Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
HUACHO - PER
2016
DEDICATORIA
Todas estas observaciones nos han servido como medio para concientizar a los
directivos de la necesidad de implementar un adecuado Control Interno, para
lograr un buen desempeo organizacional dentro de la entidad. Influyendo esto
para cumplir con la misin de la empresa de que en un futuro brinde un producto
de mejor calidad.
CONTROL INTERNO
Condicin del
Contribuyente: HABIDO
Direccin del
Domicilio Fiscal: CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 1677 (COSTADO DE SAMU) LIMA - HUAURA - SANTA MARIA
Sistema de Emisin
de Comprobante: COMPUTARIZADO Actividad de Comercio Exterior: SIN ACTIVIDAD
Sistema de
Contabilidad: COMPUTARIZADO
Principal - 4781 - VENTA AL POR MENOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO EN PUESTOS DE VENTA Y
Actividad(es)
Econmica(s): MERCADOS
Secundaria 1 - 4630 - VENTA AL POR MAYOR DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO
FACTURA
Comprobantes de BOLETA DE VENTA
Pago c/aut. de NOTA DE CREDITO
impresin (F. 806 u NOTA DE DEBITO
816): GUIA DE REMISION - REMITENTE
COMPROBANTE DE RETENCION
COMPROBANTE DE PERCEPCION VENTA INTERNA
Sistema de Emisin
Electrnica: DESDE LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE. AUTORIZ DESDE 21/09/2016
Afiliado al PLE desde: 01/01/2013
Excluido del Rgimen de Agentes de Retencin de IGV a partir del 01/09/2016
Padrones :
Incorporado al Rgimen de Agentes de Percepcin de IGV - Venta Interna (D.S.091-2013) a partir del 01/07/2013
La informacin exhibida en esta consulta corresponde a lo declarado por el contribuyente ante la Administracin Tributaria.
Tipo de
Cdigo Direccin Actividad Econmica
Establecimiento
AV. ARGENTINA NRO. 2951 PROV. CONST. DEL CALLAO - PROV. CONST. DEL
0001 DE. DEPOSITO -
CALLAO - CALLAO
AV. ESTACION NRO. S/N URB. VICTORIA ALTA (CABECERA DEL ESTANQUE
0002 SU. SUCURSAL SUB LOTE A-1) LIMA - HUARAL - HUARAL -
Fecha de Baja
Nombre o Razn Social
-
No hay Informacin
PENDIENTE - 10/03/2010
MISIN
Somos una empresa distribuidora de productos de consumo masivo, que trabajando con
honestidad, coherencia, esfuerzo y eficiencia, respetando las normas ticas orientadas
a satisfacer a nuestros clientes, tanto en la entrega de productos de ptima calidad como
en la asesora en sus negocios.
OBJETIVOS
Como toda empresa, ser la ms grande, desarrollar todos los principios y valores que
se tiene, dar el mejor dar el mejores niveles de servicio, llegar a consolidarse como
empresa, adems, crecer junto a su aliado estratgico (ALICORP)
RESPONSABILIDAD
RESPETO
HONESTIDAD
SOLIDARIDAD
CONSTANCIA
COHERENCIA
ORGANIGRAMA DE TRABAJO
SERNA CASTILLEJOS
Jair Alexanders
Auditor Principal
OCROSPOMA
MAGNI MONTES RODRIGUEZ ALOR
PADILLLA Franko
Jhonny Jess Meylin Thalia
Basilio
Auditor Auditor
Auditor
PROGRAMA DE AUDITORIA
OCTUBRE NOVIEMBRE
ACTIVIDADES
3 17 26 31 5 12 20 26
Anlisis de la informacin x
REA DE ALMACN
Recepcin de Materiales.
Registro de entradas y salidas del Almacn.
Almacenamiento de materiales.
Mantenimiento de materiales y de almacn.
Despacho de materiales.
Coordinacin del almacn con los departamentos de control de inventarios y
contabilidad.
Principios de Almacn
Recepcin
Es donde se guardan y conservan los productos con los mnimos riesgos para el
producto, las personas y la compaa. Se divide en las siguientes zonas:
VENTAS
POLTICA DE CALIDAD
Estamos comprometidos a evitar que las personas sufran lesiones o daos a su salud
en nuestras instalaciones y a eliminar los daos materiales en general, para lo cual
promovemos el comportamiento seguro, capacitamos y entrenamos a nuestro personal,
reducimos los riesgos, cumplimos con la legislacin aplicable y estamos preparados
para controlar un eventual incendio o emergencia, en un marco de mejora continua de
la seguridad.
POLTICA DE MANTENIMIENTO
REGLAMENTO INTERNO
ESTRATEGIAS UTILIZADAS
Documentacin
Consulta al Cliente
Obtencin de informacin verbal y escrita sobre dudas e incgnitas que podamos tener
en relacin a la documentacin obtenida.
Observacin en el Almacn
Observacin en Administracin
Confirmacin
Dudas despejadas de los auditores al realizar la correcta verificacin de todos los datos.
PLAN DE ORGANIZACIN
NIVELES DE AUTORIZACION:
El consorcio cuenta con su organigrama en el cual se detalla las distintas reas del
consorcio y las lneas de autoridad.
PRACTICAS SANAS:
La empresa cuenta con una lnea de carrera a base de confianza, pero esta no
siempre est bien supervisada en el rea de almacenamiento. El ascenso se
da por medio del tiempo de servicio que posee en la empresa y por el grado de
productividad el cual antes de ascender a un personal lo capacita para ocupar
el nuevo cargo asignado.
Registro de Mercanca
Impresin de Etiquetas
Etiquetado de mercanca
Almacenamiento temporal
o definitivo
Seor:
Av. 28 Julio N
Huacho
Estimado seor:
Agradecemos ofertar sus servicios de auditora para el examen de los estados financieros del
ejercicio 2015 De ser posible nos interesara conocer su oferta antes del 15 de octubre del
presente ao.
Los alcances del trabajo por realizar y presupuestar, son los siguientes:
Atentamente,
Javier Farje
Gerente General
1. ASPECTOS GENERALES
1.1. Qu servicios requiere la compaa?
Auditora financiera
1.2. Cul es el motivo de los servicios?
6. VISITAS DE AUDITORIA
6.1. requieren un sistema de visitas a sucursales o almacenes en totalidad? SI
6.2. se requiere un informe por cada visita? SI
6.3. se requiere un examen especial de las reas
impuestos laboral
organizacin computo
Seor
Gerente General
DALIMNORT S.A.C.
Car. Panamericana Norte Nro. 1677 (Costado del SAMU) Lima-Huaura- santa Mara
AUDITORA
2. Nuestra funcin como auditores es examinar los estados financieros que nos presente
el Directorio (o la Gerencia General) e informar sobre ellos a los accionistas. Partimos
del hecho que se lleven los registros contables prescritos para la empresa y que se
preparen estados financieros que constituyan una presentacin fiel y razonable de la
situacin de la misma a la fecha del balance al cierre del ejercicio. En el caso de que la
direccin nos pida que presentemos otros servicios de auditora no se considerarn
modificadas las obligaciones legales de los auditores ni las de la empresa.
3. Informaremos a los accionistas sobre si, en nuestra opinin, los estados financieros que
hayamos auditado constituyen una presentacin fiel y razonable de la situacin de la
empresa en la fecha del balance y de los resultados al cierre del ejercicio, as como los
resultados financieros cumplen lo dispuesto en la normativa vigente. Informaremos
tambin sobre:
a) Si en algn aspecto importante los estados financieros no cumplen lo establecido
legalmente;
b) La informacin complementaria requerida por la Comisin Nacional Supervisora de
Empresas y valores.
4. Para emitir nuestra opinin de auditora nos basaremos en la informacin y juicios que
nos faciliten los altos directivos de la empresa. Solicitaremos a los directivos apropiados
que nos confirmen por escrito dichas valoraciones, en las cuales centraremos nuestra
atencin, asegurndonos de que no se ha omitido ninguna informacin.
8. Por regla general, informaremos por escrito a la direccin de los errores y deficiencias
importantes del control interno y de otras cuestiones relacionadas con los estados
financieros que nos hayan llamado la atencin.
Los temas a que en dicho escrito hagamos referencia no sern abordados
exhaustivamente en el mismo debido a lo expuesto en los prrafos 6 y 7 precedentes,
por lo cual no tenemos que tratar necesariamente en l todas las deficiencias
encontradas.
Impuestos
9. Nos han autorizado ustedes que hagamos el clculo del impuesto a la renta que
corresponde pagar a la empresa, y para que los asesoremos en la presentacin de la
declaracin jurada correspondiente, en marzo de 1997.
Su personal se ocupar de todas las dems liquidaciones de impuestos y
contribuciones (por ejemplo, FONAVI, SENATI, IPSS, AFP, etc.), aunque con mucho
gusto les asesoraremos al respecto, en los casos que as lo requieran.
Honorarios
Atentamente,
Matrcula 22977
Tabularis Auditore
Huacho,
Seor
Gerente General
DALIMNORT S.A.C.
Car. Panamericana Norte Nro. 1677 (Costado del SAMU) Lima-Huaura- santa Mara
A. INTRODUCCION
A.1 Antecedentes
DALIMNORT S.A.C. es una sociedad annima cerrada constituida 2 de febrero del
2010, ubicada en CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 1677 (COSTADO DE SAMU) LIMA -
HUAURA - SANTA MARIA. Su principal actividad es el almacenamiento de productos
terminados, principalmente abarrotes.
C. CONTABILIDAD
E.2. Localizacion
CAR.PANAMERICANA NORTE NRO. 1677 (COSTADO DE SAMU) LIMA - HUAURA -
SANTA MARIA
F. ESTRATEGIA DE LA AUDITORIA
F.1. Objetivos de la auditoria
el objetivo de la auditoria es realizar una evaluacin al control interno a la empresa
DALIMNORT S.A.C., enviando as una carta de recomendacin acerca de su control
interno, realizando previamente una opinin de al respecto de sus estados financieros.
Socio 04 04 04 12
Gerente 08 08 08 24
Encargado 80 04 80 164
Asistente 80 16 80 176
VISITAS
FECHAS
INFORMES
AREAS RIESGOS
TRABAJO A REALIZAR
PREPARADO POR
(Encargado) ------------------------------- ------------------------------
fecha firma
REVISADO POR
(Gerente) ------------------------------- ------------------------------
fecha firma
APROBADO POR
(Socio) ------------------------------- ------------------------------
fecha firma
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
1.1 Se emiten rdenes de compra para todos los X
compromisos de compra importantes?
1.2 Existe autorizacin para todas las rdenes de X
compra?
1.3 Indican las rdenes de compra: cantidades,
precios unitarios, plazos de entrega, fletes, X
descuentos y otras condiciones?
1.4 Las rdenes de compra son prenumeradas por
imprenta? X
1.5 Se identifican las rdenes de compra no
correspondidas con informes de recepcin de X
almacn?
1.6 Se controla la secuencia numrica de las rdenes
de compra? X
1.7 Se revisan peridicamente las rdenes de compra
no correspondidas con informes de recepcin de X
almacn para determinar su causa?
Sociedades de Auditora
Sociedades de Auditora
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
4.1 Se confrontan las facturas contra los informes de
recepcin, en cuanto a cantidades y condiciones de X
los bienes recibidos?
4.2 La verificacin es efectuada por personas
diferentes de quienes preparan las rdenes de X
compra o los informes de recepcin?
4.3 Se controlan las facturas de las rdenes de
compra, en cuanto a naturaleza y cantidad de los X
bienes pedidos?
4.4 Se controla las facturas de servicios recibidos
contra los documentos sustentatorios (informes de
recepcin, contratos, informes de termino de X
trabajo)?
4.5 En caso de que la documentacin sustentatoria no
est disponible se aprueba las facturas por un X
funcionario responsable?
4.6 Se confrontan los precios de las notas de crdito
(o dbito) contra la factura original? X
4.7 Se realizan los clculos matemticos de las notas
de crdito (o dbito)? X
4.8 Son los ajustes a las cuentas de los proveedores
debidamente documentados, revisados y
aprobados por un funcionario responsable antes de X
hacer el asiento en los registros de cuentas por
pagar?
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
5.1 Se resumen y totalizan las facturas y las notas de
crdito (o dbito) con el fin de registrarlas en la X
cuenta de control de las cuentas por pagar?
5.2 El sistema utilizado permite determinar si se han
incluido todos los documentos? X
5.3 Se controla la inclusin de todos los documentos X
en el resumen?
5.4 Se reconcilia peridicamente los registros X
auxiliares de cuentas por pagar contra la cuenta
control con el mayor general?
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
6.1 Existe autorizacin escrita para:
a) Nuevos trabajadores X
b) Trabajadores retirados X
c) Deducciones por planilla diferente de las
obligatorias X
6.2 Las autorizaciones anteriores son proporcionadas
por personas distintas de quienes preparan las X
planillas?
6.3 Si el pago se hace sobre la base del tiempo
elaborado
a) Existe aprobacin de los registros de
tiempo X
b) Existe la debida autorizacin de horas
extras en los registros de tiempo X
6.4 Si se pagan comisiones, estn basadas en
registros de ventas? X
6.5 Se realiza una razonable verificacin de los
clculos de la planilla? X
6.6 Estn las planillas sujetas a aprobacin final
escrita por parte de un funcionario responsable X
antes de su pago?
TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
7.1 Se registran las deducciones de planillas en
cuentas de control separadas en el mayor general? X
7.2 Son los pagos de las deducciones de planillas
conciliadas con las correspondientes planillas? X
7.3 La conciliacin es efectuada por personas
distintas de quienes preparan las planillas? X
TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
Los reembolsos de fondos fijos deben hacerse nicamente para transacciones vlidas
CUESTIONARIO SI NO N/A
8.1 Los desembolsos de fondos fijos estn
debidamente respaldados? X
8.2 Se hacen resmenes de los documentos
sustentatorios de los desembolsos? X
8.3 Existe aprobacin para todos los desembolsos de
fondos fijos? X
TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
9.1 Se preparan cheques y transferencias bancarias
en forma tal que dificulten posteriores alteraciones x
no autorizadas?
9.2 Se preparan los cheques y transferencias
bancarias nicamente con la evidencia de que la x
validez de las transacciones ha sido confirmada,
segn los procedimientos de la empresa respecto a
cuentas por pagar, planillas y reembolsos de fondos
fijos?
9.3 Los cheques son firmados por funcionarios
diferentes de quienes aprueban transacciones para x
pagos?
9.4 Al momento de firmar los cheques y las
transferencias bancarias, cada signatario examina
la documentacin sustentatoria que haya sido x
verificada y aprobada de acuerdo con los
procedimientos establecidos de la empresa?
9.5 Estn los cheques prenumerados? x
9.6 Se controla la secuencia numrica de los
cheques? x
9.7 Estn debidamente resguardadas las chequeras
en banco? x
9.8 Los cheques anulados estn sujetos a control?
TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
10.1 Se requiere solicitud formal escrita para lo
siguiente:
a) Adiciones de activos fijos X
b) Retiros de activos fijos X
c) Mantenimiento y reparaciones mayores
de activos fijos X
d) Egresos para activos fijos en montos
mayores de aquellos inicialmente X
autorizados
10.2 Las solicitudes anteriores incluyen:
a) Los motivos para efectuar el egreso o el X
retiro
b) El monto aproximado del egreso X
10.3 Son las solicitudes autorizadas por el directorio,
si las cifras estn dentro de los lmites especficos, X
por los funcionarios designados para tal fin?
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
11.1 Se manejan registros auxiliares para cada una X
de las clasificaciones de activos fijos?
11.2 Contienen los auxiliares los siguientes detalles
para casa activo
a) Identificacin apropiada X
b) Costo X
c) Depreciacin acumulada X
11.3 Se cuadran por lo menos una vez al ao los
auxiliares en el mayor general , con respecto a X
costo y depreciacin acumulada?
TABULARIS AUDITORES
Sociedades de Auditora
CUESTIONARIO SI NO N/A
12.1 Los asientos en el mayor general provienen
directamente de lo siguiente
a) Resmenes de facturas por pagar X
b) Resmenes de reembolsos de fondos X
fijos
c) Resmenes de cuentas bancarias X
d) Resmenes de planillas X
e) Resmenes de recepcin y devoluciones
a proveedores X
f) Resmenes de salidas hacia y de
almacn X
12.2 Existen controles adecuados para verificar la
correccin numrica de los resmenes? X
12.3 Los resmenes son aprobados por un
funcionario responsable antes de efectuar los X
asientos en el mayor general?
DALIMNORT S.A.C.
APLICADO A: JEFE DE ALMACEN
FECHA DE APLICACIN: 12/11/2016
AMBIENTE DE CONTROL
El jefe del rea de produccin muestra inters Si, orienta a sus
1 de apoyar al mantenimiento del control interno x trabajadores para
de polticas, documentos, charlas y otros que trabajen a la
medios. par.
Se les hace
presente solo en
2 La entidad cuenta con un cdigo de tica y esto x el momento de
es difundido mediante talleres o reuniones. ingresar a la
empresa.
Se reduce sus
3 Se sancionan a los responsables de actos x sueldos, se
ilegales de acuerdo con las polticas. degrada de
puesto, etc.
El jefe se asegura de que los trabajadores Bsicamente las
4 conozcan los documentos informativos que x normas de
regulan las actividades de la entidad. trabajo.
No se cuenta con
5 Todo el personal conoce sus responsabilidades x una supervisin
y cumplen con los niveles de autoridad. previa.
EVALUACIN DE RIESGOS
ACTIVIDAD DE CONTROL
INFORMACIN Y COMUNICACIN
SUPERVISIN
Consideramos que nuestro examen constituye una base razonable para fundamentar
nuestra opinin