2017

PERITAJE EN EL PER

INTEGRANTES
CIEZA HUAMN, Esther
GARAY GONZALES, Rossmery
HUAMN BANCES, Gloria
RIOS LOZANO, Becka
 INTRODUCCIN

Actualmente en nuestro pas se viene utilizando el denominado Informe Pericial, el

mismo que en muchos casos no es tomado muy en cuenta por el juzgador para efectos de
dictaminar; de la misma manera, el informe pericial puede ser desestimado y/o
reemplazado por uno u otros informes periciales cuando una de las partes en litigio, o el
mismo juzgador as lo consienta. Esta actitud le resta seriedad a la labor profesional del
perito, lo cual constituye en el fondo una afrenta hacia el reconocimiento de su esfuerzo
profesional y que el mximo organismo contable en el pas debera preocuparse en
resolver para que recupere la reputacin que muchas veces se le disminuye.

En el presente trabajo monogrfico tratamos de abarcar conceptos bsicos del Peritaje en

el Per, conocer sobre la pericia, la labor que desempea el perito en sus diferentes
campos de accin, las diferentes fases del desarrollo de un peritaje, y como contribuye
para controlar el lavado de activos dentro del pas, lo cual tenemos que reconocer las
diferentes normas que rigen este tema que se rige en muchos mbitos hoy en da en
nuestro pas, como en el aspecto judicial, contable, econmico, administrativo entre otros.
El poder informarnos ms sobre ste tema nos dar la oportunidad de conocer y aprender
lo cual ayudara a muchas personas que les interesa ste tema y no saben muchas cosas
que conciernen a ello, por cuanto las leyes nos permitirn definir los diferentes puntos a
tratar en sta monografa.
INDICE
INTRODUCCIN ............................................................................................................................. 1
EL PERITAJE EN EL PERU ................................................................................................................ 4
BASE LEGAL ................................................................................................................................... 4
CAPITULO I: LA PERICIA ................................................................................................................. 4
1. PERICIA .................................................................................................................................. 4
2. EL PERITO .............................................................................................................................. 5
2.1 DEFINICIN.................................................................................................................... 5
2.2 IMPORTANCIA DEL PERITO............................................................................................ 6
2.3 CLASES DE PERITOS ....................................................................................................... 6
2.4 DEBERES DE LOS PERITOS ............................................................................................. 7
2.5 IMPEDIMENTO Y SUBROGACIN DEL PERITO .............................................................. 7
2.6 CONDICIONES PARA SER PERITO................................................................................... 8
3. EL PERITAJE............................................................................................................................ 9
3.1 DEFINICIN.................................................................................................................... 9
3.2 OBJETIVO DEL PERITAJE JUDICIAL. .............................................................................. 10
3.3 IMPORTANCIA DEL PERITAJE JUDICIAL. ...................................................................... 10
3.4 OBLIGACIONES DEL PERITAJE JUDICIAL. ..................................................................... 11
3.5 FALTAS, SANCIONES E IMPEDIMENTOS DE LOS PERITOS JUDICIALES. ...................... 11
4. DESIGNACIN DE PERITOS .................................................................................................. 13
4.1 Nombramiento de Peritos ........................................................................................... 13
4.2 Aceptacin del cargo. .................................................................................................. 14
4.3 Excusa o abstersin ..................................................................................................... 14
4.4 Subrogacin................................................................................................................. 14
4.5 Tacha y/o Recusacin del perito ................................................................................. 15
4.6 Juramentacin del cargo. ............................................................................................ 15
4.7 Ratificacin .................................................................................................................. 15
4.8 Responsabilidad del perito judicial. ............................................................................ 16
5. PAGO DE HONORARIOS....................................................................................................... 16
CAPITULO II: FASES OPERACIONALES DEL DESARROLLO DE UN PERITAJE ................................. 17
1. PLANEAMIENTO .............................................................................................................. 18
1.1 TECNICAS PERICIALES .............................................................................................. 18
1.2 NORMAS DEL PERITAJE ........................................................................................... 20
2. PROGRAMACION ............................................................................................................. 22
3. FASE OPERATIVA ............................................................................................................. 23
 3.1 EXAMEN PERICIAL ................................................................................................... 23
4. INFORME ......................................................................................................................... 24
4.1 Contenido del Informe ............................................................................................ 24
4.2 Diseo del Informe Pericial ..................................................................................... 25
4.3 PAPELES DE TRABAJO ENEL PERITAJE ..................................................................... 27
CAPITULO III: LAVADO DE ACTIVOS............................................................................................. 31
COCEPTO: ................................................................................................................................ 31
EVOLUCIN: ............................................................................................................................ 32
ETAPAS: ................................................................................................................................... 33
(Prado, 2007) ............................................................................................................................... 33
TIPOLOGA: .............................................................................................................................. 34
ALGUNAS IMPLICANCIAS NEGATIVAS DEL LAVADO DE ACTIVOS PARA EL PAS Y LAS
EMPRESAS ............................................................................................................................... 40
Competencia Desleal .......................................................................................................... 40
Distorsin Econmica e Inestabilidad ................................................................................ 40
Prdida de Rentas Pblicas ................................................................................................ 40
Riesgos para la Reputacin ................................................................................................ 40
SISTEMA ANTI LAVADO Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN EL PER...... 41
UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PER ................................................................. 41
LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA EN EL PER NO ACTA DE OFICIO ...................... 41
FUNCIONES DEL PERITO EN LAVADO DE ACTIVOS .................................................................. 42
DEFINICION TECNICA DE PERITAJE FORENSE ...................................................................... 42
OBJETIVOS DEL PERITAJE FORENSE ..................................................................................... 42
CARACTERISTICAS DEL PERITO FORENSE ............................................................................ 43
FUNCIONES DEL PERITO FORENSE ...................................................................................... 43
BIBLIOGRAFA .............................................................................................................................. 45
 EL PERITAJE EN EL PERU

BASE LEGAL
Ley Orgnica del Poder Judicial

Cdigo Procesal Penal

Cdigo Procesal Civil

Cdigo Penal

Reglamento de Peritos Judiciales

Cdigo de Procedimientos Penales

Cdigo de Procedimientos Civiles.

CAPITULO I: LA PERICIA

1. PERICIA

La palabra Pericia proviene del latn pericia perita que es la habilidad, sabidura y
experiencia en una determinada materia.

De los vocablos:

Periens, que puede traducirse como probado, y

El sufijo - ia, que es indicativo de cualidad.

Por lo tanto podemos definir a la Pericia como aquella capacidad, habilidad, experiencia
o conocimiento que un individuo ostenta en relacin a una ciencia, disciplina, actividad
o arte, habilidad para resolver con acierto, facilidad y rapidez una cosa de cierta dificultad.

Segn el Cdigo Procesal Civil en ciertos artculos se hace mencin de la palabra Pericia:

Artculo 192 inc 4. Medio probatorio tpico: Es mencionado como un medio

probatorio tpico.
 Artculo 208. Actuacin de pruebas: Es tal su importancia que es el medio
probatorio que debe actuarse en primer lugar en la audiencia de pruebas.
Artculo 209. Confrontacin: Los peritos pueden ser confrontados con los
testigos, con las partes y entre ellos mismos.

SENTIDO AMPLIO O SENTIDO JURDICO ESTRICTO

AMPLIO: La pericia es un informe, un anlisis, una tasacin realizada para personas

interesadas en su opinin.

JURDICO: La peritacin es una actividad procesal por naturaleza porque tiene lugar en
un proceso judicial o como medida procesal previa.

2. EL PERITO
2.1 DEFINICIN

Segn la Real Academia de la Lengua Espaola "es la persona que, poseyendo

determinados conocimientos cientficos, artsticos, tcnicos o prcticos, informa, bajo
juramento, al juez sobre puntos litigiosos en cuanto se relacionan con su especial saber o
experiencia."1

Perito, es un adjetivo calificativo sinnimo de hbil, prctico en una ciencia o arte.2

Capitant, sostiene que: es la persona elegida en razn de sus conocimientos tcnicos por
el Juez o las partes o tambin por uno tercero designado por la Ley; y que tiene por misin
luego de prestar juramento, proceder a exmenes, comprobaciones y apreciaciones de
hechos cuyos resultados consigna en una memoria o informe que en la mayora de los
casos debe depositar en la Secretaria del Tribunal3

Es la persona con conocimientos cientficos o artsticos de los que el Juez por su especial
preparacin jurdica, puede crecer y que es llamada al proceso para apreciar algn hecho
o circunstancia que ha sido adquirido con anterioridad por otros medios de averiguacin,
y sean de inters o necesidad para la investigacin.

1
Diccionario de la Lengua Espaola
2
Diccionario Enciclopedico Universal
3
Citado por Pedro Flores Polo. Ibidem Pag.293
 2.2 IMPORTANCIA DEL PERITO
Sus conocimientos resultan de la afluencia de numerosas disciplinas cientficas y su
funcin en la sociedad es delicada, valiosa y trascendental. El perito judicial tiene un rol
fundamental en el proceso judicial, debido a que son las pruebas periciales, las que
sostienen la responsabilidad o no en la comisin de un hecho delictivo; especialmente
hoy en da con la implementacin del Nuevo Cdigo Procesal, el perito pasa a ser
elemento protagnico porque el juicio oral presenta una dinmica en la cual solo un perito
experimentado puede apoyar en la solucin del caso.

2.3 CLASES DE PERITOS

Segn el cdigo de procedimientos penales (art. 165) el cdigo procesal civil (art. 262,
264, 269 y271) nos ilustran sobre las clases de peritos, as pues que existen tres clases
de peritos judiciales: Perito de Oficio, Perito de Parte y Perito Dirimente.

a. PERITO DE OFICIO
Es cuando sin haber sido ofrecida la prueba de peritos por ninguna de las partes o
litigantes el juez y el fiscal (Ministerio Pblico) ordenan el peritaje porque creen que se
requiere de conocimientos especiales (puede ser econmico, contable, financieros y otros
de otra naturaleza) los que van a auxiliar para vislumbrar hechos controvertidos.

b. PERITO DE PARTE
Son nombrados o requeridos a solicitud de las partes en litigio, cuya finalidad es presentar
sus puntos de vista debidamente fundamentadas. El nombramiento de los peritos de parte
no necesariamente debe ser los que figuran en las nminas oficiales del poder judicial,
pueden ser
Profesionales Universitarios con experiencia (Contadores, Mdicos, Ingenieros,
Asistentes Sociales, etc. Depende de la materia que se quiere demostrar).

c. PERITO DIRIMENTE
Estos son nombrados por el poder judicial, a fin de deslindar una tercera posicin y
discrepancias existentes frente a los informes presentados por otros peritos. El juez
nombrar de la nmina que figura oficialmente en la corte.
 2.4 DEBERES DE LOS PERITOS

Bsicamente son tres:

a. Deber de comparecer. El incumplimiento de este deber constituye delito de

Negativa a colaborar con la Administracin de Justicia, tipificada por el Art. 371
del Cdigo Penal.

b. Deber de prestar juramento. El perito designado prestar juramento o promesa de

honor de desempear el cargo con verdad y diligencia. Art. 174 del Cdigo
Procesal Penal.

c. Deber de proceder a examinar el objeto de la pericia y de emitir el informe. El

objeto de la pericia debe ser precisado en la respectiva resolucin, fijando el plazo
para la entrega del informe pericial respectivo, de donde precisamente surge el
deber del perito de proceder a examinar el objeto de la pericia. Asimismo, el perito
designado no puede negarse a emitir el informe solicitado, de lo contrario
incurrira en el tipo penal previsto en el precitado Art. 371 del Cdigo Penal.

2.5 IMPEDIMENTO Y SUBROGACIN DEL PERITO

Ambos tienen como fin evitar la parcializacin del perito. Basndonos en el Cdigo
Procesal Penal en el Art. 175 establece como causales de impedimento:

Ser cnyuge del imputado, pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o
segundo de afinidad, y tener relacin de convivencia con l (imputado), ser,
tambin, pariente por adopcin, y respecto de los cnyuges o convivientes aun
cuando haya cesado el vnculo conyugal o convivencial (Art. 165.1.)

Los vinculados por el secreto profesional (Art. 165.2. a)

Quien ha sido nombrado perito de parte en el mismo proceso o en proceso conexo

(Art. 175.1.)
 Quien est inhabilitado en el ejercicio de su profesin (Art. 175.1.)

Quien haya sido testigo del hecho objeto de la causa (Art. 175.1.)

En los casos antes sealados, el perito est obligado a excusarse, de no hacerlo, las partes
pueden ejercer su derecho de tacha De acreditarse los motivos del impedimento, se
proceder a subrogar al perito designado. La tacha no impedir la presentacin del
informe (Art. 175.2) Del mismo modo, el perito puede ser subrogado, previo
apercibimiento, si demostrase negligencia en el desempeo de la funcin (Art. 175.3.)

2.6 CONDICIONES PARA SER PERITO

Las condiciones que fundamentalmente debe contemplarse son los siguientes:

a) Edad: Este requisito asegura un juicio adecuado sobre el objeto de la pericia,

lo cual obviamente se consigue con una persona mayor de edad.

b) Salud mental: Por la naturaleza misma de la pericia se requiere de una persona

que se encuentre en ptimas condiciones intelectuales.

c) Condicin habilitante: Implica la necesidad de que los peritos cuenten con el

ttulo que acredite su ejercicio profesional, artstico o tcnico.

d) Conducta: En este aspecto debe considerarse la trayectoria del perito que lo

desvincule de toda sospecha sobre su idoneidad profesional, como por ejemplo
que haya sido condenado por una irregular actuacin sea en el ejercicio
profesional o en el desempeo de una labor pericial. Obviamente en estos casos le
corresponde a las partes un rol protagnico.
3. EL PERITAJE

3.1 DEFINICIN
Es toda aquella actividad de estudio realizada por una persona o equipo de personas
hbiles y prcticos en el tema objeto de peritaje y que poseen acreditacin certificada de
sus habilidades y conocimientos encaminada a obtener criterios certeros e indubitados
tiles para los fines de la actividad procesal.4

El peritaje consiste en la investigacin de las pruebas materiales y otros objetos que se

obtienen durante la investigacin de una causa penal y se lleva a cabo en la forma procesal
que viene establecida en la ley, a instancia del instructor, el fiscal o el tribunal y que es
ejecutado por aquellas personas que posean conocimientos especiales en una rama de la
ciencia, el arte, la tcnica o prcticos y como resultado final brinda conclusiones
fundamentales a las preguntas que le son formuladas, surgidas durante la fase de
instruccin o preparatoria o durante la fase del juicio oral.

En el peritaje podemos distinguir:

a) el sujeto que realiza la investigacin; El sujeto de la investigacin pericial, es un

especialista competente que acta a instancias del instructor fiscal o Tribunal y se
denomina perito.

b) el objeto que es investigado; El objeto del peritaje son las huellas, objetos o eventos
obtenidos en otras acciones procesales (registro, inspeccin del lugar del suceso, etc.),
cuya investigacin se realiza sobre la base de los conocimientos especiales del perito que
exigen de l, el esclarecimiento de las circunstancias que constituyen el objeto del peritaje
o la fundamentacin de su imposibilidad cuando ello tuviera lugar.

c) la investigacin como proceso donde se utilizan los conocimientos cientfico-

tcnicos, artsticos o empricos con el objetivo de obtener pruebas para la causa penal;

d) la forma procesal que debe ser respetada durante la realizacin de la investigacin.

4
Aguilar Avils, Dager. El Peritaje en el Proceso Penal. Espaa 2010.
3.2 OBJETIVO DEL PERITAJE JUDICIAL.
Identificar y evaluar en forma objetiva, las pruebas aportadas sobre el origen y causas de
los hechos en litigio o presuntos del delito, a fin de validar, corroborar, esclarecer,
apreciar y explicar dichos hechos mediante sus conocimientos y experiencia en materia
contable, tributaria y de auditora. Finalmente presentar los hechos comprobados
mediante conclusiones en un dictamen pericial por escrito ante el juzgador.

El perito judicial proporciona al juzgador, argumentos o

razones para la formacin de su convencimiento respecto de hechos
contables, financieros y afines (que estn relacionados con su profesin), as como
tambin la determinacin de su carcter, las causas y cuanta de sus efectos.

3.3 IMPORTANCIA DEL PERITAJE JUDICIAL.

El peritaje cobra cada da mayor importancia en los procesos penales, civiles, laborales y
contencioso-administrativos. Este aserto lo confirman las opiniones de diversos autores
como:

Giovanni Leone, que puntualiza que El juez slo puede prescindir del perito cuando se
trate de conocimiento de determinadas ciencias o artes que entren en el patrimonio
cultural comn. Ya que es claro que si el juez puede con su cultura normal encontrar las
reglas, el principio o el criterio aptos para resolver la cuestin, no est obligado a recurrir
a la peritacin. Fuera de este caso, siempre que se compruebe la necesidad de la
indagacin, el nombramiento del perito constituye un deber del juez.

Giuseppe Franchi, considera que debe recurrirse a la pericia siempre que en el proceso
civil o penal, aparezca un problema tcnico, y que es conveniente que el juez disponga de
esta colaboracin de manera estable, por lo cual puede hablarse de perito necesario cuyo
previo concurso es indispensable para la decisin.

Franmarino Malatesta, sostiene que el juez debe recurrir al peritaje no solamente cuando
la ley ordene su prctica en un caso determinado y cuando la cuestin por investigar se
halle fuera de sus conocimientos tcnicos, artsticos o cientficos, sino aun cuando se
considere capacitado para verificarla e interpretarla, si aqulla no es perceptible de forma
completa por el comn de las personas, en virtud del principio del carcter social del
convencimiento, o de la certeza judicial, porque la sociedad debe estar en condiciones de
controlar, mediante su opinin, la decisin judicial sobre la existencia y sobre la
naturaleza de los hechos.

3.4 OBLIGACIONES DEL PERITAJE JUDICIAL.

En el artculo 26 del Reglamento de Peritos Judiciales Son obligaciones de los
profesionales y especialistas inscritos en el Registro de Peritos Judiciales (REPEJ), las
siguientes:

a) Cumplir con las disposiciones emitidas por los rganos de Gobierno del Poder Judicial.
b) Expedir informes periciales expresos y categricos, tcnicamente sustentados.
c) Presentacin oportuna del informe pericial.
d) Otras que se puedan establecer por norma expresa.

3.5 FALTAS, SANCIONES E IMPEDIMENTOS DE LOS PERITOS JUDICIALES.

Segn el Reglamento Del Perito Judicial, en el Titulo VI - De Las Faltas, Sanciones E
Impedimentos, nos menciona los siguientes artculos.

Artculo 27. Se considera falta a toda accin u omisin voluntaria que contravenga las
obligaciones, prohibiciones y dems normatividad especfica sobre los deberes de los
Peritos Judiciales establecidos por Ley y el presente reglamento, sin perjuicio de las
responsabilidades civiles y/o penales a que hubiere lugar.

Artculo 28.- Son causales de sancin a los Peritos Judiciales las faltas siguientes:

a) Presentacin extempornea del Informe Pericial por causa imputable al Perito.

b) El incumplimiento o la falta de subsanacin del Informe Pericial dentro del plazo
correspondiente.
c) Aplazamiento de la Audiencia o Diligencia por causa imputable al Perito.
d) La falta de claridad y precisin en el Informe Pericial.
e) Efectuar cobros indebidos.
f) Incumplimiento de lo dispuesto en el Artculo 26 del reglamento.
 g) Cualquier otro incumplimiento a disposiciones legales y/o internas del Poder
Judicial.

Artculo 29.- Constituyen sanciones:

Amonestacin escrita.
Multa.
Suspensin Temporal.
Cancelacin Definitiva.
Las sanciones enunciadas sern aplicadas por el Juez del proceso en observancia del
Artculo 270 del Cdigo Procesal Civil y en funcin a criterios de proporcionalidad,
excepto la Cancelacin Definitiva que corresponde aplicar al Presidente de la Corte
Superior respectiva, previo informe del Juez del proceso.

Artculo 30.- Las sanciones impuestas por el Magistrado del proceso podrn ser apeladas
en el plazo de quince das hbiles, ante el Presidente de la Corte Superior de Justicia del
Distrito Judicial correspondiente, quien deber resolver en el plazo de treinta das tiles
con resolucin motivada. Lo resuelto por el Presidente de la Corte Superior de Justicia es
inimpugnable.
Las sanciones impuestas sern inmediatamente comunicados a los Colegios Profesionales
y al Registro de Peritos Judiciales, para las acciones pertinentes. Del mismo modo, los
Colegios Profesionales o instituciones estn obligados a comunicar al REPEJ de las
denuncias y sanciones impuestas a los profesionales o especialistas, bajo responsabilidad.

Artculo 31.- Son impedimentos para participar en Audiencias o Diligencias periciales,

cuando los Peritos:
Tengan vnculo laboral o profesional vigente de carcter temporal o permanente
con alguna de las partes.
l o su cnyuge o concubino, tengan parentesco dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad o de adopcin, con alguna de las partes, o
con sus representantes o apoderado o con un abogado que interviene en el proceso.
l o su cnyuge o concubino, tengan el cargo de tutor o curador de cualquiera de
las partes.
Tengan inters directo o indirecto en el proceso.
 Cualquier otro incumplimiento a disposiciones legales y/o internas del Poder
Judicial.

4. DESIGNACIN DE PERITOS

4.1 Nombramiento de Peritos

Segn el Cdigo Procesal Civil

El Art.268: Consejo Ejecutivo de cada Distrito Judicial, formula anualmente la lista de

los especialistas que podrn ser nombrados peritos en un proceso, tomando como base la
propuesta alcanzada por cada colegio profesional. Cuando la pericia no requiera de
profesionales universitarios, el Juez nombrar a la persona que considere idnea, la
misma regla se aplica en las sedes de los juzgados donde no hayan peritos que renan los
requisitos antes sealados.

Segn el Cdigo Procesal Penal

Art. 173: El Juez competente, y, durante la Investigacin Preparatoria, el Fiscal o el Juez

de la Investigacin Preparatoria en los casos de prueba anticipada, nombrar un perito.
Escoger especialistas donde los hubiere y, entre stos, a quienes se hallen sirviendo al
Estado, los que colaborarn con el sistema de justicia penal gratuitamente. En su defecto,
lo har entre los designados o inscritos, segn las normas de la Ley Orgnica del Poder
Judicial. Sin embargo, se podr elegir dos o ms peritos cuando resulten imprescindibles
por la considerable complejidad del asunto o cuando se requiera el concurso de distintos
conocimientos en diferentes disciplinas. A estos efectos se tendr en consideracin la
propuesta o sugerencia de las partes.
4.2 Aceptacin del cargo.

Segn el Art. 268 del Cdigo Procesal Civil nos menciona: Dentro de tercer da de
nombrado, el perito acepta el cargo mediante escrito hecho bajo juramento o promesa de
actuar con veracidad. Si no lo hace, se tendr por rehusado el nombramiento y se
proceder a nombrar otro perito.

4.3 Excusa o abstersin

En el Fuero Civil, es la accin por la cual, un Perito se abstiene de intervenir por estar
comprendido en una de las causales de recusacin, por tanto no est en condicin de
aceptar el nombramiento y deber EXCUSARSE explicando las causas que lo motivan si
esperar que lo recusen.

En el Fuero Penal, Segn el Art. 164 del Cdigo de Procedimientos Penales, los Peritos
pueden excusarse por las mismas causas que permite a los testigos a negarse a prestar
declaracin (Art. 141 del C. de P.P).

4.4 Subrogacin
En el fuero Civil, Es el cambio que realiza el Juez de un Perito por otro, en virtud de una
recusacin o tambin si se encuentra comprendido dentro de los alcances del Art. 270 del
C. de P. C. que dice: Los Peritos que sin justificacin, retarden la presentacin de su
Dictamen o no concurren a la audiencia de pruebas sern SUBROGADOS y sancionados
con multa no menor a tres ni mayor de diez unidades de Referencia Procesa, sin perjuicio
de la responsabilidad civil y penal a que hubiere lugar. En este caso el Dictamen Pericial
ser materia de una audiencia especial.
En el Fuero Penal, Sucede cuando el Perito ha sido tachando, el Juez luego de probar los
hechos subroga al o los Peritos, nombrando otro Perito en su reemplazo.
4.5 Tacha y/o Recusacin del perito

Recusacin. Es la accin por la cual, en la va civil las partes impiden la actuacin de un

Perito por estar impedido legalmente segn el Art. 315 del Cdigo de Procedimientos
Civiles.

Tacha. Es la recusacin en la Va Penal, segn el Art. 165 del C. de P.P El inculpado

puede tachas a los Peritos por las mismas causas que a los testigos. La tacha no impide
la presentacin del Dictamen

4.6 Juramentacin del cargo.

En el Fuero Civil, antes de recibir el expediente y los documentos, libros si los hubiere,
el Perito debe cumplir con la diligencia de la juramentacin, que est normada por el
Cdigo Procesas Civil, cuando seala El Perito que acepta el cargo debe jurar que lo
desempear con Fidelidad. En caso no se presente a este acto, el Perito ser considerado
como REHUSADO, procedindose a nombrar otro Perito segn el Cdigo Procesal Civil
Art. 289.

En el Fuero Penal. El Cdigo de Procedimientos Penales no tiene norma expresa que

obligue a ste juramento previo, sin embargo, el Art. 259 referente a las Audiencias,
indica que, el da de apertura de la Audiencia luego de las declaraciones de los testigos se
examinar a los Peritos tomndoles juramento o promesa de honor de decir la verdad
respecto al contenido de su informe.

4.7 Ratificacin

Diligencia por la que, el Perito, es examinado por el Juez de la causa en un proceso penal,
exponiendo ante ste los alcances y conclusiones contenidas en su informe pericial, bajo
juramento de haberlo efectuado con imparcialidad y veracidad.

El examen de los Peritos es obligatorio para el Magistrado, esto quiere decir que la
presentacin del Informe Pericial no basta para dar por concluida la labor de los Peritos,
sino que necesariamente ellos tendrn que participar en la ratificacin.
4.8 Responsabilidad del perito judicial.

Las responsabilidades del perito judicial se derivan de los artculos 459 y 460 del Cdigo
Penal, que establecen las penas correspondientes al falso testimonio para aquellos peritos
que falten a la verdad maliciosamente en su Informe o Dictamen (hasta tres aos de
prisin y doce meses de multa, con inhabilitacin especial para su profesin u oficio,
empleo o cargo pblico, hasta doce aos), o que sin faltar sustancialmente a la verdad,
la altere con reticencias, inexactitudes, o silenciando hechos o datos relevantes que le
fueran conocidos (multa de seis a doce meses, inhabilitacin de seis meses a tres aos).

En su caso, de estas responsabilidades penales podran llegar a derivarse

responsabilidades civiles subsidiarias, que referirn a la indemnizacin de los daos y
perjuicios, y mayores costas, gastos procesales, etc, ocasionados por el Informe o
Dictamen incorrecto del perito.

Se deber, por tanto, ser exquisitamente prudente, por parte del perito, en la forma de
enunciar y redactar su dictamen, para evitar caer en cualquiera de estos supuestos. Por
otro lado, un comportamiento poco prudente o respetuoso en la calificacin de los hechos
o conductas ajenas, puede hacer incurrir al perito en faltas deontologas, sancionables en
va de la asociacin, o, lo que sera an ms grave, en delitos de injurias y/o calumnias,
perseguibles y sancionables tambin por va penal.

El perito debe actuar ineludiblemente bajo un criterio de total y absoluta imparcialidad,

no perdiendo nunca de vista que es una parte ajena y sin intereses en el pleito y, que su
misin es la de auxiliar el juez en la toma de decisiones sin que su criterio personal pueda
favorecer o desfavorecer algunas de las partes en litigio.

5. PAGO DE HONORARIOS

Segn la Ley Orgnica del Poder Judicial en el artculo 279 Honorarios

Los honorarios de los peritos, en los peritajes pedidos por las partes, se fijan y pagan con
arreglo a las disposiciones procesales pertinentes. Quienes soliciten una pericia deben
consignar previamente los honorarios correspondientes, conforme al arancel vigente.

Pago de Honorarios (Segn el Cdigo Procesal Civil, en el artculo 271)

El Juez fija el honorario de los peritos, estando obligada al pago la parte que ofrece la
prueba. Si no lo hiciera dentro del plazo que el Juez le seale, ste puede ordenar que se
prescinda del medio probatorio, salvo que la otra parte ofrezca efectuar el pago, con cargo
a repetir.

Cuando el medio probatorio es ordenado de oficio, el honorario ser pagado

proporcionalmente por las partes. El incumplimiento de una parte faculta a * la otra a
efectuar el pago con cargo a repeticin.

Comprende los gastos de la pericia y la retribucin del servicio.

Son fijados por el Juez, asumidos por la parte que ofreci la prueba, o por ambas
proporcionalmente si fue decretada de oficio.

Reglamento de Peritos Judiciales en su artculo 23 nos menciona:

Los honorarios profesionales sern propuestos por el Perito de acuerdo con las normas
orientadoras de honorarios profesionales que publican cada dos aos los Colegios
Profesionales, cuya copia deber ser remitida al Presidente de la Corte. Estos honorarios
debern ser aprobados por el Magistrado. El 8% de los Honorarios netos del Perito, se
destinarn al REPEJ (Registro de Peritos Judiciales) y para el financiamiento de peritajes
extraordinarios en procesos penales. La elaboracin de Informes Periciales gratuitos, en
los casos contemplados por ley, sern considerados como mritos y anotados en el
Registro de Peritos Judiciales.

CAPITULO II: FASES OPERACIONALES DEL DESARROLLO DE UN

PERITAJE

El desarrollo de un trabajo pericial, se realiza en cuatro fases claramente definidas y son:

Planeamiento, Programacin, Fase Operativa e Informe.
 1. PLANEAMIENTO

Esta fase pertenece al aspecto estratgico, mediante el cual se prev la realizacin de

evaluacin del caso.

Planear significa estimar a futuro las acciones que se necesitan desarrollar, por tanto el
Perito contable Judicial debe desarrollar planes para llevar a cabo su trabajo.

La planeacin supone una serie de actividades previas a toda realizacin de los exmenes
o auditorias, la especificacin de tiempos, recursos humanos y materiales, objetivos y
alcance de las labores de revisin deben ser considerados en esta fase. Es responsabilidad
del Perito el planificar su trabajo, aspecto que es necesario e imprescindible para cumplir
adecuadamente sus funciones, ninguna pericia es eficiente cuando no se planifica.

El Trabajo Pericial debe ser planificado en funcin a los siguientes aspectos:

Plazo otorgado por El Juez

Magnitud e importancia del trabajo a realizar

Elementos a juzgar en la evaluacin del expediente
Otros

1.1 TECNICAS PERICIALES

Las tcnicas, son las formas de aplicar los procedimientos.

En Auditoria se reconoce la existencia de cinco grupos de tcnicas y catorce tcnicas
propiamente dichas, las cuales son tambin aplicables al Peritaje Contable Judicial, las
mismas que se indican:

GRUPO DE TECNICAS TECNICAS PROPIAMENTE

DICHAS
1. OCULAR - comparacin o compulsa
- Observacin
- Inspeccin
- Rastreo
2. VERBAL - Indagacin
 3. ESCRITA -Anlisis de estudio
- Conciliacin
- Confirmacin
4. ACCION DE REVISION - Comprobacin
- Computacin
- Totalizacin
- Verificacin
- Revisin Selectiva
5. ACCION COMBINADA - Examen

Definicin De Las Tcnicas

a. Comparacin o compulsa

Observar o cotejar la similitud o diferencia de los conceptos importantes, etc, entre los
registros y documentos y viceversa o entre varios registros o varios documentos.

b. Observacin

Examen visual para cerciorarse de ciertos hechos y circunstancias

c. Inspeccin

Examen fsico de bienes o documentos con el objeto de demostrar su existencia y

autenticidad.

d. Rastreo

Seguimiento de una transaccin o de un hecho de un punto a otro desde el inicio hasta

que termina

e. Indagacin

Obtencin de informacin mediante preguntas o a travs de averiguaciones y

conversaciones.

f. Anlisis de Estudio

Separacin en partes o elementos de lo que realmente interesa

g. Conciliacin
Hacer que concuerden dos conjuntos de cifras relacionadas separadas e independientes.

h. Confirmacin

Obtencin de comprobacin de saldos y otros datos con documentacin externa

i. Comprobacin

Examen de las pruebas o evidencia que apoyan una transaccin o constatan un

documento demostrando autorizacin y legalidad.

j. Totalizacin

Verificar la exactitud de sub-totales y totales verticales y horizontales

k. Verificacin

Probar la exactitud o veracidad de un hecho

l. Revisin Selectiva

Revisar el Universo de saldo o transacciones a base de muestreos respectivos.

m. Examen

Revisar, investigar, inspeccionar, comprobar la veracidad de los hechos, saldos,

transacciones o la exactitud de los mismos.

1.2 NORMAS DEL PERITAJE

Las normas, son reglas que establecen las condiciones y requisitos bsicos de calidad que
deben poseer el Perito as como su labor. Estas, son tambin consideradas como otra de
las columnas que sostienen la profesin y el peritaje, pues, el cumplimiento de las mismas
garantizar la opinin del Perito. Las normas que rigen el peritaje contable estn
distribuidas en tres reas: personales, de trabajo y del informe.
NORMAS PERSONALES DEL PERITO

Estas se refieren a las condiciones personales que debe poseer el Perito para asumir el
encargo de la administracin de justicia y son las siguientes:

1. El Perito Contable Judicial debe ser Contador Pblico Colegiado, estar inscrito
en el Comit de Peritos de cada Colegio Profesional, as como poseer
suficiente conocimiento y experiencia en sistemas de contabilidad,
tributacin, laboral, Auditoria y capacitacin y adiestramiento en la
especialidad.
2. El Perito Contable Judicial debe ser independiente con respecto a las partes en
litigio.
3. El Perito Contable Judicial debe realizar personalmente la labor Pericial, no
debiendo en consecuencia, ser transferido a otra persona.
4. El Perito Contable Judicial, debe ejecutar la labor pericial con el debido celo
y diligencia profesional.
5. El Perito Contable Judicial, en el ejercicio de la especialidad, debe tener
presente en su comportamiento los valores morales y ticos actuando con
ecuanimidad.

NORMAS DEL TRABAJO PERICIAL

1. El examen pericial debe estar debidamente programado Las pericias contables

judiciales deben ser efectuadas por l o los Peritos nombrados y no pueden
delegar la responsabilidad de sus funciones a terceras personas, el personal de
apoyo debe estar debidamente supervisado.
2. La labor pericial debe ser lo ms completa posible, objetiva, imparcial y
referida exclusivamente al mandato emanado por el juzgador o de las
cuestiones emanadas de la lectura del expediente, libros y documentos.
3. Debe efectuarse cientfica y tcnicamente y se basar en hechos que
conduzcan a la verdad y llegar a conclusiones determinantes.

NORMAS SOBRE INFORME O DICTAMEN PERICIAL

En la preparacin y la presentacin del informe pericial el Perito debe cumplir con los
siguientes requisitos bsicos de calidad:
 1. El informe pericial debe presentar, en resumen, las aseveraciones o
aspiraciones objetivas de las partes en litigio.
2. El informe pericial debe presentar, en forma concisa y objetiva, el origen y
las causas de los hechos en litigio o presuntos del delito, debidamente
acreditados.
3. El informe pericial debe presentar las apreciaciones o consideraciones
tcnicas del perito sobre los hechos en litigio o presuntos del delito
debidamente evidenciados.
4. En el Informe Pericial El Perito debe evacuar sus conclusiones
exclusivamente sobre los hechos en litigio, o presuntos del delito
debidamente comprobados, consignando las participaciones de las personas
involucradas en el hecho y la responsabilidad pecuniaria de cada una de
ellas, si hubiese.
5. Las conclusiones presentadas en el informe pericial deben ser categricas,
terminantes o concluyente, no ofreciendo ninguna clase de duda, evitando
consignar observaciones y salvedades.

2. PROGRAMACION

Corresponde al nivel tctico, se determinan los programas de revisin tcnica utilizada y

la orientacin especfica del Proceso.

Luego de determinar el objeto de la pericia y plantear la labor sobre el estudio de toda la

informacin recopilada proporcionada a travs del expediente o de las partes, el Perito
debe orientarse a programar el desarrollo de su trabajo para poder cumplir con el objetivo
para el cual ha sido nombrado, se debe tener un programa de trabajo bien definido, pues
nunca se debe comenzar la labor y/o extractar informacin del expediente y de la
contabilidad de los litigantes, sin antes tener la programacin definida que es muy
importante, mas aun cuando el caso es de gran envergadura.

Determinado el OBJETO del peritaje y el programa de trabajo se dar inicio al desarrollo

del trabajo.

Los programas de trabajo desarrollados por el Perito Judicial deben ser cumplidos a
cabalidad para de esta forma satisfacer las exigencias informativas del Juez y las partes.
Para el efecto se deber programar las actividades periciales y cumplir los plazos y metas
establecidos. Este aspecto es muchas veces descuidado por el Perito limitando su opinin
a un juzgamiento superficial del caso.

El valor probatorio de todo dictamen pericial, ser el que le conceda al juzgador, segn
las Reglas de crtica. Tomar en cuenta la competencia de los Peritos; la uniformidad o
disconformidad en sus opiniones los principios cientficos en que se apoyan y la
concordancia del dictamen con los principios lgicos y con las dems pruebas actuadas
en la instruccin. Las reglas de la Crtica son: ciencia y experiencia.

3. FASE OPERATIVA

Esta es la fase en si del trabajo de campo, en el que se llevar a cabo los controles de
veracidad sobre el expediente y la naturaleza de la controversia.

El alcance de una Pericia Judicial debe abarcar el examen y evaluacin de los hechos, la
documentacin y dems evidencias. Es en esta fase que se aplican las Normas,
procedimientos y tcnicas del Peritaje aplicadas segn las situaciones y circunstancias del
caso.

3.1 EXAMEN PERICIAL

Artculo N 181 Examen pericial del Cdigo Procesal Penal

1. El examen o interrogatorio del perito en la audiencia se orientar a obtener una

mejor explicacin sobre la comprobacin que se haya efectuado respecto al objeto
de la pericia, sobre los fundamentos y la conclusin que sostiene. Tratndose de
dictmenes periciales emitidos por una entidad especializada, el interrogatorio
podr entenderse con el perito designado por la entidad.

CONCORDANCIAS: R.N 2045-2012-MP-FN (Directiva N 008-2012-MP-FN, El

ofrecimiento y la actuacin de la prueba pericial)

2. En el caso de informes periciales oficiales discrepantes se promover, de oficio

inclusive, en el curso del acto oral un debate pericial.
3. En el caso del artculo 180.2, es obligatorio abrir el debate entre el perito oficial y
el de parte.
 4. INFORME
El alcance de una Pericia, identifica el mbito de la labor del Perito, si se entiende que su
principal objetivo es la de verificar la veracidad de los hechos, concluyendo en la
elaboracin del informe para ilustrar al Magistrado que lo requiri.

Al referir un comentario de Ruz (1997) es importante distinguir las diferencias

conceptuales entre Informe Pericial y Dictamen Pericial. 5

Informe, es el documento que emite el Perito de parte o consultor tcnico a solicitud de

cualesquiera de las partes.

Dictamen; es en cambio el informe que evacua el Perito Oficial nombrado por el Juez o
Fiscal.

4.1 Contenido del Informe

Artculo N 178 del Cdigo Procesal Penal nos habla del informe pericial oficial.

1. El informe de los peritos oficiales contendr:

a) El nombre, apellido, domicilio y Documento Nacional de Identidad del

perito, as como el nmero de su registro profesional en caso de
colegiacin obligatoria.

b) La descripcin de la situacin o estado de hechos, sea persona o cosa,

sobre los que se hizo el peritaje.

c) La exposicin detallada de lo que se ha comprobado en relacin al

encargo.

d) La motivacin o fundamentacin del examen tcnico.

e) La indicacin de los criterios cientficos o tcnicos, mdicos y reglas de

los que se sirvieron para hacer el examen.

f) Las conclusiones.

g) La fecha, sello y firma.

5
Ruiz Caro Muoz, Alberto. El Peritaje Judicial Lnea & Trama. Lima 1997
 2. El informe pericial no puede contener juicios respecto a la responsabilidad o no
responsabilidad penal del imputado en relacin con el hecho delictuoso materia
del proceso.

Artculo N 179 del Cdigo Procesal Penal nos habla del informe pericial de parte

El perito de parte, que discrepe con las conclusiones del informe pericial oficial puede
presentar su propio informe, que se ajustar a las prescripciones del artculo 178, sin
perjuicio de hacer el anlisis crtico que le merezca la pericia oficial.

Aparte el Artculo N 180 nos menciona unas Reglas adicionales.

1. El Informe pericial oficial ser nico. Si se trata de varios peritos oficiales y si

discrepan, cada uno presentar su propio informe pericial. El plazo para la
presentacin del informe pericial ser fijado por el Fiscal o el Juez, segn el caso.
Las observaciones al Informe pericial oficial podrn presentarse en el plazo de
cinco das, luego de la comunicacin a las partes.

2. Cuando exista un informe pericial de parte con conclusin discrepante, se pondr

en conocimiento del perito oficial, para que en el trmino de cinco das se
pronuncie sobre su mrito.

3. Cuando el informe pericial oficial resultare insuficiente, se podr ordenar su

ampliacin por el mismo perito o nombrar otro perito para que emita uno nuevo.

4.2 Diseo del Informe Pericial

Partes que comprende el informe pericial.- Tres son las partes del informe:

1. El encabezamiento.-En la que se concreta todos los antecedentes de la cuestin en

litigio.
2. El cuerpo de la pericia.-Comprende el estudio propiamente dicho de los puntos de
enfoque, analizndolo e investigndolo. Aqu se presentan todos los argumentos
relativos a la cuestin en litigio.
3. Las conclusiones.-Es la finalizacin del informe, pues en ella se sustentan las
opiniones finales de los peritos.
Descripcin suscinta de las partes del informe pericial

INTRODUCCIN
Esta constituye la parte de presentacin inicial del informe cuyas formalidades detallamos
a continuacin:
Deber consignarse al margen superior derecho el nmero del expediente nombre y
apellidos del Secretario o Testigo Actuario que tiene a su cargo el caso.

Seguidamente, al margen izquierdo de la pgina, se escribir el nombre de la autoridad

judicial (no de la persona del Juzgador sino de la autoridad judicial), para presentar luego
el nombre y apellidos del Perito o de los Peritos, con indicacin de su domicilio, nmero
de matrcula del Colegio Profesional al que pertenece. Estimamos necesario consignar los
nmeros del RUC y electoral, toda vez que, al igual que en otras profesiones, el carnet
del Colegio Profesional debe ser suficiente documento identificatorio.

Luego de sealar su calidad de Perito nombrado por el Juzgador, se indicar los nombres
y apellidos de los litigantes si el juicio es civil; o del inculpado y agraviado en el caso de
proceso penal, para concluir con el motivo del juicio o la clase de delito, segn sea el
caso.

Antes de entrar al cuerpo mismo del informe, se manifestar que, en cumplimiento de la

orden judicial se practic el peritaje dispuesto por el Juzgado, del que se acompaa el
Informe Judicial (la frase Informe Judicial se rotular al centro de la pgina).

ANTECEDENTES
En la que se expone una resea de los hechos a base de la informacin obtenida del
expediente judicial, a fin de hacer constar que se tiene conocimiento de las aspiraciones
de los litigantes en lo civil o penal.

OBJETO DEL PERITAJE

La accin pericial se inicia con el estudio del contenido del expediente en el cual se
encontrar toda o parte de las informaciones y documentos inherentes a la causa que se
ventila. Se vincula con aspectos econmicos financieros-patronales que se debe investigar
en su totalidad, complementando la informacin tomada con un expediente con
documentacin, registros e informacin en poder de los intervinientes de causa.
EXAMEN PERICIAL
Parte muy importante de la exposicin pericial, es el trato que da el Perito a los diferentes
puntos, temas o aspectos que integran o componen el asunto materia del examen, y a los
que aplica las tcnicas adecuadas al caso. Incluye desde el anlisis de los hechos
verificados en las fuentes de informacin, como las seas periciales de estas fuentes de
modo que el Juzgador pueda comprobarlas. De sus apreciaciones emergen las
conclusiones que, de otro modo, no tendran la motivacin que la Ley exige.

CONCLUSIONES
As como el informe es la culminacin de la labor pericial, el resultado de todo el
desarrollo de esta labor est expresado a travs de las CONCLUSIONES, que representan
la opinin del Perito. Por eso, las conclusiones deben resultar como una consecuencia del
anlisis y fundamentacin de una o ms consideraciones y no pueden resultar como
elementos nuevos que, antes, no fueron tratados en todos los aspectos para llevar al Perito
al convencimiento de la evidencia de sus afirmaciones.
Es importante destacar que la opinin del Perito, expresada a travs de su(s)
conclusin(es), no debe ofrecer dudas en su exposicin.

4.3 PAPELES DE TRABAJO ENEL PERITAJE

PAPELES DE TRABAJO EN LA PERICIA CONTABLE

a) Concepto Los papeles de trabajo son el conjunto de cdulas, formularios,

resoluciones, planillas, cuadros, anlisis y otros documentos legajados al trmino
de un examen pericial, los cuales deben contener toda la informacin obtenida del
expediente del proceso, los libros de contabilidad, documentos y dems elementos
de juicio que el perito considere necesario durante el examen, as como los
resultados y conclusiones a los que se ha llegado al trmino de la pericia. Los
papeles de trabajo son los registros realizados por el perito de acuerdo a los
procedimientos seguidos, las pruebas desarrolladas y las conclusiones alcanzadas
relativas a su examen. Por tanto, los papeles de trabajo pueden incluir
planeamiento y programas de trabajo, anlisis, memorndums, cartas de
confirmacin, extractos de documentacin proporcionadas por las partes,
 informacin importante del expediente y comentarios preparados u obtenidos por
el perito.

b) Finalidad La preparacin de los papeles de trabajo en una pericia se constituyen

en los comprobantes y sustento del informe pericial. Los papeles de trabajo
demuestran que se han seguido las normas, tcnicas y procedimientos periciales
en el trabajo de campo y que las conclusiones alcanzadas son producto del examen
pericial, y stos comprenden todos los datos compilados en el transcurso de la
pericia. De estos documentos se extrae los elementos necesarios para redactar el
informe pericial que se presenta al magistrado y a las partes.

Los papeles de trabajo adecuadamente preparados ayudan al perito a justificar su

actuacin ante los juzgados y tribunales y como elemento de defensa en caso de una
demanda judicial. Cuando se ofrece la pericia como prueba, los papeles de trabajo
debidamente preparados son con frecuencia la mejor proteccin de la integridad
profesional del perito.

Los papeles de trabajo deben estar debidamente organizados en forma similar a los de
Auditora, teniendo en cuenta que posteriormente a la presentacin del Informe se llevar
a cabo la Audiencia de Pruebas o Debate Pericial, y el perito despus de explicar el
peritaje realizado deber absolver las preguntas que se le formulen.

Entre las recomendaciones para la preparacin y conservacin de los papeles de trabajo,

las mismas que no cubren todas las posibilidades prcticas que se consideran adecuadas
sobre papeles de trabajo se ha considerado:

Encabezamiento: En la parte superior de cada hoja de los papeles de trabajo debe

colocarse el ttulo que indique los datos contenidos en el papel de trabajo y el
periodo que observa la pericia. Usar solamente un cara del papel de trabajo.

Firma y fecha: Indicar claramente en cada papel de trabajo qu parte del trabajo
desarroll.

Indicar la fuente de informacin: Para conocer el origen de la informacin, ya

sea que provenga de los libros de contabilidad, comprobantes, documentos del
expediente, disposiciones legales, de las partes, etc.
 Resultados precisos: Asegurarse que los clculos, anlisis, operaciones
aritmticas, etc. efectuadas estn correctas.

Legajo Uniforme: Los papeles de trabajo debern adecuarse al tamao regular

establecido.

Numeracin correlativa: En cada papel de trabajo colocar el nmero en la

esquina convenida en forma correlativa.

Registro completo: En cada cdula registrar los datos que sustentan alguna
afirmacin o concepto expresado.

Contenido Explcito: Cada papel de trabajo debe ser detallado, completo y

explcito, en el fondo e impecable en la forma con claridad y orden.
Firma o Rubricacin: Los papeles de trabajo deben estar firmados o llevar las
iniciales de la persona que hizo el trabajo y la fecha de elaboracin, con el objeto
de deslindar responsabilidades.

PAPELES DE TRABAJO EN EL PROCESO CIVIL El proceso civil se inicia con la

demanda efectuada por un sujeto procesal, que recibe el nombre de DEMANDANTE
contra una o varias personas que infringen el Cdigo Civil, a los que se les denomina
DEMANDADO. La demanda va acompaada de documentos y pruebas que sustentan
esta accin y que el demandado deber contestar, afirmando o negando los hechos que se
le imputan. El Juez, despus de haber revisado los autos y haber convocado a una
conciliacin, emitir una resolucin que pondr fin a la Litis, la misma que podr ser
apelada en una segunda instancia. Para el caso de los procesos civiles, mnimamente
deber ordenarse la informacin de la forma siguiente:

Demanda
Contestacin a la Demanda
Declaracin del Demandante
Declaracin del Demandado
Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias)
Cdula de estado de libros y registros contables
Documentos Contables (fotocopias)
Nombramiento
 Aceptacin de Cargo
Requerimiento de Peritaje
Examen Pericial (Principios, Normas Aplicables, Procedimientos, Tcnicas,
Normas Legales, etc.)
Peritaje Contable
Otras Resoluciones, etc.

PAPELES DE TRABAJO EN EL PROCESO PENAL El proceso penal se inicia con

una denuncia que puede formularse a travs de la fiscala. En este caso el perito deber
revisar en el expediente: El dictamen del fiscal, la Instructiva, declaracin del Inculpado,
declaracin de los testigos si los hubiera y de otros documentos necesarios para precisar
el objeto del peritaje. De acuerdo a sus atribuciones, el fiscal solicita al juzgado la
Apertura de Instruccin en contra del denunciado. En el proceso penal, los papeles de
trabajo debern guardar el ordenamiento anterior de la forma siguiente:
Atestado Policial

Resolucin Fiscal de Apertura de Instruccin

Denuncia

Declaracin del Inculpado

Declaracin del Agraviado

Documentos ofrecidos como prueba (fotocopias)

Cdula de estado de libros y registros contables

Documentos contables (fotocopias)

Nombramiento

Aceptacin del Cargo

Requerimiento del Peritaje

Examen Pericial (Principios, Normas Aplicables, Procedimientos, Tcnicas,

Normas Legales, etc.)

Peritaje Contable

Otras Resoluciones, etc.

CAPITULO III: LAVADO DE ACTIVOS
COCEPTO:

Es el conjunto de operaciones adelantadas por una persona, natural o jurdica, tendiente

a dar apariencia de legalidad a activos monetarios o no monetarios provenientes de una
actividad ilcita6 (Oviedo, 2000)

Es el blanqueo, lavado, reciclaje, normalizacin, reconversin o legalizacin de bienes.

Es el proceso tendiente a obtener la aplicacin en actividades econmicas lcitas de una
masa patrimonial derivada de cualquier gnero de conductas ilcitas, con independencia
de cul sea la forma que esa masa adopte, mediante la progresiva concesin a la misma
de una apariencia de legalidad.7 (Caparros, 1998)

Es el proceso de ocultamiento de origen ilegal en moneda nacional o extranjera y los

subsiguientes actos de simulacin respecto de su origen, para hacerlos aparecer como
legtimos8 (ALVA, 1998)

Es el proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema
econmico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lcita9 (Cornejo, 1997)

El lavado de dinero no comprende una simple negociacin de bienes respecto de delitos

considerados como comunes, sino de la puesta en prctica de sofisticadas y complejas
operaciones financieras de gran envergadura10 (Lamas, 2008).

Conjunto de operaciones comerciales o financieras que procuran la incorporacin al

PNB de cada pas, sea de modo transitorio o permanente, bienes y servicios que se
originan o estn conexos con transacciones de trfico ilcito de drogas11 (Prado, 2007)

Proceso de reciclaje o reconversin a la economa legal o formal de los bienes generados

a travs de prcticas o actividades delictivas, otorgndole apariencia de licitud12 (Sain,
2008).

6
Oviedo, Carlos. "El lavado de activos: anlisis a un problema econmico, jurdico y social". Bogot 2000
7
Caparros, Eduardo. "El delito de blanqueo de capitales". Madrid 1998.
8
Alva, Ricardo. "Programa y Manual Uniforme para la prevencin del lavado de dinero en Amrica
Latina". Bogot 1998
9
Cornejo, Isidoro. "El delito de blanqueo de capitales". Pamplona 1997.
10
Lamas, Luis. "Trfico de drogas y lavado de dinero". Lima 2008.
11
Prado, Vctor. "El delito de lavado de dinero en Per". Lima 2007.
12
Sain, Marcelo. "Tendencias y desafos del crimen organizado en Latinoamerica". Buenos Aires 2008.
EVOLUCIN:

La evolucin del lavados de Activos podemos estudiarla a travs de los autores: Bautista,
Castro, Rodriguez, y Moscoso, que nos describen como se desarrollo a travs de la edad
media, moderna, contempornea.13

EDAD MEDIA - LAVADO A PARTIR DE USURA:

En la Edad Media los mercaderes y prestamistas convertan sus ganancias provenientes
de la usura, en ganancias lcitas dando as lugar a un embrin de "lavado de dinero". Se
entenda por usura cualquier trato que suponga el pago de inters. Entre los siglos IX y
X, para extenderse durante todo el perodo se aplicaban castigos espirituales a quien
cometiera este delito, siendo entre otros, la negacin de sepultura en tierra santa, la
excomunin, o la obligacin de restituir los bienes ilcitos.
Si bien se recurri a estos castigos en casos excepcionales, los banqueros y mercaderes,
encontraron la manera de disfrazar este fenmeno diciendo que el dinero de los intereses
provena de un donativo voluntario del prestatario o que provena de una multa cobrada
por no haber sido devuelto el dinero en el plazo convenido. Adems, la usura se disfrazaba
de tal forma que era imposible descubrirla, como el caso de letras de cambio falsas que
mencionaban operaciones de cambio ficticias.

EDAD MODERNA - LAVADO A PARTIR DE PIRATERA. SEGUROS.

CONTRABANDO:
La Edad Moderna se caracteriz por el traslado de oro desde el Nuevo Mundo
hacia Europa, cuyos galeones, principalmente espaoles sufran ataques de piratera en
altamar. Dichas ganancias ilcitas pretendan ser ocultadas, por lo que se recurra a simular
su origen.
Con la creacin de los seguros, muchas empresas fraudulentas, vinculadas a actividades
navieras cobraban grandes sumas de dinero por accidentes que no haban sucedido, e
invertan esas ganancias espurias en inversiones destinadas a fines lcitos.
Siguiendo la lnea histrica, la creacin del Virreinato del Ro de la Plata en 1776 se vio
motivada por la decisin de la Dinasta de los Borbones para evitar la insercin al circuito

13
Bautista, Norma; Castro, Heiromy; Rodriguez, Olivo y Moscoso, Alejandro. "Aspectos dogmticos,
criminolgicos y procesales del lavado de activos". Santo Domingo 2007.
legal del dinero producto de actividades de contrabando que se realizaba con Inglaterra,
Holanda y Portugal.

EDAD CONTEMPORNEA-MAFIAS. NARCOTRFICO:

Ya en nuestra actual Edad Contempornea, el "lavado de dinero" se fue perfeccionando,

hasta llegar a ser hoy, un flagelo en las economas mundiales.

Cuando en Estados Unidos en el ao 1920, se impuso la prohibicin de la venta

y consumo de bebidas alcohlicas, ms conocida por el nombre de "Ley Seca",
empezaron a aparecer organizaciones que se encargaban de destilar alcohol para vender
de forma ilegal. En este contexto, Al Capone, con el objetivo de brindar la "apariencia"
de hombres de negocio, desarroll intereses en negocios como el lavado y entintado de
textiles, para de esta forma crear empresas de pantalla.

Las ganancias provenientes de extorsin, trfico de armas, alcohol y prostitucin se

ocultaban tras la apariencia de haber surgido del lavado de textiles y con ello lograban
sorprender por bastante tiempo a las autoridades norteamericanas. Es ente momento que
surge el concepto de "lavado de dinero".

De esta manera tuvieron origen poderosas organizaciones transnacionales que pronto

extendieron su modalidad delictiva por el mundo.
Con el pasar de los aos, el trmino original de lavado de dinero se convirti al de lavado
de activos de origen delictivo, ya que hoy en da no slo se trata de encubrir fondos
monetarios sino tambin bienes, todos productos de alguna actividad delincuencial.

ETAPAS:
(Prado, 2007)

Las etapas del proceso del lavado de dinero son las siguientes:

a) LA COLOCACIN: Ella involucra el estudio previo que debe hacer el agente

del lavado, del sistema financiero, a fin de distinguir las agencias de
intermediacin financiera que resultan ms flexibles al control de las operaciones
que realizan sus clientes. Para, luego depositar en aquellas el dinero sucio y
 obtener instrumentos de pago como chequeras, tarjetas de crdito, cheques de
gerencia, etc.

b) LA INTERCALACIN: En esta etapa el agente del lavado intercala sucesivas

operaciones financieras o comerciales utilizando los instrumentos de pago que
recibi del sistema financiero en la etapa anterior de colocacin.

Con ellos la mayora de veces, el agente va a adquirir inmuebles, vehculos, yates

de lujo, piedras preciosas, oro, etc. Y luego estos bienes van a ser revendidos a
terceros incluso por debajo de su precio, pero con una particular exigencia, que
no sean pagados en dinero en efectivo, sino a travs de cheques o mediante
permuta con acciones u otro tipo de bienes. Tambin en etapa de intercalacin
tienen lugar rpidas y sucesivas transferencias electrnicas del dinero colocado,
de un pas a otro, pero siempre con la intermediacin de agencias bancarias. Es de
precisar que en esta fase las operaciones se realizan de modo veloz, dinmico,
variado y sucesivo.

c) LA INTEGRACIN: Ella tiene lugar con la insercin del dinero ya lavado

por las etapas precedentes, en nuevas entidades financieras o su repatriacin del
extranjero. Para, seguidamente, ser invertido en empresas legtimas, reales o
simuladas, pero que estn dotadas de sus correspondientes registros contables y
tributarios, lo cual har que el capital originariamente ilegal pueda expresar ahora
una legitimidad ostensible y verificable frente a cualquier medio o procedimiento
de control contable o tributario convencionales.

TIPOLOGA:
A continuacin presentaremos una tipologa que nos menciona Paucar en el 2007.14

1. EMPRESAS DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS

Estas empresas reciben dinero en el exterior y lo trasladan a los beneficiarios va giros,

generando cierta utilidad por el cobro de la comisin del giro y la monetizacin a tasas
de cambio inferiores a las oficiales, lo cual se origina por los incrementos que pueda tener
la moneda entre la fecha de recibo y pago del giro. Este proceso es muy atractivo para el

14
Paucar, Marcial. "La Investigacin del Delito de Lavado de Activos. Tipologas y jurisprudencia". Lima
2007.
lavador, ya que trae dinero del exterior sin riesgo, limitado solo por los montos de giros
permitidos, para lo cual, consigue varias personas. La identificacin, ubicacin y
dems datos de los beneficiarios son falsos y suministrados por el lavador.

2. AMNISTAS TRIBUTARIAS
Este es un mecanismo utilizado por el gobierno con el propsito de que los
contribuyentes legalicen los capitales que poseen en el exterior y que no han sido
declarados. Con la declaracin fiscal de estos patrimonios los gobiernos buscan
aumentar la base gravable de los contribuyentes y por ende, sus ingresos tributarios
hacia el futuro; mientras que para el lavador esta opcin es muy esperada, ya que por
el pago de una suma relativamente baja de dinero, a ttulo de impuesto, legaliza
grandes cantidades de dinero, sin tener que justificar su origen ni estar sujeto
a investigaciones o sanciones por infraccin a las normas de control de SUNAT. El
lavador una vez se acoge a la amnista, cuenta con un documento legal con el que
justifica plenamente sus movimientos financieros.

3. ADQUISICIN DE LOTERAS Y JUEGOS DE AZAR GANADORES

El lavador logra un contacto en la entidad organizadora de la lotera y obtiene la
informacin de las personas ganadoras de un premio, los aborda y les ofrece
comprar el billete ganador por un monto igual al premio ms un adicional ("plus").
Para el ganador del premio esto resulta muy atractivo, ya que recibe el valor del
premio y los impuestos que le descontaran al momento del pago del premio.
Para el lavador es un excelente medio para justificar una buena cantidad de dinero,
facilitando adems su colocacin en el sistema financiero.

4. OCULTAMIENTO BAJO NEGOCIOS LCITOS

El lavador procura la adquisicin de empresas con serias dificultades econmicas, pero

con buena reputacin, trayectoria y volumen de ventas, de tal manera que se pueda
justificar el ingreso de dinero ilcito, presentndolo como producto de la buena marcha
de la compaa o de su recuperacin.

Tambin el lavador procura la adquisicin o montaje de negocios cuyo objeto social

conlleva el manejo diario de dinero en efectivo, como pueden ser restaurantes,
bares, hoteles, discotecas, supermercados, drogueras, empresas de transporte, etc. El
lavador o ste en complicidad con el dueo o de los administradores (cuando l no es el
mismo propietario), incrementan las ventas con el fin de ingresar a las entidades
financieras mayores cantidades de dinero.

Por ello, para el lavador son muy atractivos los negocios que involucran actividades
de comercio exterior, ya que facilitan la legalizacin del dinero posedo en el exterior.
As mismo, el lavador, establece compaas "off shore" o empresas que slo existen en
papeles, pero no fsicamente, para as originar presuntos ingresos que realmente se
originan en una actividad ilcita. Se pueden llegar a constituir innumerables sociedades,
a fin de no permitir evidenciar el vnculo entre las diferentes empresas formadas.

5. UTILIZACIN DE CUENTAS DE TERCEROS

El lavador utiliza cuentas de terceras personas para realizar operaciones financieras con
dinero de origen ilcito. El uso de estas cuentas se da muchas veces con el permiso de sus
titulares o sin el permiso de los mismos; asimismo, en muchos casos los lavadores son
ayudados por funcionarios de la misma institucin financiera, quienes pueden incluso
indicarles qu cuentas de terceros pueden utilizar para este tipo de operaciones.

6. CRDITOS FICTICIOS

Es una figura que disimula las verdaderas intenciones del lavador, quien solicita, para s
o para un tercero (testaferro), un crdito a una institucin del sistema financiero,
otorgando como colateral, normalmente, una garanta de rpida realizacin.

Al crdito se le da un buen manejo en los primeros meses, luego entra en mora y por
ltimo en la imposibilidad de pago. En esta situacin el lavador induce la cancelacin del
crdito con la garanta ofrecida, logrando justificar, para s, la procedencia de los recursos.

7. FONDOS COLECTIVOS
Corresponde al aprovechamiento de la figura del ahorro en grupos, en la cual
peridicamente se participa en sorteos o remates de sumas importantes para la adquisicin
de bienes muebles o inmuebles.

El lavador acude a las personas de uno de los grupos que administra la empresa de fondos
colectivos, con el objeto de adquirir sus contratos, que, finalmente le den la posibilidad
de ser propietario del total del grupo. Una vez que un contrato se hace ganador de un
sorteo o remate, ste es transferido para l o para la persona que l indique, justificando
la procedencia del dinero.

8. METAS E INCENTIVOS

Las altas metas y los incentivos establecidos para los ejecutivos de las entidades
financieras, con el propsito de lograr objetivos institucionales, se han convertido en un
elemento de presin, que muchas veces generan malas decisiones.

Cuando un ejecutivo no ha cumplido con sus metas, sabe que est arriesgando no solo sus
incentivos econmicos, sino tambin el mismo puesto y sustento familiar. En esta etapa
es cuando aparece el lavador, contacta al ejecutivo y procura convertirse
en cliente estrella. Siempre aparecer en los momentos que ms se necesita y dar la mano
al ejecutivo para que ste cumpla con sus metas. La presin por el cumplimiento de metas
hace que se debiliten los controles y que se presuma que los recursos del lavador son de
procedencia lcita. En este caso, el lavador utiliza a un funcionario para sus fines.

9. SOBREFACTURACIN DE EXPORTACIONES

El lavador de dinero necesita que ingrese al pas dinero proveniente del extranjero,
producto de sus actividades ilcitas. Es as, que mediante exportaciones ficticias o de
bienes de un valor nfimo, las mismas que son declaradas ante la autoridad aduanera a un
valor exagerado (sobrefacturacin), permite que ingrese ese dinero ilcito como pago de
la exportacin sobrevaluada.

10. ESTRUCTURAR, O HACER "TRABAJO DE PITUFO" O "TRABAJO DE

HORMIGA"
Consiste en el fraccionamiento de operaciones financieras con el fin de no levantar
sospechas y/o que las mismas no sean detectadas; pueden ser a travs de depsitos o
cambio de cheques por otros de sumas menores, para que las efecten diversas personas,
naturales o jurdicas, pero afectando una sola cuenta o beneficiario, operaciones cuyo
monto no obligue el diligenciamiento de documentos de control. Mtodo sencillo de
ejecutar y difcil de detectar; pues puede burlar el control consolidado de operaciones
diarias en efectivo. Otro sistema de pitufeo consiste en evadir el control de operaciones
en efectivo mediante la utilizacin de un mismo "pitufo" en diferentes instituciones
financieras donde realiza operaciones para el mismo beneficiario, siempre inferiores a
los lmites de control diario y consolidado.

11. COMPLICIDAD DE UN FUNCIONARIO U ORGANIZACIN

Individualmente, o de comn acuerdo, los empleados de las instituciones financieras o

comerciales facilitan el lavado de dinero al aceptar a sabiendas grandes depsitos en
efectivo, sin llenar el Registro de Transacciones en Efectivo, llenando registros falsos o
exceptuando incorrectamente a los clientes de llenar los formularios requeridos, etc. Esta
tcnica permite al lavador evitar la deteccin, asocindose con la primera lnea de defensa
contra el lavado de dinero, o sea, el empleado de una institucin financiera.

12. NEGOCIO O EMPRESA DE FACHADA

Una compaa de fachada es una entidad que est legtimamente incorporada (u

organizada) y participa, o hace ver que participa, en una actividad comercial legtima. Sin
embargo, esta actividad comercial sirve primeramente como mscara para el lavado de
fondos ilegtimos. La compaa de fachada puede ser una empresa legtima que mezcla
los fondos ilcitos con sus propias rentas.

Puede ser tambin una compaa que acta como testaferro, formada expresamente para
la operacin del lavado de dinero. Puede estar ubicada fsicamente en una oficina o tener
nicamente un frente comercial; sin embargo, toda la renta producida por el negocio
realmente proviene de una actividad criminal. En algunos casos, el negocio est
establecido en otra ciudad o pas para hacer ms difcil rastrear las conexiones del lavado
de dinero.
 13. MAL USO DE LAS LISTAS DE CLIENTES HABITUALES

En esta tcnica, el lavador de dinero se colude con un funcionario del banco a fin de ser
incluido dentro de la lista de clientes habituales, ello con el fin de realizar operaciones
de legitimacin de dinero y no ser reportado por la institucin financiera como operacin
sospechosa.

14. TRANSFERENCIAS ELECTRNICAS

Esta tcnica involucra el uso de la red de comunicaciones electrnicas, de bancos o de

compaas que se dedican a transferencias de fondos, para mover el producto criminal de
un sitio a otro. Por medio de este mtodo, el lavador puede mover fondos prcticamente
a cualquier parte del pas o al extranjero. El uso de trasferencias electrnicas es
probablemente la tcnica ms usada para estratificar fondos ilcitos, en trminos del
volumen de dinero que puede moverse, y por la frecuencia de las trasferencias.

15. TRASFERENCIAS ENTRE CORRESPONSALES

Esta tcnica presume que una organizacin de lavado de dinero puede tener dos o ms
filiales en diferentes pases, o que podra haber alguna clase de filiacin comercial entre
dicha organizacin y su contraparte ubicada en el extranjero. Los fondos a ser lavados
entran en la filial en un pas y despus se los hace disponibles en un segundo pas en la
misma moneda o en otra diferente. Como hay una relacin de corresponsala entre las dos
filiales, no se necesita transportar los fondos fsicamente. Tampoco hay necesidad de
transferir los fondos electrnicamente. La coordinacin entre ambas terminales de la
operacin se lleva a cabo por telfono, fax, o por algn otro medio.

16. CAMBIAR LA FORMA DE PRODUCTOS ILCITOS POR MEDIO

DE COMPRAS DE BIENES O INSTRUMENTOS MONETARIOS

Bajo esta tcnica, el lavador de dinero cambia los productos ilcitos de una forma a otra,
a menudo en rpida sucesin. El lavador puede, por ejemplo, adquirir cheques
de gerencia con giros bancarios o cambiar giros por cheques de viajero.
Los productos se vuelven ms difciles de rastrear a travs de estas conversiones; adems,
dichos productos se vuelven menos voluminosos, con lo cual se hace menos probable su
deteccin si se los transporta de o hacia el pas.

En algunos casos, los casinos u otras casas de juego pueden facilitar el lavado de dinero
convirtiendo los productos criminales en fichas. Despus de un corto tiempo, el lavador
cambia las fichas por cheques o efectivo.

17. VENTAS FRAUDULENTAS DE BIENES INMUEBLES

El lavador compra una propiedad con el producto ilcito por un precio declarado
significativamente mucho menor que el valor real, pagando la diferencia al vendedor, en
efectivo "por debajo de la mesa". Posteriormente, el lavador puede revender la propiedad
a su valor real para justificar las ganancias obtenidas ilegalmente a travs de una renta
de capital ficticia.

ALGUNAS IMPLICANCIAS NEGATIVAS DEL LAVADO DE ACTIVOS PARA EL PAS Y LAS

EMPRESAS

Competencia Desleal
Las compaas creadas con fondos clandestinos mezclan las ganancias ilcitas con fondos
legtimos, para ocultar ingresos mal habidos. Subvencionando sus artculos o productos
a niveles por debajo de los precios del mercado.
Distorsin Econmica e Inestabilidad
Los lavadores estn interesados en proteger sus ganancias ilcitas y no en generar
utilidades por sus inversiones. Por tanto, desvan fondos de inversiones solidas hacia
inversiones de baja calidad que ocultan las ganancias afectando el crecimiento
econmico.
Prdida de Rentas Pblicas
El lavado de activos disminuye los ingresos tributarios gubernamentales y, por tanto,
perjudica indirectamente a los contribuyentes honrados.
Riesgos para la Reputacin
La confianza en los mercados y la importante funcin econmica que cumplen las
utilidades son deterioradas por el lavado de activos y los delitos financieros, como el
fraude financiero generalizado y la especulacin burstil.
 SISTEMA ANTI LAVADO Y CONTRA EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN EL
PER

De acuerdo al Decreto supremo N 0018-2006 REGLAMENTO DE LA LEY QUE

CREA LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PER, el Sistema Anti
Lavado y Contra el Financiamiento del Terrorismo en el PerSILAFIT es el Sistema
integrado por el sector privado, el sector pblico y la comunidad internacional, de lucha
local e internacional contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, dado
que ambos delitos trascienden fronteras.

El SILAFIT est compuesto, localmente, por los Sujetos Obligados a Informar, el

Ministerio Pblico, el Poder Judicial, la UIF-Per, los rganos Supervisores, los rganos
de Control y la Polica Nacional del Per, colaborando con el mismo todas las restantes
instituciones pblicas, e internacionalmente, por cualquier agencia competente para
detectar o denunciar los delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

Conforme a lo establecido en la Ley Penal contra el Lavado de Activo, los delitos

precedentes del lavado son el: trfico ilcito de drogas, secuestro, proxenetismo, trfico
de menores, defraudacin tributaria, delitos contra la administracin pblica, delitos
aduaneros y cualquier otro que genere ganancias ilcitas a excepcin del delito de
receptacin.

UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PER

Creada mediante Ley N27693 el 12 de abril de 2002.

Incorporada como unidad especializada a la SBSLey N 29038 el 12 de junio de 2007.

Tiene rango de Superintendencia Adjunta, con autonoma funcional y tcnica.

Recibe, analiza y trata los Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS) enviados

nicamente por los Oficiales de Cumplimiento de los sujetos obligados.

Emite Informes de Inteligencia Financiera de carcter reservado al Ministerio Publico,

en caso se presuma que las operaciones estn vinculadas a actividades de Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo (LAFIT).

LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA EN EL PER NO ACTA DE OFICIO

La UIF-Per no puede actuar sobre denuncias.

 La SBS a travs de la Unidad de Inteligencia Financiera-Per es el coordinador
Nacional del sistema anti lavado y contra el Financiamiento del Terrorismo ante el
Grupo de Accin Financiera de Sudamrica (GASIFUD).

La informacin que maneja la UIF - Per es de carcter confidencial.

FUNCIONES DEL PERITO EN LAVADO DE ACTIVOS

Para hablar de las funciones que tiene el perito en el lavado de activos, tendremos que
hablar de la tcnica de Peritaje Forense, para ello tomamos la informacin de Lopz
Valera. 15

DEFINICION TECNICA DE PERITAJE FORENSE

Peritaje Forense, Herramienta en las Investigaciones Financieras. El Peritaje forense, es

una disciplina que permite reunir y presentar informacin financiera, contable, legal,
administrativa e impositiva, en una forma que ser aceptada por una corte (Juez) contra
los perpetradores de un crimen econmico, por lo tanto, existe la necesidad de preparar
personas con visin integral, que faciliten evidenciar especialmente, delitos como la
corrupcin administrativa, el fraude contable, el lavado de dinero y el terrorismo, entre
otros. La sociedad espera de los investigadores den mayores resultados que minimicen la
impunidad, especialmente en estos momentos tan difciles, en los cuales el crimen
organizado utiliza medios ms sofisticados para lavar dinero, financiar operaciones
ilcitas y ocultar los resultados de sus diversos delitos.

OBJETIVOS DEL PERITAJE FORENSE

Luchar contra el lavado de dinero y sus delitos subyacentes, aportar desde la parte
contable, pruebas, evidencias que sirvan y ayuden a las autoridades a tomar
decisiones de tipo judicial, basado en criterios profesionales.

15
Lopz Valera, Ins. Delitos de Lavado de Activos. Pgina web
http://www.voltairenet.org/article184439.html
 Luchar contra la corrupcin y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo
busca identificar a los supuestos responsables de cada accin a efectos de informar
a las entidades competentes las violaciones detectadas.
Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios tcnicos validos que
faciliten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos en
los cuales el crimen organizado utiliza medios ms sofisticados para lavar dinero,
financiar operaciones ilcitas y ocultar diversos delitos.
Disuadir, en los individuos, las prcticas deshonestas, promoviendo la
responsabilidad y transparencia en los negocios.
Credibilidad de los funcionarios e instituciones pblicas, al exigir a los
funcionarios corruptos la rendicin de cuentas ante una autoridad superior, de los
fondos y bienes del Estado que se encuentran a su cargo.

CARACTERISTICAS DEL PERITO FORENSE

El Perito contador, no puede ser un simple tenedor de libros o un auditor rutinario,

debe tener atributos especiales, como tener el conocimiento, la destreza de un
buen perito investigador.
La habilidad para prestar la atencin a detalles mnimos que nos permiten obtener
evidencia.
Analizar la informacin de manera exhaustiva
Pensar con creatividad
Tener un sentido comn de los negocios
Dominar los elementos bsicos de procesamiento de datos
Desarrollar capacidades innatas como el sexto sentido
Darle valor agregado a su trabajo
Tener memoria fotogrfica.
Poseer igualmente atributos como: curiosidad, persistencia, creatividad,
discrecin, organizacin, confianza y sano juicio profesional.

FUNCIONES DEL PERITO FORENSE

 Tiene que investigar y analizar la evidencia financiera.
Desarrollar aplicaciones informticas para ayudar en la presentacin y anlisis de
la evidencia financiera.
Ayudar en la obtencin de la documentacin necesaria para apoyar la
investigacin
Ayudar en la investigacin formulando un cuestionario de preguntas que permitan
el descubrimiento de las irregularidades, y el fortalecimiento de las pruebas en la
investigacin.
Revisar la documentacin pertinente para hacer una valoracin inicial del caso e
identificar reas y estructuras contables en donde hayan irregularidades visibles
de delitos como lavado de activos.
Comunica la forma de obtencin de sus hallazgos y evidencias en los informes,
exhibiendo los documentos soportes.
Ayuda en procedimientos legales incluyendo la testificacin en corte como testigo
especialista, o perito contador, aportando las ayudas visuales preparadas en el
informe de la evidencia.
BIBLIOGRAFA

Aguilar, D. (2010). El Peritaje en el Proceso Penal. Espaa.

ALVA, R. M. (1998). "Programa y Manual Uniforme para la prevencin del lavado de dinero en
Amrica Latina". Bogot.

Bautista, N., Castro, H., Rodriguez, O., & Moscoso, A. (2007). "Aspectos dogmticos,
criminolgicos y procesales del lavado de activos". Santo Domingo.

Caparros, E. F. (1998). "El delito de blanqueo de capitales". Madrid: Colex.

Cornejo, I. B. (1997). "El delito de blanqueo de capitales". Pamplona: Aranzadi.

Diccionario Enciclopedico Universal. (1997). Madrid.

Diccionario. Real Academia Espaola. Obtenido de Real Academia Espaola:

http://www.rae.es/obras-academicas/diccionarios/diccionario-de-la-lengua-espanola

Flores Polo, P. Lima: Ibidem.

Lamas, L. (2008). "Trfico de drogas y lavado de dinero". Lima.

Lopz Valera, I. (25 de Junio de 2014). Delitos de Lavado de Activos. Voltairenet.org. Obtenido
de Voltairenet.org: http://www.voltairenet.org/article184439.html

Oviedo, C. A. (2000). "El lavado de activos: anlisis a un problema econmico, jurdico y sacial".
Bogot.

Paucar, M. (2007). "La Investigacin del Delito de Lavado de Activos. Tipologas y

jurisprudencia". Lima: ARA.

Prado, V. (2007). "El delito de lavado de dinero en Per". Lima.

Ruz, A. (1997). El Peritaje Judicial Lnea & Trama. 1997.

Sain, M. F. (2008). "Tendencias y desafos del crimen organizado en Latinoamerica". Buenos

Aires.