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D’ E N T R E P R I S E S
Créer ou Reprendre
une Entreprise
Méthodologie
et
Guide Pratique
ÉDITION 2008
– Distribution assurée par les Éditions d’Organisation et l’Agence pour la Création d’Entreprises (APCE)
ISBN : 978-2-212-54051-2
© APCE - Groupe Eyrolles, 1996, 1997, 1999, 2000, 2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008
ÉDITIONS
APCE
2. LES APPUIS FINANCIERS
long terme, d’un montant équivalent à deux fois celui du PCE (sauf dans les
zones urbaines sensibles - ZUS - dans lesquelles le concours bancaire doit être au
minimum équivalent au montant du PCE).
Le PCE finance en priorité les besoins immatériels de l’entreprise : constitu-
tion du fonds de roulement, frais de démarrage, mais peut aussi financer la
reprise d’un fonds de commerce.
La durée du PCE est fixée à 5 ans, avec un différé de remboursement de
6 mois.
Le taux, fixé le jour du décaissement, est identique à celui de la banque pour
son propre concours sans être inférieur au taux des « emprunts d’État à 5 ans »
majoré de 1,70 %.
400
Appuis logistiques et financiers
Pour déposer une demande de PCE, s’adresser soit directement à une agence
des réseaux bancaires suivants : Société Générale, BNP Parisbas, LCL, Banques
Populaires, Crédit Agricole, Crédit Mutuel, Caisses d’Épargne, Crédit du Nord,
CIC, Crédit Coopératif ; soit à un réseau d’aide et d’accompagnement de la créa-
tion d’entreprises (chambres de commerce et d’industrie, chambres de métiers et
de l’artisanat, Boutiques de gestion, France active, France Initiative, Réseau
Entreprendre, Entreprendre en France, ADIE…).
OSÉO
Tél. : 3620 (0,15 €/min) - Internet : http://www.pce.oseo.fr
401
Tableau des prêts personnels accordés par des fondations, associations,
organismes divers à vocation économique
Tél. : 01 30 75 35 90 - Fax : 01 30 75 35 73
prestataires de services à l’industrie ou de négoce inter-
E-Mail : aface95@versailles.cci.fr
entreprises créées sous forme de sociétés de capitaux (SARL
ou SA) et présentant des perspectives de développement et
AFACE YVELINES
de créations d’emplois.
Tél. : 01 30 84 79 69 - Fax : 01 30 84 73 59
avantageux.
E-Mail : aface78@versailles.cci.fr
Nombre de prêts accordés : en moyenne 40 par an.
Internet : http://www.adie.org
Crédit de solidarité : 10 000 € maxi.
Durée : 24 mois maxi.
Taux : 7,02 %
Contribution de solidarité : cotisation de 5 % du prêt
par mois de remboursement.
(7 570 interventions en l’an 2006.)
Implantation : Toutes régions
Tél. : 0 811 90 11 90
sociales particulièrement utiles : éducation, art, culture, réin-
sertion, lutte contre l’exclusion, santé, aide aux handicapés,
ou coopératives, agriculture-bio, protection de l’environ
114, boulevard du 11-Novembre 1918 nement, énergies renouvelables, commerce équitable.
69626 VILLEURBANNE Cedex Montant : 10 000 à 125 000 €.
Tél. : 04 72 69 08 60 ou 0 811 90 11 90 Durée : 2 à 15 ans.
Internet : http://www.lanef.com Taux : conditions du marché.
Garantie obligatoire : plusieurs cautions personnelles, per-
mettant de garantir à 100 % le prêt pour les petits projets,
garanties traditionnelles pour les autres (264 prêts déblo-
qués en 2006).
AGEFIPH (Fonds pour l’insertion profession- Bénéficiaires : personnes handicapées bénéficiant de la loi
nelle des personnes handicapées) du 10/07/87 créant une entreprise ou accédant à une acti-
192, avenue Aristide-Briand vité indépendante leur assurant leur emploi.
402
Appuis logistiques et financiers
Internet : http://www.franceactive.org
Tél. : 01 53 24 26 26 - Fax : 01 53 24 26 27 grande difficulté.
Intervention : 3 690 entreprises soutenues en 2006 :
• Audits financiers: plans d’affaires, conseil et suivi de ges-
tion rarement en direct, le plus souvent par des relais terri-
toriaux.
• Cautionnement de 50 à 65 % vis-à-vis de la banque
prêteuse plafonné à 30 500 € de prêt.
• Prêts d’honneur plafonnés à 11 500 €.
• Prises de participation.
ABPCE - ASSOCIATION DES BANQUES Bénéficiaires : projet de création d’une entreprise de préfé-
POPULAIRES POUR LA CRÉATION rence industrielle ou avoir créé une telle entreprise depuis
D’ENTREPRISE moins de 5 ans.
5, rue de Montessuy - 75007 PARIS Présenter les références techniques et de gestion qu’exige
Tél. : 01 58 19 22 26 la mise en œuvre du projet.
L’objet de l’entreprise doit présenter un caractère d’ori-
ginalité ou d’innovation ou répondre à un besoin d’inté-
rêt général et présenter un potentiel de développement.
Intervention :
L’ABPCE intervient sous forme de prise de participation
minoritaire au capital.
Le dossier est obligatoirement présenté à l’ABPCE par
l’intermédiaire de l’agence locale de la Banque Populaire
de la région.
Prise de participation : 15 000 à 150 000 €.
Une vingtaine d’interventions par an.
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Tableau des prêts personnels accordés par des fondations, associations,
organismes divers à vocation économique (suite)
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Appuis logistiques et financiers
405
2.1.1.4 Les prêts accordés par des organismes solidaires
Tableau des prêts accordés par des organismes solidaires
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Appuis logistiques et financiers
2.1.1.6 Les prêts des employeurs aidant leurs anciens salariés à s’installer
Salariés qui quittent une entreprise pour créer leur propre entreprise, pour
autant que leur ancien employeur soit disposé à leur octroyer un prêt pouvant
Bénéficiaires
atteindre jusqu’à 46 000 € qui peut faire l’objet d’une provision en franchise d’im-
pôts à hauteur de 50 % pour le prêteur (ou à hauteur de 75 % en cas de sous-
cription au capital au lieu d’un prêt).
Le prêteur doit être soumis au régime des bénéfices industriels et commer-
ciaux ou de l’impôt sur les sociétés.
Modalités
Le bénéficiaire du prêt :
– doit avoir passé au moins un an dans l’entreprise et doit y cesser toutes
fonctions,
– doit assurer la direction effective de la nouvelle entreprise,
– ne pas avoir été dirigeant de droit ou de fait de l’entreprise prêteuse,
– être ni conjoint, parent ou allié en ligne directe d’un dirigeant de l’entre-
prise prêteuse.
L’entreprise doit être créée ex nihilo mais elle peut n’être destinée qu’à
reprendre une entreprise en difficulté.
407
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
408
Appuis logistiques et financiers
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
Où
EKILIBRE 2007/2008 Bénéficiaires : personnes résidant en France
s’adresser ? En partenariat avec le Crédit coopératif, La Poste métropolitaine, porteuses d’un projet de création
et la SNCF d’entreprise ayant pour objet le développement d’une
DIIESES (Délégation interministérielle à l’innovation, activité de commerce équitable ou de commerce
à l’expérimentation sociale et à l’économie sociale) solidaire, et entreprises, associations ou fondations créées
Adresse postale : 14, avenue Duquesne depuis le 1er janvier 2005.
75530 PARIS 07 - Tél. : 01 40 56 62 02 Prix : trois prix dotés de 5 000 euros chacun.
E-mail : diieses-officiels@sante.gouv.fr Informations en attente pour l’édition 2008/2009.
Internet : http://www.travail.gouv.fr/IMG/pdf/
dossierconcours.pdf
Envoi des dossiers :
Concours EKILIBRE - DIIESES
39-43, quai André Citroën
75739 PARIS Cedex 15
409
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
410
Appuis logistiques et financiers
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
Où
CONCOURS TALENTS DES CITÉS Bénéficiaires : porteurs de projet et créateurs d’entre-
s’adresser ? 37, rue Bergère prise de moins de 3 ans, s’installant ou installés dans des
75009 PARIS zones en contrat politique de la ville (ZFU, ZUS, etc.).
Tél. : 01 53 34 12 90 Le concours Talents des Cités présente deux catégories :
E-mail : info@concours-talents.com « Émergence » pour les porteurs de projets, et « Créa-
Internet : www.talentsdescites.com tion » pour les jeunes entreprises.
Clôture du dossier : 30 mai 2008.
Prix régionaux : 1 500 euros dans la catégorie « Émer-
gence », 3 000 euros dans la catégorie « Création ».
Prix nationaux : 7 000 euros.
Nombre de bénéficiaires : 15 au niveau national, et 40
au niveau régional.
TROPHÉES « ALLEZ DE L’AVANT AVEC LES Bénéficiaires : ces trophées sont destinés à récompenser
ASSUREURS » des hommes et des femmes ayant mené à bien une initiative
Fédération française des sociétés d’assurances (FFSA) innovante et/ou originale, et présentant un intérêt pour la
26, boulevard Haussmann société (économique, social, environnemental, etc.).
75009 PARIS Clôture du dossier : 12 octobre 2008 (inscriptions
Tél. : 01 42 47 94 07 prévues à partir du 28 avril 2008).
E-mail : cp.merlot@ffsa.fr Prix : trophée national : 10 000 euros. Prix spécial « Pré-
Internet : www.allezdelavant.fr vention sécurité routière » : 6 000 euros. Prix spécial
« Prévention santé » : 6 000 euros.
Nombre de bénéficiaires : 4.
LES JOURNÉES PLUG & START Bénéficiaires : tous porteurs de projets innovants à
Technopole de l’Aube en Champagne - BP 601 caractère scientifique ou technologique, qu’ils en soient
10901 TROYES Cedex 09 au stade de l’idée, du business plan ou de l’amorçage.
Tél. : 03 25 83 10 10 Clôture du dossier : deux sessions par an. Clôture des
Fax : 03 25 83 21 80 inscriptions un mois avant les journées PLUG & START
E-mail : s.fessy@plugandstart.com (mi-mai et mi-novembre).
Internet : www.plugandstart.com Prix : trois jours de conseils prodigués par des experts de
haut niveau, pour mettre le projet au point et permettre
son lancement.
Nombre de bénéficiaires : 15 à 20 par session.
411
2.1.2.2 Les interventions régionales ou locales
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions
412
Appuis logistiques et financiers
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
FAITES DÉCOLLER VOS PROJETS Bénéficiaires : tous porteurs de projets de création d’en-
Co-organisé par Inno TSD et l’Agence de treprise dans le pays de Saint-Brieuc.
développement économique du Pays de Saint-Brieuc Secteurs d’activités : négoce, artisanat, industrie ou ser-
Parc d’activités des Châtelet - BP 9101 vices avec une clientèle orientée vers les professionnels
22091 SAINT-BRIEUC Cedex 09 (entreprises et administrations).
Tél. : 02 96 76 63 63 Clôture du dossier : 15 avril 2008.
Fax : 02 96 76 60 36 Prix : dotation de 16 000 à 20 000 euros.
E-mail : jc.minier@inno-group.com Nombre de bénéficiaires : entre 6 et 10.
Internet : www.cap-entreprises.com
413
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
414
Appuis logistiques et financiers
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
TROPHÉES DES ESPOIRS DE L’ÉCONOMIE Bénéficiaires : entreprises de moins de 3 ans dans les
CCI de l’Essonne secteurs du commerce, de l’artisanat, de l’industrie et
2, cours Monseigneur Romero - BP 135 des services, ayant clôturé un premier exercice comp-
91004 EVRY table complet de 12 mois. L’entreprise doit avoir
Tél. : 01 60 79 91 30 démarré ou repris l’activité entre le 1er juillet 2005 et le
E-mail : a.bentaiba@essonne.cci.fr 1er juillet 2007.
Internet : www.essonne.cci.fr Implantation : Essonne.
Clôture du dossier : fin septembre 2008 (lancement en
juillet).
Prix : variable en fonction des partenariats.
Nombre de bénéficiaires : 4 ou 5 (plusieurs catégories).
TROPHÉE 2008 DES JEUNES ENTREPRISES Bénéficiaires : entreprises indépendantes créées entre le
CCIP du Val-de-Marne 1er janvier 2002 et le 31 décembre 2004, dont le siège
8, place Salvador Allende social ou les principaux moyens d’exploitation sont situés
94011 CRÉTEIL Cedex dans le Val-de-Marne.
Tél. : 01 49 56 57 63 Ce concours n’est organisé que les années paires.
E-mail : lmcalzi@ccip.fr Reconduit en 2008. Dates en attente.
Internet : www.ccip94.fr
415
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
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Appuis logistiques et financiers
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
CONCOURS DES FUTURS CRÉATEURS, Bénéficiaires : futurs créateurs d’une entreprise régionale
REPRENEURS D’ENTREPRISE EN (impérativement dans les quatre départements lorrains).
LORRAINE Clôture du dossier : 30 septembre 2008 (retrait des
3i Lorraine dossiers).
10, Viaduc Kennedy Prix : 1er prix : 7 500 euros.
54000 NANCY Prix « Reprise d’entreprise » : 6 000 euros.
Tél. : 03 83 41 64 90 Prix « Artisanat » : 1 500 euros.
Fax : 03 83 94 06 84 Prix « Commerce » : 1 500 euros.
E-mail : d.souris@3ilorraine.fr Prix « Industrie » : 1 500 euros.
Internet : http://www.3ilorraine.fr Prix « Services » : 1 500 euros.
Contact : Dominique Souris Prix de « l’Entrepreneuriat féminin » : 1 500 euros.
Prix « Coup de cœur du Jury » : 1 500 euros.
+ encarts publicitaires attribués par l’Est Républicain
pour tous les prix.
Nombre de bénéficiaires : 8.
Internet : www.123go-networking.org
E-mail : delphine.mordenti@cc.lu
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Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
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Appuis logistiques et financiers
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
Où NORD-PAS-DE-CALAIS Bénéficiaires :
s’adresser ? PRIX CRÉATION D’ENTREPRISE • Dans la catégorie « Porteurs de projets » : porteurs de
Lions Clubs International - District 103 Nord projets majeurs de moins de 30 ans à la date du
Jean-Pierre Mignard concours. Les projets doivent concerner le territoire du
22, rue Pasteur District 103 Nord (Nord, Pas-de-Calais, Somme,
62000 DAINVILLE Aisne et Oise ).
Tél. : 03 21 23 16 30 • Dans les catégories « Créateurs Jeunes Pousses » (créa-
E-mail : mignardjp@wanadoo.fr tion entre le 1er janvier 2007 et le 31 décembre 2007)
Internet : www.lions103n.org/ et « Créateurs Développement » (création entre le 1er
janvier 2004 et le 31 décembre 2006) : créateurs
majeurs et ayant créé une entreprise implantée sur le
territoire du District 103 Nord, quelle que soit l’acti-
vité de l’entreprise. Seules sont retenues les entreprises
créées ex nihilo.
Les candidats doivent être présentés par un Lions Club
du District 103 Nord.
Clôture du dossier : 15 mars 2008.
Prix : chacun des six jurys attribue un 1er prix de 2 000
euros, et un 2nd prix de 1000 euros + possibilité d’attri-
bution d’un ou plusieurs prix spéciaux « Coup de cœur »
de 750 euros.
Nombre de bénéficiaires : 12 lauréats.
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Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
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Appuis logistiques et financiers
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
CONCOURS CRÉATION D’ENTREPRISE Bénéficiaires : tous porteurs de projet visant à créer une
Émergence entreprise dans le Verdon.
12, allée Louis Gardiol Clôture du dossier : avril 2008.
04500 RIEZ Prix : le concours est doté de trois prix : « Prix pour la
Tél. : 06 07 15 41 61 création la plus innovante », « Prix féminin pour la pre-
E-mail : creation.asso@wanadoo.fr mière créatrice », « Prix pour le plus jeune créateur ».
Nombre de bénéficiaires : 3.
421
Tableau des prix, bourses et dons accordés par différentes institutions (suite)
422
Appuis logistiques et financiers
423
– Les SCR régionales
Entrent dans cette catégorie les SDR (sociétés de développement régional)
et les ex-IRP (instituts régionaux de participation - par exemple, IDEB à
Dijon, IRDI à Toulouse, ILP à Metz, etc.). Habituellement, ces organismes
interviennent très peu en dessous de 100 000 € et rarement au moment de
la création d’entreprise.
– Les SCR de proximité
Ce sont celles qui se consacrent essentiellement aux entreprises naissantes
pour des besoins modestes de capitaux : de 7 600 € à 76 000 € ; malheureu-
sement, il n’y en a pas partout (SAMENAR à Marseille, HERRIKOA à
Anglet, Autonomie et Solidarité à Lille, etc.).
– Les Business angels
Ce sont des particuliers investisseurs, généralement issus du monde des
affaires, qui apportent, outre une mise de fonds dans le capital de nouvelles
entreprises à potentiel, leurs compétences et leur tissu relationnel. Leur
intervention sur un dossier peut commencer à partir de 7 600 € ou 15 000 €,
mais peut atteindre aussi plusieurs centaines de milliers d’euros. Ce capital-
risque informel recherche, tout autant que les SCR, des projets à forte
potentialité de plus-values. Un business angel est souvent plus réactif
qu’une SCR, et il est assez fréquent que son intervention soit le premier
maillon favorisant l’intervention concomitante ou ultérieure d’une SCR.
Certains opérateurs, moyennant rémunération, font le lien entre ces inves-
tisseurs difficilement repérables et les porteurs de projet.
– Le capital-risque de particuliers regroupés
Ce sont soit les Clubs d’investisseurs pour la gestion alternative et locale de
l’épargne solidaire (CIGALES) ou autres clubs d’investisseurs plus ou moins
informels qui, en tant que gens de bonne volonté, militent en faveur de la
création d’entreprises, soit les ASSOCIATIONS LOVE MONEY POUR
L’EMPLOI qui présentent à leurs adhérents des projets présélectionnés
dans lesquels ceux-ci sont libres d’investir. Pour les CIGALES, les montants
d’intervention sont faibles (5 000 € maximum) ; pour les ASSOCIATIONS
LOVE MONEY POUR L’EMPLOI et autres clubs d’investisseurs, les inter-
ventions peuvent atteindre quelques ou plusieurs dizaines de milliers d’euros.
Toutefois, ces opérations sont peu nombreuses chaque année.
◆ Les bénéficiaires des interventions des sociétés de capital-risque
Le capital-risqueur n’a pas vocation à rester éternellement dans une entre-
prise : son intervention doit être ponctuelle et limitée dans le temps.
Sa rémunération principale étant la plus-value qu’il dégagera en revendant sa
participation, il ne peut se consacrer qu’à des entreprises pour lesquelles il est
persuadé que, de par leurs performances, il pourra facilement revendre les titres
dans un délai bref et dans de très bonnes conditions.
De ce fait, le capital-risque ne concerne pas n’importe quelle entreprise. Le
capital-risqueur ne s’intéresse, en particulier en création, qu’à des entreprises
qui ont un « plus » dans le produit ou le service qu’elles proposent (offre discri-
minante à forte marge), qui travaillent sur un marché porteur, accessible et sol-
vable et dont le dirigeant (créateur) présente une forte dimension managériale
(une équipe pluridisciplinaire est préférée à un créateur seul).
424
Appuis logistiques et financiers
Les SCR de proximité ont, bien sûr, des canons de sélection moins élitistes que
les majors du capital-risque, il n’empêche que cette forme de financement ne peut
concerner qu’une infime proportion de projets ou de reprises d’entreprises.
Selon les montants en cause et selon le type d’intervention recherchée, le créa-
teur ou le repreneur peut rencontrer des difficultés à obtenir une réponse.
Les « grands du capital-risque » n’interviennent pas pour des montants
modestes, beaucoup de SDR (Sociétés de développement régional) sont actuelle-
ment en activité réduite, il n’y a pas de SCR de proximité partout et leurs moyens
sont limités ; une centaine de CIGALES fonctionnent et leurs possibilités sont
très restreintes.
425
En fait au moment « d’entrer dans une entreprise », le capital-risqueur pense
déjà à la sortie, qui lui tient à cœur, car entre les échecs où il perd tout ce qu’il a
financièrement engagé et les « collages » c’est-à-dire les participations qu’il n’ar-
rive pas à revendre, sa propre pérennité peut être sérieusement compromise.
La sortie (revente des actions) peut s’opérer soit par rachat des titres par le(s)
dirigeant(s) (70 % des cas en création d’entreprises au niveau du capital-risque
de proximité), soit par réduction ou amortissement du capital, soit par la revente
des titres à un groupe industriel ou financier, soit par la cession des actions à un
autre organisme de capital-risque, soit très rarement par l’introduction en
Bourse sur le Nouveau Marché ou le Second Marché (euronect ou alternext).
426
Appuis logistiques et financiers
* • I - Source Gestion
Où 1, avenue Jean-Jaurès - 78000 VERSAILLES
s’adresser ? Tél. : 01 39 23 02 00 - Internet : http://www.isourcegestion.fr
Vocation : Jeunes pousses dans les NTIC (nouvelles technologies de l’informa-
tion et de la communication).
• Emertec Gestion
17, rue de la Frise - 38000 GRENOBLE
Tél. : 04 38 12 38 95 - Internet : http://www.emertec.fr
Vocation : micro-électronique, métrologie, robotique, matériaux avancés.
• BIOAM
12, rue de la Boétie - 75008 PARIS
Tél. : 01 58 18 60 70 - Internet : http://www.bioam.fr
Vocation : biotechnologie.
427
• Eurasanté
310, avenue Eugène Avinée - 59120 LOOS-LES-LILLE
Tél. : 03 28 55 90 60 – Internet : http://www.eurasante.com
• Normandie incubation
Centre d’innovation technologique
17, rue Claude Bloch - 14076 CAEN Cedex 5
Tél. : 02 31 56 69 31 – Internet : http://www.normandie-incubation.com/
• Créalia
417, rue Samuel Morse - Millénaire II - 34000 MONTPELLIER
Tél. : 04 67 22 97 16 (Arnaud Chatail)
Internet : http://www.crealia.org
• Génopole 1er JOUR
2, rue Gaston-Crémieux - 91000 ÉVRY
Tél. : 01 60 87 83 00 – Internet : http://www. genopole.com
• Acceval
Incubateur de la région Haute-Normandie
24 bis, rue Jean Boutrolle - 76132 MONT-SAINT-AIGNAN Cedex
Tél. 02 32 10 23 03 - Internet : http://www.acceval-irhn.com
428
Appuis logistiques et financiers
perspectives de développement.
Les PMI font l’objet de la plus grande partie des interventions de ces sociétés.
Néanmoins, certaines d’entre elles peuvent participer au capital d’entreprises du
Conditions
(Voir tableaux)
*
Où
s’adresser ?
429
Tableau des principales sociétés locales de participation
430
Appuis logistiques et financiers
431
Tableau des principales sociétés locales de participation (suite)
* ÎLE-DE-
FRANCE
HEDERA
25, rue du Maréchal-Foch - 78000
RHÔNE-
ALPES
LOIRE CAPITAL
24, avenue de l’Agriculture
Où (suite) VERSAILLES (suite) 63100 CLERMONT-FERRAND
s’adresser ? Tél. : 01 39 02 75 75 Tél.: 04 73 74 57 57 - Fax : 04 73 74 57 58
Internet : http://www.hedera-finances.com RHÔNE-ALPES CRÉATION
IDF CAPITAL 10, chemin du Château-D’Eau
6, rue de l’Isly – 75008 PARIS 69410 CHAMPAGNE-AU-MONT-D’OR
Tél. : 01 44 70 61 61 Tél . : 04 72 52 39 39 – Fax : 04 72 52 39 30
Internet : http://www.idfd.fr Internet : http : //www.r-a-c.fr
ARDÈCHE PARTICIPATION
RHÔNE- SUDINNOVA 35, rue Fombarlet
ALPES BP 1 081 - 69002 LYON Cedex 01 07800 LA-VOULTE-SUR-RHÔNE
Té l. : 04 78 27 47 99 – Fax : 04 78 39 97 58 Té l. : 04 75 66 75 20 – Fax : 04 75 66 75 16
AMORÇAGE RHÔNE-ALPES RHÔNE DAUPHINE DÉVELOPPEMENT
10, rue du Château-d’Eau 2, chemin du Vieux Chêne - 38240 MEYLAN
69410 CHAMPAGNE-AU-MONT-D’OR Tél. : 04 76 41 49 28 - Fax : 04 76 90 82 57
Tél. : 04 72 52 39 52 Internet : http : //www.somudimec.fr
Internet : http ://www.a-r-a.fr
* CHAUSSON FINANCE
Où 26, bd Malesherbes - 75008 PARIS
s’adresser ? Tél. : 01 43 12 57 58 - Internet : http://www.chaussonfinance.com
LEONARDO
144, Bd Haussmann - 75008 PARIS
Tél. : 01 53 53 73 46 - Internet : http://www.leonardofinance.com
MGT
18, rue de Mogador - 75009 PARIS
Tél. : 01 53 45 88 88 - Internet : http://www.mgt.fr
PROXICAP
21 bis, avenue de Ségur - 75007 PARIS
Tél . : 01 60 34 44 01 - Internet : http://www.proxicap.com
COFIRE - MBA CAPITAL
23, rue Lavoisier - 75008 PARIS
Tél. : 01 44 71 97 00 - Internet : http://www.mbacapital.com
FRANCE FINANCE ET TECHNOLOGIE
9, rue Lincoln - 75008 PARIS
Tél. : 01 58 36 10 30 - Internet : http://www.fftgroup.com
432
Appuis logistiques et financiers
– industrie,
– bâtiment et travaux publics,
– commerce et réparation automobile,
– commerce gros et détail (sauf entreprises de plus de 10 salariés),
– hôtels, restaurants,
– transports,
– services aux entreprises,
– formation permanente et autres activités d’enseignement,
– ambulances, laboratoires d’analyses médicales,
– centres d’aides par le travail, ateliers protégés,
– services collectifs, sociaux,
– activités récréatives, culturelles et sportives,
appartenant au secteur concurrentiel, quel que soit leur statut juridique.
La recevabilité est déterminée en fonction du code APE de l’entreprise.
Ces prêts sont ouverts aux entreprises dont le CA HT est au maximum de
80 millions d’euros et concernent en priorité les entreprises industrielles.
Sont exclues les entreprises filiales d’entreprises dont le chiffre d’affaires est
supérieur à 80 millions d’euros.
mum.
Au dernier trimestre 2007, les taux standard avoisinent 5,5 % selon la durée
(et révisable en fonction de la rémunération servie au Livret de développement
Taux
durable).
433
2.2.1.2 Les prêts et aides à l’installation des jeunes agriculteurs
Les agriculteurs peuvent bénéficier de deux types d’aides :
– une dotation d’installation aux jeunes agriculteurs (DJA) ;
– des prêts à moyen terme spéciaux à taux réduit (prêts MTS-JA).
◆ Dotation d’installation jeunes agriculteurs (DJA)
C’est une aide en trésorerie pour la première installation des jeunes agricul-
teurs. Les montants varient de 4 000 euros à 35 900 euros selon la zone d’im-
plantation. L’aide est versée en une seule fois à partir du constat d’installation.
◆ Les prêts MTS-JA
Ces prêts ont pour objet de financer les dépenses effectuées lors de l’installa-
tion, notamment pour la reprise totale ou partielle d’une exploitation (en entre-
prise individuelle ou en société).`
Il est fixe et plafonné à 110 000 euros (dont 20 000 euros pour l’acquisition du
foncier).
Montant
434
Appuis logistiques et financiers
435
2.2.1.4 Le contrat de développement création (CDC) OSÉO
Le contrat de développement création est un prêt sans garantie ni caution per-
sonnelle, et dont l’objectif est de renforcer les capitaux permanents des entre-
Conditions
sition sur les deux premières années suivant la reprise d’une entreprise. Le
contrat de développement transmission est obligatoirement accompagné d’un
prêt bancaire d’une durée minimale de 5 ans.
l’entreprise.
Sa durée maximale atteint 7 ans (avec un différé d’amortissement de 2 ans)
mais ne peut être supérieure à celle de l’intervention bancaire.
Durée
Conditions Taux fixe ou variable (taux Euribor à 3 mois, moyen et majoré de 2,90 %).
436
Appuis logistiques et financiers
Durée 8 ans.
Conditions
Euribor à 3 mois, moyen et majoré de 5 %.
doivent faire parvenir leur dossier au Concours national d’aide à la création d’en-
treprises de technologies innovantes.
des dépenses effectives et justifiées. Elle peut financer jusqu’à 70 % des dépenses
externes TTC et des frais internes, dans la limite de 25 000 euros.
Les dépenses externes retenues couvrent les prestations d’études de marché,
de faisabilité, de design, de conseils juridique, fiscal, financier, en propriété intel-
lectuelle...
437
2.2.1.8 Concours national d’aide à la création d’entreprises de technologies
innovantes « Création-développement »
Cette aide prend la forme d’une subvention ou d’une avance remboursable
selon les cas. Elle s’adresse aux jeunes entreprises créées depuis moins de trois
Conditions
ans et qui développent un projet dans l’innovation. Le dossier doit être présenté
au Concours national d’aide à la création d’entreprises de technologies inno-
vantes.
montant de cette aide, versée en deux fois, est plafonné à 450 000 euros. Cette
aide finance principalement les dépenses liées à la conception et à la définition
du projet, ainsi que les frais générés par la réalisation d’études de faisabilité
commerciale, technique, juridique et financière.
http://www.enseignementsup-recherche.gouv.fr/technologie/concours/
Conditions Les procédures présentent une grande diversité, en fonction des objectifs visés
d’attribution et par les collectivités territoriales qui les ont mises en œuvre :
modalité – Aides à certains secteurs d’activité (pêche, filière-bois, textiles, IAA,
hôtellerie…) ;
– Aides en faveur de certains investissements (promotion de la productique,
soutien de l’innovation, de la recherche, aide au conseil, participation à des
salons professionnels…).
Le dispositif comporte :
– Des aides directes (subventions, prêts, abondement d’autres aides, assis-
tance…) ;
– Des aides indirectes qui font intervenir d’autres organismes à vocation éco-
nomique (Fonds régional d’aide au conseil, agence régionale d’information
scientifique et technique…).
Tous renseignements relatifs aux procédures en vigueur dans une région don-
née peuvent être obtenus des services économiques du conseil régional et du
conseil général.
438
Appuis logistiques et financiers
Cette formule de financement ne porte que sur des matériels standard, neufs
et ayant un large marché à la revente. En effet les sociétés de crédit-bail, en cas
Objet
Contrat ayant les caractéristiques d’une location assortie d’une promesse uni-
latérale de vente en faveur du locataire qui peut toujours, en fin de contrat, soit
Forme
439
Les loyers sont dégressifs ou linéaires, payables « terme à échoir » (c’est-à-dire
d’avance : paiement en début de période de location), ne sont pas révisables en
Loyers
Garanties Selon le dossier, le crédit-bailleur peut exiger des garanties : caution du dirigeant
et/ou de tiers, hypothèques, intervention d’une société de caution mutuelle,
comme SIAGI par exemple, OSÉO, etc.
Le coût est assez élevé pour les petites opérations et, généralement, le cré-
dit-bail est un peu plus cher qu’un crédit bancaire classique.
Coût
440
Appuis logistiques et financiers
– Crédit-bail adossé
Une entreprise vend le matériel qu’elle fabrique à une société de crédit-bail
qui le laisse à sa disposition par un contrat de crédit-bail. L’entreprise pro-
ductrice devenue locataire de ses propres productions exploite ensuite le
matériel en le sous-louant à ses clients utilisateurs. La sous-location ne doit
pas être précaire, mais de longue durée. Cette formule de crédit-bail est
adaptée pour le financement d’un parc de matériels à exploiter (représen-
tant un besoin de financement trop élevé la plupart du temps par rapport
aux fonds propres de l’entreprise et à sa capacité d’endettement classique).
– Crédit-bail SOFERGIE
Pour les investissements économisant l’énergie ou les matières premières,
des sociétés de crédit-bail spécialisées peuvent proposer des barèmes de
loyer dont la progressivité épouse la courbe des économies réalisées. Les
contrats SOFERGIE peuvent financer, outre des matériels et des équipe-
ments, une certaine partie d’immobilier.
– Crédit-bail à l’export
Des procédures particulières existent pour répondre aux besoins des expor-
tateurs.
– Crédit-bail international
Crédit-bail adapté aux très gros matériels et dont le fournisseur, le cré-
dit-bailleur et le locataire sont chacun de nationalité différente.
441
2.3.2 Le crédit-bail immobilier
Toutes les entreprises assujetties à l’IS (impôt sur les sociétés), aux BIC (béné-
fices industriels et commerciaux) aux BNC (bénéfices non commerciaux), ou aux
Bénéficiaires
BA (bénéfices agricoles).
Financement intégral d’immeubles industriels ou commerciaux (neufs, d’occa-
sion, ou à construire) d’un coût important (le minimum étant de 150 000 euros)
Objet
442
Appuis logistiques et financiers
* ASF ; l’Association française des sociétés financières publie la liste des sociétés de crédit-bail
Où 24, avenue de la Grande-Armée - 75854 PARIS Cedex 17
s’adresser? Tél. : 01 53 81 51 51 - Internet : http://www.asf-france.com
443
• et répondant à la définition européenne de la PME, c’est-à-dire employant
moins de 250 personnes et dont soit le chiffre d’affaires annuel n’excède
pas 40 millions d’euros, soit le total du bilan annuel n’excède pas 27 mil-
lions d’euros.
La garantie de OSÉO n’empêche pas les banques de pouvoir exiger des garan-
ties traditionnelles : nantissements, gages, hypothèques sauf sur la résidence
Modalités
sier paraît recevable à OSÉO et qu’il risque d’y avoir des difficultés pour obtenir
l’accord du banquier sur le financement, le créateur a intérêt à proposer à la
banque de recourir à la garantie OSÉO, d’autant que dans les agences bancaires
les procédures de OSÉO ne sont pas toujours très bien connues.
444
Appuis logistiques et financiers
cède pas 40 millions d’euros, soit le total du bilan annuel n’excède pas 27 millions
d’euros ; ayant extériorisé des bénéfices au cours des deux années antérieures et
une situation comptable nette positive.
OSÉO perçoit dans ce cas une commission de 0,70 % l’an sur l’encours du cré-
dit : pour une intervention en fonds propres la commission est généralement de
Coût
Pour ce qui est des garanties traditionnelles complémentaires exigées par les
banques, de la délégation de décision en faveur des banquiers et de l’initiative de
Modalités
recourir à la procédure, tous ces points sont identiques à la procédure OSÉO pour
création d’entreprise (cf. plus haut).
* OSÉO
Où 27, avenue du Général-Leclerc - 94710 MAISONS-ALFORT Cedex
s’adresser ? Tél. : 01 41 79 80 00 - Internet : http://www.oseo.fr
Le FGIF garantit jusqu’à 70 % les prêts à moyen terme (2 à 7 ans) d’un mon-
tant maximun de 27 000 € finançant soit des investissements, soit le besoin en
Montant
fonds de roulement.
445
Le coût d’intervention du FGIF comprend une commission de 1,5 % du montant
garanti et une cotisation à un fonds de mutualisation de 1 % du prêt, non rembour-
Coût
sable.
* FA
Où 37, rue Bergère - 75009 PARIS
s’adresser ? Tél. : 01 53 24 26 26 - Internet : http://www.franceactive.org
* IFCIC
Où 46, avenue Victor-Hugo - 75116 PARIS
s’adresser ? Tél. : 01 53 64 55 55 - Internet : http://www.ifcic.fr
446
Appuis logistiques et financiers
447
2.4.2 Les fonds de garantie régionaux ou départementaux
◆ Généralités
448
Appuis logistiques et financiers
◆ Conditions d’intervention
Garantir les concours, accordés à leurs membres, par les banques et les finan-
ciers pour le financement d’investissements professionnels et les besoins d’ex-
Objet
ploitation en découlant.
Pourcentage variable (50 à 100 %) des prêts à long ou moyen terme contractés
par les entreprises.
Montant
* • L’organe central des sociétés de caution mutuelle régies par la loi du 13 mars
1917 (pour les activités artisanales) :
Où
s’adresser ? Banque fédérale des Banques Populaires
Le Ponant de Paris - 5, rue Leblanc - 75511 PARIS Cedex 15
Tél. : 01 40 39 60 00 - Fax : 01 40 39 60 01 - Internet : http://www.banquepopulaire.fr
449
2.4.3.2 La SCM spécialisée dans les services et le commerce
• SOCOREC
*
77, rue de Lourmel - 75015 PARIS
Où
s’adresser ? Tél. : 01 44 37 02 00 - Internet : http://www.socorec.fr
C’est une opération bancaire par laquelle une banque prête son crédit (sa
capacité à honorer un engagement) à une entreprise pour lui permettre soit d’évi-
ter un décaissement, soit de différer un paiement, soit d’obtenir un règlement par
anticipation.
Pour la banque, c’est un crédit par signature : elle s’engage pour le compte de
son client à régler le créancier si le débiteur, son client, est défaillant en signant
pour cela le plus souvent un acte de caution ou un aval.
La banque, dans ce genre de concours financier, ne décaisse pas d’argent, du
moins au moment de la mise en place de l’opération. Ce n’est que s’il y a sinistre
(le client n’a pas respecté ses engagements) que la banque se trouve alors
contrainte de payer des sommes pouvant s’avérer, selon le cas, bien plus élevées
que ce qui était estimé au moment de l’étude du risque.
Pour octroyer ce genre de crédit, la banque évalue son risque en raisonnant au
départ comme si elle devait être obligée de s’exécuter : de ce fait, ce concours
financier n’est pas des plus faciles à obtenir, et souvent la banque demande des
garanties à son client en contrepartie de son engagement par signature (selon la
portée et la durée de l’engagement, la banque demande parfois à son client une
garantie hypothécaire).
450
Appuis logistiques et financiers
Le coût d’un cautionnement bancaire varie de 0,50 à 2,50 % l’an sur le mon-
tant cautionné avec en principe un minimum de perception.
Il existe une grande diversité de cautions bancaires, seules les plus courantes
sont énumérées ci-après.
451
– Les jeunes remplissant les conditions pour bénéficier du dispositif « nouveaux
services-emplois jeunes » ainsi que ceux embauchés dans le cadre de ce dis-
positif et dont le contrat de travail a été rompu avant le terme (jeunes âgés de
18 à moins de 26 ans, y compris ceux titulaires d’un Contrat emploi solidarité
ou d’un Contrat emploi consolidé), ainsi que les personnes de moins de 30 ans
ne pouvant percevoir les allocations de chômage ou reconnues handicapées ;
- Les allocataires de revenus de solidarité, comme le RMI (Revenu minimum
d’insertion) (le conjoint ou concubin peut également en bénéficier), l’ASS
(Allocation de solidarité) ou l’API (Allocation de parent isolé) ou l’AI (alloca-
tion d’insertion) ou l’allocation veuvage ;
- Les salariés repreneurs de leur entreprise en difficulté (dans le cadre d’une
procédure collective) ;
- Les demandeurs d’emploi de plus de 50 ans, sans autre condition ;
- Les bénéficiaires d’un contrat d’appui au projet d’entreprise (CAPE) rem-
plissant les conditions pour bénéficier de l’ACCRE.
Le montant maximum de l’avance remboursable est de 6 098 euros par béné-
ficiaire.
Montant
452
Appuis logistiques et financiers
453
Il est également tenu compte des plafonds d’aides applicables dans la zone
AFR concernée.
Dans tous les cas, la PAT ne pourra excéder le total des capitaux propres et
des comptes courants d’associés bloqués par l’entreprise pendant la période du
programme.
Le programme doit être mis en œuvre sur une durée d’au moins 3 ans. Au-delà
de cette période, les investissements et les créations d’emplois doivent être main-
tenus, sur une période minimale de :
- 3 ans dans les PME,
- 5 ans dans les grandes entreprises.
Cette prime est attribuée pour soutenir, notamment dans les pôles de compé-
« recherche, titivité, des programmes :
PAT
- de recherche et développement,
- d’innovation de procédés et d’organisation dans les services.
développement
et innovation »
Pour être éligible, le programme doit conduire à la création nette d’au moins
20 emplois permanents, ou à la réalisation d’au moins 7,5 millions d’euros de
coûts éligibles.
Pour un programme de recherche et développement, le montant maximal de
la prime attribuée est de 15 000 euros par emploi créé, ou de 25 000 euros pour
les programmes présentant un intérêt exceptionnel.
Pour un programme d’innovation de procédé et d’organisation dans les ser-
vices, le taux d’aide maximal est de 35 % pour les petites entreprises (PME :
25 %, grandes entreprises : 15 %).
Dans tous les cas, la PAT ne pourra excéder le total des capitaux propres et
des comptes courants d’associés bloqués par l’entreprise pendant la période du
programme.
tion des activités (CIALA). L’attribution de l’aide donne lieu à la signature d’une
convention entre l’État et l’entreprise.
Le dossier de demande de PAT doit être adressé en trois exemplaires papier ou
un exemplaire électronique au secrétariat général de la CIALA, qui notifie la déci-
sion à l’entreprise. Le chef d’entreprise dispose alors de 6 mois maximum pour
approuver et signer le projet de convention joint à la notification de la décision.
vation »).
référence
454
Appuis logistiques et financiers
Le capital auquel il peut prétendre lui sera versé pour moitié lors de l’imma-
triculation de son entreprise, et pour solde, 6 mois après le début de son activité.
Aucune condition d’affectation de cette somme n’est imposée par l’Assedic.
Il n’est pas possible de cumuler cette aide avec le maintien de ses allocations
chômage par l’ASSEDIC pendant les premiers mois de son activité.
Attention
2.5.2 Au niveau régional (aides des régions et des autres collectivités locales)
455
D’autre part, une commune, un département ou une région peuvent décider de
mettre en place des aides qui recouvrent de nombreuses formes et peuvent être
attribuées par un organisme-relais. Par exemple :
– vente ou location de terrains à des entreprises pour leur implantation,
– aide aux infrastructures d’accueil des entreprises,
– financement d’opérations de conseil aux entreprises,
– location ou revente de bâtiments,
– ateliers-relais, pépinières d’entreprises…
Là encore, il est conseillé de se rapprocher des services d’action économique
des collectivités locales concernées.
456
Appuis logistiques et financiers
Autres FRAC
Des FRAC spécifiques peuvent également être actionnés. Tel est le cas :
– du FRAC Formation ;
– du FRAC Agro-alimentaire…
*
Selon les régions :
– à la DRIRE (Direction régionale de l’industrie, de la recherche et de l’envi-
Où
ronnement) ;
s’adresser ?
457
Ainsi, en fonction de critères qu’elles émettent quant à la nature des projets,
des secteurs d’activité, du statut des porteurs de projet, de l’implantation prévue,
les grandes entreprises développent toute une panoplie d’aides aux créateurs
d’entreprises.
458
Appuis logistiques et financiers
Conditions Créer des emplois, avec priorité d’embauche pour le personnel du groupe.
* Compagnie SAINT-GOBAIN
Où Saint-Gobain Développement
s’adresser ? Les Miroirs - 18, avenue d’Alsace - 92096 PARIS-LA DÉFENSE
Tél. : 01 47 62 35 21
459
2.5.3.6 La SOFRED (GIAT industries)
La Société financière régionale pour l’emploi et le développement
(SOFRED) et ses 6 délégations régionales offrent de nombreux services
aux créations d’entreprises industrielles ou de services à l’industrie :
appuis techniques, partenariat d’entreprises, recherche de financements et
participation financière de SOFRED.
Modalités : implantation sur un site affecté par les restructurations de
GIAT industries.
* SOFRED
Où 7, rue Jean Mermoz - RP 736 - 78007 VERSAILLES Cedex - Tél. : 01 39 24 14 70
s’adresser ?
lieu.
* SIDE MICHELIN
Où 23, place des Carmes
s’adresser ? 63040 CLERMONT-FERRAND Cedex 09 - Tél. : 04 73 32 66 20
460
Appuis logistiques et financiers
* GERIS Thales
Où 18, rue de la Pépinière - 75008 PARIS - Tél. : 01 57 77 81 70
s’adresser ? Internet : http : //www.geris.fr
461
2.5.4 Les aides liées aux caractéristiques du projet
2.5.4.1 L’Agence de l’environnement et de la maîtrise de l’énergie (ADEME)
– Aide financière à la recherche et au développement de procédés ou produits
viables économiquement dans le domaine de l’énergie, des matières pre-
Objet
mières et de l’environnement.
– Aide à la décision pour choisir les meilleurs investissements pour l’énergie,
les matières premières et l’environnement.
– Aide à l’investissement.
– Fonds de garantie des investissements de maîtrise de l’énergie (FOGIME).
– Fonds d’investissements de l’environnement et de la maîtrise de l’énergie
(FIDEME).
Bénéficiaires Entreprises industrielles.
Modalité Subventions, primes diverses, avances remboursables, garantie bancaire ou
financière.
Cette aide est plafonnée dans le cadre défini par la Communauté européenne
(encadrement des aides publiques). Son montant varie en fonction de l’intérêt du
Montant
462
Appuis logistiques et financiers
Respecter les critères d’éligibilité définis par les textes communautaires ainsi
que les priorités sectorielles définies au niveau national et approuvées par la
Conditions
communauté européenne.
Attention : à la différence de la POA « classique », la décision d’attribuer cette aide
d’État relève des niveaux déconcentrés (comités régionaux des aides).
L’industriel n’est pas obligé d’attendre la décision du comité régional des aides
pour investir ou démarrer les travaux. Il peut le faire dès obtention de l’accusé
de réception de sa demande.
Le montant de l’aide est fixé projet par projet, dans le respect des règles d’en-
cadrement des aides aux PME définies par la Communauté européenne.
Montant
Peuvent bénéficier d’une exonération d’impôt sur les bénéfices les entreprises
nouvelles :
Bénéficiaires
– dont les bénéfices sont soumis à l’impôt sur le revenu ou à l’impôt sur les
sociétés, selon un régime réel d’imposition (réel simplifié, réel normal ou
déclaration contrôlée), à l’exclusion des GIE,
– et créées avant le 31 décembre 2009, dans une zone d’aide à finalité régio-
nale (AFR), une zone de revitalisation rurale (ZRR), ou une zone de redyna-
misation urbaine (ZRU).
Les entreprises créées avant le 1er janvier 2007 dans les anciennes zones PAT
et dans les territoires ruraux de développement prioritaire pouvaient également
prétendre à cette exonération. Le nouveau dispositif d’exonération, introduit par
la loi de finances pour 2007, a supprimé cette possibilité.
463
Les entreprises qui bénéficiaient déjà de l’exonération avant le 1er janvier
2007 continuent à en bénéficier pour la durée restant à couvrir.
L’entreprise doit avoir son siège social dans la zone concernée, y exercer l’en-
d’implantation semble de son activité et y implanter ses moyens d’exploitation.
Condition
464
Appuis logistiques et financiers
Toutefois, l’entreprise qui exerce l’une de ces activités à titre accessoire peut
bénéficier de l’exonération, dès lors que cette activité est le complément indis-
pensable de l’activité principale éligible au dispositif (décision du Conseil d’État
n° 186 279 du 8 juillet 1998, réponse ministérielle Chabroux, Journal officiel de
l’Assemblée nationale du 29 juillet 1999, p. 2568).
Lorsque l’entreprise est constituée sous forme de société, le capital ne doit pas
la société être détenu directement ou indirectement pour plus de 50 % par d’autres sociétés.
Contrôle de
nouvelle Sont prises en compte, pour le calcul de ce seuil, les parts des associés qui :
• exercent en droit ou en fait des fonctions de direction ou d’encadrement
dans une autre entreprise, lorsque l’activité de cette entreprise est simi-
laire à celle de l’entreprise nouvellement créée ou lui est complémentaire,
• possèdent avec les membres de leur foyer fiscal plus de 25 % des droits
sociaux dans une autre entreprise dont l’activité est similaire à celle de
l’entreprise nouvellement créée ou lui est complémentaire.
Au cours des 36 mois suivants, il est fait application d’un abattement sur les
bénéfices de :
- 75 % pour la troisième période de 12 mois ;
- 50 % pour la quatrième période de 12 mois ;
- 25 % pour la cinquième période de 12 mois.
Les sociétés nouvelles sont également exonérées dans les mêmes proportions
d’imposition forfaitaire annuelle (IFA).
Les entreprises nouvelles créées en zones de revitalisation rurale (ZRR) entre
le 1er janvier 2004 et le 31 décembre 2009 bénéficient d’une période d’exonération
totale de 5 ans (au lieu de 2 ans). À l’issue de cette période, elles peuvent bénéfi-
cier d’un abattement dégressif au titre des 9 années suivantes, dans les condi-
tions suivantes :
- pour les cinq premières années, un abattement de 60%,
- pour les sixième et septième années, un abattement de 40%,
- pour les huitième et neuvième années, un abattement de 20%.
Le montant maximal de bénéfice exonéré est de 225 000 euros par période de
l’avantage fiscal 36 mois. L’avantage fiscal est également plafonné à un montant qui varie selon
Plafond de
465
L’entreprise, dès l’instant où elle remplit les conditions fixées ci-dessus, n’a
aucune demande particulière à faire pour bénéficier de l’exonération et des abat-
Procédure
tements. Elle se place elle-même sous le régime de l’article 44 sexies (une ligne
est prévue à cet effet sur le tableau de détermination du résultat fiscal).
Elle doit toutefois justifier qu’elle remplit bien les conditions exigées, en joi-
gnant aux déclarations de résultats un état comportant un certain nombre de ren-
seignements sur l’entreprise et sur les personnes physiques associées de la société.
En cas de doute : consulter le correspondant de la direction départementale
des services fiscaux territorialement compétents chargé de répondre aux ques-
tions relatives aux entreprises nouvelles.
L’entreprise peut également effectuer une demande de rescrit fiscal pour
demander à l’administration de prendre position sur son éligibilité à cette exo-
nération.
– dont le chiffre d’affaires HT, majoré des produits financiers, est égal ou
supérieur à 400 000 €,
– et existant au 1er janvier de l’année d’exigibilité de l’impôt.
Compris entre 400 000 euros et 750 000 euros 1 300 euros
Compris entre 750 000 euros et 1 500 000 euros 2 000 euros
Compris entre 1 500 000 euros et 7 500 000 euros 3 750 euros
Compris entre 7 500 000 euros et 15 000 000 euros 16 250 euros
Compris entre 15 000 000 euros et 75 000 000 euros 20 500 euros
Compris entre 75 000 000 euros et 500 000 000 euros 32 750 euros
Égal ou supérieur à 500 000 000 euros 110 000 euros
466
Appuis logistiques et financiers
(jeune entreprise innovante) sont exonérées d’IFA pour la même période et dans
les mêmes proportions.
Toutes les entreprises nouvelles sont dispensées de verser les acomptes d’IS
correspondant à leur premier exercice d’activité ou leur première période d’impo-
Modalités
sition. Cette mesure ne présente donc d’intérêt que pour les entreprises qui ne
remplissent pas les conditions pour être exonérées d’IS les premières années
d’activité.
467
Ces exonérations peuvent porter sur :
- la taxe professionnelle,
Modalités
La délimitation de ces zones a été fixée par le décret n° 2007-732 du 7 mai 2007.
Cette exonération, d’une durée maximale de 5 ans, doit être décidée par déli-
bération des collectivités locales concernées.
Modalités
ration.
468
Appuis logistiques et financiers
* Pour tout renseignement, contacter le service des impôts des entreprises (SIE).
Bénéficient de ce crédit d’impôt les entreprises qui relèvent d’un régime réel
d’imposition, exerçant une activité industrielle, commerciale, artisanale, libérale
Bénéficiaires
469
– des biens, agencements et installations désignés ci-dessus, pris en location
auprès d’une société de crédit-bail,
– des logiciels qui constituent des éléments de l’actif immobilisé et qui sont
nécessaires aux investissements mentionnés au-dessus,
– des travaux de rénovation d’hôtel.
Le crédit d’impôt s’impute sur l’IR ou l’IS à payer au titre de l’année au cours de
laquelle les biens éligibles au dispositif sont acquis, créés ou loués. Si son montant
excède l’impôt dû, l’excédent peut être utilisé au titre des neuf années suivantes. À
l’expiration de cette période, le crédit non utilisé est remboursé dans la limite de
50 % et d’un montant de 300 000 euros.
À noter : l’entreprise peut demander par anticipation le remboursement du
crédit d’impôt non utilisé à compter de la 5e année dans la limite de 35 % du cré-
dit d’impôt et d’un montant de 300 000 euros.
Le montant du crédit d’impôt ne peut dépasser le plafond applicable dans le
cadre des zones d’aide à finalité régionale.
Ce dispositif ne peut pas se cumuler avec l’exonération d’impôt sur les béné-
fices des entreprises nouvelles visée par l’article 44 sexies du CGI et avec l’exo-
Précision
nération d’impôt sur les bénéfices au profit des jeunes entreprises innovantes
prévue par l’article 44 sexies A du CGI.
◆ Abattement général
La part de taxe professionnelle perçue au profit des départements et de la col-
lectivité territoriale de Corse, correspondant à la part régionale, est supprimée.
Les entreprises insulaires bénéficient d’un abattement de 25 % sur les bases de la
taxe professionnelle perçue au profit des communes et de leurs groupements.
Cette mesure concerne les entreprises, quel que soit leur régime d’imposition :
– ayant employé moins de 250 salariés au cours de la période de référence
Bénéficiaires
470
Appuis logistiques et financiers
2.6.6 Les mesures spécifiques aux entreprises implantées dans les départe-
ments d’outre-mer (Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion)
2.6.6.1 L’abattement sur les résultats des exploitations situées dans les DOM
Sont concernées les structures soumises à l’impôt sur les sociétés et exerçant leur
activité dans l’un des secteurs suivants : agriculture, tourisme, industrie, hôtellerie,
Bénéficiaires
L’assiette de calcul de l’impôt sur les sociétés de ces exploitations est réduite
d’un abattement de 33,3 % sur les résultats des exercices clos jusqu’au
Modalités
classés, ainsi que les cafés, les débits de tabacs et les débits de boissons,
- des activités de conseil ou expertise,
- des activités de recherche et développement,
471
- de l’éducation, la santé et l’action sociale,
- de la banque, la finance et les assurances,
- des activités immobilières,
- de la navigation de croisière, les locations sans opérateur (sauf la location de
véhicules automobile et de bateaux), la réparation automobile,
- des services fournis aux entreprises autres que la maintenance, les activités
de nettoyage et de conditionnement à façon et des centres d’appels,
- des activités de loisirs, sportives et culturelles, sauf si elles s’intègrent direc-
tement et à titre principal dans le cadre d’une activité hôtelière touristique
(hors jeux de hasard et d’argent) ou si elles consistent en la production et la
diffusion audiovisuelle,
- des activités associatives,
- des activités postales.
En revanche, les investissements réalisés dans le cadre d’activités relevant du
secteur des services informatiques sont éligibles.
472
Appuis logistiques et financiers
Cette réduction concerne les investissements réalisés dans les DOM, à Saint-
concernés Pierre et Miquelon, à Mayotte, en Nouvelle-Calédonie, en Polynésie française,
Investissements
dans les îles Wallis et Futuna et les terres australes et antarctiques françaises.
473
L’entreprise doit opter chaque année pour ce dispositif en joignant une décla-
ration spéciale (n ° 2069-A) à sa déclaration de résultats.
Procédure
Dans le même délai, elle doit déposer une copie de cette déclaration auprès de
la direction de la technologie. En revanche, dans les sociétés de personnes, l’op-
tion est faite pour une période de 5 ans.
Dans ce cas, l’associé est tenu de déposer une déclaration spéciale en indi-
quant la fraction du crédit d’impôt recherche lui revenant au titre de chaque
société de personnes dont il est associé. S’il est une personne physique, il est dis-
pensé du dépôt de la déclaration spéciale à condition qu’il ne bénéficie pas du cré-
dit d’impôt au titre d’une société de personnes.
L’entreprise peut également demander à l’administration fiscale de prendre
position sur l’éligibilité de son projet de dépenses de recherche au crédit d’impôt
(demande de rescrit fiscal).
Le défaut de réponse de l’administration dans un délai de 6 mois vaut accord.
Le crédit d’impôt se détermine par année civile. Peu importe la date de clôture
et la durée des exercices.
Montant
Le montant du crédit d’impôt ne peut dépasser 16 000 000 d’euros par entre-
prise et par an.
En cas de dépassement du plafond, aucun report n’est possible.
Un plafond spécial existe pour les dépenses liées à l’élaboration de nouvelles col-
lections par les entreprises du textile. Il est de 100 000 euros par période de 3 ans.
Le crédit d’impôt se déduit de l’impôt sur le revenu ou de l’impôt sur les socié-
tés dû par l’entreprise pour l’année au cours de laquelle les dépenses de
Déduction
474
Appuis logistiques et financiers
Les entreprises peuvent sous certaines conditions bénéficier d’un crédit d’im-
pôt au titre des dépenses de formation engagées en faveur de leur dirigeant.
Toutes les entreprises, quelles que soient leur activité et leur forme juridique,
soumises à l’impôt sur le revenu ou à l’impôt sur les sociétés selon un régime réel
Bénéficiaires
d’imposition.
Il s’impute :
– sur l’impôt sur le revenu dû par l’entrepreneur individuel ou les associés de
sociétés de personnes proportionnellement à leurs droits dans la société ;
– ou sur l’impôt sur les sociétés dans les autres cas.
Si le crédit d’impôt excède la cotisation d’impôt à payer, l’excédent est restitué
à l’entreprise.
475
2.6.9 La déductibilité des intérêts servis aux associés au titre de leurs
comptes courants
à la moyenne annuelle des taux effectifs moyens pratiqués par les banques
pour les prêts à taux variables aux entreprises d’une durée supérieure à 2 ans.
• S’il s’agit de comptes courants simples (non bloqués) : les intérêts versés aux
associés-dirigeants, de droit ou de fait, ou majoritaires de sociétés soumises à l’IS
ne sont déductibles que dans la limite des sommes n’excédant pas 1,5 fois le capi-
tal social (ex.: si le capital social est de 10000 €, ne seront déductibles que les
intérêts se rapportant à une somme portée au compte courant de 15000 €). Des
conditions particulières doivent être respectées pour déduire les intérêts de
comptes courants d’associés versés à des structures dépendantes de la société
bénéficiaire des CCA.
Les intérêts perçus par les associés, personnes physiques, en contrepartie des
sommes qu’ils laissent sur un compte simple ou bloqué individuel ouvert dans
Imposition
Art 125 B.
référence
• Relatives à la société
– Elle doit être assujettie à l’impôt sur les sociétés au taux de droit commun
Conditions
476
Appuis logistiques et financiers
477
Les bénéficiaires doivent être :
• des personnes physiques souscrivant au capital de sociétés non cotées,
Conditions
478
Appuis logistiques et financiers
cet avantage fiscal. Celle-ci doit alors lui délivrer un état individuel qu’il joindra
à sa déclaration de revenus.
La réduction n’est pas cumulable avec les autres avantages fiscaux liés à la
création d’entreprise : déduction des intérêts d’emprunts pour la souscrip-
Attention !
tion au capital d’une société nouvelle, réduction d’impôts au titre des inves-
tissements dans les DOM…
2.6.12 La réduction d’impôt pour reprise d’une société financée par un prêt
Les personnes physiques qui rachètent les titres d’une société non cotée sou-
mise à l’impôt sur les sociétés, quelle que soit l’activité exercée.
Bénéficiaires
Les titres acquis ne peuvent pas figurer dans un PEA, un PEE, un plan inter-
entreprises ou dans un plan partenarial d’épargne salariale volontaire.
Attention !
479
2.6.13 Les avantages fiscaux accordés aux adhérents des centres de gestion
et associations agréés
Les centres de gestion et associations agréés ont pour objet de fournir aux
PME/PMI une aide technique en matière de gestion et de fiscalité.
Les associations agréées incitent également les entreprises à développer
l’usage de la comptabilité.
Les Centres de gestion agréés (CGA) concernent :
– les entreprises industrielles, commerciales, artisanales et agricoles,
exerçant en entreprise individuelle ou en société, quel que soit leur régime
d’imposition,
– les professions libérales exerçant leur activité en société soumise à l’impôt
sur les sociétés.
Les associations agréées (AA) concernent les professions libérales (imposées
dans la catégorie des bénéfices non commerciaux) exerçant en entreprise indivi-
duelle ou en société soumise à l’impôt sur le revenu.
480
Appuis logistiques et financiers
481
2.6.15 Les avantages fiscaux accordés aux jeunes entreprises innovantes
Un certain nombre d’avantages fiscaux sont accordés aux jeunes entreprises
innovantes engageant des dépenses de recherche-développement minimales.
Sont concernées les entreprises existantes au 1er janvier 2004 et les entre-
prises créées entre le 1er janvier 2004 et le 31 décembre 2013, quelle que soit leur
Conditions
482
Appuis logistiques et financiers
L’exonération porte sur les cotisations calculées sur les revenus ou rémunéra-
tions ne dépassant pas 120 % du SMIC en vigueur au 1er janvier (18 433 euros
Modalités
pour 2008).
Sont prises en charge, quel que soit leur nouveau statut (salarié ou non-
salarié), les cotisations (patronales et salariales pour les salariés) correspondant
à l’assurance maladie, maternité, allocations familiales, invalidité, décès et
vieillesse de base.
483
Les cotisations relatives à la CSG-CRDS, à la retraite complémentaire, au
risque d’accident du travail et de maladies professionnelles, au Fnal, à la
formation professionnelle continue et le versement transport ne sont donc pas
exonérés.
Les bénéficiaires doivent créer ou reprendre une entreprise, quel que soit son
secteur d’activité et quelle que soit sa forme : entreprise individuelle ou société
Conditions
✔ Le « plus grand associé » détient 50 % des parts sociales, chaque bénéficiaire doit détenir au
Exemple moins 5 % des parts.
* Notion de famille : sont prises en compte les parts détenues par le conjoint, les ascendants et descendants de
l’intéressé.
484
Appuis logistiques et financiers
demande d’ACCRE doit être déposé auprès du centre de formalités des entre-
prises (CFE) compétent.
Le dépôt peut être effectué dès la déclaration de création ou de reprise de l’en-
treprise au CFE ou dans les 45 jours.
La demande d’exonération est ensuite transmise dans les 24 heures par le
CFE à l’URSSAF compétent, qui statuera sur celle-ci dans un délai d’un mois.
L’absence de réponse dans ce délai vaut acceptation de la demande d’ACCRE.
Précision : les bénéficiaires de l’avance remboursable EDEN sont dispensés
d’effectuer les formalités de demande d’exonération de cotisations sociales auprès
du CFE au titre de l’ACCRE.
premier avis d’appel des cotisations suivant le 12e mois de l’exonération initiale.
Cette demande doit être renouvelée dans les mêmes conditions au bout des
12 premiers mois de la prolongation.
tribution de l’aide.
485
Textes de – Loi de finances pour 2002 n° 2001-1275 du 28 décembre 2001 ;
référence – Loi n° 2003-710 du 1er août 2003 d’orientation et de programmation pour la
ville et la rénovation urbaine ;
– Loi de finances pour 2004 n° 2003-1311 du 30 décembre 2003.
indemnités journalières.
• Exonération de la cotisation d’assurance maladie-maternité pendant 5 ans
à compter de la première année d’activité.
Cette exonération s’applique dans la limite d’un plafond de revenu annuel
fixé à 3 042 fois le montant horaire du SMIC (25 674 euros pour 2008).
Ce plafond est proratisé en fonction de la durée d’affiliation du créateur
d’entreprise.
Une demande doit être adressée au RSI (Régime social des indépendants )
pour en bénéficier.
• Exonération partielle de la cotisation d’assurance maladie-maternité à l’is-
sue de la période d’exonération de 5 ans.
Les entreprises de moins de 5 salariés bénéficient d’une sortie dégressive du
dispositif sur 9 ans. L’exonération est égale à :
– 60 % les 5 premières années suivant le terme de la période d’exonération
totale ;
– 40 % les 6e et 7e années suivant le terme de la période d’exonération
totale ;
– 20 % les 8e et 9e années suivant le terme de la période d’exonération totale.
486
Appuis logistiques et financiers
• Les salariés qui justifient avoir effectué au moins 910 heures d’activité sala-
riée au cours des 12 mois précédant la création ou la reprise d’entreprise,
Bénéficiaires
Les dirigeants d’entreprise, quel que soit leur régime social, bénéficient pen-
l’aide dant 1 an d’une exonération des cotisations sociales afférentes à leur activité
Nature de
indépendante.
Sont concernées les cotisations d’assurance maladie-maternité, d’assurance
veuvage, vieillesse, invalidité/décès et d’allocations familiales.
Restent dus la CSG/CRDS, la cotisation de retraite complémentaire, le FNAL,
le versement transport.
L’exonération est limitée à un plafond de revenu ou de rémunération égal à
120 % du SMIC.
Pour les dirigeants relevant du régime de la Sécurité sociale, l’exonération
concerne les cotisations salariales et patronales.
487
2.7.1.5 Différé et échelonnement des cotisations sociales de la première année
d’activité
Tout créateur ou repreneur d’entreprise, quel que soit leur régime social et
l’activité exercée.
Bénéficiaires
Cette mesure permet ainsi d’éviter des avances de cotisations sociales si votre
revenu baisse, ou des régularisations importantes de cotisations sociales l’année
suivante si votre revenu augmente.
Attention, une majoration de retard égale à 10 % sera due par l’entreprise si le
revenu définitif est supérieur de plus d’un tiers au revenu estimé par l’entreprise.
Cette option est ouverte l’année de création de l’entreprise et les années ulté-
rieures.
488
Appuis logistiques et financiers
Il s’agit d’une exonération permanente des cotisations sociales dues par le chef
l’aide d’entreprise au titre de son activité indépendante.
Nature de
– de l’ACCRE ;
– d’une implantation en ZRU, ZFU ou dans les DOM ;
– ou en qualité de salarié-créateur ou de bénéficiaires de l’allocation parentale
d’éducation.
Elle concerne les cotisations :
– d’assurance maladie-maternité ;
– et d’allocations familiales.
Et pour les seuls artisans, industriels et commerçants (y compris les débitants
de tabac) :
– la vieillesse de base ;
– la retraite complémentaire ;
– et l’invalidité-décès.
– 14 % pour les entreprises dont le commerce principal est de vendre des mar-
chandises, objets, fournitures et denrées à emporter ou à consommer sur
place, ou de fournir le logement ;
– et à 24,6 % pour les entreprises exerçant une autre activité.
Un décret en attente de publication doit fixer le montant de la fraction appli-
cable aux entreprises en micro-BNC.
Les entrepreneurs qui bénéficient de cette exonération ne sont pas soumis au
paiement de cotisations provisionnelles minimales au titre des assurances maladie-
maternité, vieillesse de base, retraite complémentaire et invalidité-décès.
489
Cette mesure entre en vigueur à compter :
– des cotisations assises sur les revenus perçus en 2008 ;
Entrée en
vigueur
– et des régularisations en 2008 des cotisations assises sur les revenus perçus
en 2007.
triculation de l’entreprise.
Il communique ensuite au RSI le montant du chiffre d’affaires réalisé au cours
du trimestre précédent et celui de ses cotisations sociales.
Pour la période comprise entre le début d’activité et la fin du trimestre civil
suivant, cette information et le paiement des cotisations devront intervenir au
plus tard 30 jours après la fin de ce trimestre.
Les travailleurs non-salariés qui optent pour ce dispositif sont dispensés d’éta-
blir une déclaration de revenus auprès du régime social des indépendants (RSI).
490
Appuis logistiques et financiers
rémunération antérieure.
suivante :
Si les revenus non salariés ne sont connus que la seconde année d’activité, la
rémunération prise en compte par les Assedic correspond à l’assiette forfaitaire
utilisée par les caisses sociales pour le calcul des cotisations des deux premières
années d’activité, soit environ 6 734 euros la 1re année d’activité et 10 101 euros
la 2e année (chiffres 2008).
Le cumul de revenus professionnels et des allocations chômage est possible
dans la limite des droits restant dus au créateur et dans la limite de 15 mois
(sauf pour les personnes âgées de 50 ans et plus, pour qui la limite de 15 mois ne
s’applique pas).
qu’il est toujours à la recherche d’un emploi. À défaut, il sera radié de la liste des
demandeurs d’emploi et le cumul de ses allocations ne sera plus possible.
Il doit également prendre l’engagement de fournir l’année suivante les élé-
ments nécessaires à la détermination de ses revenus non salariés réels. Si ces
derniers s’avèrent être supérieurs à 70 % de sa rémunération antérieure, il devra
reverser les allocations perçues à tort.
491
2.7.2 Les aides à l’embauche de salariés
Tableau des aides à l’embauche de salariés
- Jeunes de 16 à 25 ans Conclusion d’un Retrait du formulaire Prime destinée à compenser le coût
CONTRAT des charges patronales pendant 2 ans :
révolus répondant à contrat à durée de demande auprès
JEUNES EN - à taux plein la première année soit
l’une des conditions sui- indéterminée à de l’ASSEDIC ou de
ENTREPRISE 400 euros par mois ;
vantes : temps complet ou à la DDTEFP.
(SEJE) - et 50 % la 2ème année, soit 200
- avoir un niveau de temps partiel.
formation inférieur à un euros par mois.
Régime en Dépôt du dossier en
diplôme de fin du La durée légale du La prime est versée trimestriellement à
vigueur depuis le double exemplaire
second cycle de travail doit être au terme échu.
22 avril 2006 auprès de l’ASSEDIC
l’enseignement général, moins égale à la L’aide est cumulable avec la réduction
dans le mois suivant
technologique ou moitié de la durée de cotisations patronales dite « Fillon ».
Le projet de loi de l’embauche.
professionnel, c’est-à- collective de travail. En revanche, elle ne peut être cumulée
finances pour 2008 avec une autre aide de l’État.
dire ne pas avoir obtenu
prévoit de Par exception à ce principe,
le BAC, ou être sans
fusionner le dispo- l’employeur embauchant un jeune en
qualification ;
sitif SEJE avec le contrat de professionnalisation à durée
CIE. Le SEJE - résider en ZUS ;
indéterminée pourra cumuler l’aide
serait alors sup- - être titulaire d’un
spécifique à ce contrat avec celle
primé. CIVIS.
attachée au contrat jeune.
Dans ce cas, le montant de
l’aide est de 200 euros par mois
la première année et de 100
euros par mois la seconde
année.
492
Appuis logistiques et financiers
AIDE - Demandeurs d’emploi Contrat à durée indéter- Dépôt d’une offre Aide versée à
DÉGRESSIVE À de moins de 50 ans, minée ou contrat à auprès de l’ANPE. l’employeur
L’EMPLOYEUR bénéficiant de l’allocation durée déterminée de correspondant à :
d’aide au retour à 12 à 18 mois. Puis signature d’une
l’emploi depuis plus de convention entre les - 40 % du salaire
12 mois. Temps plein ou partiel. ASSEDIC et d’embauche pour la
- Personnes de 50 ans et l’employeur 1re année en CDI ou
plus. L’embauche doit comprenant les le 1er tiers de la
concerner l’un des conditions de tutorat, période du CDD.
métiers répertoriés par la formation et les
le Groupe paritaire autres mesures - 30 % du salaire
national du suivi (GPS). d’accompagnement du d’embauche pour la
salarié. 2e année en CDI ou
L’employeur doit être le 2e tiers de la
affilié au régime d’assu- L’employeur doit période du CDD.
rance chômage et être à fournir aux ASSEDIC
jour de ses cotisations une copie du contrat - 20 % du salaire
sociales. de travail ou de d’embauche pour la
l’attestation 3e année en CDI ou
L’entreprise ne doit pas d’embauche au
le 3e tiers de la
avoir procédé à un démarrage, puis une
période du CDD.
licenciement pour motif attestation d’emploi
économique au cours tous les mois.
des 12 mois précédant
l’embauche.
493
Tableau des aides à l’embauche des salariés (suite)
EXONÉRATION Tous les salariés de Conclusion d’un Déclaration Exonération pendant 5 ans
DE l’entreprise, quelle que d’embauche de charges patronales sur la
CHARGES soit leur date - contrat à durée spécifique à adresser fraction de la rémunération
SOCIALES d’embauche, dans la indéterminée, à l’URSSAF dans les inférieure ou égale à 1,4 SMIC
PATRONALES limite de 50 salariés. 30 jours suivant (assurances sociales, allocations
Les salariés peuvent ou l’embauche. familiales, versement de
dans les zones être exclusivement transport et de FNAL).
franches urbaines employés dans la zone - contrat à durée Exonération partielle des
(ZFU) Mention par
franche ou exercer leur déterminée de cotisations sociales à l’issue de
l’employeur du
activité en dehors de 12 mois au moins. la période d’exonération totale
Attention ! montant des
l’établissement sous rémunérations pendant 3 ans ou pendant
Les conditions à certaines conditions. 9 ans selon l’effectif de
remplir par les exonérées sur une
Clause d’embauche ligne prévue à cet l’entreprise.
entreprises sont
différentes selon locale : à partir de la effet dans le
qu’il s’agit d’une 3e embauche ouvrant bordereau Restent donc à payer:
entreprise dans droit au bénéfice de récapitulatif de
cotisations. - Part salariale des assurances
une ZFU ouverte l’exonération,
sociales,
en 1997 ou en l’entreprise doit
compter au moins - CSG, CRDS,
2004 et 2006
1/3 de salariés résidant - ASSEDIC,
dans la ZFU - Retraite complémentaire.
d’implantation.
EMBAUCHE Tous les salariés dont Conclusion d’un : Déclaration Exonération pendant 12 mois
JUSQU’AU l’embauche entraîne une - contrat à durée impérative auprès de de charges patronales sur la
50e SALARIÉ augmentation de indéterminée, la DDTEFP dans les fraction de la rémunération
l’effectif déjà employé 30 jours de inférieure ou égale à 1,5 SMIC
ou l’embauche.
dans les zones de par l’entreprise, dans la (assurances sociales, allocations
revitalisation limite de 50 salariés, à - contrat à durée familiales).
rurale ou de l’exception : déterminée de
redynamisation 12 mois au moins
- des mandataires
urbaine (conclu pour Restent donc à payer :
sociaux ne cumulant
accroissement - Part salariale des assurances
pas dans la société un
Association à but temporaire sociales,
contrat de travail,
non lucratif exclue d’activité).
- d’employés de maison - CSG, CRDS,
ou d’aides familiales. versement transport, FNAL,
Les salariés doivent être - ASSEDIC,
exclusivement employés - Retraite complémentaire.
dans une ZRU ou ZRR.
494
Appuis logistiques et financiers
EXONÉRATION Salariés participant aux L’entreprise doit à L’entreprise qui Exonération des cotisations
DE CHARGES travaux de recherche la clôture de souhaite patronales d’assurance maladie,
PATRONALES menés par des entreprises l’exercice répondre bénéficier de cette maternité, invalidité, décès,
AU PROFIT reconnues jeunes aux critères de la mesure l’indique vieillesse, allocations familiales
DES JEUNES entreprises innovantes : jeune entreprise sur le bordereau pendant la période de
ENTREPRISES - chercheurs, innovante. récapitulatif de qualification de JEI.
INNOVANTES cotisations
- techniciens,
L’employeur doit sociales. (Dans la limite de 249 salariés.)
Concerne les - gestionnaires de projets être soumis à
rémunérations versées de recherche- l’obligation
à compter du développement, d’assurance
1er janvier 2004 - juristes chargés de la chômage.
protection industrielle
et des accords de
technologie,
- personnels chargés de
tests pré concurrentiels,
- mandataires sociaux
relevant du régime général
de Sécurité sociale.
STAGE D’ACCÈS
À L’ENTREPRISE Attention ! Le SAE a été supprimé et remplacé à compter du 1er mai 2005 par le CIE.
(SAE)
495
Tableau des aides à l’embauche des salariés (suite)
CIVIS Attention ! ce dispositif a été profondément réformé. Il ne s’agit plus d’une aide à l’embauche.
N. B. :
- Les régions peuvent accorder une aide au recrutement de cadres (ARC). Les conditions
varient d’une région à une autre.
496
Appuis logistiques et financiers
Ces dispositifs concernent les salariés du secteur privé, et non les fonction-
naires qui eux peuvent solliciter une mise en disponibilité. De plus, le projet de
loi de modernisation de la fonction publique, en cours de discussion devant le
Parlement au jour d’actualisation de cet ouvrage, prévoit d’assouplir les condi-
tions de cumul d’activités, ainsi que la création du service à temps partiel pour
création ou reprise d’entreprise par les fonctionnaires.
497
Tableau de présentation du congé et du temps partiel
pour création ou reprise d’entreprises et du congé sabbatique
TEMPS PARTIEL CONGÉ CRÉATION CONGÉ SABBATIQUE
POUR CRÉATION
TEXTES DE
Articles L. 122-32-12 et suiv. du code du travail
RÉFÉRENCE
498
Appuis logistiques et financiers
6 mois minimum à
DURÉE 1 an maximum renouvelable 1 fois
11 mois maximum
499
Tableau de présentation du congé et du temps partiel
pour création ou reprise d’entreprises et du congé sabbatique (suite)
500
Appuis logistiques et financiers
Le salarié peut, le cas échéant, utiliser le compte épargne temps qu’il détient
pour financer les heures non travaillées.
501
2.8.2 Le livret d’épargne entreprise
Dans un délai minimum de 2 ans après la phase d’épargne, quel que soit le
de prêt secteur d’activité de la société créée ou reprise.
Demande
Il est possible de retirer les fonds d’un LEE avant le délai de 2 ans, sans perdre
le bénéfice de l’exonération à l’impôt sur le revenu des intérêts capitalisés, si les
fonds retirés sont affectés dans un délai maximum de 6 mois au financement de la
création ou de la reprise d’une entreprise exploitée ou dirigée personnellement par
le titulaire du livret, son conjoint, ses descendants ou ascendants.
Durée De 2 à 15 ans.
entreprise.
• Toutes les immobilisations incorporelles ou corporelles nouvelles dans les
5 ans de la création ou de la reprise.
Le taux maximal hors assurance du prêt est soit 5 % s’il est fixe, soit 4,5 % s’il
est articulé sur le taux du livret.
Montant
et taux
502
Appuis logistiques et financiers
La PEA est un dispositif qui permet d’investir tout ou partie de son épargne
dans des titres d’entreprises cotées ou non. Les plus values ou dividendes réali-
sés sont exonérés d’impôt sur le revenu si aucun retrait n’a été effectué dans un
délai de 5 ans suivant l’ouverture du PEA.
Afin d’améliorer le financement des entreprises, la Loi pour l’initiative écono-
mique permet à tout titulaire d’un PEA porteur d’un projet de création ou de
reprise de bénéficier de cet avantage fiscal sans avoir à attendre ce délai de 5 ans.
ou valeurs d’un PEA effectués avant le délai de 5 ans sous certaines conditions :
• Le retrait ou rachat des sommes du PEA doivent etre obligatoirement affec-
tés à un projet de création ou reprise d’entreprise,
• Les sommes ainsi retirées doivent être affectées au financement du projet
de création ou reprise dans un délai maximum de trois mois.
• Ces sommes doivent financer soit le capital social de la société, ou le rachat
d’une entreprise, ou être versées sur le compte de l’exploitant individuel.
Le retrait ou rachat intervenant avant le délai de 5 ans n’entraîne pas la clô-
ture du PEA. Les mêmes conditions s’appliquent dans le cas d’un retrait ou d’un
rachat entre la 5ème et la 8ème année suivant l’ouverture du PEA
503
SIDEX
Cette aide, destinée aux TPE françaises, a pour vocation de finaliser un pro-
jet de développement international clairement identifié.
Les opérations proposées peuvent consister en un séjour à l’étranger de l’entre-
prise demanderesse ou une invitation en France du partenaire étranger potentiel.
* UBIFRANCE
Où Tél. : 01 40 73 38 88 - E-mail : sime@ubifrance.fr
2.9.2 PROPARCO
504
Appuis logistiques et financiers
Est retenu l’ensemble des frais engagés par l’entreprise pour sa démarche de
prises prospection de la zone garantie, frais différents de ceux qu’elle engage dans son
Dépenses
505
2.9.3.2 Le crédit de prospection
En principe les entreprises voulant prospecter de nouveaux marchés, et béné-
ficiant d’un contrat d’assurance prospection auprès de la COFACE.
Bénéficiaires
Les crédits accordés dans la limite de la part garantie par la COFACE béné-
ficient d’un taux privilégié.
Montant
* À la banque habituelle.
Où
s’adresser ?
◆ L’assurance-crédit
Couverture de certains risques qui, en raison de leur nature ou de leur impor-
tance, ne peuvent pas faire l’objet d’une garantie commerciale normale.
Il s’agit :
• du risque de fabrication,
• du risque commercial,
• du risque de crédit,
• des risques politiques.
506
Appuis logistiques et financiers
Escompte direct des traites tirées sur les acheteurs étrangers ou crédits de
mobilisation de créances nées qui se réalisent par escompte soit de traites tirées
Modalités
par l’exportateur sur sa banque et acceptées par elle, soit de billets souscrits par
l’exportateur à l’ordre de sa banque et avalisés par celle-ci. L’échéance du crédit
de mobilisation doit coïncider avec celle de la créance commerciale sur l’acheteur
étranger, augmentée éventuellement d’un délai forfaitaire de quinze jours maxi-
mum pour le rapatriement des fonds.
* Au banquier habituel.
Où s’adresser ?
2.9.4.2 L’affacturage
La Banque de France donne comme définition de cette formule de finance-
ment : « L’affacturage consiste en un transfert de créances commerciales de leur
titulaire à un factor qui se charge d’en opérer le recouvrement et en garantit la
bonne fin, même en cas de défaillance momentanée ou permanente du débiteur.
Le factor peut régler par anticipation tout ou partie du montant des créances
transférées. L’affacturage est donc à la fois un procédé de recouvrement, une
technique de garantie des risques et éventuellement un moyen de financement
des créances. »
Les nouvelles entreprises sont très concernées par les problèmes auxquels l’af-
facturage apporte une réponse. Ainsi, en début d’activité, il est rare d’avoir l’équi-
pement et l’effectif nécessaires pour gérer correctement le poste clients. De même
la survenance d’un impayé peut entraîner la disparition de l’entreprise, et le fait
d’avoir à consentir des délais de paiement aux clients nécessite en conséquence
un fonds de roulement suffisant sauf à trouver une possibilité d’obtenir des cré-
dits de mobilisation (pour encaisser par avance le chiffre d’affaires sans attendre
l’échéance des créances).
Certaines sociétés d’affacturage (par exemple, BNP CREAFACTOR, Crédit
Agricole Factoring, EUROFACTOR, CGA AVENIR INITIAL de la Société Géné-
rale, NATEXIS-FACTOREM), ont mis au point des services d’affacturage desti-
nés aux nouvelles entreprises.
Cette technique de crédit (quand il y a règlement par anticipation du factor ou
société d’affacturage) convient bien également aux créances commerciales à court
terme sur les acheteurs étrangers.
507
• À certaines banques commerciales ayant une filiale d’affacturage.
• Aux factors : l’Association française des sociétés financières publie la liste
des sociétés d’affacturage.
• À COFACRÉDIT (affacturage-export)
Une solution globale de gestion, de recouvrement et de financement des
créances sur les pays étrangers et les DOM-TOM, qui prend en charge toute la
gestion de la garantie COFACE adossée au contrat d’affacturage.
* COFACE
Où 12, cours Michelet - La Défense 10 - 92065 PARIS-LA DÉFENSE CEDEX
s’adresser ? Té l. : 01 49 02 20 00 - Internet : http://www.coface.fr
Association française des sociétés financières
24, avenue de la Grande-Armée - 75854 PARIS Cedex 17
Té l. : 01 53 81 51 51 - Internet : http://www.asf-france.com
COFACRÉDIT
Tour Facto - 18, rue Hoche - 92988 PARIS-LA DÉFENSE Cedex
Té l. : 01 46 35 71 71 - Internet : http://www.cofacredit.fr
2.9.4.3 Les autres crédits pour les entreprises commerçant avec l’étranger
◆ Les avances en devises
Elles permettent aux entreprises d’avoir un financement tant pour une activité
importatrice que pour l’exportation et de se prémunir contre le risque de change.
◆ La confirmation de demande
508
Appuis logistiques et financiers
Le CODEFI est présidé dans chaque département par le préfet. Son interven-
tion peut prendre plusieurs formes :
Modalités
• Échelonnement des dettes fiscales ou sociales sur une période qui, en géné-
ral, n’excède pas deux ans ;
• Intervention auprès des administrations pour qu’elles procèdent le plus
rapidement possible au règlement des sommes dues au titre des marchés
publics ;
• Accompagnement de l’entreprise dans ses démarches d’obtention des
concours bancaires nécessaires ;
• Éventuellement, participation au financement du redressement en com-
plément des financements classiques ;
• Audit confié à un cabinet conseil dans la limite de 40 000 €.
509
Présidé par le ministre de l’Économie et des Finances, le CIRI a pour mis-
sion d’examiner les causes des difficultés des entreprises concernées et de
Modalités
* CIRI
Où 139, rue de Bercy - 75572 PARIS Cedex 12
s’adresser ? Tél. : 014487 7258 - Fax: 0153183608
Intrenet : http://www.entreprises.minefi.gouv.fr
510
Tableau financier d’ensemble
Quasi-fonds propres B
1 RESSOURCES PERMANENTES
Subventions C
Financements ordinaires D
Financements spécialisés E
Mobilisations
Découvert
2 RESSOURCES À CT
Crédit de campagne
Obligations cautionnées
Appuis logistiques et financiers
511
A - Fonds propres disponibles
512
épargne personnelle
livret épargne entreprise
disponibles
PEA, PEE
prêts d’encouragement
dons prêts d’honneur
concours, bourses
autres (incubateurs
ex SFI, etc.)
capital-risque
Apports des business angels
partenaires investisseurs privés
cigales
financiers
(participation) grandes entreprises associations love money
pour l’emploi
société de reconversion
B - Quasi-fonds propres
Prêts participatifs
Comptes courants
QUASI-FONDS PROPRES d’associés
Tableau financier d’ensemble (suite)
Obligations convertibles
Appuis logistiques et financiers
513
C - Subventions
514
Régionales Aides spécifiques aux DOM-TOM
Aide au recrutement
DRIRE des cadres (ARC)
Sectorielles POA
Subventions à la
Tableau financier d’ensemble (suite)
coopération
ADEME
Restructurations sectorielles
Opérations spéciales
Subvention
MECA/
PRODUCTIC
Fonds européens
D - Financements ordinaires
financement bancaire
Investissements
immobiliers
crédit-bail
immobilier
FINANCEMENTS
ORDINAIRES
financement bancaire
Tableau financier d’ensemble (suite)
Investissements
mobiliers
crédit-bail
mobilier
Appuis logistiques et financiers
515
516
E - Financements spécialisés
Avances
Innovation OSÉO
remboursables
Voir
banques d’affaires
FINANCEMENTS
EXPORT
SPÉCIALISÉS
Voir
COFACE
Tableau financier d’ensemble (suite)
Réductions d’impôts
Contrat jeunes
Exonération de charges
sociales patronales
2. EMPLOI DDTEFP
Contrats de professionnalisation,
d’apprentissage,
Réduction Fillon
517
Embauche de personnes handicapées