Previdenciria incidente sobre a Receita Bruta, que atinge alguns
segmentos da Indstria e as empresas de Prestao de Servios de Informtica e Call Center.

REQUISITOS

PARMETROS GERAIS

Verificar os seguintes parmetros gerais:

AGRUPARF120F130: Informar S caso os registros F120 e F130 (Crditos de PIS/COFINS


referentes ao Ativo Fixo) tenham sido informados analiticamente, bem a bem, e queira-se
agrup-los por Grupo do Bem, conforme permitido na legislao. O default N.

BLOCOM: Informar N caso queira que o PVA faa a gerao dos registros do Bloco M. O default
S, pois o sistema faz a gerao do Bloco M.
USACNPJ: Informar S, caso queira usar o CNPJ como cdigo de estabelecimento, ao invs do
prprio cdigo. Pode ser usado nos casos de empresas situadas na ZFM, que possuem
estabelecimentos com Inscries Estaduais diferentes e mesmo CNPJ.

Verso: 5 36
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

CODPRODUTOREDUZIDO: Informar S caso deseje utilizar o Cdigo de Produto Reduzido, do


Cadastro de Produtos, como Cdigo de Produto no SPED.

CUPOMPOREMPRESA: Informar S, caso haja muito volume de Cupons Fiscais.

NAOFECHASPED: Informar S para obrigar o Fechamento do Perodo, no Painel de Controle,


antes da Gerao do Arquivo.

FPCUSANCMTABPRODUTO: Indica se deve usar o cdigo da NCM da Tabela do Produto, ao


invs da NCM das Notas Fiscais/Inventrio.

USARCUPOMAPURACAO: Informar S, caso no tenha gerado as Notas Fiscais para o Livro


Registro de Sadas, a partir das Redues Z.

PARMETROS DE ESTABELECIMENTO

Verificar no Cadastro do Estabelecimento Matriz (Centralizador) se foram informados todos os dados


cadastrais e do representante legal.

DADOS BSICOS (COMUNS) NECESSRIOS PARA CARREGAR, VALIDAR E


CONFERIR

Cadastros de Clientes/Fornecedores, Cadastro de Produtos, Cadastro de Naturezas de Operao.


Notas Fiscais de Entrada, Notas Fiscais de Sada, Ttulos, Documentos Referenciados.
Reduo Z e Cupons Fiscais.
Dados de Comrcio Exterior.
Dados referentes segmentos especficos conforme o caso: Bilhetes de Passagens, Combustveis,
Medicamentos, Energia Eltrica.

CAMPOS ESSENCIAIS

CST: importante e deve ser preenchido com total correo. Serve como base para determinao
do Tipo de Crdito nos documentos de entrada e para exigncia da Natureza da Receita, nas
Sadas (Receitas) no tributadas.

Verso: 5 37
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

CFOP: serve como base para determinao do Cdigo de Base de Clculo de Crdito. Na
tabela de CFOP deve estar informada no campo Referncias, com o Cdigo de Base de
Clculo correspondente. O sistema fornecido com a tabela preenchida, deve-se fazer as
atualizaes sempre que a legislao sofrer alteraes.

Alquota: tambm importante para determinao do Tipo de Crdito e para os clculos.

Tipo de Crdito: baseado na tabela 4.3.6. Se a empresa usar o mtodo de Rateio Proporcional
(normal para a maioria das empresas) recomenda-se que seja deixado em branco, ou preenchido
com 0 (zero) no primeiro dgito, para que o sistema faa o rateio utilizando os dois dgitos
seguintes (ex.: 002). O campo deve ser informado nos itens das notas de entrada. Se a empresa
utilizar o todo de Apropriao direta, este campo obrigatrio e, caso um item da nota tenha
que ser distribudo por mais de um tipo de crdito, deve-se separar o item, criando outros itens na
nota de entrada, cada um com os valores correspondentes ao Tipo de Crdito.

Cdigo Base de Clculo de Crdito: baseado na tabela 4.3.7. Recomenda-se deixar em branco,
para que o sistema utilize o cdigo indicado na tabela de CFOP. O PVA faz a consistncia com o
CFOP e se estiver em desacordo, acusa erro. O campo deve ser informado nos itens das notas de
entrada.

Natureza da Receita: baseado nas tabelas 4.3.10 a 4.3.17. obrigatrio nos itens das Notas de
Sada, quando o CST indicar operao com alquota diferenciada ou no tributada, por qualquer
motivo.

DADOS EXCLUSIVOS PARA A EFD-CONTRIBUIES

Receita Bruta: Informao obrigatria para as empresas que fazem a Apropriao de Crditos pelo
mtodo de Rateio Proporcional.
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Receita Bruta

Outras Operaes: Informar os dados e valores referentes a operaes no lastreadas por documento
fiscal sejam referentes a receitas ou a operaes que gerem direito a crdito. Nesta tela, o campo Cdigo
Base Clculo Crditos obrigatrio, pois no temos o CFOP. O CST tambm obrigatrio, bem como os
demais dados, conforme sejam pertinentes operao.

Verso: 5 38
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Outras Operaes --- F100

Ativo Encargos e Ativo Aquisies: Informar os crditos decorrentes da compras de bens para o Ativo
Imobilizado. A legislao permite que os crditos sejam feitos com base nos encargos de Depreciao
dos Bens (F120) ou com base no Custo de Aquisio (F130). Estes registros de crditos podem ser
gerados pelo sistema, para os clientes que possuem licena para o mdulo CredPIS. Caso no use o
mdulo do sistema, estes dados podem ser importados do sistema de origem (ou planilhas), bem como
podem ser digitados manualmente atravs das telas. Os valores podem ser informados bem a bem ou
agrupados por Grupo de Bens (campo Identificao Grupo do Bem). Se forem informados bem a bem,
podem ser agrupados no momento da gerao do arquivo, conforme uso do parmetro geral
AGRUPARF120F130. O campo Cdigo Base Clculo Crditos tambm obrigado (contedos vlidos: 09,
10 ou 11), assim como os demais campos solicitados na tela, desde que sejam pertinentes, exceto o
campo Tipo do Crdito, que pode ser deixado em branco, no caso de uso do mtodo de Rateio
Proporcional.
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Ativo Encargos --- F120
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Ativo Aquisies --- F130

Crdito Presumido sobre o Estoque de Abertura: Informar, somente se a empresa entrou recentemente
no regime No Cumulativo. Devem ser seguidas as instrues constantes no Guia Prtico.
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Estoque Abertura --- F150

Registros referentes Atividade Imobiliria: Informar, somente se a empresa realiza operaes com
imveis (ramo imobilirio). Devem ser seguidas as instrues constantes no Guia Prtico.
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Unid. Imobiliria Vendida-F200
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Custo Unid. Imobiliria-F205
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Custo Orado Unid Imob-F210

Crdito de Contribuies Retidas na Fonte: Normalmente, usado pelas empresas do regime


Cumulativo ou Sociedades Cooperativas, ou nos casos previstos de retenes. Devem ser seguidas as
instrues constantes no Guia Prtico. Este registro deve ser preenchido no ms da efetiva reteno das
contribuies.
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Contrib. Retida Fonte - F600

Dedues diversas: Informar as dedues diversas previstas na legislao tributria. Devem ser
seguidas as instrues constantes no Guia Prtico.

Verso: 5 39
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Dedues Diversas - F700

Outros Crditos: Devem ser escriturados neste registro os crditos oriundos da verso de bens e direitos
referidos no art. 3 das Leis n 10.637/2002 e n 10.833/2003, bem como os crditos referentes
importao referidos na Lei n 10.865/2004, transferidos em decorrncia de eventos de fuso,
incorporao e ciso de pessoa jurdica domiciliada no Pas, relacionando-os por cada tipo, conforme
tabela 4.3.6. da EFD - Contribuies. Devem ser seguidas as instrues constantes no Guia Prtico.
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Outros Crditos - F800

Ajustes PIS/COFINS: Informar os ajustes referentes a Redues e Acrscimos sobre as Contribuies e


Crditos, conforme permitidos pela legislao. Devem ser seguidas as instrues constantes no Guia
Prtico para os registros M110/M510 e M220/M620. Neste registro devem ser lanados, por exemplo, os
ajustes referentes s devolues de compras (reduo de crdito).
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Ajustes PIS/COFINS - M110/M510

Data Competncia: Informar a data referente escriturao (normalmente, a data final do perodo);
Tributo: Escolher o tributo PIS ou COFINS;
Indicador de Dbito ou Crdito: Escolher conforme seja um ajuste de Crdito ou de Contribuio
(Dbito);
Indicador Tipo Ajuste: Escolher 0 se for um ajuste de reduo ou 1, se for um ajuste de acrscimo;
Tipo Crdito/Cd CSA: Informar o tipo de crdito (tabela 4.3.6) se o ajuste for de crdito. Informar o
cdigo da CSA (tabela 4.3.5) se o ajuste for de dbito (contribuio);
Valor do Ajuste: Informar o valor do Ajuste;
Cdigo do Ajuste: Informar o cdigo do Ajuste conforme tabela 4.3.8;
N. Proc./Docto./Ato Concessrio: Informar nmero do processo, documento ou ato concessrio ao
qual o ajuste est vinculado, se houver;
Descrio Resumida: Descrio resumida do ajuste;
Data Referncia: Informar a data de referncia do ajuste (ex.: data do documento).

Contribuies Diferidas: Permite detalhar as informaes referentes s receitas ainda no recebidas


decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica,
sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a
fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n
9.718, de 1998). Devem ser seguidas as instrues constantes no Guia Prtico (registro M230/M630).
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Deferimento - M230/M630

Verso: 5 40
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Contribuies Diferidas em perodos anteriores: permite detalhar as informaes referentes aos valores
da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao,
face aos recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos. Devem ser
seguidas as instrues constantes no Guia Prtico (registro M300/M700).
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Deferimento Anterior --- M300/M700

PIS sobre Folha de Pagamento: dever ser informado caso a pessoa jurdica tambm ser contribuinte
do PIS/PASEP sobre a Folha de Salrios, como no caso das sociedades cooperativas, na hiptese
prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001. O registro tambm deve ser utilizado (IND_NAT_PJ do
registro 0000 igual a 03) pelos templos de qualquer culto, partidos polticos, as instituies de educao
e de assistncia social a que se refere o art. 12 da Lei no 9.532, de 10 de dezembro de 1997, as
instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, a que se refere o art.
15 da Lei no 9.532, de 1997, os sindicatos, as federaes e as confederaes, os servios sociais
autnomos, criados ou autorizados por lei, os conselhos de fiscalizao de profisses regulamentadas,
as fundaes de direito privado e as fundaes pblicas institudas ou mantidas pelo Poder Pblico e os
condomnios de proprietrios de imveis residenciais ou comerciais. Devem ser seguidas as instrues
constantes no Guia Prtico (registro M350).
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > PIS Folha Pagmto --- M350

Receitas Isentas: informar o detalhamento da Natureza das Receitas isentas ou no tributadas (CST 03
a 09), bem como as receitas com alquota diferenciada (CST 02). O PVA verifica a existncia de notas
com CST 02 a 09. Se existirem exige que tenha o registro M400/M800
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Receitas Isentas --- M400/M800

Processos: Informar os dados referentes a eventuais processos que a empresa possua no mbito do
PIS/COFINS.
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Processos - 1010/1020

Verso: 5 41
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Data de Competncia: Informar a data de competncia


Registro: Escolher 1010, para Processos Judiciais e 1020 para Processos Administrativos;
Indicador Natureza: Informar o cdigo conforme Tabela definida no Guia Prtico, para cada
Registro;
Descrio Resumida: Informao opcional. Informar breve descrio sobre o Processo;
Data da Sentena: Informao opcional. Informar se o Processo j tiver sido julgado.

Controle de Crditos: Informar os saldos credores existentes de perodos anteriores. A partir do incio do
uso do sistema, para gerao do arquivo da EFD - Contribuies, o prprio sistema far a incluso de
registros sempre que for apurado saldo credor, no perodo da escriturao. Devem ser seguidas as
instrues constantes no Guia Prtico (registros 1100/1500).
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Controle de Crditos-1100/1500

Contribuies Extemporneas: informar as contribuies extemporneas (no registradas no perodo


correto de sua escriturao). Devem ser seguidas as instrues constantes no Guia Prtico (registros
1200/1210/1220).
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Contrib. Extempornea-1200/1600

Controle Valores Retidos na Fonte: permite informar os saldos de valores retidos na fonte existentes de
perodos anteriores ao da atual escriturao. A partir do incio do uso do sistema, para gerao do
arquivo da EFD - Contribuies, o prprio sistema far a incluso de registros sempre que for apurado
saldo, no perodo da escriturao. Devem ser seguidas as instrues constantes no Guia Prtico
(registros 1300/1700).
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Controle Retidos - 1300/1700

Verso: 5 42
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

RELATRIOS DE APOIO

Os relatrios para conferncia dos Dados Bsicos e comuns esto disponveis no menu Report Fiscal ---
Documentos Fiscais. Tambm podem ser verificados, atravs dos Relatrios convencionais existentes no
mdulo de PIS/COFINS - DACON. Alm destes, o sistema oferece um relatrio de Apurao para o PIS e
outro para o COFINS. Nestes relatrios os valores dos crditos so detalhados por Tipo de Crdito
(tabela 4.3.6) e os valores das contribuies so detalhados pelo Cdigo da Contribuio Social Apurada
(tabela 4.3.5).
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Apurao PIS --- EFD - PIS/COFINS
Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Apurao COFINS --- EFD - PIS/COFINS

PROCESSO PARA GERAO DO ARQUIVO

Aps a certeza de que todos os requisitos descritos acima foram atendidos, ou seja, os dados do perodo
esto carregados, assim como as demais informaes necessrias foram revisadas e completadas, deve-
se iniciar o processo para gerao do arquivo.

O processo para gerao do arquivo possui trs etapas, que devem ser executadas obrigatoriamente na
ordem descrita a seguir.

APURAO DO PIS/COFINS

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Processo Apurao EFD - PIS/COFINS

Nesta etapa feita a apurao das Contribuies devidas, com base nos Documentos Fiscais e nos
demais registros informados. Tambm so apurados os valores dos Crditos do Perodo, por CST, Tipo
de Crdito e Cdigo de Base de Clculo de Crdito.
O processo realizado atravs da execuo de um gerador, bastando informar na primeira tela, o
perodo de competncia da escriturao. E, na segunda tela, os indicadores sobre o regime de apurao
e sobre o Mtodo de Apropriao dos Crditos (Direta ou Rateio Proporcional).

Caso o processo de Apropriao de Crditos j tenha sido realizado, ser dada uma mensagem conforme
abaixo. Responder Yes, para continuar o processo e refazer a apurao dos crditos. Responda No,
para interromper o processo (os dados da apropriao sero mantidos).

Verso: 5 43
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Ao terminar o processo mostrada uma pequena mensagem no canto superior direito da tela, conforme
abaixo. Basta clicar sobre a mensagem para retornar a tela inicial do Gerador.

APROPRIAO DOS CRDITOS

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Apropria Crditos EFD - PIS/COFINS

Nesta etapa, tem a oportunidade de visualizar os valores obtidos na etapa da Apurao.

Basta fornecer o perodo e clicar no boto (gravar). So mostrados quatro grids. Os trs primeiros
mostram os Crditos: Diretos (obtidos nos documentos), Reteno (informados no registro F600) e
Fiscais (informados nos registros 1100). O ltimo grid mostra as Contribuies apuradas com base nos
documentos.

Na parte inferior da tela mostrado um resumo com os totais dos crditos e dbitos (contribuies)
apurados.

O objetivo desta etapa informar ao sistema os valores de crditos que devem ser realmente
apropriados (utilizados) neste perodo de escriturao. A apropriao deve ser realizada linha por linha,
isto , por Tipo de Crdito e Cd Base de Clculo de Crdito. H botes que permitem transferir
(apropriar) todos os crditos de uma s vez. Caso no deseje apropriar todos os crditos ou existam mais
crditos do que dbitos, deve fazer a informao ou ajuste do valor transferido, no prprio grid, na
coluna Valor Usado. Isto deve ser feito em todos os trs grids referentes aos crditos. Sempre tendo-se o

Verso: 5 44
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

cuidado para que os valores transferidos no ultrapassem os dbitos. Caso isto ocorra, o sistema dar
uma mensagem avisando e, se no fizer as devidas correes, ocorrer erro no PVA.

Os saldos credores que permanecerem sero mantidos pelo sistema, para uso nos perodos de
escriturao posteriores.

Ao final da transferncia e da conferncia se os valores correspondem aos objetivos da empresa, deve-se


fechar a tela, no boto X. Ser feita uma pergunta confirmando a Atualizao dos Arquivos. Responda
Yes, para continuar o processo e fazer a gravao dos registros de controle de crditos. Responda No,
para abortar o processo (a apropriao/transferncia dos crditos no ser efetivada) e voltar s etapas
anteriores para realizar acertos e refazer a Apurao.

GERAO DO ARQUIVO

Menu: SPED > EFD - PIS/COFINS > Gerao Arquivo EFD - PIS/COFINS

Esta a etapa final que faz a gerao/gravao do arquivo.


Aps a realizao das duas etapas anteriores, pode-se realizar a gerao do arquivo a ser validado no
PVA disponibilizado pela RFB.

Na primeira tela apresentada, podemos destacar os seguintes parmetros:


Incluir Notas Mod. 02: Assinalar, quando a empresa possua transaes com a utilizao de
Notas Fiscais modelo 02 (Venda a Consumidor).

Numerao Sistema: Assinalar para que o sistema atribua um nmero sequencial para os
itens das notas fiscais, nos registros A170 e C170. Isto til quando possam ocorrer falhas na
sequencia da numerao dos itens das notas, como por exemplo, se um item foi excludo.

Verso: 5 45
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

No Exigir Rec. Bruta: Por default, o sistema exige que tenha sido informado o registro com
os valores da Receita Bruta, quando o mtodo de apropriao dos crditos definido for o do
Rateio Proporcional. A no existncia deste registro causar erro no PVA. Se a empresa no
realizou nenhum operao no perodo, deve informar o registro com os valores zerados.

Na segunda tela apresentada, podemos destacar os seguintes parmetros:

Incidncia Tributria no Perodo: Escolher o cdigo correspondente ao regime a que a empresa


est sujeita, conforme opes no campo da tela.

Mtodo de Apropriao de Crditos Comuns: Escolher o cdigo correspondente ao mtodo a


que a empresa utiliza para a apropriao dos crditos, conforme opes no campo da tela.

Tipo de Contribuio Apurada no Perodo: Escolher o cdigo correspondente ao tipo de


contribuio a que a empresa est sujeita, conforme opes no campo da tela.

No decorrer da Gerao, o sistema realiza diversas verificaes, que podem gerar mensagens de
advertncias, questionando se o processo deve seguir ou no, como no exemplo abaixo, que indica que
houve divergncia entre os valores apurados e os valores ideais informados no Painel de Controle
Adicional, na linha da EFD - PIS/COFINS.

Ao final da gerao do arquivo o sistema mostra um Resumo com a indicao dos Registros que foram
gerados, com a respectiva quantidade de linhas e dos registros que no foram gerados. Deve-se verificar
se realmente os registros no gerados no possuam informaes.

O arquivo gravado, por default, na pasta SAIDAS\SPED-EFD, com o nome iniciando por
SPEDPISCOFINS e identificando o estabelecimento e o perodo (ms final) de gerao.

Verso: 5 46
Atualizado em: 13/12/2016
MASTERSAF SMART MANUAL OPERACIONAL - SPED

Deve-se realizar a importao e validao do arquivo, no Programa PVA disponibilizado pela RFB
(certificar-se que est com a ltima verso disponibilizada no site). Caso ocorram erros ou advertncias,
devem-se analisar as possveis causas. Se for devido falta ou incorreo de alguma informao, deve
realizar a correo da mesma no sistema e refazer o processo de gerao.

Aps a validao do arquivo sem erros e sem advertncias, deve-se realizar a assinatura digital,
usando o certificado do representante legal. E realizar a transmisso do arquivo. importante emitir e
guardar o Recibo de Transmisso.

SUPORTE TCNICO

Para dvidas ou problemas, abra um chamado no Contact Center ou entre em contato com nossa equipe
de Suporte Tcnico MASTERSAF pelo Telefone:

(11) 2159-0600 opo 1 (Atendimento das Solues Fiscais).

Nosso horrio de atendimento de segunda sexta-feira de 9h s 18h.

Verso: 5 47
Atualizado em: 13/12/2016