CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE

AUDITORA EXTERNA

Conste por el presente documento, el Contrato de Locacin de Servicios, que celebran de

una parte el GOBIERNO REGIONAL AMAZONAS, con domicilio en el Jr. Ortiz Arrieta 1250
Chachapoyas, con Registro nico del Contribuyente (RUC) 20479569861, representado legalmente
por su Presidente Regional JOS BERLEY ARISTA ARBILDO, identificado con D.N.I. N
06717199, a quien en adelante se denominar EL GOBIERNO REGIONAL, y de la otra parte la
Sociedad de Auditoria VALDEZ Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL, con domicilio para todos los
efectos de este Contrato en General Suarez N 518, Of. 202-Mraflores-Lima, que en lo sucesivo se
denominar "LOS AUDITORES", representada por el CPC. Percy Damin Valdez Peralta,
identificado con D.N.I. N 08571760 y RUC N 20106779121, con poder por Escritura Pblica
otorgada por ante el Notario Dr. Carlos Augusto Sotomayor Berns, con fecha 09 de octubre de
1992, inscrita en la Partida Electrnica N 2582, Asiento N 1 de los Registros Pblicos de Lima; en
los trminos y condiciones siguientes:

ANTECEDENTES:

PRIMERA.- De conformidad con lo dispuesto en la Resolucin de Contralora No. 397-2012-CG, de

fecha 31 de octubre de 2012 y de acuerdo a las Bases del Concurso Pblico de Mritos N 03-2012-
CG y la propuesta ganadora, que forman parte del presente Contrato, LA ENTIDAD contrata los
servicios profesionales de LOS AUDITORES para efectuar la AUDITORA A LOS ESTADOS
FINANCIEROS Y EL EXMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN PRESUPUESTARIA, correspondiente al
ejercicio econmico 2010-2011.

LOS AUDITORES realizarn la auditoria conforme a los objetivos contemplados en las Bases, las
cuales son parte integrante del presente contrato, de acuerdo a lo establecido en los artculos 27 y
55 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control,
aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG.

CONFORMACION DEL EQUIPO:

SEGUNDA.- El equipo de trabajo se encuentra conformado por el personal indicado en el Formato

6 (F-6) - Asignacin de Personal por Categoras - de la Propuesta Tcnica ganadora de LOS
AUDITORES. El trabajo de campo del equipo de auditora se deber realizar en el local de LA
ENTIDAD.

LOS AUDITORES son responsables de la emisin y aplicacin del plan y programa de auditora
durante la ejecucin del mismo por lo que cualquier modificacin que afecte las bases del concurso
y/o los alcances del contrato, deber guardar relacin con el cumplimiento de los objetivos de la
auditora.

En caso de realizarse una modificacin contractual, LOS AUDITORES debern incorporar al plan y
programa de auditora as como al cronograma de ejecucin de dichas modificaciones, remitindolo
a la Contralora General dentro de tres (03) das hbiles.

Si la Sociedad de Auditora determina la necesidad de modificar las horas propuestas, deber

precisar los motivos que las sustenten para su evaluacin por la Contralora General. Si el
pronunciamiento expreso realizado por este rgano Superior de Control determina que la
modificacin de las horas propuestas se encuentra adecuadamente sustentada, las partes
formalizarn dicho cambio con la suscripcin de la addenda respectiva.
PLAZO:

TERCERA.- LOS AUDITORES se comprometen a iniciar las labores de auditora el da 26 de

noviembre de 2012.

La entrega de los Informes de Auditora requeridos de acuerdo a las bases ser de 70 (Setenta)
das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la Auditora, plazo que concluir el da 06 de
marzo de 2013.

Recibidos los Informes, la Entidad deber devolver a LOS AUDITORES la garanta de adelanto de la
retribucin econmica, y la garanta de fiel cumplimiento cuando expire su plazo de vigencia.

INFORMES DE AUDITORIA:

CUARTA.- LOS AUDITORES que detecten desviaciones en el proceso de la auditora, debern

sealar en cada caso, las causas que las originan, los efectos reales que producen, as como los
efectos potenciales que generaran de subsistir dichas desviaciones, recomendando las acciones
correctivas pertinentes para mejorar y/o superar tales situaciones, de acuerdo a la NAGU 4.40.

El desarrollo de la auditoria, as como la elaboracin de los Informes de Auditora, se efectuar de

acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas-NAGA y en concordancia con la Ley N
27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
las Normas de Auditora Gubernamental - NAGU, aprobadas por Resolucin de Contralora N 162-
95-CG de 22.SET.95 publicadas en el Diario Oficial El Peruano el 26.SET.95, modificada por las
Resoluciones de Contralora N 141-99-CG del 25.NOV.99, 259-2000-CG de 07.DIC.2000 y 063-
2007-CG del 22.FEB.2007; Manual de Auditora Gubernamental - MAGU, aprobada por Resolucin
de Contralora N 152-98-CG; modificada por la Resolucin de Contralora N 141-99-CG del
25.NOV.99 y otras disposiciones dictadas por la Contralora General, as como a las dems normas
aplicables a la Entidad por los Organismos Internacionales o Nacionales.

LOS AUDITORES encargados de realizar la auditoria declaran conocer las normas antes citadas.

LOS AUDITORES al trmino de la auditoria, debern entregar a la Entidad los Informes de Auditora
de conformidad a las Normas de Auditora Gubernamental - NAGU 4.40, segn el nmero de
ejemplares de los Informes de Auditora, as como otros Informes requeridos por la Entidad
sealados en las Bases del Concurso.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General un (01) ejemplar de cada
Informe emitido, a efecto de su evaluacin de conformidad con lo dispuesto en los artculos 69 y
71 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control,
adjuntando un disquette 3.5 H.D., versin Word For Windows conteniendo los Informes
desarrollados. Adicionalmente, deber remitir a la Entidad y a la Contralora General un disquette
3.5 H.D., conteniendo el resumen del informe de control debidamente registrado en el Sistema de
Auditora Gubernamental (SAGU), en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada
por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001.
PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA AUDITORIA:

QUINTA.- LOS AUDITORES se obligan a remitir a la Contralora General el plan y programa de

auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das
hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora. En el caso de auditoras que se efecten
en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles, la entrega del plan y programa ser dentro de los
diez (10) das hbiles. Dicha informacin tambin se entrega en dispositivo de almacenamiento
magntico o digital, de acuerdo a los requerimientos tcnicos establecidos por la Contralora
General. El plan y programa de auditora se formula de acuerdo a lo establecido en la NAGU 2.20
siguiendo la estructura de la MAGU seccin 190, programa de auditora de acuerdo a las
disposiciones contempladas en la NAGU 2.30; y el cronograma de ejecucin conforme lo establece
el artculo 65 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional
de Control aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG.

RETRIBUCION ECONOMICA:

SEXTA.- LA ENTIDAD pagar a LOS AUDITORES por concepto de retribucin econmica la suma
de S/. 119,999.99, incluido el Impuesto General a las Ventas.
La retribucin econmica de acuerdo a lo establecido en las Bases y propuesta econmica, ser
abonada de la siguiente manera:

Retribucin Econmica S/. 101,694.91

Costo del personal del equipo de auditoria propuesto (F9-A) S/ 62,224.00
Costo Personal Administrativo S/ 7,600.00
Otros Gastos S/ 29,400.00
Utilidad Prevista S/ 2,470.91

Impuesto General a las Ventas S/. 18,305.08

TOTAL S/.119,999.99

Costo de Pasajes y Viticos 00.00

Condiciones de Pago:

Adelanto de Retribucin Econmica de hasta el 50%,

previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin. S/ 60,000.00

El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin

Del ltimo informe de auditora. S/ 59,999.99

GARANTIAS:

SETIMA.- LOS AUDITORES, a la firma del presente Contrato, otorgarn a favor de la Entidad, una
carta fianza o pliza de caucin incondicional, irrevocable, solidaria y de realizacin automtica en
el pas a solo requerimiento de la Entidad, sin beneficio de excusin, emitida por una institucin
bancaria o financiera autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros por el 20% del monto
total del Contrato (retribucin econmica + IGV) vlida hasta sesenta (60) das calendario despus
de la entrega del ltimo Informe de Auditora del periodo examinado.
De ser el caso, LOS AUDITORES presentaran, otra carta fianza o pliza de caucin en las mismas
condiciones, equivalente al monto del adelanto de la retribucin econmica (hasta el 50% de la
retribucin econmica + IGV), vlida hasta la fecha de entrega del ltimo Informe de Auditora.
APOYO DE LA ENTIDAD:

OCTAVA.- Queda claramente establecido que no existe obligacin alguna de parte de LA ENTIDAD
de proporcionar a LOS AUDITORES, personal para las labores contratadas siendo potestativo de
sta hacerlo a nivel de colaboracin.

LA ENTIDAD por ningn motivo y en ningn caso, asumir solidaridad respecto a las obligaciones
laborales, tributarias y/o de cualquier otra ndole que LOS AUDITORES contraigan con terceros,
para el cumplimiento de este Contrato.

PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO:

NOVENA.- Si los Informes de Auditora no fueran entregados en el plazo estipulado en la Clusula

Tercera de este Contrato, a LOS AUDITORES se les aplicar una penalidad equivalente al uno por
ciento (1%) de la retribucin econmica pactada por cada da hbil de atraso en la entrega del
Informe de Auditora hasta alcanzar el 10% del monto total de la retribucin econmica, luego de
lo cual se proceder de acuerdo a lo dispuesto por la presente clusula, quedando exceptuadas las
situaciones de caso fortuito o fuerza mayor debidamente acreditados y puestos en conocimiento de
la Contralora General.

Si las partes contratantes no cumplieran con las obligaciones previstas en el presente contrato o
incurrieran en retraso en la entrega de los Informes de Auditora mayor a diez (10) das hbiles, se
proceder conforme al siguiente detalle:
a) Una de las partes comunicar a la otra el incumplimiento observado, dndole un plazo de tres
(03) das hbiles para su ejecucin.
b) Vencido el plazo otorgado y previa revocatoria por parte de la Contralora General, la parte
afectada podr declarar administrativamente la resolucin extrajudicial del contrato mediante
Carta Notarial.
c)
En el caso que la entidad sea la parte afectada por el incumplimiento podr hacer efectivas las
Cartas Fianzas o Plizas de Caucin otorgadas o cobrar la penalidad por incumplimiento del
contrato. En cualquiera de los casos se ejecutar el equivalente al 10% del monto total del
contrato, sin perjuicio de interponer la accin legal que corresponda.
MODIFICACIONES AL CONTRATO:

DECIMA.- La Entidad presentar a la Contralora General las modificaciones a las condiciones del
presente contrato en los casos establecidos en el artculo 60 del Reglamento de las Sociedades de
Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y de acuerdo a los procedimientos
estipulados en el artculo 61 del citado Reglamento.
Los gastos ocasionados como consecuencia de la modificacin del contrato son asumidos por la
parte responsable de dicha modificacin. Cuando la modificacin del contrato se realice sin
responsabilidad de las partes, los gastos derivados de ello, sern prorrateados entre LOS
AUDITORES y LA ENTIDAD, de acuerdo al artculo 62 del Reglamento en mencin.

RESERVA DE LA INFORMACION:

DECIMO PRIMERA.- LOS AUDITORES tienen la obligacin de guardar absoluta reserva de la

informacin y documentacin obtenida para la realizacin del presente examen, as como, de los
informes finales que elabore como resultado de la presente accin de control.

OTRAS NORMAS APLICABLES:

DECIMO SEGUNDA.- Para todo aquello no previsto en el presente contrato, es de aplicacin el

Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control aprobado
por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG, la Ley N 27444 - Ley del Procedimiento
Administrativo General y las normas del control gubernamental.

Si las partes contratantes incurren en incumplimiento del presente contrato, ser de aplicacin el
Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG y
sus modificatorias.

RESOLUCION DE CONTROVERSIAS:

DECIMO TERCERA.- Cualquier discrepancia que pudiera suscitarse entre las partes, se
solucionar en lo posible, en el trato directo; recurrindose a la va judicial, slo en caso de no
encontrarse solucin en dicho trato.
Para tal efecto, las partes contratantes se someten expresamente a la jurisdiccin de los Jueces y
Tribunales de la Corte Superior de Justicia de Amazonas-Chachapoyas; debiendo tenerse por
vlidas todas las notificaciones que se efecten en los domicilios sealados en el presente Contrato.

ESCRITURA PBLICA DEL CONTRATO:

DECIMO CUARTA.- Este Contrato podr ser elevado a Escritura Pblica y los gastos que demande
dicho trmite sern por cuenta de la parte solicitante.

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente contrato, en virtud de lo
cual lo suscriben a
 CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE
AUDITORA EXTERNA

Conste por el presente documento, el Contrato de Locacin de Servicios, que

celebran de una parte el GOBIERNO REGIONAL AMAZONAS, con domicilio en
el Jr. Ortiz Arrieta 1250 Chachapoyas, con Registro nico del Contribuyente (RUC)
20479569861, representado legalmente por su Presidente Regional JOS BERLEY
ARISTA ARBILDO, identificado con D.N.I. N 06717199, a quien en adelante se
denominar EL GOBIERNO REGIONAL, y de la otra parte la Sociedad de
Auditoria VALDEZ Y ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL, con domicilio para todos
los efectos de este Contrato en General Suarez N 518, Of. 202-Mraflores-Lima, que
en lo sucesivo se denominar "LOS AUDITORES", representada por el CPC. Percy
Damin Valdez Peralta, identificado con D.N.I. N 08571760, con poder por Escritura
Pblica otorgada por ante el Notario Dr. Becerra Palomino, con fecha 04 de marzo de
1998, inscrita en la Partida N 11019566 de los Registros Pblicos; en los trminos y
condiciones siguientes:

ANTECEDENTES:

PRIMERA.- De conformidad con lo dispuesto en la Resolucin de Contralora No.

316-2012-CG, de fecha 20 de setiembre de 2012 y de acuerdo a las Bases del Concurso
Pblico de Mritos N 03-2012-CG y la propuesta ganadora que forman parte del
presente Contrato, LA ENTIDAD contrata los servicios profesionales de LOS
AUDITORES para efectuar la auditora los estados financieros y el examen especial
financiera, auditora de los estados financieros y el examen especial a la informacin
presupuestaria - Ejercicio Econmico 2010 y 2011.

LOS AUDITORES realizarn la auditoria conforme a los objetivos contemplados en

las Bases, las cuales son parte integrante del presente contrato, de acuerdo a lo
establecido en los artculos 27 y 55 del Reglamento de las Sociedades de Auditora
conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de
Contralora N 063-2007-CG.

CONFORMACION DEL EQUIPO:

SEGUNDA.- El equipo de trabajo se encuentra conformado por el personal indicado

en el Formato 6 (F-6) - Asignacin de Personal por Categoras - de la Propuesta
Tcnica ganadora de LOS AUDITORES. El trabajo de campo del equipo de auditora
se deber realizar en el local de LA ENTIDAD.

LOS AUDITORES son responsables de la emisin y aplicacin del plan y programa

de auditora durante la ejecucin del mismo por lo que cualquier modificacin que
afecte las bases del concurso y/o los alcances del contrato, deber guardar relacin
con el cumplimiento de los objetivos de la auditora.

En caso de realizarse una modificacin contractual, LOS AUDITORES debern

incorporar al plan y programa de auditora as como al cronograma de ejecucin de
dichas modificaciones, remitindolo a la Contralora General dentro de tres (03) das
hbiles.

Si la Sociedad de Auditora determina la necesidad de modificar las horas

propuestas, deber precisar los motivos que las sustenten para su evaluacin por la
Contralora General. Si el pronunciamiento expreso realizado por este rgano
Superior de Control determina que la modificacin de las horas propuestas se
encuentra adecuadamente sustentada, las partes formalizarn dicho cambio con la
suscripcin de la addenda respectiva.

PLAZO:
TERCERA.- LOS AUDITORES se comprometen a iniciar las labores el 13 de
diciembre del 2010, fecha de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de
Auditora

La entrega de los Informes de Auditora requeridos de acuerdo a las Bases ser de

Ochenta (80) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la auditora, el que
concluye el 1 de marzo del 2011.

Recibidos los Informes, la Entidad deber devolver a LOS AUDITORES la garanta

de adelanto de la retribucin econmica, y la garanta de fiel cumplimiento cuando
expire su plazo de vigencia.

INFORMES DE AUDITORIA:

CUARTA.- LOS AUDITORES que detecten desviaciones en el proceso de la

auditora, debern sealar en cada caso, las causas que las originan, los efectos reales
que producen, as como los efectos potenciales que generaran de subsistir dichas
desviaciones, recomendando las acciones correctivas pertinentes para mejorar y/o
superar tales situaciones, de acuerdo a la NAGU 4.40.

El desarrollo de la auditoria, as como la elaboracin de los Informes de Auditora, se

efectuar de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas-NAGA y
en concordancia con la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repblica, las Normas de Auditora
Gubernamental - NAGU, aprobadas por Resolucin de Contralora N 162-95-CG de
22.SET.95 publicadas en el Diario Oficial El Peruano el 26.SET.95, modificada por
las Resoluciones de Contralora N 141-99-CG del 25.NOV.99, 259-2000-CG de
07.DIC.2000 y 063-2007-CG del 22.FEB.2007; Manual de Auditora Gubernamental -
MAGU, aprobada por Resolucin de Contralora N 152-98-CG; modificada por la
Resolucin de Contralora N 141-99-CG del 25.NOV.99 y otras disposiciones
dictadas por la Contralora General, as como a las dems normas aplicables a la
Entidad por los Organismos Internacionales o Nacionales.

LOS AUDITORES encargados de realizar la auditoria declaran conocer las normas

antes citadas.

LOS AUDITORES al trmino de la auditoria, debern entregar a la Entidad los

Informes de Auditora de conformidad a las Normas de Auditora Gubernamental -
NAGU 4.40, segn el nmero de ejemplares de los Informes de Auditora, as como
otros Informes requeridos por la Entidad sealados en las Bases del Concurso.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General un (01)

ejemplar de cada Informe emitido, a efecto de su evaluacin de conformidad con lo
dispuesto en los artculos 69 y 71 del Reglamento de las Sociedades de Auditora
conformantes del Sistema Nacional de Control, adjuntando un disquette 3.5 H.D.,
versin Word For Windows conteniendo los Informes desarrollados.
Adicionalmente, deber remitir a la Entidad y a la Contralora General un disquette
3.5 H.D., conteniendo el resumen del informe de control debidamente registrado en
el Sistema de Auditora Gubernamental (SAGU), en cumplimiento de la Directiva N
009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de
30.MAY.2001.
PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA AUDITORIA:

QUINTA.- LOS AUDITORES se obligan a remitir a la Contralora General el plan y

programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo
mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora. En
el caso de auditorias que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles, la
entrega del plan y programa ser dentro de los diez (10) das hbiles. Dicha
informacin tambin se entrega en dispositivo de almacenamiento magntico o digital,
de acuerdo a los requerimientos tcnicos establecidos por la Contralora General. El
plan y programa de auditora se formula de acuerdo a lo establecido en la NAGU 2.20
siguiendo la estructura de la MAGU seccin 190, programa de auditora de acuerdo a
las disposiciones contempladas en la NAGU 2.30; y el cronograma de ejecucin
conforme lo establece el artculo 65 del Reglamento de las Sociedades de Auditora
conformantes del Sistema Nacional de Control aprobado por Resolucin de Contralora
N 063-2007-CG.

RETRIBUCION ECONOMICA:

SEXTA.- LA ENTIDAD pagar a LOS AUDITORES por concepto de retribucin

econmica la suma de S/ 100,000.00 (CIEN MIL CON 00/100 NUEVOS SOLES incluido
el Impuesto General a las Ventas).

La retribucin econmica de acuerdo a lo establecido en las Bases y propuesta

econmica, ser abonada de la siguiente manera:

Retribucin Econmica S/. 84, 033.61

Costo del personal del equipo de auditoria propuesto (F9-A) S/ 40,960.00
Costo Personal Administrativo S/ 30,000.00
Otros Gastos S/ 10,000.00
Utilidad Prevista S/ 3,073.61

Impuesto General a las Ventas S/. 15, 966.39

TOTAL S/.100,000.00

Costo de Pasajes y Viticos 00.00

Forma de pago de la retribucin econmica conforme al siguiente detalle:

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica,

previa presentacin de carta fianza o pliza de caucin. S/ 50,000.00

El saldo de la retribucin econmica se cancela a la presentacin

de todos los informes de auditora. S/ 50,000.00

GARANTIAS:

SETIMA.- LOS AUDITORES, a la firma del presente Contrato, otorgarn a favor de la

Entidad, una carta fianza o pliza de caucin incondicional, irrevocable, solidaria y de
realizacin automtica en el pas a solo requerimiento de la Entidad, sin beneficio de
excusin, emitida por una institucin bancaria o financiera autorizada por la
Superintendencia de Banca y Seguros por el 20% del monto total del Contrato
(retribucin econmica + IGV) vlida hasta sesenta (60) das calendario despus de la
entrega del ltimo Informe de Auditora del periodo examinado.

De ser el caso, LOS AUDITORES presentaran, otra carta fianza o pliza de caucin en
las mismas condiciones, equivalente al monto del adelanto de la retribucin econmica
(hasta el 50% de la retribucin econmica + IGV), vlida hasta la fecha de entrega del
ltimo Informe de Auditora.

APOYO DE LA ENTIDAD:

OCTAVA.- Queda claramente establecido que no existe obligacin alguna de parte de

LA ENTIDAD de proporcionar a LOS AUDITORES, personal para las labores
contratadas siendo potestativo de sta hacerlo a nivel de colaboracin.
LA ENTIDAD por ningn motivo y en ningn caso, asumir solidaridad respecto a las
obligaciones laborales, tributarias y/o de cualquier otra ndole que LOS AUDITORES
contraigan con terceros, para el cumplimiento de este Contrato.

PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO:

NOVENA.- Si los Informes de Auditora no fueran entregados en el plazo estipulado

en la Clusula Tercera de este Contrato, a LOS AUDITORES se les aplicar una
penalidad equivalente al uno por ciento (1%) de la retribucin econmica pactada por
cada da hbil de atraso en la entrega del Informe de Auditora hasta alcanzar el 10%
del monto total de la retribucin econmica, luego de lo cual se proceder de acuerdo a
lo dispuesto por la presente clusula, quedando exceptuadas las situaciones de caso
fortuito o fuerza mayor debidamente acreditados y puestos en conocimiento de la
Contralora General.
Si las partes contratantes no cumplieran con las obligaciones previstas en el presente
contrato o incurrieran en retraso en la entrega de los Informes de Auditora mayor a
diez (10) das hbiles, se proceder conforme al siguiente detalle:
d) Una de las partes comunicar a la otra el incumplimiento observado, dndole un
plazo de tres (03) das hbiles para su ejecucin.
e) Vencido el plazo otorgado y previa revocatoria por parte de la Contralora General,
la parte afectada podr declarar administrativamente la resolucin extrajudicial del
contrato mediante Carta Notarial.

En el caso que la entidad sea la parte afectada por el incumplimiento podr hacer
efectivas las Cartas Fianzas o Plizas de Caucin otorgadas o cobrar la penalidad por
incumplimiento del contrato. En cualquiera de los casos se ejecutar el equivalente al
10% del monto total del contrato, sin perjuicio de interponer la accin legal que
corresponda.
MODIFICACIONES AL CONTRATO:

DECIMA.- La Entidad presentar a la Contralora General las modificaciones a las

condiciones del presente contrato en los casos establecidos en el artculo 60 del
Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control
y de acuerdo a los procedimientos estipulados en el articulo 61 del citado Reglamento.
Los gastos ocasionados como consecuencia de la modificacin del contrato son asumidos
por la parte responsable de dicha modificacin. Cuando la modificacin del contrato se
realice sin responsabilidad de las partes, los gastos derivados de ello, sern prorrateados
entre LOS AUDITORES y LA ENTIDAD, de acuerdo al artculo 62 del Reglamento en
mencin.

RESERVA DE LA INFORMACION:

DECIMO PRIMERA.- LOS AUDITORES tienen la obligacin de guardar absoluta reserva

de la informacin y documentacin obtenida para la realizacin del presente examen, as
como, de los informes finales que elabore como resultado de la presente accin de control.

OTRAS NORMAS APLICABLES:

DECIMO SEGUNDA.- Para todo aquello no previsto en el presente contrato, es de

aplicacin el Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema
Nacional de Control aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG, la Ley N
27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General y las normas del control
gubernamental.

Si las partes contratantes incurren en incumplimiento del presente contrato, ser de

aplicacin el Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado por Resolucin de
Contralora N 367-2003-CG y sus modificatorias.

RESOLUCION DE CONTROVERSIAS:

DECIMO TERCERA.- Cualquier discrepancia que pudiera suscitarse entre las partes, se
solucionar en lo posible, en el trato directo; recurrindose a la va judicial, slo en caso de
no encontrarse solucin en dicho trato.
Para tal efecto, las partes contratantes se someten expresamente a la jurisdiccin de los
Jueces y Tribunales de Lima o en la Sede de (La Entidad examinada); debiendo tenerse por
vlidas todas las notificaciones que se efecten en los domicilios sealados en el presente
Contrato.

ESCRITURA PBLICA DEL CONTRATO:

DECIMO CUARTA.- Este Contrato podr ser elevado a Escritura Pblica y los gastos que
demande dicho trmite sern por cuenta de la parte solicitante.

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente contrato, en virtud
de lo cual lo suscriben en Chachapoyas, a los
 Aprueban Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema
Nacional de Control

RESOLUCION DE CONTRALORIA N 063-2007-CG

Artculo 60.- Modificacin al contrato

La modificacin al contrato slo procede en los casos siguientes:
a) Razones de caso fortuito o fuerza mayor.
b) Demora en la entrega de la informacin financiera, presupuestal o administrativa
necesaria para el cumplimiento de los objetivos de la auditora.
c) Causas imputables a la Sociedad, siempre que la naturaleza de estas ltimas no
conlleve la resolucin del contrato.
d) Sustitucin de miembros del equipo de auditora, por caso fortuito o fuerza
mayor documentalmente sustentado. Los cambios no deben exceder de un mximo de dos
(2) integrantes durante el ejercicio a auditar o el 10% del equipo profesional propuesto.
El personal reemplazante debe tener una evaluacin mayor o igual al personal
reemplazado, teniendo en cuenta para ello, los lineamientos establecidos por la Contralora
General.
No se considera como causas justificadas las licencias o vacaciones que otorgue la
Sociedad a su personal, las cuales pudieron preverse a fin de no proponer a dicho
profesional para la realizacin de la accin de control.
En los casos que se sustituya a personal permanente por renuncia, la Sociedad
deber presentar el documento que acredite el trmite de actualizacin para su baja del
registro.
 e) Cuando la Entidad y la Sociedad determinen como consecuencia de la ejecucin
del examen la necesidad de incluir o excluir un objetivo.
f) Incorporacin del personal adicional del equipo de auditora solicitada por la
Sociedad. Esta modificacin no irroga gastos adicionales en la Entidad, siendo el cmputo
de las horas trabajadas por el mismo, independiente de las sealadas por las Sociedades en
su correspondiente propuesta.
En los casos de los literales d) y f) el personal reemplazante o adicional que se
incorporen al equipo no deben encontrarse incurso en los impedimentos sealados en el
artculo 30 del presente Reglamento.

Artculo 61.- Procedimientos para la modificacin del Contrato

La modificacin del contrato debe estar documentalmente sustentada a fin que la
Entidad y la Sociedad suscriba la addenda correspondiente.
La solicitud para la modificacin del contrato deber ser evaluada por las partes
contratantes en un plazo mximo de cinco (05) das hbiles siguientes de recibida la
solicitud, sujetndose al siguiente procedimiento:
- Cuando la Sociedad requiera modificar el contrato deber presentar su
solicitud a la Entidad, la cual debe remitirla a la Comisin Especial de Cautela, al da
siguiente de su recepcin, para que emita su opinin en el trmino de dos (2) das
hbiles conforme lo establece el literal d) del artculo 9 del presente Reglamento.
En el caso que la Comisin Especial de Cautela haya emitido opinin favorable,
correspondiendo a la Entidad comunicar su decisin a la Sociedad para la firma de la
addenda dentro del plazo de cinco (5) das antes mencionado.
- Cuando la Entidad requiera modificar el contrato, antes de solicitrselo a la
Sociedad, deber contar con la opinin favorable de la Comisin Especial de Cautela, la
cual deber emitir opinin en el plazo de dos (2) das hbiles.
Recibida por la Sociedad la solicitud para modificar el contrato, sta deber
comunicar a la Entidad su conformidad u oposicin a la misma en el trmino de cinco (5)
das hbiles siguientes a la recepcin de dicha solicitud.
Obtenida la conformidad de ambas partes para la modificacin del contrato, debern
suscribir la addenda correspondiente en un plazo de tres (3) das hbiles.
La Entidad deber remitir a la Contralora General para su conocimiento, la addenda
suscrita con su documentacin correspondiente en un plazo de tres (3) das hbiles
siguientes a su suscripcin.
En el caso del literal e) del artculo anterior, la modificacin del contrato es
autorizada por la Contralora General, para lo cual la Entidad deber remitir el acta de
entendimiento suscrita y la documentacin sustentatoria para su evaluacin, en un plazo
mximo de quince (15) das hbiles. Vencido dicho plazo, opera el silencio administrativo
negativo.
Cuando se requiera la autorizacin previa de la Contralora General, la Entidad
remitir la documentacin correspondiente, dentro de los tres (3) das hbiles siguientes de
suscrita el acta de entendimiento.
Las modificaciones contractuales no deben perjudicar el cumplimiento de los
objetivos del examen, ni limitar la supervisin de la Contralora General o el adecuado
cumplimiento de los procedimientos de auditora que garanticen informes de calidad de
acuerdo a las normas de auditora gubernamental.
 En los casos que la modificacin del contrato afecte el cronograma de trabajo del
equipo de auditora, la Sociedad deber modificarlo, con posterioridad a la suscripcin de la
addenda correspondiente.
Las partes contratantes son responsables de cumplir con lo establecido en la
presente norma.
Las modificaciones que incumplan lo dispuesto por el presente artculo, determinan
la aplicacin de los demritos correspondientes contra la Sociedad responsable. En el caso
del funcionario de la Entidad que incurra en dicho incumplimiento, la unidad orgnica bajo
cuyo mbito de control se encuentra la Entidad adoptar las acciones correspondientes para
determinar la responsabilidad a que hubiere lugar.