PRIMER PARCIAL CONTABILIDAD

Costo: lo que costa producir el producto

Gasto: funcionamiento de la empresa (estado de prdidas y ganancias)
Estados financieros: reportes que al final se utilizan para la toma de decisiones
Concepto= cuenta
Balance: Activo Pasivo y Capital
Estado de resultados: egresos: prdidas ingresos: ganancias
Depreciacin: baja del valor de los bienes, por uso, transcurso u obsolescencia. El terreno no se devala
(plusvala)
Amortizacin: baja de valor de los intangibles
Flujo de efectivo: de donde llegaron y como salen
Razones financieras: Qu mensaje me est enviando?, para la toma de decisiones.
Punto de equilibrio: en donde no hay prdidas ni ganancias. Prdida, Utilidad. Hay capital variable y fijo.

INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD
Contabilidad: tcnica que se utiliza para registrar las operaciones financieras de una empresa y as obtener
informacin para la toma de decisiones. Para registrar todo lo que sucede en una empresa y como hacerlo.
Operaciones financieras:
Aportaciones de los socios; dinero o especie
Compras de contado, crdito indocumentado y crdito documentado
Gastos de compras** cuando cuesta el envo
Descuentos y rebajas sobre compra
Devoluciones sobre compra
Otras compras: maquinarias, mobiliario, etc.
Ventas de contado, crdito o documentado.
Descuentos y rebajas sobre venta
Devoluciones sobre venta
Cobros y pagos
Nmina: justificar cuanto se paga a trabajador, IMSS, neto e impuesto.
Pago de impuestos
Gastos de operacin
Objetivo: Registrar todas las operaciones de una entidad y proporcionar informacin til, confiable y oportuna
Usuarios:
Internos: Accionistas: todas las acciones son iguales
Administradores
Trabajadores: sindicato: proteger de una injusticia, vigilar que si haga el reparto de
utilidades 10% (sobre dinero y tiempo)
Externos: Clientes: checar la estabilidad de la empresa
Proveedores: capaz de pagar
Instituciones bancarias:
Gobierno: impuestos
Contabilidad financiera: cuando va hacia a fuera, elaborado con privacidad de la empresa
Contabilidad administrativa: cuando va hacia a dentro, para la toma de decisiones.

No todas las empresas tienen sindicatos, el nmero mnimo de creacin es de 20 trabajadores.

Sindicato Blanco: Pagado por la empresa y se forma el sindicato y tiene que inscribirse
Entidad lucrativa Es aquella unidad identificable que realiza actividades econmicas, constituida por combinaciones de
recursos humanos, materiales y financieros (conjunto integrado de actividades econmicas y recursos), conducidos y
administrados por una autoridad que toma decisiones encaminadas a la consecucin de los fines de lucro de la entidad,
siendo su principal atributo, la intencin de resarcir y retribuir a los inversionistas su inversin, a travs de reembolsos o
rendimientos.
Entidad con propsitos no lucrativos Es aquella unidad identificable que realiza actividades econmicas,
constituida por la combinacin de recursos humanos, materiales y financieros, coordinados por una autoridad que
toma decisiones encaminadas a la consecucin de los fines para los que fue creada, y que no resarce
econmicamente a sus donantes.
Usuario general Es cualquier ente involucrado en la actividad econmica (sujeto econmico), presente o
potencial, interesado en la informacin financiera de las entidades, para que en funcin a ella base su toma de
decisiones

NECESIDADES DE LOS USUARIOS

Accionistas o dueos incluye a socios, asociados y miembros, que proporcionan recursos a la entidad que son directa y
proporcionalmente compensados de acuerdo a sus aportaciones (entidades lucrativas);
Patrocinadores incluye a patronos, donantes, asociados y miembros, que proporcionan recursos que no son
directamente compensados (entidades con propsitos no lucrativos);
rganos de supervisin y vigilancia corporativos, internos o externos son los responsables de supervisar y
evaluar la administracin de las entidades
Administradores son los responsables de cumplir con el mandato de los cuerpos de gobierno (incluidos los
patrocinadores o accionistas) y de dirigir las actividades operativas;
Proveedores son los que proporcionan bienes y servicios para la operacin de la entidad;
Acreedores incluye a instituciones financieras y otro tipo de acreedores (exigen pagos)
Empleados son los que laboran para la entidad;
Clientes y beneficiarios son los que reciben servicios o productos de las entidades;
Unidades gubernamentales son las responsables de establecer polticas econmicas, monetarias y fiscales, as
como participar en la actividad econmica al conseguir financiamientos y asignar presupuesto gubernamental;
Contribuyentes de impuestos son aqullos que fundamentalmente aportan al fisco y estn interesados en la
actuacin y rendicin de cuentas de las unidades gubernamentales;
Organismos reguladores son los encargados de regular, promover y vigilar los mercados financieros; y
Otros usuarios incluye a otros interesados no comprendidos en los apartados anteriores, tales como pblico
inversionista, analistas financieros y consultores.

Contabilidad financiera y administrativa

Contabilidad Financiera Administrativa

Uso Externo e Interno Interno
Base Postulados (regla, indicacin), para que pueda ser Reglas internas (requerimientos de la
comparable con las dems empresas, manejen el administracin)
mismo criterio.
Aplicacin Obligatorio por ley, fiscales (ISR, impuestos; todos Opcional, si no la tienes no tienes
tiene su propia ley), sino la llevas la ley te sanciona. informacin para tomar decisiones
Informacin Todos los aspectos de la empresa, Especfica (por departamento, reas)

Postulados: como se debe de manejar la contabilidad en una empresa.

TEMA 2 ESTADOS FIANCIEROS BSICOS Y CONCEPTOS BSICOS DE LA CONTABILIDAD

Estados financieros: son cuadros preponderantemente (mayormente) numricos, que contienen la informacin
financiera de la empresa en forma resumida, es decir, su situacin financiera (cuanto tengo, debo, me deben, valen
mis bienes, computadoras, cuanto tienen invertidos los socios, etc.), resultado de operacin (que me informen el
estado financiero cunto gane y cunto perd en un mes, y porqu sali ese resultado) y movimiento de sus
recursos.

Estados financieros bsicos:

Estado de situacin financiera o balance general:
Estado de resultados o estado de prdidas y ganancias.
Estado de Cambios en la Situacin Financiera (movimientos de los recursos, como ha ido
evolucionando)
Estado de Variaciones en el capital contable.(movimientos de los recursos, como ha ido progresando la
inversin)
Las notas de los estados financieros forman parte de ellos ya que contemplan informacin importante.
**cada una tiene muchos conceptos**
Partes que integran los estados financieros, solo por un da
Estados financieros o balance general
o Encabezado
Nombre, razn o denominacin social e la entidad
Nombre del estado financiero
Fecha de estado financiero
o Cuerpo
Nombre de las cuentas que forman el estado financiero correctamente valuadas y clasificadas,
(con los importes, activo, pasivo, capital)
o Pie
Firma del propietario o funcionario autorizado (gerente, director o administrador)
Firma del contador que lo elabor o del auditor que lo revis y autoriz.
Estado de situacin financiera o balance general
Es un documento contable que muestra a la situacin financiera de la entidad a una fecha determinada. Por ello
se dice que es un documento esttico.
Su puede presentar en forma de cuenta (en columnas) o en forma de reporte (en una sola lnea).
Est integrado por el Activo, el Pasivo y el Capital Contable (la suma del capital social ms todas las ganancias
y menos todas las prdidas que ha tenido la empresa)
El Balance General se integra por:
Activo: bienes y derechos de la empresa que utiliza para sus operaciones
Pasivo: deudas y obligaciones de la empresa
Capital: aportaciones de los socios, ganancias o prdidas que se va a obtener del otro estado financiero de
resultados, **reserva legal**.

Activo: derechos o bienes

o Circulante: corto plazo
Disponible: disponibilidad inmediata
Caja: el dinero que tenemos en la empresa en este momento, entrada de dinero y salida
Fondo fijo de caja: en donde se va a manjar las cuentas menores de la empresa, gastos
pequeos urgentes.
 Bancos: el dinero que tienes en el banco, transferencia o emitir un cheque
Inversiones en valores (temporales): es cuando se tienen excedentes y se inviertes en
CT (certificado de tesorera gobierno, inversiones temporales, se vende al pblico y
despus se te devuelve con sus beneficios y un poco ms), Obligaciones (TELMEX).
Se tiene el documento y ese documento da el derecho que se devuelvan el dinero e
intereses.
Realizable: derechos de cobro, venta uso beneficio futuro, gastos pagados por anticipado que
se van convirtiendo en gasto en el periodo no mayor a un ao
Clientes: aquellas personas que deben dinero por vendiste mercanca o un servicio (a
crdito), derecho de cobro. Debido a la mercanca.
Estimulacin para cuentas incobrables: clientes que no van pagar, disminuye le
valor de clientes.
Documentos por cobrar: pagares o letras de cambio que le obligu al cliente que me
firmara mi favor.
Mercancas, inventarios o almacn: lo que est en el almacn, bien
Funcionario y empleados: deudores que son de la empresa, debe dinero con un
concepto diferente al concepto de mercanca.
Deudores diversos: debe dinero con un concepto diferente al concepto de mercanca.
IVA por acreditar pagado: se pueden disminuir al IVA que te cobra el SAT, de
contado
IVA pro acreditar no pagado: no has pagado la compra
Anticipo a proveedores: cada que se de un anticipo, asegurar que el proveedor te
venda a ti. Derecho a que cumpla o dar dinero.
Propaganda y publicidad: pagar anticipadamente para que te den derecho de que te
dejen tu cartel el tiempo dado.
Primas de seguros y fianzas: pago anticipado por un ao
Rentas pagadas por anticipo: pagos anticipado de una renta
Intereses pagados por anticipo: intereses que dan derecho de recibir el prstamo
o No circulante: a largo plazo
Inmuebles, maquinaria y equipo (activo fijo): recursos propiedades de la empresa que tienen
cierta permanencia o fijeza, adquiridos con la finalidad de usarlos y no de venderlos.
Terrenos
Edificios
Depreciacin acumulada de edificio maquinaria y equipo: prdida de valor, se le
resta al valor del edificio
o Re expresin de estado financiero: se le da valor
o NIF obliga a presentar el valor original
Depreciacin acumulada de maquinaria y equipo: prdida de valor
Mobiliario y equipo de oficina
Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de oficina, se desprecia al 10 anual.
Equipo de entrega, o reparto o vehculo
o Equipo de reparto: mercanca
o Equipo de transporte: personal
Depreciacin acumulada de quipo de transporte
Equipo de cmputo
Depreciacin acumulada de equipo de cmputo, desprecia al 30 anual
 Intangibles (diferidos): gastos pagados por anticipado que se van convirtiendo en gasto en el
periodo que se amortizan, mayor a un ao
Gastos de investigacin y desarrollo: estudio de mercado, sensibilizacin del
mercado
Amortizacin de gatos de investigacin y desarrollo:
Gastos de organizacin: sistema administrativo
o Amortizacin de gastos de organizacin:
Gastos de instalacin: todos aquellos que se tiene que dejar a cabo para deja r en
condiciones de uso las instalaciones, maquinarias
o Amortizacin de Gastos de instalacin
Franquicias: paga una lana y la compaa que se los venda los capacita y hace que la
tienda quede igual, de que no la riegues
o Amortizacin de franquicias
Derechos de autor:
o Amortizacin de autor
Patentes: algo que se invent, descubrimiento y se registra para que nadie ms la
utiliza.
o Amortizacin de patentes
Concesiones: permiso que te da el gobierno para que explotes algo
o Amortizacin de concesiones
Pasivo: se clasifica de acuerdo a su exigibilidad
o Corto plazo: mximo de un ao, deudas menores a un ao
Proveedores
Doctos por pagar
Acreedores diversos
Anticipo de clientes: se tiene obligacin de hacer lo que diga el anticipo
Impuestos por pagar
IVA traslado cobrado
IVA traslado no cobrado:
Sueldos por pagar: debe dinero de su sueldo a sus trabajadores

**proveedor: se debe dinero a aquellas personas que no les has pagado, antnimo de cliente**
Activo Pasivo
Clientes/proveedores
Documentos por cobrar/pagar
Deudores diversos/acreedores diversos
Anticipo proveedores/clientes

Valor neto: valor en libros

o Largo plazo, LP: ms de un ao

Hipotecas por pagar = acreedores hipotecarios: te dan dinero y da por garanta una
propiedad
Doctos por pagar a largo plazo: pagar a ms de un ao
Cuentas por pagar a largo plazo: cuentas a ms de un ao de pagar
 Capital: est integrado por aportaciones de los socios, las reservas y las ganancias o prdidas que haya
generado la entidad durante su existencia
o Contribuido (aportado)
Capital social: el capital de los socios, lo que le hayan metido a la empresa (dinero o especie),
solo si hay acciones
Aportaciones para futuros aumentos de capital: todos los socios dan ms dinero a la
empresa y s eles dan ms acciones.
Donaciones:
Prima en venta de acciones: ganancias de las ventas de acciones (un valor extra de las
acciones), diferencia del valor nominal y al que se vendi
o Ganado
Resultado del ejercicio (un ao): se obtuvo ganancia o prdida
Resultados de ejercicios anteriores: ganancia o prdida anteriores y que los socios no han
quitado.
Reserva legal: art 20, cada que se tenga utilidad, de esa utilidad vas a separar un 5% para crear
un reserva legal, con el fin de que se proteja el capital, hasta el 20% del capital social.
Reserva de reinversin:

Diferencia entre el capital contable y el capital social?

El capital social es parte del capital contable.

ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS

Es un estado financiero que muestra el resultado del ejercicio de la entidad en un periodo determinado.
Al ser por un periodo, va de una fecha a otra y se dice que es dinmico
Est integrad por ingresos (ganancias) y los egresos (prdidas).

Comparativos de gastos vs salidas e ingresos vs entradas

Ingresos: son los conceptos por los que una empresa gana dinero, ms no forzosamente el dinero en s, pues
cuando la empresa recibe dinero se conoce como entrada.
o Ventas: ventas de productos.
o Productos financieros: se cobras comisin o intereses
o Otros productos: ganancias que no se relacione con las anteriores, venta de basura
Egresos: son los conceptos por los que una empresa pierde dinero y los realiza con el fin de obtener ingresos,
ms no forzosamente el dinero en s, pues cuando sale dinero de la empresa, la operacin se conoce como salida
o Costo de ventas: lo que cuesta el producto que estas vendiendo
o Gastos de venta: gastos del rea de ventas
o Gastos de administracin: gastos del rea de administracin
o Gastos financieros: pago comisiones o intereses
o Otros gastos: pagar para que se lleve algo

****Registrar que ya gane aunque no haya entrada de dinero****

() Parntesis resta
 Estado financiero Balance general Estado de resultados
Caractersticas Esttico Dinmico
Fecha determinada Periodo Tiempo
Informacin Situacin financiera de la empresa Muestra el resultado del ejercicio de la empresa
Cuentas Activo Ingresos
Pasivo Egresos
Capital

CATLOGO DE CUENTAS
Definicin
o El catlogo de cuentas, es el plan de cuentas que sirve para el registro, clasificacin y aplicacin de
las operaciones a las actividades correspondientes.
o Tambin un catlogo de cuentas, es una lista ordenada de cuentas, o sea, un listado de las mismas, que
en un momento determinado son las requeridas para el control de las operaciones de una entidad
quedando sujeta, por ende, a una permanente actualizacin.
Objetivos
o Es la base del sistema contable
o Es la base y gua en la elaboracin de los estados financieros
o Sirve de gua en la elaboracin de presupuestos
o Es imprescindible si se cuenta con un sistema automatizado.
Para qu sirve?
o Para permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementacin
de un catlogo de cuenta similar.
o Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidar cifras financieras.
o Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa o entidad.
o Se va el contador y as el otro contador sabe las cuentas.
o Facilidad a la introduccin en la computadora.
Nivel 1:
o 1. Activos
o 2. Pasivos
o 3. Capital
Nivel 2:
o 1-1. Activo Circulante
o 2-1. Pasivo Circulante
o 3-1. Capital Contable
Nivel 3:
o 1-1-1 Caja General
o 2-1-1 Proveedores
o 3-1-1 Capital Semilla
Nivel 4:
o 1-1-1-01 Caja General Moneda Nacional
o 2-1-1-01 Proveedores de Materia Prima
o 3-1-1-01 Aportaciones suscritas
Nivel 5:
o 1-1-1-01-001 Cajera Maria Auxiliadora Ramirez
o 1-1-1-01-002 Cajero Marcos Ramos
o 1-1-1-01-999 Cajera Kenia Velzquez
 http://micursodecontabilidad.com/blogs/wp-content/uploads/2014/12/Catalogo-de-cuentas.pdf

Regla de Carga y Abono:

Libros principales: diario y mayor

ESQUEMA DE MAYOR

Cargo: anotaciones de dinero del lado izquierda de la t

Lo que cargas lo tienes que abonar = partida doble

NOMBRE DE CUENTA
DEBE (cargos) HABER(abonos)
$ $
$ $
$ $
= Movimiento deudor = Movimiento acreedor
SALDO DUDOR (si MD>MA) SALDO ACREEDOR (si MA>MC)

REGLAS DEL CARGO Y DEL ABONO

Cuando las cuentas se cargan:
a) +A
b) P
c) C
d) +E
Cuando las cuentas se abonan:
a) A
b) +P
c) +C
d) +I
BALANZA DE COMPROBACIN

DEFINICIN: La Balanza de Comprobacin es el documento elaborado de acuerdo con la Tcnica Contable,

en que se relacionan todas y cada una de las cuentas que se utilizaron para el registro de las operaciones realizadas
durante un periodo contable, indicando sus movimientos y sus saldos con el fin de verificar que se efectuaron
conforme a la teora de la partida doble.
OBJETIVO: efectuar una revisin de los saldos que van a mostrar las cuentas en los estados financieros, facilita
la elaboracin de estados financieros. Para comprobar que el registro de las operaciones se efectu conforme a la
teora de la partida doble
ESTRUCTURA:
Nombre de la entidad.
Mencin de ser balanza de comprobacin y periodo de formulacin.
Nombre o rubro de la cuenta.
Dos columnas para sus movimientos (Deudor y Acreedor).
Dos columnas para los saldos correspondientes de cada cuenta utilizada (Deudor y Acreedor).
Cada par de columnas debe arrojar sumas iguales entre s.
A veces empieza con saldos iniciales del ejercicio anterior