UNIVERSIDAD PARAGUAYO ALEMANA

INVESTIGACIN SOBRE ENTE REGULADOR DE LAS

COOPERATIVAS EN EL PARAGUAY (INCOOP)

Carlos Samaniego
Sara Mendoza

Materia: Contabilidad

Profesores: Milena Sarabia y Daniel Mndez

Paraguay
2017
 Introduccin
En las ltimas dcadas Paraguay ha registrado una acelerada expansin del cooperativismo, alcanzando
importantes cifras a nivel nacional y regional. De acuerdo al ltimo Censo Nacional de Cooperativas
realizado en el ao 2012, existen 450 cooperativas activas en el pas las cuales agrupan una masa
societaria que representa el 21% de la poblacin total del pas y un 46% de la poblacin
econmicamente activa.
El 95% de esta masa societaria corresponde a socios de cooperativas de ahorro y crdito pero para el
ao 2016 arroj un total de 1043 cooperativas en funcionamiento ya sea de ahorro o crdito,
produccin, dems tipos, centrales cooperativas y entidades de integracin puramente gremiales y
entidades excluidas de la tipificacin.
La importancia del desarrollo del sector cooperativo, radica en el gran aporte que realizan al desarrollo
socioeconmico de nuestro pas, favoreciendo a la inclusin y unin social, teniendo un fuerte impacto
en el desarrollo de las micro finanzas con un alcance territorial extenso, contribuyendo de esta manera a
facilitar acceso al sistema financiero formal de un gran segmento de la poblacin dejado de lado por el
sector financiero tradicional, todo esto enmarcado dentro de un esquema de fomento de la prctica de
valores solidarios, ticos y democrticos que favorecen a que la sociedad, en su mayora de nivel
socioeconmico medio y bajo, desarrolle un adjudicamiento de su propio crecimiento.
Sin embargo, a pesar de la gran importancia social y econmica de este sector, la adopcin de medidas
que garanticen el crecimiento y desarrollo sustentable del sector cooperativo han sido muy lentas y
difciles.

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 Historia
El Cooperativismo emerge como una iniciativa de socializar la propiedad de la produccin mediante la
valoracin del trabajo como factor primordial de la produccin por encima del capital. Los primeros
registros del cooperativismo datan de mitad de siglo XIX cuando en Inglaterra nacen las primeras
cooperativas de consumo.
El movimiento cooperativo naci en el marco de la Revolucin Industrial, durante el siglo xx para que sus
socios tuvieran acceso a mejores condiciones posibles de precio y calidad (cooperativas de consumo), o
bien, a producir y canalizar esta produccin hacia el mercado, evitando intermediarios, para maximizar
las rentas de los cooperativistas.
Posteriormente, en Francia se originan las de produccin. Las de crditos nacen en Alemania. Luego, a
finales de ese mismo siglo, el cooperativismo lleg a Latinoamrica con los torrentes de inmigrantes
europeos a Argentina, Uruguay y Sur de Brasil. En ese momento el movimiento se bifurcaba en dos
grandes tendencias ideolgicas. Una, la utpica representada por Charles Gide y su Repblica
Cooperativa. Otra, la pragmtica, que se fundamentaban en las cajas Raiffeisen de Alemania y en la
herencia de la cooperativa de Rochadle, modelos estos que buscaban mejorar las condiciones de vida de
los trabajadores a travs de cooperativas de consumo, ahorro y crdito.
Las primeras formas de asociacin cooperativa en Paraguay estn ligadas a las formas de organizacin
econmica y social de nuestros primitivos que son los guaranes, quienes organizaban sus comunidades
en forma cooperativa. As, practicaban la amanday o asamblea de la tribu, el oondivep o el trabajo
solidario, y el jopoi o ayuda mutua. La comunidad indgena era propietaria de las tierras; el producto del
trabajo y la utilizacin de los recursos naturales se hacan frecuentemente y se reparta equitativamente
todo.
El desarrollo del sector cooperativo formal se inicia casi a mediados del siglo XX por la influencia de
inmigrantes japoneses, menonitas y germano-brasileos ,ya desde la dcada de los treinta surgieron
diversas asociaciones que manifestaban prcticas cooperativas especialmente en el sector rural.
Al promulgarse la primera ley de cooperativas en 1942, este tipo de organizaciones se transform en un
mecanismo legtimo por el Estado para favorecer el desarrollo econmico-social. Sin embargo, a pesar
de establecer las normas legales para su funcionamiento, asumir el control de este ltimo y reconocerla
con la ley como un medio importante para mejorar las condiciones econmicas y sociales de la
poblacin, el Estado no lleg a comprometer un esfuerzo directo para estimular efectivamente el
movimiento cooperativo. La responsabilidad de su avance, como fue en la dcada
anterior, sigui recayendo en el esfuerzo privado y en la pobre ayuda internacional.
Asimismo, en los aos sesenta la Iglesia Catlica desarroll intensas campaas para el
desarrollo del cooperativismo (CEPAL, 1989).
Las CAC comenzaron a funcionar desde los primeros aos de la dcada los sesenta, debiendo hacerlo
como sociedades civiles o simplemente sin personera jurdica, puesto que la ley de cooperativas vigente
entonces no contemplaba este tipo de organizaciones. Recin en el ao 1972, se promulga un nueva ley
de cooperativas, que contemplaba el funcionamiento de cooperativas de produccin, consumo,
servicios y a las de ahorro y crdito (CEPAL, 1989)
A partir de 1989, tras la cada de la dictadura, se inicia un nuevo proceso de impulso de las sociedades
cooperativas. Es as que en el ao 1992, a travs de la Nueva Constitucin Nacional, el Estado asume un
modelo promocional del cooperativismo, considerando a las cooperativas como instrumentos que
coadyuvan al desarrollo
econmico y social.
A mediados de los noventa en el pas se produjo una fuerte crisis bancaria que determin la quiebra de
casi la mitad del total de instituciones bancarias y dos tercios de las instituciones no bancarias, esto
produjo un deterioro en la confianza hacia los bancos y financieras y esta situacin hizo que la etapa de
crecimiento sea muy considerable en nmero de entidades y cantidad de socios del sector cooperativo.
En la dcada del 2000 el sector cooperativo lleg a ocupar el segundo lugar a nivel mundial en materia
de activos como porcentaje del sistema nacional, siendo superado slo por Alemania, y el tercer lugar
en materia de crditos como porcentaje del sistema nacional despus de Alemania y Holanda. Esta
visibilidad en los rankings internacionales de cooperativas ha hecho que el modelo cooperativo
paraguayo sea tomado como referente en la regin latinoamericana.

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 Definicin
La filosofa del cooperativismo est basada en ideas y ticas bsicas que han constituido el clima
ideolgico y el marco general de los valores para la prctica cooperativa.
El cooperativismo como ideologa es el conjunto de principios, valores y normas que regulan y orientan
el comportamiento y las actividades de los individuos dentro de una organizacin cooperativa.
La doctrina cooperativa se basa en tres grandes conceptos:
La Igualdad
La Libertad
La Solidaridad
DECLARACIN DE IDENTIDAD COOPERATIVA
La Alianza Cooperativa Internacional (ACI), en el Congreso de Manchester de 1995, declar que para
tener una identidad cooperativa es necesario tener en cuenta:

Definicin de Cooperativa
Valores Cooperativos
Principios universales Cooperativos

Definicin de Cooperativa
Una cooperativa es una asociacin autnoma de personas que se han unido voluntariamente para
formar una organizacin democrtica cuya administracin y gestin debe llevarse a cabo de la forma
que acuerden los socios. Su intencin es hacer frente a las necesidades y aspiraciones econmicas,
sociales y culturales comunes a todos los socios mediante una empresa. La diversidad de necesidades y
aspiraciones (trabajo, consumo, comercializacin conjunta, enseanza, crdito, etc.) de los socios, que
conforman el objeto social o actividad corporativizada de estas empresas, define una tipologa muy
variada de cooperativas.
Los principios y valores son los elementos distintivos de las organizaciones y empresas cooperativas.
Como ya mencionamos en la breve historia los Pioneros de Rochdale, fundadores de la primera
cooperativa de la historia, haban formulado un sistema de principios simple, claro y contundente, que
les asegur la conduccin de la organizacin en beneficio de sus miembros.
La nueva Declaracin de Identidad Cooperativa adoptada por la II Asamblea General de la ACI en el ao
1995 en la Ciudad de Manchester inserta la definicin de cooperativa y una revisin de la enunciacin
que incorpora elementos para una mejor interpretacin de los principios y valores, lo cual demostr ser
muy eficiente desde su creacin, aport en revolucionar al cooperativismo como una de las mayores
fuerzas sociales y econmicas a nivel mundial.

Valores Cooperativos
Las cooperativas se basan en los valores de:
Ayuda mutua
Responsabilidad
Democracia
Igualdad
Equidad
Solidaridad
Honestidad
Transparencia
Responsabilidad social y preocupacin por los dems

Principios universales cooperativos

Primer Principio: Membresa abierta y voluntaria
Las cooperativas son organizaciones voluntarias abiertas para todas aquellas personas dispuestas a
utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar las responsabilidades que conlleva la membresa sin
discriminacin de gnero, raza, clase social, posicin poltica o religiosa.
Segundo Principio: Control democrtico de los miembros
Las cooperativas son organizaciones democrticas controladas por sus miembros quienes participan
activamente en la definicin de las polticas y en la toma de decisiones.

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Los hombres y mujeres elegidos para representar a su cooperativa, responden ante los miembros.
En las cooperativas de base los miembros tienen igual derecho de voto (un miembro, un voto), mientras
en las cooperativas de otros niveles tambin se organizan con procedimientos democrticos.
Tercer Principio: Participacin econmica de los miembros
Los miembros contribuyen de manera equitativa y controlan de manera democrtica el capital de la
cooperativa. Por lo menos una parte de ese capital es propiedad comn de la cooperativa.
Usualmente reciben una compensacin limitada, si es que la hay, sobre el capita suscripto como
condicin de membresa.
Los miembros asignan excedentes para cualquiera de los siguientes propsitos: El desarrollo de la
cooperativa mediante la posible creacin de reservas, de la cual al menos una parte debe ser indivisible;
los beneficios para los miembros en proporcin con sus transacciones con la cooperativa; y el apoyo a
otras actividades segn lo apruebe la membresa.
Cuarto Principio: Autonoma e independencia
Las cooperativas son organizaciones autnomas de ayuda mutua, controladas por sus miembros.
Si entran en acuerdos con otras organizaciones (incluyendo gobiernos) o tienen capital de fuentes
externas, lo realizan en trminos que aseguren el control democrtico por parte de sus miembros y
mantengan la autonoma de la cooperativa.
Quinto Principio: Educacin, formacin e informacin
Las cooperativas brindan educacin y entrenamiento a sus miembros, a sus dirigentes electos, gerentes
y empleados, de tal forma que contribuyan eficazmente al desarrollo de sus cooperativas.
Las cooperativas informan al pblico en general, particularmente a jvenes y creadores de opinin,
acerca de la naturaleza y beneficios del cooperativismo.
Sexto Principio: Cooperacin entre cooperativas
Las cooperativas sirven a sus miembros ms eficazmente y fortalecen el movimiento cooperativo
trabajando de manera conjunta por medio de estructuras locales, nacionales, regionales e
internacionales.
Sptimo Principio: Compromiso con la comunidad
La cooperativa trabaja para el desarrollo sostenible de su comunidad por medio de polticas aceptadas
por sus miembros.

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 INCOOP (INSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVISMO)
Segn el ARTCULO 1 del Captulo 1 de la LEY N 2157 establece que el INCOOP es un instituto de
naturaleza jurdica creado por la ley de las cooperativas ,es persona jurdica de derecho pblico,
autnoma y autrquica, de duracin indefinida, ser la Autoridad de Aplicacin de la legislacin
cooperativa y Autoridad de Control de los Entes Cooperativos, con una finalidad de cumplir y hacer
cumplir el estatuto contenido en el ARTCULO 113 de la Constitucin Nacional de la Repblica del
Paraguay que establece lo siguiente El Estado fomentar la empresa cooperativa y otras formas
asociativas de produccin de bienes y de servicios, basadas en la solidaridad y la rentabilidad social, a las
cuales garantizar su libre organizacin y su autonoma. Los principios del cooperativismo como
instrumento del desarrollo econmico nacional, sern difundidos a travs del sistema educativo. y se
regir por las disposiciones de la presente ley, los reglamentos y dems normas relativas al
cooperativismo.
El vnculo que sostiene el INCOOP con el Poder Ejecutivo se canalizan por medio del Ministerio de
Agricultura y Ganadera.
La ley autoriza al INCOOP a decretar normas de carcter general y particular, as como dictar
resoluciones que sugestionan a las Cooperativas, que por consiguiente guardar relacin con la
autorizacin para funcionar, apertura de sucursales y agencias.
Estas facultades que la ley otorga al INCOOP le corresponde las siguientes funciones :

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 Misin y Visin del INCOOP

ESQUEMA LEGAL DEL INCOOP

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 ESTRUCTURA ORGNICA
El incoop tiene una estructura conforme a criterios de jerarqua y especializacin, ordenados y
codificados de tal forma que sea posible visualizar los niveles jerrquicos y sus relaciones de
dependencia.

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 Clasificacin general y tipificacin de las Cooperativas
Existen diferentes tipos de Cooperativas que son reguladas por el INCOOP tales como :
Cooperativas de ahorro y crdito: Captar ahorro de sus socios y concederles dinero en
prstamo.
Cooperativas de Produccin : tiene por objeto la produccin o transformacin de bienes
materiales mediante el trabajo personal de sus socios y su posterior comercializacin en el
mercado.
Cooperativas de Consumo: tienen por objeto proveer a sus socios mercaderas de uso personal
domstico o para su actividad profesional. Las ventas podrn realizarse tambin a personas que
no fueran socias.
Cooperativas de Servicios Pblicos : tienen por objeto prestar uno o ms servicios de carcter
pblico. Estas cooperativas estarn obligadas a prestar el servicio a todas las personas que lo
solicitare, aunque no fuere socia, salvo que mediare justa causa que imposibilite la prestacin
del servicio. El monto de la tarifa del servicio ser igual para todos los usuarios.
Cooperativas de Trabajo :tienen por objeto dar empleo a sus socios. El producto obtenido de la
actividad del trabajador, sea de carcter intelectual, artstico, manual o de otra ndole,
pertenece a la cooperativa y, en consecuencia, tiene la facultad de disponer libremente del
mismo.
Cooperativas de Servicios : tienen por objeto realizar toda clase de prestaciones, servicios o
funciones econmicas, con el fin de facilitar, promover, garantizar, extender o completar la
Podrn constituirse para la prestacin de los siguientes servicios:
a) Cuidado de la salud;
b) Provisin de viviendas y actividades conexas;
c) Atencin de la educacin formal;
d) Jubilaciones y pensiones;
e) Comercializacin de los bienes de los socios;
f) En general, todo servicios que demanden los socios.
Cooperativa de transporte: es un grupo de conductores o choferes, pilotos que deciden trabajar
directamente en forma organizada y conjunta para prestar un servicio eficiente a la comunidad,
a travs del transporte de personas o cargas
Cooperativa de turismo.
Cooperativa de enseanza: destinadas a brindar servicios educativos a los socios, sus hijos y/o
la comunidad.
Bancos Cooperativos :Los bancos cooperativos se organizan bajo la modalidad de cooperativa
especializada que quiere decir que son las que desarrollan solamente una actividad econmica,
en cualquiera de los campos de produccin, comercializacin, financiamiento o consumo de
bienes y servicios.
Cooperativas de Seguros : Las cooperativas de seguros puede operar en seguros generales y de
vida, de salud y de prestaciones jubilatorias, en el marco de las disposiciones legales que regulan
estas materias
La realizacin de las operaciones de los Bancos cooperativos se ajustar a las disposiciones de la
legislacin bancaria y financiera nacional, y lo mismo para las operaciones de las cooperativas de
seguros estarn regidas por las normas de la legislacin vigente en materia de seguros pero siempre
observarn los principios y caracteres consagrados en la Ley de Cooperativas .
Para la aprobacin del estatuto social de los bancos cooperativos, de los bancos de cooperativas de
seguros, el INCOOP debe recabar previamente el dictamen de la Autoridad de Aplicacin de la Ley de
Bancos y de la Ley de Seguros
Cooperativa mixta: son las que combinan a diferentes tipos de cooperativas.
Y estas a su vez dividiendo estos tipos de cooperativas, segn las normas establecidas contenidas en el
marco regulatorio y supervisin de cooperativas dispuestas por el INCOOP donde se estableci calificar a
las cooperativas en afinidad a los criterios usados para la estructura del Consejo directivo del INCOOP
que divide en sectores a todas las cooperativas:
1) Produccin
2) Ahorro y Crdito

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 3) Otros (Consumo, trabajo, enseanza, vivienda, servicios)
y a estos sectores se le agrega un cuarto sector denominado
4) Entidades de integracin Cooperativa
donde se incluyen a las :
Confederaciones
Centrales
Federaciones
Para cada sector se determinan obligaciones y exigencias que el INCOOP establece que se tienen que
cumplir que son tipificados en tres grupos de acuerdo a su nivel de desarrollo relativo.
La tipificacin actual establece ponderadores de acuerdo a criterios del nivel de activos, nmeros de
asociados, nivel de ahorros y capital integrado. A partir del ao 2010 una nueva reglamentacin
concluy que para facilitar la clasificacin y tipificacin correspondiente se da como nico criterio
admitir el monto del activo
Luego el INCOOP realiza un ordenamiento de estos valores, de mayor a menor para cada sector y se
ubica a cada cooperativa dentro de los tipos A, B, o C, de acuerdo a los siguientes criterios:

Tipo COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO , DEMS TIPOS DE COOPERATIVAS

PRODUCCIN

A MAYOR A 50.000.000.000 Mayor a 10.000.000.000

B DE 5.000.000 A 50.000.000.000 DE 2.500.000.000 a 10.000.000.000

C MENOR A 5.000.000.000 MENOR A 2.500.000.000

Los montos establecidos como parmetros para las distintas clasificaciones ,son revisadas por el INCOOP
cada 2 aos y estn sujetos a modificacin en funcin al ndice de precios al consumidor(IPC) dicho
ndice es publicado por el Banco Central del Paraguay .

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 Cooperativas segn su clasificacin, tipificacin y niveles de supervisin
El registro de las cooperativas fue organizada por clasificacin, tipo y nivel de supervisin lo cual arroja
un total de 1.043 Cooperativas que son supervisadas del INCOOP que tienen la autorizacin
para funcionar ,clasificndose en diferentes tipos tales como :

Las Cooperativas de Produccin tienen un total de 251 que fueron autorizadas para su funcionamiento
por el INCOOP y que se tipifican en:
TIPO A : 23
Bergthal (Coop. de Produccion Agricola Ltda.)
Chortitzer (Coop. Multiac. de Produccin ,Consumo y Servicios Ltda)
Colonia Unidas (Coop. Agropecuaria Industrial Ltda)
Fernheim (Coop. Colonizadora MultiACTIVA Ltda)
Neuland (Coop. Multiactiva Ltda )
TIPO B: 14
Amambay (Copp. Agricola Ltda )
Copafel (Coop.de Produccion Agroindustrial ,Consumo y Servicios Santa Fe y Serv. Ltda )
Gruenfeld (Coop.Mult.Serv.Pros C.Ltda )
TIPO C
Bretzel (Coop.Multiactiva de Produccin y Consumo Ltda )
14 de mayo (Coop.Multiac. de Produccin Agropecuaria ,Consumo y Servicios Ltda )
Boquern (Coop.Mult de Prod y Serv. Ltda )

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Cooperativas de Ahorro y Crdito tiene un total de 610 Cooperativas que fueron autorizadas para su
funcionamiento por el INCOOP y que se tipifican en :
TIPO A :38
8 DE maro (Coop. Mult De ahorro y Crdito ,Cons ,Prod.,Ltda )
Coomecipar (Coop.Producc.,Cons,Ahorro y Crdito .,SERV.,Prof. de la Salud Ltda )
Coopeduc (Coop.Multiac. de Ahorro y Crdito ,Cons.,Produc y Serv Ltda )
Universitaria (Coop de Ahorro y Credito Ltda )
San Cristbal (Coop. Multiactiva Ltda )
TIPO B : 66
19 de Marzo (Coop.Multiac.Ahorro y Cred.Prod.Cons.Ind .,Servicios Ltda )
Ameebi ( C.M.A.C.S.P. Con .T.Empleados de Itaipu BInacional )
El Buen Camino (C.M.A.C.Con .S.Trabajadores del MOPC Ltda)
TIPO C :
ARA POTY (Coop.Multiac. de Ahorro y Crdito y Serv. Ltda )
CHE DUO (Coop.Multiac de Trabajo ,Ahorro y Crditos y Servicios Ltda )
Sagrada Familia (Coop Multiac de Ahorro y Crditos de Servicios Ltda)

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Dems tipos de Cooperativas tiene un total de 152 Cooperativas que fueron autorizadas para su
funcionamiento por el INCOOP y que se tipifican en :
TIPO A :6
17 de Mayo (Coop. Multiac De Cons y Servicios de personal Policial Ltda )
Fortaleza Social (Coop. Multiac. Cons Ahorro ,Crdito,Prod y Serv Ltda )
7 de Agosto (Coop.Multiac. de Trabajo,Ahorro y Crdito Ltda )
UNIMED ALTO PARAN (Coop de Trabajo Servicios Ltda)
TIPO B : 11
25 Leguas (Coop.Multiac. de Consumo .Prod.Comercializacin y de viviendas Ltda )
Cerro Guy ( Coop de Trabajo Ltda )
COOTRAFE (Coop.Multiac de Ahorro y Credito ,Trabajo y fomento de Empleo Ltda )
TIPO C :135
13 TUYUTI (Coop.Multiac. de Cons Prod y Servicios , Ahorro y Crdito Ltda )
Mburuvicha (Coop.Multiac de Transportistas Trabajo y Servicios Ltda )
Baado Poty (Coop Vivienda Ayuda Mutua Ltda)

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Centrales tiene un total de 19 Centrales Cooperativas que fueron autorizadas para su funcionamiento
por el INCOOP y que se tipifican en :
TIPO A :8
CECOI (Central de Cooperativas del Interior Ltda )
CEDE (CENTRAL de Cooperativas del Este Ltda )
CEMULCOOP (Central de Cooperativas Multiactivas del Paraguay )
CREDICOOP (Central Cooperativa Nacional Ltda)
TIPO B : 5
CEMPECOOP (Central de Medianas y Pequeas Cooperativas Ltda )
CENCOBYC ( Central de Cooperativas Multiactivas tipo B y C LTDA )
NIKKEI (Central Cooperativa Agricola Ltda )
TIPO C : 6
CCVAMP (Central de Cooperativas de Vivienda por Ayuda Mutua del Paraguay Ltda )
UNICOOP (Central Nacional de Cooperativas Multiactivas Ltda )
CENACOOFA (Central Nacional de Cooperativas de Agricultura Familiar Ltda)

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Las entidades excluidas y las Entidades de Integracin Puramente Gremial tiene un total de 11
Entidades Cooperativas que fueron autorizadas para su funcionamiento por el INCOOP y que se tipifican
en :
Entidades excluidas de la tipificacin :6
CABAL PARAGUAY (Cooperativa Binacional de Servicios Ltda)
Consorcio Cooperativo
Kuarahy Rese (Consorcio de vivienda por ayuda mutua Ltda )
OIKOCREDIT LTDA
Entidades de Integracin Puramente Gremial
COMPACOOP (Confederacin paraguaya de Cooperativas ltda )
FENACOOP (Federacin Nacional de Cooperativas ltda )
FECOPAR (Federacin de Cooperativas del Paraguay ltda )
FECOMULP( Federacin de Cooperativas Multiactivas del Paraguay ltda )

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 Sistemas implementados por el INCOOP
En cuanto a la administracin de riesgos comprende la supervisin de riesgos de capital, de crdito, de
liquidez, de mercado, operativo. La evaluacin financiera y econmica corresponde a la evaluacin de la
estructura financiera y econmica de las cooperativas, evaluando los principales rubros de los estados
financieros, activos, pasivos, patrimonio y resultados con el fin de determinar una adecuada estructura y
la posicin y solvencia de la cooperativa
Elaborando sistemas que controlas a todas las cooperativas de manera que sea ms fcil encontrar
irregularidades dentro de las cooperativas ya que existen 1043 cooperativas y se hace muy difcil dicha
accin .
Sistema de Adecuacin al Marco Regulatorio (SIAM)
Como herramienta y medida de implementacin del Marco de Regulacin del Sector Cooperativo
emitido en el 2004, desde el ao 2008 el INCOOP inici la implementacin del SIAM, un sistema
informtico para el reporte de los estados financieros por parte de las cooperativas. El diseo de este
instrumento tuvo el apoyo de la Confederacin Alemana de Cooperativas (DGRV). Este instrumento
sirvi principalmente para unificar la informacin que reporta el SIAM al INCOOP consiste en Balances
Financieros e Informes, ya sea de manera desagregada, por cooperativa, o agregada por grupos. El
INCOOP puede acceder al estado de riesgo de la cooperativa evaluada en el perodo, compararlo con
periodos anteriores, y con el promedio del sector. De esta manera se puede evaluar el comportamiento
histrico de los estados financieros de una entidad especfica o del sector en su conjunto de formatos
preestablecidos por el administrador del sistema en base a las necesidades de la institucin supervisora.
Esta herramienta an se encuentra operando en el sistema aunque parcialmente, dado
que la supervisin de las cooperativas de Tipo A actualmente se realiza exclusivamente a travs del
Sistema de Alerta Temprana.
Sistema de Alerta Temprana
El Sistema de Alerta Temprana, es un software de monitoreo financiero diseado por la Confederacin
Alemana de Cooperativas (DGRV) especficamente para CAC en el marco de la supervisin basada en
riesgos, su uso se ha extendido a la mayora de los pases latinoamericanos. El INCOOP ha implementado
gradualmente este sistema como mecanismo de supervisin desde el ao 2010, en las CAC y las
cooperativas de produccin, empezando con las cooperativas ms grandes (Tipo A), abarcando
actualmente hasta las cooperativas medianas (Tipo B).
Para el funcionamiento del sistema la cooperativa debe instalar el software, provedo por el INCOOP, a
una computadora con conexin a internet, de manera a que los datos sean directamente transmitidos al
servidor del INCOOP. El sistema es operado desde la cooperativa a travs de una clave de acceso por los
usuarios que la misma haya establecido.
El sistema opera teniendo en cuenta lo establecido en el marco de Regulacin y Supervisin de
Cooperativas emitido por el INCOOP, estableciendo indicadores parametrizados, que permiten evaluar
el riesgo y la gestin de la cooperativa. El mdulo de riesgo evala la los mbitos de actividad financiera,
liquidez de fondos, exigencia de control interno, rentabilidad y patrimonio, entre otros. El mdulo de
gestin evala los mbitos de gastos, eficiencia, suficiencia, ingresos, cumplimiento organizacional y
normativo. Cuando un indicador se encuentra fuera del rango el Sistema de Alerta le asigna el color rojo
(Deficiente), cuando se encuentra en el rango se le asigna el color verde (ptimo), y cuando est dentro
de rango pero muy prximo al lmite se le asigna el color amarillo (Alerta), este enfoque es denominado
semaforizacin
SICOOP
El INCOOP utiliza medios como maneras a facilitar a las cooperativas la transmisin de informacin
contable mediante una plataforma llamada Sistema integrado de Gestin e Informacin. En donde el
objetivo es de proveer al INCOOP de informaciones relativas a las actividades de las Cooperativas. Las
Cooperativas debern generar mensualmente un archivo, que deber contener datos contables y datos
extracontables adems de informaciones relativas a las actividades de las Cooperativas.

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 Diferencia entre el INCOOP y La Superintendencia
de Bancos
Superintendencia de Bancos (SIB): La SIB forma parte del BCP y fue creada por la Ley Orgnica del Banco
Central (Ley 489 del 29 de junio de 1995). De acuerdo con su mandato, la SIB es responsable de la
supervisin y control del sector financiero: bancos, financieras y otras instituciones de intermediacin
financiera o cualquier persona realizando las mismas actividades, y casas de cambio. Sin embargo el
alcance de la supervisin slo llega a los autorizados para realizar actividades de intermediacin
financiera.
Superintendencia de Seguros (SIS): La SIS tambin forma parte del BCP y fue creada por la Ley de
Seguros (Ley 827 del 12 de febrero de 1996) y se encarga de la supervisin y fiscalizacin del sector de
los seguros.
La estructura del sistema financiero en Paraguay puede ser caracterizada dividiendo en tres segmentos
de acuerdo a la supervisin a la que se encuentran sujetos, por un lado se encuentran las entidades
reguladas por el Banco Central del Paraguay (BCP), que se encarga de supervisar a bancos financieras y
compaas de seguro, en segundo lugar encuentran las cooperativas supervisadas por el Instituto
Nacional de Cooperativismo (INCOOP) con un marco regulatorio distinto al primero, y por ltimo, otras
entidades formales financieras que no son supervisadas ni reguladas

La diferencia que existe es que el INCOOP es un organismo regulador y supervisor de todas las
cooperativas independientemente del tipo de actividad realizada (ahorro y crdito u otros) por lo que no
se dedica solamente a la supervisin de las cooperativas de ahorro y crdito. En este sentido, no se
trata de un "rgano especializado en supervisin financiera regido por un conjunto diferente de leyes
independientes a las que rigen a bancos y financieras.

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Esto obedece a que la Constitucin Nacional del Paraguay protege y garantiza la libre organizacin y
autonoma de las cooperativas; y marca una diferencia jurdica significativa que las separa de las
actividades y regulacin de los bancos y financieras
En el sistema financiero de Paraguay se puede observar una dualidad en la supervisin de las
Cooperativas , dado que por un lado opera el sistema bancario tradicional con normas ms estrictas y
por el otro lado el sector cooperativo de ahorro y crdito con normas ms dbiles y carente de una red
de seguridad financiera en la que se destacan la ausencia de un fondo de garantas, lo cual disminuye su
capacidad de reaccin ante eventuales problemas que pudieran comprometer la estabilidad de las
cooperativas . Asimismo, la entidad supervisora (INCOOOP )del sector cooperativo presenta un conflicto
de intereses por la estructura de gobierno institucional, la cual est conformada por personas vinculadas
al mismo sector.
Entre las lecciones que la ltima crisis financiera mundial ha dejado a las economas del mundo, cabe
sealar que se encuentra la necesidad de lograr la coordinacin entre los estndares de supervisin de
un sistema financiero, pues la coexistencia de estndares dismiles conlleva un alto nivel de riesgo que
compromete la estabilidad del propio sistema. En nuestro pas se percibe la necesidad de
implementacin de normativas coordinadas para todos los actores del sistema, sector bancario
propiamente dicho y sector cooperativo, de manera a proteger la integridad del sistema financiero
paraguayo en su conjunto y evitar el riesgo sistmico en el mismo, asimismo garantizar la proteccin de
todos los ahorristas del sistema incluyendo a los del sector cooperativo.
Las consecuencias de eventuales problemas que comprometan la estabilidad del sistema cooperativo
paraguayo no seran menores, ya que a ms de las consecuencias econmicas, traera aparejado un
costo social severo, pues el sector est conformado principalmente por la categora ms vulnerable de la
poblacin, donde se han logrado significativos avances en la construccin de un tejido social basado en
la solidaridad y la confianza entre sus integrantes como base para su desarrollo.

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 Noticias
Investigan denuncia de millonario desfalco en cooperativa
El presidente del Instituto Nacional de Cooperativismo (Incoop), Flix Jimnez, confirm que existe una
denuncia de desfalco de Gs. 19.000 millones, contra directivos antiguos de la cooperativa Fernando de la
Mora limitada.
Detall que la denuncia fue presentada por ex-miembros del consejo directivo de la cooperativa e indic
que no es solo contra autoridades de un solo periodos, sino que las prdidas se vienen arrastrando
desde hace varios aos. Jimnez inform que la cooperativa ya fue intervenida tres veces por el Incoop,
por realizar malas inversiones. Agreg que los datos fueron pasados al Ministerio Pblico, que debe
tomar acciones, ya que al ente solo le compete acercar la denuncia.
La mxima sancin que puede establecer el Incoop es retirar la habilitacin para operar o castigar a los
dirigentes, con la prohibicin para realizar cualquier actividad cooperativa, precis el titular del ente
regulador. En ese sentido, Jimnez resalt la necesidad de modificar la Ley que regula a las cooperativas,
de tal manera a poder imponer sanciones ms duras y ejemplares contra los dirigentes responsables de
irregularidades.(Fuente: Radio 780A. Fecha: 24 marzo 2017)

Unas 40 cooperativas estn en proceso de liquidacin, segn datos del Incoop

40 cooperativas de diversas partes del pas estn en proceso de liquidacin luego de detectarse
irregularidades en el manejo administrativo de las entidades a travs de sus respectivas intervenciones,
segn un reporte del Instituto Nacional de Cooperativismo (Incoop).(Fuente: Diario ABC Color. Fecha: 27
marzo 2017)

Manifestacin frente al incoop

Socios de la Cooperativa 17 de mayo se manifiestan frente al Instituto Nacional de Cooperativismo
(INCOOP), denunciando el supuesto blanqueamiento del ente. El ex comisario Velasco relat que la
resolucin emitida por el incoop busca desligar a uno de los miembros del consejo, el seor Blas Verdun,
suspendiendo provisionalmente de ejercer cargo alguno en la cooperativa 17 de mayo, resultando ser
que Verdn era el tesorero de esta cooperativa, en donde por sus manos recorran todo el efectivo y la
parte administrativa.
Lo raro del caso es que esta resolucin fue firmada por los miembros del consejo, incluyendolo a
Verdun.
La denuncia indica que fueron estafados 23.000 socios, en su mayora policas, adems de proveedores y
casas comerciales.
Los afectados comentaron que el desfalco ronda los G. 40.000 millones. El modus operandi consista en
desviar el dinero pagado a la cooperativa por los socios en concepto de cuotas con casas comerciales, lo
que gener una serie de demandas por cuotas impagas. Muchos de los afectados estn en Inforcomf,
pese a cumplir con sus obligaciones.
Esta situacin tambin dej sin trabajo a unas 50 familias. Los manifestantes esperaran la llegada de los
presuntos implicados para escracharlos y exigir que se haga justicia. (Fuente: Radio La Unin R800 AM y
Diario ltima Hora. Fecha 27 junio 2017)

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 Conclusin
El sector cooperativo en nuestro pas desde mediados de los aos noventa presenta una participacin
importante y creciente dentro del sistema financiero nacional, es as que durante los ltimos aos se ha
situado en los primeros puestos a nivel latinoamericano en cuanto a participacin porcentual en el
sistema financiero nacional. El ltimo reporte del ranking de cooperativas del ao 2014, publicado por la
DGRV no ha sido la excepcin, con una participacin en el sistema financiero nacional del 14.7%,
Paraguay ha ocupado nuevamente el primer puesto de entre 17 pases de Latinoamrica y el Caribe.
El sector cooperativo en Paraguay se caracteriza por el predominio de CAC, el 73% de las cooperativas
operantes en el sistema corresponde a este tipo; debido a la existencia de la figura de cooperativas
multiactivas, las restantes tambin pueden realizar actividades de ahorro y crdito. El sistema presenta
un alto grado de concentracin, las diez mayores cooperativas representan alrededor de la mitad del
sistema financiero cooperativo.
A modo de visualizar la relevancia de las cooperativas, esta investigacin ha destacado principalmente el
aporte de las mismas en el mbito financiero, sin embargo tambin se han mencionado otros aportes
sociales que incluso podran llegar a ser los ms importantes del modelo; la generacin de fuentes de
empleo, la provisin de servicios bsicos de seguro social, facilitacin de servicios de salud y educacin;
y por sobre todo, la prctica de los principios y valores comprometidos con la democracia, y el desarrollo
sostenible e inclusivo que generan un desarrollo socioeconmico alternativo al predominante.

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 Glosario
Bifurcar: dividirse en dos ramales, brazos o puntas
Cooperativas Inactivas(para la incoop): relativo a no remiten documentaciones
Cooperativas Multiactivas : es aquella que maneja varios tipos de cooperativas o que maneja diversas
Unidades Estratgicas de Negocio, como ahorro, aporte, crdito comercializacin de productos y
servicios. Al tomar la Cooperativa, la decisin de ampliar sus portafolio de productos y servicios se
vuelve una multiactiva.
Cooperativas Especializadas : Son cooperativas especializadas las que efecten las actividades
econmicas que hacen al objeto social de unos de los tipos de cooperativas.
Rubricacin: Suscribir o dar testimonio de algo.
Desfalco: Apropiacin indebida de bienes o dinero ajenos por parte de la persona que ha de
custodiarlos.
ACI Alianza Cooperativa Internacional
BCP Banco Central del Paraguay
CAC Cooperativa de Ahorro y Crdito

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 Bibliografa

Cooperativizando http://cooperativizando.blogspot.com/2008/03/blog-post_4299.html

Secretaria Nacional de Tecnologias de la Informacion y Comunicacion https://www.paraguay.gov.py/

Instituto Nacional del Cooperativismo http://www.incoop.gov.py/

http://www.ultimahora.com/1-cada-5-habitantes-el-pais-esta-el-sistema-cooperativo-n548248.html

BANCO CENTRAL DEL PARAGUAY. 2014. Informe de Estabilidad Financiera.

OBSERVATORIO DEL SECTOR COOPERATIVO PARAGUAYO 2013. Boletn Informativo Mensual Primeros
Resultados Obtenidos del CNC 2012

MINISTERIO DE HACIENDA. 2014. Balance Anual de Gestin Pblica, Instituto Nacional de

Cooperativismo, Ejercicio Fiscal 2014

PARAGUAY. Congreso de la Nacin Paraguaya. 1994. Ley N 438 De Cooperativas, 21 de Octubre de 1994

OEA Organizacion de Estados Americanos http://www.oas.org/

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