1. Qu es un Libro Electrnico?

Es un archivo de formato texto que cumple con las especificaciones (estructuras y

validaciones) sealadas por la SUNAT y tiene valor legal para todo efecto, en tanto sea
generado en el Sistema de Libros Electrnicos SLE mediante el Programa de Libros
Electrnicos PLE.

En el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras se pueden generar
de manera electrnica desde los sistemas del contribuyente, mediante el Programa de Libros
Electrnicos PLE, o desde los sistemas de la SUNAT, denominado PORTAL.

Para generar un Libro Electrnico que cuenta con varios sub libros (archivos de formato texto),
es necesario contar con todos ellos. Si algn sub libro no contuviese datos deber inclursele
como un archivo sin informacin (vaco).

2. Es necesario imprimir el Libro Electrnico?

No es necesario imprimir los Libros Electrnicos. Ni siquiera cuando sea solicitado por la
SUNAT, en cuyo caso slo ser necesario presentar el archivo de formato texto y la
Constancia de Recepcin correspondiente para su verificacin.

Mediante la opcin Verificar del Programa de Libros Electrnicos PLE cualquier usuario
puede comprobar en lnea que el archivo de formato texto es o no es el libro generado en el
SLE y por tanto con o sin valor legal.

3. El PLE es un software contable?

El Programa de Libros Electrnicos, cuyas siglas es PLE no es un software contable.

El PLE es un aplicativo desarrollado por la SUNAT que sirve para:

Realizar validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas

informticos de los contribuyentes;
Generar el Libro Electrnico mediante el envo del Resumen del mismo;
Verificar si el archivo de formato texto corresponde a la Constancia de Recepcin que
gener la SUNAT;
Consultar el historial del contribuyente; y
Generar reportes de los Libros Electrnicos
4. Qu pasa si mi archivo de formato texto tiene errores?

El PLE realiza validaciones al archivo de formato texto generado de los sistemas informticos
de los contribuyentes, en funcin a la columna de Observaciones de las Estructuras
establecida para cada Libro Electrnico.

Si encuentra errores el PLE sealar la fila, columna y el tipo de error, lo cual ayudar a
revisar las definiciones de los archivos de salida del sistema informtico para hacer los ajustes
correspondientes.

El PLE mostrar los primeros 1,000 errores detectados.

Cabe precisar que no se podr generar el Libro Electrnico si el archivo de formato texto no
pasa las validaciones del PLE.

5. Cundo puedo generar el Libro Electrnico?

Para generar el Libro Electrnico, el archivo texto validado previamente por el PLE debe
contener toda la informacin del mes o periodo. Ello implica que no se podr generar el Libro
Electrnico de un periodo sin haberse cerrado el mes o ejercicio que corresponda.

El sistema solo le permitir generarlo a partir del primer da del mes o ejercicio siguiente, en la
medida que sea un libro mensual o anual, respectivamente.

6. Existe un peso mximo del archivo de formato texto?

No existe un peso mximo para el archivo de formato texto. Si el archivo es muy grande, el
PLE iniciar un proceso de transferencia de informacin que culminar con la entrega del
Comprobante de Recepcin (CdR).

7. Cmo debo cerrar los libros llevados en forma manual o en hojas sueltas o
continuas?

El contribuyente afiliado o incorporado al Sistema de Libros Electrnicos SLE tiene la

obligacin de cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o
continuas, previo registro de lo que corresponda anotar en el mes anterior al de su afiliacin o
incorporacin al SLE.

Para tal efecto, bastar que inutilice las hojas en blanco mediante una raya o la leyenda
anulado. No es necesario ir a la SUNAT o a un Notario.
8. Qu diferencia hay entre incorporacin, obligacin, afiliacin y generacin en el
Sistema de Libros Electrnicos SLE?

Los contribuyentes incorporados son los Principales Contribuyentes que deben llevar sus
Libros Electrnicos por su condicin como tal.

Los contribuyentes obligados son aquellos que deben llevar sus Libros Electrnicos por sui
nivel de ingresos.

Los contribuyentes afiliados son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros
Electrnicos mediante el SLE-PLE.

Los contribuyentes generadores son aquellos que voluntariamente decidieron llevar sus Libros
Electrnicos mediante el SLE-PORTAL.

A continuacin se presenta las obligaciones de los contribuyentes incorporados, obligados,

afiliados y generadores en el Sistema de Libros Electrnicos SLE:
Definicin Tipo de Contribuyente Libros Electrnicos Sistema de Libros
obligatorios Electrnicos permitido
Incorporados Principales Contribuyentes (PRICOS) Todos PLE
con ingresos mayores a 3,000 UIT
Incorporados Principales Contribuyentes (PRICOS) Reg. de Ventas, Reg. de PLE
Compras, Libro Diario y
Libro Mayor
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 500 UIT Compras
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 150 UIT Compras
Obligados Contribuyentes no PRICOS con Reg. de Ventas y Reg. de PLE y PORTAL
ingresos mayores a 75 UIT Compras
Afiliados Contribuyentes no PRICOS que Reg. de Ventas y Reg. de PLE
voluntariamente desean llevar libros Compras
electrnicos
Generadores Contribuyentes no PRICOS que Reg. de Ventas y Reg. de PORTAL
voluntariamente desean llevar libros Compras
electrnicos

9. Puedo llevar voluntariamente alguno de los Libros Electrnicos o tengo que llevarlos todos?

Adems de los libros o registros que normativamente estoy obligado a llevarlos de manera
electrnica, tambin puedo, de manera voluntaria, llevar alguno, varios, todos o ninguno de los
dems Libros Electrnicos sealados en el Anexo 4.

Caso contrario, deber seguir llevndolo de manera fsica, es decir manual o mediante hojas
sueltas o continuas.
10. En qu momento declaro el domicilio adicional en el Sistema de Libros
Electrnicos SLE?

En principio, slo se solicita que se declare el domicilio adicional en el Sistema de Libros

Electrnicos SLE al que tiene la condicin de Principal Contribuyente. Dicho domicilio puede
ser un establecimiento anexo del mismo contribuyente o de un tercero.

Si antes del 1 de enero de 2013, el Principal Contribuyente se afiliaba al Sistema de Libros

Electrnicos SLE se le solicitaba en dicho momento que sealase su domicilio adicional.

Si la SUNAT incorpor a un Principal Contribuyente al Sistema de Libros Electrnicos SLE

ste deber sealar su domicilio adicional antes de generar su primer Libro Electrnico.

11. Cunto tiempo y dnde debo conservar mis Libros Electrnicos?

Cabe recordar que el contribuyente tiene la obligacin de conservar los Libros Electrnicos
(archivos de formato texto validado por el PLE) as como la Constancia de Recepcin (CdR)
hasta que el tributo este prescrito.

La conservacin puede ser de distintas maneras como por ejemplo un CD, una cinta, un USB,
el disco duro de una computadora, etc.

Dicha conservacin de los Libros Electrnicos debe realizarse en el Domicilio Fiscal y en un

domicilio adicional, si es un Principal Contribuyente.

El domicilio adicional debe estar ubicado en territorio nacional y no en el extranjero o en algn

web service de la nube.

12. Cmo puedo rectificar un Libro Electrnico?

El Libro Electrnico debe rectificarse cuando el contribuyente se percate de la omisin o error

para lo cual se deber hacer referencia en la fila totalmente corregida el Estado
correspondiente, de acuerdo a lo siguiente:

Registrar 8 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido

anotada en dicho periodo.
Registrar 9 cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido
anotada en dicho periodo.
Cabe precisar que si se detecta un error antes de generar el Libro Electrnico del mes 1, se
deber anotar solo la fila con la informacin correcta considerando el Estado 1. No es
correcto incluir la lnea original con error ni la lnea en negativo que la anula.

Si se detecta un error luego de haberse generado el Registro de Ventas e Ingresos

Electrnico, se deber anotar en el mes abierto (por generar) toda la fila con la informacin
correcta y deber considerar el Estado 9 (tampoco se deber incluir la lnea en negativo que
la anula).

Esta situacin no genera ninguna infraccin al contribuyente, sin embargo debe evaluarse en
cada caso si es necesario realizar la rectificacin de la declaracin jurada.

13. El plazo de atraso de los Libros Electrnicos es el mismo que el de los Libros
llevados manualmente o mediante hojas sueltas o continuas?

Efectivamente el plazo mximo de atraso es el mismo tanto para los libros llevados de manera
electrnica as como para los llevados manualmente o mediante hojas sueltas o continuas,
salvo el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras.

14. Cul es el plazo de atraso en el caso del Registro de Ventas e Ingresos y del
Registro de Compras para el ao 2016?

De acuerdo con la Resolucin de Superintendencia N 360-2015/SUNAT, los plazos mximos

de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados de manera
electrnica, sea mediante el PLE o en el Portal, correspondiente a los periodos de enero a
diciembre 2016, han sido establecidos en dos Cronogramas especiales en funcin al ltimo
dgito del RUC, de acuerdo a los siguientes anexos:

ANEXO N 3 CRONOGRAMA TIPO A:

FECHA MXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS (SEA GENERADO MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL).
Aplicable para contribuyentes que se encuentren obligados o que voluntariamente llevan sus
libros de manera electrnica.
ENERO A DICIEMBRE 2016.

ANEXO N 4 CRONOGRAMA TIPO B:

FECHA MXIMA DE ATRASO DEL REGISTRO DE COMPRAS Y DEL REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS (SEA GENERADO MEDIANTE EL SLE-PLE O EL SLE-PORTAL).
Aplicable para contribuyentes obligados a llevar sus libros en forma electrnica a partir del
 ao 2016.
ENERO A DICIEMBRE 2016.

El plazo mximo de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y del Registro de Compras llevados
manualmente o mediante hojas sueltas o continuas es de 10 das hbiles del mes siguiente.

15. El Sistema de Libros Electrnicos - SLE estar disponible en todo momento?

Efectivamente, el Sistema de Libros Electrnicos- SLE estar disponible las 24 horas del da,
los 7 das de la semana, durante los 365 das del ao. En otras palabras, el contribuyente
podr generar sus Libros Electrnicos mediante el Programa de Libros Electrnicos PLE en
todo momento.

Registro de Ventas e Ingresos (Solucin PLE)

16. Cuntas versiones del Registro de Ventas e Ingresos Electrnico y del Registro de
Compras hay?

A partir de la versin 5.0.0 del PLE se tiene las 2 versiones siguientes:

Libro Electrnico Versin completa Versin simplificada (para

quien tiene solo operaciones
gravadas)
Registro de Ventas e Ingresos 34 columnas 25 columnas

Registro de Compras 41 columnas 28 columnas

Cabe sealar que a partir del uso de dicha versin 5.0.0 del PLE se deben generar en un
mismo momento el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras Electrnico. Ello
permitir la generacin automtica de un archivo con la informacin necesaria para proponer
la Declaracin IGV-Renta mensual (PDT 621) sugerida, tanto en la versin completa, como en
la versin simplificada.
17. Son obligatorias las nuevas validaciones establecidas en el Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico y en el Registro de Compras?

A partir de la versin 5.0.0 del PLE se han establecido nuevos tipos de validaciones respecto
del:

Tipo de cambio SUNAT.

Padrn de No habidos.
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV.
DNI del Proveedor consignado en la Liquidacin de Compra que ya cuenta con RUC.

Estos datos pueden ser descargados desde la pgina web de la SUNAT a efectos que el
propio contribuyente pueda validar la consistencia de su informacin.

No obstante, las columnas establecidas para dicha informacin son opcionales.

18. Se pueden anotar en forma consolidada las boletas de venta y los tickets o cintas
emitidos por mquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico?

Si se puede optar por consolidar diariamente las boletas de venta, los tickets o cintas emitidos
por mquinas registradoras en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico con la condicin
que no otorguen derecho a usar el crdito fiscal y que el contribuyente lleve un sistema de
control computarizado que mantenga la informacin detallada y que permita efectuar la
verificacin individual de cada documento.

Cabe sealar que el numeral 3.4 del artculo 10 del Reglamento del IGV, los sujetos que
lleven de manera electrnica el Registro de Ventas e Ingresos, podrn anotar el total de las
operaciones diarias que no otorguen derecho a crdito fiscal en forma consolidada, siempre
que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la informacin detallada y que
permita efectuar la verificacin individual de cada documento.

Asimismo, el numeral 3.6 seala que para efectos del registro de tickets o cintas emitidos por
mquinas registradoras, que no otorguen derecho a crdito fiscal de acuerdo a las normas de
comprobantes de pago, podr anotarse en el Registro de Ventas e Ingresos el importe total de
las operaciones realizadas por da y por mquina registradora, consignndose el nmero de la
mquina registradora, y los nmeros correlativos autogenerados iniciales y finales emitidos por
cada una de stas.

En tal sentido, se deber registrar el nmero final de las boletas de venta (tipo 03), los tickets
o cintas emitidos por mquinas registradoras (tipo 12), los Documento emitidos por bancos,
instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la
Superintendencia de Banca y Seguros (tipo 13) y las Notas de Crdito Especial (tipo 87) en el
campo 9 del Registro de Ventas e Ingresos Electrnicos cuando se opte por anotar el importe
total de las operaciones realizadas por da y por mquina registradora.

Respecto de las Boletas de Venta emitidas de manera fsica, se ha establecido que a partir del
1 de julio de 2016, se deber registrar de manera detallada cuando el monto total sea igual o
mayor a S/ 700.00.

Respecto de las Boletas de Venta emitidas de manera electrnica, se ha establecido que se

permite la consolidacin diaria del total de las mismas inclusive cuando el monto total sea
igual o mayor a S/ 700.00.

19. Cmo se deben anotar los Recibos de Servicios Pblicos en el Registro de Ventas
e Ingresos Electrnico?

Si una empresa brinda servicios pblicos emite el comprobante de pago tipo 14 (Recibo por
servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua, telfono, tlex y telegrficos y
otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico).

En tal sentido, deber anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del
Registro de Ventas e Ingresos la fecha de vencimiento. La fecha de cobro la podr anotar
optativamente en algn campo libre (campos 28 al 54).

Si se tratase de una empresa que no brinda servicios pblicos, no deber anotar nada en el
referido campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago) del Registro de Ventas e
Ingresos.

19. Cmo se deben anotar los Comprobantes de Pago anulados en el Registro de

Ventas e Ingresos Electrnico, teniendo en cuenta que mi sistema no genera asientos
contables para dichos documentos y por tanto no se cuenta con el Cdigo nico de
Operacin (CUO)?

En este caso, el contribuyente deber utilizar el Estado 2 y si pertenece al Rgimen General y

quiere generar la versin completa, deber consignar lo siguiente:

20160100|0000|M1|||01|0001|0447||||||||||||||||||||||||||2|

20160100|0000|M2|||01|0001|0538||||||||||||||||||||||||||2|

20160100|0000|M3|||01|0001|0771||||||||||||||||||||||||||2|

Donde el CUO es 0000 (campo 2) y luego se utilizar un correlativo (campo 3) antecedido por
M.
20. Se puede incluir RUC invlidos en el Registro de Ventas e Ingresos y Registro de
Compras Electrnico?

Una de las validaciones ms importantes en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico y en

el Registro de Compras Electrnico es que los RUC de los clientes y de los proveedores sean
vlidos, de otra forma, no se podr generar de manera electrnica dichos registros
electrnicos.

En tal sentido, se sugiere revisar los procedimientos operativos de la empresa para asegurar
su validez desde el momento de su captura.

21. Cmo se debe corregir la anotacin de un Comprobante de Pago errneamente

considerado como anulado en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico?

Si se detecta que, en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico de un mes generado, se

anot indebidamente una factura como anulada (Estado 2), en un mes posterior (abierto) se
debera hacer la correccin anotando toda la informacin correcta y utilizando el Estado 9.

22. Cmo se debe anotar la Nota de Dbito en el Registro de Ventas e Ingresos

Electrnico?

La Nota de Dbito se debe anotar de forma positiva en el Registro de Ventas e Ingresos. Por
ejemplo, debe ser: 100.00.

Cabe sealar que, si utiliza la versin completa, obligatoriamente se debe hacer referencia
al comprobante de pago o documento que se modifica en los campos:

- 27 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se modifica);

- 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);

- 29 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y

- 30 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).

Si utiliza la versin simplificada (14.2) debe llenar los campos:

- 19 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se modifica);

- 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);

- 21 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y

- 22 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).

Ahora bien, en el caso de que sean varios comprobantes de pago los que se modifiquen con
una sola Nota de Dbito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos.

Sin embargo, se sugiere que se detalle la relacin en los campos libres (campos 35 al 68 para
la versin completa 14.1 y los campos 25 al 60 para versin simplificada 14.2) a efectos de
tener disponible la informacin en los procesos de auditora financiera y tributaria.

En el caso de la Nota de Dbito por penalidades, no hay ningn comprobante de pago

relacionado, por lo que se puede hace la referencia en los campos 27 al 30 (Versin
Completa) o en los campos 16 al 22 (Versin Simplificada) a la misma Nota de Dbito
emitida.

23. Cmo se debe anotar la Nota de Crdito en el Registro de Ventas e Ingresos

Electrnico?

Las Notas de Crdito se deben anotar de forma negativa en el Registro de Ventas e Ingresos.
Por ejemplo, debe ser: -100.00.

Cabe sealar que obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o

documento que se modifica:

Si utiliza la versin completa (14.1) debe llenar los campos:

- 27 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se modifica);

- 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);

- 29 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y

- 30 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).

Si utiliza la versin simplificada (14.2) debe llenar los campos:

- 19 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se modifica);

- 20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);

- 21 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y

- 22 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).

Cabe precisar que las Notas de Dbito (tipo 08) y Notas de Crdito (tipo 07) pueden modificar
las Facturas (tipo 01), las Boletas de Venta (tipo 03) y los Tickets o cintas emitidos por
mquina registradora (tipo 12).

Ahora bien, si varios comprobantes de pago son modificados con una sola Nota de Crdito, se
puede hacer referencia a cualquiera de ellos, sin embargo, se sugiere que se detalle la
relacin en los campos libres a efectos de tener disponible la informacin en los procesos de
auditora financiera y tributaria.

24. Cmo se deben anotar las percepciones realizadas en el Registro de Ventas e

Ingresos Electrnico?

No es necesario realizar ninguna anotacin en el Registro de Ventas e Ingresos del Agente de

Percepcin.

Sin embargo dicho Agente deber abrir en su contabilidad una cuenta denominada "IGV
Percepciones por Pagar". En dicha cuenta controlara mensualmente las percepciones
efectuadas a los Clientes y se contabilizaran los pagos efectuados a SUNAT. Asimismo,
deber llevar un "Registro de Rgimen de Percepciones" en el cual controlar los dbitos y
crditos con respecto a la cuenta por cobrar de cada cliente.

Cabe precisar que, segn la Resolucin de Superintendencia N 274-2015, los Agentes de

Percepcin debern emitir Comprobantes de Percepcin Electrnicos a partir del 1 de junio
del 2016.

25. Cmo se deben anotar el Impuesto Selectivo al Consumo en el Registro de Ventas

e Ingresos Electrnico si la Base Imponible es 90, el ISC es 10 y el IGV es 18?

En principio, sabemos que el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) grava la venta en el pas a
nivel de productor y la importacin de bienes tales como combustibles, vehculos, cervezas,
cigarrillos, bebidas alcohlicas, agua gaseosa y mineral, otros artculos de lujo, combustibles,
juegos de azar y apuestas.

As tenemos que los contribuyentes afectos al ISC deben anotar en su Registro de Ventas e
Ingresos el ISC de manera separada.

Para el caso planteado, la anotacin se realizara de acuerdo a lo siguiente:

- 90 en el campo 14 (Base imponible de la operacin gravada),

- 10 en el campo 20 (Impuesto Selectivo al Consumo)

- 18 en el campo 16 (Impuesto General a las Ventas),

- 118 en el campo 24 (Importe total del comprobante de pago).

26. Cmo se deben anotar las Notas de Crdito para ajustar las operaciones gravadas
con el IGV en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico?

Las Notas de Crdito (tipo 07) deben registrase con cifras negativas (conforme lo indicado en
la pregunta N 23). La utilizacin de los campos depender del periodo de las operaciones
gravadas con el IGV respecto al periodo de la Nota de Crdito.

Si la Nota de Crdito emitida en el periodo, est relacionada a una Factura emitida en un

periodo anterior, se deben usar nicamente la versin completa del Registro de Ventas e
Ingresos (14.1) y deben registrar datos en los campos:

Por ejemplo si tenemos una Nota de Crdito N 0001-222 por un valor de 1000.00 y un IGV
asociado de 180.00 podemos registrar en la versin completa del Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico lo siguiente:

- 15 (Descuento de la Base Imponible)

- 17 (Descuento del Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal)

Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y

registramos una Nota de Crdito N 0001-222 emitida el 05/01/2016, la cual est relacionada
a la Factura N 0001-123 emitida el 01/12/2015. Las cifras deben registrarse en el campo 15
(Descuento de la Base Imponible) y en el campo 17 (Descuento del Impuesto General a las
Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal).

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00||-
180.00||||||||||01/12/2015|01|0001|1234||||1|

Si la Nota de Crdito emitida en el periodo, est relacionada a una Factura emitida en el

mismo periodo.

Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y

registramos una Nota de Crdito N 0001-223 emitida el 05/01/2016, la cual est relacionada
a la Factura N 0001-155 emitida el 04/01/2016.

Versin Completa (14.1):

- 14 (Base Imponible)

- 16 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal)

20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS
SAC||2000.00||360.00||||||||2360.00||||||||||1|

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC||-1000.00||-
180.00||||||||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155||||1|

Versin Simplificada (14.2):

- 13 (Base Imponible)

- 14 (Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal)

20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS
SAC|2000.00|360.00||2360.00|||||||||1|

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC|-1000.00|-
180.00||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155|||1|

Registro de Compras (Solucin PLE)

27. Cmo se debe anotar el recargo al consumo en el Registro de Compras

Electrnico?

El recargo al consumo se deben anotar en el Registro de Compras Electrnico en los

siguientes campos:

Versin Completa: Formato 8.1:

- Campo 22 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible)

Versin Simplificada: Formato 8.3:

- Campo 15 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible)

28. Cmo se deben anotar las detracciones en el Registro de Compras Electrnico?

Versin Completa: Formato 8.1:

- Campo 31 (Fecha de emisin de la Constancia de Depsito de Detraccin)

- Campo 32 (Nmero de la Constancia de Depsito de Detraccin)

Versin Simplificada: Formato 8.3:

- Campo 23 (Fecha de emisin de la Constancia de Depsito de Detraccin)

- Campo 24 (Nmero de la Constancia de Depsito de Detraccin)

Cabe sealar que la anotacin ser optativa cuando exista un sistema de enlace que
mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los
cuales se efectu el depsito.
29. Cmo se deben anotar las retenciones del IGV en el Registro de Compras
Electrnico?

Cuando se aplican retenciones del IGV se debe anotar en el Campo 33 (Marca del
comprobante de pago sujeto a retencin) del Registro de Compras Electrnico, consignando
'1' si se identifica el comprobante sujeto a retencin y caso contrario no se consignar nada.

Para tal efecto debemos considerar lo siguiente:

Importe pagado Importe de la Se efecta la
operacin retencin'
Ms de S/ 700 Ms de S/ 700 SI

Ms de S/ 700 Menos de S/ 700 SI

Menos de S/ 700 Ms de S/ 700 SI

Menos de S/ 700 Menos de S/ 700 NO

En otras palabras, si el importe es ms de S/ 700 o si efecte la retencin en el mes de la

anotacin siempre marcar 1, caso contrario marcar 0.

30. Cmo se deben anotar los Recibos de Servicios Pblicos en el Registro de

Compras Electrnico?

Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 14 (Recibo por servicios pblicos de

suministro de energa elctrica, agua, telfono, tlex y telegrficos y otros servicios
complementarios que se incluyan en el recibo de servicio pblico) es el documento que
sustenta el derecho a usar el crdito fiscal. Sin embargo, en el mismo se pueden encontrar
diversas fechas, tales como: fecha de emisin, fecha de vencimiento o fecha de pago.

En tal sentido, el artculo 21 de la Ley del IGV seala que tratndose de los servicios pblicos
sealados, el crdito fiscal podr aplicarse al vencimiento del plazo para el pago del servicio o
en la fecha de pago, lo que ocurra primero.

Por tanto, la fecha que se deber anotar en el campo 5 (Fecha de Vencimiento o Fecha de
Pago) del Registro de Compras Electrnico es aquella que otorga el derecho al uso del crdito
fiscal.

Asimismo, se deber anotar el Estado correspondiente considerando lo siguiente:

- Registrar 1 cuando se anota el Recibo de Servicios Pblicos en el periodo en que se
venci o se pag, segn corresponda.

- Registrar 6 cuando la fecha de vencimiento o de pago del Recibo de Servicios Pblicos,

por operaciones que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y
esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la fecha de vencimiento o pago, segn
corresponda.

- Registrar 7 cuando la fecha de vencimiento o de pago del Recibo de Servicios Pblicos,

por operaciones que otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y
esta se produce luego de los doce meses siguientes a la fecha de vencimiento o pago, segn
corresponda.

31. Cmo se deben anotar un Documento de Atribucin en el Registro de Compras

Electrnico?

Como se sabe, el tipo de Comprobante de Pago 25 (Documento de Atribucin) es el

documento que sustenta el derecho a usar el crdito fiscal, en virtud del ltimo prrafo del
artculo 19 de la Ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto Selectivo al
Consumo (ISC) y el artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia N 022-98-SUNAT.
Asimismo, el numeral 9) del artculo 6 del Reglamento del IGV seala que el Operador del
contrato efectuar mensualmente la atribucin del Impuesto de manera consolidada.

Cabe sealar, que el artculo 8 de la R.S. N 022-98-SUNAT establece que el Operador

deber llevar un Registro Auxiliar por cada contrato o sociedad de hecho (en este caso el
Consorcio) en el que anotar mensualmente los comprobantes de pago y las declaraciones
nicas de importacin que den derecho al crdito fiscal, gasto o costo para efecto tributario,
as como el documento de atribucin correspondiente. No obstante, la R.S. N seala que se
podr optar por no llevar dicho Registro si en el Registro de Compras Electrnico detalla la
misma informacin.

Para tal efecto, se presenta el siguiente ejemplo:

- CIA O (Operador), participa con el 10 %

- CIA P1 (Partcipe), participa con el 50 %

- CIA P2 (Partcipe), participa con el 40 %

El Consorcio no lleva contabilidad independiente.

Considerando los porcentajes indicados, en caso hubo una adquisicin en el mes de Enero
2016 por S/ 10,000 ms 1,800 de IGV, se deber anotar en el Registro Auxiliar del Consorcio
del Operador CIA O lo siguiente:
S/. S/.
Factura N 001-2453 emitida por el Proveedor a 10,000 1,800
nombre del Operador CIA O (compra del Consorcio)
( - ) Documento de Atribucin N 001-201 emitido por (5,000) (900)
el Operador CIA O a la CIA P1
( - ) Documento de Atribucin N 001-202 emitido por (4,000) (720)
el Operador CIA O a la CIA P2
Monto Neto a trasladar al Registro de Compras del 1,000 180
Operador CIA O

En tal sentido, se deber anotar en los Registros de Compras Electrnicos lo siguiente:

Registro de Compras Electrnico del Partcipe CIA P1:

- Documento de Atribucin N 001-201 por el monto de 5,000 (base imponible) y 900

(crdito fiscal).

- As tenemos la siguiente lnea de informacin:

20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|201|0|6|20000000001|OPERADOR CIA
O|5000.00|900.00||||||||5900.00||||||||||1|

Registro de Compras Electrnico del Partcipe CIA P2:

- Documento de Atribucin N 001-202 por el monto de 4,000 (base imponible) y 720

(crdito fiscal).

- As tenemos la siguiente lnea de informacin:

20160100|001|02/01/2016||25|0001|0|202|0|6|20000000001|OPERADOR CIA
O|4000.00|720.00||||||||4720.00||||||||||1|

Registro de Compras Electrnico del Operador CIA O:

- Factura del Proveedor N 001-2453 por el monto de 1,000 (base imponible) y 180
(crdito fiscal).

- As tenemos la siguiente lnea de informacin:

20160100|001|02/01/2016||01|0001|0|2453|0|6|20131312955|PROVEEDOR
SAA|1000|180||||||||1180||||||||||1|
Errores Tipo en el Registro de Ventas e Ingresos y en el Registro de Compras

32. La anotacin de los Errores Tipo es voluntaria u obligatoria?

La anotacin de todos los Errores Tipo es voluntaria por parte de los contribuyentes.

33. La SUNAT pondr a disposicin los padrones?Con qu frecuencia?

La SUNAT pondr a disposicin los padrones en el Portal Web de manera mensual.

34. Cul es la finalidad del llenado de estos campos con el Valor 1?

La finalidad es que los propios contribuyentes puedan validar previamente la informacin de

sus libros electrnicos a efectos de ser generadas sin inconsistencias y no sean seleccionados
en las fiscalizaciones parciales electrnicas en el futuro.

35. Quines deben clasificar los bienes y servicios adquiridos?

Los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el ejercicio anterior
debern clasificar los bienes y servicios adquiridos de acuerdo a la Tabla 30, es decir se debe
anotar en el campo 34 del sub libro 8.1 (versin completa) o en el campo 26 del sub libro 8.3
(versin simplificada) uno de los siguientes cdigos:

COD.N DESCRIPCIN
1 MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO, ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
3 OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD, CULTURALES.
REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE VIAJE, MANTENIMIENTO DE
VEHICULO
4
Y DE PREMIOS

OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4

5
36. Qu cdigo se debe anotar para clasificar los bienes y servicios cuando en un
mismo comprobante de pago hay ms de una clasificacin?

Cuando en un mismo comprobante de pago se tenga varios bienes y servicios adquiridos, se

deber anotar la clasificacin correspondiente al cdigo de aquel bien o servicio que en monto
sea ms significativo. Cuando no sea posible conocer en el momento de la anotacin el
destino de la adquisicin, el contribuyente deber decidir por el de mayor relevancia.

Informacin de No Domiciliados en el Registro de Compras Electrnico

37. Cmo se debe anotar la informacin de las importaciones de bienes y servicios

provenientes de los sujetos no domiciliados en el Registro de Compras Electrnico?

En el caso de la importacin de bienes se debe considerar lo siguiente:

N Factura Mes de la Mes del Mes de Mes de Mes de
(Invoice) emisin registro pago al No anotacin de anotacin de la
del no de la DUA contable domiciliado la DUA en el Factura
domiciliado (Asiento 8.1 Reg. de (Invoice) en el
(bienes) contable Compras 8.2 Reg. de
en el Libro (Crdito Compras
Diario o Fiscal) (No
LDFS) domiciliados)
Criterio:
Impuesto a la
Renta Costo o
Gasto
1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 al Mes Mes 1
13 Se referencia la
DUA
2 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 2 Mes 1 al Mes Mes 1
13 Se referencia la
DUA
3 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 2 al Mes Mes 2
14 Se referencia la
DUA
4 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 3 Mes 3 al Mes Mes 2
15 NO se referencia
nada
5 Mes 1 No hay (*) Mes 1 Mes 1 No hay (*) Mes 1
NO se referencia
nada
6 Mes 1 No hay (*) Mes 1 Mes 2 No hay (*) Mes 1
NO se referencia
nada
7 Mes 1 No hay (*) Mes 2 Mes 2 No hay (*) Mes 2
NO se referencia
nada
(*) No hay DUA en los casos de ventas de bienes realizadas antes de su despacho a consumo.
En el caso de la importacin de servicios se debe considerar lo siguiente:
N Factura Mes del Mes de Mes de Mes de
(Invoice) registro pago al No Mes de anotacin de anotacin de
del no contable domiciliado utilizacin la Boleta de la Factura
domiciliado (Asiento econmica de Pago (*) en (Invoice) en el
servicios.
(servicios) contable el 8.1 Reg. 8.2 Reg. de
Criterio: IGV
en el (*)
de Compras Compras
Libro (Crdito (No
Diario o Fiscal) domiciliados)
LDFS) Criterio:
Impuesto a la
Renta Costo
o Gasto
1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 Mes 1 al Mes Mes 1
13 Se referencia la
Boleta de Pago
2 Mes 1 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 al Mes Mes 1
14 Se referencia la
Boleta de Pago
3 Mes 1 Mes 2 Mes 2 Mes 2 Mes 2 al Mes Mes 2
14 Se referencia la
Boleta de Pago
4 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 3 Mes 3 al Mes Mes 2
15 NO se
referencia nada
5 Mes 1 Mes 1 Mes 1 No hay (**) No hay (**) Mes 1
NO se
referencia nada
6 Mes 1 Mes 1 Mes 2 No hay (**) No hay (**) Mes 1
NO se
referencia nada
7 Mes 1 Mes 2 Mes 2 No hay (**) No hay (**) Mes 2
NO se
referencia nada
8 Mes 1 Mes 2 Mes 3 No hay (**) No hay (**) Mes 2
NO se
referencia nada
(*) El pago del IGV por la utilizacin econmica de servicios se debe realizar en una Gua de Pago Varios (Formulario 1662)
con el cdigo 1041 y el perodo tributario es la fecha en que se realiza el pago (segn el Informe N 075-2007-
SUNAT/2B0000).
(**) El servicio fue prestado y consumido por un sujeto no domiciliado en el exterior.

Libro Diario Electrnico (Solucin PLE)

38. Cmo debo anotar los asientos contables por las operaciones correspondientes en
el Libro Diario Electrnico teniendo en cuenta que es mi primer periodo a generar?

En el caso del Libro Diario Electrnico, la Resolucin de Superintendencia N 286-2009 y

normas modificatorias seala que el Libro Diario deber incluir los siguientes asientos:

- Apertura del ejercicio gravable.

- Operaciones del mes.

- Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.

- Ajustes de operaciones del mes.

- Cierre del ejercicio gravable.

Es decir, se debe anotar en casa mes los asientos de las operaciones correspondientes y en
el caso del mes de enero de cada ao se debe anotar adicionalmente el asiento de apertura y
en el caso del mes de diciembre de cada ao se debe anotar adicionalmente el asiento de
cierre.

Cabe sealar que en el caso de los Principales Contribuyentes debern generar el primer
Libro Diario Electrnico correspondiente al mes de junio 2013, en cuyo caso pueden optar por
incluir o no un asiento de apertura correspondiente a los saldos de las cuentas contables al
inicio de dicho mes.

39. Cmo debo anotar los asientos contables por las operaciones correspondientes en
el Libro Diario y en el Libro Mayor Electrnico para que no generar errores por llave
nica duplicada?

Como sabemos, en el caso del Libro Diario y del Libro Mayor se deben anotar los asientos
contables por las operaciones correspondientes.

En ese contexto, algunos software contables asignan a varias lneas de informacin un solo
Cdigo nico de Operacin (CUO) el cual forma parte de la llave nica y por ende genera
errores en la validacin.

Por ejemplo, si el sistema contable asigna como Cdigo nico de Operacin (CUO) el
nmero 2911 (segunda columna) a un asiento contable en todas las lneas que lo conforman,
se generar el mencionado error. En tal caso, se sugiere incluir en el mismo CUO un
correlativo o nmero secuencial adicional, (01 al 08) tal como se muestra a continuacin:

20130600|291101|01|63730100|||PEN|06|20131312955|01|00012020|||07/06/2013|GASTO DE
CONSUMO||100.00|0.00||1|

20130600|291102|01|40110400|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|18.00|0.00|1

20130600|291103|01|42100100|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|0.00|118.00|1|

20130600|291104|01|94637301|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|50.00|0.00|1|

20130600|291105|01|94637301|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|50.00|0.00|1|

20130600|291106|01|79100100|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|0.00|100.00|1|
20130600|291107|01|42100100|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|118.00|0.00|1|

20130600|291108|01|10200500|07/06/2013|GASTO DE CONSUMO|0.00|118.00|1|

40. -Cmo debo anotar la informacin de las operaciones con sujetos no domiciliados,
en el Sub Libro 080200 (8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIN DE
OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS), cuando el servicio no es renta de
fuente peruana?

En el caso del Sub libro 8.2 REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIN DE

OPERACIONES CON SUJETOS NO DOMICILIADOS se debe anotar en forma obligatoria
todas las operaciones con sujetos no domiciliados y se debe indicar a qu tipo de renta de
fuente peruana pertenece, de corresponder. Por ejemplo, en el campo 33 del referido libro se
debe anotar como dato obligatorio el Tipo de Renta de fuente peruana de acuerdo a los
parmetros detallados en la tabla 31.

Asimismo, pueden presentarse casos en los cuales el servicio se utilice econmicamente, use
o consuma fuera del pas, por lo que, estas operaciones no califican como rentas de fuente
peruana; sin embargo, no existe el parmetro correspondiente en la Tabla 31 para estas
operaciones.

En tal sentido, se sugiere considerar dichas operaciones con el cdigo 00 a pesar de que en
la descripcin se seale bienes y no servicios. Ello permitir temporalmente la generacin
correspondiente del sub libro en mencin.

41. Cmo subsano la omisin en las anotaciones de comprobantes que otorgan

derecho a crdito fiscal en el Registro de Compras?

De acuerdo a la Resolucin de Observancia Obligatoria recada sobre el Expediente N 1580-

5-2009, el Tribunal Fiscal ha establecido que: () el derecho al crdito fiscal debe ser
ejercido en el periodo al que corresponda la hoja del citado registro en la que se hubiese
anotado el comprobante de pago () es decir, en el periodo en que se efectu la anotacin.

En razn a ello, en el Registro de Compras electrnico, a diferencia del Registro de Ventas e

Ingresos electrnico, no existe el estado 8 (omisiones), por lo que, si no se anotaron los
comprobantes o documentos que otorgan derecho a crdito fiscal en determinado periodo, no
se podr utilizar el crdito fiscal. No obstante, se deja a salvo el derecho del contribuyente
de ejercer el crdito fiscal dentro de los 12 meses posteriores a la emisin del
Comprobante, o pago del impuesto, segn corresponda; siempre que cumpla con anotar el
comprobante o documento en el mismo periodo en el que se declarar el referido crdito
fiscal, utilizando para ello el estado que corresponda en el campo 41 (formato 8.1 Registro de
Compras) o en el campo 31 (formato 8.3 Registro de Compras Simplificado).

42. Cmo subsano la omisin en las anotaciones de comprobantes en el Registro de

Ventas e Ingresos?

En el periodo que se detecte la omisin, se deben anotar todas las ventas u operaciones
(comprobantes) que se omitieron en determinado periodo. Estas operaciones se deben anotar
con el estado 8 (Comprobante pertenece a un periodo anterior y no fue anotado), en el
Registro de Ventas e Ingresos:

- Registro de Ventas e Ingresos (formato 14.1), en el campo 34.

- Registro de Ventas e Ingresos Simplificado (formato 14.2), en el campo 25.

Para ello, se debe hacer referencia al periodo de la operacin que corresponde la omisin, as
como al Cdigo nico de la Operacin (Contribuyentes del Rgimen General) o nmero
correlativo del mes tratndose de contribuyentes del RER y al nmero correlativo del asiento
contable.

Ejemplo: El contribuyente A contribuyente del Rgimen General, en el registro del periodo

mayo de 2016 (20160500), se anotarn comprobantes de enero de 2016 y diciembre de 2015
omitidos:

Nomenclatura:

LE2040000000120160500140100001111.txt

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 () Campo 34

Periodo CUO Nmero Fecha de Estado

correlativo del Emisin
AAAAMM00 Hasta 40 ()
asiento
DD/MM/AAAA
contable

De 2 a 10

20160500 D141605 M001 02/05/2016 () 1

20160500 D141606 M001 03/05/2016 () 1

20160500 D141607 M001 03/05/2016 () 1

() () () () () ()

20160500 D141632 M001 31/05/2016 () 1

20160100 D141401 M001 20/01/2016 () 8

20151200 D141312 M001 31/12/2015 () 8

43. Cmo subsano la omisin en las anotaciones para el Registro de Compras

Informacin de Operaciones con Sujetos No Domiciliados?

No se pueden subsanar omisiones sobre el Registro de Compras, toda vez que, no se debe
declarar crdito fiscal de comprobantes o documentos que no se encuentran anotadas en el
mencionado registro, en aplicacin de la Resolucin de Observancia Obligatoria emitida por el
Tribunal Fiscal, recada en el Expediente N 1580-5-2009.

No obstante, en el formato 8.2, las operaciones a anotar no inciden en el crdito fiscal (tipo de
documento 91, 97, 98 o 00), salvo en el supuesto sealado en el prrafo siguiente. En funcin
a ello, para el sealado formato del Registro de Compras, se pueden anotar en cualquier
periodo los documentos o comprobantes emitidos por no domiciliados, debiendo consignar
para ello el periodo al que corresponde la generacin y el estado 0 (anotacin optativa sin
efecto en el IGV), aun cuando los comprobantes se hayan emitido en periodos anteriores.

Cabe precisar que, para el caso de utilizacin de servicios prestado por no domiciliado, el
numeral 11 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV, condiciona el uso del crdito
fiscal al periodo en el que se realiza la anotacin del comprobante de pago emitido por el no
domiciliado, adems del pago efectivo del impuesto en un formato 1662 boleta para pagos
varios con el cdigo de tributo 1041. Siendo as, en dicho supuesto, no habra forma alguna de
regularizar la omisin, debindose utilizar el crdito fiscal en el periodo de anotacin en el
Registro de Compras, aun cuando el estado de operacin sea 0.

Ejemplo: En el contribuyente A (Rgimen General), no se registraron 2 comprobantes de No

Domiciliados correspondientes al periodo 01/2016 en el Registro de Compras. La omisin se
detecta en el periodo 02/2016.

Nomenclatura:
LE1000000000620160200080200001111.txt

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 () Campo 34

Periodo CUO Nmero Fecha de Estado

correlativo del Emisin
AAAAMM00 Hasta 40 ()
asiento
DD/MM/AAAA
contable

De 2 a 10

20160200 2320 M003 01/01/2016 () 0

20160200 2321 M003 02/01/2016 () 0

44. Cmo corrijo una anotacin en mi Registro de Compras Informacin de

Operaciones con Sujetos No Domiciliados?
Las correcciones o modificaciones de comprobantes o documentos previamente anotados en
Libros y/o Registros generados en formatos fsicos o elctricos, se realiza en un periodo en
que el generador electrnico del libro advierta del error, aplicando el estado 9 (ajuste o
rectificacin en la anotacin de la informacin de una operacin registrada en un periodo
anterior).

Ejemplo: En el contribuyente A (Rgimen General), se anotaron 2 comprobantes de No

Domiciliados correspondientes al periodo 01/2016 en el Registro de Compras, sin embargo
existe un error en el campo 33 (Tipo de Renta), toda vez que, se debi consignar el cdigo 00
(Bienes), sin embargo se anot un cdigo distinto. Para este caso el ajuste se realizar en el
periodo 02/2016.
Anotaciones en 01/2016 (original)
Nomenclatura
LE2000000000120160100080200001111.txt

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 () Campo 33 () Campo 36

Periodo CUO Nmero Fecha de Emisin Tipo de Renta () Estado

correlativo del
AAAAMM00 Hasta 40 DD/MM/AAAA () Tabla 31
asiento
contable

De 2 a 10
20160100 2345 M002 01/01/2016 () 01 () 0

20160100 2346 M002 02/01/2016 () 01 () 0

Anotaciones en 03/2016 (modificaciones)

LE2000000000120160300080200001111.txt

Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 () Campo 33 () Campo 36

Periodo CUO Nmero Fecha de Emisin Tipo de Renta () Estado

correlativo del
AAAAMM00 Hasta 40 DD/MM/AAAA () Tabla 31
asiento
contable

De 2 a 10

20160300 2409 M002 01/03/2016 () 01 () 0

20160300 2410 M002 02/03/2016 () 01 () 0

() () () () () () () ()

20160100 2345 M002 01/01/2016 () 00 () 9

20160100 2346 M002 02/01/2016 () 00 () 9

45. Cmo se debe anotar la Nota de Dbito en el Registro de Ventas e Ingresos

Electrnico?

La Nota de Dbito se debe anotar de forma positiva en el Registro de Ventas e Ingresos. Por
ejemplo, debe ser: 100.00.

Cabe sealar que obligatoriamente se debe hacer referencia al comprobante de pago o

documento que se modifica.

Si utiliza la versin completa (14.1) debe llenar los campos:

27 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se

modifica);
 28 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);
29 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y
30 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).

Si utiliza la versin simplificada (14.2) debe llenar los campos:

19 (Fecha de emisin del comprobante de pago o documento original que se

modifica);
20 (Tipo del comprobante de pago que se modifica);
21 (Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica); y
22 (Nmero del comprobante de pago que se modifica).

Ahora bien, tratndose de varios comprobantes de pago los que se modifiquen con una sola
Nota de Dbito, se puede hacer referencia a cualquiera de ellos.

Sin embargo, se sugiere que se detalle la relacin en los campos libres (campos 35 al 68 para
la versin completa 14.1 y los campos 25 al 60 para la versin simplificada 14.2) a efectos
de tener disponible la informacin en los procedimientos de auditora financiera y tributaria.

En el caso de la Nota de Dbito por penalidades, en los supuestos en los que

excepcionalmente no existiese ningn comprobante de pago relacionado, se puede hace la
referencia en los campos 27 al 30 (Versin Completa) o en los campos 19 al 22 (Versin
Simplificada) a la misma Nota de Dbito emitida o consignar 00 y/o - segn corresponde a
la estructura del campo (salvo la fecha, en cuyo campo se debe anotar la misma que fecha de
emisin de la nota de dbito).

46. Cmo se deben anotar las Notas de Crdito para ajustar las operaciones gravadas
con el IGV en el Registro de Ventas e Ingresos Electrnico?

Las Notas de Crdito (tipo 07) deben registrase con valor negativo. Por ejemplo: -100.00.

La utilizacin de los campos relativos a la base imponible (14 o 16 del formato 14.1, o 13 del
formato 14.2) depender del periodo en que se realiz y declaro la venta:

a. Si la Nota de Crdito emitida en el periodo, est relacionada a una factura emitida en un

periodo anterior, se deben usar nicamente la versin completa del Registro de Ventas e
Ingresos (14.1) y deben registrar datos en los campos:

15 (Descuento de la Base Imponible, con valor negativo).

17 (Descuento del IGV y/o IPM, con valor negativo)

Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y
registramos una Nota de Crdito N 0001-222 emitida el 05/01/2016, la cual est relacionada
a la Factura N 0001-123 emitida el 01/12/2015. Las cifras deben registrarse en el campo 15
(Descuento de la Base Imponible) y en el campo 17 (Descuento del Impuesto General a las
Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal).

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|222||6|10082435196|GEORGUS SAC|||-1000.00||-
180.00|||||||-1180.00|||01/12/2015|01|0001|123||||1|

b. Si la Nota de Crdito emitida en el periodo, est relacionada a una factura emitida en el

mismo periodo, se deben utilizar en la versin completa del RVI (formato 14.1) los campos: 14
( base imponible, con valor negativo); 16 (IGV y/o IPM).

Ejemplo: Si tenemos el Registro de Ventas e Ingresos correspondiente al periodo 01/2016 y

registramos una Nota de Crdito N 0001-223 emitida el 05/01/2016, la cual est relacionada
a la Factura N 0001-155 emitida el 04/01/2016.

Versin Completa (14.1):

14 (Base Imponible)

16 (IGV e IPM)

20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS
SAC||2000.00||360.00||||||||2360.00||||||||||1|

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUSSAC||-1000.00||-
180.00||||||||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155||||1|

Asimismo, si corresponde utilizar la versin simplificada del RVI (formato 14.2), se deben
utilizar los campos: 13 (base imponible, con valor negativo) y 14 (IGV y/o IPM).

Versin Simplificada (14.2):

13 (Base Imponible).

14 (IGV e IPM).

20160100|2344|M1|04/01/2016||01|0001|155||6|10082435196|GEORGUS
SAC|2000.00|360.00||2360.00|||||||||1|

20160100|2345|M1|05/01/2016||07|0001|223||6|10082435196|GEORGUS SAC|-1000.00|-
180.00||-1180.00|||04/01/2016|01|0001|155|||1|

Ahora bien, en cualquiera de los formatos o supuestos antes detallados, si varios

comprobantes de pago son modificados con una sola Nota de Crdito, se puede hacer
referencia a cualquiera de ellos, sin embargo, se sugiere que se detalle la relacin en los
campos libres a efectos de tener disponible la informacin en los procedimientos de auditora
financiera y tributaria.

47. Cmo se debe anotar el recargo al consumo en el Registro de Compras

Electrnico?

El recargo al consumo se deben anotar en el Registro de Compras Electrnico en los

siguientes campos:

Versin Completa: Formato 8.1:

Campo 22 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base

imponible)

Versin Simplificada: Formato 8.3:

Campo 15 (Otro conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base

imponible)

48. Cmo se deben anotar las detracciones en el Registro de Compras Electrnico?

Las detracciones del IGV se deben anotar en el Registro de Compras Electrnico en los
siguientes campos:

Versin Completa: Formato 8.1:

Campo 31 (Fecha de emisin de la Constancia de Depsito de Detraccin)

Campo 32 (Nmero de la Constancia de Depsito de Detraccin)

Versin Simplificada: Formato 8.3:

Campo 23 (Fecha de emisin de la Constancia de Depsito de Detraccin)

Campo 24 (Nmero de la Constancia de Depsito de Detraccin)

Cabe sealar que la anotacin ser optativa cuando exista un sistema de enlace que
mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los
cuales se efectu el depsito.
49. Cules son los formatos que conforman la versin completa y simplificada para los
Registros de Compras y Ventas?

La versin completa est conformada por 3 formatos, los cuales se reflejan en 3 archivos de
texto:

Formato 8.1 - REGISTRO DE COMPRAS

Formato 8.2 - REGISTRO DE COMPRAS - INFORMACIN DE OPERACIONES CON
SUJETOS NO DOMICILIADOS
Formato 14.1 - REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

La versin simplificada est conformada por 2 formatos, los cuales se reflejan en 2 archivos de
texto:

Formato 8.3 - REGISTRO DE COMPRAS SIMPLIFICADO

Formato 14.2 - REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS SIMPLIFICADO

Cabe referir que, no es posible combinar los formatos, es decir, NO se podr generar un
simplificado junto a un formato completo o viceversa. Por ejemplo, el 14.1 no se puede
generar con el 8.3, ni el 14.2 con el 8.1 y el 8.2.

50. Qu documentos puedo ajustar con una Nota de Dbito y una Nota de Crdito?

Las Notas de Dbito (tipo 08) y Notas de Crdito (tipo 07) pueden modificar facturas (tipo 01),
boletas de venta (tipo 03) y tickets o cintas emitidos por mquina registradora (tipo 12).

En el caso de las Notas de Dbito Especial (tipo 88) y Notas de Crdito Especial (tipo 87)
pueden modificar documentos autorizados a los que se refiere el numeral 6 del artculo 4 del
Reglamento de Comprobantes de Pago, tales como documentos emitidos por bancos,
instituciones financieras, crediticias y de seguros que se encuentren bajo el control de la
Superintendencia de Banca y Seguros (tipo 13); recibos por servicios pblicos de suministro
de energa elctrica, agua, telfono, tlex y telegrficos y otros servicios complementarios que
se incluyan en el recibo de servicio pblico (tipo 14), entre otros.

En el caso de las Notas de Dbito No domiciliado (tipo 98) y Notas de Crdito No

domiciliado (tipo 97) pueden modificar los Comprobantes de No Domiciliados (tipo 91).
51. Si tengo que usar la versin completa del Registro de Compras y no tengo
informacin para el Registro de Compras Informacin de Operaciones con Sujetos no
Domiciliados, debo enviar este registro (8.2)?

S, para ello se debe informar esta situacin en el nombre (nomenclatura) del registro
electrnico (archivo .txt). Como se muestra a continuacin en el ejemplo, la posicin o carcter
31, relativo al indicador de contenido, se debe consignar 0 sin informacin.

Es importante precisar que en el interior del archivo de texto no debe existir ningn espacio en
blanco, smbolo o carcter.

Ejemplo:

Estructura de Nombre: LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008020000OIM1.txt

Ejemplo Formato 8.2: LE1070247129520160100080200001011.txt

52. Dnde se informan los tipos 91 (CDP No Domiciliado), 97 (Nota de Crdito No

Domiciliado) y 98 (Nota Debito No Domiciliado)?

Se informan nicamente en el Formato 8.2 (Registro de Compras Informacin de

Operaciones con Sujetos no Domiciliados).

53. Para un mismo periodo, puedo usar la versin completa del Registro de Compras y
la versin simplificada para el Registro de Ventas o viceversa?

No es posible. Para detallar esta situacin tenemos los siguientes ejemplos:

Ejemplo:

Registro de Compras: Tiene nicamente operaciones gravadas

Registro de Ventas: Tiene operaciones gravadas y no gravadas
Por el tipo de operaciones podemos llegar a la conclusin que para el Registro de Compras
podemos usar la versin simplificada y para el Registro de Ventas tenemos que usar la
versin completa, sin embargo, a consecuencia de usar la versin completa del registro de
ventas, estamos obligados a usar tambin la versin completa del Registro de Compras.

Para usar la versin simplificada, tanto el registro de compras como el Registro de Ventas
deben tener nicamente operaciones gravadas, caso contrario como en el anterior ejemplo-
se tendr que usar la versin completa paras ambos registros.

54. Todos los tipos de Comprobantes son aplicables para la versin completa y
simplificada de los Registros de Compras y el Registro Ventas e Ingresos?

No, existen reglas de comprobantes de pago, las cuales determinan los tipos de
comprobantes que aplican a las versiones completas y simplificadas, estas reglas forman
parte del Anexo N 2 de la Resolucin de Superintendencia 286-2009/SUNAT y modificatorias
(para la versin 5.0 publicadas con la Resolucin de Superintendencia N. 361-
2015/SUNAT), denominada Reglas Comprobantes de Pago.

Por ejemplo: Los tipos de Comprobantes: 02 (Recibo por Honorario), 04 (Liquidacin de

Compra), 07 (Nota de Crdito), 08 (Nota de Dbito), no aplican para la versin simplificada del
Registro de Compras (Formato 8.3), si se desea registrar estos comprobantes, deber usar la
versin completa del registro de compras (Formato 8.1 y 8.2), en consecuencia, tambin
deber usar la versin completa del registro de ventas (Formato 14.1).

55. En varios campos de las diversas estructuras de los Libros Electrnicos, me

indican: Validar con Tabla ## Dnde encuentro estas Tablas?

Lo encuentran en el Anexo N 3 de la Resolucin de Superintendencia 286-2009/SUNAT y

modificatorias (para la versin 5.0, publicada con la Resolucin de Superintendencia N 361-
2015/SUNAT).