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ESCUELA DE CONTABILIDAD
DOCENTE:
ELMO CERRANO CASTILLO
CURSO:
Auditora Financiera
TEMA:
Examen de Patrimonio
INTEGRANTES:
ALVAREZ TANGOA JESSELY
CABALLERO LOPEZ SHEYDI
MARTINEZ OLIVARES SHEYLA
OLIVARES YZAGUIRRE ESTRELLA
CHIMBOTE - PER
20
INDICE
1.1.1 CAPITAL:
Valor del Capital: El importe del capital se registra por el monto nominal
de las acciones aportado. En el caso de aportes en especies, el importe del
capital relacionado corresponde a la valuacin del activo a su valor
razonable.
SUPUESTOS EN UNA
SE AFECTA A:
REVALUACIN
1.1.4 RESERVAS:
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA A LA PESQUERA CENTINELA S.A.C.
AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
I. ORIGEN DEL EXAMEN
Objetivo General:
V. ALCANCE
4.1 Generalidades
Razn Social : PESQUERA CENTINELA S.A.C
RUC : 20278966004
Domicilio Fiscal : Av. Brea y Parias Km. 1 Mz.C Z.I. Urb. Gran Trapecio
Estructura
Dueos beneficiarios
Estructura Organizacional
Junta de Accionistas
Gerencia General
Secretaria
Departamento de Caja
Principales Funcionarios
RESPONSABLE ENCARGADO
Esperanza Tirado Miln Gerente General
Roco Castillo Bermdez Secretaria
Anderson Lpez Meja Jefe del Departamento de Administracin y Finanzas
Marcos Quispe Saldaa Jefe del Departamento Comercial Consumo Humano
Brando Imn Cruzado Jefe del Departamento Unidad de Negocio Consumo
Carlos Arenas Gonzles Jefe del Departamento de Inventario
Martha Aponte Silva Jefe del Departamento de Caja
Funcionarios y Empleados
Misin
Valores
Responsabilidad:
Son una organizacin comprometida, privilegiando el compromiso
de nuestros trabajadores, delegando y otorgando el empoderamiento
para que acten con voluntad proactiva y liderazgo, y aportando para
el logro de nuestros objetivos.
Trabajo en equipo:
Compartimos una actitud manifiesta para subordinar las opiniones,
intereses y acciones personales trabajando en forma colaborativa para
alcanzar los objetivos comunes de la empresa.
Sentido comn:
Promovemos la aplicacin del sentido comn para tomar decisiones
correctas en la vida cotidiana, que beneficien a todos los involucrados,
basados en nuestra capacidad.
Respeto:
Trabajamos considerando y reconociendo los derechos y la dignidad
de las personas involucradas en nuestra vida familiar y laboral.
Creatividad:
Introducimos actividades laborales, productos y servicios basados en
la iniciativa de equipo, para mejorar la competitividad de la
organizacin y satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros
grupos de inters.
Polticas
Principales clientes:
Cliente
INKA SAC
MAGRAN S.A.C
LAQUIDIMET S.A.A
Delincuencia
El mercado y la competencia.
Cuenta Capital
Cuenta de Reserva
Cuenta de Resultado Acumulada
EJEMPLARES FECHA DE
INFORMES A EMITIR
A ENTREGAR ENTREGA
TOTAL TOTAL
APELLIDOS Y
DNI CARGO DE DE
NOMBRES
HORAS DAS
ALVAREZ TANNGOA
41846382 SUPERVISOR 16 2
JESSELY
CABALLERO LOPEZ
70216591 AUDITORA 1 32 4
SHEYDI
CUEVAS DEL CASTILLO
71801600 AUDITORA 2 16 2
MILOSVA
MARTINEZ OLIVARES
70877903 SHEYLA AUDITORAS
16 2
74806205 OLIVARES YZAGUIRRE 3
ESTRELLA
TOTAL 72 4
APELLIDOS Y
NOMBRES CARGO TAREAS ESPECFICAS
Planificacin de la auditora.
ALVAREZ
Elaboracin del Programa de Auditora.
Elaboracin de Procedimientos del Programa de Auditoria.
TANNGOA
Supervisor
Supervisar el examen de auditora en todas sus etapas
JESSELY
Revisar los papeles de trabajo
Informe de Final de Auditora
Apoyo en la planificacin de la auditora.
CABALLERO Planificacin, programacin y pruebas de anlisis de las cuentas
Auditora 1 capital social as mismo efectuar las recomendaciones y
LOPEZ SHEYDI hallazgos pertinentes.
Apoyo elaboracin informe
CUEVAS DEL
Auditora 2 Evaluar las cuenta de reserva as mismo efectuar las
CASTILLO
recomendaciones y hallazgos pertinentes.
MILOSVA
TIEMPO
FASES PERIODOS
DAS HORAS
Trabajo de Campo y
2 50 24/05/2017 AL 25/05/2017
Comunicacin de Hallazgos
TOTALES 4 80
Esta carta contendr los resultados del estudio, entendimiento y evaluacin de los controles internos,
identificando las observaciones detectadas durante la evaluacin de las diferentes reas de los estados
financieros. Se incluirn los resultados del seguimiento de las observaciones de la auditora anterior,
si fuere aplicable.
b) Cartas de Gerencia.
Estas cartas de gerencia correspondern a la revisin anual del perodo del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2015 y contendrn las observaciones o irregularidades encontradas en el examen de
cada rea y su repercusin en los estados financieros, incluyendo las respectivas recomendaciones
para corregir la situacin detectada.
c) Informe Financiero.
El Informe Final de Auditora Externa del Ejercicio 2015, ser preparado de acuerdo a las Normas de
Auditora Internacional; estos reportes contendrn nuestra opinin profesional e independiente sobre
la razonabilidad de las cifras de los Estados Financiero, basndose tambin en los Principios de
Generalmente aceptados Contabilidad, las NIC y las NIIF.
CARTA DE CONTROL
INTERNO
CARTA DE CONTROL INTERNO
Periodo 2017
I. INTRODUCCIN.
Estimado seores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por
los ejercicios correspondientes a los aos examinados, hemos evaluado el
sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad con el propsito de
establecer una base de contabilidad para determinar la naturaleza,
alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que deben
efectuarse para emitir una opinin sobre dichos estados financieros.
DEBILIDAD N 01
CONDICION:
A travs de la aplicacin del cuestionario de control interno se concluy
que la entidad no cuenta procedimientos de seguridad en la baja de
activos ya que no requiere de una autorizacin escrita del gerente general
para la venta, retiro y desmantelamiento de activos fijos.
CRITERIO
De acuerdo a lo establecido en el Reglamento de organizacin y funciones
Art. 14 Gerente general establece que una de sus funciones es Autorizar la
documentacin relacionada a adquisicin, venta o baja de activos fijos.
EFECTO
Esta situacin genera inseguridad sobre utilizacin de los activos fijos de la
empresa y sobre el inventario de baja de activos perjudicando la
confiabilidad sobre los saldos de los estados financieros.
CAUSA
Falta de cumplimiento de las polticas de la empresa de los activos fijos en
el momento de la venta o adquisicin.
RECOMENDACIN:
DEBILIDAD N 02
CONDICION:
A travs de la aplicacin del cuestionario de control interno se concluy
que la entidad no cuenta con los informes que sustenten la informacin
acerca del mantenimiento o reparacin de activos realizados por la
empresa.
CRITERIO
De acuerdo a lo establecido en las polticas de SUPERMERCADOS
PERUANOS en el artculo 38 Documentacin establece que el personal
debe realizar y salvaguardar la informacin administrativa y contable as
mismo adjuntar su fotocopia.
EFECTO
Esta situacin genera que no se cuente con evidencia sustitutoria de los
gastos realizados por mantenimiento y reparacin ni tampoco
especificaciones de las reparaciones realizadas.
CAUSA
Falta de control sobre la revisin de informes de mantenimiento de los
activos fijos.
RECOMENDACIN: