You are on page 1of 17

UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INDUSTRIAS SIGLO XXI SAC

ASIGNATURA: AUDITORIA DE GESTION

PROFESOR: FRANCISCO SEGURA CRDOVA

TALLER: INFORME FINAL

INTEGRANTES: LAZARO CUEVA, LUIS

MARCELO LOPEZ, GABRIEL

LIVIA VARGAS, NADIA

2016
CAPTULOS

I INTRODUCCIN

Antecedentes, Naturaleza y alcance del Examen.

II REDUCCION DE PERDIDAS EN MANO DE OBRA DEL MANTENIMIENTO DE EQUIPOS

III FUENTE MS ECONOMICA DE ABASTECIMIENTO DE MADERA

IV CONTROLES EFECTIVOS SOBRE CIERTAS VENTAS

V MEJORES CONTROLES PARA LA ADMINISTRACION DE TRIBUTOS URAS

VI OPININ SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS FINANCIEROS:

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR EL AO


TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

ANEXOS

A Informacin Integral de la Organizacin

B Funcionarios Principales de las actividades

C Detalle de Multas y Adicionales por Impuestos Impagos

D Detalle de Adquisiciones de maderas

ABREVIACIONES

GELOG Gerencia de Logstica

GEYF Gerencia de Economa y Finanzas

GEPRO Gerencia de Produccin


CAPITULO I
INTRODUCCIN

ANTECEDENTES, NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN

Industrias SIGLO XXI S. A. C., se origina por la fusin de las 2 pequeas


empresas: X y Z de Villa El Salvador, ambas productoras de Muebles, que
unieron sus fortalezas con el propsito de convertirse en una empresa de
exportacin.

El objetivo de Industrias Siglo XXI S.A.C. es producir y vender muebles de


calidad principalmente de madera, innovadores y de corte futurista al alcance
de los hogares de mediana y alta capacidad adquisitiva.

Las produccin de muebles comprenden tres fases; corte ensamblado y


acabado; deben ser competitivos en sus costos y calidad en el Mercado Local y
tambin Internacional.

En la actualidad, la Compaa cuenta con 165 trabajadores distribuidos en 80


obreros, 50 vendedores y 35 administrativos y Est dirigido por un directorio
conformado por los principales accionistas y administrada por el presidente del
directorio.

NATURALEZA

Nuestra revisin est dirigida a las actividades que estaban llevndose


actualmente en la fbrica

Observacin de las normas de auditora aplicables para el caso.


Las Normas de auditora generalmente aceptadas, que requieren que
planifiquemos en forma adecuada y una debida supervisin y coordinacin con
el personal integrante que participa en la ejecucin del examen.

ALCANCE

El examen de gestin estuvo orientado a las actividades corrientes del primer y


segundo semestre

El examen financiero est orientado a los ingresos y gastos del periodo.


CAPITULO II
REDUCCION DE PRDIDAS EN MANO DE OBRA DEL MANTENIMIENTO DE
EQUIPOS

En el desarrollo del rea de logstica se ha observado la posibilidad de un ahorro


de cerca de cuarenta y cinco por ciento al ao en la adquisicin de pinturas, con la
consiguiente reduccin de los costos de produccin; mediante la adquisicin de
las pinturas de igual calidad.

AHORROS IMPORTANTES EN COMPRAS

Las pinturas ofrecidas por estos proveedores, son de distinta clase a las que
actualmente utiliza la fbrica; sin embargo las pruebas efectuadas a nuestro
pedido, por el departamento de Control de Calidad de la empresa, mostr que
eran de una calidad.

Las adquisiciones de suministros se realizan sin previa investigacin, estas


adquisiciones por partes de importadores, en consecuencia incrementan el costo
de los muebles.

Existen en el mercado proveedores de pinturas a menores precios y de igual


calidad de las ya utilizadas, realizando este anlisis previo, los costos de
produccin seran menores, permitiendo obtener mayor volumen de clientes.

CONCLUSIN

El anlisis y evaluacin practicada se establece que, fueron identificadas


debilidades importantes en los controles internos relacionados con los esfuerzos
realizados para mejorar la adquisicin de materias primas en busca de producir en
menores costos y de igual calidad.

La evaluacin de los resultados alcanzados se determin; durante nuestro examen


identificamos proveedores de pintura que en el mercado venden en cilindros de 60
galones y a mejores precios que los que vienen adquiriendo la fbrica.

Son importadores, que ofrecen pinturas en cilindros de 60 galones a S/.55.00 la


unidad; o sea un menor precio de S/.6.00 por galn de los actuales proveedores.

RECOMENDACIONES

Se recomienda implementar el sistema de abastecimiento de la empresa,


incluyendo una investigacin de proveedores de materiales y suministros, con
el fin de comparar los precios de las cotizaciones y optar por los productos con
menor precio y buena calidad
Comprar materia prima (Pintura) a proveedores, identificados dentro del
mercado y a mejores precios.
Las adquisiciones se deben de hacer en funcin a estndares de produccin,
par evitas los sobre stock.
CAPITULO III
FUENTE MS ECONOMICA DE ABASTECIMIENTO DE MADERA

La adquisicin de bienes y servicios necesarios para la produccin y dems


actividades de la empresa est a cargo de la gerencia de logstica, que es la
encargada de organizar y dirigir todos los sistemas y procedimientos necesarios
para el efecto.

El reciclado de la madera y de sus fibras representa un complemento til a la tala


de madera Cada vez se utilizan ms los materiales reciclados para la produccin
de papel y de derivados de la madera.

COSTOS RELATIVAMENTE ELEVADOS EN COMPRA DE PINTURA

La pintura para la fabricacin de muebles, se adquiere a precios mayores que la


de otros proveedores, que incrementan el costo en la manufactura de los muebles.

COSTOS RELATIVAMENTE ELEVADOS EN COMPRA DE PINTURA

La pintura necesaria para la fabricacin, se adquiere a precios mayores que la de


otros proveedores, que incrementan el costo de los muebles metlicos.

Mejor oferta en precios de acuerdo al mercado en adquisicin de pintura.

En busca de disminuir los costos de produccin y en aplicacin de los nuevos


procedimientos para mejorar las fuentes de abastecimiento, durante nuestro
examen identificamos proveedores de pintura que en el mercado venden en
cilindros de 60 galones y a mejores precios que los que viene adquiriendo la
fbrica.
Son importadores, que ofrecen pinturas en cilindros de 60 galones a S/.55.00 la
unidad; o sea un menor precio de S/.6.00 por galn de los actuales proveedores.

INCREMENTO DEL COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO

La empresa compra esta materia prima, que resultan ser ms onerosas con otras
posibilidades de acuerdo a la investigacin de la compra de las pinturas en el
mercado que realizamos. El consumo actual de la fbrica, es de aproximadamente
80,000 galones al ao, siendo los costos de compra de S/.61.00 por galn.

SISTEMA DE ABASTECIMIENTO NO CONTIENE EN CARTERA


PROVEEDORES POTENCIALES

El sistema de abastecimientos de la empresa, que no contempla una investigacin


sistemtica de proveedores potenciales de materias primas; La empresa compra
esta materia prima, sobre la base de cotizaciones de precios de tres importadores
pequeos, en baldes de cuatro galones.

COTIZACIONES ALTAS

La pintura, se adquiere a precios mayores que la de otros proveedores e


incrementan el costo de los muebles metlicos.

Implementacin en la Fuentes de Abastecimiento Las pinturas ofrecidas por estos


proveedores identificados; sin embargo las pruebas Efectuadas a nuestro pedido,
por el departamento de Control de Calidad de la empresa, mostr que eran de una
calidad equivalente.
POSIBLE INCREMENTO DE UTILIDAD BRUTA

En el proceso del rea de logstica se ha visualizado la posibilidad de un ahorro de


cerca de S/. 480,000 al ao en la adquisicin de pinturas, con la consiguiente
reduccin de los costos de produccin; mediante la adquisicin de las pinturas de
igual calidad en distintas fuentes de abastecimientos, reflejndose un incremento
en la Utilidad Bruta.

CAUSAS DEL SOBREVALUACIN DE COSTOS

Las compras que realiza la fbrica son efectuadas bajo un sistema de


abastecimientos de la Empresa que no contempla una investigacin sistemtica
de proveedores potenciales de materias primas; lo que debe ser norma de toda
organizacin que busca producir a menores costos.
CAPITULO IV

OBSERVACION EXAMEN EMPRESA SIGLO XXI

PUNTO BASICO
CONDICIN

La empresa Industrias SIGLO XXI S. A. C., es la fusin de las2 empresas: X y Z,


ambas productoras de Muebles, la primera de madera y la segunda metlicos, se
unieron con el objetivo de convertirse en una empresa de exportacin.

El propsito de la empresa es producir y vender muebles de madera, innovadores


y de corte futurista de calidad al alcance de los hogares tomando en cuenta la
capacidad adquisitiva

Comprenden tres fases; corte ensamblado y acabado metlico, tiene un acabado


con una pintura especial tratada finalmente al horno. Entre los servicios de
posventa, que ofrece la empresa, destaca el mencionado mantenimiento y
reparacin de muebles.

CRITERIO

Se establece una investigacin para disminuir los costos de produccin y en


aplicacin de los nuevos procedimientos para mejorar las fuentes de
abastecimiento debemos identificar los proveedores de pintura que en el mercado
venden en cilindros y a mejores precios que los que viene adquiriendo la fbrica.

Los producto ofrecidos son de distinta clase a las que actualmente utiliza la
fbrica; sin embargo las pruebas efectuadas a nuestro pedido, por el
departamento de Control de Calidad de la empresa.
EFECTOS

Industrias SIGLO XXI S. A. C consume actualmente 80,000 galones al ao, siendo


los costos de compra de S/.61.00 por galn. Se puede adquirir el galn ms barato
y de la misma calidad. La pintura necesaria para la fabricacin, se adquiere a
precios mayores que la de otros proveedores, que incrementan el costo de los
muebles metlicos.

CAUSAS

Las compras que efecta la fbrica, son efectuadas en un sistema de


abastecimientos de la Empresa, que no contempla una investigacin sistemtica
de proveedores potenciales de materias primas; lo que debe ser norma de toda
organizacin que busca producir a menores costos.

RECOMENDACIONES

Implementar un buen sistema de abastecimiento, con la finalidad de llevar un


buen control sistemtico de proveedores.
Adquirir precio menor de las materia primas para que el costo de los muebles
se reduzcan en comparacin de la competencia.
Los costos de produccin se pueden evitar con un mejor manejo de
cotizaciones y bsqueda de nuevos proveedores.

COMENTARIOS

La empresa Industrias SIGLO XXI S. A. C tiene que buscar adquirir galones ms


baratos y de la misma calidad para eso tiene que hacer una cotizacin o
establecer una disminucin de los costos de produccin con el propsito que la
empresa cumpla con sus objetivos.
CONTROLES EFECTIVOS SOBRE CIERTAS VENTAS

LAS VENTAS EN EL EJERCICIO

Las ventas totales de bienes y servicios, del ltimo Ejercicio, fueron del orden de
S/.1710,200.00, logrndose en ese mismo periodo la utilidad de S/.152,500.00.

NMERO DE RECURSOS HUMANOS

En la actualidad cuenta 100 vendedores.

ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN

Est dirigido por un directorio conformado por los principales accionistas y


administrada por el presidente del directorio. La importacin est bajo la
responsabilidad y apoyo de un gerente de logstica y la comercializacin

Informacin acerca de la naturaleza de la revisin

Nuestra revisin de las actividades de la empresa estuvo dirigida, principalmente a


aquellos asuntos que parecan requerir una posibilidad de mejora especialmente
en el rea de compras.

Realizamos las indagaciones que consideramos necesaria sobre las diferentes


actividades para obtener informacin sobre el proceso: incluye las funciones del
abastecimiento, control de la comercializacin y los inventarios hasta la
distribucin fsica que comprende el almacenamiento.
Nuestro examen fue efectuado de acuerdo a las normas profesionales del auditor
de gestin que requiere que planifiquemos en forma adecuada y ejercer una
debida supervisin y coordinacin con el personal integrante que participa en la
ejecucin del examen.
CAPITULO V

MEJORES CONTROLES PARA LA ADMINISTRACION DE TRIBUTOS

La organizacin es una empresa que opera a nivel nacional, y en su calidad de


contribuyente tiene la obligacin de declarar y pagar sus impuestos dentro de los
plazos establecidos por la Administracin Tributaria. Dicha organizacin recibe los
reportes digitales de sus diferentes sucursales va correo electrnico y la
informacin fsica va correo postal, la sede principal de la entidad recepciona la
informacin en fechas distintas y cercanas al vencimiento de la presentacin,
declaracin y pagos de los tributos, sin tiempo suficiente para analizar la
informacin o realizar las verificaciones del caso, sin contar que no se tiene un
cronograma para dicho fin.

Si bien la Organizacin cuenta con un sistema contable que prev la preparacin


de la informacin con fines tributarios sin embargo sta pierde su efectividad al no
ingresarse la informacin a diario como lo seala el manual de funciones
administrativo contable.

De acuerdo con la ley del Impuesto a la Renta los importes de pago por Multas y
Sanciones e Intereses por deudas tributarias no constituyen crditos contra el
impuesto a la Renta y no son deducibles tributariamente, por lo que se ha
incrementado la Renta Bruta y el Impuesto a la Renta del periodo. La entidad
tendr que pagar por las infracciones tributarias, Multas e Intereses 4,935 (miles
de soles) y 1,480 (miles de soles) del impuesto a la Renta del Periodo. La
empresa, pierde la oportunidad de ser Buen Contribuyente condicin que
beneficia a las empresas, pudiendo estas, poder declarar y pagar sus obligaciones
mensuales de acuerdo a un cronograma especial, a partir del periodo tributario
cuyo vencimiento se produzca en el mes de ingreso al Rgimen, atencin
preferente en la tramitacin y acceso sin garantas al fraccionamiento y/o
aplazamiento de la deuda, independientemente del monto de la deuda que se
acoja, siempre que cumpla con los dems requisitos establecidos en las normas
correspondientes y adems tencin preferente en todos los servicios ofrecidos en
los Centros de Servicios al Contribuyente de la dependencia a que pertenece el
Buen Contribuyente y en las oficinas de la SUNAT de la jurisdiccin a la que
corresponde el domicilio fiscal.
CAPITULO VI
OPININ SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

NIC 12.74 Una entidad compensa los activos por impuestos diferidos con pasivos
por impuestos diferidos si tiene reconocido legalmente el derecho de compensar
activos y pasivos por impuestos corrientes y los activos y pasivos por impuestos
diferidos se derivan del impuesto a las ganancias correspondientes a la misma
autoridad fiscal, que recaen sobre: la misma entidad o sujeto fiscal; o diferentes
entidades o sujetos a efectos fiscales que pretenden, ya sea liquidar los activos y
pasivos fiscales corrientes por su importe neto, ya sea realizar los activos y pagar
los pasivos simultneamente, en cada uno de los periodos futuros en los que se
reversan estas diferencias.

OPINION
En nuestro punto de vista, los activos no corrientes grupos de activos para su
disposicin clasificados como disponibles para la venta se presentan como
corrientes en el estado de situacin financiera. Por lo tanto, la presentacin de un
estado de situacin financiera de tres columnas con los encabezados: Activos /
Pasivos no para la venta, Activos/Pasivos disponibles para la venta y Total que
incluya los activos o pasivos mantenidos para la venta o distribucin en las
partidas no corrientes en general no sera apropiado.

En nuestro punto de vista, las revelaciones relacionadas con los compromisos no


deberan limitarse a aquellos cuya revelacin es requerida por NIIFs distintas de la
NIC 24. En tanto resulte material, la entidad deber revelar cualquier compromiso
en el que pueda incurrir en sus transacciones con partes relacionadas, por
ejemplo, compromisos de compra, compromisos de venta y aquellos originados de
acuerdos con los accionistas.
ANEXO

FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LAS ACTIVIDADES

Directorio

Elas Alucio Ponce

Gerente Administracin y Finanzas

Flor Mara Ramos

Gerente de Produccin (2013-a la fecha)

Aldo Rojas Castillo

Superintendente de Planta (2002 a la fecha)

Jose Pavs Robles