INTRODUCCIN

El ambiente de control es el primer componente del sistema de control interno (SCI). El inciso
e) del artculo 2 de la Ley General de Control Interno (LGCI) define el ambiente de control
como el conjunto de factores del ambiente organizacional que deben establecer y mantener el
jerarca, los titulares subordinados y los dems funcionarios de una organizacin, para permitir
el desarrollo de una actitud positiva y de apoyo para el control interno y para una
administracin escrupulosa.

Estos pueden identificarse como elementos del ambiente de control:

Filosofa De La Direccin
Integridad Y Valores ticos
Administracin Estratgica
Estructura Organizacional
Administracin De Recursos Humanos
Competencia Profesional
Asignacin De Autoridad Y Responsabilidad
rgano De Control Interno
 AMBIENTE DE CONTROL

Es la actitud de la gerencia frente al Control Interno, da las pautas para una entidad, que
a su vez genera conciencia de control de sus empleados y dems colaboradores. En este
elemento se fundamentan los dems componentes del control interno, generando
parmetros de disciplina y estructura. Incluyen aspectos como la integridad, valores
ticos y competencia en el personal de la compaa El ambiente de control tiene una
influencia profunda en la manera como se estructuran las actividades del negocio, se
establecen los objetivos y se valoran los riesgos. Esto es cierto no solamente en su
diseo, sino tambin en la manera cmo opera en la prctica.

El ambiente de control est influenciado por la cultura de la entidad, dentro de este

tiene gran importancia la conciencia de control de su gente, y la forma en la que la
administracin es capaz de incluir en el personal para que vele por el control dentro de
la entidad. Las entidades se esfuerzan por tener gente con capacidades acorde a sus
necesidades, inculcan actitudes de integridad y conciencia de control a todo el personal
que colabora con la entidad, establecen las polticas y procedimientos apropiados,
incluyen un cdigo de conducta escrito en forma regular, este cdigo fomenta la
participacin de los valores y el trabajo en equipo, con el fin de obtener los objetivos de
la entidad
 rgano de Control Institucional
El rgano de Control Institucional (OCI) es el encargado de realizar los servicios de control simultneo y
posterior; as como los servicios relacionados, conforme al Plan Anual de Control y a las disposiciones
aprobadas por la Contralora General de la Repblica (CGR). Se ubica en el mayor nivel jerrquico de la
estructura orgnica.

Depende funcionalmente de la CGR, ejerce sus funciones con sujecin a la normativa y a las
disposiciones que emita la CGR en materia de control gubernamental. Depende administrativamente del
Ministerio de Economa y Finanzas.

Las funciones principales del rgano de Control Institucional son:

Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones del Ministerio, sobre la base de los
lineamientos y cumplimiento del Plan Anual de Control, en armona a la normativa emitida por el
Sistema Nacional de Control.
Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios del Ministerio de Cultura.

Ejecutar las acciones y actividades de control a los actos y operaciones del Ministerio que disponga
la Contralora General de la Repblica, as como las que sean requeridas por el ministro y que
tengan carcter de no programadas.
Efectuar el control preventivo con el propsito de optimizar la supervisin y mejora de los
procesos, prcticas e instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u
opinin que comprometa el ejercicio de su funcin, mediante el control interno posterior.
Remitir los informes la Contralora General de la Repblica y al Ministro cuando corresponda,
conforme a las disposiciones sobre la materia.
Actuar de oficio, cuando en los actos y operaciones se adviertan indicios razonables de ilegalidad,
omisin o incumplimiento, informando al Ministro para que adopte las medidas correctivas
pertinentes.
Recibir, atender, orientar y derivar segn corresponda, las denuncias que formulen los funcionarios
y servidores pblicos y ciudadanos, sobre actos y operaciones del Ministerio, otorgndole el
trmite que corresponda a su mrito y documentacin sustentatoria respectiva,de acuerdo a las
Directivas emitidas por la Contralora General de la Repblica.
Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contralora General de la
Repblica, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones.
Apoyar a las comisiones que designe la Contralora General de la Repblica para la ejecucin de las
acciones de control en el Ministerio.

ESTRUCTURA DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

El rgano de Control Institucional (OCI), para el cumplimiento de sus funciones, cuenta con las siguientes
unidades orgnicas:

1. Oficina de Planeamiento.
2. Oficina de Control Econmico.
3. Oficina de Control Administrativo.
FUNCIONES DE LA OFICINA DE PLANEAMIENTO

La Oficina de Planeamiento tiene las siguientes funciones:

a) Elaborar y proponer el proyecto del Plan Anual de Control de acuerdo a lineamientos y

disposiciones que sobre la materia emite la CGR, consolidando las propuestas presentadas
por las oficinas
b) Elaborar las carpetas de servicios en coordinacin con la unidad orgnica a cargo de la
auditora de cumplimiento
c) Ejecutar servicios relacionados con sujecin a las Normas Generales de Control
Gubernamental y dems disposiciones emitidas por la CGR
d) Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control y el nivel apropiado de los
procesos y productos a su cargo en todas sus etapas y de acuerdo a los estndares de
calidad establecidos por la CGR
e) Evaluar el Plan Anual de Control emitiendo los respectivos informes de cumplimiento
f) Realizar el seguimiento a las acciones que el Ministro disponga para la implementacin
efectiva y oportuna de las recomendaciones formuladas en los resultados de los servicios de
control, de conformidad con las disposiciones emitidas por la CGR
g) Supervisar y efectuar el registro oportuno, integral y real de la informacin que le compete
en los aplicativos informticos de la CGR
h) Coordinar, segn corresponda y de acuerdo a las disposiciones que emita a la CGR, con los
OCI de las entidades comprendidas bajo su mbito o adscritas a stas, a efecto de formular
el Plan Anual de Control en coordinacin con la CGR y realizar los servicios de control y
servicios relacionados, con la finalidad de contribuir a un desarrollo ptimo de control
gubernamental
i) Integrar y consolidar la informacin referida al funcionamiento, desempeo, limitaciones u
otros aspectos vinculados a los OCI de las entidades comprendidas bajo su mbito, cuando
la CGR lo disponga
j) Informar a la CGR sobre cualquier aspecto relacionado con los OCI bajo su mbito, que
pueda afectar el desempeo funcional de los Jefes de OCI, a fin de ser evaluado por la CGR;
y,
k) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.

FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL ECONMICO

La Oficina de Control Econmico tiene las siguientes funciones:

a) Ejecutar los servicios de control simultneo y posterior y servicios relacionados en los

rganos de lnea del Despacho Viceministerial de Hacienda, del Despacho Viceministerial de
Economa y los rganos No Estructurados Adscritos del Ministerio, de acuerdo a lo previsto
en las Normas Generales de Control Gubernamental y normativa especfica que establezca la
CGR
b) Realizar la auditora financiera en las unidades ejecutoras del Ministerio, previa autorizacin
de la CGR (Departamento de Auditora Financiera y de la Cuenta General)
c) Vigilar y cautelar que las etapas de los servicios de control simultneo y posterior y servicios
relacionados se ejecuten con observancia de requisitos, especificaciones y estndares de
calidad establecidos por la normativa especfica emitida por la CGR
d) Verificar que el contenido de los informes se enmarquen en la normativa de control
gubernamental, cumplan con el nivel apropiado de calidad, y comunicar oportunamente al
jefe del OCI para su aprobacin y remisin a la CGR y al Ministro
e) Registrar en los aplicativos informticos de la CGR, la informacin resultante de los servicios
de control simultneo y posterior y servicios relacionados de su competencia
f) Integrar la Comisin Especial de Cautela, asumiendo la presidencia de la misma en la
auditora financiera gubernamental a realizarse por las Sociedades de Auditora (SOA) en las
unidades ejecutoras del Ministerio y de acuerdo a normas que emite la CGR; y,
g) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.

FUNCIONES DE LA OFICINA DE CONTROL ADMINISTRATIVO

La Oficina de Control Administrativo tiene las siguientes funciones:

a) Ejecutar los servicios de control simultneo, posterior y relacionados a los rganos de apoyo,
asesoramiento y rganos Colegiados del Ministerio, con sujecin a las Normas Generales de
Control Gubernamental y dems disposiciones emitidas por la CGR
b) Cautelar el debido cumplimiento de las normas de control gubernamental y el nivel
apropiado de los procesos y productos a su cargo en todas sus etapas y de acuerdo a los
estndares de calidad establecidos por la CGR
c) Registrar en los aplicativos de la Contralora General de la Repblica la informacin
resultante de los servicios de control simultneo, posterior y relacionados de su competencia
d) Verificar que el contenido de los informes se enmarquen en la normativa de control
gubernamental, cumpla con el nivel apropiado de calidad, y comunicar oportunamente al
jefe del OCI, para su aprobacin y remisin a la CGR y al Ministro
e) Recibir y admitir las denuncias, otorgndole el trmite que corresponda de conformidad con
las Directivas del Sistema Nacional de Atencin de Denuncias de la CGR sobre la materia; y,
f) Otras funciones que asigne el Jefe del OCI.