Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
Pgina
2
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
A
Abbrreevviiaattuurraass uuttiilliizzaaddaass
AEAT Agencia Estatal de Administracin Tributaria
CB Comunidad de Bienes
ED Estimacin Directa
EO Estimacin Objetiva
IT Incapacidad Temporal
RM Registro Mercantil
SA Sociedad Annima
SL Sociedad Limitada
3
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
SEGURIDAD SOCIAL
Cotizacin
Prestaciones
Dnde me informan?
4
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Soy funcionario y quiero abrir una academia para preparar oposiciones. Puedo hacerlo? Tengo que
cotizar en el Rgimen Especial de Autnomos si ya cotizo en el Rgimen General de la Seguridad Social?
Cuando se realizan dos o ms actividades y todas ellas por cuenta ajena, darn lugar al alta en el Rgimen
General de la Seguridad Social (RGSS). En ste caso, estamos ante una situacin de pluriempleo y se
cotizar siempre en el RGSS.
La cotizacin depender del tipo de contrato, duracin, tipo de actividad, trabajo desempeado...
Cuando se realizan dos o ms actividades y todas ellas por cuenta propia, darn lugar a su inclusin en el
Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos (RETA). En ste caso, estamos ante una situacin de
pluariactividad y el alta y la cotizacin en el RETA sern nicas.
Cualquier trabajador puede realizar una actividad por cuenta ajena y al mismo tiempo realizar otra
actividad por cuenta propia. Estas actividades pueden ser iguales o diferentes. Pensemos en el caso de un
administrativo, puede estar contratado por una empresa para llevar los libros de contabilidad (cuenta
ajena) y adems regentar una asesora contable en la que realice trabajos para otras empresas, o realizar
servicios de taxi (cuenta propia).
PLURIACTIVIDAD
Actividad RGSS Actividad RETA RGSS + RETA
5
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
El hecho de cotizar en dos regmenes simultneamente, no implica que ese perodo cotizado compute el
doble a efectos del calcular el tiempo cotizado, de manera que el mismo da cotizado en dos regmenes
computar como un slo da. Adems, tampoco es posible aumentar la base reguladora sumando ambas
cotizaciones 1.
Administrativo
Empresa Asesora
RGSS RETA
Las matemticas de la
Cotizacin Simultnea
1 ao cotizado RETA
+
el mismo ao cotizado RGSS
1 ao cotizado
Sin embargo, la cotizacin simultnea SI tiene efectos a la hora de la jubilacin. Cuando se han
desarrollado simultneamente actividades sujetas a dos regmenes de la Seguridad Social, se tendr
derecho a dos pensiones de jubilacin siempre que se haya cotizado a los dos regmenes de manera
simultnea durante el perodo mnimo de cotizacin necesario (15 aos)
En cuanto a la cantidad a percibir, debe tenerse en cuenta que la suma de ambas pensiones no podr
superar la pensin mxima, dato importante a la hora de decidir aumentar o no la base de cotizacin como
autnomo2.
Respecto al caso concreto del funcionario que desea ejercer una actividad privada, deber examinar si le
es de aplicacin el rgimen de incompatibilidades de empleados pblicos3, y en caso afirmativo, deber
solicitar y obtener el correspondiente reconocimiento de compatibilidad antes de iniciar la actividad.
1
El Real Decreto Ley de medidas de reforma econmica de 25 de abril de 2003 permite la acumulacin de bases de cotizacin en
los casos de pluriactividad. Pendiente de desarrollo.
2
Ver pregunta nmero 6 Cmo, cundo y por qu se debe cambiar la base de cotizacin?
3
Ley 53/1984, de 26 de diciembre, de incompatibilidades del personal al servicio de las Administraciones Pblicas.
6
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Trabaj para una empresa 20 aos, ahora he montado mi propio negocio. Cmo cuentan los aos
cotizados en el Rgimen General de la Seguridad Social?
Para dar respuesta a las personas que se encuentran en esta situacin se utiliza lo que se conoce como
cmputo de perodos de cotizacin4 a distintos Regmenes de la Seguridad Social. Esto quiere decir que,
los periodos de cotizacin que una persona ha realizado en algn Rgimen se tendrn en cuenta para
obtener las prestaciones en otro Rgimen, siempre que se tenga el periodo mnimo de cotizacin
exigido para causar derecho a esa prestacin (periodo de carencia). Por ejemplo, para causar derecho a la
pensin de jubilacin, es necesario haber cotizado a la Seguridad Social al menos 15 aos; si en la suma
de los periodos de cotizacin de los diferentes regmenes no se alcanzan esos 15 aos, no se causa
derecho a la prestacin.
Debe tenerse en cuenta, que para la aplicacin de las reglas del cmputo de perodos de cotizacin, las
cotizaciones debern realizarse de manera sucesiva o alternativa, y no de manera simultnea5.
Si en ninguno de los Regmenes en que 1. RGSS cotizacin 1988 1998 (10 aos)
cotiz rene las condiciones, se sumarn 2. RETA cotizacin 1998 2003 (5 aos)
todos los perodos y se concede la pensin en 3. RETA + RGSS = 15 aos
el rgimen en que tenga ms perodos Pensin jubilacin RGSS
cotizados
4
Art. 35 Decreto 2530/1970, de 20 de agosto, Rgimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por cuenta Propia o
Autnomos.
5
Ver pregunta nmero 1 Cules son las causas y las consecuencias de la doble cotizacin?.
7
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Por falta de liquidez no he podido pagar las cotizaciones al Rgimen Especial de Autnomos (RETA).
Qu puedo hacer? Me pueden sancionar?
El plazo reglamentario para ingresar las cuotas del RETA es de un mes, debiendo ingresarse en el mes al
que correspondan las cuotas. Esto quiere decir que la cuota del mes de abril, se pagar durante el mismo
mes de abril, y por tanto, la cuota del mes de marzo se pagar durante el mes de marzo.
El autnomo deber entregar en la Seguridad Social el boletn de cotizacin y la liquidacin del mismo,
aunque sta es posible domiciliarla. Para el pago, se establecen tres tipos de plazos:
Dentro de este perodo, se podr ejecutar el patrimonio del deudor a travs del embargo
de sus bienes en cantidad suficiente que cubra la deuda.
8
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Cuando no se ingresan las cuotas en el plazo reglamentario, se generan recargos, que dependern de si el
autnomo ha presentado o no los boletines de cotizacin.
RECARGOS
Recargo de mora 5% si abona las cuotas dentro de los dos meses naturales
siguientes al del vencimiento del plazo reglamentario.
Recargo de mora 20% si abona las cuotas despus del vencimiento del plazo
reglamentario y antes de iniciarse la va de apremio.
Cada prestacin a la que se pueda causar derecho tiene unos requisitos propios, pero existen unos
requisitos comunes a todas las prestaciones de la Seguridad Social:
En el caso en que el autnomo cause derecho a alguna prestacin, pero se encuentre con pagos
pendientes, no se le reconocer la prestacin hasta que se encuentre al corriente de pago de sus
cotizaciones a la Seguridad Social.
6
Cuando estn domiciliados, la Seguridad Social los tiene por presentados
9
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Soy transportista y realizo servicios internacionales, por lo que trabajo 15 das al mes. Debo cotizar el
mes completo o slo los das que trabaje?
La cotizacin en el RETA se hace por meses completos, no siendo posible cotizar por das o quincenas.
Esta obligacin de cotizar por meses completos implica no slo que aunque se trabaje determinados das
al mes se cotiza por el mes completo sino que adems, aunque se trabaje unas horas diarias, se est
obligado a cotizar por jornada completa.
10
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo 45 aos y cotizo en el Rgimen Especial de Autnomos por la base mnima. Cunto cobrar de
jubilacin? Qu debo hacer para cobrar ms?
Los autnomos pueden elegir lo que aportan mensualmente a la Seguridad Social a travs de la eleccin
de su propia base de cotizacin. La Seguridad Social establece unos lmites mximos y mnimos a los que
debe acogerse, pero dentro de ellos, el autnomo tiene libertad para determinar cunto desean cotizar7.
Esta libertad para escoger la base de cotizacin que tiene el autnomo est limitada por la edad. A partir
de los 50 aos, el lmite mximo a que puede optar es ms reducido que el lmite general. Debido a esto, y
teniendo en cuenta que son las bases de cotizacin de los ltimos 15 aos las que computan para calcular
la base reguladora de la pensin de jubilacin, muchos autnomos aumentan su base de cotizacin antes
de cumplir los 50 aos, de manera que aumente tambin su base reguladora y su pensin de jubilacin.
Para causar derecho a la pensin de jubilacin es necesario tener un mnimo de aos cotizados (15 aos),
haber llegado a la edad mnima de jubilacin y adems cumplir los requisitos generales para causar
derecho a cualquier otra prestacin de la seguridad social (afiliado, en alta o situacin asimilada y al
corriente de pago).
Para calcular la base reguladora de la pensin de jubilacin, se tomarn las bases de cotizacin de los
ltimos 180 meses.
Las bases de cotizacin de los 24 ltimos meses se tomarn con el valor nominal, pero los restantes (hasta
180) se actualizarn segn el IPC. La base reguladora ser el resultado de dividir la cantidad obtenida por
210.
210
7
Ver pregunta nmero 8 Es posible superar el 100% de la base reguladora?
11
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
15 50 26 82
16 53 27 84
17 56 28 86
18 59 29 88
19 62 30 90
20 65 31 92
21 68 32 94
22 71 33 96
23 74 34 98
24 77 35 100
25 80
12
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo 63 aos y entre 1995 y 1999 no cotic. Cuentan esos aos para calcular la jubilacin? Y para
calcular otras prestaciones?
Los perodos en los que no se ha cotizado si cuentan para calcular las prestaciones. Estos perodos se
denominan lagunas de cotizacin.
Debe tenerse en cuenta que estas lagunas pueden afectar a los perodos mnimos de carencia necesarios
para causar derecho a alguna prestacin o tambin puede resultar que se integren en el cmputo de la base
reguladora para calcular la cuanta de la prestacin.
En el caso de los autnomos, aquellos perodos en que no existi obligacin de cotizar y que sin embargo
se integran en el cmputo de la base reguladora de alguna pensin, se incluyen con valor 0 . Esta
situacin es diferente respecto a lo que ocurre en el Rgimen General de la Seguridad Social en que las
lagunas de cotizacin se integran con la base mnima.
Atendiendo a la pregunta formulada, dado que los 4 aos mencionados estn incluidos en los 15 aos
anteriores a la jubilacin, las bases de cotizacin correspondientes a esos 4 aos se integrarn en el
cmputo con valor 0 , lo que implica una importante reduccin de la base reguladora.
13
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Mi base de cotizacin es muy baja y como tengo 55 aos me han dicho que ya no puedo aumentarla, hay
alguna forma de hacerlo? Qu puedo hacer para cobrar ms cuando me retire?
Es tarea del autnomo determinar su propia base de cotizacin entre el mnimo y mximo establecidos.
Adems, el lmite mximo que el autnomo pueda elegir depender de su edad. A partir de los 50 aos se
reduce el lmite mximo considerablemente (casi la mitad).
MNIMO MXIMO
8
MENOR DE 50 AOS 741 2652
Cuando un trabajador mayor de 50 aos que cotice en cualquier otro rgimen por una base de cotizacin
superior a la permitida para autnomos de su edad tenga que darse de alta en el RETA, podr mantener la
cotizacin por esa base superior.
En consecuencia, si un autnomo no aumenta su base de cotizacin antes de los 50 aos, le ser imposible
aumentarla por encima del lmite mximo fijado para mayores de 50 aos.
Por qu ocurre esto? Porque actualmente son los ltimos 15 aos los que cuentan a la hora de calcular
la pensin de jubilacin, de modo que interesa cotizar por la base mnima hasta que se llega al perodo
que computa, en que se aumentan las bases de cotizacin para poder obtener una mayor base reguladora.
Sin embargo, debe tenerse en cuenta que desde diversos sectores se est promoviendo un cambio en la
forma del cmputo de la pensin y se pretende aumentar el plazo de 15 aos e incorporar toda la vida
laboral.
En cualquier caso, deber analizar si le compensa aumentar su base de cotizacin puesto que aunque le
corresponda una pensin inferior a la mnima, sta se completar con el complemento a mnimos. Eso s,
para ello se tendrn en cuenta los dems ingresos que perciba.
8
Los autnomos menores de 30 aos reducirn hasta el 75% la base mnima de cotizacin durante 3 aos. Tambin las mujeres de
45 aos o ms que se incorporen por primera vez al Rgimen de Autnomos. (Real Decreto Ley de medidas de reforma econmica
de 25 de abril de 2003.)
14
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Por otro lado, la nica manera de aumentar la cantidad a recibir a la hora de la jubilacin es retrasndola.
Es decir, por cada ao (a partir de los 65) que contine trabajando, cobrar un 2% ms de su base de
cotizacin, (siempre que tenga acumulados 35 cotizados) y adems, estar exento de cotizar a la
Seguridad Social (slo deber cotizar por Incapacidad Temporal).
15
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Hace ms de 40 aos que regento una confitera. Puedo jubilarme cuando quiera?
Los autnomos no tienen derecho a jubilacin anticipada. Sin embargo, existe una posibilidad de
causar derecho a ella, pero para esto es necesario haber cotizado en otros Regmenes que s reconozcan la
jubilacin anticipada9. Adems, se debern cumplir ciertos requisitos:
Debe tenerse en cuenta que la pensin de jubilacin correspondiente en la modalidad anticipada, ser
objeto de reduccin, mediante la aplicacin de un 8% por cada ao o fraccin que le falte al interesado
para el cumplimiento de los sesenta y cinco aos.
9
Ley 47/1998, por la que se dictan reglas para el reconocimiento de la jubilacin anticipada del sistema de la Seguridad Social, en
determinados casos especiales.
16
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Soy carpintero autnomo, me van a operar y estar ms de un mes y medio de baja. Si no voy a trabajar,
tengo que seguir cotizando?
Si, tendr que seguir cotizando porque la obligacin de cotizar no se interrumpe aunque el autnomo est
en situacin de Incapacidad Temporal. La situacin es idntica a lo que ocurre en el Rgimen General en
que la empresa continua cotizando por los trabajadores en esta situacin. En el caso de los autnomos,
empresa y trabajador son la misma persona.
La Seguridad Social, entendiendo la especial condicin del autnomo, ofrece la posibilidad de fraccionar
o aplazar el pago de las cuotas, durante el tiempo que se est de baja mdica, pero slo cumpliendo
determinadas condiciones:
Se debe tener en cuenta que fraccionar o aplazar el pago de las cuotas implica que stas han de ser
pagadas en algn momento. El autnomo deber comunicar cualquier cambio en las circunstancias a la
TGSS (alta mdica, reanudacin actividad, reapertura del centro, contratacin trabajadores...)
17
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Adems, el pago de las cuotas fraccionadas o aplazadas tiene tambin sus consecuencias:
18
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo un pequeo comercio de artculos de regalo y me he accidentado. Estar de baja 3 meses como
mnimo y necesitar una persona que me sustituya en el negocio. Tengo que cotizar dos veces por el
mismo puesto?
El autnomo tiene la obligacin de cotizar por s mismo durante la Incapacidad Temporal. Adems,
cuando contrata trabajadores, contrae la obligacin de cotizar tambin por ellos.
En esta situacin adems, hay una persona contratada para continuar con los trabajos de la actividad
econmica del autnomo, por lo que no podr solicitar el aplazamiento o fraccionamiento de los pagos
correspondientes a la cotizacin del empresario10.
La cotizacin de los trabajadores tiene dos partes, la de la empresa para la que trabaja, que debe pagar el
empresario y la del trabajador, que deber deducir el empresario del sueldo de ste.
La cotizacin del trabajador que corresponde a la empresa incluye contingencias comunes, accidentes de
trabajo y enfermedad profesional, desempleo, fondo de garanta salarial, formacin profesional y horas
extras. La cotizacin que corresponde al trabajador ser por contingencias comunes, desempleo y
formacin profesional.
La cantidad a cotizar depender del sueldo, de la categora profesional, del tipo de contrato y de la
actividad que realiza y se consigue tras aplicar los tipos establecidos por ley a la base de cotizacin11 del
trabajador y restar a esa cantidad las bonificaciones que correspondan.
Al igual que en el caso de los autnomos, la ley delimita unas bases de cotizacin mnimas y mximas a
las que aplicar los tipos de cotizacin. Estos lmites dependen de la categora profesional del empleado.
10
Ver pregunta nmero 10 Puedo dejar de cotizar durante la Incapacidad Temporal?
11
Base de cotizacin = (Sueldo mensual + parte proporcional de las pagas extras + dems ingresos de trabajo de periodicidad
superior a la mensual).
19
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
BASES DE COTIZACIN
GRUPO BASE MNIMA BASE MXIMA
COTIZACIN CATEGORA PROFESIONAL /MES /MES
Ingenieros y Licenciados. Personal de alta direccin
no incluido en el artculo 1.3.c) del Estatuto de los
1 784.20 2652.00
Trabajadores
2 650.70 2652.00
Ingenieros Tcnicos, Peritos y Ayudantes Titulados
3 565.50 2652.00
Jefes Administrativos y de taller
4 526.50 2652.00
Ayudantes no Titulados
5 526.50 2652.00
Oficiales Administrativos
6 526.50 2652.00
Subalternos
7 526.50 2652.00
Auxiliares Administrativos
/DIA /DIA
8 17.55 88.40
Oficiales de primera y segunda
9 17.55 88.40
Oficiales de tercera y Especialistas
10 17.55 88.40
Peones
11 17.55 88.40
Trabajadores menores de dieciocho aos
TIPOS DE COTIZACIN
% % %
Concepto Empresa Trabajador Total
Contingencias comunes 23.6 4.7 28.30
Tarifas del RD
Accidentes de trabajo y enfermedad profesional12 No cotiza
2930/79
Desempleo Tipo General 6.0 1.55 7.55
Contratacin de duracin determinada a tiempo completo 6.7 1.6 8.3
Contratacin de duracin determinada a tiempo parcial 7.7 1.6 9.3
Contratacin indefinida o temporal realizada por Empresas de
7.7 1.6 9.3
Trabajo Temporal
Fondo de Garanta salarial 0.4 No cotiza 0.4
Formacin Profesional 0.6 0.1 0.7
Cotizacin adicional por horas extraordinarias
Horas extra fuerza mayor 12 2 14
Horas extras o estructurales y estructurales que superen las 80 horas
23.6 4.7 28.30
anuales
12
La cotizacin del empresario por accidentes de trabajo depender de la actividad (y el riesgo) a que se dedique la empresa. Se
aplica un descuento del 10 % a los tipos establecidos en el RD 2930/79.
20
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Soy comercial y he tenido un accidente con el coche; estar de baja 8 meses por lo que no tendr
ingresos, tengo derecho a cobrar prestacin por Incapacidad Temporal? Cundo comenzar a
cobrarla? Cunto cobrar?
Para el autnomo, la Incapacidad Temporal (IT) es aquella situacin que impide el desarrollo de una
actividad como consecuencia de un accidente o de enfermedad.
Para que el autnomo tenga derecho a percibir un subsidio econmico durante los perodos de IT, es
necesario que, a la hora de realizar el alta en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos, decida si
quiere o no incluir esta prestacin. La decisin de incluir o no la prestacin condicionar su cotizacin:
Cuando el autnomo decide incluir la Incapacidad Temporal en su cotizacin, deber cotizar por ella
durante tres aos. Esta decisin se prorrogar tcitamente por el mismo perodo a menos que el
autnomo excluya expresamente la IT de su cotizacin.
Adems, para poder cobrar la prestacin por IT, el autnomo deber cumplir ciertos requisitos:
13
Situacin asimilada al alta: hasta 90 das desde la fecha de baja en el Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos.
21
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Cunto cobrar?
La cuanta de la prestacin es variable y depender de los das transcurridos:
RETA RGSS
Del 1 al 3 - - 75%*
Empresario
Del 4 al 14 - 60 % 75%
La base reguladora sobre la que se aplique el porcentaje ser la que determine cuanto cobrar un
autnomo en situacin de Incapacidad Temporal. sta ser la que resulte de dividir la base de cotizacin
del mes anterior al que se causa incapacidad temporal por el nmero de das a que se refiere la cotizacin
(en el caso de los autnomos ser 30, pues no pueden cotizar por das).
Adems, el autnomo no tiene derecho a prestacin por incapacidad temporal a causa de accidente
de trabajo o enfermedad profesional, las contingencias derivadas de estas situaciones se tratarn de
igual manera que una enfermedad comn o un accidente no laboral. En el Rgimen General las
Incapacidades Temporales derivadas de accidentes de trabajo o enfermedades profesionales causan
derecho a prestacin desde el primer da y adems en un porcentaje mayor que en el caso de enfermedad
comn.
22
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Soy fotgrafo y tengo que dejar de ejercer mi profesin porque soy alrgico a los lquidos del
revelado,puedo solicitar alguna prestacin econmica?
IIIN
NC
N CA
C AP
APPA
AC
A CIIID
C DA
D AD
A DP
D PE
PEER
RM
R MA
MAAN
NE
N EN
E NT
NTTE
E
EDDE
DE LA
EL
L AU
A UT
UTT
N
NO
NOOM
MO
M O
O
Para causar derecho a cualquier tipo de pensin por incapacidad permanente es necesario un perodo de
carencia, es decir un periodo mnimo de cotizacin:
14
Real Decreto sobre reconocimiento de la pensin de incapacidad permanente total para la profesin habitual para los
trabajadores por cuenta propia aprobado el 25 de abril de 2003.
23
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
24
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
TRIBUTACIN
Impuestos
Modalidades de Tributacin
Dnde me informan?
Agencia Estatal de Administracin Tributaria
La Cmara 73
33400 Avils
985 56 63 48
25
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
En determinados casos es posible aplazar o fraccionar el pago de las deudas tributarias. Para ello se deben
cumplir ciertos requisitos:
Existen determinadas circunstancias que, a causa de su extrema gravedad pueden incidir en el resultado
econmico de una actividad o sector concreto. Cuando una actividad es afectada por una de estas
circunstancias, y adems est incluida en el Rgimen de Estimacin Objetiva (mdulos), qu se puede
hacer?
26
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
SSIITTUUAACCIIOONNEESS EEXXCCEEPPCCIIOONNAALLEESS
27
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
La Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones permite realizar una reduccin sobre el valor de los
bienes adquiridos mortis causa o Inter vivos. Eso s, siempre que el bien adquirido sea una empresa
familiar, negocio profesional o participaciones reconocidas en el Art. 4.8 de la Ley del Impuesto sobre el
Patrimonio.
Que la participacin del sujeto pasivo en el capital sea al menos del 15%
Participaciones en
computado de forma individual o del 20% conjuntamente con el cnyuge,
entidades con o sin
ascendientes, descendientes o colaterales de segundo grado.
cotizacin en
mercados organizados
Que el sujeto pasivo ejerza efectivamente funciones de direccin en la
entidad, percibiendo por ello una remuneracin que represente ms del 50%
de la totalidad de los rendimientos empresariales, profesionales y de trabajo
personal.
28
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Cuando se trata de una DONACIN de estos bienes, es decir, cuando se hace inter vivos la reduccin a
aplicar ser de un 95% siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
INTER VIVOS
En el caso de donaciones, es necesario que durante los diez aos siguientes, haya posibilidad de exencin
en el Impuesto sobre el Patrimonio, lo que implica que debe mantenerse el valor de lo adquirido, as como
mantener una actividad aunque no sea la misma desarrollada por el donante.
Cuando se trata de una SUCESIN por muerte del causante, la deduccin a aplicar ser de un 95% segn la
normativa estatal, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
MORTIS CAUSA
Estatal Obligacin de mantener la adquisicin durante los diez aos siguientes al fallecimiento del
causante, salvo que falleciese el adquirente dentro de este plazo
95%
reduccin Beneficiarios: cnyuge, descendientes, adoptados, ascendientes, adoptantes y colaterales
hasta el tercer grado.
Respecto a la obligacin de mantener la adquisicin durante diez aos, ello implica que debe mantenerse
la titularidad, pero no se exige la continuidad en el ejercicio de la actividad.
29
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
MORTIS CAUSA
30
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Mi cuada y yo hemos creado una CB para elaborar conservas de pescado. Debemos pagar el Impuesto
de Sociedades? Tambin el IRPF?
Las Comunidades de Bienes no estn sujetas al Impuesto de Sociedades, sino que son los comuneros los
que estn sujetos al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y quienes incluirn (en la proporcin
que les corresponda) los rendimientos de la Comunidad de Bienes en su declaracin.
Los rendimientos se determinarn segn las normas correspondientes del IRPF (Rgimen de Estimacin
Directa o Estimacin Objetiva15).
Qu ocurre con el IVA? En el caso del IVA la situacin es diferente. Quien emite las facturas es la
propia Comunidad de Bienes (no los comuneros), por tanto la declaracin del IVA corresponder a la
Comunidad de Bienes.
Al igual que ocurre con el IVA, en el caso del IAE o de la declaracin de operaciones con terceros, ser la
Comunidad de Bienes la obligada a realizar el pago / declaracin.
En el caso de las Comunidades de Bienes, los comuneros debern tener en cuenta que la responsabilidad
es ilimitada y solidaria, lo que quiere decir que si la CB no paga, se requerir el pago a los comuneros y
se podr cobrar completamente a cualquiera de ellos.
15
Ver Ficha Impuestos - IRPF
31
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Soy masajista y tengo una consulta particular. He pensado crear una CB con otros colegas para
compartir gastos comunes de luz, alquiler de local etc. Se puede? Tenemos que facturar todos a travs
de la CB? Cmo tributara la CB? Y nosotros?
Es perfectamente posible que varios empresarios decidan unirse para compartir gastos de local,
administracin etc. En este caso, los empresarios / profesionales continuaran manteniendo sus propios
clientes y ganancias y compartiran los gastos.
Cada autnomo continuara ejerciendo su actividad, facturando en su nombre y pagando sus propios
impuestos al igual que hasta ahora. Al crear una comunidad de gastos, stos se sufragarn conjuntamente
por los comuneros y se distribuyen segn la participacin de cada uno de ellos. En caso de no existir
ningn acuerdo de distribucin de los gastos, stos se distribuirn por partes iguales.
Respecto a la tributacin de la Comunidad de Gastos, debe tenerse en cuenta que sta estara realizando
una actividad empresarial, consistente en la prestacin de servicios a los comuneros (pago de recibos), por
la que deber cobrarles el IVA sobre el importe del servicio prestado. Por tanto, estar sujeta a tributacin
por IVA e IAE.
Masajista Peluquero
GASTOS COMUNES
Gastos de alquiler local
Recepcionista
Contina como Limpieza Contina como
empresario individual Telfono... empresario individual
Comunidad de Bienes
32
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo una ferretera y pago demasiado en Mdulos, quisiera cambiarme a Estimacin Directa, es
posible?.
El Rgimen de Estimacin Objetiva (Mdulos) tiene carcter voluntario, de manera que es posible
renunciar16 a su aplicacin y determinar el rendimiento neto de las actividades por la modalidad
correspondiente de la Estimacin Directa (normal o simplificada). Deber tenerse en cuenta que la
renuncia a Mdulos tiene efectos sobre el rgimen aplicable en el IVA17.
La renuncia a la EO tiene efectos sobre todas las actividades econmicas que se lleven a cabo durante un
periodo mnimo de tres aos (el ferretero, si adems tiene un bar, deber determinar el rendimiento de los
dos negocios por ED).
Adems, si cesa la actividad para la que renuncia y luego inicia otro diferente, la renuncia afectar a la
nueva actividad. (si el ferretero cierra la ferretera y abre el bar, el bar determinar el rendimiento por ED
hasta que pasen los tres aos y revoque la renuncia).
16
Arts. 31 y 33 del RIRPF
17
La renuncia a la aplicacin del rgimen de estimacin objetiva para el IRPF es causa excluyente de aplicacin del rgimen
simplificado del IVA (Art. 36 RIVA)
33
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
ATENCIN: La renuncia se tendr por no presentada si se superan los lmites que determinan la aplicacin
de los mdulos, es decir, si el ferretero renuncia a los mdulos pero comprueba que ha rebasado los
lmites de aplicacin de los mdulos porque tiene unos ingresos de ms de 450.000 , la renuncia no
tendr efectos, simplemente tendr que tributar por Estimacin Directa por estar excluido de la
Estimacin Objetiva y no a causa de la renuncia.
Esta norma es muy importante, dado que la renuncia tiene un plazo mnimo de tres aos, mientras que la
exclusin tiene efectos el ao inmediatamente posterior.
34
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
RESPONSABILIDAD
Prevencin de Riesgos
Responsabilidad Civil
Cmara de Comercio
Plaza de Camposagrado, 1
33400 Avils
985 54 41 11
35
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Voy a contratar un servicio de pintura para renovar la fachada de la nave industrial en la que tengo mi
taller de reparacin de coches. Qu ocurre si el pintor se accidenta durante el servicio? Ser
responsable?
Es perfectamente posible contratar con otras empresas la realizacin de obras o servicios. Sin embargo,
ser responsabilidad del empresario comprobar que la empresa contratada est al corriente de pago en sus
cuotas de la Seguridad Social
36
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo una pescadera y el suelo del local suele estar mojado. Qu ocurre si un cliente resbala y se cae?
Estamos ante un caso de Responsabilidad Civil, es decir, una situacin por la que el autnomo deber
resarcir a un tercero (cliente), por los daos y perjuicios causados (cada y rotura de pierna) a
consecuencia de una accin (mojar el suelo) u omisin (no secarlo) realizada por el propio autnomo o
por otro por el que se tenga obligacin de responder (empleado).
En estos casos lo ms habitual es que el autnomo, para el ejercicio de su actividad y mayor tranquilidad,
tenga contratado un seguro de responsabilidad civil que cubra diferentes situaciones y a travs del cual
desplace la obligacin de pagar las indemnizaciones hacia una empresa especializada.
Cuando el autnomo tiene contratado un seguro de responsabilidad civil, debe saber que el seguro
responder, y el cliente perjudicado ser indemnizado, pero esto no implica que se acabe su
responsabilidad dado que en aquellos casos en que el dao haya sido voluntario e intencionado la
aseguradora podr repercutir la indemnizacin sobre el asegurado.
Es decir, el seguro cubrir aquellos daos que no hayan sido intencionados, en los que haya culpa o
negligencia, en los que no se hayan tomado las precauciones debidas; sin embargo, no cubrir aquellos
supuestos en que el autnomo cause el dao a sabiendas o conscientemente y en stos casos responder el
autnomo de las indemnizaciones ante la aseguradora.
37
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Soy fontanero y hago reparaciones a domicilio, necesito un Plan de Prevencin de Riesgos Laborales?
Como tengo mucha demanda de servicios es posible que contrate un ayudante, qu informacin debo
proporcionarle?
No existe una normativa especfica de prevencin de riesgos laborales para autnomos. Les ser de
aplicacin la normativa general.
En materia de prevencin de riesgos laborales el autnomo deber cumplir las obligaciones que dicta la
ley como empresario y tambin deber cumplir las obligaciones especficas de los trabajadores.
18
Por ejemplo, concurrencia de varias empresas, contratas o subcontratas o trabajadores de Empresas de Trabajo Temporal.
38
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Para organizar y desarrollar las actividades preventivas en la empresa, la ley permite diferentes
modalidades. Adems, obliga a contratar peridicamente una auditora del sistema de prevencin de
riesgos implantado en la empresa
(*) Por ejemplo, actividades con exposicin a agentes txicos, productos qumicos de alto riesgo o explosivos, trabajos en canteras,
minas o plataformas y actividades de inmersin en agua, etc.
39
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Respecto a la accidentes laborales, se puede incurrir en tres tipos de responsabilidad, administrativa, civil
y penal.
+ Otras sanciones: suspensin o cierre del centro de trabajo, limitacin a la facultad de contratar con la
Administracin, recargo de las prestaciones de la Seguridad social
Si los trabajadores no estn afiliados, en alta y no se cotiza debidamente por ellos, el empresario
podr ser declarado responsable de las prestaciones de la Seguridad Social.
sta contingencia no es asegurable.
40
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo una pequea empresa de soldadura con tres empleados, a veces prestamos servicios a otra
empresa que realiza trabajos para grandes constructoras. Qu medidas de prevencin debo tomar?
Ser responsable yo, la empresa que nos contrata o la que recibe el producto final?
Es perfectamente posible que dentro de un mismo centro de trabajo coexistan y desarrollen sus
actividades empresariales varias empresas. En estos casos, los empresarios tienen la obligacin de
cooperar y coordinar las actividades de prevencin de riesgos laborales, de manera que garanticen la
seguridad y la salud de los trabajadores.
La Ley de Prevencin de Riesgos Laborales, regula las situaciones que se dan en caso de concurrencia de
empresas:
Cuando una empresa contrate o subcontrate con otras la realizacin de obras o servicios
correspondientes a su propia actividad, y sta se desarrolle en su centro de trabajo o no
prestando servicio en el centro de trabajo pero realice su actividad con maquinaria, equipos,
productos, materias primas o tiles proporcionados por la empresa principal, sta deber
vigilar el cumplimiento de la normativa de prevencin de riesgos laborales por parte de las
empresas contratistas.
La empresa principal responder solidariamente con los contratistas y subcontratistas, durante el perodo
de la contrata del cumplimiento de las obligaciones, si la infraccin se realiza en el centro de trabajo de la
empresa principal.
41
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Mi negocio no va bien y ya no puedo pagar a los proveedores. Es verdad que me pueden embargar la
casa al ser autnomo?
Determinados autnomos respondern ilimitadamente19 de las deudas que contraigan frente a terceros20
durante el ejercicio de su actividad empresarial. Esto quiere decir, que respondern de esas deudas con
todos sus bienes presentes y futuros. Adems, no existe separacin entre su patrimonio y el de la
empresa, por lo que es posible que le embarguen la casa (patrimonio personal) para satisfacer deudas
derivadas de su actividad empresarial.
Cuando el autnomo est casado, es importante comprobar cul es el Rgimen Econmico Matrimonial
que rige el matrimonio a la hora de determinar qu bienes pueden resultar afectados por posibles deudas
derivadas de la actividad empresarial de uno de los cnyuges.
SEPARACIN DE BIENES
RGIMEN DE GANANCIALES
19
Ver Ficha Formas Jurdicas.
20
Por ejemplo, clientes, empleados, proveedores, seguridad social, entidades bancarias...
(*) El consentimiento, revocacin u oposicin se realizan mediante escritura pblica y se inscribe en el Registro Mercantil. La
revocacin del consentimiento no afectar a las deudas adquiridas con anterioridad.
42
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
LABORAL
Cmara de Comercio
Plaza de Camposagrado, 1
33400 Avils
985 54 41 11
43
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
En el caso de cierre de la empresa la forma de extincin del contrato de trabajo vara en funcin de la
forma jurdica del empresario.
Empresario
Indemnizacin
20 das de salario por ao de servicio.
Se prorratean por meses los periodos de tiempo inferiores
a un ao.
Mximo 12 mensualidades.
En caso de muerte, jubilacin e incapacidad del empresario individual la indemnizacin ser de una
mensualidad.
Otra solucin a la situacin de la empresa sera transmitir la empresa a un tercero, que se subrogar en su
posicin y sus trabajadores conservarn todos los derechos (antigedad, categora, salario...) dado que
estamos en un caso de sucesin de empresas.
44
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Mis hijos buscan trabajo y yo necesito ayuda en el negocio que regento, puedo contratarles?
No existe ningn obstculo legal para que un empresario formalice un contrato de trabajo con un familiar
(incluso con su hijo o su cnyuge).
Empresario
Familiar
(hasta 2 grado de afinidad o
consanguinidad)*
45
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
ARRENDAMIENTOS
Cmara de Comercio
Plaza de Camposagrado, 1
33400 Avils
985 54 41 11
46
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo una mercera en un local alquilado. He pensado dejarlo y traspasar el negocio Puedo hacerlo?
La ley no reconoce a estos contratos posibilidad de traspaso, pero s la de cesin o subarriendo, que son
modalidades parecidas.
Dado que existe plena disponibilidad para pactar las clusulas del contrato, para saber si puede o no ceder
o subarrendar el local, deber examinar el contrato de arrendamiento y comprobar si ha excluido o no esa
posibilidad.
Excluida No excluida
47
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Podr traspasar el local, pero tendr que tener en cuenta los siguientes requisitos:
Podr traspasar
Deber tener en
cuenta
48
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo una carnicera y quiero ampliar el negocio. He encontrado otra carnicera que se traspasa y me
parece interesante. Puedo hacerlo?
49
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Hace aos que mont mi negocio en un local alquilado, pero no va bien. Puedo cerrar y terminar el
contrato de alquiler?
La Ley de Arrendamientos Urbanos, otorga a los contratantes de locales de negocio plena libertad para
pactar las condiciones del contrato, incluida la duracin del mismo. Estos pactos, derivados de la voluntad
de arrendatario y arrendador son de obligado cumplimiento para ambos.
Por tanto, si desea terminar el contrato de arrendamiento, ante todo, debe revisar las clusulas del
contrato, por si en l se contemplase esta situacin.
En caso de que en el contrato no se contemple esta situacin, deber tener en cuenta que la terminacin
unilateral y anticipada del contrato de arrendamiento sin causa legal en que ampararla, permitir al
arrendador solicitarle una indemnizacin equivalente a las rentas pendientes.
Respecto a la duracin del arrendamiento, si no se hubiese fijado plazo, se entender hecho por aos
cuando se ha fijado una renta anual, por meses cuando es mensual y por das cuando es diaria.
50
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
En el caso de alquiler de local de negocio, el arrendador podr exigir fianza, que ser de dos
mensualidades de renta, se prestar en metlico y su finalidad ser garantizar el cumplimiento del
contrato. Adems de la fianza, el arrendador podr exigir garantas adicionales para asegurar el
cumplimiento del contrato.
La fianza se recuperar en el plazo de 30 das desde la finalizacin del contrato y la entrega de llaves. Si
el arrendador no entregara la fianza dentro de ese plazo, se podrn exigir intereses. La cantidad a percibir
depender de la existencia o no de obligaciones pendientes.
51
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Alquil un local para montar un bar de copas, el contrato tiene un ao de duracin. Me interesa renovar
Cmo puedo hacerlo?
La ley deja total libertad al arrendador y arrendatario para pactar las condiciones del contrato de
arrendamiento. Por tanto, respecto a la renovacin, se deber examinar el contrato existente para
comprobar si se ha incluido alguna clusula al respecto.
En caso negativo, para la renovacin de contratos de arrendamientos rigen las disposiciones del cdigo
civil.
Si al terminar el contrato, permanece el arrendatario disfrutando quince das de la cosa arrendada con
aquiescencia del arrendador, se entiende que hay tcita reconduccin por el tiempo que establece el
artculo 158121 del Cdigo Civil, a menos que haya precedido requerimiento.
Cuando el arrendatario haya venido ejerciendo en el local una actividad comercial de venta al pblico
durante los ltimos cinco aos, tendr derecho a una indemnizacin a cargo del arrendador, siempre que
haya manifestado con cuatro meses de antelacin al trmino del contrato de arrendamiento su voluntad de
renovar el contrato por cinco aos ms.
21
Si no se hubiese fijado plazo al arrendamiento, se entiende hecho por aos cuando se ha fijado un alquiler anual, por meses
cuando es mensual y por das cuando es diario.
52
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo una floristera en un local alquilado y en la trastienda hay una fuga de agua. He llamado a un
fontanero para que la repare, debo comunicrselo al propietario del local? Quin pagar la
reparacin?.
Las reparaciones en el local de negocio, como otras cuestiones relativas a este tipo de arrendamientos, se
regularn por la voluntad de los contratantes. Por ello, en principio se remite siempre a las clusulas
establecidas en el contrato.
53
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
OBRAS DE MEJORA: Las obras que modifican el estado del local durante el arrendamiento,
introduciendo sensibles mejoras en l.
OTRAS OBRAS: que modifican la configuracin del local o los accesorios (garajes, trasteros...)
o que disminuyen la estabilidad o seguridad del mismo.
54
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
Tengo una tienda de pesca en un local alquilado, mi jubilacin est prxima y mi hija quiere continuar
con el negocio puedo poner el contrato de alquiler a su nombre?
En determinados casos en que el arrendatario se jubila o fallece, es posible que los familiares ms
prximos continen su actividad empresarial mediante la subrogacin. La regulacin de la subrogacin es
diferente dependiendo de la fecha en que se realiz el contrato.
La Ley deja plena libertad a las partes para determinar las clusulas que desean incluir en el contrato. Si
en ste, no se contempla ni se excluye la posibilidad de subrogacin, se aplicar la ley.
55
LAS PREGUNTAS MS FRECUENTES DEL AUTNOMO
La subrogacin en los contratos celebrados despus del 9 de mayo de 1985 y antes del 1 de enero de 1995
tiene una peculiaridad:
En los casos en que el contrato haya sido renovado tcitamente despus del 1 de enero de 1995, se
aplicar la subrogacin segn el supuesto de la pgina 55 (contratos celebrados despus del 1 de enero de
1995).
En los contratos celebrados antes del 1 de enero de 1995, la ley contempla la posibilidad de subrogacin
en los casos de jubilacin o defuncin del arrendatario.
Si falta el cnyuge, o no
se dedicara a la misma
actividad.
56
FICHAS
Formas Jurdicas
Seguridad Social
Contratacin
Impuestos
Ayudas
Directorio
Servicios de Promocin Empresarial
Cmara Oficial de Comercio, Industria
FORMAS JURDICAS y Navegacin de Avils
Directorio
Directorio
SOCIEDAD LIMITADA
SOCIEDAD ANNIMA (SA) SOCIEDAD LIMITADA (SL)
NUEVA EMPRESA (SLNE)
Sociedad mercantil con capital dividido en Sociedad mercantil con capital dividido en
Sociedad mercantil cuyo capital est dividido en
participaciones iguales y con responsabilidad participaciones iguales y con responsabilidad
acciones y accionistas.
Descripcin limitada limitada
Capital mnimo de 3.005,06 . Totalmente Capital mnimo de 3.012 .
Capital mnimo de 60.101,21. (25% desembolsado)
desembolsado. Capital mximo de 120.202
Nmero de Mnimo (unipersonal)
Mnimo (unipersonal) Mnimo (unipersonal) Slo personas fsicas
socios Mximo Inicial
Responsabilidad Limitada al capital aportado. Limitada al capital aportado. Limitada al capital aportado.
Rgimen Fiscal Impuesto de Sociedades e IVA Impuesto de Sociedades e IVA Impuesto de Sociedades e IVA
La responsabilidad se limita a las aportaciones.
Capital inicial no muy elevado.
La responsabilidad se limita a las aportaciones.
La responsabilidad se limita a las aportaciones. Es posible constituirla por medios telemticos y
Ventajas Las acciones se transmiten libremente mediante
Capital inicial no muy elevado. en el plazo de 48 h.
su venta.
La contabilidad se realizar por un procedimiento
simplificado.
Directorio
El resultado de aplicar a cada trabajador el tipo de porcentaje establecido para La cuota la puede elegir el autnomo dentro de los lmites mnimo y mximo
Cunto? proteger determinadas contingencias sobre su base de cotizacin . establecidos.
Oficinas de Empleo
CONTRATACIN Directorio
TIPO DE CONTRATO CARACTERSTICAS SEGURIDAD SOCIAL
Bonificacin de las cuotas de la Seguridad Social en los contratos
Dirigido a menores de 30 aos, parados de larga duracin, mayores de 45 aos, mujeres (en sectores realizados a mujeres desempleadas, desempleados inscritos durante
subrepresentados), minusvlidos y conversin de contratos temporales en indefinidos. seis o ms meses, trabajadores mayores de 45 aos, perceptores de
CONTRATO DE TRABAJO PARA
Dirigido a empresas que en los 6 meses anteriores no hubiesen realizado extinciones de contratos por prestaciones o subsidios por desempleo, desempleados preceptores
EL FOMENTO DE LA incluidos en el Rgimen Especial Agrario y perceptores de la renta
causas objetivas declaradas improcedentes, o procedieran a despidos colectivos en los trminos del
CONTRATACIN INDEFINIDA apartado 5 de la D.A. 1 de la Ley 12/2001. activa de insercin.
Bonificacin de las cuotas de la Seguridad Social en caso de
Se debe formalizar por escrito y por tiempo indefinido. transformacin de contratos temporales en indefinidos
Trabajadores con ttulo universitario o F.P de grado medio o superior obtenido en los ltimos cuatro aos.
Se debe formalizar por escrito detallando la formacin, duracin y puesto a desempear. Segn las normas generales de cotizacin.
CONTRATO EN PRCTICAS Posibilidad de obtener beneficios por transformacin de estos contratos
Duracin mnima de 6 meses y mxima de 2 aos. en indefinidos.
Retribucin no inferior al 60% o 70% fijado en Convenio para el trabajo. Nunca inferior al salario mnimo
interprofesional.
Se debe formalizar por escrito detallando el oficio objeto del aprendizaje., duracin de la formacin y del
CONTRATO PARA LA contrato y determinar la figura del tutor. Posibilidad de obtener beneficios por transformacin de stos contratos
FORMACIN en indefinidos.
Duracin mnima de 6 meses y mxima de 2 aos.
Cualquier trabajador.
Mximo de 6 meses dentro de un periodo de 12 (salvo que el convenio colectivo regule otra cosa).
CONTRATO EVENTUAL POR Se debe formalizar por escrito (excepto duracin menor a 4 semanas) y debe constar la circunstancia que Segn las normas generales de cotizacin salvo en cotizacin por
lo justifica, el carcter del contrato, la duracin y el trabajo que se va a realizar. desempleo
CIRCUNSTANCIAS DE LA
Posibilidad de obtener beneficios por transformacin de estos contratos
PRODUCCIN Se realiza para atender exigencias circunstanciales del mercado, acumulacin de tareas o exceso de en indefinidos.
pedidos. Podr realizarse a tiempo completo o parcial.
Se transforma en indefinido salvo prueba en contrario, si no se realiza por escrito o no se realiza el alta en
la Seguridad Social, si se continua realizando la prestacin laboral una vez llegado el trmino y aquellos
celebrados en fraude de ley.
Cualquier trabajador
Duracin necesaria para la realizacin de la obra o servicio. Segn las normas generales de cotizacin salvo en cotizacin por
CONTRATO POR OBRA O desempleo.
Se debe formalizar siempre por escrito, identificando la obra o servicio a realizar y especificando el puesto
SERVICIO DETERMINADO de trabajo. Y podr ser a tiempo completo o parcial. Posibilidad de obtener beneficios por transformacin de stos contratos
en indefinidos.
Se transforma en indefinido salvo prueba en contrario, si no se realiza por escrito o no se realiza el alta en
la Seguridad Social, si se continua realizando la prestacin laboral una vez llegado el trmino y aquellos
celebrados en fraude de ley.
Oficinas de Empleo
CONTRATACIN Directorio
TIPO DE CONTRATO CARACTERSTICAS SEGURIDAD SOCIAL
Cualquier trabajador.
Se concierta para realizar trabajos que tengan el carcter de fijos-discontinuos y no se repitan en fechas Bonificacin en las cuotas de la Seguridad Social para los contratos
CONTRATO FIJO DISCONTINUO ciertas, dentro del volumen normal de actividad de la empresa. indefinidos.
Se debe formalizar por escrito determinando la duracin estimada de la actividad, la forma y orden de
llamada de los trabajadores, la jornada laboral y la distribucin horaria.
Trabajador desempleado.
CONTRATO DE SUSTITUCIN Se concierta para sustituir al trabajador que anticipa su edad de jubilacin de 65 a 64 aos. Segn las normas generales de cotizacin.
POR ANTICIPACIN DE LA EDAD Se debe formalizar por escrito y debe constar el nombre del trabajador a quien se sustituye. Posibilidad de obtener beneficios por transformacin de stos contratos
DE JUBILACIN en indefinidos.
Duracin mnima de 1 ao (al trabajador sustituido le debe faltar un ao como mximo para alcanzar la
edad de jubilacin)
Cualquier trabajador.
Se realiza para sustituir a trabajadores con derecho a reserva del puesto de trabajo o para cubrir
temporalmente un puesto durante el proceso de seleccin o promocin para su cobertura definitiva.
Se transforma en indefinido salvo prueba en contrario, si no se realiza por escrito o no se realiza el alta en Posibilidad de obtener beneficios por transformacin de stos contratos
la Seguridad Social, si se continua realizando la prestacin laboral una vez llegado el trmino y aquellos en indefinidos.
celebrados en fraude de ley. Bonificacin del 100% en las cuotas de la Seguridad Social en caso de
CONTRATO DE INTERINIDAD Se debe formalizar por escrito especificando el carcter del contrato e identificando al trabajador sustitucin de trabajadores en descanso por maternidad, riesgo durante
sustituido y la causa de la sustitucin o el puesto de trabajo que se pretende cubrir con el proceso de el embarazo, adopcin o acogimiento preadoptivo o permanente.
seleccin o promocin. Reduccin en las cuotas de la Seguridad Social en caso de sustitucin
de trabajadores en excedencia por cuidado de familiares
Tendr una duracin igual al tiempo que dura el proceso de seleccin o promocin para cubrir el puesto o
la del tiempo que dure la ausencia del trabajador sustituido con derecho a reserva del puesto de trabajo. Se
extingue con la reincorporacin del trabajador o vencimiento del plazo establecido para ella, y por el
transcurso del plazo de tres meses en los procesos de seleccin / promocin.
Informacin Tributaria General
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FSICAS 901 33 55 33
Directorio
Impuesto directo y personal, grava la renta de las personas fsicas en funcin de su cuanta y circunstancias personales.
La renta obtenida la forman los rendimientos y las ganancias y prdidas patrimoniales.
ESTIMACIN DIRECTA (ED)
ESTIMACIN OBJETIVA (EO)
NORMAL SIMPLIFICADA
Empresarios y profesionales que cumplan los siguientes
Empresarios y profesionales cuando Empresarios y profesionales cuando
requisitos:
ocurra alguna de las siguientes concurran las siguientes circunstancias:
Actividad incluida en la Orden publicada por el Ministro de
circunstancias: Actividades no acogidas a EO
Hacienda (Orden de 29 /11/2000).
A quin Volumen de operaciones el ao Importe de cifra de negocios no
Volumen de rendimientos ntegros en el ao anterior no
anterior superior a 601.012 . superior a 601.012 en el ao
se (100 millones ptas.) anterior. (100 millones ptas.)
supere los 450.759 anuales. (75 millones Ptas).
Que no hayan renunciado a su aplicacin
aplica? Los empresarios o profesionales Que no haya renunciado a su
Que no hayan renunciado ni estn excluidos del Rgimen
no acogidos a la modalidad aplicacin
Simplificado del IVA.
simplificada ni a la estimacin Que no ejerza otra actividad en
Que no ejerzan otra actividad que se encuentre en
objetiva. modalidad normal
Estimacin directa en cualquiera de sus modalidades.
Se calcula aplicando los mdulos en base a unos criterios fijos de
Cmo se Se calcula por la diferencia entre ingresos y gastos, segn las normas del Impuesto rendimiento como por ejemplo el personal asalariado, los metros
calcula? de Sociedades de local, el consumo de energa, el nmero de vehculos...
Impuesto directo que recae sobre la renta de las sociedades y entidades no sometidas al IRPF.
Grava las rentas obtenidas por la sociedad.
INGRESOS GASTOS
Cmo Los que obtiene la sociedad a travs de sus actividades: Los que realiza la sociedad para obtener los ingresos:
se Ventas, ejecucin de obras y prestacin de servicios Compras de bienes
Trabajos para la construccin, fabricacin o mejora del inmovilizado de Gastos de personal
calcula? la empresa Trabajos, suministros y servicios exteriores
Prstamos Alquileres y cnones
Subvenciones a la explotacin Gastos de conservacin y reparacin
Bonificaciones y descuentos por compras
El periodo impositivo coincide con el ejercicio econmico de la entidad. La declaracin del Impuesto de Sociedades se presentar en los
veinticinco das siguientes a los seis meses posteriores a la conclusin del periodo impositivo. Es decir, si el ejercicio econmico de la
empresa se cierra a 31 de diciembre, se presentar la declaracin entre el 1 y el 25 de julio del ao siguiente.
Cundo Los pagos fraccionados se presentarn en los primeros veinte das de abril, octubre y diciembre.
y El pago fraccionado se puede calcular mediante dos procedimientos:
cmo 18% sobre la cuota ntegra del periodo impositivo anterior vencido el primer da de los veinte en que se presenta.
se liquida? 25% sobre la base imponible de los 3, 9 u 11 meses transcurridos del periodo impositivo.
El tipo de gravamen para las Sociedades en general es del 35%. Pero hay excepciones. Entre otras:
Empresas de reducida dimensin tributan al 30% hasta 90.171,82 .
Asociaciones sin nimo de lucro al 25%
Cooperativas fiscalmente protegidas al 20%
AYUDAS Y SUBVENCIONES
TIPO DE AYUDA QU INCLUYE? DNDE ME INFORMAN?
AYUDAS AL EMPLEO Ayuda por inicio de actividad Atencin al Ciudadano: 985 10 55 00
Subvencin a intereses de prstamos
Apoyo al empleo autnomo (Consejera de Trabajo y Promocin de Empleo). Subvencin a fondo perdido
Ayuda para asistencia tcnica Consejera de Trabajo y Promocin de Empleo
Ura 10, Planta 5 y 6
Subvencin de contratos formativos e indefinidos 33003 Oviedo
Fomento y mantenimiento del empleo por cuenta ajena. (Ayuntamientos y
Subvencin por conversin de contratos formativos y temporales en 985 10 82 07
Consejera de Trabajo y Promocin de Empleo)
indefinidos.
Iniciativas Locales de Empleo (Ayuntamientos) Subvencin a fondo perdido Fundacin para el Fomento de la Economa
Social
Matemtico Pedrayes 21, 3
AYUDAS A LA INVERSIN 33005 Oviedo
Programa de ayudas a la Innovacin Empresarial (IDEPA) Subvencin a fondo perdido 985 27 36 84
www.ffes.org
Subvencin a fondo perdido
Programas de ayudas a empresas. Subvencin de intereses
(IDEPA, SAYPE, ASTURGAR) Subvencin de la comisin del aval, bonificacin del tipo de inters del IDEPA
prstamo avalado y segundo aval ante Sociedades de Garanta Recproca. Parque Tecnolgico de Asturias
Plan de Consolidacin y Competitividad de la PYME (IDEPA) Subvencin a fondo perdido 33420 Llanera
985 98 01 85 / 985 98 01 84
Incentivos Econmicos Regionales. Zona de Promocin Econmica de www.idepa.es
Subvencin a fondo perdido
Asturias. (IDEPA)
Subvenciones para la Modernizacin del Pequeo y Mediano Comercio
(Consejera de Industria, Comercio y Turismo. Direccin General de Subvencin a fondo perdido. Consejera Industria, Comercio y Turismo
Comercio). Direccin General de Industria: 985 10 66 50
Subvenciones para PYMES Tursticas (Consejera de Industria, Comercio y Direccin General de Comercio: 985 10 66 72
Subvencin a fondo perdido
Turismo. Direccin General de Turismo). Direccin General de Turismo : 985 10 64 09
Subvenciones para el apoyo a empresas de economa social (Consejera de Subvencin a fondo perdido
Trabajo y Promocin de Empleo)l Subvencin de intereses ASTURGAR, S.G.R.
Parque Tecnolgico de Asturias
Prstamos preferentes ICO-PYME 2003 Lnea de prstamo / leasing 33420 Llanera
985 26 67 68
AYUDAS A LA INTERNACIONALIZACIN
Cmara Oficial de Comercio, Industria y
Plan Cameral de Promocin de Exportaciones (Cmara de Comercio) Acciones de formacin, promocin e informacin. Navegacin de Avils
Plaza de Camposagrado, 1
Plan Iniciacin Promocin Exterior PIPE 2000. (Cmaras - ICEX) Asistencia tcnica y de servicios. 33400 Avils
985 54 41 11
Plan de Promocin Internacional del Principado de Asturias (IDEPA,
Subvencin a fondo perdido, formacin, promocin y asistencia tcnica www.avilescamara.com
Exportastur, Cmaras Asturias)
D
DIIR
REEC
CTTO
ORRIIO
O
SEGURIDAD SOCIAL
Tesorera General de la Seguridad Social Instituto Nacional de la Seguridad Social
C/ Fuero de Avils, 4 C/ Eloy F. Caravera, 3
33400 Avils 33400 Avils
985 510 800 985 55 15 22
Servicio de Gestin y Atencin Telefnica
Personalizada
985 27 95 53
OFICINA DE EMPLEO
Avils Castrilln, Corvera de Asturias, Illas, Gozn
Camino de los Heros 1, Bajo C/ Gonzlez Abarca, 12
33400 Avils 33400 Avils
985 54 28 06 985 56 89 97
Soto del Barco
C/ Veinticuatro, 4
33120 Pravia
985 82 00 17
AYUNTAMIENTOS AGENCIAS DE DESARROLLO LOCAL
Ayuntamiento de Avils Ayuntamiento de Soto del Barco
Seccin de Promocin Empresarial El Campo
Gutirrez Herrero 52 33126 Soto del Barco
985 129 767 985 58 80 13
Ayuntamiento de Gozn
Ayuntamiento de Illas
Casa de la Escribana
La Callezuela 1
Surez Incln, 5
33411 Illas
33440 Luanco
985 50 61 50
985 88 35 08 / 985 88 20 22
Ayuntamiento de Castrilln
Ayuntamiento de Corvera de Asturias
Servicio de promocin y asesoramiento al
Centro Toms y Valiente
autoempleo.
Centro de Iniciativa Empresarial
Casa Riesgo 1 y 2 planta
Rubn Daro 1
Alfonso III, 8
33400 Las Vegas
33450 Piedras Blancas
985 51 46 01
985 53 26 04 / 985 53 30 59
SERVICIOS DE PROMOCIN EMPRESARIAL
Instituto de Desarrollo Econmico del
Centro de Empresas La Curtidora
Principado de Asturias
Gutirrez Herrero, 52
Parque Tecnolgico de Asturias
33400 Avils
33420 Llanera
985 55 11 05
985 98 00 20
Sociedad Regional de Promocin del Sociedad de Garanta Recproca de Asturias
Principado de Asturias (ASTURGAR, S.G.R.)
Parque Tecnolgico de Asturias Parque Tecnolgico de Asturias
33420 Llanera 33420 Llanera
985 98 00 96 985 26 67 68
Servicio de Asesoramiento y Promocin Fundacin para el Fomento de la Economa
Empresarial (SAYPE) Social
Parque Tecnolgico de Asturias Matemtico Pedrayes, 21 3
33420 Llanera 33005 Oviedo
985 10 68 55 985 27 36 84
D
DIIR
REEC
CTTO
ORRIIO
O
HACIENDA
Agencia Estatal de Administracin
Tributaria
Informacin Tributaria General
La Cmara 73
901 33 55 33
33400 Avils
985 56 63 48
CONSEJERAS
Consejera de Trabajo y Promocin de Empleo Consejera de Industria, Comercio y Turismo
Ura 10 Planta 5 y 6 Plaza de Espaa
33003 Oviedo 33007 Oviedo
985 10 82 07 Direccin General de Comercio: 985 10 66 72
Direccin General de Turismo: 985 10 64 09
Atencin al Ciudadano
Direccin General de Industria: 985 10 66 50
985 10 55 00
PREVENCIN DE RIESGOS
Instituto Asturiano de Prevencin de Riesgos Laborales
Avenida del Cristo, 107
33006 Oviedo
985 10 82 85 / 985 10 82 75
OFICINAS DE INFORMACIN AL CONSUMIDOR
Oficina Municipal de Informacin al
Oficina Municipal de Informacin al
Consumidor
Consumidor
Centro Toms y Valiente
San Bernardo 3, 3 C
Rubn Daro 1,
33400 Avils
33400 Las Vegas, Corvera de Asturias
985 51 05 51
985 51 46 01
Oficina de Informacin al Consumidor
Casa de Cultura
Parque Zapardel
33440 Luanco, Gozn
985 88 30 50
CMARA OFICIAL DE COMERCIO, INDUSTRIA Y NAVEGACIN
DE AVILS
Plaza de Camposagrado, 1 Aeropuerto de Asturias
33400 Avils 33459 Santiago del Monte
985 54 41 11 985 51 05 51