SISTEMA DE CONTROL DE GESTION

Asignatura : AUDITORIA OPERATIVA E INTEGRACION

DOCENTE : MGT. LIBERTAD ANDIA ENRRIQUEZ
Integrantes :
1. ELIZABEHT CASTAEDA QUISPE
2. DARIO BENITO BUSTAMANTE
3. MARISOL CCOYSO HUAMAN
4. SUSAN PATRICIA CASTILLO MOLLEDA
5. MISHELLE MILAGROS LOAIZA HUALLPA
6. ISAAC SONCCO FLORES
7. GIOVANNA VELLENAS CONDORI
 SISTEMAS DE CONTROL DE GESTION

QUE ES SISTEMA?.-conjunto de elementos en

interrelacin organizados en funcin de un
objetivo, con vistas a lograr resultados de un
trabajo en una organizacin.
QUE ES CONTROL?
Es el conjunto de procesos de recogida
utilizacin de informacin q tiene por objeto
supervisar y dominar la evaluacin de la
organizacin en todos los niveles.
 SISTEMAS DE CONTROL DE GESTION

QUE ES GESTION? Conjunto de CONTROL DE GESTION?.- Es el

actividades que se realizan para proceso por el cual el gerente
alcanzar los fines de una asegura, que recursos son
organizacin, es la encargada de obtenidos y usados eficaz y
alcanzar la eficaz y eficiente eficientemente para alcanzar los
utilizacin de los recursos materiales objetivos de la organizacin
humanos y financieros puestos a
disposicin de una entidad para
llevar a cabo el objetivo bsico
para el cual fue creada.
SISTEMAS DE CONTROL DE GESTION

SISTEMA DE CONTROL DE
GESTION?.-Es la herramienta
gerencial estratgica de
informacin que apoyado a
indicadores , estudios,
investigaciones ndices y cuadros
producidos de forma sistemtica,
peridica y objetiva, permite que
la organizacin sea eficaz
eficiente y productiva.
 FIN
INICIO
QUE ES SISTEMA? OBJETIVO
INTERRELACIONADO
RESULTADOS
SISTEMA
DE
SUPERVISAR
CONTROL
QUE ES CONTROL? DOMINAR LA
DE
EVALUACION DE
GESTION
LA ORGANIZACION

QUE ES GESTION?
Herramienta EFICAZ Y
EFICIENTEMENTE OBJETIVOS
gerencial
estratgica
Indicadores,
investigacione
s ndices QUE ES CONTROL DE EFICAZ Y
cuadros GESTION? EFICIENT
GERENTE INGRESOS
GASTOS EMENTE
 En la medida que el
Para El auditor analice y
Todas Las
comprenda esos
Organizaciones, Logra De
En Su Mayor O BENEFICIARA sistemas ,su labor se
Menor Grado
Objetivos tornara mas EFICAZ
Poseen Sistemas De La y mas EFICIENTE a la
De Control Empresa vez.

En la medida que la
empresa posea controles Las
que funcionen Que afirmaciones
adecuadamente son validas.
permitirn concluir
 2.- Identificar sus
1.- Conocer el sistema 3.- Entre los puntos fuertes
puntos fuertes de
de informacin. de control.
control.

5.- Confeccionar
4.- Evaluar si resulta pruebas que permitan 6.- Evaluar la
eficiente en relacin concluir que el existencia los puntos
costo / beneficio. funcionamiento del dbiles .
control.
QUE CUIDA LA EVALUACION DE
CONTROL
Auditoria hacia
la economa y
eficiencia

Auditoria hacia
la eficacia
CONOCIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL
 PROCESO DE CONTROL

Establecimien
to de
estndares

Retroalimenta
cin Medicin de
resultados

Correccin
 SISTEMA DE INFORMACION,
CONTABILIDAD Y CONTROL
Recolecta
procesa
SISTEMA DE INFORMACION:
almacena
distribuyen

SISTEMA DE INFORMACION CON

Reunir datos de naturaleza
LA CONTABILIDAD
contable .

vara segn la naturaleza y

estructura de los negocios
SISTEMA DE CONTROL
del ente. Con independencia
del tamao y complejidad de
sus operaciones
SISTEMA DE INFORMACION, CONTABILIDAD Y CONTROL

FINALIDAD:
Conocer y evaluar los resultados obtenidos a travs de la informacin
Contable.
Comparar los resultados obtenidos con las previsiones efectuadas en el
programa, resaltando las desviaciones.
Analizar y evaluar las desviaciones para llegar a conocer las causas
que los motivaron.
Corregir y ajustar las realizaciones, con la intencin de conseguir una
mayor aproximacin a los objetivos planteados.
Salvaguardar los activos
Brindar confiabilidad de la informacin contable
Promover la eficiencia operativa
 OBJETIVO DEL ANALISIS DEL SISTEMA INFORMACION,
CONTABILIDAD Y CONTROL

Anlisis de ausencia de control

Eficiencia en la estructura de la organizacin
CATEGORIAS DE CONTROL.

Existen controles que pueden

diferenciarse al analizar un sistema de
informacin, de contabilidad y control.

-AMBIENTE DE CONTROL.
-CONTROLES DIRECTOS.
-CONTROLES GENERALES.
AMBIENTES DE CONTROL CONTROL GENERAL

Sist. De informacin

Establece las Contabilidad

condiciones
control

ENFOQUE

( PLANIFICACION)

Enfoque hacia el
control por parte de La organizacin y
la gerencia. estructura del ente.
 CONTROLES DIRECTOS.
Los controles directos proporcionan satisfaccin de
auditoria directa sobre la validez en los estados financieros.
Estn diseados para evitar errores e irregularidades que
puedan afectar a los estados financieros y a las funciones de
procesamiento.

Los controles directos abarcan:

-Los controles gerenciales.

-Los controles independientes.
-Los controles o funciones de procesamiento.
-Los controles para salvaguardar activos.
CONTROLES GERENCIALES.
Este grupo de controles incluye a todos
aquellos realizados por el nivel superior de la
organizacin y efectuados por individuos que
no participan en le proyecto de las operaciones.

Entre los controles gerenciales ms importantes, se

pueden mencionar:

-Los controles presupuestarios.

-Los informes por excepcin.
 CONTROLES INDEPENDIENTES.

EJEMPLOS:

-Conciliaciones entre los registros contables generales e individuales.

-Conciliaciones bancarias.
-Conciliacin de cuentas enviados, o recibidos de clientes y proveedores.
Recuentos fsicos.
-Confirmaciones especiales de saldos.
-Verificaciones selectivas de los sistemas de informacin, contabilidad y control que realiza
auditoria interna.
 CONTROLES O FUNCIONES DE
PROCESAMIENTO

son controles que realizan las personas participantes del propio proceso
.
.son los que aseguran que los pasos se cumplen adecuadamente y
garantizan la integridad del pensamiento de las operaciones.

CARACTERISTICAS
1.-preparacion de informes de recepcin que
identifiquen al proveedor, bienes recibidos,
fechas ,cantidades

2.-depocito integro de cobranzas

3.-aprobacion de documentos de desembolsos

antes de su pago.
 Controles existentes en las plantas de
produccin para el ingreso y salidas
de produccin terminadas
CONTROLES PARA Controles fsicos sobre la custodia de
SALVAGUARDAR ACTIVOS los activos fijos ,ttulos de propiedad o
inversiones.
Es un proceso computarizado ,todos
aquellos controles de acceso a la
fuentes del sistema de informacin y
Se refieren a las manejo de archivos.
medidas de seguridad
a resguardar y
controlar la existencia
fsica de los bienes y
fijar limites de
autorizacin para
realizar determinadas
operaciones :
 EN TODA ORGANIZACIN
DEBERIA ESTAR CLARAMENTE
DEFINIDA Y SEGREGADAS LAS
SIGUIENTES TAREAS

_Comprenden la organizacin
divisional del ente o segregacin de
iniciar o decidir las transacciones
funciones ,estos controles hacen a la
registrarlas
organizacin del ente y se relacionan
custodiar los activos
con la limitacin de responsabilidades y
los niveles de autoridad .
_Conocido tambin como control de
posicin de intereses porque un
miembro de la organizacin
independiente de un proceso ocurrido
,revise su realizacin y le brinde
confiabilidad antes de su verificacin.
 CONTROL IDENTIFICADO

ES UN CONTROL CLAVE DE LA
EMPRESA PARA UNA
AUDITORIA

LA EMPRESA DEBE LA CONTABILIDAD

QUE VA A SER DOCUMENTACIN DEBE
TENER LA
AUDITADA DEBE ESTAR PREPARADA PARA
ADMINISTRACIN
ESTAR CERRADA EL INICIO
PUESTA AL DA
 EVALUAR LAS DEBILIDADES ENCONTRADAS CON
ANTERIORIDAD

PARA REALIZAR UNA CORRECCION QUE

PROVOCARA EFICACIA Y EFICIENCIA EN
LA ADMINISTRACION

LAS ESCRITURAS DE
CONSTITUCIN Y
MODIFICACIN DE ESTATUTOS
VERIFICAR
SOCIALES, BALANCE DE SUMAS
Y SALDOS AL MXIMO
DETALLE, CUENTAS ANUALES A
LA FECHA DEL CIERRE
CONTABLE DEL EJERCICIO,
BALANCE DE SITUACIN,
CUENTA DE RESULTADOS,
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
MUCHAS GRACIAS