UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLTICAS Y

ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

APELLIDOS Y NOMBRES: lvarez Obando Carla Michelle

LUGAR Y FECHA: Riobamba, 05 de Mayo del 2017

SEMESTRE: Noveno B

CONTROL INTERNO

El control interno como "un proceso" efectuado por la junta directiva de la entidad, la
gerencia y dems personal, diseado para proporcionar seguridad razonable relacionada
con el logro de objetivos.

Objetivos:

Proteger los activos que son utilizados para las actividades de la empresa
Obtener la informacin exacta
Creacin de normas y procedimientos internos
Hacer que los empleados respeten las leyes y los reglamentos internos y
externos.

Tipos de Control Interno

Control Contable. el plan de la organizacin para la proteccin de los activos

de la empresa y a la confiabilidad de los registros financieros.
Control Administrativo.- el plan de la organizacin relacionado con la
eficiencia en las operaciones y la toma de decisiones de parte de la alta gerencia.
Control Informtico.- el sistema integrado al proceso administrativo, en la
planeacin, organizacin, direccin y control de las operaciones con el objeto de
asegurar la proteccin de todos los recursos informticos y mejorar los ndices
de economa, eficiencia y efectividad de los procesos operativos automatizados.

Componentes del Control Interno Informtico

Entorno de control
Evaluacin del riesgo
 Actividades de control
Informacin y comunicacin
Supervisin

Tipos de control interno informtico

Segn el ambiente informtico

Segn su finalidad

Elementos del Control Interno

Elementos de organizacin
Direccin
Coordinacin
Asignacin de responsabilidades
Elementos de procedimientos
Planeacin y sistematizacin
Registros y formas
Informes
Elementos de personal
Entrenamiento
Eficiencia y eficacia
Moralidad
Retribucin
Elementos de supervisin
Revisin para precisar
Prdidas y eficiencias
Mejores mtodos
Mejores formas de control
Operaciones ms eficientes
Mejor uso de los recursos fsicos y humanos

Implantacin de un sistema de controles internos informticos

Para llegar a conocer la configuracin del sistema es necesario documentar los detalles
de la red, as como los distintos niveles de control y elementos relacionados:

Entorno de red: esquema de la red, descripcin de la configuracin hardware

de comunicaciones, descripcin del software que se utiliza como acceso a las
telecomunicaciones, control de red, situacin general de los ordenadores de
entornos de base que soportan aplicaciones crticas y consideraciones relativas a
la seguridad de la red.
 Configuracin del ordenador base: Configuracin del soporte fsico, en torno
del sistema operativo, software con particiones, entornos (pruebas y real ),
bibliotecas de programas y conjunto de datos.

Entorno de aplicaciones: Procesos de transacciones, sistemas de gestin de

base de datos y entornos de procesos distribuidos.

Productos y herramientas: Software para desarrollo de programas, software de

gestin de bibliotecas y para operaciones automticas.

Seguridad del ordenador base: Identificar y verificar usuarios, control de

acceso, registro e informacin, integridad del sistema, controles de supervisin,
etc.

Para la implantacin de un sistema de controles internos informticos habr que definir:

Gestin de sistema de informacin: polticas, pautas y normas tcnicas que

sirvan de base para el diseo y la implantacin de los sistemas de informacin y
de los controles correspondientes.

Administracin de sistemas: Controles sobre la actividad de los centros de

datos y otras funciones de apoyo al sistema, incluyendo la administracin de las
redes.

Seguridad: incluye las tres clases de controles fundamentales implantados en el

software del sistema, integridad del sistema, confidencialidad (control de
acceso) y disponibilidad.

Gestin del cambio: separacin de las pruebas y la produccin a nivel del

software y controles de procedimientos para la migracin de programas software
aprobados y probados.

Controles Internos para sistemas, agrupados por secciones funcionales

Controles generales organizativos

Controles de desarrollo, adquisicin y mantenimiento de sistemas de
informacin
Controles de explotacin de sistemas de informacin
Controles en aplicaciones
Controles especficos de ciertas tecnologas
 Controles de calidad