Contabilidad Gubernamental Peru PDF

Ministerio de Viceministro Direccin General de
PER
Economa y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pblica
Ministerio de Direccin
Viceministro
General de
Direccin General de
PER
Economa y Finanzas Contabilidad
de Hacienda PblicaContabilidad Pblica
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin

Financiera del Sector Pblico - Definicin
La Administracin Financiera del Sector Pblico

comprende el conjunto de normas, principios y
procedimientos utilizados por los sistemas que
lo conforman, y a travs de ellos, por las
entidades y organismos participantes en el
proceso de planeamiento, captacin, asignacin,
utilizacin, custodia, registro, control y
evaluacin de los fondos pblicos.
2
Viceministro
General de
Direccin General de
PER
Presupuesto Pblico asigna los fondos

pblicos de acuerdo con los objetivos y
prioridades de gasto determinadas en el
Plan Estratgico de Desarrollo Nacional, en
los planes estratgicos de las entidades del
Sector Pblico y la disponibilidad de
ingresos programada.
3
Viceministro
General de
Direccin General de
PER
Tesoro Pblico centraliza, custodia y canaliza

los fondos y valores de la Hacienda Pblica.
Endeudamiento Pblico permite obtener

financiamiento externo e interno para atender
parte de los requerimientos establecidos en el
Presupuesto del Sector Pblico, acorde con la
capacidad de pago del pas o de la entidad
obligada.
4
Viceministro
General de
Direccin General de
PER
Contabilidad Pblica consolida la

informacin presupuestaria y patrimonial de
las entidades y organismos del Sector Pblico
para mostrar el resultado integral de la
gestin del Estado a travs de la Cuenta
General de la Repblica.
5
RELACIN ENTRE
PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD
Presupuesto Contabilidad
Estimacin de Hechos Reales

Recursos
Autorizacin para Gastar Rendicin de Cuentas
INTEGRADOS
PER
El Presupuesto Participativo (Ley N 28056)
El proceso del presupuesto participativo es un mecanismo

de asignacin equitativa, racional, eficiente, eficaz y
transparente de los recursos pblicos, que fortalece las
relaciones Estado - Sociedad Civil.
Los presupuestos participativos incluyen programas y
proyectos de impacto a nivel local, provincial y Regional,
con la intervencin activa de la sociedad civil en el proceso
de programacin, considerando los requerimientos de los
sectores sociales y productivos y permite el adecuado
control social en las acciones pblicas.
7
PER
En los ltimos aos se han buscado nuevos

mecanismos para optimizar la gestin de las
entidades del sector pblico, esto ha conllevado
al desarrollo de metodologas tanto en
Presupuesto como en Contabilidad, involucrando
a otros entes rectores que tienen que ver con las
Finanzas Pblicas.
8
PER
Presupuesto por Resultados
El Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodologa

que se aplica progresivamente al proceso presupuestario
y que integra la programacin, formulacin, aprobacin,
ejecucin y evaluacin del presupuesto, en una visin de
logro de productos, resultados y uso eficaz y eficiente de
los recursos del Estado a favor de la poblacin,
retroalimentando los procesos anuales de asignacin del
presupuesto pblico y mejorando los sistemas de gestin
administrativa del Estado. (DGPP-MEF)
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Viceministro
General de
Direccin General de
PER
Presupuesto por Resultados
10
PER
Efecto contable del Proceso Presupuestario
Proceso Presupuestario: Efecto Contable:

Programacin
Formulacin
Registro de la Aprobacin del PPTO
Aprobacin
Registro de la Ejecucin de Ingresos
Ejecucin y Gastos
Evaluacin del presupuesto Rendicin de Cuentas y presentacin

de informacin para la CGR
En presupuesto la ejecucin de ingresos se registra por el mtodo del
percibido, la contabilidad reconoce los derechos de la entidad mediante
el registro del ingreso por el mtodo del devengado. 11
PER
Clasificadores de Ingresos y gastos Presupuestarios y Plan

Contable Gubernamental
Clasificador Denominacin Cuenta

de Ingresos Contable
1.1.1 Impuesto a la Renta 4101
1.1.1 1 Impuesto a la Renta Personas Domiciliadas 4101.01
1.1.11.1 Impuesto a la Renta Personas Jurdicas 4101.0101
1.1.11.11 Renta de Tercera Categora 4101.010101
1.3.2 Derechos y Tasas Administrativas 4302 Venta de

1.3.21 Derechos Administrativos Generales 4302.01
1.3.21.1 Registros y Licencias 4302.0101
1.3.21.11 Registro Civil 4302.010101
12
PER
Clasificadores de Ingresos y gastos Presupuestarios y Plan

Contable Gubernamental
Clasificador de Gastos Cuenta Contable

2.1 Personal y Obligaciones Sociales 5101
2.1.1 Retribuciones y complementos en Efectivo
2.1.1 1 Personal Administrativo 5101.01
2.1.1 1.1 Personal Administrativo 5101.0101
2.1.11.11 Funcionarios Elegidos x Eleccin Poltica 5101.010101
2.3.1 Compra de Bienes 1301 Bienes y

Suministros de Funcionamiento
2.3.11 Alimentos y Bebidas 1302.01
2.3.11.1 Alimentos y Bebidas
2.3.11.11 Alimentos y Bebidas para Consumo
13
Humano 1301.0101
Viceministro
General de
Direccin General de
PER
Sistema Nacional de Contabilidad
El Sistema Nacional de Contabilidad es el conjunto

de rganos, polticas, principios, normas y
procedimientos de contabilidad de los sectores
pblico y privado, de aceptacin general aplicados a
las entidades y rganos que los conforman y que
contribuyen al cumplimiento de sus fines y objetivos.
14
PER
Direccin General de Contabilidad Pblica
La Direccin General de Contabilidad Pblica, rgano

rector del Sistema Nacional de Contabilidad, dicta las
normas y establece los procedimientos relacionados
con su mbito.
Sistema
Nacional de
Contabilidad
Sistema Sistema Sistema

Nacional de Nacional de Nacional de
Presupuesto Tesorera Endeudamiento
15
PER
Es el instrumento de gestin pblica que contiene

informacin y anlisis de los resultados
presupuestarios, financieros, econmicos,
patrimoniales y de cumplimiento de metas e
indicadores de gestin financiera, en la actuacin
de las entidades del sector pblico durante un
ejercicio fiscal.
16
Viceministro
General de
Direccin General de
PER
Presentacin de la Informacin Contable para la

Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01 Cierre Contable y

Presentacin de Informacin para la Elaboracin de la
Cuenta General de la Repblica y sus modificatorias
Objetivo
Uniformizar los procedimientos de cierre contable y
presentacin de la informacin financiera, presupuestaria
y complementaria, para la elaboracin de la Cuenta
General de la Repblica, de acuerdo con los dispositivos
legales vigentes.
17
PER
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01
a) Informacin Financiera:
- Estados Financieros Comparativos

- Anexos a los Estados Financieros
- Otros Anexos a los Estados Financieros
- Otros Reportes para fines Estadsticos
b) Informacin de Ejecucin Presupuestal

- Estados Presupuestales
c) Informacin Complementaria
18
PER
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01

d) Informacin Presupuestaria:
- Estados Presupuestarios
- Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto de Gastos
- Notas a los Estados Presupuestarios
e) Informacin sobre el Presupuesto de Inversin Pblica y Metas Fsicas
f) Informacin sobre Gasto Social
g) Informacin Sobre Transferencias Financieras
h) Informacin de la ejecucin financiera de los programas
presupuestales con enfoque de resultados
19
PER
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01
Informe Corto y Largo y los Dictmenes

emergentes de la auditora a los Estados
Financieros y el Examen Especial a la
Informacin Presupuestaria
Memoria Anual
20
PER
Anlisis de los Estados Financieros
El anlisis de los Estados Financieros significa usar todas las

fuentes de informacin financiera y no financiera necesarias
para lograr una evaluacin de la situacin financiera en un
determinado momento.
Entre los mtodos aplicables en el anlisis de los Estados
Financieros tenemos:
Anlisis Vertical, este anlisis considera el 100% al Total Activo y
Total Pasivo y Patrimonio en el Estado de Situacin Financiera (Balance
General) y el Total Ingresos en el Estado de Gestin
Anlisis horizontal, consiste en la comparacin de cifras

homogneas correspondientes a estados financieros de diferentes
periodos. 21
PER
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01

Conciliaciones y pruebas de comprobacin de saldos
Arqueos de fondos y valores
Conciliaciones bancarias
Inventario fsico de bienes en Almacn
Inventario fsico de Edificios, Vehculos, Maquinarias y
Otros (presentado a la Superintendencia de Bienes
Estatales SBN)
Inventario fsico de Estructuras
Inventario fsico de Bienes no Depreciables
Conciliaciones de operaciones reciprocas
Conciliaciones de transferencias financieras
Otros
22
PER
Directiva N 003 - 2010-EF/93.01
Notas a los Estados Financieros

Las Notas N 1 y 2 presentan la base legal, funciones y datos
generales de la entidad, la informacin acerca de las bases
para la preparacin de los estados financieros y las polticas
contables utilizadas.
Las Notas a los Estados Financieros son explicaciones que
describen situaciones relevantes que influyeron en los
resultados obtenidos a la fecha de presentacin de la
informacin contable, suministrando informacin adicional
sobre el Estado de Situacin Financiera (Balance General),
Estado de Gestin, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
y Estado de Flujos de Efectivo. 23
PER
NICSP 1 Presentacin de Estados Financieros
Distribucin entre corriente y no corriente

Los Activos y Pasivos corrientes en el Estado de Situacin
Financiera se distinguen de los no corrientes por que
estn circulando continuamente como capital de trabajo ,
es decir, se espera su recuperacin o cancelacin dentro
de los doce meses posteriores a la fecha de presentacin
de los estados financieros
Los Activos y Pasivos no corrientes se distinguen porque el

importe que se espera recuperar o cancelar est
programado para periodos posteriores, es decir, despus
de transcurridos los doce meses.
24
PER
NICSP 1 Presentacin de Estados Financieros
Los Estados Financieros son de utilidad para los usuarios

cuando cumplen las caractersticas cualitativas siguientes:
Comprensibilidad;
Relevancia
Materialidad;
Fiabilidad;
Neutralidad;
Integridad;
Comparabilidad;
Oportunidad de presentacin;
25
PER
Finalidad de los Estados Financieros de las entidades del Sector Pblico
Suministrar informacin acerca de la situacin financiera,

los resultados y los flujos de efectivo de la entidad;
Suministrar informacin til para la toma de decisiones;
Constituir un medio para la rendicin de cuentas de la

entidad por los recursos que le han sido confiados en un
periodo determinado.
Informar para la formulacin y elaboracin de la Cuenta

General de la Repblica
26
PER
Estados Financieros Comparativos
EF-1 Estado de Situacin Financiera
EF-2 Estado de Gestin
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio

Neto
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS
PER
Direccin General de ContabilidadEconoma
Pblica y Finanzas de Hacienda Contabilidad Pblica EF-1
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
ACTIVO 2012 2011 PASIVO Y PATRIMONIO 2012 2011
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Ef ectivo y Equivalente de Ef ectivo Nota 3 Obligaciones Tesoro Pblico Nota 15

Inversiones Disponibles Nota 4 Sobregiros Bancarios Nota 16
Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 5 Cuentas Por Pagar Nota 17
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Nota 6 Operaciones de Crdito Nota 18
Existencias (Neto) Nota 7 Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 19
Gastos Pagados por Anticipado Nota 8 Otras Cuentas del Pasivo Nota 20
TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo Nota 21
Benef icios Sociales y Oblig. Prev. Nota 22
Ingresos Dif eridos Nota 23
Otras Cuentas del Pasivo Nota 24
Provisiones Nota 25
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 9
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 10 PATRIMONIO
Inversiones (Neto) Nota 11 Hacienda Nacional Nota 26
Edif icios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto)
Nota 12 Hacienda Nacional Adicional Nota 27
Vehculos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota 13 Reservas Nota 28
Otras Cuentas del Activo (Neto) Nota 14 Resultados Acumulados Nota 29
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas de Orden Nota 30 Cuentas de Orden Nota 30
......................... ...................................... ..
CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N DE ADMINISTRACIN
28
Las Notas f orman parte integrante de los Estados Financieros.
Direccin General de Contabilidad Pblica EF-2
ESTADO DE GESTIN
2011 2010
INGRESOS
Ingres os Tributarios Netos Nota 31
Ingres os No Tributarios Nota 32
Tras pas os y Rem es as Recibidas Nota 33
Donaciones y Trans ferencias Recibidas Nota 34
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
Cos to de Ventas Nota 35
Gas tos en Bienes y Servicios Nota 36
Gas tos de Pers onal Nota 37
Gas tos por Pens .Pres t.y As is tencia Social Nota 38
Donaciones y Trans ferencias Otorgadas Nota 39
Tras pas os y Rem es as Otorgadas Nota 40
Es tim aciones y Provis iones del Ejercicio Nota 41
TOTAL COSTOS Y GASTOS
RESULTADO DE OPERACIN
OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingres os Financieros Nota 42
Gas tos Financieros Nota 43
Otros Ingres os Nota 44
Otros Gas tos Nota 45
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

29
RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010
(EN NUEVOS SOLES)
HACIENDA HACIENDA RESULTADOS
CONCEPTOS RESERVAS TOTAL
NACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico
Traspasos y Remesas de Otras Entidades
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales
Supervit (Dficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Fusin y/o Liquidacin
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
Ajustes de Ejercicios Anteriores

Traspasos y Remesas del Tesoro Pblico
Traspasos y Remesas de Otras Entidades
Traspasos de Documentos
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota)
Supervit (Dficit) del Ejercicio
Traslados entre Cuentas Patrimoniales
Traslados de saldos por Fusin y/o Liquidacin
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 30

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CONCEPTOS 2011 2010
A. ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranza de Im pues tos , Contribuciones y Derechos Adm inis trativos (Nota)
Cobranza de Aportes por regulacin
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad
Donaciones y Trans ferencias Corrientes Recibidas (Nota)
Tras pas os y Rem es as Corrientes Recibidas del Tes oro Pblico
Otros (Nota)
M ENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota)
Pago de Rem uneraciones y Obligaciones Sociales
Pago de Otras Retribuciones y Com plem entarias
Pago de Pens iones y Otros Beneficios
Pago por Pres taciones y As is tencia Social
Donaciones y Trans ferencias Corrientes Otorgadas (Nota)
Tras pas os y Rem es as Corrientes Entregadas al Tes oro Pblico
Otros (Nota)
AUM ENTO (DISM INUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIN
B. ACTIVIDADES DE INVERSIN
Cobranza por Venta de Vehculos , Maquinarias y Otros
Cobranza por Venta de Edificios y Activos No Producidos (Nota)
Cobranza por Venta de Otras Cuentas del Activo (Nota)
Otros (Nota)
M ENOS
Pago por Com pra de Vehculos , Maquinarias y Otros
Pago por Com pra de Edificios y Activos No Producidos (Nota)
Pago por Cons trucciones en Curs o (Nota)
Pago por Com pra de Otras Cuentas del Activo (Nota)
Otros (Nota)
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIN
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAM IENTO
Donaciones y Trans ferencias de Capital Recibidas (Nota)
Tras pas os y Rem es as de Capital Recibidas del Tes oro Pblico
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Docum entos (Nota)
Endeudam iento Interno y/o Externo (Nota)
Otros (Nota)
M ENOS
Donaciones y Trans ferencias de Capital Entregadas (Nota)
Tras pas os y Rem es as de Capital Entregadas al Tes oro Pblico
Am ortizacin, Interes es , Com is iones y Otros Gas tos de la Deuda (Nota)
Otros (Nota)
Tras lado de s aldos por Fus in y/o Liquidacin
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAM IENTO 31
D. AUM ENTO (DISM INUCIN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
PER
Acciones de Saneamiento Contable
Art. 3 y 4 de la LEY N 29608 - dispone implementar

Acciones de Saneamiento de la Informacin Contable en
el Sector Pblico
Objeto: depurar la informacin contable, de manera que
los estados financieros expresen en forma fidedigna la
realidad econmica, financiera y patrimonial de las
entidades pblicas, sin perjuicio de los procedimientos
especiales establecidos sobre la materia por ley.
32
PER
Para este fin, la entidad deber establecerse la

existencia real de bienes, derechos y obligaciones, que
afectan el patrimonio pblico, y reunir la informacin y
documentacin suficiente y pertinente que acredite la
realidad y existencia de las operaciones para proceder
al establecimiento de los saldos de las cuentas objeto
de depuracin.
33
PER
La Directiva N 003-2011-EF/93.01 Lineamientos bsicos

para el proceso de Saneamiento Contable en el Sector
Pblico
Establece la conformacin de los Comits de Saneamiento

contable, las funciones del comit, la revisin, anlisis y
depuracin de saldos, entre otras disposiciones para llevar
a cabo el proceso de saneamiento contable.
Establece que las acciones de saneamiento contable se

aplican a los saldos obtenidos en los estados financieros al
31 de diciembre del 2010 34
PER

La Resolucin Directoral N 011-2011-EF/51.01 aprueba el
Manual de Procedimientos para las Acciones de
Saneamiento Contable de las Entidades Gubernamentales
Establece la conformacin de los Comits de Saneamiento
contable, por cada una de las Unidad Ejecutora del Pliego,
el que propondr las acciones pertinentes al Titular de la
UE mediante Acta aprobada por sus miembros y la
Resolucin Respectiva.
El Comit de Saneamiento del Pliego centraliza la
informacin recibida de las Unidades Ejecutoras y eleva al
Titular del Pliego a fin de que cumpla con informar las
acciones de Saneamiento Contable. 35
PER
Cambios para el cierre contable 2012

Tratamiento contable de Transferencias de Bienes de Capital
Incorporacin de Anexos Financieros
Fideicomisos, Comisiones de Confianza y otras Modalidades
AF-8
Concesiones, Usufructo y Otros AF-8 A
Fondos Administrados y Financiados con Recursos Autorizados
AF-8 B
Deudas por Sentencias Judiciales OA-2
Programacin y Ejecucin del Presupuesto de Gastos por
Resultados PPR-G1
Resultados por Fuente de Financiamiento PPR-G2
Clasificacin Funcional Programtica de la Ejecucin del
Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G3 36
37
PER
Fideicomisos, Comisiones de Confianza y otras Modalidades

AF-8
Fideicomiso, es una operacin bancaria que se formaliza a travs

de un contrato con el cual el Fideicomitente encomienda la
administracin de su patrimonio al Fiduciario para que lo
administre y lo entregue al Fideicomisario (beneficiario)
Comisiones de Confianza, son operaciones financieras que se

aplica para cumplir las funciones de administracin de
portafolios de cartera, realizacin y liquidacin de los bienes de
las sociedades declaradas en quiebra conforme a la ley, entre
otros.
38
Direccin General de Contabilidad Pblica AF-8
FIDEICOMISO, COMISIONES DE CONFIANZA Y OTRAS MODALIDADES
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
AUMENTOS DISMINUCIONES
FIDUCIARIO COMISIONES DE CONFIANZA Y TOTAL TOTAL Saldo al
Saldo al Pago de Obligaciones (-) Liquidacin
OTRAS MODALIDADES Patrimonio Rentabilidad Otros ( C ) AUMENTOS Otros ( C) DISMINUCIONES 31/12/20
31/12/20 Cdigo (B) Importe
ENTIDADES FINANCIERAS PBLICAS (A)

EN EFECTIVO
FIDEICOMISO
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
COMISION DE CONFIANZA
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
OTRAS MODALIDADES (C )
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
EN BIENES
FIDEICOMISO
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
OTROS (C )
FIDEICOMISO
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
BANCO DE LA NACIN
COFIDE
BANCO DE LA NACIN
COFIDE 39
PER

Concesiones, Usufructo y Otros AF-8 A
La concesin tiene por objeto la administracin de los bienes
pblicos mediante el uso, aprovechamiento, explotacin de las
instalaciones o la construccin de obras y nuevas terminales de
cualquier ndole sea martima, terrestre o area de los bienes del
dominio pblico.
El usufructo es un derecho real de goce o disfrute de una cosa
ajena. El usufructuario posee la cosa pero no es de l (tiene la
posicin, pero no la propiedad). Puede utilizarla y disfrutarla
(obtener sus frutos, tanto en especie como monetarios), pero no es
su dueo. Por ello no podr enajenarla ni disminuirla sin el
consentimiento del propietario
40
Direccin General de Contabilidad Pblica AF-8A
CONCESIONES, USUFRUCTO Y OTROS
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
AUMENTOS DISMINUCIONES
Saldo al ( - ) DEPRECIACIN Saldo al
CONCEPTOS 31/12/20 Bienes concesionados Incremento de bienes por Vencimiento de ACUMULADA 31/12/20
Otros ( C ) TOTAL Otros ( C ) TOTAL
usufructuados y otros concesiones, usufructo y otros Contratos
CONCESIONES
EDIFICIOS
- Edificios Residenciales
- Edificios no Residenciales
ESTRUCTURAS
- Puertos y Aeropuertos
- Infraestructura Vial
- Infraestructura Elctrica
- Infraestructura Agrcola
- Monumentos Histricos
- Otras Estructuras
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
- Terrenos Urbanos
- Terrenos Rurales
- Terrenos Eriazos
- Activos de Subsuelo
- Otros Activos no Producidos
VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS

- Maquinarias,Equipo,Mobiliario y Otros
USUFRUCTO
EDIFICIOS
- Edificios Residenciales
- Edificios no Residenciales
ESTRUCTURAS
- Puertos y Aeropuertos
- Infraestructura Vial
- Infraestructura Elctrica
- Infraestructura Agrcola
41
- Monumentos Histricos
- Otras Estructuras
PER
Fondos Administrados y Financiados con Recursos

Autorizados AF-8 B
Constituyen fondos todo patrimonio creado por norma legal
expresa, con un fin especfico, constituido parcial o totalmente
con recursos pblicos, y que se encuentran adscritos o
administrados por las entidades pblicas a que hace referencia
el artculo 2 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, excluidas las empresas.
42
AF-8B
FONDOS ADMINISTRADOS Y FINANCIADOS CON RECURSOS AUTORIZADOS
EJERCICIO 20
Sector :
Entidad:
Dispositivo Fecha de Entidad donde Tipos de Fondos Situacin Registro

Finalidad del Fondo Observaciones
actual (A) Contable
Legal aprobacin se crea el Fondo creados
(A) Situacin actual: (1) Vigente (2) No Vigente (3) Otros (detallar)

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL
MAT. N DE ADMINISTRACIN
43
OA-2
DEUDAS POR SENTENCIAS JUDICIALES
EJERCICIO 20
(En Nuevos Soles)
Sector:
Entidad:
SITUACION DE LAS DEUDAS

N SENTENCIAS EN CALIDAD DE COSA JUZGADA
TIPO DE DEMANDA Fecha SENTENCIAS EN
Expediente DEMANDAS
1 INSTANCIA INTERESES Y TOTAL A PAGOS A SALDO A
SENTENCIAS
OTROS PAGAR CUENTA PAGAR
1 AGRARIAS

2 CIVILES

3 LABORALES
.
4 PENALES
.
5 TRIBUTARIAS
.
6 OTRAS
..
TOTAL GENERAL POR RUBROS
Nota: - Las demandas iniciadas se registrn en cuenta de orden; las sentencias en primera instancia se registrarn en cuentas de provisiones; las sentencias e intereses y otros,
se registrarn en las cuentas del pasivo
- Los saldos en moneda extranjera se presentarn en moneda nacional utilizando el tipo de cambio venta oficializado por la SBS y AFP.
- Otras, se explicar en detalle la informacin que contiene.
44
OA - 7
REGISTRO DE CONTADORES DEL SECTOR PBLICO
EJERCICIO 20
Sector:
Entidad:
DATOS DEL CONTADOR GENERAL DATOS DE LA ENTIDAD Y/O UNIDAD EJECUTORA
COLEGIATURA NOMBRE DE LA
TELEFONO MODALIDAD
APELLIDOS Y NOMBRES DNI EMAIL Colegio Hbil / UNIDAD EJECUTORA RUC. N DIRECCIN TELEFONO DISTRITO PROVINCIA DEPARTAMENTO
CELULAR Mat.N (1)
Depart. Inhbil (2)
1
(1) El contador presta servicios en la Entidad y/o Unidad Ejecutora en calidad de: (a) Nombrado (b) Contratado (c) Service (d) Otros (especificar)
(2) Nombre de la Entidad y/o Unidad Ejecutora de acuerdo a su Base Legal
NOTA: La informacin que se consigne en el presente documento tiene carcter de declaracin jurada.
45
PER

La Dcima primera Disposicin Complementaria Final de la Ley N
29812 dispone implementar en la estructura de la Cuenta General de la
Repblica, Artculo 26, numeral 3, literal a) de la Ley N 28708:
La informacin de la ejecucin financiera de los programas
presupuestales con enfoque a resultados
Resultados PPR-G1
Resultados por Fuente de Financiamiento PPR-G2
Clasificacin Funcional Programtica de la Ejecucin del
Presupuesto de Gastos por Resultados PPR-G3
Dichos estados son de generacin automtica y su presentacin es
de carcter obligatorio
46
Direccin General de Contabilidad Pblica PPR-G1
PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
CATEGORIA PRESUPUESTAL 2,1 2,2 2,3 2,4 2,5 2,4 2,5 2,6 2,7 2,8
GASTOS GASTOS DE SERVICIO DE
SIN PRODUCTO / PRODUCTO / PROYECTO TOTAL
CORRIENTES CAPITAL LA DEUDA
PIA / PIM / EJECUCION
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L D E A P ER T UR A - P IA
CREDITOS SUPLEM ENTARIOS
TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES
ANULACIONES Y HABILITACIONES
P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L M OD IF IC A D O- P IM
EJEC UC IN D EL GA ST O
VA R IA C IN P IM - EJEC UC IN
PROYECTO
P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L M OD IF IC A D O - P IM
II. ACCIONES CENTRALES

SIN PRODUCTO
P R ESUP UEST O IN ST IT UC ION A L M OD IF IC A D O - P IM 47

PPR-G2
PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector: NOTA: 1. Desagregar las genricas del gasto
Entidad: a nivel de especficas
CATEGORIA PRESUPUESTAL M O D IF IC A C IO N E S
V A R IA C I N
E J E C UC I N
P IA P IM P IM /
SIN PRODUCTO /PRODUCTO / PROYECTO C R D IT O S T R A N S F E R E N C IA S A N ULA C IO N E S Y D EL GA ST O
E J E C UC I N
S UP LE M E N T A R IO S IN S T IT UC IO N A LE S H A B ILIT A C IO N E S
FTE.FTO.
I. PROGRAMA PRESUPUESTAL
PRODUCTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL.DE CRED.
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
RECURSOS DETERMINADOS
PROYECTO
RECURSOS ORDINARIOS
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIAL. DE CRED.
TOTAL PROGRAMA PRESUPUESTAL
II. ACCIONES CENTRALES
SIN PRODUCTO
RECURSOS ORDINARIOS
PROYECTOS
RECURSOS ORDINARIOS
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 48
TOTAL ACCIONES CENTRALES

Dire ccin Ge ne ral de Contabilidad Pblica PPR-G3
CLASIFICACION FUNCIONAL PROGRAMATICA DE LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS POR RESULTADOS
EJERCICIO 20
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
NOTA: 1.
Entidad: Desagregar las
CATEGORIA PRESUPUESTAL
P R OGR A M A S A C C IO N E S T OT A L
FUNCIN P R E S UP UE S T A LE S C E N T R A LE S
A P N OP
E J E C UC I N
SIN PRODUCTO/ PRODUCTO / PROYECTO
LEGISLATIVA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
RELACIONES EXTERIORES
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
PLANEAM IENTO, GESTIN Y RVA.DE CONTINGENCIA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
DEUDA PUBLICA
SIN PRODUCTO
PRODUCTO
PROYECTOS
DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL
ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD
JUSTICIA
TRABAJO
INDUSTRIA
COM ERCIO
TURISM O
AGROPECUARIA
PESCA
ENERGIA
M INERIA
TRANSPORTES
COM UNICACIONES
SALUD
AM BIENTE
SANEAM IENTO
VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO
EDUCACIN
CULTURA Y DEPORTE
49
PROTECCIN SOCIAL
PREVISION SOCIAL
TOTAL
PER
Cecilia Herrera Tejada herrerac@mef.gob.pe

50
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Ef ectivo y Equivalente de Ef ectivo Nota 3 Obligaciones Tesoro Pblico Nota 15

TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO