Rgimen comn

Rgimen comn a nivel nacional

A este rgimen pertenecen:

Las personas jurdicas y sociedades de hecho que vendan o presten servicios

gravados con IVA.
Los usuarios aduaneros, cuando las operaciones de comercio exterior realizadas
tengan relacin de causalidad con actividades econmicas gravadas.

Adems, las personas naturales:

1. Que en el ao anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales, provenientes

de la actividad, iguales o superiores a 3500 UVT del ao anterior. Es decir que
para pertenecer al rgimen comn en el ao 2017, deben considerarse 3500 UVT
del ao 2016, es decir $ 104136.000.

2. Que tengan dos o ms establecimientos comerciales, oficinas, locales, sedes o

negocios donde ejerza su actividad.

3. Que en los establecimientos de comercio se desarrollen actividades bajo

franquicia, concesin, regala, autorizacin o cualquier otra modalidad que
implique explotacin de intangibles.

4. Que hayan celebrado en el ao inmediatamente anterior, o en el ao en curso,

contratos de venta de bienes o prestacin de servicios gravados por valor
individual y superior a 3.500 UVT. Es decir que el rgimen comn en el ao 2017
se rige por las siguientes condiciones:

Contratos individuales en el ao 2016 iguales o mayores a: $ 104136.000.

Contratos individuales en el ao 2017 iguales o mayores a: $ 111507.000.

5. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones

financieras durante el ao anterior, o durante el ao en curso, supere la suma de
3.500 UVT. Es decir que el rgimen comn en el ao 2017 se rige por las
siguientes condiciones:

Consignaciones o depsitos en el ao 2016 mayores a: $ 104136.000.

Consignaciones o depsitos en el ao 2017 mayores a: $ 111507.000.

Rgimen comn a nivel distrital

Usted pertenece al rgimen comn, si:

Los contribuyentes del rgimen comn son las personas naturales que no cumplen con
los requisitos para pertenecer al rgimen simplificado y sin excepcin todas las personas
jurdicas. Es decir Pertenecen al rgimen comn las personas jurdicas y aquellas
personas naturales que realizan una actividad industrial, comercial o de servicios en
Bogot, en forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA.El
contribuyente del rgimen comn debe llevar contabilidad, esto es, libros, registros
contables y estados financieros de acuerdo con las disposiciones del Cdigo de Comercio
y los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Marco Jurdico

Estatuto tributario nacional (artculo 499 del estatuto tributario.) con el fin de saber que no
cumple con los requisitos para pertenecer al rgimen simplificado y por ende se clasifica dentro
del rgimen comn:

Qu debo hacer si soy responsable del rgimen simplificado y cumplo con uno de
los requisitos para pertenecer al rgimen comn?

Recuerde que si un responsable del rgimen simplificado cumple con tan solo alguno de
los requisitos establecidos para pertenecer al rgimen comn, pasar a ser responsable
de este rgimen a partir de la iniciacin del perodo inmediatamente posterior a aquel en
el que se incumplen los requisitos establecidos.

Por ejemplo, si usted era responsable del rgimen simplificado y celebr un contrato
individual en el ao 2016 igual o superior a $ 104136.000, usted pasar a hacer parte del
rgimen comn a partir del ao 2017.

Paso del rgimen comn al rgimen simplificado

Si una persona o entidad se encuentra inscrito en el rgimen comn y cumple todos los
requisitos establecidos para pertenecer al rgimen simplificado, y desea cambiar de
rgimen, esta debe tramitar la solicitud de cambio ante un Punto de Atencin de la
Divisin de Gestin y Asistencia al Cliente de la DIAN. Eso s, deber demostrar que
durante los tres ltimos aos, ha cumplido con los requisitos establecidos para pertenecer
al rgimen simplificado.

Tenga en cuenta que mientras la DIAN no materialice el cambio de rgimen, deber

seguir cumpliendo con las responsabilidades del rgimen comn. Del mismo modo debe
tener en cuenta que aparte de cumplir con los requisitos para pertenecer al rgimen
simplificado, la persona o entidad deber manifestar su intencin de cambiar de rgimen,
este cambio no es automtico, como s lo es el paso del rgimen simplificado al rgimen
comn.

Obligaciones del rgimen comn a nivel nacional?

Los responsables del rgimen comn tienen una serie de responsabilidades y

obligaciones, estas son:

Inscribirse en el RUT previamente al inicio de la actividad econmica.

Solicitar autorizacin de la numeracin de facturacin ante la DIAN.
Expedir factura o documento equivalente, con todos los requisitos de Ley.
Expedir el documento equivalente a la factura cuando el responsable del rgimen
comn adquiera bienes y/o servicios a comerciantes o personas naturales inscritas
en el rgimen simplificado.
 Presentar la declaracin bimestral del impuesto sobre las ventas, aun cuando no
hubiere percibido ingresos gravados en el perodo, y mientras no informe el cese
de actividades.
Presentar la declaracin de renta y complementarios.
Actuar como agente de retencin cuando cumpla los requisitos de Ley.
Informar el cese de actividades, o en su defecto seguir declarando el IVA
bimestralmente.
Los comerciantes y dems, deben llevar libros de contabilidad registrados ante la
Cmara de Comercio.
Llevar un registro auxiliar de ventas y compras; y una cuenta mayor y de balance.
Obligacin de exigir el RUT. Para contratar cualquier obra, servicio o compra de
bienes o servicios, as sea por caja menor, se debe exigir al proveedor que informe
por escrito el RUT (Rgimen simplificado), o expedir la factura legal (Rgimen
comn).

Obligaciones del rgimen comn a nivel distrital?

Inscribirse, dentro de los dos meses siguientes, al Registro de Informacin Tributaria

RIT.
Actualizar el Registro de Informacin Tributaria RIT con las novedades, cese de
actividades, etc. dentro de los dos meses siguientes al hecho.
Declarar y pagar el Impuesto de ICA,
Declarar y pagar en el formulario especfico, las retenciones de ICA practicadas.
Llevar libros de contabilidad, conforme a los principios de contabilidad aceptados.
Expedir factura con el lleno de los requisitos.
Informar el NIT en correspondencia y documentos.
Conservar informacin y pruebas.