TRABAJO PRODUCTIVO

MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD PUBLICA

Se requiere que el alumno desarrolle la presente monografa llegando a la formulacin de los

cuatro (04) Estados Financieros utilizando los Documentos Fuentes de las diferentes reas que
guardan relacin con la Contabilidad, tales como rdenes de Compra Gua de Internamiento
(OCGI), para las compras; Pedido Comprobante Salida (PECOSA), para las salidas de bienes
del Almacn; Nota de Entrada al Almacn (NEA) (Para contabilizar el ingreso al Almacn la
donacin de bienes).Formato Comprobante de Pago, que registra la informacin sobre el pago
por los bienes, servicios u otros contratados por la Entidad.

Realice Ud. las operaciones en las diferentes reas contables segn el Paralelismo y
Simultaneidad Contable tanto en las reas de Fondos, Bienes, Operaciones Complementarias
(Cuentas de Orden) y Presupuesto.

El Ministerio de la Reconstruccin realiza las siguientes operaciones relacionadas con su gestin

para lo cual presenta el Balance de Apertura correspondiente al Ao Fiscal 2016

Caja Bancos 500000 Depreciac. y Amort. Acum. 30000

Cuentas por Cobrar 50000 Cuentas por Pagar 50000
Suministros Diversos 40000 Hacienda Nacional 1300000
Mercaderas 200000 Hacienda Nacional Adic. 100000
Inmueble Maq. y Eq. 800000 Resultados Acumulados 110000
Total Activo 1590000 Total Pasivo y Patrimonio
1590000

( Nota :El Estudiante deber poner las divisionarias segn el criterio de cada uno para el
asiento de apertura en el libro diario)

1. Se realiza el Registro Presupuestal por la Aprobacin del Presupuesto Institucional de

Apertura del Presupuesto de Gasto por S/. 18,000.000.

2. Se aprueba el Presupuesto de Ingresos para el presente ao fiscal del Ministerio de la

Reconstruccin por S/. 2,400.000.

3. Se registra el contablemente Planilla de Remuneraciones segn el siguiente detalle:

Importe Bruto (1) S/. 2 000,000

Retencin al Trabajador
Impuesto a la Renta S/ 160,000
ONP S/ 180,000 (340,000)
Remuneraciones Netas por Pagar 1 660,000

Aportes Patronales
ESSALUD (2) S/. 180,000
TOTAL GASTOS DE 2 180,000
REMUNERACIONES ((1)+(2) S/.

4. Se registra contablemente el Compromiso Presupuestal por el Total de Gastos de

Remuneraciones con cargo al presupuesto de la Fuente de Financiamiento Recursos
Ordinarios.
5. Se procede a efectuar el pago de la planilla de Remuneraciones, las aportaciones patronales
y las retenciones al trabajador.

6. Se registra contablemente la Ejecucin Presupuestal de Gastos de Remuneraciones, con

cargo el presupuesto de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

7. Se formula la el Orden de Compra Gua de Internamiento (OCGI) N 02 16 a favor del

proveedor Comercial La Selva SA, ganador de la Buena Pro de la Licitacin Pblica para
la adquisicin de los siguientes bienes para el funcionamiento de la entidad segn, el
siguiente detalle:

tiles de Oficina 300,000

Material de Limpieza 500,000
Uniformes para el Personal 600,000.
1 400 000

8. Se registra contablemente el Compromiso Presupuestal de la compra anterior, con cargo

al presupuesto de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios

9. El Proveedor cumple con internar en el Almacn de la Entidad la (OCGI) N 02 16 ,

firmando el Almacenero la mencionada orden de compra en seal de conformidad

10. Se registra contablemente la Ejecucin Presupuestal de la compra anterior, con cargo el

presupuesto de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

11. El proveedor presenta su factura n 001-400, realizndose su cancelacin va Cdigo de

Cuenta Interbancaria (CCI) con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos. Ordinarios:

12. Se formula la Orden de Compra Gua de Internamiento. N 05 16 a favor de Comercial

Unidos SAC por un importe de S/. 400,000 por la compra de medicinas para la venta a los
pacientes, con cargo a la Fuente de Financiamiento Recursos. Directamente Recaudados.

13. Se registra contablemente el Compromiso Presupuestal de la compra anterior, con cargo

al presupuesto de la Fuente de Financiamiento Directamente Recaudados

14. El proveedor Comercial Unidos SAC cumple con internar en el Almacn las medicinas
destinadas para la venta, el Almacenero procede a firmar la Orden de Compra en seal de
conformidad,

15. Se registra contablemente la Ejecucin Presupuestal de la compra anterior, con cargo el

presupuesto de la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados

16. El proveedor Comercial Unidos SAC presenta su factura n 001-59, realizndose su

cancelacin va Cdigo de Cuenta Interbancaria (CCI) con cargo a la Fuente de
Financiamiento Recursos Directamente Recaudados

17. Se atiende en Almacn las PECOSAS N 002, 003, 004 por la entrega de materiales para
el uso de la entidad segn lo siguiente

Material de Limpieza 40,000

Material de Oficina 50,000
Uniformes para el personal 60,000

18. Se determina las responsabilidades fiscales al cajero y almacenero por los faltantes de
caja y en el almacn respectivamente segn los siguientes datos:
8Po
Faltante en Caja 1000
Faltante en tiles de Oficina 500
19. Se vende libros exonerados del IGV por un valor de S/. 800,000, siendo el costo de ventas
S/.650,00.

20. Se recibe en Caja S/.800,000 por la venta efectuada, formulndose el correspondiente

Recibo de Ingresos

21. Se deposita en el Banco de la Nacin la venta de S/800,000.

22. Se registra contablemente la Ejecucin del presupuesto de ingresos la venta de S/.800,000

23. Apertura al FONDO DE CAJA CHICA por S/. 10,000, nombrndose como Encargado del
Fondo al Sr Juan Custodio Honorato

24. Se realiza la primera rendicin de cuentas de la Caja Chica con los siguientes datos:
--Gastos de tiles de Oficina S/. 3,000
Material de Limpieza S/.2,500
Reparacin de Computadora de la Secretara S/.1000

25. Despus de la revisin de la documentacin sustentatoria del gasto se procede a girar el

cheque por la reposicin o reembolso del Fondo de Caja Chica la procedindose a su
reposicin respectiva.

26. Se formula la Orden de Compra Guia de Internamiento n.15-17 al proveedor NISSAN SA

por la adquisicin de una Ambulancia con Recursos Ordinarios por S/. 200,000

27. Se registra contablemente el Compromiso Presupuestal de la compra anterior, con cargo al

presupuesto de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios

28. El proveedor entrega la Ambulancia, firmndose el acta de conformidad y la Orden de

Compra Respectiva.

29. El proveedor NISSAN SA presenta su factura n.001-600, cuyo expediente con la revisin de
la oficina de Control Previo se procede a pagar, con cargo a la fuente de financiamiento
Recursos Ordinarios.

30. Se registra contablemente la Ejecucin Presupuestal de la compra anterior, con cargo el

presupuesto de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios

31. Se recibe de la empresa Toyota en calidad de donacin un Camin valorizado en S/.

90,000., formulndose la Resolucin respectiva de aceptacin de la donacin

32. Se recibe de la ONG Ayuda alimentos en calidad de donacin por S/.20,000.

Procedindose a formular la Nota de Entrada al Almacn (NEA) n.090-16 para el
respectivo ingreso al Almacn de la Entidad

Saldar la cuenta 1206 Recursos Tesoro Pblico, Formular el Balance Constructivo y los
cuatro Estados Financieros.

Nota cualquier consulta al respecto se responder a travs del PATMOS.

MUCHOS EXITOS Y QUE DIOS LES BENDIGA A CADA UNO RICAMENTE..