Instrucciones.

En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al

31.12.2013.Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentrselos al
directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposicin solicitada,
debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentar
(balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada
uno y la informacin que se puede obtener de cada uno de ellos.
Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente informacin:
Saldo inicial del efectivo $7.500.000
Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito.
Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos.
Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La
mercadera vendida tiene un costo de $4.130.000.
Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente
bancaria.
Se registra la depreciacin del ejercicio.
Se debe provisionar el gasto por mantencin de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:
1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.
2) Registre el asiento de cierre y apertura del periodo.
 RONDA
(2013) LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
1
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Caja Activo Aumenta $ 7.500.000
Capital Patrimonio Aumenta $ 7.500.000

Glosa: Saldo Inicial en efectivo

2
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Mercadera Activo Aumenta $ 5.670.000
Iva Credito Fiscal Activo Aumenta $ 1.077.300
Proveedor Pasivo Aumenta $ 6.747.300

Glosa:Compra de mercadera

3
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Banco Activo Aumenta $ 5.000.000
Caja Activo Disminuye $ 5.000.000

Glosa: Apertura de cuenta corriente

4
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Muebles Activo Aumenta $ 720.000
Iva crdito fiscal Activo Aumenta $ 136.800
Caja Activo Disminuye $ 856.800

Glosa: Compra de muebles

 5
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Cliente Activo Aumenta $ 7.800.000
Ingreso por ventas Ganancia Aumenta $ 6.554.622
Iva dbito fiscal Pasivo Aumenta $ 1.245.378

Glosa:Venta de mercadera

5.1
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Costo de ventas Prdida Aumenta $ 4.130.000
Mercadera Activo Disminuye $ 4.130.000

Glosa: Costo de la mercadera vendida

6
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Caja Activo Aumenta $ 570.000
Muebles Activo Disminuye $ 570.000

Glosa: Venta de activo Fijo

7
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Banco Activo Aumenta $ 700.000
Prestamo bancario Pasivo Aumenta $ 700.000

Glosa: Se obtiene prestamo bancario

8
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Depreciacin del ejercicio Prdida Aumenta $ 240.000
Depreciacin acumulada Muebles Pasivo Aumenta $ 240.000

Glosa: 1 ao de depreciacin de Muebles

9
Cuenta contable Naturaleza Variacin Debe Haber
Gasto por mantencin Oficinas Prdida Aumenta $ 120.000
Provisin de gastos Pasivo Aumenta $ 120.000

Glosa: Provisin gasto por mantencin oficinas

 RONDA
LIBRO MAYOR

CUENTAS DE BALANCE

CAJA BANCO CLIENTES MERCADERIA

$ 7.500.000 $ 5.000.000 $ 5.000.000 $ 7.800.000 $ 5.670.000 $ 4.130.000
$ 570.000 $ 856.800 $ 700.000

$ 8.070.000 $ 5.856.800 $ 5.700.000 $0 $ 7.800.000 $0 $ 5.670.000 $ 4.130.000

$ 2.213.200 $ 5.700.000 $ 7.800.000 $ 1.540.000

IVA CREDITO FISCAL MUEBLES PROVEEDORES DEPRECIACIN ACUMULADA

$ 1.077.300 $ 720.000 $ 570.000 $ 6.747.300 $ 240.000
$ 136.800

$ 1.214.100 $0 $ 720.000 $ 570.000 $0 $ 6.747.300 $0 $ 240.000

$ 1.214.100 $ 150.000 $ 6.747.300 $ 240.000

PRESTAMOS BANCARIOS IVA DBITO FISCAL PROVISION DE GASTOS CAPITAL

$ 700.000 $ 1.245.378 $ 120.000 $ 7.500.000

$0 $ 700.000 $0 $ 1.245.378 $0 $ 120.000 $0 $ 7.500.000

$ 700.000 $ 1.245.378 $ 120.000 $ 7.500.000

CUENTAS DE RESULTADO

VENTAS COSTO DE VENTAS GASTO MANTENCIN OFICINAS DEPRECIACIN DEL EJERCICIO

$ 6.554.622 $ 4.130.000 $ 120.000 $ 240.000

$0 $ 6.554.622 $ 4.130.000 $0 $ 120.000 $0 $ 240.000 $0

$ 6.554.622 $ 4.130.000 $ 120.000 $ 240.000
 RONDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Activos Corrientes $ 18.467.300 Pasivos Corrientes $ 8.812.678

Caja $ 2.213.200 Proveedores $ 6.747.300
Banco $ 5.700.000 IVA DF $ 1.245.378
Clientes $ 7.800.000 Prstamos Bancarios $ 700.000
Mercadera $ 1.540.000 Provisin de gastos $ 120.000
IVA CF $ 1.214.100

Activos No Corrientes -$ 90.000 Pasivos No Corrientes $0

Muebles $ 150.000 $0
Depreciacin acumulada $ 240.000
Patrimonio $ 9.564.622
Capital $ 7.500.000
Resultados Acumulados de Periodos anteriores
Resultado del Ejercicio $ 2.064.622
TOTAL ACTIVOS $ 18.377.300 TOTAL PASIVO MS PATRIMONIO $ 18.377.300

Resultado del Ejercicio $ 2.064.622

Ganancia $ 2.424.622
Ingresos por venta $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000
Perdida $ 360.000
Gastos mantencin oficinas $ 120.000
Depreciacin del ejercicio $ 240.000
 RONDA
estado de resultado
Del 01 de Enero de 2013 AL 31 de Diciembre de 2013

Ingresos por venta $ 6.554.622

Costo de venta $ 4.130.000
Ganancias (Prdidas) de Actividades Operacionales $ 2.424.622
Gastos mantencin oficinas $ 120.000
Depreciacin del ejercicio $ 240.000

Ganancias (Prdidas) del Ejercicio 2.064.622

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Del 01 de Enero de 2013 AL 31 de Diciembre de 2013

EFECTIVO DE ACTIVIDADES OPERACIONALES -$ 1.438.156

Ingresos por ventas $ 6.554.522
Proveedores $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378

EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 700.000

Prestamos Bancarios $ 700.000

EFECTVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN -$ 150.000

Pago por la adquisicin de activos fijos (Muebles) $ 720.000
Cobros por venta de activos fijos (Muebles) $ 570.000

AUMENTO / DISMINUCIN DE EFECTIVO -$ 2.288.156

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del perodo $ 7.500.000

Efectivo y equivalente de efectivo al final del perodo $ 5.211.844
 RONDA
ASIENTO DE CIERRE
CUENTAS DE PERDIDA Y GANANCIA
31 de Diciembre de 2013
1
Ingresos por venta $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000
Gastos mantencin oficinas $ 120.000
Depreciacin del ejercicio $ 240.000

Resultado del Ejercicio $ 2.064.622

RONDA
ASIENTO DE CIERRE
CUENTAS DE BALANCE
31 de Diciembre de 2013
2
Proveedores $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378
Prstamos Bancarios $ 700.000
Provisin de gastos $ 120.000
Capital $ 7.500.000
Resultado del Ejercicio $ 2.064.622
Depreciacin acumulada $ 240.000
Caja $ 2.213.200
Banco $ 5.700.000
Clientes $ 7.800.000
Mercadera $ 1.540.000
IVA CF $ 1.214.100
Muebles $ 150.000
$ 18.617.300 $ 18.617.300
 RONDA
ASIENTO DE APERTURA
CUENTAS DE BALANCE
01 DE ENERO DE 2014
3
Caja $ 2.213.200
Banco $ 5.700.000
Clientes $ 7.800.000
Mercadera $ 1.540.000
IVA CF $ 1.214.100
Muebles $ 150.000
Proveedores $ 6.747.300
IVA DF $ 1.245.378
Prstamos Bancarios $ 700.000
Provisin de gastos $ 120.000
Capital $ 7.500.000
Resultado del Ejercicio $ 2.064.622
Depreciacin acumulada $ 240.000
$ 18.617.300 $ 18.617.300

RONDA
ASIENTO DE TRASPASO DE RESULTADO
01 DE ENERO DE 2014
4
Resultado del ejercicio $ 2.064.622
Resultados acumulados $ 2.064.622
Balance.
El objetivo bsico es presentar la situacin financiera de la empresa en una fecha determinada, es
decir, los recursos que posee y la forma en que stos estn siendo financiados es la manera de
respaldar los valores y los bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficio alguno, con las
obligaciones en las que incurri la empresa para adquirirlos o respaldarlos. Otro objetivo es
respaldar los valores y los bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficio alguno tambin
con las obligaciones en las que incurri la empresa para adquirirlos.
Estado de Resultados.
El estado de resultados, tambin conocido como estado de ganancias y prdidas, es un estado
financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el
beneficio o prdida que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo determinado, nos
permite saber cules han sido los ingresos, los gastos y el beneficio o prdida que ha generado una
empresa, analizar esta informacin (por ejemplo, saber si est generando suficientes ingresos, si
est gastando demasiado, si est generando utilidades, si est gastando ms de lo que gana, etc.),
y, en base a dicho anlisis, tomar decisiones.
Pero tambin nos permite, al comparar un estado de resultado con otros de periodos anteriores,
conocer cules han sido las variaciones en los resultados (sin han habido aumentos o
disminuciones, y en qu porcentaje se han dado), y as saber si la empresa est cumpliendo con
sus objetivos, adems de poder realizar proyecciones en base a las tendencias que muestren las
variaciones.
Estado de Flujo de Efectivo.
El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operacin, inversin y financiacin. Para el efecto debe determinarse el cambio en
las diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para
generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversin y expansin. Adems, este flujo de efectivo permite hacer un anlisis de
cada una de las partidas que inciden en la generacin de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad
para elaborar polticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar ptimamente sus recursos.