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balance clasificado
ACTIVOS 685800 PASIVOS 685800
ACTIVO CORRIENTE 209400 PASIVO CORRIENT 320000
disponible 35000 acreedores 200000
deudores 82900 prestamo bancario 120000
EDI -2000
Inventarios 100000
reserva VNR -6500
PASIVO NO CORRI 60000
ACTIVO NO CORRIENTE 476400 ACREEDORES L.PL 60000
DEUDORES L.PLAZO 33000
PP&E 451600
DEPR. ACUMULADA -8200 PATRIMONIO NETO 305800
CAPITAL 110000
UTILIDAD DEL EJER 195800
SE PIDE:
A) REGISTRE LAS COMPRAS Y LAS VENTAS
B) MONTO EN $ DEL INVENTARIO FINAL
C) CUAL ES EL VALOR DEL AJUSTE A REALIZAR SI EL VNR ES DE $200 POR UNIDAD
CONTABILIDAD FINANCIERA PRUEBA TERCERA UNIDAD
SU NOMBRE
1: INVENTARIOS Y COSTOS
Compras cantidad precio costo c/u
Jan-05 9,500 400
Jan-25 7,500 500
Jan-30 - 1,000 devolucion de parte de la compra de enero 25
ventas precio venta neto
20 8,000 700
25 6,000 700
2,000
Se pide:
Determine el costo de ventas y el valor del inventario final aplicando FIFO use 2 decimales
Costo de ventas = 6,050,000 compras 7,050,000
saldo final en $ 1,000,000 2000 a $500
SI VNR = 400 hay que ajustar $100 por cada unidad , $200.000
EL valor neto realizable VNR es de $400 efecte el ajuste
Registre las operaciones en el libro de diario: Compras, Ventas y Costo de Ventas
debe haber
-----------1-------
mercaderias 3800000
iva 722000
proveedores 4522000
gl registra compra enero 5
-----------2-------
clientes 6664000
ventas 5600000
iva 1064000
gl registra ventas ene 20
-----------3------
costo de ventas 3200000
mercaderias 3200000
gl regsitra costo de ventas ene 20 (8000 unds a $400)
-----------4-------
mercaderias 3750000
iva 712500
proveedores 4462500
gl registra compra enero 25
-----------5-------
mercaderias 500000
iva 95000
proveedores 595000
gl registra nota de credito devolucion 1000 unidades
-----------6-----
clientes 4998000
ventas 4200000
iva 798000
gl registra ventas ene 20
-----------7-----
costo de ventas 2850000
mercaderias 2850000
gl registra costo de ventas ene 25 (1500 a $400 y 4500 a $500))
----8---
ajuste VNR 200000
provision VNR 200000
gl ajusta inventario a VNR
balance clasificado 0
ACTIVOS 685800 PASIVOS 685800
ACTIVO CORRIENTE 209400 PASIVO CORRIENTE 320000
disponible 35000 acreedores 200000
deudores 82900 prestamo bancario 120000
EDI -2000
Inventarios 100000
reserva VNR -6500
PASIVO NO CORRIENTE 60000
ACTIVO NO CORRIENTE 476400 ACREEDORES L.PLAZO 60000
DEUDORES L.PLAZO 33000
PP&E 451600
DEPR. ACUMULADA -8200 PATRIMONIO NETO 305800
CAPITAL 110000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 195800
DISPONIBLE_
SALDO DE BANCOS CONTABLE $2.000.000
GASTOS BANCO NO CONTABILIZADO 100000
COBRO DE INTERESES NO REGISTRADO 150000
DEPOSITO A PLAZO
MONTO INVERSION $6.000.000
fecha colocacion 1 diciembre, fecha vencimiento 28 febrero
interes 3% por el periodo
EXISTENCIAS
SALDO PRODUCTOS TERMINADOS 17,500,000
FALTA AJUSTE POR VNR $400.000
FALTA AJUSTE POR DESTRUCCION $80.000
PP&E
Con fecha 1 de enero la empresa adquiri un camion en 70 millones
con vida util de 7 aos, la depreciacion aun no se ha registrado
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES : saldo corresponde a facturas por pagar en el corto plazo
CUENTAS POR PAGAR: Saldo de creditos
PRESTAMO BANCARIO: valor de linea de credito utilizada al 100% 12000000
no se han registrado los intereses del mes, tasa 1%
Ingresos anticipados: Del total de 18MM hay $2000.000
que corresponde a arriendos percibidos y que no se han registrado
CONTABILIDAD FINANCIERA PRUEBA TERCERA UNIDAD
SU NOMBRE
2: INVENTARIOS Y COSTOS
Compras cantidad precio costo c/u
Jan-05 9,500 400
Jan-25 7,500 500
Jan-30 - 1,000 devolucion de parte de la compra de enero 25
ventas precio venta neto
20 8,800 700
25 5,200 700
2,000
Se pide:
Determine el costo de ventas y el valor del inventario final aplicando FIFO use 2 decimales
Costo de ventas = 6,050,000 compras 7,050,000
saldo final en $ 1,000,000 2000 a $500
SI VNR = 400 hay que ajustar $100 por cada unidad , $200.000
EL valor neto realizable VNR es de $400 efecte el ajuste
Registre las operaciones en el libro de diario: Compras, Ventas y Costo de Ventas
debe haber
-----------1-------
mercaderias 3,800,000
iva 722000
proveedores 4522000
gl registra compra enero 5
-----------2-------
clientes 7330400
ventas 6160000
iva 1170400
gl registra ventas ene 20
-----------3------
costo de ventas 3520000
mercaderias 3520000
gl regsitra costo de ventas ene 20 (8800 unds a $400)
-----------4-------
mercaderias 3750000
iva 712500
proveedores 4462500
gl registra compra enero 25
-----------5-------
mercaderias 500000
iva 95000
proveedores 595000
gl registra nota de credito devolucion 1000 unidades
-----------6-----
clientes 4331600
ventas 3640000
iva 691600
gl registra ventas ene 20
-----------7-----
costo de ventas 2530000
mercaderias 2530000
gl registra costo de ventas ene 25 (700 a $400 y 4500 a $500))
----8---
ajuste VNR 200000
provision VNR 200000
gl ajusta inventario a VNR
DISPONIBLE_
SALDO DE BANCOS CONTABLE $2.000.000
GASTOS BANCO NO CONTABILIZADO 100000
COBRO DE INTERESES NO REGISTRADO 150000
DEPOSITO A PLAZO
MONTO INVERSION $6.000.000
fecha colocacion 1 diciembre, fecha vencimiento 28 febrero
interes 3% por el periodo
EXISTENCIAS
SALDO PRODUCTOS TERMINADOS 17,500,000
FALTA AJUSTE POR VNR $400.000
FALTA AJUSTE POR DESTRUCCION $80.000
PP&E
Con fecha 1 de enero la empresa adquiri un camion en 70 millones
con vida util de 7 aos, la depreciacion aun no se ha registrado
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES : saldo corresponde a facturas por pagar en el corto plazo
CUENTAS POR PAGAR: Saldo de creditos
PRESTAMO BANCARIO: valor de linea de credito utilizada al 100%
no se han registrado los intereses del mes, tasa 1%
Ingresos anticipados: Del total de 18MM hay $2000.000
que corresponde a arriendos percibidos y que no se han registrado
### 97,900,000 86,430,000 104,350,000
PASIVO CORRIENTE ### 33,000,000 31,120,000 30,240,000
480000
800000
debe haber 10000000
gastos 100000 120000
intereses 150000 11650000
banco 250000
gastos 800000
gastos pagados por anticipado 800000
depreciacion 10000000
depreciacion acumulada 10000000
intereses 120000
prestamo bancario 120000
2000000
20960000
9310000 nuevo saldo
2: INVENTARIOS Y COSTOS
Compras cantidad precio costo c/u
Jan-05 10,000 380 3,800,000
Jan-25 7,000 300 2,100,000
Jan-30 - 1,000 -300000 devolucion compras del dia 25
ventas precio venta neto
20 8,000 700
25 6,000 700
2,000
Se pide:
Determine el costo de ventas y el valor del inventario final aplicando FIFO use 2 decimales
EL valor neto realizable VNR es de $280 efecte el ajuste
Registre las operaciones en el libro de diario
COMPRAS 5,600,000
VENTAS 5000000
SALDO FINAL 600,000 2000 UNIDS A $300
593300 435000
desarrrollo
35000
21900
60000
33000
91800
1600
350000
260000
120000
55000
593300 435000 158300
O CONSIDERE
PASIVOS 593300
PASIVO CORRIENTE 180000
ACREEDORES 60000
PRESTAMO BANCO 120000
DEUDORES INCOBRABLES
La empresa tiene un saldo de clientes al 31 de diciembre por $180.000.000 de los cuales el 10% corresponde a cuentas
vencidas mas de un ao, el 15% a cuentas atrasadas mas de 2 aos.
la politica de la empresa es registrar el 25% de la cuentas entre 1 y dos aos y el 100% a las cuentas mayores de 2 aos
calcule el deterioro de las cuentas por cobrar, registre contablemente la transaccion,
180,000,000
#REF! mas de 1 ao 18,000,000 4,500,000
debe haber mas de 2 27,000,000 27,000,000
DEUDORES INCOBRABLES 31,500,000 31,500,000
ESTIMACION DEUDORES INCOBRABLES 31,500,000 balance
#REF! CLIENTES 180,000,000
DEPOSITO A PLAZO 40.000.000 EDI 31,500,000
Inversion tomada el 1 de julio de 2015 tasa anual 4%, fecha de vencimiento NETO 148,500,000
30 de junio 2016.
interes ganados al 31 de dic 2% (6 meses)
debe haber
deposito a plazo 800000
intereses ganados 800000
800,000
gastos pagados por anticipado
$55.000.000 11 meses de publicidad pagada por anticipado desde
noviembre 1 de 2015 a septiembre 20 de 2016
debe haber
gastos 10,000,000
gastos pagados por anticipado 10,000,000
existencias
saldo contable 25.000 unidades a un costo total de $15,000,000 11250000
Valor neto realizable: $450 cada uno
debe haber
Banco
Saldo al 31-1-x3 5,931,510
mas:
1: deposito en transito al 31.ene 1,591,630
2: correccion en cheque 656 100,000
sub total 7,623,140
ASIENTOS DE AJUSTE
REFERENCIA CUENTA CARGO ABONO
*4 banco 904,030
imptos por pagar 904030
gl: registra recuperacion impuesto depositado en banco
*5 banco 2,114,000
clientes 2114000
gl: registra pago de cliente XXX factura 5887
*6 banco 28,010
clientes 28010
gl: registra pago de cliente YYY factura 5900
*7 banco 360,000
cuentas por pagar 360000
gl: corrige cheque 333
*8 Gastos bancarios 14,250
banco 14250
gl: contabiliza cargo por mantencion cuenta bco
*9 cheques protestados 52,000
banco 52000
gl: contabiliza cheque protestado cliente
*10 Gastos 361,000
banco 361000
gl: registra cobro de cuota de leasing **
NGK LIMITADA
CONCILIACION BANCARIA AL 31 DE ENERO DE 2013
Libros
Saldo al 31-1-x3 3,294,210
mas:
4: TE no registrada 904,030
5: Pago de cliente no registrado 2,114,000
6: pago de cliente no registrado 28,010
7: correccion error ch.333 360,000
sub total 6,700,250
menos:
8: cargo no registrado 14250
9: cheque devuelto f.fondos 52000
10: cargo leasing 361000
- 427,250
EJEMPLO:
La empresa compra una oficina es $180.000.000
vida util 30 aos (depreciacion anual6.000.000)
habiendo transcurrido 10 aos, los valores contables son:
debe haber
edificios 30,000,000
reserva mayor valor edificios 30,000,000