SITUACIN PROBLEMTICA

La empresa Librera Rayuela S.A. finaliza su primer ejercicio econmico el da

31/12/X1 y su activo corriente presenta la siguiente composicin:

Tu eres el contador de la firma y, revisando los saldos presentados, analizas la siguiente

informacin:

CAJA

a. El papel de trabajo del arqueo de Caja realizado en la empresa al cierre del ejercicio,
es el siguiente:
 b. El saldo de moneda extranjera corresponde a U$S 400. Las cotizaciones al 31/12/X1,
de acuerdo a lo indicado por la pgina del Banco Central de la Repblica Argentina, son
las siguientes:

Tipo de cambio comprador: $ 5.50

Tipo de cambio vendedor: $ 5.70

c. El saldo de la cuenta Valores a depositar, corresponde al cheque N 3451, del cliente

Prez.

BANCO NACIN CUENTA CORRIENTE

d. Los elementos que posees para confeccionar la Conciliacin bancaria son los
siguientes:
EXTRACTO BANCARIO BANCO NACIN AL 31/12/X1:
 LIBRO BANCO BANCO NACIN AL 31/12/X1
 CONCILIACIN BANCARIA AL 30/11/X1

Saldo segn Resumen de cuenta bancario $ 2,000

Nota de Dbito Gastos de mantenimiento $ 1,000

Cheque pendiente N 56 ($ 1,200)

Cheque pendiente N 57 ($ 1,500)

Depsito 24 hs $ 2,200

Saldo segn libro banco $ 2,500

INFORMACIN COMPLEMENTARIA
El cheque N 58 fue emitido para el pago de los honorarios del contador y se
omiti contabilizarlo.

El cheque N 57 se venci y fue reemplazado por el mismo importe por el cheque N 68.

CRDITOS POR VENTAS

e. El saldo de Clientes corresponde a una factura de fecha 15/12/X1 que vence el

15/01/X2 del cliente Juan Prez.

f. El saldo de la cuenta Intereses No Devengados, corresponde al total de los intereses

de la operacin a crdito a 30 das de Juan Prez. El inters se calculcomo el 10 %
mensual sobre el monto de la venta, que fue de $ 15,000.

Por lo tanto, el asiento que se realiz el da 15/12/X1, cuando se efectu la venta fue:

g. El saldo de Deudores morosos, corresponde al saldo total del cliente Miguel Suarez,
el cual se encuentra con una morosidad de 2 meses y se considera de difcil cobro.

h. El saldo de la Previsin por deudores incobrables, surge de la previsin del 100 % del
saldo del cliente Jos Gmez, el cual tena una deuda vencida desde febrero X1. De todos
modos, se conoce que el cliente abon la totalidad de su deuda en diciembre de X1, por
el cual se realiz el siguiente asiento:

i. La cuenta Anticipo de sueldos, responde a un anticipo realizado al Sr. Rodrguez el da

15/12/X1.

j. La cuenta Cheque de pago diferido, corresponde al Cheque N 1234, de vencimiento

30/03/X2.
BIENES DE CAMBIO

k. El saldo de mercaderas corresponde a la existencia inicial. La firma sigue el mtodo

de Inventario peridico, por lo tanto, todo ingreso de mercadera se registren la cuenta
Compras.

Los saldos al cierre son los siguientes:

Compras del ejercicio X1: $ 5,000

Existencia Final de Mercadera: $ 2,000

l. La cuenta Anticipo a proveedores, corresponde a un anticipo realizado en efectivo al

proveedor Basualdo el da 20 de diciembre de X1.

CONSIGNAS

1. En funcin de los saldos al cierre y de los datos proporcionados, analiza todos los
AJUSTES que sean necesarios para que cada una de las cuentas refleje de manera
correcta la estructura patrimonial del ente.

2. Registra en el libro diario los asientos que sean necesarios para dejar cada una de las
cuentas con sus saldos correctos. Mayoriza cada una de las cuentas, a los fines de
conocer los saldos finales ajustados