TécnicasparaAuditar - Integral de Normas

Auditor Integral de Normas Tcnicas para Auditar
UNIVERSIDAD TECNOLGICA
NACIONAL
Facultad Regional Crdoba
Secretaria de Extensin Universitaria
rea Tecnolgica de Educacin Virtual
Coordinador General de Educacin Virtual: Magster Leandro D. Torres
Curso:
Auditor de Integral de Normas
Mdulo:
Tcnicas para Auditar
Autor:
Mgter Leandro D. Torres
Mgter Leandro D. Torres 1

Tcnicas para auditar
2009
Mgter. Leandro Torres

AUTOR
Nombre y Apellido Leandro Daniel Torres.
Ttulo de Grado Ing. Elctrico Electrnico UCC-
Ttulo de MBA MAGISTER EN DIRECCIN DE

EMPRESAS - ICDA-UCC
Titulo de Espec. Auditor Interno de Sistemas integral de normas.

- DET NORSKE VERITAS -
Cursos de Perfec. Realizados en BOSTON - USA -
Cursos de Postgrado: # La Educ. a Distancia y las Nuevas Tecnologas (IUA)

# Metodologa de la Investigacin Cientfica (UCC)
ACTIVIDAD LABORAL
COORDINADOR GENERAL de Educacin Virtual en la Universidad Tecnolgica

Nacional, Facultad Regional Crdoba .
Profesor de: Probabilidad y Estadstica, Universidad Tecnolgica Nacional

Profesor de: Logstica de Mantenimiento. Facultad de Educacin a Distancia.
Instituto Universitario Aeronutico IUA.
Profesor de: Mantenimiento Industrial, Probabilidad y Estadstica, Instituto de
Formacin Superior RENAULT
Consultor en las reas de: Calidad y Mantenimiento Industrial.
Ex Jefe del rea de Infraestructura y Mantenimiento de COOPERATIVA
HORIZONTE.
Ex. Sub Jefatura de Planta de KURSAAL SA.
AUTOR DE LAS SIGUIENTES OBRAS
Cibermarketing para Instituciones Educativas

Logstica de Mantenimiento
Gestin de Mantenimiento
Ciencias Aplicadas II (como coautor)
Estimado lector:

En ste material didctico abordaremos las tcnicas para realizar una

auditoria, comprender su importancia, ya que la correcta aplicacin de
tcnicas nos conducir a un resultado eficaz.
He puesto un nfasis especial en: ejemplos, grficos, imgenes y diagramas

con la finalidad de facilitarle el aprendizaje, no obstante usted deber poner de
su parte el compromiso de dedicarle el tiempo y esfuerzo adecuado para llegar
a buen puerto.

Contenido
CARTA DE PRESENTACIN ........................................................................................... 6

Objetivos generales ........................................................................................................... 6
Orientacin Del Aprendizaje .............................................................................................. 7
PROGRAMA DE LA ASIGNATURA ................................................................................. 8
Introduccin ....................................................................................................................... 9
DECLOGO DE LA MODERNA AUDITORIA........................................................................... 11
2. TCNICAS DE ENTREVISTA ..................................................................................... 18
Introduccin............................................................................................................................... 18
Preguntas abiertas .................................................................................................................... 20
Preguntas Cerradas y Directas ................................................................................................. 21
Preguntas de Esclarecimiento o Reflexivas .............................................................................. 22
Otros Tipos de Preguntas ......................................................................................................... 23
Resumen ................................................................................................................................... 24
3 ASPECTOS ESTADSTICOS DE LA AUDITORA ....................................................... 26
Tcnicas de Muestreo Caso 1................................................................................................ 26
Tcnicas de Muestreo Caso 2................................................................................................ 27
4. ASPECTOS PSICOLGICOS.................................................................................... 29
El oyente activo - clave de una auditora exitosa ...................................................................... 29
5. RECOMENDACIONES Y PROBLEMAS MS COMUNES EN AUDITORA ........... 36
reas de problemas comunes................................................................................................... 36

CARTA DE PRESENTACIN
Actualmente en el contexto general una organizacin debe adecuarse a las

nuevas exigencias, donde se imponen sistemas de gestin, los que para
mantenerse con el transcurso del tiempo, necesita ser auditado.
Los temas que trataremos son bsicamente tcnicas que permiten realizar
preguntas en auditorias, donde veremos preguntas abiertas y cerradas,
aspectos psicolgicos explicando los seis principios del oyente activo,
aspectos estadsticos de la auditoria estudiando las tcnicas de muestreo, y
finalmente comentaremos los problemas ms frecuentes en auditoria
Objetivos generales
Los objetivos que queremos que usted alcance al finalizar esta unidad son:
Aprenda las tcnicas para realizar preguntas en auditorias
Entienda los aspectos psicolgicos
Comprenda los conceptos estadsticos de la auditoria
Conozca los problemas ms comunes en las auditorias

Orientacin Del Aprendizaje
El propsito que persigue este material es brindar una base formativa para
generar profesionales capaces de desarrollar con xito las tcnicas para
auditar dentro de una organizacin.
Luego de la introduccin en la unidad, se encuentra desarrollado cada tema

de modo que como lector, pueda comprenderlo e involucrarse en el rol de
entrevistador, teniendo en cuenta para esta tarea los aspectos psicolgicos.
All puede asumir el rol de auditor, de auditado, o bien como integrante del
directorio de la organizacin.
Le recomiendo observar el cronograma del mdulo y los temas desarrollados

de modo que las clases presenciales sean ms ricas y productivas.
Buena suerte! Y adelante.

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
AUDITORIAS
o Declogo para auditoras
TCNICAS DE ENTREVISTA
o Preguntas abiertas
o Preguntas Cerradas y Directas
o Preguntas de Esclarecimiento o Reflexivas
o Otros tipos de Preguntas
ASPECTOS ESTADSTICOS DE LA AUDITORA

o Tcnicas de Muestreo
ASPECTOS PSICOLGICOS
o Oyente activo
o Los seis principios del oyente activo
RECOMENDACIONES Y PROBLEMAS MS COMUNES EN

AUDITORA
o Recomendaciones
o reas de problemas comunes

Introduccin
Antes de entrar de lleno en el tema del auditor y la auditoria, nos permitiremos

revisar algunos de los niveles genricos de los problemas con que se
enfrentan.
Los problemas que ms a menudo surgen en las empresas tienen lugar en

tres niveles diferentes. Aquellos ms reconocibles, tienen lugar a nivel
operativo. Generalmente, estos problemas son provocados por el personal
que carece de capacidad, destreza, conocimiento, motivacin direccin
necesaria para cumplir adecuadamente con su trabajo. Una vez que se
comprenden los problemas, la solucin se logra mediante acciones correctivas
adecuadas.
Los problemas relacionados con "tcnicas" ocurren en lo que podemos

denominar nivel tecnolgico. En este nivel el problema bsico es cmo puede
realizarse la funcin en forma eficiente. La solucin involucra la aplicacin de
la tecnologa respecto de un sistema especfico. En lo que concierne a la
gestin directiva, la solucin a esta clase de problemas es bastante directa:
asignar a alguien con el nivel tcnico adecuado cualquier otro medio que sea
necesario para detectar y corregir satisfactoriamente el problema.
No obstante, muchos problemas empresarios yacen profundamente en la

concepcin bsica de la empresa. Los problemas en este nivel pueden
aparecer como causados por la inoperancia gerencial o por sistemas
tcnicamente imperfectos, de modo que ningn cambio de personal a nivel
operativo, o ningn grado de sofisticacin tcnica, podrn corregir los
problemas en este nivel.
Dado que la concepcin de la empresa incluye todos estos elementos:

estructura organizativa,
mtodos gerenciales,
caractersticas econmicas,
configuracin fsica,
industrial,
medio ambiente,
flujo de informacin
sistemas de toma de decisiones,
Estos problemas son responsabilidad directa de la direccin de la empresa, y
su solucin requiere generalmente un cambio en la estructura conceptual de
la misma.

Planificar una auditoria dirigida a estos niveles de problemas genricos est

fuera del propsito de este curso. Sin embargo, un auditor debe conocer su
existencia y estar preparado para estos temas en caso de que surjan durante
la auditoria.
A veces, lo que una empresa puede no puede hacer est limitado por la
naturaleza del negocio en s mismo. Por ejemplo, en la industria nuclear civil,
lo que realiza una empresa respecto de su programa integral de normas est
cubierto por reglamentaciones.

DECLOGO DE LA MODERNA AUDITORIA
Primero: CONOCER LOS OBJETIVOS
Conocer la misin, el propsito, la razn de ser. Cualquiera sea la forma o el

idioma en que lo exprese, el primer paso del auditor es conocer el objetivo de
la empresa, de la divisin, del departamento, de la seccin, de la actividad
de la funcin que est auditando. Si no se comprenden claramente estos
objetivos, la auditoria no dar en el blanco. Tener un panorama claro y preciso
de los objetivos de la actividad, es la marca de un auditor profesional.
Asimismo, el auditor deber diferenciar objetivos y metas.
Si el objetivo primario de una actividad es procesar algo con prontitud, los

controles ideados debern centrarse en el cumplimiento de los tiempos. Si,
por el contrario, el objetivo es la medida, siendo el tiempo algo secundario, el
control deber centrarse en la medida y adherirse estrictamente a las normas
establecidas.
De este modo, el auditor deber seleccionar mentalmente cules son los

objetivos y cules las metas. Deber detectar si se han confeccionado
declaraciones formales de objetivos y si estos objetivos estn en consonancia
con los objetivos de la empresa, si son conocidos por todos aquellos que
participan en su consecucin, y si tales objetivos consideran en forma realista
los recursos disponibles de la actividad.
Segundo: CONOCER LOS CONTROLES
Toda entidad organizada opera a travs de tres funciones bsicas:

planificacin, organizacin y control. El control es el rea especfica del
auditor. Es un rea que no es nueva, sino que debe estar ntimamente
familiarizado con la gama de elecciones para el control disponible, esto es
el control antes, durante o despus el evento.
El control no existe en el vaco. El control no es un concepto informe, sin

identidad, es algo fsico. El control se convierte en un tema especifico, a
saber: material, certificados de pruebas, informes de pruebas e inspecciones,
dimetro de un eje, cantidad de defectos en una soldadura.
Dado que el control es el tema central, el auditor querr estar seguro que ha
identificado el tema y lo tiene en la mira, dado que si el control carece de valor,
todo el procedimiento de control construido alrededor de ese tema central,
carecer asimismo de valor.
Tercero: CONOCER LAS REFERENCIAS
En auditoria, la prueba y verificacin real de las transacciones es

esencialmente la medicin. Esto implica tener una referencia para medir. Sin
una referencia aplicable no existe una base lgica para tomar una decisin
aplicar una accin.
En auditoria, el auditor se encontrar con que perder mucho tiempo y

esfuerzo a menos que determine (o llegue a determinar) una referencia antes
de comenzar su trabajo. Si est verificando la exactitud de planos, por
ejemplo, querr llegar a un acuerdo con el Jefe de Ingeniera en lo que
concierne a la cantidad o porcentaje de planos rechazados que se considera
normal". Entonces, cuando realice su tarea, podr estar seguro si se ha
cumplido o no con esas referencias.
Estas referencias existen en casi todos los aspectos de la actividad humana.

Pueden establecerse por promedios conocidos, o puede hacerse por
directivas gerenciales, por contrato, por especificaciones, por estatutos, por
regulaciones gubernamentales, por la prctica y usos comerciales, etc.
Sea cual fuere el modo en que se establezcan, el auditor debe

comprenderlas antes de sumergirse en la tarea de auditoria. Es muy difcil
que un auditor pueda realizar una auditoria y luego, intuitivamente y con
seguridad, afirmar que los resultados fueron buenos o malos, sin que los
mismos puedan relacionarse con una referencia conocida.
El simple hecho que el auditor comprenda la necesidad de determinar tales

referencias, lo coloca en ventaja antes de comenzar su trabajo.
Cuarto: CONOCER LA POBLACION
Qu es la poblacin? Es una pregunta muy importante que tiene mucho

que ver tanto con la prctica de la buena auditoria, como con las estadsticas.

Mientras que poblacin es un trmino a menudo utilizado en muestreo

estadstico, desde el punto de vista del auditor, comprende la totalidad de los
rubros o asuntos sobre los cuales emitir una opinin.
Y el concepto se aplica a toda la actividad del auditor, se utilice o no muestreo
estadstico.
El auditor debe decidir si se ocupar de las actividades presentes o de las

actividades de todo un ao calendario. Si busca simplemente convalidar el
sistema actual de control, entonces lo que haya sucedido con anterioridad
tendr menor importancia que aquello que est sucediendo en el presente.
Deber comprender que slo puede expresar una opinin sobre la poblacin,
respecto de aquella parte de la misma que haya verificado en su auditoria. No
podr emitir opinin respecto de aquello que no haya analizado. Si esto
sucede podr verse complicado posteriormente.
De modo tal que, determinar y definir con precisin qu es la poblacin,

deber constituir una de las reglas ms importantes para el moderno auditor.
Esto esta implcito en la finalidad misma de la auditoria, y le permitir expresar
a la Gerencia: "Esto es lo que hice y la opinin que sobre ello puedo emitir, y esto es
lo que no hice y por lo tanto no puedo opinar."
Por ejemplo, en una auditoria de compras, querr saber cuntas rdenes de

compra han sido emitidas. En una auditoria de ingeniera de diseo, querr
saber cuntos cambios en los diseos se han hecho en un determinado
perodo.
En toda auditoria, cuando el auditor conoce a la poblacin, su perspectiva se

agudiza y el alcance de la auditoria se hace evidente con mayor rapidez.
Quinto: CONOCER LOS HECHOS
Un hecho es una de las cosas ms resbaladizas del mundo. Requiere

trabajo, know-how, experiencia y tenacidad para encontrarlo, capturarlo e
inmovilizarlo. Un hecho resulta difcil de probar, y, an as, el moderno
auditor integral de normas debe elaborar sus conclusiones a partir de una
slida base de evidencia.
Un hecho es un suceso real, o una evidencia existente (que ha ocurrido

realmente), una realidad absoluta, en contraposicin a la mera suposicin u

opinin. Y antes que el auditor pronuncie la consabida frase "He

descubierto", deber estar seguro que realmente lo haya descubierto, y no
que simplemente est conjeturando o precipitando conclusiones. Los rumores
no sirven. Deber poder decir "Yo s porque lo he visto; porque lo he
comprobado; porque lo he verificado".
Muchas veces un auditor se ve atrapado por los rumores. Por ejemplo,

alguien en cuya veracidad l confa, le informa sobre lo que cree un hecho. El
auditor no ha verificado por s mismo este hecho, sin embargo, puede
aceptarlo e informarlo como un hecho. Pero no es un hecho sino lo que otra
persona cree que es un hecho. El auditor puede decir con confianza "Juan
Prez me inform que los embarques se demoraron un promedio de 20 das". Eso es
un hecho. No que los embarques se hubieran demorado, sino que Juan Prez
haya hecho tal afirmacin. Si realmente Juan Prez pronunci esa frase y el
auditor las transmiti textualmente, las citadas demoras en los embarques son
rumores y el auditor no puede, o no debe, emitir opinin alguna sobre algo
que l no ha verificado personalmente.
El auditor que acepta y emite su opinin sobre tales rumores est rehuyendo
su responsabilidad.
Si el auditor no evala o no puede evaluar los hechos por s mismo, no tiene

derecho a emitir opinin sobre ellos. El auditor debe saber que su reputacin
yace en este principio. Si lo dice, debe ser cierto, debe poder probarlo, dado
que sus conclusiones debern estar sustentadas en evidencias reales
incontrovertibles.
Sexto: CONOCER LAS CAUSAS
Toda deficiencia importante que el auditor encuentre en su auditoria,

constituye un problema que requiere solucin. El auditor convencional (en
oposicin al moderno auditor) seala y dice: "Ah est - Solucinelo!" El
moderno auditor integral de normas describe el problema.
Pero antes de solucionar el problema, se debe conocer la causa. Un apsito

no curar una herida infectada y profunda, slo la cubrir. Muchos problemas
integral de normas se presentan como superficies deterioradas. Se requiere
comprobar qu hay bajo la superficie y cul es la causa de la dificultad.
De modo tal que el auditor determina, a partir de su anlisis y observaciones,

la existencia de un problema que requiere solucin. Ningn problema puede
solucionarse si no se conocen sus causas.

De qu forma el moderno auditor integral de normas busca las causas. l

sabe que todo problema tiene slo una causa real, algn evento o
combinacin de eventos que produce siempre un efecto no deseado. Al igual
que un experimento de laboratorio, cada vez que se combinan ciertos
elementos se producir un determinado efecto. Tambin sabe que todo
problema es una desviacin de la actividad normal. Por lo tanto, se infiere que
deber encontrarse la causa de la desviacin.
A fin de encontrar la causa de la desviacin, el auditor deber:

1. Identificar el problema correctamente,
2. Describirlo en trminos de tiempo y magnitud,
3. Aislar aquello que motiv la desviacin.
l sabe que cuando describe un problema surgido de su anlisis, la primera

pregunta que le har la gerencia generalmente ser:
"Porqu sucedi?"
La gerencia espera que el auditor le brinde la respuesta, es decir, la causa
que gener el problema.
Sptimo: CONOCER EL EFECTO
La ms seria crtica hacia algunos auditores es su predileccin por

puntualizar errores menores; su tendencia a querer ser muy detallista; su
deleite en exhibir desviaciones insignificantes como evidencia de su "ojo
avisor".
Deber evitarse esta tendencia a puntualizar nimiedades. De modo tal que

cada vez que encuentre alguna desviacin, deber preguntarse Cul es el
efecto?. Si el efecto es adverso, si es significativo, y si es continuo, entonces
estar seguro que debe ser puntualizado.
Cuando el auditor busca el efecto, deber ser capaz de separar aquello sin
trascendencia de lo verdaderamente importante.
Con cada desviacin que encuentre deber preguntarse Quin y en qu

medida se perjudica? Si la respuesta es "nadie" y "casi nada" entonces lo que
haya descubierto deber permanecer entre sus papeles de trabajo, tal vez
para discutirlo verbalmente al nivel adecuado, pero carecer de importancia
como para que figure en el informe de auditoria.

Octavo: CONOCER A LA GENTE
El moderno auditor integral de normas toma contacto con mucha gente:

clientes proveedores, trabajadores, etc.
Puede suceder que tenga que desenvolverse en reas para l poco

conocidas, donde a menudo el lenguaje es nuevo, donde la jerga es muy
especfica, donde los sistemas y procedimientos estn algunas veces
rodeados de misterio. Si decide en forma arrogante recorrer ese camino
solo, corre el riesgo de sufrir una abrupta cada.
De modo que debe comprender qu siente esa gente cuando estn en

presencia de una crtica. Debe entender que es natural para ellos estar a la
defensiva. Debe comprender que si desea avanzar deber formar "un equipo"
con la gente y dejar de lado sus aires de superioridad. Debe evitar ese
aspecto cuando formule preguntas a la gente, porque se traslucir en su rostro
cuando est juzgando, al querer obtener informacin. El juicio deber existir a
posteriori.
Deber evitar ser causa de conflictos, o ganar o perder discusiones durante

su auditoria, porque esto retardar la auditoria en vez de hacerla avanzar.
Deber tratar de lograr un clima de camaradera con la gente con la cual

trabaja y tratar realmente de colocarse en el lugar de ellos.
De este modo, ellos podrn percibir tal clima, lo apreciarn y avanzarn en la
bsqueda de los hechos.
Cuando trate sinceramente de comprender a la gente y sus problemas, ellos

le brindarn su ayuda y l, a su vez, podr ayudarlos y, de este modo, servir
mejor a la direccin de la empresa.
Noveno: CONOCER CMO Y CUNDO COMUNICARSE
Aqu estamos hablando de comunicacin en su sentido ms amplio.

Hablamos de comunicacin desde el comienzo de la auditoria, a travs del
estudio de los registros y actividades individuales hasta los informes finales a
la Gerencia.
El moderno auditor integral de normas est en comunicacin con el auditado

desde el comienzo mismo de la auditoria. Mantiene entrevistas bien
estructuradas desde el inicio de su trabajo que deben desarrollarse sin
tropiezos y que demostrarn que el auditor ha cumplido con su trabajo.

Estar en comunicacin con personal de supervisin mientras realiza las

revisiones preliminares e intentar saber:
en qu consiste el trabajo?
quin lo realiza?
cmo se hace?
por qu se hace?
Mantendr comunicacin con el personal de base mientras realiza sus

estudios y explora el significado y las razones de las deficiencias. Tendr
plena conciencia de sus propias limitaciones en un medio nuevo y a veces
extrao, y desear estar absolutamente seguro de tener todas las piezas del
rompecabezas antes de sacar conclusiones.
Estar en comunicacin permanente con la gerencia auditada cada vez que

sea necesario hacer alguna modificacin a beneficio de la auditoria.
Dcimo: CONOCER LOS MTODOS MODERNOS
Vivimos en un universo en permanente expansin. La moderna gestin

directiva comprende plenamente que nada permanece esttico. Si el
movimiento no es de avance, ser de retroceso. Y si el auditor integral de
normas no comprende plenamente este concepto, no podr estar al mismo
nivel que aquellos para los cuales trabaja.

DECLOGO PARA AUDITORES INTEGRALES DE NORMAS
Conocer los objetivos

Conocer los controles
Conocer las referencias
Conocer la poblacin
Conocer los hechos
Conocer las causas
Conocer el efecto
Conocer la gente
Conocer cmo y cundo comunicarse
Conocer los mtodos modernos
Toda vez que el auditor integral de normas cumpla con este declogo,
ajustndose a sus principios inteligentemente, dar un paso adelante
evaluando las operaciones, del mismo modo en que lo hara el presidente de
la empresa si dispusiera del tiempo y del know-how necesario.
2. TCNICAS DE ENTREVISTA
Introduccin
Para llevar a cabo una auditoria es menester realizar entrevistas a quienes

puedan brindarnos datos claves y precisos. En las entrevistas debemos
formular preguntas, ciertamente creemos que formular preguntas es una tarea
no muy dificultosa. Sin embargo, hacer preguntas es un arte. Se pueden
hacer preguntas al azar y se obtendrn respuestas al azar. Para obtener la
respuesta buscada existen algunas tcnicas fciles de aprender que se

enumeran en este capitulo.
Los auditores autoritarios les dicen a sus oyentes lo que ellos piensan sin
haberlos escuchado, en cambio los participativos involucran a la gente a
travs de las preguntas
La funcin ms relevante que tienen las preguntas es que las respuestas que
se obtendrn le suministrarn una informacin importante. Existen varios tipos
de preguntas para lograr esto:
Preguntas abiertas
Preguntas cerradas o directas
Preguntas de esclarecimiento o reflexivas
Recuerde que cualquier tipo de preguntas que formule deber:

Suministrar la informacin requerida
No sugerir la respuesta
No contener frases o implicancias emocionales
TCNICAS PARA ENTREVISTAR
Preguntas:
Abiertas: El auditado se expresa libremente.
-Con qu elementos cuenta para?
-Cmo lo hace .. ?
Cerradas: Tiene como respuesta SI o No.
-Es responsable del rea?
-Sabe dnde est ubicada tal instruccin?
Esclarecimiento: Logran informacin completa

-Deme algunos ejemplos
Sugestivas: Encasillan al auditado a opinar o
afirmar opiniones no propias.
-No opina Ud. que .?
Antagnicas: Colocan al auditado en actitud defensiva.
-Ha fallado otra vez la entrega de ... al Cliente?

Preguntas abiertas
Este tipo de preguntas tienen por finalidad suministrar una amplia gama de
respuestas., por lo tanto requieren cuidado en su formulacin y presentacin si
se quiere evitar la confusin.
Se usan preguntas abiertas cuando lo que se busca es una opinin, una

explicacin sobre cmo se hace algo, el razonamiento que conduce a una
accin, o cundo se quiere conocer. Le brindan al auditado un mayor control
de la conversacin.
Adems:
1. Brindan informacin sin necesidad de originar ningn grado de
indefensin.
2. Le permiten a la persona expresar su punto de vista personal.
3. Hacen lugar a que la conversacin se extienda hacia otros
tpicos.
4. Recogen informacin adicional
Las preguntas abiertas no pueden contestarse mediante un simple S o No.
Se caracterizan por algunas frases introductorias, a saber:

Por qu el medidor no est en cero?
De dnde proviene este documento?
Cmo procesa Ud. los resultados de las pruebas?
Cul es su interpretacin de estos resultados?
Cuando Ud. formula preguntas abiertas que involucren opiniones, tome la

precaucin de verificar los hechos a la brevedad.
Dado que las preguntas abiertas requieren cierto razonamiento, no tenga

temor de permitir un breve momento de silencio antes de que le brinden la
respuesta.
Desventajas de las Preguntas Abiertas
Si bien estas preguntas son tiles, tienen sus limitaciones. La conversacin

puede desviarse del tpico principal, puede obtener una abrumadora
informacin que no necesita, o al auditado puede resultarle difcil
responder, bien por dificultades en el lenguaje o bien por tener que dar
explicaciones en un lenguaje tcnico que no le es familiar. Estos son los

motivos por los cuales el mtodo de la pregunta "mustreme" es tan til en las
auditoras.
Preguntas Cerradas y Directas
En algunos casos, las preguntas cerradas y directas son ms ventajosas que

las preguntas abiertas. Las primeras, pueden contestarse con un simple "S"
o "No"; las segundas pueden responderse en pocas palabras.
Las preguntas cerradas y directas tienen como finalidad:

Obtener informacin especfica
Brindar a la otra persona una idea de lo que Ud. desea
Eliminar / reducir dudas sobre qu solicita
Dirigir la discusin hacia un tema especfico, sin embargo, resultan
tiles slo si son utilizadas espordicamente.
Si se las utilizara a menudo, la gente podra sentirlo como un interrogatorio

de tipo inquisitorial, a modo de ilustracin brindamos algunos ejemplos:
Tiene Ud. instrucciones de trabajo?
Termin Ud. la preparacin de las muestras para la prueba?
Cul es el periodo de calibracin para estos instrumentos?
Las preguntas cerradas o directas pueden utilizarse cuando quien responde

tiene la informacin especfica disponible; cuando ha usado inferencias que
para Ud. no resultan claras o cuando ha sido partcipe de una discusin
agotadora.
Desventajas de este tipo de preguntas
Este tipo de preguntas tiene ciertas limitaciones, dado que quien responde
puede suministrar informacin muy breve:
Ha participado del grupo de entrenamiento de aseguramiento integral de normas?
Esta pregunta le har saber si la persona ha participado o no, pero no ser de

utilidad si lo que Ud. desea saber es qu ha aprendido esa persona.
Las preguntas cerradas y directas pueden tener ciertas desventajas en

materia de comunicacin, pues suenan como si Ud. fuese un profesor
tomando examen. Por otra parte, y dependiendo del tono que Ud. utilice,
la otra persona puede sentirse "atacada" y ponerse a la defensiva:

"Quin redact estas recomendaciones?"
puede ser una pregunta que se haga en un tono que sugiera un cumplido; una
amenaza, o simplemente quiere conocer el nombre de quin lo hizo. La
combinacin del tono de voz y el nfasis en determinadas frases o palabras,
es lo que hace cambiar el significado. Si este tipo de preguntas se usan con
demasiada frecuencia, o se las formula a alguien que no est preparado para
contestar, tendrn un resultado contraproducente y brindarn menor
informacin que la deseada.
Preguntas de Esclarecimiento o Reflexivas
Estas son preguntas abiertas destinadas principalmente a obtener mayor

informacin sobre un tema determinado. El propsito de estas preguntas es:
Lograr informacin completa
Tratar de evitar malentendidos
Aclarar determinados temas
Asegurar que se entienda el significado de lo expresado
La mayora de nosotros sabe de qu manera formular este tipo de preguntas,

pero suele perderse la oportunidad de hacerlas. Un detalle importante a tener
en cuenta es cuando la otra persona infiere un dato. Dado que Ud. desea
saber en que se bas para inferir eso, puede formular una variedad de
preguntas para obtener ms informacin. Entonces nuestra requisitoria ser:
Cunteme ms sobre el tema
Deme algunos ejemplos
Qu quiere decir?
Estas preguntas harn que la otra persona hable ms, elabore el tema y le
suministre mayores detalles.
Las preguntas esclarecedoras o reflexivas tambin nos dan tiempo a tomar

nota de la informacin y en muchos casos permiten al auditor permanecer ms
tiempo con el auditado. Es muy fcil, especialmente cuando los auditados no
se sienten cmodos al tener que dar explicaciones. Una vez que el auditor es
visto como si fuera un "cazador" de gente, se reducir notablemente la
cooperacin con l.

Desventajas de este tipo de preguntas:
Las preguntas esclarecedoras suelen tener sus dificultades. Si se las utiliza

muy a menudo, pueden llevar a la creencia que Ud. no los est escuchando.
Suelen consumir mucho tiempo, y si Ud. no est preparado para tomarse ese
tiempo, puede dar la impresin que fue un ejercicio intil.
Otros Tipos de Preguntas
Preguntas que sugieren una Respuesta
Muchas personas hacen preguntas de tal modo que "sugieren" la respuesta

"correcta", es decir, la respuesta que ellos desean escuchar. Estas se conocen
como Preguntas Gua.
Las preguntas gua pueden afectar severamente el tipo de informacin que

se obtiene y, por lo tanto, deben evitarse; especialmente en la relacin
auditor/auditado. El auditado puede tratar de proyectar la imagen ms
favorable posible, an cuando esta imagen distorsione o se desve de la
verdad.
El modo de comprobar si una pregunta es gua, es determinar si se puede

anticipar la respuesta. Por ejemplo:
Ud. siempre trata de completar sus informes de auditoria

dentro de los 3 das, verdad?
Como miembro del personal Ud. seria un tonto si no contestara "S" a esa
pregunta!
Ud. siempre usa la norma XYZ

para ensayos de muestreo estadstico, verdad?
Las respuestas, en cada caso, estn firmemente dirigidas a suministrar la

respuesta "apropiada".
Otras preguntas gua, son aquellas que llevan implcita una intencin oculta.
Estas preguntas tienden a arrinconar a la gente y hacerlos sentir en la
necesidad de justificar sus actos. Tomemos como ejemplo:
No est Ud. de acuerdo en que ha olvidado

la fecha de entrega por la falta de una inspeccin adecuada?

No est Ud. de acuerdo en que es su responsabilidad revisar

el plan integral de normas a fin de asegurarse que se ha cumplido con todo?
Si Ud. desea hacer estos comentarios, entonces hgalos honestamente

y con argumentos directos. "Creo que olvid la fecha de entrega porque no realiz
una inspeccin adecuada". La mayora de la gente se siente frustrada o enojada
porque este tipo de preguntas no le dan lugar a responder libremente. La
otra persona sabe que Ud. est buscando una determinada respuesta, y
podr concordar slo para dar por terminada la discusin. De modo que si
este fuera el caso, no se habra llegado a ningn acuerdo, y tampoco se
lograra nada positivo.
Preguntas Antagnicas
Formular preguntas de modo tal que coloquen a la otra persona en actitud

defensiva, es un modo ms que seguro de obligarlos a negarse a responder o
a mentir. Dado que ninguna de las dos actitudes es aceptable o til, deber
evitar formular este tipo de preguntas. Si logra que el auditado se sienta
cmodo, estar en mejor posicin para escuchar la verdad.
Existen dos formas de evitar este tipo de preguntas:

Utilizar palabras neutrales en lugar de palabras emotivas
Formular preguntas abiertas
Utilizar palabras neutrales, dado que algunas palabras tienen una carga
emocional que hacen que "disparen" reacciones no deseadas; por ejemplo:
..."Veo que otra vez ha fallado la entrega de pintura a su Cliente"...
El trmino "fallado" tiene connotaciones negativas que no sern de utilidad

para solucionar los problemas que ocasionaron la falla.
Si pregunta:
Dnde estuvieron las dificultades?
Es muy probable que obtenga informacin ms til. Como ya hemos visto

anteriormente, las preguntas abiertas suministran una importante informacin,
siempre que quien responde sea capaz de comunicarlo.
Resumen
Como auditores, Uds. tendrn la oportunidad de hacer infinidad de

preguntas. Para elegir las ms apropiadas, en primer lugar, deben identificar

que es lo que desean conocer, y luego decidir la mejor forma de lograr este
propsito. Esta es la clave para formular la pregunta correcta en cada ocasin.
FJESE UN OBJETIVO CADA VEZ QUE NECESITE QUE ALGUIEN LE

SUMINISTRE INFORMACION
Ningn tipo de preguntas es necesariamente mejor que otra; simplemente se

trata de seleccionar el tipo de pregunta que le brindar el resultado que Ud.
est buscando. Aprender a escucharse a usted mismo y analizar su
comportamiento en materia de comunicacin, constituye el primer paso
para seleccionar las preguntas adecuadas.
Si usted es como la mayora de la gente, seguramente formula muchas ms

preguntas antagnicas que las que usted se imagina, y probablemente utilice
preguntas cerradas o directas cuando podra obtener mayor informacin con
preguntas abiertas.
Lo ms importante es hablar menos y escuchar ms

3 ASPECTOS ESTADSTICOS DE LA AUDITORA
Tcnicas de Muestreo Caso 1
Cuando hay un gran nmero de procedimientos involucrados en una

auditoria (ej. Procedimientos estadsticos, de calibracin, instrucciones de
trabajo, etc.). Cuntos elegira Ud. para auditar completamente?
Nuevamente, para estar seguro de detectar todas las no conformidades es
necesario chequear cada posible tem con mucho cuidado. Sin embargo, esto
ser frecuentemente imposible de realizar en forma econmica, por lo tanto:
Qu compromiso se toma? El muestreo estadstico de los tems es el modo
ms lgico de obtener una aproximacin. Elegir algunos de ellos e informar
que no se han detectado no conformidades resulta inadecuado, a menos que
se exprese el nivel de confianza. El siguiente ejemplo esta basado en la
norma canadiense CAN3-Q395-81.
Si la cantidad de tems a ser controlados es muy grande, algunos de ellos

sern crticos para el producto mientras que el resto estarn relacionados con
la "performance" del mismo; controle todos los tems crticos. Para los no
crticos elija al azar una muestra de "n" tems, donde n est dado por:
Log (1 C )
n=
Log (1 P)
Donde:
P: es la proporcin de documentos o tems no conformes
C: es el nivel de confianza.
Ejemplo 1:
Supongamos que debamos chequear un gran nmero de instrucciones

de trabajo, y deseamos estar 90% seguros de detectar al menos un
documento que no cumple con la norma aplicable, si hay 5 % o ms
instrucciones no conformes.
Entonces, el tamao de la muestra ser:

Log (1 0.90)
n= = 44.89 45
Log (1 0.05)
Por lo tanto se deduce que se necesitar una muestra de 45 instrucciones de

trabajo para efectuar la revisin en la auditoria.

Ejemplo 2:
Ahora supongamos que tomamos un nivel de confianza mayor C=95% y un
Log (1 0.95)
n= = 150
Log (1 0.02)
valor P=2%, entonces:
resulta un tamao de muestra n = 150 !!!
Una aproximacin alternativa, es decir, que en una muestra de tamao n

donde no se detectaron tems no conformes, estn C% seguros que hay P% o
menos de tems no conformes en el sistema integral de normas
Nivel de Confianza
n 80% 90% 95%
2 56 72 78
3 42 54 63
4 33 44 53
5 28 37 45
6 24 32 39
7 21 28 35
8 18 25 31
9 16 23 28
10 15 21 26
15 10 14 18
20 8 11 14
30 5 7 10
50 3 4.5 6
100 1.6 2.3 3
Nota: Los valores indicados en la tabla son aproximados, ya que son slo
orientativos. Dichos valores estn basados en la hiptesis de que la muestra
representa < 10% del total de los tems a verificar.
Ejemplo 3:
Si se toma un tamao de muestra de 6 tems sin detectarse no

conformidades, podemos decir que estamos 80% seguros que menos del
24% de los tems son no conformes, 95% seguros que menos del 39% son
no conformes.
Tcnicas de Muestreo Caso 2
La siguiente frmula da una idea del nmero de elementos a controlar:

n = N +1
donde n es el nmero entero ms prximo y representa la cantidad de
muestras a analizar y N el total de piezas, documentos etc.

4. ASPECTOS PSICOLGICOS
El oyente activo - clave de una auditora exitosa
Introduccin
Los auditores deben ser oyentes activos. Si no desarrollan esta cualidad

perdern la oportunidad de explotar muchas oportunidades. Por lo tanto,
adems de formular buenas preguntas, deben ser capaces de escuchar
activamente las respuestas.
Escuchar es una cualidad difcil de adquirir, por varias razones, entre ellas,
porque podemos pensar al mismo tiempo. Los principales componentes de la
actividad de escuchar, son OIR y ENTENDER.
Debido a la importancia que tiene el "entender" es que denominamos a

esta cualidad como de oyente activo. Escuchar para entender es algo que no
se hace nicamente con los odos, sino con todo el cuerpo. La postura, el
soporte verbal y no verbal, la retroalimentacin, la revisin, la reflexin y el
resumen, forman parte de este proceso.
El oyente activo escucha y entiende ideas, motivos, sentimientos y actitudes.

Cualquier otra cualidad del auditor se basa en la aptitud de preguntar y
escuchar.
Por que resulta tan difcil escuchar bien?
Por muchos motivos, de los cuales los ms importantes son:

1. Incapacidad de separar al informante del tema
2. Atencin a determinada informacin solamente (aquello que
deseamos escuchar)
3. Reacciones prematuras
4. Reacciones emocionales
5. Pensamos a mayor velocidad que aquella con que habla la otra
persona
6. Ruidos y distracciones externas
7. Tomamos notas demasiado extensas
8. Nos desintonizamos cuando el tema es difcil
9. Incapacidad para callar.

La clave es:
De qu forma podemos aprender a escuchar bien
a fin de conectarnos con las ideas, motivos,
sentimientos, actitudes y preocupaciones del auditado?
No obstante, la mayora de la gente siente que no puede permanecer en

silencio durante mucho tiempo.
La gente siente la necesidad de algn tipo de interaccin verbal.

Como respondemos fsica y verbalmente, es lo importante.
Oyente Activo
El proceso de oyente activo es una forma de aceptar la comunicacin porque

expresa claramente que:
es consciente de sus sentimientos
comprende la forma en que el otro ve las cosas
tiene inters y se preocupa
no desea cambiarlo al otro.
Los seis principios del oyente activo
EL OYENTE ACTIVO
1- Dejar de hablar
2- No temer al silencio
3- Eliminar las distracciones
4- Formular preguntas abiertas
5- Ser coherente
6- Reflexionar

1- Dejar de hablar: No podr escuchar si est hablando.
Debemos tener en cuenta dos factores:

la mayora de la gente dedica ms tiempo a hablar que a escuchar
cualquiera puede convertirse en un oyente activo
Los estudios realizados nos revelan que el auditor o gerente promedio,

dedica el 85% del tiempo a recopilar informacin, est hablando. A pesar de
que hablan la mayor parte del tiempo, no son conscientes de que estn
hablando. Un estudio reciente revel que un grupo de gerentes que haban
hablado un 90% del tiempo, les pareca que slo lo haban hecho un 50%.
Parece ser entonces, que el auditor promedio tiene la costumbre de hablar

demasiado. La segunda leccin que deben aprender, es a ser ms activos y
atentos en su papel de oyentes. Lamentablemente, muchos de ellos son
parlantes hiperactivos y escuchas subactivos.
2- No temer al silencio: Muchas personas hablan demasiado porque no se

sienten cmodas cuando se producen demasiados silencios. Un ejemplo
de esto ocurre cuando tienen lugar reuniones de poca gente. Qu sucede
cuando se produce un silencio total en una conversacin?. Muchos
comienzan a sentirse incmodos, e inevitablemente alguien comienza a
hablar de cualquier tema, sea ste importante o no. Es ms, antes de que
alguien logre retomar la conversacin nuevamente, se estima que el 90% de
los presentes est pensando desesperadamente en algo para decir.
La aversin al silencio es algo imperdonable en una persona que esta

tratando de obtener informacin. Un auditor puede preguntarle a algn
miembro del personal qu se puede hacer para mejorar el rendimiento. Si
esa persona no est preparada para la pregunta, puede suceder que le lleve
algunos instantes pensar en una buena respuesta. Esos breves instantes que
se toma para organizar sus pensamientos, pueden parecerle horas al auditor.
Cuando esto sucede el entrevistador se siente compelido a decir algo, si
comienza a hablar nuevamente, el entrevistado se olvidar de encontrar una
respuesta a la pregunta original, y no insistir en ello, por dos razones:
es ms fcil escuchar al requirente que pensar en una respuesta
constructiva a la pregunta
y probablemente, ya haya comenzado a darle instrucciones y le est
suministrando la respuesta.
Los auditores deben reconocer que el silencio es como una aspiradora, pues
hace que la gente revele informacin que ellos absorben, y, por lo tanto, es

una herramienta que deben utilizar. Pueden usar esos momentos de silencio
para organizar sus propios pensamientos. La clave de utilizar el silencio
como arma, yace en reconocer que las pausas o silencios prolongados no
necesariamente son embarazosos. En resumen, se debe utilizar el silencio en
lugar de evitarlo.
Una pausa implica que el auditor, no slo est interesado sino que espera
que la otra persona contribuya con algo importante.
Esto sirve para alentar al auditado. Es ms, una breve pausa en la

conversacin puede ayudar a mantener un clima ms informal. A menudo
sucede que la informacin ms significativa y esclarecedora llega despus
de una pausa.
3- Eliminar las Distracciones:

No garabatee, juegue o d golpecitos con los papeles.
No escriba "testamentos", pero s, tome notas.
4- Formular preguntas abiertas: La principal regla del oyente activo es formular

preguntas que alienten al auditado a hablar. Al formular preguntas abiertas, el
auditor no slo gua al auditado hacia un tema determinado por ejemplo cmo
opera el programa integral de normas sino que puede hacer que se sienta
alentado para hablar.
Si el auditor hace una pregunta abierta y luego se queda callado, puede

confiar en el hecho que el auditado va a sentirse en cierto modo presionado a
hablar, al tener que enfrentarse a ese silencio, de modo que el auditor puede
cerciorarse de las ideas y sentimientos respecto del tema en cuestin, y
obtener la informacin que necesita para identificar el problema o la situacin
(p.ej. control de calibracin).
En esta etapa podr observar:

El porcentaje de tiempo que habl. Trate que la proporcin sea 20/80,
correspondindole a Ud. el 20%.
En qu medida ha manejado los silencios, y si hace que esos silencios
jueguen a su favor.
Si en realidad Ud. elimina o crea las distracciones.
Si puede utilizar preguntas abiertas eficazmente.

5- Ser coherente:
a) Lenguaje Corporal o No Verbal: otro de los principios del oyente activo,
es lograr que la otra persona sepa que Ud. quiere saber de qu habla. La
mayora de la gente hablar si el oyente le presta atencin.
La siguiente lista identifica los comportamientos no verbales que los oyentes

utilizan. Estos comportamientos pueden ayudarnos a escuchar, dado que
brindan apoyo en materia de comunicacin a la persona a quien estamos
escuchando:
Asentir inclinando la cabeza
Miradas naturales y no fijar la vista mucho tiempo
Conservar la misma altura (ambos sentados o de pie)
Estar levemente inclinado hacia adelante
Presentar brazos abiertos y no cruzados.
b) Lenguaje Verbal: el aliciente verbal se logra con frases muy simples, tales
como:
"Ya entiendo." o "Es as?"
Este tipo de frases suelen ser an ms efectivas cuando el auditado est en

su lugar de trabajo demostrando la rutina de su tarea.
6- Reflexionar: El proceso de oyente activo va ms all de las simples frases y

del comportamiento corporal. Se utiliza tambin para ayudar a la gente a
elaborar sus ideas y sentimientos. Este es un aspecto muy importante, pues a
veces los sentimientos dan paso a mensajes no muy claros. En este sentido,
el proceso del oyente activo constituye la prueba que el oyente realmente ha
comprendido. Esta prueba es la que hace que el locutor contine hablando y
profundice el tema.
Fjese que cuando se reflexiona sobre los sentimientos de la otra persona,

por ejemplo, "Se siente molesto?", la respuesta est dada en forma de pregunta
y formulada con tono de pregunta. No nos compete a nosotros analizar los
sentimientos de otras personas. Conocer esos sentimientos a travs de una
pregunta est bien, sin embargo, la otra persona puede corregir nuestra
interpretacin si sta no es correcta.
Este proceso tiene otra funcin importante: ayudar al personal a resolver sus
problemas. Ayuda a mantener la responsabilidad por lograr la solucin de
los problemas (obviamente a aquella persona que es la que tiene el
problema). Mantener el foco de responsabilidad en quien tiene el problema es
importante porque quienes hacen que su personal resuelva sus problemas,
estn haciendo una inversin que dar sus beneficios. El personal que
resuelve sus propios problemas es mucho menos dependiente, son ms

autodidactas y autosuficientes y, por lo tanto, capaces de resolver los
problemas por s mismos.
Desde el punto de vista de auditora, los sentimientos que pone de manifiesto

quien responde son, con frecuencia, sntomas de problemas muy arraigados
en el sistema de gestin de control.
Supongamos que un auditado manifiesta su preocupacin sobre su

incapacidad de hacer su trabajo debido a las presiones existentes para la
entrega del mismo. Por ejemplo, no tiene el tiempo suficiente para imprimar
correctamente la superficie. El problema real puede ser que Ventas establezca
un plazo de entrega muy corto, que los materiales para el trabajo se entreguen
tarde, etc. Si reflexionamos con cuidado podremos obtener una pista
invalorable.
Recuerde que la auditoria no consiste
en conseguir un alto grado de no-conformidades.
TCNICAS PARA AUDITAR
Escuchar ms que lo que se habla
Dar una imagen cordial no ser el inspector
Dirigir la auditora y no otro
Mantener el dilogo
Seguir la lista de verificacin y no improvisar
Ser imparcial

EXPRESIONES DEL AUDITADO
Las cejas y boca:

Indiferente
Las actitudes frente a estmulos o preguntas se
evidencian a travs de los gestos que el Hostil
entrevistado expresa. Las seales ms expresivas
y representativas son las que emiten la cara y la Ingenuo
boca, siendo algunas de stas:
Cansado
Los ojos y pupilas: Pupilas Dilatadas:

gran inters, honestidad, bienestar.
Pupilas Retradas:
hostilidad, fatiga, desinters.
Mirada desviada:
desilusin, timidez.
EXPRESIONES DEL AUDITADO
CABEZA Y HOMBROS
Hombros levantados: reservado.
Cabeza baja: fracaso, tenso, insatisfaccin.
Cabeza levantada: apertura, confianza, control.
Cabeza volteada: inters, curiosidad.
Mover la cabeza: descreimiento, no aceptacin.
Rascarse la parte posterior de la cabeza: contemplativo, curioso.
Rascarse la nariz: nervioso.
POSTURAS
Cuerpo hacia adelante: apurado, ambicioso, disciplinado.
Cuerpo hacia atrs: reservado, defensivo.
Derecho: sincero, sin motivos ocultos.

5. RECOMENDACIONES Y PROBLEMAS MS COMUNES EN

AUDITORA
RECOMENDACIONES
Actuar de acuerdo al procedimiento de auditorias internas.
Estar preparado y preparar la auditoria.
Auditar sin temores o favores.
Trabajar profesionalmente.
Usar las listas de verificacin.
Identificar las desviaciones a medida que son halladas.
Evitar ser desviado en la investigacin con discusiones tcnicas que no
tengan relacin con el alcance de la auditoria.
Ser perseverante en la investigacin hasta encontrar la respuesta, pero
sin perder la perspectiva con respecto a los objetivos buscados por la
auditoria.
Verificar por examen las evidencias objetivas derivadas y demostrativas
de las respuestas verbales obtenidas que puedan ser importantes para
el sistema de la calidad.
Evaluar constantemente los efectos de las observaciones.
Mantener el ritmo de la auditoria evitando demoras y conversaciones
casuales o fuera del tema.
Tratar al personal auditado de la mejor manera.
Mostrar una actitud razonable.
Saber escuchar.
Reaccionar eficazmente en situaciones conflictivas.
Ser analista.
Ser observador.
Tratar como confidenciales todos los temas involucrados.
Mantener actualizados los conocimientos.
Consensuar el informe con el auditado.
Aprender a auditar auditando
reas de problemas comunes
Existen reas o sistemas en las empresas que presentan problemas que son
comunes en estas situaciones se recomienda actuar con cautela y buen juicio.
Analicemos las siguientes:

Resistencia al cambio: Se debe poner nfasis en el objetivo de la
mejora continua del sistema integral de normas. Es difcil hacer que la

gente acepte los cambios, el auditor puede esperar or una serie de

justificativos y posturas de la gente.
Informacin proporcionada voluntariamente / mensaje de cautela:

Se debe tener cuidado al recibir informacin en forma voluntaria ya que
suele usarse la auditoria como medio de conseguir un fin en particular.
Esta actitud puede estar ligada al estado de enojo de la gente, es por eso
que hay que tomar con pinzas este tipo de comentarios ya que pueden
ser valederos o no, y en todo momento se debe proteger la identidad de
quien haya hablado.
Conflictos internos: El auditor puede verse en el medio de conflictos

entre personal, y hay que tratar de mantenerse al margen. La
informacin recibida es parcial. Hay que evaluar el conflicto para
determinar si es o no una causa de no-conformidad, siempre con la
imparcialidad que caracteriza al auditor.
Engaos / diversiones: A veces se genera informacin adulterada

antes de las auditorias. El auditor puede analizar sta pero solo
considerarla luego de comprobar su veracidad. Es necesario comprobar
otras fuentes y cualquier otro dato cuantitativo que permita validar la
informacin recibida. Ocasionalmente la organizacin auditada est
tentada a desviar la atencin del auditor para disminuir el tiempo efectivo
de auditoria, como ser la demostracin de un nuevo proceso, mucho
tiempo empleado en las comidas, o decir que las personas claves no
estn disponibles. El auditor debe emplear su tiempo en la forma ms
eficiente posible, cumplir con los objetivos asignados y resistirse a
tcticas de esta naturaleza.

Bibliografa
Vincent Laboucheix,: Tratado de la Calidad Total, 2 tomos, Limusa S. A.,

Mxico 1994.
Lesley Munro-Faure: La Calidad Total en Accin, Ediciones Folio S. A.,
Barcelona 1994.
James Harrington: Como Incrementar la Calidad - Productividad en su
Empresa, Mc Graw Hill, Mxico 1988.
Andres Senlle, Guillermo Stoll,: Calidad Total y Normalizacin - Las
Normas para la Calidad en la Prctica, Gestin 2000, Barcelona 1994.
Andres Senlle, Joan Vilar: ISO 9000 en Empresas de Servicios, Gestin
2000, Barcelona 1996.
Richard B. Clements: Gua completa de las Normas ISO 14 000, Gestin
2000, Barcelona 1997.
Vicente Alonso, Adolfo Blanco: Dirigir con Calidad Total, ESIC Editorial,
Madrid 1990.
Llus Cuatrecasas: Gestin Integral de la Calidad, Implantacin, Control
y Cetrificacin. Gestin 2000, Barcelona 1999.
Casio Joseph, Gua ISO 14 000, Graw Hill, Mxico 1999.

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Auditor Integral de Normas Tcnicas para Auditar

Secretaria de Extensin Universitaria

rea Tecnolgica de Educacin Virtual

Coordinador General de Educacin Virtual: Magster Leandro D. Torres

Mgter Leandro D. Torres 1

Tcnicas para auditar

Mgter. Leandro Torres

Mgter Leandro D. Torres 2

Ttulo de Grado Ing. Elctrico Electrnico UCC-

Ttulo de MBA MAGISTER EN DIRECCIN DE

Titulo de Espec. Auditor Interno de Sistemas integral de normas.

Cursos de Perfec. Realizados en BOSTON - USA -

Cursos de Postgrado: # La Educ. a Distancia y las Nuevas Tecnologas (IUA)

COORDINADOR GENERAL de Educacin Virtual en la Universidad Tecnolgica

Profesor de: Probabilidad y Estadstica, Universidad Tecnolgica Nacional

AUTOR DE LAS SIGUIENTES OBRAS

Cibermarketing para Instituciones Educativas

Mgter Leandro D. Torres 3

En ste material didctico abordaremos las tcnicas para realizar una

He puesto un nfasis especial en: ejemplos, grficos, imgenes y diagramas

Mgter Leandro D. Torres 4

CARTA DE PRESENTACIN ........................................................................................... 6

Mgter Leandro D. Torres 5

Actualmente en el contexto general una organizacin debe adecuarse a las

Aprenda las tcnicas para realizar preguntas en auditorias

Entienda los aspectos psicolgicos

Comprenda los conceptos estadsticos de la auditoria

Conozca los problemas ms comunes en las auditorias

Mgter Leandro D. Torres 6

Orientacin Del Aprendizaje

Luego de la introduccin en la unidad, se encuentra desarrollado cada tema

Le recomiendo observar el cronograma del mdulo y los temas desarrollados

Buena suerte! Y adelante.

Mgter Leandro D. Torres 7

ASPECTOS ESTADSTICOS DE LA AUDITORA

RECOMENDACIONES Y PROBLEMAS MS COMUNES EN

Mgter Leandro D. Torres 8

Antes de entrar de lleno en el tema del auditor y la auditoria, nos permitiremos

Los problemas que ms a menudo surgen en las empresas tienen lugar en

Los problemas relacionados con "tcnicas" ocurren en lo que podemos

No obstante, muchos problemas empresarios yacen profundamente en la

Dado que la concepcin de la empresa incluye todos estos elementos:

Mgter Leandro D. Torres 9

Planificar una auditoria dirigida a estos niveles de problemas genricos est

Mgter Leandro D. Torres 10

DECLOGO DE LA MODERNA AUDITORIA

Primero: CONOCER LOS OBJETIVOS

Conocer la misin, el propsito, la razn de ser. Cualquiera sea la forma o el

Si el objetivo primario de una actividad es procesar algo con prontitud, los

De este modo, el auditor deber seleccionar mentalmente cules son los

Segundo: CONOCER LOS CONTROLES

Toda entidad organizada opera a travs de tres funciones bsicas:

El control no existe en el vaco. El control no es un concepto informe, sin

Tercero: CONOCER LAS REFERENCIAS

En auditoria, la prueba y verificacin real de las transacciones es

En auditoria, el auditor se encontrar con que perder mucho tiempo y

Estas referencias existen en casi todos los aspectos de la actividad humana.

Sea cual fuere el modo en que se establezcan, el auditor debe

El simple hecho que el auditor comprenda la necesidad de determinar tales

Cuarto: CONOCER LA POBLACION

Qu es la poblacin? Es una pregunta muy importante que tiene mucho

Mgter Leandro D. Torres 12

Mientras que poblacin es un trmino a menudo utilizado en muestreo