La definicin tcnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a

que la misma es quien se ocupa de la capacitacin, la medicin y la valoracin de todos

aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.

Por otra parte comprende tambin la actividad de control de la informacin de todo el

dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a los gerentes
bancarios, las herramientas para que puedan realizar la toma decisiones que determinarn
cules sern los prximos pasos del desarrollo de la contabilidad bancaria.

En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que poseen los
bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente a la transformacin de
valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de informacin mucho ms adecuados.

El sistema bancario de Venezuela se caracteriza por estar dominado por la banca privada
nacional que para enero de 2007 cubra el 58,4% de los activos totales del mercado,
mientras que la banca extranjera ocupaba el 30,4% y el resto estaba en manos del Estado
(11,2%). Con los diversos cambios experimentados tras algunas fusiones y liquidaciones de
entidades financieras en Venezuela a finales de 2009, la banca privada se abroga 54,8% de
la cuota del mercado (abril 2010); le sigue la banca pblica o estatal con 31,91%; y la banca
de capital forneo, 13,29%. Existen 40 instituciones financieras; de ellas, 27 son bancos
comerciales (Banca Comercial y Banca Universal) y otras 13 estn dedicadas a la banca
especializada. El sector emplea cerca de 79.110 personas (2009) y cuenta con ms de 3.883
agencias u oficinas. Los principales bancos para 2011 son Banco de Venezuela, Banesco,
Banco Mercantil, BBVA Banco Provincial, Bicentenario Banco Universal y el Banco
Occidental de Descuento, entre otros.

Una compaa de seguros o aseguradora es la empresa especializada en el Seguro, cuya

actividad econmica consiste en producir el servicio de seguridad, cubriendo determinados
riesgos econmicos (riesgos asegurables) a las unidades econmicas de produccin y
consumo.

Su actividad es una operacin para acumular riqueza, a travs de las aportaciones de

muchos sujetos expuestos a eventos econmicos desfavorables, para destinar lo as
acumulado, a los pocos a quienes se presenta la necesidad. Sigue el principio de
mutualidad, buscando la solidaridad entre un grupo sometido a riesgos.

Esta mutualidad se organiza empresarialmente, creando un patrimonio que haga frente a los
riesgos. El efecto desfavorable de estos riesgos, considerados en su conjunto, queda
aminorado sustancialmente, porque, para el asegurador, los riesgos individuales se
compensan: slo unos pocos asegurados los sufren, frente a los muchos que contribuyen al
pago de la cobertura. Ello permite una gestin estadstica del riesgo, desde el punto de vista
econmico, aunque se conserve individualmente desde el punto de vista jurdico.

ndice

1 Actividad financiera

2 Caractersticas de las empresas de seguros

3 Principios tcnicos

4 Tcnica y contrato de seguro

5 Las provisiones tcnicas y el margen de solvencia

5.1 Las provisiones tcnicas

5.2 Margen de solvencia

6 Referencias

7 Vase tambin

Actividad financiera

La actividad aseguradora es uno de los tres pilares de los mercados financieros, junto con el
mercado de crdito o bancario y los mercados de valores o de instrumentos financieros. Su
importancia estratgica, social y econmica, lleva a que estn sometidas a estricta
supervisin administrativa con reglas propias de funcionamiento, control e inspeccin.

Las empresas de seguros por su funcin mediadora en el sistema financiero son unos
intermediarios financieros con unas caractersticas especiales que las diferencian de las
empresas de otros sectores de la economa e incluso con las restantes empresas financieras.

Caractersticas de las empresas de seguros

Las entidades aseguradoras, para poder afrontar los riesgos derivados de su actividad deben
disponer de los recursos financieros suficientes y en consecuencia la legislacin les impone
determinadas restricciones.1

Dada la conveniencia de que exista permanencia y estabilidad en este sector, las normas
legales suelen prohibir que esta actividad pueda ser desarrollada por personas naturales.

Para garantizar la solvencia de las empresas aseguradoras, la legislacin rechaza que

estas empresas puedan ejercer algn tipo de actividad distinta de la aseguradora.

El ejercicio de una actividad de intermediacin financiera que tiene que inspirar la

mxima confianza entre los asegurados e inversores conlleva que estas entidades estn
sometidas a la tutela del Estado que las somete a control, tanto para el inicio de su actividad
como del desarrollo.

Principios tcnicos

Las entidades de seguro deben tener en cuenta una serie de principios tcnicos que le
premitar asumir la cobertura de los riesgos.1

Individualizacin. Es necesaria la definicin y delimitacin de cada uno de los riesgos

existentes para clasificarlos y poder evaluarlos y agruparlos.

Acumulacin. De acuerdo con las leyes de la probabilidad, cuanto mayor es la

agrupacin de riesgos, menores son los fallos entre la probabilidad terica y el nmero de
siniestros. (Vase Teorema de Bernouilli y la Ley de los grandes nmeros)

Seleccin de riesgos. Los aseguradores solo deben aceptar los riesgos que por su
naturaleza, se presuman que no originarn necesariamente resultados desequilibrados.

Otro principio bsico de las empresas aseguradoras, es la distribucin o divisin de

riesgos. La existencia del riesgo tcnico-asegurador lleva a la aseguradora a la necesidad de
conseguir que los riesgos que asume en virtud de los contratos de seguro sean homogneos
cualitativa y cuantitativamente, de forma que se cumpla el principio mutual o de
compensacin. Ello se puede lograr distribuyndolos en el tiempo (constituyendo reservas o
provisiones tcnicas para desviaciones en la siniestralidad en los aos econmicamente
favorables o positivos), geogrficamente (slo es vlido cuando sus consecuencias son poco
importantes), al operar en varios ramos y modalidades de seguro (compensando las
prdidas entre ellos), entre el asegurado (a travs de franquicias o de infraseguros -parte de
la indemnizacin va a cargo del mismo-), o entre otras empresas coaseguradas o
reaseguradoras, o incluso tambin aplicando una poltica de seleccin de riesgos adecuada.

Con la posibilidad de distribuir los riesgos asumidos entre otras empresas de seguros y
reaseguros se consigue la homogeneidad cuantitativa de los mismos, ms fcilmente
controlable y llevada a la prctica que la cualitativa, pues se basa en otro principio
fundamental para la empresa aseguradora, el principio de distribucin o divisin de los
riesgos, indicado en forma general anteriormente pero que se concreta en que para la
empresa es preferible (en condiciones normales y uniformes) suscribir un gran nmero de
contratos con una elevada suma asegurada (pues en este caso las desviaciones son
mayores). Sin embargo, por las razones antes expuesta, la sola aplicacin de este principio
es insuficiente, dado el grado de heterogeneidad de las sumas aseguradas y la diversidad de
los riesgos asumidos, y adems no puede generalizarse a todas las empresas, pues tambin
depender del volumen del negocio, de su patrimonio, del importe o montante de reservas o
provisiones tcnicas constituidas, y del control (reduccin de las desviaciones) de su riesgo
tcnico-asegurador en definitiva.

Tcnica y contrato de seguro

Desde el punto de vista econmico financiero, las empresas aseguradoras son

intermediarios financieros, que emiten como activo financiero especfico las plizas o
contratos de seguros, obteniendo financiacin mediante el cobro del precio o prima del
seguro, y constituyen las oportunas reservas o provisiones tcnicas (operaciones pasivas) a
la espera de que se realice el pago de la indemnizacin o prestacin garantizada (suma
asegurada), bien porque ha ocurrido el dao o prdida indemnizable (siniestro) segn el
contrato suscrito, o bien porque se estima su posible ocurrencia por mtodos y
procedimientos actuariales.

La tcnica del seguro se basa en el pago anticipado de los recursos que se invierten a largo
plazo, fijndose las reservas especiales, las denominadas provisiones tcnicas, que
garantizan, cuando ocurran eventos daosos, el pago de las indemnizaciones por siniestro.
Las citadas reservas o provisiones tcnicas son invertidas por las empresas de seguros
normalmente en activos reales (inmuebles) o en otros activos financieros (ttulos o valores
mobiliarios, operaciones activas).
Por el Contrato de Seguro, el Asegurador o Compaa de Seguros, al recibir una prima en
concepto de pago, se obliga frente al Asegurado a indemnizarle segn lo pactado, si
deviene el evento esperado. Todo esto debe quedar claramente establecido entre el
Asegurado y la Compaa de Seguros en una pliza o contrato.