CONTABILIDAD IV CLAVE: 28

UNIDAD I PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD CONCILIACION BANCARIA Y PROCEDIMIENTO DE POLIZAS

DE DIARIO
1.1 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
1.1.1 CONCEPTO Y CLASIFICACIN
1.1.2 APLICACIN
1.1.3 EJERCICIOS
1.2 CONCILIACIN BANCARIA
1.2.1 CONCEPTOS Y ELEMENTOS
1.2.2 CONCILIACIN ARITMTICA
1.2.3 CONCILIACIN CONTABLE
1.2.4 EJERCICIOS
1.3 PLIZAS
1.3.1 GENERALIDADES
1.3.2 DISEO Y CARACTERSTICAS
1.4 PROCEDIMIENTO DE PLIZAS DE DIARIO
1.4.1 GRFICA DEL FUNCIONAMIENTO.
1.4.2 RAYADO Y FORMA DE LA PLIZA.
1.4.3 REGISTR DE PLIZAS DE DIARIO.
1.4.4 ASIENTO DE CONCENTRACIN.
1.4.5 ERRORES Y FORMA DE CORREGIRLOS
1.4.6 EJERCICIOS.

UNIDAD II SISTEMAS DE POLIZAS DE DIARIO DE INGRESOS Y DE EGRESOS

2.1 SISTEMA DE PLIZAS DE DIARIO E
INGRESOS.
2.1.1 GRFICA DEL FUNCIONAMIENTO.
2.1.2 RAYADO Y FORMA DE LAS PLIZAS.
2.1.3 REGISTR DE PLIZAS DE DIARIO, INGRESOS Y EGRESOS.
2.1.4 ASIENTOS DE CONCENTRACIN.
2.1.5 ERRORES Y FORMAS DE CORREGIRLOS.
2.1.6 VENTAJAS Y DESVENTAJAS.
2.1.7 EJERCICIOS.

UNIDAD III PRACTICA GENERAL

3.1 PRCTICA GENERAL.
3.1.1 CATLOGO DE CUENTAS.
3.1.2 DOCUMENTOS FUENTE.
3.1.3 CLASIFICACIN, CODIFICACIN Y REGISTROS DE OPERACIONES EN PLIZAS
3.1.4 REGISTR DE PLIZAS DE DIARIO, INGRESOS Y EGRESOS.
3.1.5 ASIENTO DE CONCENTRACIN DE PLIZAS DE DIARIO, INGRESOS Y EGRESOS.
3.1.6 MAYORES AUXILIARES.
3.1.7 ESTADOS FINANCIEROS.
3.1.8 CAPTURA DE OPERACIONES
3.1.9 OBTENCIN DE INFORMES

BIBLIOGRAFIA
Lara Flores Elas Segundo curso de Contabilidad Editorial Trillas
Satrias Marcos Contabilidad Segundo Curso Editorial Esfinge
Anzures Maximino Contabilidad General Editorial Porra
Comisin de Principios de Contabilidad Principios de Contabilidad IMCP Mxico, 2000
Elizondo Lpez Arturo Proceso Contable 1 Editorial ECAFSA Prieto Ll. Alejandro
Surez A. Manuel Cuaderno de Trabajo Conciliaciones Bancarias Editorial Banca y Comercio Mxico, 1999

ANEXO N 1

LA EMPRESA LA COMERCIAL AL 31 DE diciembre DE _____ EL SIGUIENTE BALANCE GENERAL

CAJA 28,000
BANCOS 256,000
INVENTARIOS DE MERCANCIA 1,160,000
CLIENTES 72,000
DOCUMENTOS POR COBRAR 58,000 1,574,000
FIJO
MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA 840,000
EQUIPO DE TRANSPORTE 918,000 1,758,000
DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION 83,000
TOTAL DE ACTIVO 1,841,000
PASIVO

CORT PLAZO PROVEDORES 410,000

DOCUMENTOS POR PAGAR 370,000
TOTAL DE PASIVO 780,000
CAPITAL
CAPITAL INICIAL 800,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 300,000 1,100,000
PERDIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR 39,000
CAPITAL CONTABLE 1,061,000

ANEXOS DE BALANCE GENERAL

BANCOS
BANCO NACIONAL DE MEXICO CTA NO. 343-2 160,000
BANCO DE CREDITO CTA NO. 280-O 96,000
TOTAL 256,000

INVENTARIO DE MERCANCIAS
BOMBAS DE AGUA 750 UNIDADES 350.00 c/u 262,500
BOMBAS DE GASOLINA 800 UNIDADES 400.00 c/u 320,000
BOMBAS DE ASEITE 400 UNIDADES 400.00 c/u 160,000
JUEGOS DE PISTONES 500 JUEGOS 700.00 c/u 350,000
REPUESTOS DE CARBURADOR 150 UNIDADES 250.00 c/u 37,500
JUEGOS DE AMORTIGUADORES 150 UNIDADES 200.00 c/u 30,000
TOTAL 1,160,000

CLIENTES
PEREZ LOPEZ JUAN JOSE 35,000
ORTIZ CEJA PEDRO 37,000
TOTAL 72,000
DOCUMENTOS POR COBRAR
OCHOA LUIS PAGARE N 01/37 VENCIMIENTO 8 D ENERO 38,000
GARIBALDI GENARO PAGARE N 37/16 VENCIMIENTO 16 D ENERO 20,000
TOTAL 58,000

MOBILIARIO Y EQUIPO
MOSTRADOR MARCA REMO 2 28,000 56,000
VITRINAS ANAQUELES 4 30,000 120,000
ANAQUELES 38 10,000 380,000
ESCRITORIOS 4 8,000 32,000
COMPUTADORAS 3 18,000 54,000
IMPRESORAS 3 68,000 24,000
AIRE ACONDICIONADO INTEGRADO 1 64,000 64,000
SILLONES 2 10,000 20,000
CAJAS REGISTRADORAS 2 40,000 80,000
TOTAL 840,000

EQUIPO DE TRANSPORTE
CAMION FORD 5 TONELADAS 253,000
TRACTOCAMION DINA 25 TONELADAS 683,000
TOTAL 918,000

PROVEDORES
CIMA DE ENSENADA S.A. 180,000
RECONSTRUCTORA DE REFACCIONES S.A. 230,000
TOTAL 410,000

DOCUMENTOS POR PAGAR

PROVEDORES DE REFACCIONES S.A. PAGARE 37/01 VENCIMIENTO 15 DE ENERO 210,000
MAYOREO DE REFACCIONES A.S PAGARE 1/1 VENCIMIENTO 30 DE ENERO 160,000
TOTAL 370,000

OPERACIONES:
1.- Realiza el asiento de apertura con las cuentas y cantidades del balance general. Para el registro de
operaciones de mercancas aplica el procedimiento de inventarios perpetuos.

2.- Se vendieron mercancas al contado riguroso, segn factura No. 1 por lo siguiente:
200 bombas de agua a $700.00 c/u mas I.V.A.
 200 bombas de gasolina a $800.00 c/u ms I.V.A.
150 bombas de aceite a $800.00 c/u ms I.V.A.
200 juegos de pistones a $1,400.00 cada juego ms I.V.A.
50 repuestos de carburador a 425.00 c/u ms I.V.A.
50 juegos de amortiguadores a 400.00 c/u ms I.V.A.

3.- Se vendieron mercancas a crdito al seor Juan Jos Prez Lpez segn factura No. 2 por lo
siguiente:
100 bombas de agua a $700.00 c/u ms I.V.A.
50 bombas de gasolina a $800.00 c/u ms I.V.A.
 50 juegos de pistones a $1,400.00 c/u ms I.V.A.
4.- Se deposita en el Banco Nacional de Mxico $ 300,000.00 y $200,000.00 en el Banco de Crdito.

5.- El cliente Pedro Ortiz Ceja pag $20,000.00 como abono a su cuenta segn recibo No. 1

6.- Se vendieron mercancas a crdito al Sr. Emilio Hurtado segn factura No. 3 por los siguientes:
50 bombas de agua a $700.00 c/u ms I.V.A
100 bombas de aceite a $800.00 c/u ms I.V.A
50 juegos de amortiguadores a $400.00 c/u ms I.V.A
 Por el importe nos firm 4 documentos (pagars) por cantidades iguales a 30, 60, 90 y 120 das
respectivamente.

7.- Al proveedor Cima de Ensenada S. A se e pag con cheque No. 3701 la cantidad de $90,000.00
segn recibo No. 211 del Banco Nacional de Mxico.

8.- Se compraron mercancas a Proveedora de Refacciones S. A segn factura 8211 por lo siguiente:
300 juegos de pistones a $750.00 cada juego ms I.V.A
200 repuestos de carburador a $260.00 c/u ms I.V.A
El importe se pag con cheque No. 2801 a cargo del Banco de Crdito.
9.- Se venden mercancas a crdito al Seor Bueno segn factura No. 4 por lo siguiente:
150 juegos de pistones a $1,500.00 c/u ms I.V.A
100 repuestos de carburador a $520.00 c/u ms I.V.A

10.- Se pag con cheque del Banco Nacional de Mxico No. 3702 a Proveedora de Refacciones S. A por
el pagar No. 37/01 con vencimiento 15 de enero por $210,000.00

11.- Se venden mercancas de contado segn factura No. 5 por lo siguiente:

100 bombas de agua a $700.00 c/u ms I.V.A
 100 juegos de pistones a $1,500.00 c/u ms I.V.A
75 repuestos de carburador a $520.00 c/u ms I.V.A

12.- Se deposita en el Banco Nacional de Mxico la cantidad de $250,000.00

13.- El Sr. Genaro Garibaldi nos pag el documento No. 37/16

14.- Se le paga en efectivo a Reconstructora de Refacciones S. A. la cantidad de $50,000.00 segn

recibo No. 1814.
15.- Se le pag en efectivo el recibo de luz por $6,600.00 (I.V.A incluido) correspondiendo el 50% al
departamento de ventas y el 50% al departamento de administracin.
6.- Se le paga con cheque No. 3703 de Banco Nacinal de Mxico la renta del mes por $18,700.00 segn
recibo No. 250 (70% al departamento de ventas y el 30% al departamento de administracin) (I.V.A
incluido)

17.- Se paga con cheque No. 3704 del Banco Nacinal de Mxico la factura No. 8910 de Radiodifusora
XEUSA S.A por $6,380.00 por anuncios publicitarios trasmitidos (I.V.A incluido)
18.- Se paga con cheque No. 3705 del Banco Nacional de Mxico el recibo telefnico por la cantidad de
$4950.00 (I.V.A incluido) (el 20% para el departamento de ventas y el resto al departamento de
administracin)

19.- Se devolvieron a Proveedora de Refacciones S. A 10 juegos de pistones defectuosos con un costo

de $750.00 c/u
20.- Se pag en efectivo la factura No. 310 de afinaciones y servicios automotrices S. A por la cantidad
de $ 4,180.00 (I.V.A incluido) por el servicio completo al equipo de transporte.
Se pide:
a),- Realizar los asientos en las plizas correspondientes.
b).- Registrar los movimientos de almacn en tarjetas de UEPS.
c).- Realizar todos los comprobantes necesarios.
d).- Pasar al libro diario.
e).- Pasar al libro mayor.
f).- Pasar a libros auxiliares.
g).- Realizar la balanza de comprobacin.
h).- Realizar la hoja de trabajo correspondiente.
ASIENTOS DE AJUSTE:

21.- Al hacer el arqueo de caja se encontr un faltante de $2500.00 por los cuales se responsabiliza al
cajero Luis Lpez.

22.- Se estima incobrable el 10% de la cuenta de clientes.

23.- Calcule la depreciacin de mobiliario y equipo y aplique el 90% a ventas y el 10% a administracin.
ASIENTOS DE PRDIDAS Y GANANCIAS.

24.- Registre el asiento de prdidas y ganancias.

ASIENTO DE CIERRE.

25.- Realice el asiento de cierre correspondiente.

ESTADOS FINANCIEROS.
26.- Elabore el estado de resultados

27 Elabore el Balance General.