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MANUAL DE SOLUCIONES
CAPTULO 7
INDICE
Aumento del saldo de clientes (O)
Gasto por estimacin en cuentas incobrables (V)
Compra de terrenos (I)
Prstamo bancario a corto plazo (F)
Ganancia en venta de activo fijo (I)
Disminucin de cuenta de proveedores (O)
Gasto por amortizacin de intangible (V)
Dividiendo en acciones (F)
Aumento en la depreciacin acumulada del edificio (V)
"Split" de acciones (NA)
Aumento de la cuenta de pagos anticipados (O)
Recompra de obligaciones en circulacin (F)
INDICE
a) +
b) -
c) +
d) +
e) +
f) +
g) -
h) +
i) +
j) +
INDICE
Efecto flujo de efectivo
Cuenta Variacin (aumenta o disminuye)
Bancos $ 44,450.00
Clientes -$ 7,000.00 Aumenta
Inventarios -$ 41,320.00 Aumenta
Terreno -$ 15,000.00 Aumenta
Edificio $ 115,000.00 Disminuye
Depr.Acum.Edificio $ 12,950.00 Aumenta
Patente -$ 7,000.00 Aumenta
Proveedores $ 18,000.00 Aumenta
Doc. X Pagar $ 40,000.00 Aumenta
Oblig. X Pagar -$ 100,000.00 Disminuye
Cap. Social $ 75,000.00 Aumenta
Uti. Retenidas $ 59,380.00
INDICE
Efecto Clasificacin
a) Aumento Operacin
b) Aumento Financiamiento
c) Disminucin Inversin
d) Aumento Operacin
e) Disminucin Financiamiento
f) Aumento Inversin
g) Aumento Operacin
h) Disminucin Financiamiento
i) Aumento Operacin
j) Disminucin Inversin
INDICE
Disminucin en Clientes $ 170,000.00
Aumento en Inventario - 53,000.00
Disminucin en Seguro Pagado por Adelantado 31,000.00
Disminucin a Proveedores - 136,000.00
Aumento en Acreedores Diversos 83,000.00
Disminucin en Impuestos por Pagar - 24,000.00
Flujo Efectivo de Actividades de Operacn $ 71,000.00
INDICE
Disminucin en Equipo $ 25,000.00
Aumento en Inversin en CETES - 30,000.00
Aumento en Terreno - 500,000.00
Flujo de Efectivo de
Actividades de Inversin - 505,000.00
INDICE
Cuenta Efecto Clasificacin
Bancos $ -
Clientes - 15,853.00 Operacin
Inventario 17,946.00 Operacin
Maquinaria y Equipo - 79,900.00 Inversin
Depr. Acumulada 80,000.00 Operacin
Proveedores - 4,845.00 Operacin
Acreedores Diversos 18,021.00 Operacin
Prstamo Bancario x Pagar - 40,000.00 Financiamiento
Capital Social 40,000.00 Financiamiento
Utilidades Retenidas -
Utilidad del Ejercicio - 3,381.00 Operacin
Aumento de Efectivo $ 11,988.00
INDICE
Depreciacin aument
Clientes aument
Inventario disminuy
Otros Activos Circulantes disminuy
Proveedores disminuy
Otros Pasivos a Corto Plazo disminuy
INDICE
Utilidad Neta $ 32,925.00
Depreciaciones 67,500.00
Aumento en Clientes - 42,950.00
Disminucin en Acreedores Diversos - 45,470.00
Disminucin en Inventario 20,075.00
Aumento en Proveedores 31,820.00
Flujo Efectivo de Operaciones 63,900.00
INDICE
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
INDICE
LUBRICANTES BROS, S.A.
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Actividades de Inversin:
Aumento en Equipo de Reparto - 189,300.00
Aumento en Equipo de Oficina - 58,300.00
Disminucin en Inversin en CETES 50,000.00
Flujo de Efectivo de Inversiones -$ 197,600.00
Actividades de Financiamiento:
Disminucin en Doc. por Pagar - 187,500.00
Aumento en Capital Social 720,000.00
Aumento en Prstamo Bancario 167,800.00
Flujo de Efectivo de Financiamiento $ 700,300.00
INDICE
DINOSA
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Actividades de Inversin:
Aumento en Activos Fijos - 300,000.00
Flujo de Efvo. De Inversiones -$ 300,000.00
Actividades de Financiamiento:
Aumento en Prstamos Bancarios 40,000.00
Aumento en Capital Social 40,000.00
Flujo de Efvo. De Financiamiento: $ 80,000.00
INDICE
INGENIERA DINMICA, S.A.
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Actividades de Operacin:
Aumento en Clientes - 100,000.00
Aumento en Inventarios - 400,000.00
Disminucin en Gtos. Pag. por Adel 30,000.00
Disminucin en otras Cuentas por Cobrar 150,000.00
Disminucin en Proveedores - 475,000.00
Disminucin en Acreedores Diversos - 25,000.00
Flujo Proveniente de operaciones -$ 280,000.00
Actividades de Inversin:
Aumento en Edificio - 700,000.00
Disminucin en Intangibles 100,000.00
Flujo Proveniente de Inversiones -$ 600,000.00
Actividades de Financiamiento :
Pago de Dividendos - 90,000.00
Disminucin en Doc. por Pagar - 300,000.00
Aumento en Hipoteca por Pagar 700,000.00
Aumento en Obligaciones por Pagar 600,000.00
Flujo Proveniente del Financiamiento $ 910,000.00
INDICE
Errores
1 La Ganancia en Venta de Inversiones no es Actividad de operacin sino de Inversiones y no debe incluirse
puesto que ya lo considera la Utilidad Neta.
2 El Aumento en Clientes disminuye el Flujo de operaciones.
3 El Aumento en inventario disminuye el Flujo de Operaciones
4 La Disminucin en Acreedores diversos, disminuye el Flujo de Operaciones.
5 Slo debe sumarse la venta de las Inversiones, no incluir la ganancia.
6 El pago de Dividendos disminuye el Flujo de Financiamiento.
Actividades de Inversin:
Disminucin de Inversiones 78,000.00
Aumento de Terreno - 90,000.00
Aumento Equipo - 150,100.00
Flujo Neto de Actividades de Inversin -$ 162,100.00
Actividades de Financiamiento:
Aumento en Capital Social 107,000.00
Pago de Dividendos - 36,800.00
Flujo Neto de Actividades de Financiamiento: $ 70,200.00
INDICE
GONZALEZ ESQUEDA, S.A.
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Actividades de Inversin:
Disminucin en Inversiones Temporales 90,000.00
Aumento de Terrenos - 125,000.00
Aumento en Equipo - 220,000.00
Flujo Proveniente de Inversiones -$ 255,000.00
Actividades de Financiamiento:
Aumento en Dividendos x Pagar 4,000.00
Aumento en Capital Social 30,000.00
Aumento en Capital Pagado en exceso 135,000.00
Pago de Dividendos - 96,000.00
Flujo Proveniente de Financiamiento $ 73,000.00
INDICE
RAMIRO RAMREZ Y ASOCIADOS, S.C.
Estado de Cambios en la Situacin Financiera
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 200X+1
Actividades de inversin:
Disminucin en Inversiones 32,000
Aumento en Activos Fijos -330,000
Flujo Proveniente de Inversiones -298,000
Actividades de financiamiento:
Aumento en Capital Social 300,000
Aumento en Capital pagado en exceso 30,000
Disminucin en Documentos por Pagar -100,000
Pago de Dividendos -85,000
Flujo Proveniente de Financiamiento 145,000
INDICE
a)
Margen de Utilidad $ 376,400.00 = 34.3%
$ 1,096,500.00
b)
Razn Circulante
c)
Rendimiento sobre el Capital Contable:
d)
Rotacin de Cuenta por Cobrar:
e)
Rendimiento sobre el Capital Contable:
f)
La emisin de Capital Social del 200X+1 ocasion una disminucin en el Rendimiento sobre el Capital Contable.
g)
Precio x Accin:
h)
En la solvencia no hubo cambio pero s en la liquidez, disminuy la liquidz porque se pagaron de contado.
INDICE
200X+1 Pesos corrientes Factor Pesos constantes Variacin Efecto
200X
ACTIVO
Bancos $ 81,000.00 $ 50,000.00 $ 1.20 $ 60,000.00
Clientes 90,000.00 60,000.00 1.20 72,000.00 18,000.00 Negativo
Inventarios 102,000.00 90,000.00 1.20 108,000.00 - 6,000.00 Positivo
Otras cuentas por pagar 46,000.00 35,000.00 1.20 42,000.00 4,000.00 Positivo
Inmuebles, maquinaria y equipo 960,000.00 800,000.00 1.20 960,000.00 - NA
Depreciacin acumulada - 288,000.00 - 160,000.00 1.20 - 192,000.00 - 96,000.00 Positivo
Total de activos 991,000.00 875,000.00 1,050,000.00
PASIVO Y CAPITAL
Proveedores 74,200.00 82,000.00 1.20 98,400.00 - 24,200.00 Negativo
Otras cuentas por pagar 76,000.00 70,000.00 1.20 84,000.00 - 8,000.00 Negativo
Prstamos a largo plazo 200,000.00 200,000.00 1.20 240,000.00 - 40,000.00 Negativo
Capital social 480,000.00 400,000.00 1.20 480,000.00 - NA
Utilidades retenidas 147,600.00 110,000.00 1.20 132,000.00 15,600.00 Positivo
Utilidad del ejercicio 13,200.00 13,000.00 1.20 15,600.00 - 2,400.00 Negativo
Total de pasivo y capital $ 991,000.00 $ 875,000.00 $ 1,050,000.00
INDICE
Pesos corrientes Factor Pesos constantes 200X+1
200X 200X
ACTIVOS
Activo circulante
Bancos $ 164,900.00 $ 1.15 $ 189,635.00 $ 206,306.00
Clientes $ 197,880.00 $ 1.15 $ 227,562.00 $ 197,870.00
Inventarios $ 226,400.00 $ 1.15 $ 260,360.00 $ 274,990.00
Otras cuentas por cobrar $ 110,050.00 $ 1.15 $ 126,557.50 $ 122,030.00
Total de activo circulante $ 699,230.00 $ 1.15 $ 804,114.50 $ 801,196.00
Activo fijo
Terrenos $ 450,000.00 $ 1.15 $ 517,500.00 $ 697,500.00
Edificios $ 1,180,000.00 $ 1.15 $ 1,357,000.00 $ 1,107,000.00
Depreciacin acumulada de edificios -$ 200,000.00 $ 1.15 -$ 230,000.00 -$ 258,750.00
Maquinaria $ 1,320,000.00 $ 1.15 $ 1,518,000.00 $ 1,518,000.00
Depreciacin acumulada de maquinaria -$ 480,000.00 $ 1.15 -$ 552,000.00 -$ 621,000.00
Total de activos fijos $ 2,270,000.00 $ 1.15 $ 2,610,500.00 $ 2,442,750.00
Activos intangibles
Marca registrada $ 80,500.00 $ 1.15 $ 92,575.00 $ 79,350.00
Patentes $ 220,000.00 $ 1.15 $ 253,000.00 $ 236,134.00
Total de activos intangibles $ 300,500.00 $ 1.15 $ 345,575.00 $ 315,484.00
TOTAL DE ACTIVOS $ 3,269,730.00 $ 1.15 $ 3,760,189.50 $ 3,559,430.00
PASIVOS
Pasivo a corto plazo
Proveedores $ 191,440.00 $ 1.15 $ 220,156.00 $ 175,320.00
Acreedores diversos $ 147,200.00 $ 1.15 $ 169,280.00 $ 142,800.00
Intereses por pagar $ 35,080.00 $ 1.15 $ 40,342.00 $ 38,700.00
Impuestos por pagar $ 42,090.00 $ 1.15 $ 48,403.50 $ 29,707.00
Total de pasivo a corto plazo: $ 415,810.00 $ 1.15 $ 478,181.50 $ 386,527.00
CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 1,600,000.00 $ 1.15 $ 1,840,000.00 $ 1,840,000.00
Utilidades retenidas $ 265,480.00 $ 1.15 $ 305,302.00 $ 349,508.00
Utilidad del ejercicio $ 38,440.00 $ 1.15 $ 44,206.00 $ 3,395.00
TOTAL DE CAPITAL CONTABLE $ 1,903,920.00 $ 1.15 $ 2,189,508.00 $ 2,192,903.00
OPERACIN:
Utilidad neta $ 3,395.00
Partidas virtuales
Utilidad en venta de edificio - 12,500.00
Gasto por depreciacin edificio 28,750.00
Gasto por depreciacin maquinaria 69,000.00
Gasto de amortizacin de marca registrada 13,225.00
Gasto de amortizacin de patentes 16,866.00 115,341.00
118,736.00
Disminucin de clientes 29,692.00
Inventarios - 14,630.00
Otras cuentas por cobrar 4,527.50
Disminucin de proveedores - 44,836.00
Disminucin de acreedores diversos - 26,480.00
Disminucin de intereses por pagar - 1,642.00
Disminucin de impuestos por pagar - 18,696.50 - 72,065.00
Recursos generados por operacin 46,671.00
FINANCIAMIENTO:
Disminucin de prstamos bancarios 22,500.00
Disminucin de obligaciones - 90,000.00
Recursos generados por financiamiento - 67,500.00
INVERSION:
Venta de edificio 37,500.00
Recursos generados por inversin 37,500.00
Total de recursos generados $ 16,671.00
$ 16,671.00
-$ 29,692.00
$ 14,630.00
-$ 4,527.50
-$ 2,918.50
$ 180,000.00
-$ 250,000.00
-$ 28,750.00
$ -
-$ 69,000.00
-$ 167,750.00
-$ 13,225.00
-$ 16,866.00
-$ 30,091.00
-$ 200,759.50
-$ 44,836.00
-$ 26,480.00
-$ 1,642.00
-$ 18,696.50
-$ 91,654.50
$ -
-$ 22,500.00
-$ 90,000.00
-$ 112,500.00
-$ 204,154.50
$ -
$ 44,206.00
-$ 40,811.00
$ 3,395.00
-$ 200,759.50
INDICE