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1.1 Prepare una sola Matriz de Calificacin del Nivel de Confianza y Riesgo Global y desarrolle la calificacin.
SUMAN 35 15
5 Los movimientos contables que afectan las cuentas de capital y los resultados
SI 1
acumulados estan basados unicamente en las decisiones de los Accionistas ?
2 Los servicios de los abogados externos estan respaldados por cotratos y/o
NO 0
convenios ?
3 Los abogados informan periodcamente por escrito sobre el estado de los
NO 0
asuntos a su cargo ?
4 Los informes de abogados incluyen cifras concretas en todos los casos
NO 0
necesarios?
5 el departamento de Contabilidad es informado oportuna y periodicamente sobre
SI 1
el estado de los asuntos en poder de abogados?
6 Se registra en libros oportunamente, el valor de las contingencias manejadas
SI 1
por los abogados?
7 Existen archivos actualizados que incluyan toda la documentacin relativa a los
NO 0
asuntos en poder de los abogados?
Existe un adecuado y oportuno seguimiento sobre la vigencia de poderes,
8 convenios, licencias, y permisos d los que puedan derivar obligacones
pecuniarias para la empresa ?
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100 - NC)
Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de confianza es del
42,85% y por diferencia el riesgo inherente global es del 57,15% calificndose como ALTO. Este resultado
preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser Sustantivo.
Adems, el procedimiento evidencia que existen debilidades con respecto de la organizacin, en la estructura de
la empresa, en los estados financieros de la entidad, en los sistemas, libros y normas de informacin y en lo
relacionado con el personal y nminas.
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO ( 100 - NC)
Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de
confianza es del 42,85% y por diferencia el riesgo inherente global es del 57,15% calificndose
como ALTO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser Sustantivo.
5 Los movimientos contables que afectan las cuentas de capital y los resultados
SI
acumulados estan basados unicamente en las decisiones de los Accionistas ?
Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de
confianza es del 42,85% y por diferencia el riesgo inherente global es del 57,15% calificndose
como ALTO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser Sustantivo.
Se puede observar, en la matriz de calificacin del nivel de confianza y riesgo, que el nivel de
confianza es del 42,85% y por diferencia el riesgo inherente global es del 57,15% calificndose
como ALTO. Este resultado preliminar nos indica que el enfoque inicial debe ser Sustantivo.
2 Los servicios de los abogados externos estan respaldados por cotratos y/o
NO
convenios ?
3 Los abogados informan periodcamente por escrito sobre el estado de los
NO
asuntos a su cargo ?
4 Los informes de abogados incluyen cifras concretas en todos los casos
NO
necesarios?
el departamento de Contabilidad es informado oportuna y periodicamente sobre
5 SI
el estado de los asuntos en poder de abogados?
6 Se registra en libros oportunamente, el valor de las contingencias manejadas
SI
por los abogados?
7 Existen archivos actualizados que incluyan toda la documentacin relativa a los
NO
asuntos en poder de los abogados?
Existe un adecuado y oportuno seguimiento sobre la vigencia de poderes,
8 convenios, licencias, y permisos d los que puedan derivar obligacones
pecuniarias para la empresa ?
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC = CT/PT x100 37.50%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI = 100% - NC% 62.50%
EMPRESA LA CONFIANZA S.A.
PT-PLAN- 6
MATRIZ DE CALIFICACIN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO PT SI/NO
ASUNTOS JURIDICOS 8
CT
4
1
4
6
66.67%
33.33%
PT-PLAN- 6
CT
4
1
0
4
6
66.67%
33.33%
PT-PLAN- 6
CT
3
1
3
7
42.86%
57.14%
PT-PLAN- 6
CT
3
1
3
8
37.50%
62.50%
PT-PLAN- 6
CT
1
1
8
12.50%
87.50%
Maestria en Auditora Integral
ESTADOS FINANCIEROS DE LA
EMPRESA:
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
ESTADOS FINANCIEROS DE LA
EMPRESA:
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
ACTAS Y CONTRATOS
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
ORGANIZACIN Y ESTRUCTURA DE
LA EMPRESA
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
ASUNTOS JURIDICOS
ENFOQUE
(CUMPLIMIENTO)
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE:
AUDITORA FINANCIERA II. Evaluacin de Control Interno
Maestria en Auditora Integral
NIVEL DE RIESGO Y ARGUMENTACIN
SUBCOMPONENTE: (SUSTANTIVO)
(DOBLE PROPSITO)
Inherente Global:
SISTEMAS, LIBROS Y NORMAS DE
INFORMACIN
LAN- 7